Λίστα αποθέματος της φόρμας τρεχούμενου λογαριασμού. Απογραφή μετρητών στο ταμείο, σε διακανονισμό και άλλους τραπεζικούς λογαριασμούς. Η διαδικασία διενέργειας και καταγραφής των αποτελεσμάτων απογραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων

Για τη διενέργεια πληρωμών χωρίς μετρητά, τα νομικά πρόσωπα ανοίγουν τρεχούμενους λογαριασμούς σε τράπεζες. Τουλάχιστον μία φορά το χρόνο, πριν από τη διαμόρφωση της ετήσιας λογιστικής. έκθεση, οι οργανισμοί θα πρέπει να πραγματοποιήσουν απογραφή Χρήματαστον τρεχούμενο λογαριασμό.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ένας τέτοιος έλεγχος πραγματοποιείται στο τέλος του έτους, ακριβώς πριν από τη διαμόρφωση του τελικού οικονομικές δηλώσεις. Επιτρέπεται όμως η διενέργεια απογραφής λίγο νωρίτερα. Εάν η εταιρεία έχει πραγματοποιήσει απογραφή μετά την 1η Οκτωβρίου, δεν θα χρειαστεί να την επαναλάβει στο τέλος του έτους.

Ποιος διενεργεί την απογραφή

Η υλοποίηση της απογραφής των κεφαλαίων και των διακανονισμών διενεργείται από ειδική επιτροπή. Διορίζεται από τον επικεφαλής του οργανισμού. Στην επιτροπή πρέπει να είναι τουλάχιστον τρία άτομα. Μπορεί να περιλαμβάνει όλους τους εργαζόμενους, εκτός από τους οικονομικά υπεύθυνους υπαλλήλους.

Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα για την προμήθεια απογραφής στο.

Ποιες τραπεζικές συμβάσεις πρέπει να ελεγχθούν

Κατά την απογραφή θα πρέπει να ελέγχονται οι ακόλουθες συμβάσεις που έχουν υπογραφεί από τράπεζες και νομικά πρόσωπα:

1. Συμφωνίες που προβλέπουν αμοιβαίους διακανονισμούς σε ρούβλια. Τέτοιοι λογαριασμοί ονομάζονται λογαριασμοί ελέγχου. Κάθε εταιρεία μπορεί να ανοίξει οποιονδήποτε αριθμό τέτοιων λογαριασμών. Η επαλήθευση πραγματοποιείται για κάθε ανοιχτό λογαριασμό σε κάθε τράπεζα.
2. Συμβάσεις που προβλέπουν αμοιβαίους διακανονισμούς με αντισυμβαλλόμενους σε ξένα νομίσματα. Τέτοιοι λογαριασμοί ονομάζονται νόμισμα. Μπορούν να ανοίξουν τόσο σε ρωσικές όσο και σε ξένες τράπεζες.

Όλα αυτά υπόκεινται σε υποχρεωτική απογραφή κεφαλαίων και διακανονισμών. Θα πρέπει επίσης να ληφθεί υπόψη το υπόλοιπο χρημάτων σε εξειδικευμένες καταθέσεις διακανονισμού, το οποίο αντανακλά την κίνηση των οικονομικών σε διάφορα ποσά:

• ξένο νόμισμα;
• ρούβλια?
• κεφάλαια σε βιβλιάρια επιταγών·
• πιστωτικές επιστολές?
• άλλες μορφές παραστατικών πληρωμής.

Πώς γίνεται η απογραφή

Η απογραφή των κεφαλαίων του τρεχούμενου λογαριασμού, καθώς και των συναλλαγματικών και ειδικών λογαριασμών, γίνεται με συμφωνία των υπολοίπων των παρακάτω λογαριασμών:

• λογαριασμοί διακανονισμού (51)·
• λογαριασμοί συναλλάγματος (52)·
• ειδικοί λογαριασμοί (55).

Η απογραφή πραγματοποιείται σύμφωνα με λογιστικές πληροφορίες με στοιχεία από αποσπάσματα πιστωτικών ιδρυμάτων.

Επίσης, στον λογαριασμό 55, πρέπει να ελέγξετε τους ακόλουθους δευτερεύοντες λογαριασμούς:

• πιστωτικές επιστολές (55-1);
• βιβλιάρια επιταγών (55-2);
• καταθετικοί λογαριασμοί (55-3).

Ένα από τα κύρια σημεία ελέγχου των χρημάτων που βρίσκονται σε λογαριασμούς σε ξένο νόμισμα είναι η ακρίβεια της μετατροπής του υπολοίπου σε ισοδύναμο ρούβλι από ξένο νόμισμα. Για να το κάνετε αυτό, χρησιμοποιήστε τις πληροφορίες του ρουβλίου της Τράπεζας της Ρωσίας για να εισαγάγετε. νόμισμα τη στιγμή της απογραφής.

Πράξη απογραφής

Για τη σύνταξη των αποτελεσμάτων της απογραφής κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό, συντάσσεται ειδική πράξη. Η νομοθεσία δεν έχει εγκρίνει τη μορφή αυτής της πράξης. Από αυτή την άποψη, ο οργανισμός μπορεί να το αναπτύξει ανεξάρτητα. Η πράξη πρέπει να περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

• όνομα του εγγράφου - μια πράξη απογραφής χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό.
• την ημερομηνία σύνταξης του εγγράφου·
• το όνομα της εταιρείας που σχημάτισε αυτήν την πράξη·
• οικιακό περιεχόμενο. λειτουργίες·
• το μέγεθος της νομισματικής ή φυσικής μέτρησης της επιχειρηματικής συναλλαγής, υποδεικνύοντας τις μονάδες μέτρησης·
• θέσεις υπαλλήλων που πραγματοποίησαν την πράξη ή ήταν υπεύθυνοι για την εκτέλεσή της·
• υπογραφές των παραπάνω υπαλλήλων.

Έχει αλλάξει η διαδικασία για τη διενέργεια απογραφής κεφαλαίων από την 1η Ιουνίου 2014; Πώς να το κανονίσετε στο πρόγραμμα 1C; Μπορείτε να μάθετε από το άρθρο μας.

Ως γνωστόν, ένδειξη Κεντρική ΤράπεζαΡωσία με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2014 Νο. 3210-U» Σχετικά με τη σειρά διεξαγωγής συναλλαγές σε μετρητάνομικός πρόσωπα…» Από την 1η Ιουνίου 2014 εγκρίθηκε νέα διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά. Από εδώ και στο εξής δεν θεσπίζει τη διαδικασία απογραφής της ταμειακής μηχανής. Καθιερώνεται η διαδικασία απογραφής μετρητών, μετρητών, εγγράφων και αυστηρών εντύπων αναφοράς τοπική ρύθμιση.Για να διασφαλιστεί η συγκρισιμότητα και η συνέχεια των αποτελεσμάτων, οι οργανισμοί πρέπει να βασίζονται στη διαδικασία απογραφής που έχει υιοθετηθεί προηγουμένως. Τα τραπεζογραμμάτια, η πραγματική παρουσία των οποίων πρέπει να ελεγχθεί, περιλαμβάνουν χρεόγραφα, γραμματόσημα, γραμματόσημα κρατικών δασμών, κουπόνια, αεροπορικά εισιτήρια, γραμματόσημα και φυσικά μετρητά. Η επαλήθευση των εντύπων εγγράφων αυστηρής λογοδοσίας θα πρέπει να πραγματοποιείται ανά τύπο εντύπων, λαμβάνοντας υπόψη τον αριθμό ορισμένων εντύπων, και επιπλέον για κάθε υλικώς υπεύθυνο πρόσωπο και τόπο αποθήκευσης. Πραγματοποιείται απογραφή κεφαλαίων σε τράπεζες σε λογαριασμούς διακανονισμού ή σε ξένο νόμισμα με τη συμφωνία των στοιχείων αποσπασμάτων από τα ταμεία ή τις τράπεζες με τα υπόλοιπα των ποσών στους αντίστοιχους λογαριασμούς σύμφωνα με το λογιστικό τμήμα του οργανισμού. Κύριες εργασίεςΤο απόθεμα μετρητών είναι:

• Επικύρωση λογιστικών στοιχείων. λογιστική;
• Προσδιορισμός σφαλμάτων στους υπολογισμούς.
• Ελέγξτε την πληρότητα και την επικαιρότητα των διακανονισμών βάσει συμβάσεων και πληρωμών.
• Έλεγχος της ορθότητας της γραφειοκρατίας και της αντανάκλασης όλων των συναλλαγών και της λογιστικής. λογιστική.

Οι ελλείψεις που εντοπίστηκαν κατά την απογραφή του ταμείου ανακτώνται από τα ταμεία ως εξής:

• διαγραφή των χρημάτων που λείπουν στο ταμείο.
• υποβολή αξίωσης στο ταμείο·
• λογιστικοποίηση των εισφορών του ταμείου ως αποζημίωση για ελλείψεις.

Απογραφή κεφαλαίων στο πρόγραμμα 1Γ.

Μπορείτε να κάνετε μια απογραφή κεφαλαίων μέσω του μενού Ταμειακή μηχανή:

Εγγραφο Απογραφή υπολοίπων λογαριασμών ταμειακή λογιστική (f.0504082)μπορεί να βρεθεί μέσα από το μενού Λογιστική - Απογραφή:

Γίνεται απογραφή των ταμειακών υπολοίπων την ημερομηνία εκτέλεσης του παραστατικού σύμφωνα με τους λογαριασμούς από τον όμιλο 201.00 — Ταμεία του ιδρύματος, έχοντας ένα υποσύνολο της φόρμας Τμήματα προσωπικών λογαριασμών.

Μετά την εισαγωγή ενός νέου παραστατικού, θα πρέπει να ορίσετε την ημερομηνία του παραστατικού, να επιλέξετε το ίδρυμα για το οποίο πραγματοποιείται η απογραφή. Όταν το πλαίσιο ελέγχου είναι ενεργοποιημένο Επιλογή από λογιστικό λογαριασμόμπορείτε να επιλέξετε έναν συγκεκριμένο λογαριασμό από αυτήν την ομάδα και να δημιουργήσετε κατάλογος απογραφήςμόνο στον επιλεγμένο λογαριασμό.

Για να συμπληρώσετε το έγγραφο, κάντε κλικ στο κουμπί Συμπληρώστε - Συμπληρώστε σύμφωνα με το BU.

Σελιδοδείκτης μέλη της Επιτροπήςθα πρέπει να αναφέρονται ο αριθμός και η ημερομηνία της εντολής για τη σύσταση της επιτροπής απογραφής, καθώς και ο πρόεδρος και τα μέλη της επιτροπής.

Αυτά τα στοιχεία μπορούν να εισαχθούν στα σχετικά στοιχεία του εγγράφου, καθώς και επιλέγοντας προμήθεια από τον κατάλογο μόνιμες προμήθειες,κάνοντας κλικ στον σύνδεσμο Συμπληρώστε τη σύνθεση της επιτροπής .

Σε μια ομάδα Επιπλέον επιλογέςθα πρέπει να υποδεικνύει

• Αριθμόςκαι ημερομηνία παραγγελίαςσχετικά με τη διενέργεια απογραφής·
• περίοδος απογραφής ( ημερομηνίες έναρξηςκαι αποφοίτηση);
• Τόπος απογραφής.

λίστα αποθεμάτων (0504082).

Εγγραφο Απογραφή χρηματικών παραστατικώνσυμπληρώνεται με τον ίδιο τρόπο:

Για να καθορίσετε την περίοδο του αποθέματος, πρέπει να συμπληρώσετε τα στοιχεία που καθορίζονται στην καρτέλα Πρόσθετες επιλογές εκτύπωσης.

Αφού συμπληρώσετε το έγγραφο, εκτυπώστε κατάλογος αποθεμάτων DD.

Οι διατάξεις της ρωσικής νομοθεσίας θεσπίζουν την υποχρέωση των εγχώριων εταιρειών να επαληθεύουν τη συμμόρφωση της πραγματικής παρουσίας αξιών, υποχρεώσεων, άλλων περιουσιακών ή μη περιουσιακών δικαιωμάτων με τις πληροφορίες λογιστικήοργανώσεις. Η απαίτηση αυτή ισχύει αποκλειστικά για νομικά πρόσωπα και ισχύει εξίσου για την απογραφή κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας, καθώς και στην περίπτωση συμφωνίας άλλων δεικτών μιας επιχειρηματικής οντότητας.

Καταγραφή εμπορευμάτων

Υπουργείο Οικονομικών Ρωσική Ομοσπονδία 13/06/1995 εκδόθηκε η υπ' αριθμ. 49 Διάταξη. Το έγγραφο αυτό θέτει σε ισχύ τις Οδηγίες για τη διαδικασία διενέργειας απογραφής περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων νομικών προσώπων. Επί του παρόντος, το κατονομαζόμενο κράτος δικαίου είναι το καθοριστικό κατά τη διενέργεια ελέγχων συμμόρφωσης. πραγματική κατάστασηλογιστικά στοιχεία της εταιρείας.

Όπως προκύπτει από την ονομαζόμενη πράξη δημιουργίας κανόνων, το απόθεμα μπορεί να είναι:

• υποχρεωτική, δηλαδή, σε περίπτωση εμφάνισης περιπτώσεων που αναφέρονται από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας στις Κατευθυντήριες οδηγίες του·
• προορατικές, πραγματοποιούνται αποκλειστικά κατά τη βούληση της επιχείρησης.

Οποιαδήποτε απογραφή, ανεξάρτητα από τον λόγο διεξαγωγής της, ξεκινά με την έκδοση έγγραφης εντολής από τη διοίκηση για έλεγχο.

Η επιτροπή απογραφής έχει την εξουσία να διεξάγει τη συμφωνία και να επισημοποιεί τα αποτελέσματά της. Είναι θεμιτό μόνο σε πλήρη σύνθεση, που καθορίζεται στη σχετική εντολή για την επιχείρηση.

Αυτή η συνταγή ισχύει εξίσου για τη συμφωνία των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων του οργανισμού, καθώς και για την απογραφή των κεφαλαίων και τους διακανονισμούς της επιχείρησης.

Τα αποτελέσματα του ελέγχου που διενεργείται υπόκεινται σε προβληματισμό στις πράξεις και τις απογραφές που συντάσσονται και υπογράφονται στο τέλος της απογραφής. Για τη σωστή καταχώριση των αποτελεσμάτων συμφωνίας, συνιστάται η χρήση των εντύπων που τέθηκαν σε ισχύ με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18.08.1998 N 88. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι επί του παρόντος τα έντυπα τέτοιων εγγράφων δεν είναι υποχρεωτικά για χρήση και κάθε οργανισμός έχει το δικαίωμα να αναπτύξει τα δικά του έντυπα.

Απογραφή μετρητών και διακανονισμών

Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην παράγραφο 3.43 του Κατευθυντήριες γραμμές, που εγκρίθηκε με το Διάταγμα N 49 της 13/06/1995, προέβλεπε ορισμένα χαρακτηριστικά συμφωνίας χρημάτων στους λογαριασμούς της εταιρείας με πιστωτικά ιδρύματα. Ο οργανισμός, ελέγχοντας την αντιστοιχία των λογιστικών στοιχείων και των πληροφοριών που περιέχονται στις τραπεζικές καταστάσεις, πραγματοποιεί απογραφή των κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας περιέγραψε κάπως διαφορετικά τη διαδικασία συμβιβασμού των διακανονισμών με τράπεζες, προμηθευτές, αγοραστές και άλλους αντισυμβαλλομένους. Σύμφωνα με την παράγραφο 3.44 των κατευθυντήριων γραμμών, μια τέτοια συμφωνία πραγματοποιείται με έλεγχο της εγκυρότητας ορισμένων ποσών στους λογιστικούς λογαριασμούς της επιχείρησης.

Το οικονομικό τμήμα σημείωσε επίσης τα ακόλουθα χαρακτηριστικά ελέγχου ορισμένων τύπων υπολογισμών:

• οι σχέσεις με τους προμηθευτές για πληρωμένα και μη παραδοθέντα ή μη τιμολογημένα αγαθά συμβιβάζονται με τον λογαριασμό 60 σύμφωνα με τα σχετικά έγγραφα, λαμβάνοντας υπόψη τους αντίστοιχους λογαριασμούς·
• οφειλές υπέρ εργαζομένων με τη μορφή του ποσού των απλήρωτων μισθοί;
• Οι σχέσεις με τους υπόλογους υπαλλήλους θα πρέπει να επαληθεύονται·
• Σύμφωνα με τα έγγραφα, θα πρέπει να γίνει απογραφή των διακανονισμών με τους αντισυμβαλλομένους, των σχέσεων σχετικά με τις ελλείψεις, των ποσών των πληρωτέων λογαριασμών, των εισπρακτέων και των οφειλών των καταθετών.

Τα αποτελέσματα της απογραφής των κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό καταρτίζονται συμπληρώνοντας το έντυπο αριθ. χρησιμοποιείται κατά τη σύνοψη της συμφωνίας κεφαλαίων και διακανονισμών.

Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες της εγχώριας νομοθεσίας, κάθε εμπορική δομή πρέπει, σε τακτική βάση, οργανώστε έναν έλεγχο απογραφήςδικό σας ταμείο, περιουσιακά στοιχεία, μετοχές ή αυστηρά έντυπα αναφοράς. Ανάλογες υποχρεώσεις επιβάλλονται σε όλες τις επιχειρήσεις, ανεξάρτητα από το είδος της δραστηριότητας και τη μορφή ιδιοκτησίας.

Η μόνη προϋπόθεση είναι κατάσταση της εταιρείας νομική οντότητα . Κατά τη διαδικασία διεξαγωγής ενός τέτοιου ελέγχου, οι υπάλληλοι που αποτελούν μέρος της επιτροπής απογραφής ασχολούνται με τον επανυπολογισμό μορφών αυστηρής αναφοράς και άλλων τύπων περιουσίας, καθώς και σε πλήρη απογραφή χρηματοοικονομικών αποθεματικών.

Η διαδικασία για τη διενέργεια απογραφής μετρητών στο ταμείο υπόκειται πλήρως σε ρύθμιση της υφιστάμενης διαδικασίας διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά. Η διαδικασία αυτή ξεκινά με βάση την εκδοθείσα εντολή του επικεφαλής της επιχείρησης.

Επιπλέον, μια ειδική ανάλυση ή παραγγελία μπορεί να χρησιμεύσει ως βάση για την έναρξη μιας απογραφής.

Υπεύθυνος για αυτή τη διαδικασία μέλη ειδικής επιτροπής απογραφής. Αυτή η επιτροπή μπορεί να περιλαμβάνει τόσο εκπροσώπους της διοίκησης της εταιρείας όσο και υπαλλήλους οποιουδήποτε άλλου τμήματος του οργανισμού, ανεξάρτητα από τον τύπο δραστηριότητας και το επίπεδο προσόντων τους.

Το τρέχον σχέδιο για τη διενέργεια απογραφής του ταμείου προϋποθέτει ότι αμέσως πριν από την έναρξη αυτής της διαδικασίας, τα μέλη της επιτροπής θα πρέπει να λάβουν όλες τις τελευταίες εισπράξεις και δαπάνες για τις ταμειακές ροές. Οι ταμίες που είναι υλικώς υπεύθυνοι πρέπει να επιβεβαιώσουν γραπτώς ότι τα έγγραφα μεταφέρθηκαν στην επιτροπή απογραφής ή στο λογιστήριο και ότι όλα τα μετρητά από το ταμείο πιστώθηκαν επιτυχώς και όσα αποσύρθηκαν διαγράφηκαν ως έξοδα.

Το επόμενο βήμα στον έλεγχο του αποθέματος είναι καταμέτρηση μετρητώνπου ήταν στο ταμείο. Το ποσό που έλαβαν τα μέλη της επιτροπής ως αποτέλεσμα του υπολογισμού συγκρίνεται με τα λογιστικά στοιχεία που καταγράφηκαν στο τραύμα των υποβληθέντων εγγράφων. Επιπλέον, οι πληροφορίες που καταγράφονται στη μνήμη των ταμειακών μηχανών που ανήκουν στην εταιρεία πρέπει να ελέγχονται χωρίς αποτυχία.

Η διαδικασία για τη διενέργεια ελέγχου απογραφής μετρητών στο ταμείο περιλαμβάνει συμμόρφωση με ορισμένες μεθοδολογικές συστάσεις:

1. Όλα τα μέλη της επιτροπής πρέπει να είναι μέλη της επιτροπής. Διαφορετικά, τα τελικά αποτελέσματα ενός τέτοιου ελέγχου δεν θα αναγνωρίζονται ως νόμιμα.
2. Κάθε απογραφή και κάθε πράξη απογραφής πρέπει να συντάσσονται σε πολλά αντίγραφα.
3. Η διαδικασία ανακαταμέτρησης χρημάτων στο ταμείο πραγματοποιείται με υποχρεωτική παρουσία υλικώς υπευθύνου, που είναι ο ταμίας.
4. Όλα τα έγγραφα πρέπει να υπογράφονται από κάθε ένα από τα μέλη της επιτροπής, καθώς και από το πρόσωπο που φέρει την οικονομική ευθύνη.
5. Τυχόν κηλίδες στις πράξεις του ελέγχου απογραφής είναι απαράδεκτες. Όλα τα σφάλματα διορθώνονται με τη διαγραφή εσφαλμένων δεδομένων. Οι σωστές καταχωρήσεις πρέπει να τοποθετούνται πάνω από αυτές που έχουν διαγραφεί. Όλες οι διορθώσεις πρέπει να εγκρίνονται από τα μέλη της επιτροπής.

Με βάση αυτό, η τελική πράξη απογραφής μετρητών από το ταμείο θα πρέπει να περιέχει δεδομένα για τα λογιστικά και τα πραγματικά ταμειακά υπόλοιπα, έναν κατάλογο μελών της επιτροπής, καθώς και υπογραφή του καθενός. Περαιτέρω, τα αποτελέσματα ενός τέτοιου ελέγχου μεταφέρονται στον άμεσο διαχειριστή της εταιρείας.

Η ερμηνεία των τελικών στοιχείων του ελέγχου θα πρέπει να έχει επόμενη προβολή:

1. Εάν τα δεδομένα ταιριάζουν, συμπεραίνεται ότι η λογιστική διαδικασία εντός του οργανισμού διεξάγεται σωστά και οι ταμίες εργάζονται χωρίς λάθη.
2. Εάν εντοπιστεί μετρητά ή πλεόνασμα μετρητών, τότε θα διενεργηθεί διαδικασία αναθεώρησης λογιστικών κανόνων, αξιολόγηση επαγγελματικό επίπεδοταμίας, καθώς και η μελέτη της αξιοπιστίας του.

Έλεγχος των κεφαλαίων στους τραπεζικούς λογαριασμούς της εταιρείας

Η διαδικασία σύνταξης του ετήσιου οικονομική αναφοράπρέπει να συνοδεύεται απογραφή ταμειακών πόρων σε τρεχούμενους λογαριασμούς εμπορική οργάνωση . Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι περισσότεροι οργανισμοί για αμοιβαίους διακανονισμούς με τους αντισυμβαλλομένους τους, εκτός από μετρητά, χρησιμοποιούν ειδικούς τρόπους πληρωμής χωρίς μετρητά.

Παρόμοιοι τύποι χρηματοοικονομικών διακανονισμών πραγματοποιούνται από τράπεζες χρησιμοποιώντας τραπεζικούς λογαριασμούς. Κάθε εμπορική δομή έχει το δικαίωμα να ανοίξει τον δικό της τραπεζικό λογαριασμό για διακανονισμούς με τους εταίρους της τόσο σε ρωσικά όσο και σε ξένα νομίσματα.

Χρησιμοποιούνται έλεγχοι τραπεζικών λογαριασμών προκειμένου να αποθηκεύσει και να μετακινήσει την προσφορά χρήματος. Μια εταιρεία μπορεί να έχει πολλούς τρεχούμενους λογαριασμούς ταυτόχρονα, οι οποίοι μπορούν να ανοίξουν σε διάφορα τραπεζικά ιδρύματα. Επιπλέον, η εταιρεία μπορεί να ανοίξει τον δικό της τρεχούμενο λογαριασμό σε ξένο νόμισμα τόσο στο εξωτερικό όσο και εντός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αμέσως πριν διενεργηθεί έλεγχος απογραφής κεφαλαίων στους λογαριασμούς διακανονισμού της εταιρείας, είναι απαραίτητο να καθοριστεί ποιοι ακριβώς λογαριασμοί και σε ποιες τράπεζες άνοιξαν μια εμπορική δομή. Για αυτό πραγματοποιείται λεπτομερής μελέτη υφιστάμενες συμφωνίες για την παροχή τραπεζικών υπηρεσιών.

Ταυτόχρονα, είναι απαραίτητο να διαπιστωθεί η πραγματική αξία και η σκοπιμότητα χρήσης ορισμένων λογαριασμών διακανονισμού. Ανάλογα με την τοποθεσία του αγοραστή και του προμηθευτή, καθορίζεται η ανάγκη χρήσης ενός ή άλλου τύπου λογαριασμών διακανονισμού. Με βάση αυτό, όλοι οι λογαριασμοί διακανονισμού συνήθως χωρίζονται σε τοπικόςκαι μη κάτοικος.

Η διαδικασία απογραφής πραγματοποιείται λαμβάνοντας υπόψη την ανάγκη σύγκρισης των όρων της συμφωνίας σχετικά με το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού με πληροφορίες συνθετική λογιστική, το οποίο μπορεί να επιβεβαιώσει το ποσό των χρηματοοικονομικών υπολοίπων στους τραπεζικούς λογαριασμούς της εταιρείας. χρησιμοποιείται για να συνοψίσει όλες τις κινήσεις και τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων στους λογαριασμούς. Σε αυτόν τον λογαριασμό, όλα τα κεφάλαια μπορούν να αξιολογηθούν μόνο σε ρούβλια.

Η διαδικασία απογραφής των κεφαλαίων στους τραπεζικούς λογαριασμούς της εταιρείας πραγματοποιείται στο πλαίσιο της συμφωνίας των υπολειπόμενων ποσών στους χρεωστικούς λογαριασμούς με πληροφορίες από τραπεζικά αντίγραφα. Η εταιρεία πρέπει να λάβει από την τράπεζα επιβεβαιωτικά στοιχεία για το ύψος των κεφαλαίων που υπάρχουν στους λογαριασμούς. Παράλληλα, γίνεται σύγκριση του ύψους των υπολειμματικών κεφαλαίων στο πλαίσιο της αναλυτικής και συνθετικής λογιστικής με το υπόλοιπο των τραπεζικών λογαριασμών στον ισολογισμό.

Ο έλεγχος απογραφής περιλαμβάνει τον έλεγχο της ταυτότητας του κύκλου εργασιών χρέωσης και πίστωσης των λογαριασμών πληροφοριών, ο οποίος περιέχεται σε τραπεζικά αντίγραφα.

Τα μέλη της επιτροπής απογραφής υποχρεούνται να συμβιβάζουν τις τραπεζικές καταστάσεις με τα παρεχόμενα δικαιολογητικά, τα οποία θα πρέπει να διαπιστώνουν την ορθότητα του χρηματικού ποσού που αναγράφεται στις καταστάσεις.

Η διαπίστωση της πληρότητας των τραπεζικών κινήσεων γίνεται με βάση την αρίθμησή τους σε κάθε μεμονωμένη σελίδα, καθώς και με τη μεταφορά του υπολειπόμενου ποσού των κεφαλαίων στους λογαριασμούς.

Διαθεσιμότητα αυστηρών εντύπων αναφοράς

Διαδικασία για την επαλήθευση του πραγματικού αριθμού των διαθέσιμων αυστηρών εντύπων αναφοράς προτείνει:

1. Συμμόρφωση με τους κανόνες για το σχεδιασμό τέτοιων εντύπων.
2. Το μέγεθος της πραγματικής αξίας του λογιστικού BSO.
3. Σύγκριση του πραγματικού αριθμού BSO με λογιστικά στοιχεία.
4. Αποτελεσματικότητα και πληρότητα των πληροφοριών σχετικά με το ύψος του εισοδήματος που λαμβάνεται κατά τη χρήση αυστηρών εντύπων αναφοράς.

Η διαδικασία απογραφής για αυστηρά έντυπα αναφοράς πραγματοποιείται ταυτόχρονα με τον έλεγχο του ποσού των μετρητών στην ταμειακή μηχανή.

Ο έλεγχος των υφιστάμενων BSO στον οργανισμό πραγματοποιείται λαμβάνοντας υπόψη τη συμφωνία για μεμονωμένους εκδότεςμε την εισαγωγή του ονόματος στην πράξη της απογραφής. Είναι επίσης απαραίτητο να συγκρίνετε τα στοιχεία κάθε αυστηρής φόρμας αναφοράς με πληροφορίες από μητρώα και βιβλία που αποθηκεύονται στο λογιστήριο της εταιρείας.

Αποτελέσματα

Για τους περισσότερους ηγέτες επιχειρήσεων, το απόθεμα είναι ισχυρό εργαλείο, επιτρέποντας την αύξηση της συνολικής απόδοσης της διοίκησης της εταιρείας. Παράλληλα, θα πρέπει να σημειωθεί ότι για τη σωστή εφαρμογή μιας τέτοιας διαδικασίας απαιτείται υψηλό επίπεδοαρμοδιότητες των μελών της επιτροπής απογραφής στον ρυθμιστικό και νομοθετικό τομέα.

Το πώς λαμβάνει χώρα αυτή η διαδικασία στο 1C Accounting μπορεί να βρεθεί σε αυτήν την παρουσίαση.

Πριν από τη σύνταξη λογιστικών καταστάσεων, οι οργανισμοί πρέπει να κάνουν μια απογραφή των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεών τους. Αυτό συμβάλλει όχι μόνο στη σωστή συμπλήρωση του ισολογισμού, αλλά και στον έγκαιρο εντοπισμό ασυνεπειών μεταξύ λογιστικών δεδομένων και πληροφοριών που είναι διαθέσιμες στους αντισυμβαλλομένους.

Η ανάγκη διενέργειας απογραφής προκύπτει και στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• όταν αλλάζετε οικονομικά υπεύθυνα πρόσωπα·
• κλοπή στην επιχείρηση και άλλες μη τυπικές καταστάσεις.
• εκκαθάριση του οργανισμού.

Το έντυπο της ενοποιημένης φόρμας INV-17 χρησιμοποιείται για την επισημοποίηση των αποτελεσμάτων της απογραφής των εισπρακτέων λογαριασμών και πληρωτέοι λογαριασμοί. Τέθηκε σε ισχύ με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας «Σχετικά με την έγκριση ενοποιημένων μορφών πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά, για τη λογιστική για τα αποτελέσματα της απογραφής» της 18.08.1998 αριθ. 88. Αλλά δεν έχει υποχρεωτική για χρήση από το 2013. Είναι δυνατό να χρησιμοποιηθεί αντί αυτού μια μορφή παρόμοιου περιεχομένου που έχει αναπτυχθεί μόνος του. Ωστόσο, η φόρμα INV-17 περιέχει πεδία για τη συμπλήρωση όλων των πληροφοριών που πρέπει να αντικατοπτρίζονται σε μια τέτοια φόρμα, επομένως, συνεχίζει να χρησιμοποιείται ενεργά.

Πού να κατεβάσετε το INV-17

Το έντυπο INV-17 είναι διαθέσιμο για λήψη στον ιστότοπό μας.

Η πράξη απογραφής στο έντυπο INV-17 συνοδεύεται από πιστοποιητικό (συνημμένο στο έντυπο INV-17), το οποίο αποκρυπτογραφεί λεπτομερώς (από τους αντισυμβαλλομένους) τα δεδομένα για την υπάρχουσα οφειλή και αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα εγγράφων που επιβεβαιώνουν το ποσό της . Στο ίδιο το έντυπο INV-17, με σημαντικό αριθμό αντισυμβαλλομένων, μπορούν να καταχωρηθούν συνοπτικά σύνολα λογιστικών λογαριασμών χωρίς ανάλυση ανά αντισυμβαλλόμενο. Και αν υπάρχουν λίγοι αντισυμβαλλόμενοι, τότε το INV-17 μπορεί επίσης να περιέχει τα ονόματά τους.

Ένα δείγμα συμπλήρωσης μιας πράξης στη φόρμα INV-17 είναι διαθέσιμο για λήψη στον ιστότοπό μας.

Πώς γίνεται η απογραφή του χρέους;

Πριν από την έναρξη της διαδικασίας απογραφής προηγείται η υποβολή πράξεων συμφιλιώσεων στους αντισυμβαλλομένους και αυτά τα έγγραφα χρησιμεύουν ως η κύρια (αν και όχι η μόνη) πηγή δεδομένων για τη διενέργεια απογραφής χρεών. Στη συνέχεια η διοίκηση εκδίδει εντολή και ορίζεται επιτροπή απογραφής. Αυτός ο φορέας, βάσει ελέγχων εγγράφων, πρέπει να επαληθεύει την ακρίβεια των ακόλουθων πληροφοριών:

• διακανονισμοί με προμηθευτές και αγοραστές·
• διακανονισμοί με ρυθμιστικές αρχές, συμπεριλαμβανομένης της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, FSS·
• υπολογισμοί μισθοδοσίας·
• διακανονισμοί με λογιστές?
• άλλους λογαριασμούς του οργανισμού.

Η πράξη του εντύπου INV-17 αντικατοπτρίζει δεδομένα επιβεβαιωμένα και μη επιβεβαιωμένα από αντισυμβαλλόμενους, καθώς και ποσά που έχουν λήξει.

Ο σκοπός της απογραφής είναι να εντοπίσει πιθανές ασυνέπειες και να επιβεβαιώσει την ακρίβεια των λογιστικών πληροφοριών. Το τελευταίο είναι μια από τις σημαντικότερες προϋποθέσεις για τη σύνταξη αξιόπιστης λογιστικής.

Αποτελέσματα

Για να επισημοποιήσετε τα αποτελέσματα της απογραφής των απαιτήσεων και υποχρεώσεων, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια φόρμα που έχει αναπτυχθεί μόνοι σας ή μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την ενοποιημένη φόρμα INV-17. Η συμπλήρωσή του δεν είναι δύσκολη, κάτι που δείξαμε στο άρθρο μας.