Λογιστική για μετρητά και συναλλαγές μετρητών. Πώς γίνεται η λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά στην επιχείρηση. Για ξεχωριστά τμήματα

Στην επιχείρηση, το ταμείο χρησιμοποιείται για τη λήψη, αποθήκευση και δαπάνη μετρητών. Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά ρυθμίζεται από τις οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας.

Το ποσό των μετρητών στο ταμείο της επιχείρησης περιορίζεται από το όριο, το οποίο τίθεται κατά το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού από την τράπεζα σε συμφωνία με την επιχείρηση. Πέρα από το καθορισμένο όριο, τα χρήματα μπορούν να αποθηκευτούν μόνο κατά τις ημέρες πληρωμής μισθών, συντάξεων, υποτροφιών, επιδομάτων εντός τριών εργάσιμων ημερών, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας παραλαβής των χρημάτων στην τράπεζα.

Το ταμείο δέχεται μετρητά κατά την παραλαβή εντολών μετρητών, σε αντάλλαγμα για τα οποία εκδίδεται απόδειξη. Η έκδοση μετρητών σε μετρητά διενεργείται σύμφωνα με ταμειακές εντολές ή άλλα παραστατικά (αιτήσεις για την έκδοση χρημάτων, μισθοδοσίες).

Τα έγγραφα για τη λήψη και την έκδοση χρημάτων εκδίδονται στο λογιστήριο της επιχείρησης και υπογράφονται από τον επικεφαλής λογιστή τους, τα έγγραφα για την έκδοση υπογράφονται επίσης από τον επικεφαλής της εταιρείας.

Κατά την πληρωμή χρημάτων σύμφωνα με τη μισθοδοσία, δεν εκδίδεται ξεχωριστή ταμειακή εντολή για κάθε παραλήπτη - συντάσσεται ένα για το συνολικό ποσό σύμφωνα με τη μισθοδοσία μετά τη λήξη της περιόδου έκδοσης. Τα άτομα λαμβάνουν χρήματα σε εντολές μετρητών στο ταμείο της επιχείρησης με την επίδειξη εγγράφου ταυτότητας.

Ο ταμίας, έχοντας εκδώσει ή λάβει χρήματα, υποχρεούται να υπογράψει εντολή δαπανών ή απόδειξης μετρητών και να εξοφλήσει τα έγγραφα που επισυνάπτονται σε αυτά με σφραγίδες ή την επιγραφή «ειλημμένο» ή «πληρωμένο» που αναφέρει την ημερομηνία της πράξης.

Ολα πηγαία έγγραφαγια έσοδα και έξοδα (εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών, τιμολόγια κ.λπ.) πριν μεταφερθούν στο ταμείο, καταχωρούνται στο λογιστήριο σε ειδικό ημερολόγιο εγγραφής, στο έγγραφο εκχωρείται αύξων αριθμός. Στο ταμείο τηρείται βιβλίο ταμείου. Μια επιχείρηση μπορεί να έχει μόνο ένα βιβλίο μετρητών. Οι σελίδες του βιβλίου είναι δεμένες και σφραγισμένες με στρογγυλή κερί σφραγίδα της επιχείρησης. Στην τελευταία σελίδα του βιβλίου γίνεται η επιγραφή «Σε αυτό το βιβλίο όλα είναι αριθμημένα ... σελίδες» και ο επικεφαλής της επιχείρησης και ο επικεφαλής λογιστής βάζουν την υπογραφή τους. Εγγραφές σε βιβλίο μετρητώνεκτελούνται υπό ανθρακικό αντίγραφο σε δύο αντίγραφα και τα δεύτερα αντίγραφα, που χρησιμεύουν ως έκθεση ταμείου, πρέπει να είναι αποκομμένα. Απαγορεύονται τα σβησίματα και οι απροσδιόριστες διορθώσεις. Τα φύλλα του βιβλίου ταμείου έχουν αυστηρά καθορισμένη μορφή.

Οι συναλλαγές σε μετρητά πραγματοποιούνται με την ακόλουθη σειρά:

- προετοιμασία πρωτογενών εγγράφων για εισπράξεις και δαπάνες.

- τα πρωτογενή έγγραφα καταχωρούνται στο μητρώο·

- οι εγγραφές γίνονται στο βιβλίο ταμείου.

- καθημερινά στο τέλος του βιβλίου ταμείου, η έκθεση ταμείου (2ο αντίγραφο του βιβλίου ταμείου) με εισπράξεις και έξοδα υποβάλλεται στο λογιστήριο της έκθεσης ταμείου έναντι απόδειξης στο βιβλίο ταμείου (1ο αντίτυπο).

Οι συναλλαγές με μετρητά καταγράφονται στον ενεργό λογαριασμό 50 «Ταμείο». Το υπόλοιπο του λογαριασμού υποδεικνύει την παρουσία του ποσού των δωρεάν χρημάτων στο ταμείο της επιχείρησης στην αρχή του μήνα, τον χρεωστικό κύκλο εργασιών - τα ποσά που λαμβάνονται σε μετρητά στο ταμείο, τον κύκλο εργασιών του δανείου - τα ποσά που εκδίδονται σε μετρητά.

Δεν μπορούν να αποθηκευτούν μόνο μετρητά στο ταμείο, αλλά και μορφές αυστηρής λογοδοσίας και χρεόγραφα - πληρωμένα κουπόνια, ταξιδιωτικά εισιτήρια, γραμματόσημα, γραμματόσημα, γραμματόσημα κρατικών δασμών κ.λπ., που λογίζονται στον ενεργό λογαριασμό 56 "Χρηματικά έγγραφα" .

Τουλάχιστον μία φορά το μήνα γίνεται έλεγχος (απογραφή) της διαθεσιμότητας του Χρήματαστο μητρώο. Ο έλεγχος του ταμείου πραγματοποιείται από την επιτροπή ξαφνικά, η επιτροπή διορίζεται με εντολή του επικεφαλής της επιχείρησης. Ελέγχονται μετρητά, νομισματικά έγγραφα, τίτλοι και μορφές αυστηρής αναφοράς.

Ο ταμίας φέρει πλήρη οικονομική ευθύνη για την ασφάλεια όλων των κεφαλαίων στο ταμείο, κάτι που επιβεβαιώνεται με γραπτή υποχρέωση κατά την πρόσληψη.

Ως αποτέλεσμα της απογραφής, ενδέχεται να εντοπιστούν πλεονάσματα μετρητών ή να αποκαλυφθεί η έλλειψή τους. Το πλεόνασμα συσσωρεύεται και πιστώνεται στα έσοδα της επιχείρησης:

Ο Δρ γ. 50 "Ταμείο",

Σετ γ. 80 Κέρδη και ζημίες.

Η έλλειψη τεκμηριώνεται από πολλά καλώδια.

Το γεγονός της έλλειψης μετρητών στο ταμείο αποτυπώνεται:

Ο Δρ γ. 84 «Ελλείψεις και απώλειες από ζημιές σε τιμαλφή»,

Όλα τα κεφάλαια που εμφανίζονται σε κορυφαίες επιχειρήσεις ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑκαι όσοι εισπράττουν κέρδος από αυτό (συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών) θα πρέπει να διατηρούνται σε τραπεζικό λογαριασμό.

Υπάρχουν όμως περιπτώσεις στις οποίες ορισμένα από τα χρήματα παραμένουν στην επιχειρηματική οντότητα και χρησιμοποιούνται για συγκεκριμένους σκοπούς (για παράδειγμα, έκδοση μισθοίή επαγγελματικά ταξίδια). Για να γίνει αυτό, υπάρχει ένα ταμείο του οργανισμού, όπου τηρείται αυστηρός λογαριασμός ληφθέντων και εκδοθέντων κεφαλαίων.

Τι ρυθμίζεται;

Η λογιστική για τη διακίνηση ειδών αποθέματος από μια οντότητα που ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα, η οποία περιλαμβάνει μετρητά, τίτλους, καθώς και άλλα έγγραφα που παρέχουν το δικαίωμα λήψης χρηματοδότησης σε αυτά, υπόκειται σε ειδικό έλεγχο από ειδικούς φορείς ( φορολογικούς ελέγχους), καθώς αποτελούν τη βάση της φορολογίας.

Ως εκ τούτου, οι κανόνες για μια τέτοια λογιστική διευκρινίζονται σαφώς σε διάφορες κανονιστικές νομικές πράξεις του κράτους μας. Αυτά περιλαμβάνουν τους ακόλουθους νόμους:

• Κανονισμοί σχετικά με τους κανόνες οργάνωσης της κυκλοφορίας μετρητών στην επικράτεια Ρωσική Ομοσπονδία, που εγκρίθηκε στις 5 Ιανουαρίου 1998 με τον αριθμό 14-π.
• Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18ης Αυγούστου 1998 με αριθμό 88, το οποίο ενέκρινε ενοποιημένες μορφές πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης.
• στη Ρωσική Ομοσπονδία, η οποία εγκρίθηκε με απόφαση του Δ.Σ Κεντρική Τράπεζα RF 22 Σεπτεμβρίου 1993 στον αριθμό 40.

Η πρώτη κανονιστική πράξη θεσπίζει γενικούς κανόνες για την κυκλοφορία των μετρητών και υποχρεώνει όλους τους οργανισμούς που ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες να διατηρούν τα μετρητά τους σε τραπεζικά ιδρύματα σε ειδικούς εμπορικούς λογαριασμούς. Αναφέρει επίσης ότι η εταιρεία μπορεί να κρατήσει μέρος των χρημάτων σε μετρητά.

Για τους σκοπούς αυτούς, η διαχείριση μιας τέτοιας δομής, μαζί με την τράπεζα εξυπηρέτησης, ιδρύει με κοινή συμφωνία.

Ως όριο νοείται το μέγιστο ποσό χρημάτων και τίτλων ονομαστικής αξίας που μπορεί να παραμείνει σε μετρητά στο τέλος της εργάσιμης ημέρας και να μην κατατεθεί σε τραπεζικό ίδρυμα. Η υπέρβαση αυτού του ποσού συνεπάγεται την επιβολή κυρώσεων στην επιχείρηση ή τον μεμονωμένο επιχειρηματία. Η μη συμμόρφωση με το καθορισμένο όριο επιτρέπεται μόνο την ημέρα πληρωμής των μισθών και άλλων κοινωνικών πληρωμών στους υπαλλήλους του οργανισμού.

Η δεύτερη κανονιστική πράξη καθορίζει δείγματα τεκμηρίωσης μετρητών, τη διαδικασία συντήρησης και συμπλήρωσής τους. Η τρίτη πράξη ρυθμίζει τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και εγκρίνει τον κατάλογο των εγγράφων (ταμειακές εντολές, βιβλία, μισθοδοσίες) που επιβεβαιώνουν την εκτέλεση ορισμένων ενεργειών με χρήματα (οικονομικές συναλλαγές) που βρίσκονται στο ταμείο.

Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι η λήψη και η έκδοση κεφαλαίων από το ταμείο σχετίζονται με πράξεις που επιβεβαιώνουν την οικονομική δραστηριότητα μιας επιχείρησης ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Όλα αυτά τεκμηριώνονται από εισπράξεις και δαπάνες. Με βάση αυτά πραγματοποιείται όλη η πρωτογενής χρηματοοικονομική (λογιστική) λογιστική.

Τύποι εγγράφων μετρητών

Το διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18ης Αυγούστου 1998, αριθμός 88, το οποίο ενέκρινε ενοποιημένες μορφές πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης, καθορίζει τα ακόλουθα έγγραφα μετρητών:

• (έντυπο ΚΟ-1). Δέχεται όλα τα μετρητά, καθώς και τίτλους που έρχονται στο ταμείο.
• (έντυπο ΚΟ-2). Σύμφωνα με αυτήν, εκδίδονται οικονομικοί πόροι, καθώς και τίτλοι από το ταμείο.
• Το ημερολόγιο στο οποίο καταχωρούνται όλες οι εισερχόμενες και εξερχόμενες παραγγελίες ().
• Το βιβλίο συναλλαγών μετρητών (), το οποίο αντικατοπτρίζει όλες τις ταμειακές ροές, και επίσης καταγράφει το υπόλοιπό τους στο τέλος της εργάσιμης ημέρας (έντυπο KO-4).
• Ένα βιβλίο που εμφανίζει αρχείο όλων των εκδοθέντων και αποδεκτών κεφαλαίων από τον ταμία μιας επιχείρησης ή μεμονωμένου επιχειρηματία ().

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο ταμίας μπορεί να εκδώσει μισθούς, επιδόματα και άλλες πληρωμές σύμφωνα με τις καταστάσεις. Είναι είτε. Παρά ορισμένες διαφορές στο όνομα, νομικά πρόκειται για το ίδιο οικονομικό έγγραφο, το οποίο έχει υποχρεωτικά στοιχεία για συμπλήρωση.

Σημειώνεται ότι στις ταμειακές εντολές, σύμφωνα με τις οποίες λαμβάνονται και εκδίδονται μετρητά, δεν επιτρέπονται διορθώσεις, καθαρισμοί. Εάν αρχικά αυτά τα έγγραφα είχαν συνταχθεί εσφαλμένα, τότε διαγράφονται με την πράξη και συντάσσονται νέα.

Τεκμηρίωση συναλλαγών

Όλες οι εργασίες με χρηματοδότηση και άλλα χρεόγραφα, που έχουν ισοδύναμο μετρητών (π.χ. ταξιδιωτικές επιταγές, ένσημα) εκδίδονται με εντολές μετρητών. Οι τελευταίες, με τη σειρά τους, καταχωρούνται στο μητρώο παραγγελιών, και τα κεφάλαια (τα ποσά τους) καταχωρούνται στο βιβλίο ταμείου.

Οι πράξεις με την παραλαβή χρημάτων στο ταμείο διεκπεραιώνονται με εισερχόμενες ταμειακές εντολές (PKO).

Οι απαιτήσεις για την προετοιμασία τους είναι οι εξής:

• η ημερομηνία κατάρτισης πρέπει να αντιστοιχεί στην ημέρα της συναλλαγής·
• απαιτούνται προσωπικά δεδομένα και η θέση του προσώπου που εξέδωσε το ένταλμα·
• Οι λόγοι για τη σύνταξή τους πρέπει να αναφέρονται χωρίς αποτυχία (επιστροφή αχρησιμοποίητων ταξιδιωτικών κεφαλαίων, πληρωμή για αγαθά ή παρεχόμενες υπηρεσίες).
• είναι απαραίτητο να αναφέρετε τα στοιχεία των εγγράφων που επισυνάπτονται και επιβεβαιώνουν τη λειτουργία (ημερομηνία, αριθμός, όνομα).

Θα πρέπει να σημειώσετε αμέσως ότι οι κανονισμοί που ρυθμίζουν αυτές τις ενέργειες δεν καθορίζουν κατάλογο εγγράφων που επιβεβαιώνουν τις συναλλαγές παραλαβής. Είναι γραμμένο στο εσωτερικά έγγραφαεπιχειρηματική οντότητα.

Η εντολή παραλαβής θεωρείται έγκυρη αφού υπογραφεί από τον λογιστή και αν δεν υπάρχει, τον διευθυντή ή τον ίδιο τον ιδιώτη επιχειρηματία.

Οι πράξεις για την έκδοση κεφαλαίων από την ταμειακή μηχανή εκδίδονται με εντολές εκταμίευσης μετρητών (RKO).

Οι απαιτήσεις για την προετοιμασία τους δεν διαφέρουν από αυτές που καθορίζονται για τα έγγραφα παραλαβής.

Ενέργειες ταμείου κατά την παραλαβή PKO και RKO:

• επαληθεύστε το γνήσιο της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή και την παρουσία της επιτρεπτικής υπογραφής του διευθυντή·
• ελέγξτε ότι όλα τα δικαιολογητικά για την έκδοση ή τη λήψη χρημάτων έχουν εκτελεστεί σωστά·
• βεβαιωθείτε ότι είναι διαθέσιμα τα απαραίτητα συνημμένα στις παραγγελίες.

Αυτή είναι μια υποχρεωτική διαδικασία για τους εργαζόμενους στο ταμείο.

Μπορείτε να δείτε ξεκάθαρα τη λογιστική διαδικασία στο πρόγραμμα 1C στο παρακάτω βίντεο:

Λογιστική διαδικασία και παραδείγματα αποσπάσεων

Πριν ξεκινήσετε να εργάζεστε στο ταμείο, οι ταμίες θα πρέπει να διαβάσουν προσεκτικά τα δικά τους περιγραφή εργασίαςκαι κατάλογο εγγράφων εγκεκριμένων από τη διοίκηση της επιχείρησης, τα οποία μπορούν να επισυνάπτονται σε εντολές μετρητών.

ΣΤΟ οικονομικές δηλώσειςοι εργασίες ταμείου είναι αριθμημένες βαθμολογία 50.

Μπορούν να ανοίξουν υπολογαριασμοί για αυτό:

• 50/1 - ταμειακό γραφείο της επιχείρησης.
• 50/2 - το λειτουργικό ταμείο του οργανισμού (τράπεζα, εταιρεία μεταφορών και άλλα).
• 50/3 - πώληση και ανάρτηση χρηματικών παραστατικών (σφραγίδες, γραμμάτια, σιδηροδρομικά, αεροπορικά εισιτήρια).

Η λογιστική για το PKO και ο διακανονισμός μετρητών γίνεται στο ημερολόγιο της εγγραφής τους, καθώς και στα βιβλία μετρητών:

• Οι αύξοντες αριθμοί τους εισάγονται στο ημερολόγιο αφού υπογραφούν από τον προϊστάμενο λογιστή ή τον διευθυντή. Πρέπει να φυλάσσεται στο λογιστήριο της επιχείρησης ή με τον διευθυντή.
• Το βιβλίο μετρητών είναι μια γενική οικονομική κατάσταση όπου υπογράφονται όλες οι συναλλαγές για την ημέρα (περίοδος αναφοράς). Η κύρια απαίτηση για αυτό είναι να αναγράφεται το ταμειακό υπόλοιπο στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Εάν δεν πραγματοποιήθηκαν πράξεις, τότε το υπόλοιπο θα είναι το ποσό που αποσύρθηκε για την τελευταία περίοδο αναφοράς.

Υπάρχουν και δηλώσεις για την έκδοση κεφαλαίων. Πρέπει να περιέχουν υποχρεωτικά στοιχεία όπως τα προσωπικά δεδομένα του ατόμου που δικαιούται πληρωμές, πληροφορίες για τα συγκεντρωμένα κεφάλαια, φόρους που καταβλήθηκαν από αυτά και άλλες υποχρεωτικές πληρωμές, συμπεριλαμβανομένης της διατροφής και άλλων χρημάτων που συλλέγονται με δικαστική απόφαση. Πρέπει επίσης να αναφέρεται το συνολικό ποσό που πρέπει να καταβληθεί.

Τυπικές καταχωρήσεις για συναλλαγές με μετρητά παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα:

Η λογιστική των συναλλαγών με μετρητά ρυθμίζεται αυστηρά από την ισχύουσα νομοθεσία και δεν ανέχεται αμέλεια. Όταν εντοπίζονται παραβιάσεις, το θέμα επιχειρηματική δραστηριότητααναμένουν κυρώσεις από την εφορία.

Οι ενοποιημένες μορφές πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για τη λογιστική για συναλλαγές μετρητών που προορίζονται για νομικά πρόσωπα κάθε μορφής ιδιοκτησίας (εκτός από πιστωτικά ιδρύματα που παρέχουν υπηρεσίες μετρητών σε φυσικά και νομικά πρόσωπα) εγκρίθηκαν με Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας του Αυγούστου 18, 1998 Αρ. 88 «Περί έγκρισης ενιαίων μορφών πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά, για τη λογιστική των αποτελεσμάτων αποθεμάτων»:

Νο. KO-1 "Εισερχόμενη εντολή μετρητών",

Νο. KO-2 "Ένταλμα μετρητών δαπανών",

Νο. KO-3 "Ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών",

Νο. KO-4 "Βιβλίο μετρητών",

Αρ. KO-5 "Βιβλίο λογιστικής για τα κεφάλαια που λαμβάνονται και εκδίδονται από το ταμείο."

Μια εισερχόμενη εντολή μετρητών (έντυπο αριθ. KO-1) χρησιμοποιείται για την καταχώριση της παραλαβής μετρητών στο ταμείο ενός οργανισμού τόσο όσον αφορά τις μεθόδους χειροκίνητης επεξεργασίας δεδομένων όσο και κατά την επεξεργασία πληροφοριών με χρήση τεχνολογίας υπολογιστών.

Μια απόδειξη εισερχόμενης εντολής μετρητών, που συντάχθηκε λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις των παραγράφων 13 και 19 της Διαδικασίας Διεξαγωγής Συναλλαγών Μετρητών στη Ρωσική Ομοσπονδία, καταχωρείται στο μητρώο εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών (έντυπο αριθ. KO-3 ) και παραδίδεται σε αυτόν που μετέφερε τα χρήματα, αλλά παραμένει στο ταμείο.

Στην εισερχόμενη ταμειακή εντολή και στην απόδειξη σε αυτήν αναγράφεται:

στη γραμμή "Βάση" - το περιεχόμενο της επιχειρηματικής συναλλαγής.

στη γραμμή "Συμπεριλαμβανομένου" - το ποσό του ΦΠΑ (που καταγράφεται σε αριθμούς και εάν τα προϊόντα, τα έργα, οι υπηρεσίες δεν φορολογούνται, γίνεται η εγγραφή "χωρίς φόρο (ΦΠΑ)").

στη γραμμή "Παράρτημα" - τα συνημμένα κύρια και άλλα έγγραφα παρατίθενται με ένδειξη των αριθμών και των ημερομηνιών σύνταξης τους.

στη στήλη «Πίστωση, κωδικός διαρθρωτικής μονάδας» αναγράφεται ο κωδικός της διαρθρωτικής μονάδας στην οποία λαμβάνονται τα κεφάλαια.

Ο ταμίας, έχοντας λάβει από το λογιστήριο μια εντολή παραλαβής ή ένα έγγραφο που το αντικαθιστά, υποχρεούται να το ελέγξει, καθοδηγούμενο από τις απαιτήσεις της παραγράφου 20 της Διαδικασίας Διεξαγωγής Συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Η παραλαβή μετρητών στο ταμείο συνοδεύεται από την έκδοση απόδειξης ταμείου

Σε περίπτωση που ο ταμίας λαμβάνει χρήματα για πωληθέντα αγαθά, εκτελεσθείσες εργασίες ή υπηρεσίες, υποχρεούνται οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες για τους οποίους ο ομοσπονδιακός νόμος ορίζει τη χρήση ταμειακών μηχανών (CRE) κατά την πραγματοποίηση πληρωμών με μετρητά και (ή) τη χρήση καρτών πληρωμής έκδοση στον αγοραστή (πελάτη) απόδειξη μετρητών τυπωμένη σε CRE (παράγραφοι 1 και 4 του άρθρου 5 του ομοσπονδιακού νόμου της 22ας Μαΐου 2003 αριθ. 54-FZ «Σχετικά με τη χρήση ταμειακών μηχανών σε διακανονισμούς μετρητών και (ή) διακανονισμούς με χρήση καρτών πληρωμής».

Ένα ένταλμα μετρητών λογαριασμού (έντυπο αριθ. KO-2) χρησιμοποιείται για την έκδοση μετρητών από το ταμείο ενός οργανισμού τόσο υπό τις συνθήκες συμβατικών μεθόδων επεξεργασίας δεδομένων όσο και κατά την επεξεργασία πληροφοριών με χρήση τεχνολογίας υπολογιστών. Μια εντολή εξερχόμενων μετρητών συντάσσεται λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις των παραγράφων 14 - 16, παράγραφος 4 της παραγράφου 17, παράγραφος 19 της Διαδικασίας για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία και καταχωρείται στο ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων μετρητών έγγραφα (έντυπο αρ. ΚΟ-3).

Στις περιπτώσεις που τα έγγραφα (αιτήσεις, τιμολόγια κ.λπ.) που επισυνάπτονται στα εντάλματα μετρητών δαπανών έχουν επιγραφή άδειας (βίζα) του επικεφαλής του οργανισμού, η υπογραφή του στα εντάλματα μετρητών δαπανών είναι προαιρετική.

Στο εξερχόμενο ένταλμα μετρητών, η γραμμή "Βάση" υποδεικνύει το περιεχόμενο της επιχειρηματικής συναλλαγής και η γραμμή "Παράρτημα" παραθέτει τα συνημμένα κύρια και άλλα έγγραφα, αναφέροντας τον αριθμό και τις ημερομηνίες σύνταξής τους.

Ο ταμίας, μετά την παραλαβή από το λογιστήριο μιας εντολής εξόδων ή ενός εγγράφου που την αντικαθιστά, πρέπει να καθοδηγείται από τη συνταγή της παραγράφου 20 της Διαδικασίας Διεξαγωγής Συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Κατά γενικό κανόνα, η εγγραφή στο ημερολόγιο του εντύπου ΚΟ-3 των εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών ή εγγράφων που τις αντικαθιστούν (εκκαθαριστικά πληρωμών ή μισθοδοσίας, αιτήσεις για έκδοση χρημάτων, τιμολόγια κ.λπ.) πραγματοποιείται από το λογιστήριο τμήματος πριν μεταφερθούν στο ταμείο.

Η εγγραφή ενός εντάλματος μετρητών λογαριασμού ή ενός εγγράφου που το αντικαθιστά, κατά γενικό κανόνα, πραγματοποιείται πριν από τη μεταφορά του στο ταμείο. Και μόνο «εντάλματα μετρητών δαπανών που εκδίδονται επί καταστάσεων πληρωμής (διακανονισμού και πληρωμής). για μισθούς και άλλες ισοδύναμες πληρωμέςκαταχωρήθηκε μετά την έκδοση. (βλ. παράγραφο 21 της Διαδικασίας για τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία).

Το βιβλίο μετρητών Νο. KO-4 χρησιμοποιείται για την καταγραφή των εισπράξεων και των αναλήψεων μετρητών του οργανισμού στο ταμείο. Το βιβλίο μετρητών πρέπει να συντάσσεται λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις της παραγράφου 23 της Διαδικασίας για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Κάθε φύλλο του βιβλίου ταμείου αποτελείται από 2 ίσα μέρη: ένα από αυτά (με οριζόντιο χάρακα) συμπληρώνεται από το ταμείο ως πρώτο αντίγραφο, το δεύτερο (χωρίς οριζόντιους χάρακες) συμπληρώνεται από το ταμείο ως δεύτερο αντίγραφο από την μπροστινή και την πίσω πλευρά μέσω χαρτιού carbon με μελάνι ή ένα στυλό. Το πρώτο και το δεύτερο αντίγραφο των φύλλων αριθμούνται με τους ίδιους αριθμούς. Τα πρώτα αντίγραφα των φύλλων παραμένουν στο βιβλίο ταμείου. Τα δεύτερα αντίγραφα των φύλλων πρέπει να είναι αποκομμένα, χρησιμεύουν ως έκθεση ταμείου και δεν βγαίνουν μέχρι το τέλος των εργασιών της ημέρας.

Οι εγγραφές των συναλλαγών σε μετρητά ξεκινούν στην μπροστινή πλευρά του αδιαχώριστου τμήματος του φύλλου μετά τη γραμμή "Υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας".

Προηγουμένως, το φύλλο διπλώνεται κατά μήκος της γραμμής κοπής, τοποθετώντας το σχισμένο τμήμα του φύλλου κάτω από το τμήμα του φύλλου που παραμένει στο βιβλίο. Για την τήρηση αρχείων μετά τη «Μεταφορά», το αποσπώμενο τμήμα του φύλλου τοποθετείται πάνω στην μπροστινή πλευρά του αδιαχώριστου τμήματος του φύλλου και οι εγγραφές συνεχίζονται κατά μήκος των οριζόντιων χάρακα της πίσω πλευράς του αδιαχώριστου τμήματος του φύλλου.

Σχετικά με τη διαδικασία τήρησης βιβλίου μετρητών, δείτε επίσης τις παραγράφους 24 και 25 της Διαδικασίας για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Ο έλεγχος για τη σωστή τήρηση του βιβλίου ταμείου πραγματοποιείται από τον οργανισμό.

Το λογιστικό βιβλίο για τα κεφάλαια που λαμβάνονται και εκδίδονται από τον ταμία (έντυπο αριθ. KO-5) χρησιμοποιείται για τον λογαριασμό των χρημάτων που εκδίδονται από το ταμείο από το ταμείο του οργανισμού σε άλλους ταμίες ή σε εξουσιοδοτημένο πρόσωπο (διανομέα), επίσης ως λογιστικοποίηση για την επιστροφή μετρητών και εγγράφων μετρητών για πράξεις που πραγματοποιήθηκαν.

Σύμφωνα με τους κανονισμούς για τη διατήρηση λογιστικήκαι οικονομικές καταστάσεις στη Ρωσική Ομοσπονδία, που εγκρίθηκε με το Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 29ης Ιουλίου 1998 αριθ. λογιστικές και οικονομικές καταστάσεις, οι οργανισμοί πρέπει να κάνουν απογραφή περιουσίας και υποχρεώσεων κατά την οποία ελέγχεται και τεκμηριώνεται η παρουσία τους και προσδιορίζεται η κατάστασή τους.

Σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής ελέγχου του ταμείου και παρακολούθησης της συμμόρφωσης με την ταμειακή πειθαρχία, βλέπε ενότητα 4 της Διαδικασίας για τη διεξαγωγή πράξεων με μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Τα μετρητά μπορούν να εκδοθούν από το ταμείο όχι μόνο βάσει εντάλματος μετρητών δαπανών, αλλά και βάσει μισθοδοσίας ή μισθοδοσίας.

Οι καταστάσεις αυτές συντάσσονται κατά την έκδοση μισθών σε υπαλλήλους του οργανισμού.

Σε αυτήν την περίπτωση, ο οργανισμός αποφασίζει ανεξάρτητα ποιες μορφές δήλωσης θα χρησιμοποιήσει:

διακανονισμός και πληρωμή·

επίλυση;

πληρωμή.

Το ψήφισμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας, της 5ης Ιανουαρίου 2004, αριθ.

§ για το έντυπο μισθοδοσίας Αρ. Τ-49,

§ για το έντυπο μισθοδοσίας Αρ. Τ-51,

§ για το έντυπο μισθοδοσίας Αρ. Τ-53.

Μετά την προθεσμία που έχει ορίσει ο οργανισμός για την έκδοση μισθών και λοιπών πληρωμών, ο ταμίας υποχρεούται στο τέλος της μισθοδοσίας να αναφέρει τα συνολικά καταβληθέντα και κατατεθειμένα (πληρωτέα, αλλά όχι πληρωμένα, αλλά αποδεκτά για αποθήκευση κατόπιν ζήτησης) ποσά, συμβιβασμό με το σύνολο, υπογράψτε τη δήλωση και καταγράψτε το πραγματικά καταβληθέν ποσό στο βιβλίο ταμείου. Η δήλωση πρέπει να υπογράφεται από τον ταμία, τον προϊστάμενο λογιστή και τον επικεφαλής του οργανισμού. Για το συνολικό ποσό που πρέπει να καταβληθεί σύμφωνα με τη δήλωση, εκδίδεται. Ο αριθμός του εντάλματος μετρητών δαπανών και η ημερομηνία σύνταξης αναγράφονται στη δήλωση. Για τα κατατεθειμένα ποσά που παραδόθηκαν στην τράπεζα, αποτελούν ένα γενικό ένταλμα μετρητών δαπανών.

Οι μισθοδοσίες καταχωρούνται σε ειδικό ημερολόγιο (έντυπο αρ. Τ-53α). Τα αρχεία μισθοδοσίας τηρούνται από τον οργανισμό για 75 χρόνια. Το περιοδικό ξεκινά για ένα ημερολογιακό έτος και διατηρείται στον οργανισμό για 5 χρόνια.

Ο οργανισμός μπορεί να εκδώσει κεφάλαια στον εργαζόμενο για διοικητικές και οικονομικές ανάγκες, ταξίδια, εκπροσώπηση και παρόμοια έξοδα.

Η περίοδος για την οποία ένας οργανισμός μπορεί να εκδώσει μετρητά σε μια έκθεση για οικονομικές ανάγκες δεν περιορίζεται από το νόμο, αλλά μπορεί και πρέπει να καθοριστεί με εντολή του επικεφαλής του οργανισμού. Μια παραγγελία μπορεί να εγκρίνει έναν κατάλογο επιχειρηματικών συναλλαγών που πληρώνονται σε μετρητά. κατάλογο θέσεων ή κατάλογο προσώπων που γίνονται δεκτά για την υλοποίησή τους· όρια στα ποσά που πρέπει να αναφέρονται για κάθε τύπο πράξης, προθεσμίες για την υποβολή προκαταρκτικής αναφοράς.

Εντός τριών εργάσιμων ημερών μετά τη λήξη μιας τέτοιας περιόδου, ο εργαζόμενος που έλαβε χρήματα στο πλαίσιο της έκθεσης υποχρεούται να αναφέρει τα χρήματα που δαπανήθηκαν (υποβάλετε εκ των προτέρων έκθεση με έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα ή/και επιστρέψτε το υπόλοιπο των αδαπανηθέντων χρημάτων, εάν όποιος).

Εάν τα κεφάλαια εκδόθηκαν για ταξιδιωτικούς σκοπούς, τότε ο εργαζόμενος πρέπει να τα αναφέρει, επίσης το αργότερο τρεις εργάσιμες ημέρες μετά την επιστροφή από επαγγελματικό ταξίδι (παράγραφος 11 της Διαδικασίας για τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία).

Το έντυπο εκ των προτέρων αναφοράς αριθ. ".

Η προκαταρκτική έκθεση συντάσσεται σε ένα αντίγραφο από τον υπόλογο και τον υπόλογο σε χαρτί ή σε μηχανικά αναγνώσιμο μέσο.

Στην πίσω όψη του Εντύπου AO-1 της Προκαταβολής υπόλογο άτομοκαταγράφει μια λίστα εγγράφων που επιβεβαιώνουν τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν (ταξιδιωτικό πιστοποιητικό, αποδείξεις, έγγραφα μεταφοράς, ελέγχους ταμειακών μηχανών, αποδείξεων πώλησης και λοιπών δικαιολογητικών), και το ύψος των δαπανών για αυτές. Τα έγγραφα που επισυνάπτονται στην προκαταρκτική έκθεση αριθμούνται από τον υπόλογο με τη σειρά που καταγράφονται στην έκθεση.

Μετά την παραλαβή της προκαταρκτικής αναφοράς από τον οργανισμό, ο λογιστής επιστρέφει στον εργαζόμενο το τμήμα της προκαταρκτικής αναφοράς. Αυτό το μέρος της προκαταρκτικής αναφοράς είναι μια απόδειξη για τον υπάλληλο, η οποία επιβεβαιώνει ότι το έγγραφο έγινε δεκτό από το λογιστήριο για επαλήθευση.

Το λογιστήριο ελέγχει τη στοχευμένη δαπάνη κεφαλαίων, τη διαθεσιμότητα δικαιολογητικών που επιβεβαιώνουν τα πραγματοποιηθέντα έξοδα, την ορθότητα της καταχώρισής τους και τον υπολογισμό των ποσών και στην πίσω όψη του εντύπου αναφέρονται τα ποσά των δαπανών που γίνονται δεκτά για λογιστική και τους λογαριασμούς ( υπολογαριασμοί) που χρεώνονται για τα ποσά αυτά.

Εάν το υπόλοιπο των κεφαλαίων αποκαλυφθεί σύμφωνα με την προκαταρκτική αναφορά, τότε ο εργαζόμενος υποχρεούται να το επιστρέψει στο ταμείο του οργανισμού. Ταυτόχρονα, ο ταμίας γράφει μια εισερχόμενη εντολή μετρητών.

Εάν ο εργαζόμενος ξόδεψε εύλογα ένα μεγάλο ποσό, τότε του επιστρέφεται το ποσό της υπερβολικής δαπάνης για την προκαταβολή. Σε αυτή την περίπτωση, ο ταμίας πρέπει να εκδώσει ένταλμα μετρητών εξόδων.

Η επαληθευμένη προκαταρκτική αναφορά εγκρίνεται από τον επικεφαλής του οργανισμού ή εξουσιοδοτημένο πρόσωπο και γίνεται αποδεκτή για λογιστική. Το υπόλοιπο της αχρησιμοποίητης προκαταβολής θα παραδοθεί από τον υπόλογο στο ταμείο του οργανισμού με εισερχόμενη ταμειακή εντολή, η υπερδαπανή σύμφωνα με την προκαταβολή θα εκδίδεται στον υπόλογο με εντολή μετρητών δαπανών.

Τα στοιχεία της εγκεκριμένης προκαταβολής αποτελούν τη βάση διαγραφής υπόλογων χρηματικών ποσών με τον προβλεπόμενο τρόπο.

Το ποσό των υπόλογων κεφαλαίων που δεν επιστράφηκε από τον εργαζόμενο εντός της καθορισμένης προθεσμίας μπορεί να αφαιρεθεί από τον μισθό του (άρθρο 137 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (εφεξής ο Εργατικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας)). Ταυτόχρονα, πρέπει να ληφθούν υπόψη οι περιορισμοί που καθορίζονται στο μέρος 1 του άρθρου 138 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: «Το συνολικό ποσό όλων των κρατήσεων για κάθε πληρωμή μισθού δεν μπορεί να υπερβαίνει το 20 τοις εκατό και στις περιπτώσεις που προβλέπονται από τους ομοσπονδιακούς νόμους, το 50 τοις εκατό των μισθών που οφείλονται στον εργαζόμενο».

Η εκ των προτέρων αναφορά πρέπει να τηρείται από τον οργανισμό «κατά τους όρους που καθορίζονται σύμφωνα με τους κανόνες για την οργάνωση της κρατικής αρχειακής επιχείρησης, αλλά όχι λιγότερο από πέντε χρόνια»(Ρήτρα 1 του άρθρου 17 του ομοσπονδιακού νόμου της 21ης ​​Νοεμβρίου 1996 Αρ. 129-FZ "Σχετικά με τη Λογιστική").

Μια νέα έκδοση κεφαλαίων βάσει της αναφοράς στον εργαζόμενο είναι δυνατή μόνο μετά την πλήρη αποπληρωμή της προηγούμενης οφειλής.

Στα παραπάνω πρέπει να προστεθεί ότι, κατόπιν αιτήματος της εφορίας, πρέπει να «ζευγοποιηθούν» τα έγγραφα με τα οποία αναφέρεται ο υπόλογος: είτε τιμολόγιο και απόδειξη εντολής πίστωσης, είτε απόδειξη πώλησης (αντίγραφο) και έλεγχος CCP. Το πρώτο έγγραφο περιέχει το όνομα της λειτουργίας και πληροφορίες σχετικά με το προϊόν (υπηρεσία), το δεύτερο - επιβεβαιώνει το γεγονός της πληρωμής. Εξαίρεση μπορεί να αποτελεί η υποβολή μόνο ενός εγγράφου - έλεγχος CCP, εάν περιέχει κείμενο - πληροφορίες (λεπτομέρειες) για το προϊόν (υπηρεσία) (για παράδειγμα, η επί του παρόντος γενικά αποδεκτή μορφή απόδειξης μετρητών για βενζίνη σε πρατήρια καυσίμων). Διαφορετικά, ελλείψει των απαραίτητων εγγράφων, ο οργανισμός πρέπει να συμπεριλάβει το χρηματικό ποσό που εκδόθηκε στον λογαριασμό στη φορολογητέα βάση και να συγκεντρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Για γενικές διατάξεις σχετικά με το όριο ταμειακού υπολοίπου στο ταμείο, βλέπε Ενότητα 1 της Διαδικασίας Διεξαγωγής Συναλλαγών σε Μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Η διαδικασία για τον καθορισμό ορίου στη διαθεσιμότητα χρημάτων στο ταμείο του οργανισμού, καθώς και η διαδικασία και οι όροι κατάθεσης μετρητών σε τραπεζικά ιδρύματα για μεταγενέστερη πίστωση στους λογαριασμούς αυτών των οργανισμών, ορίζονται στους Κανονισμούς σχετικά με τους κανόνες οργάνωσης κυκλοφορία μετρητών στη Ρωσική Ομοσπονδία με ημερομηνία 5 Ιανουαρίου 1998 No. 14-P (εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας της Ρωσίας στις 19 Δεκεμβρίου 1997, πρακτικό αριθ. 47).

Οργανισμοί, ανεξαρτήτως οργανωτικού νομική μορφήπρέπει να διατηρεί διαθέσιμα κεφάλαια σε τραπεζικά ιδρύματα σε κατάλληλους λογαριασμούς με συμβατικούς όρους.

Τα μετρητά που λαμβάνονται στα ταμεία των οργανισμών υπόκεινται σε παράδοση σε τραπεζικά ιδρύματα για μεταγενέστερη πίστωση στους λογαριασμούς αυτών των οργανισμών.

Τα μετρητά παραδίδονται από οργανισμούς στα ταμεία των τραπεζικών ιδρυμάτων απευθείας ή μέσω κοινών ταμειακών γραφείων σε οργανισμούς, καθώς και χρησιμοποιώντας τις υπηρεσίες ομοσπονδιακών ταχυδρομικών οργανισμών για μεταφορά στους κατάλληλους λογαριασμούς σε τραπεζικά ιδρύματα. Τα μετρητά μπορούν να παραδοθούν από οργανισμούς με συμβατικούς όρους μέσω υπηρεσιών είσπραξης τραπεζικών ιδρυμάτων ή εξειδικευμένων υπηρεσιών είσπραξης με άδεια από την Τράπεζα της Ρωσίας για τη διεξαγωγή σχετικών εργασιών για τη συλλογή μετρητών και άλλων τιμαλφών.

Η διαδικασία και οι όροι παράδοσης μετρητών καθορίζονται από τα ιδρύματα εξυπηρέτησης των τραπεζών για κάθε οργανισμό σε συμφωνία με τους ηγέτες τους, με βάση την ανάγκη επιτάχυνσης του τζίρου των χρημάτων και την έγκαιρη παραλαβή τους στα ταμεία τις ημέρες της τραπεζικής ιδρύματα.

Αυτό μπορεί να ορίσει τα ακόλουθα προθεσμίες για την παράδοση μετρητών από οργανισμούς:

Για οργανισμούς που βρίσκονται σε τοποθεσίαόπου υπάρχουν τραπεζικά ιδρύματα ή οργανισμοί της ομοσπονδιακής ταχυδρομικής υπηρεσίας - καθημερινά την ημέρα που λαμβάνονται μετρητά στα ταμεία των οργανισμών.

Για οργανισμούς που, λόγω των ιδιαιτεροτήτων των δραστηριοτήτων τους και του τρόπου λειτουργίας τους, καθώς και ελλείψει βραδινής συλλογής ή απογευματινού ταμείου, τα τραπεζικά ιδρύματα δεν μπορούν να παραδώσουν μετρητά σε τραπεζικά ιδρύματα ή ομοσπονδιακούς ταχυδρομικούς οργανισμούς κάθε μέρα στο τέλος της εργάσιμης ημέρας - την επόμενη μέρα.

Για οργανισμούς που βρίσκονται σε οικισμό όπου δεν υπάρχουν τραπεζικά ιδρύματα ή ομοσπονδιακοί ταχυδρομικοί οργανισμοί, καθώς και εκείνοι που βρίσκονται σε απομακρυσμένη απόσταση από αυτούς - 1 φορά σε αρκετές ημέρες.

Τα μετρητά που γίνονται δεκτά από ιδιώτες για την πληρωμή φόρων, ασφάλισης και άλλων τελών παραδίδονται από τις διοικήσεις και τους εισπράκτορες αυτών των πληρωμών απευθείας σε τραπεζικά ιδρύματα ή με μεταφορά μέσω ομοσπονδιακών ταχυδρομικών οργανισμών.

Τα ταμεία των οργανισμών μπορούν να διατηρούν μετρητά εντός των ορίων που έχουν καθοριστεί από τα τραπεζικά ιδρύματα που τα εξυπηρετούν σε συμφωνία με τους επικεφαλής αυτών των οργανισμών.

Το όριο του υπολοίπου της ταμειακής μηχανής καθορίζεται ετησίως από τα τραπεζικά ιδρύματα για όλους τους οργανισμούς, ανεξαρτήτως οργανωτικής και νομικής μορφής και πεδίου δραστηριότητας, που διαθέτουν ταμείο και πραγματοποιούν ταμειακές διακανονισμούς.

Για να καθορίσει ένα όριο ταμειακού υπολοίπου στο ταμείο, ο οργανισμός υποβάλλει στο τραπεζικό ίδρυμα που παρέχει τις υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών του, τον υπολογισμό της καθιερωμένης φόρμας - «Υπολογισμός για τον καθορισμό ορίου ταμειακού υπολοίπου για την επιχείρηση και την έκδοση άδειας δαπανών μετρητών από τα έσοδα που έλαβε το ταμείο της».

Για έναν οργανισμό που περιλαμβάνει τμήματα που δεν έχουν ανεξάρτητο ισολογισμό και λογαριασμούς σε τραπεζικά ιδρύματα, ορίζεται ένα ενιαίο όριο ταμειακού υπολοίπου, λαμβάνοντας υπόψη αυτές τις διαρθρωτικές υποδιαιρέσεις. Το όριο ταμειακού υπολοίπου για τα διαρθρωτικά τμήματα φέρεται με εντολή του επικεφαλής του οργανισμού.

Για γραφεία αντιπροσωπείας, υποκαταστήματα και άλλα χωριστές διαιρέσειςοργανισμοί που βρίσκονται εκτός της έδρας του, που συντάσσουν χωριστό ισολογισμό και έχουν λογαριασμούς σε τραπεζικά ιδρύματα, το όριο ταμειακών διαθεσίμων ορίζεται από τα ιδρύματα εξυπηρέτησης των τραπεζών στον τόπο όπου ανοίγουν οι σχετικοί λογαριασμοί των διαρθρωτικών τμημάτων.

Εάν ο οργανισμός έχει πολλούς λογαριασμούς σε διάφορα τραπεζικά ιδρύματα, ο οργανισμός, κατά την κρίση του, απευθύνεται σε ένα από τα ιδρύματα εξυπηρέτησης των τραπεζών με την προσδοκία να τεθεί ένα όριο στο υπόλοιπο των μετρητών. Μετά τον καθορισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου σε ένα από τα τραπεζικά ιδρύματα, ο οργανισμός στέλνει μια ειδοποίηση σχετικά με το όριο υπολοίπου μετρητών που έχει καθοριστεί για αυτόν σε άλλα τραπεζικά ιδρύματα στα οποία ανοίγουν οι αντίστοιχοι λογαριασμοί του. Κατά τον έλεγχο αυτού του οργανισμού, τα τραπεζικά ιδρύματα καθοδηγούνται από αυτό το όριο στο υπόλοιπο των μετρητών.

Για έναν οργανισμό που δεν έχει υποβάλει υπολογισμό για τον καθορισμό ορίου στο ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή σε οποιοδήποτε από τα ιδρύματα εξυπηρέτησης της τράπεζας, το όριο ταμειακού υπολοίπου θεωρείται μηδέν και τα μετρητά που ο οργανισμός δεν έχει παραδώσει στην τράπεζα ιδρύματα υπερβαίνει το όριο, γεγονός που συνεπάγεται αρνητικές συνέπειες - φέροντας διοικητική ευθύνη για το άρθρο 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το όριο ταμειακού υπολοίπου καθορίζεται με βάση τον όγκο του κύκλου εργασιών μετρητών του οργανισμού, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες του τρόπου δραστηριότητάς του, τη διαδικασία και τους όρους κατάθεσης μετρητών σε τραπεζικά ιδρύματα, διασφαλίζοντας την ασφάλεια και μειώνοντας τη μεταφορά μετρητών των τιμαλφών.

Σε αυτήν την περίπτωση, το όριο ταμειακού υπολοίπου μπορεί να οριστεί:

Στο ποσό που απαιτείται για τη διασφάλιση της κανονικής λειτουργίας των οργανισμών από το πρωί της επόμενης ημέρας·

Εντός των μέσων ημερήσιων εισπράξεων σε μετρητά.

Ανάλογα με τις καθορισμένες προθεσμίες παράδοσης και το ποσό των εσόδων σε μετρητά.

Εντός των ορίων της μέσης ημερήσιας κατανάλωσης μετρητών (εκτός από μισθούς, κοινωνικές πληρωμές και υποτροφίες).

Τα όρια του υπολοίπου των μετρητών στο ταμείο που έχει θεσπίσει το ίδρυμα της τράπεζας κοινοποιούνται εγγράφως σε κάθε οργανισμό.

Το όριο ταμειακού υπολοίπου μπορεί να αναθεωρηθεί κατά τη διάρκεια του έτους με τον προβλεπόμενο τρόπο κατόπιν εύλογου αιτήματος του οργανισμού (σε περίπτωση αλλαγών στον όγκο του κύκλου εργασιών μετρητών, των όρων παράδοσης των εσόδων και άλλων), καθώς και σύμφωνα με τη σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού.

Ο οργανισμός υποχρεούται να παραδίδει στα τραπεζικά ιδρύματα όλα τα μετρητά που υπερβαίνουν τα καθορισμένα όρια στο υπόλοιπο των μετρητών.

Για εξαιρετικές περιπτώσεις, όταν ένας οργανισμός έχει το δικαίωμα να διατηρεί μετρητά σε μετρητά πέραν των καθορισμένων ορίων, δείτε τη διάταξη της παραγράφου 9 της Διαδικασίας για τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Η απόφαση για τη δαπάνη από τον οργανισμό των εσόδων μετρητών που εισέρχονται στο ταμείο του, εάν έχει πολλούς λογαριασμούς σε διάφορα τραπεζικά ιδρύματα, λαμβάνεται με τρόπο παρόμοιο με τον καθορισμό ορίου στο υπόλοιπο των μετρητών στο ταμείο ενός τέτοιου οργανισμού.

Οι οργανισμοί έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν μετρητά σε ιδρύματα τραπεζών στις οποίες ανοίγουν αντίστοιχοι λογαριασμοί για τους σκοπούς που καθορίζονται από ομοσπονδιακούς νόμους, άλλες νομικές πράξεις που ισχύουν στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας και κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η χορήγηση μετρητών στον οργανισμό για μισθούς και πληρωμές κοινωνικού χαρακτήρα, υποτροφίες γίνονται εντός του χρόνου που έχει συμφωνηθεί με τους φορείς εξυπηρέτησης των τραπεζών.

Η έκδοση μετρητών για διακανονισμούς με απολυμένους υπαλλήλους και τη μετάβαση σε διακοπές, καθώς και σε περιπτώσεις που προβλέπονται από ομοσπονδιακούς νόμους και άλλες νομικές πράξεις που ισχύουν στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πραγματοποιείται ανεξάρτητα από τους όρους πληρωμής των μισθών που έχουν καθοριστεί για ο ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με θέματα σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και τη χρήση ταμειακών μηχανών, μπορείτε να βρείτε στο βιβλίο της CJSC «BKR-Intercom-Audit» «Συναλλαγές με μετρητά. Εξοπλισμός ταμειακής μηχανής.

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά ρυθμίζεται από τον σχετικό κανονισμό που εγκρίθηκε από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 22 Σεπτεμβρίου 1993, αρ. 40.

Κάθε επιχείρηση διακανονισμού μετρητών και αποθήκευσης χρηματικών παραστατικών πρέπει να διαθέτει ταμείο. Το δωμάτιο πρέπει να είναι ειδικά εξοπλισμένο για να διασφαλίζεται η ασφάλεια των κεφαλαίων. Ο ταμίας εκτελεί χρηματικές πράξεις, με τον οποίο συνάπτεται συμφωνία ευθύνης.

Όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να διατηρούν τα κεφάλαιά τους σε τραπεζικό ίδρυμα. Τα μετρητά που λαμβάνονται από το ταμείο δαπανώνται μόνο για τους σκοπούς για τους οποίους ελήφθησαν (πληρωμή μισθών, έξοδα ταξιδιού ή επαγγελματικά έξοδα). Η επιχείρηση μπορεί να έχει μετρητά στο ταμείο της όριο του ισοζυγίου τουςπου ιδρύθηκε από το ίδρυμα της τράπεζας σε συμφωνία με τον επικεφαλής αυτής της επιχείρησης. Πάνω από το όριο, τα μετρητά στο ταμείο μπορούν να διατηρηθούν μόνο κατά την έκδοση των μισθών για όχι περισσότερο από τρεις εργάσιμες ημέρες. Επιχειρήσεις που έχουν σταθερό εισόδημα σε μετρητά, σε συμφωνία με την τράπεζα, μπορούν να το ξοδέψουν σε μισθούς, ταξίδια και επαγγελματικά έξοδα.

Για να συνοψίσετε πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων στα ταμεία του οργανισμού, καθώς και χρηματικά έγγραφα που φυλάσσονται στο ταμείο του οργανισμού ( γραμματόσημα, γραμματόσημα κρατικών δασμών, γραμματόσημα, πληρωμένα αεροπορικά εισιτήρια, πληρωμένα κουπόνια για ανάπαυση σπίτια και σανατόρια κ.λπ.), προορίζεται ένας ενεργός λογαριασμός 50 Ταμίας.

Ανοίγονται υπολογαριασμοί για το λογαριασμό 50: 50-1 «Ταμείο του οργανισμού», 50-2 «Λειτουργικό ταμείο», 50-3 «Χρηματικά παραστατικά» κ.λπ.

Όταν μια επιχείρηση διενεργεί συναλλαγές σε μετρητά με ξένο νόμισμα, τότε πρέπει να ανοίξουν αντίστοιχοι υπολογαριασμοί για τον λογαριασμό 50 για χωριστή λογιστικοποίηση της κίνησης κάθε μετρητού ξένου νομίσματος.

Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18ης Αυγούστου 1998 αριθ. Νο. 88 εγκεκριμένες ενοποιημένες μορφές πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για συναλλαγές με μετρητά:

KO-1 "Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών"

KO-2 "Ένταλμα μετρητών δαπανών";

KO-3 "Ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών".

KO-4 "Βιβλίο μετρητών"

KO-5 "Βιβλίο λογιστικής για τα κεφάλαια που λαμβάνονται και εκδίδονται από το ταμείο."

Τα καθήκοντα του ταμία περιλαμβάνουν την τήρηση βιβλίου μετρητών, το οποίο λαμβάνει υπόψη όλες τις εισπράξεις και τις εκταμιεύσεις μετρητών στον οργανισμό. Ο οργανισμός τηρεί ένα βιβλίο μετρητών, το οποίο πρέπει να είναι αριθμημένο, δεμένο και σφραγισμένο. Δεν επιτρέπονται διαγραφές και απροσδιόριστες διορθώσεις στο βιβλίο ταμείου.

Τα σφάλματα διορθώνονται ως εξής: το λανθασμένο κείμενο ή τα ποσά διαγράφονται και το διορθωμένο κείμενο ή τα ποσά αναγράφονται παραπάνω. Το Strikethrough γίνεται με μία γραμμή για να μπορείτε να διαβάσετε τι διορθώνεται. Η διόρθωση του σφάλματος πρέπει να υποδεικνύεται με την επιγραφή "Διορθώθηκε" και να επιβεβαιωθεί με την υπογραφή των προσώπων που υπέγραψαν το έγγραφο, τίθεται η ημερομηνία διόρθωσης.

Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται από τον ταμία αμέσως μετά τη λήψη ή την έκδοση χρημάτων για κάθε παραγγελία ή άλλο έγγραφο που την αντικαθιστά. Κάθε μέρα στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας υπολογίζει τα αποτελέσματα των εργασιών της ημέρας, εμφανίζει το υπόλοιπο των χρημάτων στο ταμείο την επόμενη ημερομηνία και στέλνει το δεύτερο αποσπώμενο φύλλο με αποδείξεις και ταμειακά έγγραφα δαπανών στο λογιστήριο ως έκθεση ταμείου έναντι απόδειξης στο βιβλίο ταμείου.

Επιτρέπεται η τήρηση βιβλίου μετρητών σε έναν οργανισμό με αυτοματοποιημένο τρόπο.

Ο έλεγχος για τη σωστή τήρηση του βιβλίου ταμείου ανατίθεται στον επικεφαλής λογιστή του οργανισμού.

Η παραλαβή και η έκδοση χρημάτων με εντολές μετρητών γίνεται την ημέρα σύνταξης των εντολών. Σε πρόσωπα που δωρίζουν ή λαμβάνουν χρήματα δεν εκδίδονται εντάλματα μετρητών.

Διακανονισμοί μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων, μεταξύ νομικών προσώπων και επιχειρηματιών περιορίζεται σε 100 χιλιάδες ρούβλιαστο πλαίσιο μιας σύμβασης (από 20.06.2007).

Εάν μια επιχείρηση πουλά προϊόντα έναντι μετρητών (συμπεριλαμβανομένης της χρήσης πλαστικές κάρτες), στη συνέχεια χρησιμοποιεί ταμειακές μηχανές και τηρεί αρχεία των εισερχόμενων εσόδων στο βιβλίο του ταμείου-χειριστή.

Η λογιστική για τις συναλλαγές σε ξένο νόμισμα πρέπει να τηρείται σε ρούβλια με βάση τη μετατροπή ξένου νομίσματος με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την ημερομηνία της συναλλαγής.

Η διαδικασία μετατροπής ξένου νομίσματος σε ρούβλια καθορίζεται από την PBU 3/2006, σύμφωνα με την οποία η ημερομηνία των συναλλαγών σε μετρητά με ξένο νόμισμα είναι η ημερομηνία ταχυδρομήσεως ή έκδοσης τραπεζογραμματίων από το ταμείο του οργανισμού. Οι εγγραφές στα λογιστικά μητρώα γίνονται ταυτόχρονα στο νόμισμα διακανονισμών και πληρωμών και σε ρούβλια. Στην "Έκθεση Ταμείου" (το δεύτερο αποσπώμενο φύλλο του βιβλίου μετρητών), πρέπει να εισαχθούν δύο ποσά - σε ξένο νόμισμα και σε ρούβλια.

Στις εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών, το ποσό αναγράφεται στο νόμισμα πληρωμής.

Σε περίπτωση αλλαγής της συναλλαγματικής ισοτιμίας των ξένων νομισμάτων έναντι του ρουβλίου κατά τη διάρκεια του χρόνου που το ξένο νόμισμα βρίσκεται στο ταμείο του οργανισμού, υπάρχουν συναλλαγματικές διαφορές. Το κόστος των διαθέσιμων ξένων τραπεζογραμματίων σε ρούβλια πρέπει να υπολογιστεί εκ νέου την ημερομηνία της συναλλαγής σε ξένο νόμισμα, καθώς και την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν αντικατοπτρίζονται στα λογιστικά αρχεία του οργανισμού με εγγραφές:

D 50 K 91 - θετική συναλλαγματική διαφορά.

D 91 K 50 - αρνητική συναλλαγματική διαφορά.

Παραλαβή και έκδοση ταμειακών εγγράφων , (κουπόνια, αεροπορικά εισιτήρια) γίνονται σύμφωνα με εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών με μετέπειτα σύνταξη από τον ταμία έκθεσης κίνησης χρηματικών παραστατικών.

Τα χρηματικά παραστατικά λαμβάνονται υπόψη στο ποσό των πραγματικών δαπανών για την απόκτησή τους.

Στη λογιστική, η κίνηση των ταμειακών εγγράφων αντικατοπτρίζεται ως εξής:

D 50 υπολογαριασμός "Χρηματικά έγγραφα" K 50, 71, 76 - ληφθέντα νομισματικά έγγραφα.

Δ 73 Κ 50 υπολογαριασμός «Χρηματικά παραστατικά» - έκδοση σε εργαζόμενους.

Όλοι οι διακανονισμοί μετρητών του οργανισμού αντικατοπτρίζονται σε ειδικό λογαριασμό 50 "Ταμείο". Και κάθε ενέργεια με μετρητά ονομάζεται συναλλαγή μετρητών. Στο άρθρο, θα σταθούμε λεπτομερέστερα στα χαρακτηριστικά της λογιστικής για συναλλαγές μετρητών σε μια επιχείρηση και σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, εξετάστε τον λογιστικό λογαριασμό 50, την καταχώρηση στον λογαριασμό 50, που αντικατοπτρίζει τις κύριες συναλλαγές σε μετρητά, τεκμηρίωσησυναλλαγές σε μετρητά.

Παρεμπιπτόντως, η λογιστική για πληρωμές χωρίς μετρητά διατηρείται στο λογαριασμό 51, διαβάστε περισσότερα σχετικά με τα χαρακτηριστικά της λογιστικής για κεφάλαια χωρίς μετρητά.

Το κύριο έγγραφο που ρυθμίζει όλες τις συναλλαγές σε μετρητά είναι ο Κανονισμός "Σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά με τραπεζογραμμάτια και κέρματα της Τράπεζας της Ρωσίας στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας" της 12.10.11 No. 373-P. Επίσης φέτος εκδόθηκε η Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας «Σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά νομικών εταιρειών». πρόσωπα και την απλοποιημένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά μεμονωμένων επιχειρηματιών και επιχειρηματικών οντοτήτων.

Κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά

Σύμφωνα με αυτή τη διάταξη, δεν είναι απαραίτητο το ταμείο να έχει ξεχωριστό δωμάτιο, αρκεί να διατεθεί συγκεκριμένος χώρος στο δωμάτιο. Σε μικρούς οργανισμούς όπου υπάρχουν λίγες συναλλαγές σε μετρητά, ένα ειδικό μέρος, κατά κανόνα, δεν είναι εξοπλισμένο. Διαφορετικά, θα πρέπει να διατεθεί ειδικό δωμάτιο με σιδερένια πόρτα, κουμπί συναγερμού και ένα μικρό παράθυρο για το ταμείο.

Όλα μετρητά και άλλα υλικές αξίες, που αναφέρονται στο ταμείο, θα πρέπει να φυλάσσονται σε χρηματοκιβώτιο. Το κλειδί για αυτό βρίσκεται μόνο στο ταμείο και ένα αντίγραφο σε σφραγισμένο φάκελο αποθηκεύεται στο χρηματοκιβώτιο του επικεφαλής του οργανισμού.

Δεν πρέπει να υπάρχουν ξένα πολύτιμα αντικείμενα στο χρηματοκιβώτιο ταμείου. Στην περίπτωση απογραφής, όλα τα πλεονάσματα που βρέθηκαν περιέρχονται στα έσοδα του οργανισμού. Αλλά οι ελλείψεις ανακτώνται από το ταμείο, εκτός εάν διαφορετικά ένοχο άτομομη εγκατεστημενο.

Ο ταμίας είναι υπεύθυνος για τις αξίες που του εμπιστεύονται. Για αυτό, συνάπτεται συμφωνία για πλήρη ευθύνη μαζί του. Δεν προβλέπεται ποινική ευθύνη για ανάρμοστη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά και ελλείψεις. Αλλά διάφορες ποινές μπορούν να επιβληθούν στο ένοχο άτομο:

• κρατήσεις από μισθούς που εντοπίστηκαν ελλείψεις·
• επίπληξη;
• απόλυση σύμφωνα με το άρθρο του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το ποσό των μετρητών στο χέρι έχει ένα συγκεκριμένο όριο. Πώς υπολογίζεται το όριο ταμειακού υπολοίπου, διαβάστε. Κατά τη διάρκεια της ημέρας, επιτρέπεται η υπέρβαση του καθορισμένου ορίου, αλλά μέχρι το τέλος της εργάσιμης ημέρας, εάν υπάρχει πλεόνασμα, τότε όλα τα πλεονάζοντα μετρητά πρέπει να παραδοθούν στην τράπεζα.

Υπάρχουν όμως περιπτώσεις που δεν είναι δυνατό να πάρεις χρήματα. Σε αυτή την περίπτωση, καταφεύγουν σε ένα μικρό τέχνασμα: ολόκληρο το πλεονάζον ποσό συντάσσεται σε μια έκθεση, κατά κανόνα, για τον επικεφαλής ή τον επικεφαλής λογιστή και το πρωί της επόμενης ημέρας επιστρέφεται ως αχρησιμοποίητο λογιστικό ποσό.

Επίσης επιτρέπεται η υπέρβαση του ορίου τις ημέρες έκδοσης των ημερομισθίων. Αλλά προς το παρόν αυτό είναι σπάνιο, καθώς όλες οι μεταφορές γίνονται χωρίς μετρητά απευθείας σε κάρτες μισθού.

Κάθε πράξη έκδοσης κεφαλαίων πρέπει να γίνεται με έγγραφη εντολή του προϊσταμένου ή σύμφωνα με την προβλεπόμενη δήλωση.

Προετοιμασία εγγράφων για συναλλαγές με μετρητά

Οποιαδήποτε δημοσίευση ή δαπάνη κεφαλαίων πρέπει να τεκμηριώνεται με απόδειξη (PKO) ή εντολή δαπανών (RKO). Ταυτόχρονα, κάθε πράξη αποτυπώνεται σε μια εγγραφή στο βιβλίο ταμείου και η PKO και η RKO λαμβάνονται υπόψη στο ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών.

Στο ένταλμα μετρητών δαπανών, το ποσό που πρέπει να ληφθεί, η ημερομηνία και η υπογραφή του παραλήπτη πρέπει να αναφέρονται λεκτικά. Κατά την έκδοση εντολής απόδειξης μετρητών, ο ταμίας πρέπει να εκδώσει απόδειξη με την υπογραφή του και τη σφραγίδα του οργανισμού.

Η μεταφορά μετρητών από το ταμείο στον τρεχούμενο λογαριασμό πραγματοποιείται βάσει ανακοίνωσης για εισφορά σε μετρητά. Με τη σειρά του, για λήψη μετρητών από τον τρεχούμενο λογαριασμό, εκδίδεται.

Κατά την έκδοση εγγράφων μετρητών, πρέπει να θυμάστε ότι αυτά τα έγγραφα δεν ανέχονται τυχόν διορθώσεις και σφάλματα. Επομένως, κατά τον καθορισμό λανθασμένων δεδομένων, είναι απαραίτητο να συντάξετε μια νέα μορφή εγγράφου μετρητών.

Λογιστική - καταχωρήσεις για συναλλαγές με μετρητά

Όπως προαναφέρθηκε, ο λογαριασμός 50 «Ταμείο» χρησιμοποιείται για τη λογιστική καταβολή μετρητών. Ο λογαριασμός 50 στη λογιστική -, καταγράφει - μετρητά, που σημαίνει ότι η χρέωση αντικατοπτρίζει τη λήψη μετρητών στο ταμείο και η πίστωση - τη διάθεση μετρητών από το ταμείο. Στη συνέχεια, ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στις συναλλαγές με μετρητά χρησιμοποιώντας παραδείγματα με αναρτήσεις.

Ταμειακή ροή

1 - έκδοση υποέκθεσης

Η έκδοση πραγματοποιείται βάσει αίτησης που προσυπογράφει ο προϊστάμενος. Στην αίτηση πρέπει να αναγράφεται το ποσό και ο σκοπός της, καθώς και η προθεσμία υποβολής της έκθεσης. Εάν δεν προσδιορίζεται, τότε η αναφορά πρέπει να υποβληθεί εντός 3 ημερών. Υπερβολικές δαπάνες εκδίδεται επίσης μόνο με εντολή του επικεφαλής.

Για την έκδοση επιδομάτων ταξιδιού, πρέπει να υπάρχει εντολή αποστολής ατόμου σε επαγγελματικό ταξίδι, καθώς και εντολή από τον επικεφαλής.

Για όλες αυτές τις περιπτώσεις, η καλωδίωση θα είναι η ίδια.

D71 K50 - χρήματα εκδόθηκαν βάσει της έκθεσης.

2 — παράδοση μετρητών στην τράπεζα.

Έγγραφα βάσει των οποίων εκτελείται αυτή η συναλλαγή σε μετρητά - αντίγραφο κίνησης τραπεζικού λογαριασμού σε τρεχούμενο λογαριασμό, αναμνηστικό ένταλμα. Η κατάθεση μετρητών στην τράπεζα μοιάζει με αυτό:

D51 K50 - τα χρήματα μεταφέρθηκαν από το ταμείο στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Ομοίως για λογαριασμό συναλλάγματος και ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς.

D52, 55 K50 - τα μετρητά μεταφέρονται από το ταμείο σε τραπεζικό λογαριασμό σε ξένο νόμισμα (ειδικό).

Διαβάστε σχετικά με τα χαρακτηριστικά της λογιστικής για συναλλαγές συναλλάγματος στον λογαριασμό 52

Εάν τα χρήματα κατατεθούν στην τράπεζα, αλλά δεν έχουν εισπραχθεί στον τρεχούμενο λογαριασμό, τότε γίνεται συναλλαγή μέσω του λογαριασμού. 57 «Μεταγραφές καθ’ οδόν». Τα καλώδια μοιάζουν με:

D57 K50 και D51 K57.

3 - η έκδοση μισθών.

Ο μισθός εκδίδεται στο προσωπικό με βάση τη μισθοδοσία ή τη μισθοδοσία. Εάν υπάρχει δήλωση, δεν χρειάζεται να υπογράψετε ξανά για παραλαβή στο RKO. Η ανάρτηση της μισθοδοσίας στο προσωπικό έχει ως εξής:

D70 K50 - εκδόθηκαν μισθοί στους εργαζόμενους.

4 - πληρωμή εισοδήματος από τη συμμετοχή στον οργανισμό σε άτομα που δεν είναι υπάλληλοι του οργανισμού, η απόσπαση μοιάζει με D76 K50.

5 - πληρωμή κατατεθειμένων ποσών, τις περισσότερες φορές σύμφωνα με τη δήλωση. Για αυτή τη λειτουργία πραγματοποιείται και η ανάρτηση D76 K50.

6 - εντοπίστηκε έλλειψη κεφαλαίων στην ταμειακή μηχανή.

D94 K50 - αντανακλούσε την έλλειψη στο ταμείο.

Ταμειακή εισροή

1 - λήψη κεφαλαίων από τον τρεχούμενο λογαριασμό, καταχώριση D55 K51.

Φροντίστε να επισυνάψετε ένα στέλεχος επιταγής για λήψη μετρητών από τρεχούμενο λογαριασμό.

2 - λήψη μετρητών από αγοραστές, δημοσίευση D50 K62.

3 - επιστροφή του αχρησιμοποίητου λογιστικού ποσού - Δ50 Κ71.

4 - επιστροφή υπερβολικά μεταφερθέντων μισθών - D50 K70.

5 — έκανε συνεισφορές από τους ιδρυτές σε εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο- D50 K75 / 1.

Χαρακτηριστικά λογιστικής για συναλλαγές μετρητών για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Σύμφωνα με το νέο Διάταγμα για μεμονωμένους επιχειρηματίες με απλουστευμένη φορολογική λογιστική, υπάρχουν ορισμένες παραχωρήσεις στη διεξαγωγή του ταμείου:

• η έννοια του "ταμείου" δεν ισχύει για τους ίδιους τους επιχειρηματίες.
• η απαγόρευση δαπανών κεφαλαίων που λαμβάνονται στο ταμείο για προσωπικές ανάγκες έχει αρθεί·
• δεν μπορείτε να ορίσετε όριο μετρητών.