Δείγμα σελίδας τίτλου αναφοράς ταμία. Πώς να συμπληρώσετε το βιβλίο ταμείου σε έντυπη και ηλεκτρονική μορφή. Βιβλίο μετρητών: δείγμα χειροκίνητης πλήρωσης και απαιτήσεις πλήρωσης

Ένα από τα κύρια έγγραφα στη διεξαγωγή της ταμειακής μηχανής είναι το ταμείο. Θα πρέπει να διατηρείται από κάθε εταιρεία που έχει τζίρο «μετρητά»: λήψη χρημάτων από τρεχούμενο λογαριασμό, έκδοση μισθών, υπόλογα κεφάλαια κ.λπ. Σε ποια φόρμα συμπληρώνεται το βιβλίο μετρητών, πώς να το διατηρήσετε σωστά - αυτό είναι το άρθρο μας.

Τι είναι το "Βιβλίο μετρητών KO-4"

Βιβλίο ταμείου - έγγραφο που καταγράφει την παραλαβή και την έκδοση μετρητών στο ταμείο της εταιρείας. πλήρωση βιβλίο μετρητώνυποχρεωτική για όλους, ανεξαρτήτως οργανωτικής μορφής και ισχύουσας φορολογικό σύστημα. Εξαίρεση γίνεται για μεμονωμένους επιχειρηματίες που διατηρούν αρχεία με τα έσοδα και τα έξοδά τους - δεν χρειάζεται να συντάσσουν ταμειακές αποδείξεις και έγγραφα δαπανών και, ως εκ τούτου, δεν χρειάζονται βιβλίο μετρητών (ρήτρα 4.1 της οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U της 03/11/2014).

Το βιβλίο ταμείου συμπληρώνεται (δείτε το παρακάτω δείγμα) στο τρέχον έντυπο αριθ. 2000). Το έντυπο περιλαμβάνει: εξώφυλλο, σελίδα τίτλου και φύλλα του βιβλίου ταμείου.

Η διαδικασία τήρησης βιβλίου ταμείου ορίζεται στο διάταγμα αριθ. 88 μόνο γενικά, δεν έχουν αναπτυχθεί λεπτομερείς οδηγίες για τη συμπλήρωσή του. Επίσης, κατά τη συμπλήρωση, θα πρέπει να καθοδηγείται από τις διατάξεις της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας No. 3210-U.

Πώς να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών: αλγόριθμος

Ο υπάλληλος που είναι υπεύθυνος για τη συμπλήρωση ταμειακών εγγράφων, συμπεριλαμβανομένου του βιβλίου ταμείου, ορίζεται με εντολή του επικεφαλής. Αυτός μπορεί να είναι ταμίας, λογιστής, αρχιλογιστής, άλλος υπάλληλος και, ελλείψει αυτού, ο ίδιος ο επικεφαλής ή ένα άτομο που παρέχει λογιστικές υπηρεσίες, μπορεί να τηρεί το βιβλίο ταμείου και άλλα έγγραφα μετρητών.

Βάση για την πραγματοποίηση εγγραφών στο βιβλίο ταμείου είναι οι εντολές μετρητών εισπράξεων και εξόδων. Οι παραγγελίες έχουν αύξουσα αρίθμηση, καθορίζουν κάθε απόδειξη ή εκταμίευση μετρητών. Εγγραφές στο ταμείο γίνονται μόνο για τις ημέρες που υπήρχε κίνηση στο ταμείο.

Ο γενικός αλγόριθμος για τη συμπλήρωση του βιβλίου μετρητών:

• στην αρχή της ημέρας, υποδεικνύεται το υπόλοιπο μετρητών, το οποίο πρέπει να είναι ίσο με το υπόλοιπο στο τέλος της προηγούμενης ημέρας.
• γίνονται εγγραφές στο βιβλίο για κάθε εισερχόμενη και εξερχόμενη παραγγελία που εκδίδεται ανά ημέρα.
• στο τέλος της εργάσιμης ημέρας στο βιβλίο ταμείου, αθροίζονται οι τζίροι για την είσπραξη και τη δαπάνη «μετρητών» και εμφανίζεται το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας.

Πώς να κρατήσετε ένα βιβλίο μετρητών εάν δεν υπήρχε κίνηση στο ταμείο κατά τη διάρκεια της ημέρας; Στο βιβλίο ταμείου, μια τέτοια μέρα δεν χρειάζεται να αποτυπωθεί.

Έχοντας επαληθεύσει το ποσό των μετρητών που απομένουν στο ταμείο στο τέλος της ημέρας, τον τζίρο και το υπόλοιπο που εμφανίζεται στο βιβλίο ταμείου, ο ταμίας πιστοποιεί τις εγγραφές που έγιναν στο βιβλίο με την υπογραφή του και στη συνέχεια τις μεταβιβάζει μαζί με τα μετρητά. έγγραφα για επαλήθευση στον επικεφαλής λογιστή ή διευθυντή.

Στο βιβλίο ταμείου, σε αντίθεση με τις εντολές μετρητών, επιτρέπεται η διενέργεια διορθώσεων, αλλά μόνο εφόσον επικυρώνονται από τις υπογραφές των προσώπων που έκαναν αυτές τις αλλαγές και τις μεταγραφές τους και αναγράφεται και η ημερομηνία διόρθωσης.

Το βιβλίο ταμείου, μαζί με άλλα έγγραφα μετρητών, πρέπει να φυλάσσεται στον οργανισμό για τουλάχιστον 5 χρόνια.

Πώς να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών: δείγμα πλήρωσης σε χαρτί

Μπορείτε να εκδώσετε βιβλίο μετρητών τόσο σε χαρτί όσο και ηλεκτρονικά. Κάθε μία από αυτές τις επιλογές έχει τα δικά της χαρακτηριστικά γέμισης.

Το έντυπο KO-4 είναι ένα περιοδικό που τυπώνεται σε τυπογραφείο, συμπληρώνεται με το χέρι ή συμπληρώνεται σε υπολογιστή και στη συνέχεια εκτυπώνονται φύλλα του βιβλίου μετρητών.

Εάν το βιβλίο θα συμπληρωθεί με το χέρι, πριν ξεκινήσετε την εργασία σε αυτό, πρέπει να αριθμήσετε και να ράψετε όλα τα φύλλα. Στην πίσω πλευρά του εξωφύλλου, ένα φύλλο χαρτιού είναι κολλημένο στο κορδόνι που υποδεικνύει τον αριθμό των αριθμημένων φύλλων, έχει επικολληθεί η σφραγίδα και οι υπογραφές του προϊσταμένου και του αρχιλογιστή. Στη σελίδα τίτλου αναγράφεται το όνομα της εταιρείας και η περίοδος χρήσης του βιβλίου.

Το φύλλο βιβλίου ταμείου αποτελείται από δύο μέρη: το ένθετο του βιβλίου ταμείου και την αναφορά του ταμείου, τα οποία είναι αριθμημένα με τους ίδιους αριθμούς. Απαιτείται χαρτί αντιγραφής για τη μη αυτόματη συμπλήρωση του φύλλου. Το φύλλο διπλώνεται στη μέση κατά μήκος της γραμμής κοπής, τοποθετείται ένα χαρτί άνθρακα στη μέση και το ταμείο γεμίζει το αδιαχώριστο μέρος του (πρώτο αντίγραφο) με ένα στυλό και το σχισμένο μέρος (δεύτερο αντίγραφο) αντιγράφεται.

Βιβλίο μετρητών: δείγμα χειροκίνητου

Στο τέλος της ημέρας, αφού συμπληρώσετε το βιβλίο ταμείου, βγαίνει το δεύτερο αντίγραφο και είναι η έκθεση του ταμείου, στην οποία επισυνάπτονται όλα τα ταμειακά έγγραφα για εκείνη την ημέρα. Το βιβλίο ταμείου και η έκθεση με τις επισυναπτόμενες ταμειακές εντολές υποβάλλονται για έλεγχο στον προϊστάμενο λογιστή, ο οποίος αναγράφει με λόγια τον αριθμό των εισπράξεων και δαπανών και υπογράφει και τα δύο αντίγραφα. Όλες οι υπογραφές στο δελτίο και στην έκθεση του ταμείου πρέπει να είναι μόνο γνήσιες και όχι «καρμπόν».

Έτσι φαίνεται το φύλλο βιβλίου μετρητών (κενό)

Μπορείτε να κατεβάσετε το καθαρό KO-4 παρακάτω. Εάν το βιβλίο ταμείου συντάσσεται σε υπολογιστή, για παράδειγμα σε μορφή word ή excel, τότε το συμπληρωμένο φύλλο στο τέλος της ημέρας τυπώνεται σε δύο αντίτυπα, υπογράφεται από τον ταμία και ελέγχεται από τον προϊστάμενο λογιστή. Στο τέλος της περιόδου αναφοράς (ετησίως ή τριμηνιαία), τα τυπωμένα φύλλα ράβονται και πιστοποιούνται με σφραγίδα και υπογραφές με τον ίδιο τρόπο όπως και σε χειρόγραφη έκδοση.

Ηλεκτρονικό βιβλίο μετρητών: πώς να διαχειριστείτε το 2017

Μια άλλη επιλογή για την τήρηση βιβλίου ταμείου είναι η ηλεκτρονική χρήση ενός λογιστικού προγράμματος όπου τηρείται η λογιστική της επιχείρησης. Κατά την είσοδο στο πρόγραμμα λογιστικές εγγραφέςστον λογαριασμό 50 "Ταμείο", το βιβλίο ταμείου δημιουργείται αυτόματα. Τα φύλλα ενός τέτοιου βιβλίου μετρητών μπορούν να εκτυπωθούν στο τέλος της ημέρας και να συνταχθούν κατ' αναλογία με την προηγούμενη επιλογή ή δεν μπορείτε να το εκτυπώσετε, αλλά στη συνέχεια είναι απαραίτητο να παρέχετε πρόσθετη προστασία για το έγγραφο από μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση και διορθώσεις μετά την υπογραφή. Το ηλεκτρονικό βιβλίο μετρητών υπογράφεται από τις ηλεκτρονικές υπογραφές του προϊσταμένου λογιστή και του ταμία, σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου της 06.04.2011 αριθ. 63-FZ.

Ευθύνη για παραβάσεις στη διεξαγωγή του βιβλίου ταμείου

Εάν το βιβλίο μετρητών στον οργανισμό τηρείται λανθασμένα ή δεν τηρείται καθόλου, αυτό αποτελεί παραβίαση της διαδικασίας διεξαγωγής συναλλαγών μετρητών και εργασίας με μετρητά. Τέτοιες ενέργειες υπόκεινται σε διοικητική ευθύνη σύμφωνα με το άρθρο. 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, και συγκεκριμένα:

• πρόστιμο σε αξιωματούχους - από 4 χιλιάδες έως 5 χιλιάδες ρούβλια,
• πρόστιμο για τον οργανισμό - από 40 χιλιάδες έως 50 χιλιάδες ρούβλια.

Με γνώμονα τον Κανονισμό της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 373-P της 12ης Οκτωβρίου 2011, τόσο οι οργανισμοί όσο και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να συμμορφώνονται με τη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Ο παρών κανονισμός ισχύει για όλους όσους πραγματοποιούν διακανονισμούς σε μετρητά. Το παρακάτω είναι δείγμα και συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου.

Η σειρά του επικεφαλής καθορίζει το όριο του ταμειακού υπολοίπου. Εκδίδεται μια εισερχόμενη ταμειακή εντολή (PKO) για τα χρήματα που λαμβάνονται και για τη δαπάνη χρημάτων -.

Καθώς γίνονται οι συναλλαγές, τα στοιχεία PKO και RKO καταχωρούνται στο βιβλίο ταμείου του εντύπου KO-4.

Τήρηση βιβλίου μετρητών

Στην αρχή του έτους, όλες οι σελίδες του βιβλίου είναι αριθμημένες, το βιβλίο είναι ραμμένο, ο αριθμός των σελίδων, η σφραγίδα και η υπογραφή του επιχειρηματία ή του προϊσταμένου και προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού επικολλούνται στο τελευταίο φύλλο. Οι εγγραφές στο βιβλίο καταχωρούνται καθημερινά καθώς γίνονται πληρωμές με μετρητά. Τις μέρες που δεν γίνονταν επεμβάσεις, το βιβλίο δεν συμπληρώνεται.

Το βιβλίο μετρητών μπορεί να τηρηθεί σε ηλεκτρονική μορφή και έντυπη έκδοση. Το περιοδικό του καθιερωμένου δείγματος μπορεί να αγοραστεί στο κατάστημα. Το βιβλίο έχει σχεδιαστεί για ένα ημερολογιακό έτος, ανεξάρτητα από τον αριθμό των πράξεων που εκτελούνται.

Κατεβάστε τη φόρμα βιβλίου μετρητών για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

Σελίδα τίτλου του βιβλίου μετρητών

Στη σελίδα τίτλου συμπληρώνεται το όνομα και ο ΟΚΠΟ του οργανισμού ή το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο μεμονωμένου επιχειρηματία. Ένα βιβλίο μετρητών με τη μορφή ημερολογίου περιέχει συνήθως 50 ή 100 φύλλα. Εάν τα αρχεία τηρούνται καθημερινά, τότε ένα βιβλίο ανά έτος μπορεί να μην είναι αρκετό, τότε αναφέρονται οι μήνες και το έτος (για παράδειγμα: για τον Ιανουάριο - Απρίλιο 2016). Με μικρό αριθμό εγγραφών - μόνο το έτος αναφοράς.

Δείγμα βιβλίου μετρητών

Φύλλο ταμείου και έκθεση ταμείου

Τι πρέπει να προσέξετε κατά τη συμπλήρωση:

1. Κάθε φύλλο του βιβλίου ταμείου αποτελείται από δύο πανομοιότυπα μέρη με μια γραμμή σχισίματος. Το ένα μέρος είναι το ίδιο το φύλλο μετρητών, το δεύτερο μέρος ονομάζεται έκθεση ταμείου. Στην χάρτινη έκδοση, το φύλλο διπλώνεται κατά μήκος της γραμμής σχισίματος και και τα δύο μέρη γεμίζονται ταυτόχρονα μέσω χαρτιού άνθρακα.
2. Τα φύλλα του βιβλίου ταμείου αριθμούνται με αύξουσα σειρά. Στη συνέχεια, τα φύλλα του βιβλίου κόβονται κατά μήκος της γραμμής, τα πρώτα μέρη είναι στριφωμένα και επισυνάπτονται στην έκθεση του ταμείου πηγαία έγγραφα(ΠΚΟ, ΡΚΟ, δηλώσεις, πληρεξούσια κ.λπ.).
3. Το υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας μεταφέρεται από τη στήλη «υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας» του προηγούμενου φύλλου. Εάν αυτό είναι το πρώτο φύλλο του ημερολογιακού έτους, τότε το υπόλοιπο στο τέλος του προηγούμενου έτους. Στο πεδίο "αριθμός εγγράφου", καταγράφουμε τον αριθμό της εισερχόμενης ή εξερχόμενης βάσης εντολών.
4. Στη στήλη 2 σημειώνουμε πληροφορίες από το PKO ή το RKO. Ο αριθμός του αντίστοιχου λογαριασμού IP ενδέχεται να μην συμπληρωθεί. Για οργανισμούς: 51 - τρεχούμενος λογαριασμός, 62 - αγοραστές και πελάτες, 70 - μισθός, 71 - λογιστικά ποσά κ.λπ. Τα εισερχόμενα και εξερχόμενα ποσά καταγράφονται εξ ολοκλήρου σε ρούβλια και καπίκια.
5. Η "Μεταφορά" συνοψίζει τις συναλλαγές εσόδων και εξόδων όλων των προηγούμενων γραμμών. Στη φόρμα δίπλα βρίσκεται η πίσω όψη του φύλλου του βιβλίου. Οι γραμμές του συμπληρώνονται ή διαγράφονται με το γράμμα Z.
6. Στη συνέχεια εμφανίζουν τα σύνολα της ημέρας ανά έσοδα και έξοδα. Το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας είναι ίσο με το υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας + εισόδημα ανά ημέρα - έξοδο ανά ημέρα. Εάν το ποσό του υπολοίπου στο τέλος της ημέρας περιέχει κεφάλαια για την πληρωμή μισθών και πληρωμές κοινωνικού χαρακτήρα (π.χ. για την πληρωμή επιδομάτων αναπηρίας), καταγράφονται επίσης παρακάτω. Αυτό είναι απαραίτητο για τον έλεγχο της συμμόρφωσης με το όριο ταμειακού υπολοίπου.
7. Παρακάτω φαίνονται οι υπογραφές του ταμία, του λογιστή και ο αριθμός των εισπράξεων και δαπανών ολογράφως. Αν ο επιχειρηματίας δουλεύει μόνος του, υπογράφει μόνο για το ταμείο.

Συμπλήρωση βιβλίου ταμείου - δείγμα

Ηλεκτρονικό βιβλίο μετρητών

Η διατήρηση ενός βιβλίου μετρητών σε ηλεκτρονική μορφή είναι ελαφρώς διαφορετική από ένα βιβλίο σε επιστολόχαρτο. Η πλήρωση των φύλλων είναι παρόμοια, αλλά ταυτόχρονα κόβονται όχι κατά μήκος της γραμμής κοπής, αλλά κατά μήκος της οριζόντιας γραμμής που χωρίζει τα δείγματα ζυγών και περιττών σελίδων.

Και τα δύο φύλλα συμπληρώνονται με τον ίδιο ακριβώς τρόπο και το επάνω φύλλο είναι το φύλλο βιβλίου μετρητών και το κάτω φύλλο είναι η αναφορά του ταμείου. Τα κύρια έγγραφα προσαρτώνται στα κάτω φύλλα και τα επάνω συλλέγονται κατά τη διάρκεια του έτους και συρράπτονται μεταξύ τους στο τέλος του.

Παράδειγμα συμπλήρωσης για IP

Μετά το τελευταίο φύλλο υπάρχει ένα φύλλο με υπογραφές, συρράπτεται το βιβλίο ταμείου, τίθεται η σφραγίδα και οι υπογραφές των υπευθύνων. Εκεί αναγράφεται και ο αριθμός των φύλλων.
Ελπίζω ότι το δείγμα και η συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου δεν θα σας δημιουργήσουν δυσκολίες τώρα.

Λάβετε νέα άρθρα ιστολογίου στο email σας:

Για να διατηρείτε τα πάντα υπό έλεγχο και να μπορείτε να παρακολουθείτε εύκολα την κίνηση των κεφαλαίων, η εταιρεία σας πρέπει να έχει βιβλίο μετρητών KO-4,καθώς και όλες οι χρεωστικές συναλλαγές για την έκδοση μετρητών πρέπει να καταχωρούνται έγκαιρα στο βιβλίο αυτό.

Η τήρηση αυτού του βιβλίου συνίσταται στο γεγονός ότι ο ταμίας ή ένας υπόλογος καταθέτει και καταγράφει τα ποσά που εισπράττει η επιχείρηση ή μεταφέρονται σε άλλα πρόσωπα μέσω του ταμείου. Μπορείτε να εισάγετε δεδομένα σε αυτό το βιβλίο μόνο εάν έχετε το κατάλληλο συνοδευτικό έγγραφο, όπως εισερχόμενη ή εξερχόμενη εντολή μετρητών.

Βιβλίο ταμείου (δείγμα). Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης μιας φόρμας

Συμπληρωμένο φύλλο του βιβλίου ταμείου (έντυπο ΚΟ-4). Έναρξη φύλλου

Παρακάτω θα περιγράψουμε πώς να συμπληρώσετε σωστά το βιβλίο μετρητών και για οπτική αντίληψη, επισυνάπτεται ένα δείγμα φόρμας KO-4.

Εάν το βιβλίο μετρητών σας έχει χάρτινη ματιά, βεβαιωθείτε ότι όλα τα φύλλα περιέχουν αρίθμηση, ακόμα κι αν είναι άδεια. Στην πρώτη σελίδα αυτού του βιβλίου πρέπει να αναγράφεται ο πλήρης αριθμός των φύλλων και οι πληροφορίες αυτές πρέπει να πιστοποιούνται από υγρή σφραγίδα του οργανισμού με την υπογραφή του επικεφαλής. Οι εγγραφές στο βιβλίο τηρούνται καθημερινά και κάθε συναλλαγή με μετρητά βεβαίως γίνεται την ημέρα της ολοκλήρωσής της και επισυνάπτοντας συνοδευτικά έγγραφα που επιβεβαιώνουν αυτή τη λειτουργία.

Κατά την είσοδο υλικά περιουσιακά στοιχείαστο ταμείο, στη φόρμα KO-4, πρέπει να εισαγάγετε "Έσοδα", εάν τα χρήματα αποσύρονται από το ταμείο, εισαγάγετε τη λέξη "Έξοδα" σε αυτή τη γραμμή.

Κάθε λειτουργία συνοδεύεται από αύξοντα αριθμό, περίληψησυναλλαγές και τον αριθμό λογαριασμού (που αντιστοιχεί στον λογαριασμό μετρητών). Κάθε μέρα, στο τέλος της εργάσιμης ημέρας (βάρδια), ο ταμίας μετράει τα μετρητά στο ταμείο, συμβιβάζει το ποσό των εισερχόμενων και εξερχόμενων κεφαλαίων και, με βάση τις πληροφορίες που λαμβάνει, το καταχωρεί στο βιβλίο ταμείου στο κατάλληλο πεδίο «Υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας: ____ τρίψτε. ___ αστυνομικός."

Το συμπληρωμένο έγγραφο πρέπει να είναι επικυρωμένο με την προσωπική υπογραφή του ταμία και του λογιστή του οργανισμού. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι ο αριθμός των εγγράφων που επιβεβαιώνουν τις συναλλαγές πρέπει να ταιριάζει με τον αριθμό των ημερήσιων συναλλαγών. Όλα αυτά τα στοιχεία καταχωρούνται στο βιβλίο ταμείου ΚΟ-4 και καταγράφονται σε 2 αντίτυπα, το πρώτο παραμένει στο βιβλίο και το δεύτερο μεταφέρεται στο λογιστήριο μαζί με τα πρωτότυπα δικαιολογητικά.

Συμπληρωμένο φύλλο του βιβλίου ταμείου (έντυπο ΚΟ-4). Τέλος υπογεγραμμένου φύλλου

Αυτό το βιβλίο επιτρέπει διορθώσεις, σε τέτοιες περιπτώσεις, το σφάλμα διαγράφεται (ώστε να είναι ορατά τα δεδομένα που έχουν εισαχθεί εσφαλμένα) και τα σωστά δεδομένα εισάγονται από πάνω. Δίπλα στη διόρθωση πρέπει να υπογράψουν ο ταμίας και ο προϊστάμενος λογιστής.

Η σελίδα τίτλου του εντύπου πρέπει να περιέχει την πλήρη νομική επωνυμία του οργανισμού, τη δομική μονάδα, τον κωδικό OKUD και τον κωδικό OKPO, καθώς και την περίοδο διατήρησης του εγγράφου. Κατά την πραγματοποίηση οποιασδήποτε εγγραφής στο βιβλίο, τα πεδία από τα οποία ελήφθησαν τα χρήματα ή στους οποίους μεταφέρθηκαν τα χρήματα, καθώς και το ύψος τους.

Σε περίπτωση που το βιβλίο ταμείου σας τηρείται σε ηλεκτρονική μορφή, στο τέλος κάθε εργάσιμης ημέρας, είναι απαραίτητο να εκτυπώσετε όλες τις εγγραφές που έγιναν σε δύο αντίτυπα, να βάλετε υγρή σφραγίδα της επιχείρησης και να δώσετε ένα δείγμα ΚΟ4 στην λογιστήριο και ράβουμε το δεύτερο σε ειδικό φάκελο.

Η εγγραφή και η τήρηση του βιβλίου ταμείου μπορεί να απαιτηθεί για διαφορετικές οντότητες ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ- τόσο για μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και για οργανισμούς. Εάν το τελευταίο επιλεγεί από τις δύο διαθέσιμες μορφές τήρησης βιβλίων - ηλεκτρονική και έντυπη, τότε πρέπει να γνωρίζετε τους βασικούς κανόνες για τη συμπλήρωση και τον σχεδιασμό του.

Το βιβλίο μετρητών είναι ένα σημαντικό έγγραφο, το οποίο στην εργασία τους ασχολείται με τη λήψη μετρητών Χρήματα. Κατά τη διεξαγωγή του, πρέπει να καθοδηγηθείτε από τους ακόλουθους βασικούς κανόνες:

1. Το βιβλίο ξεκινά και χρησιμοποιείται στις δραστηριότητες της επιχείρησης κατά τη διάρκεια ένα ημερολογιακό έτος .
2. Η διατήρηση ενός βιβλίου είναι είτε Αρχιλογιστής , ή το άτομο που τον αντικαθιστά (τις περισσότερες φορές είναι ο ταμίας) .
3. Μόνο ένα βιβλίο μετρητών μπορεί να τηρηθεί σε έναν οργανισμό - ανεξάρτητα από το πόσα είδη δραστηριοτήτων και φορολογικά συστήματα εφαρμόζει. Εξαίρεση αποτελεί η κατάσταση με τις θυγατρικές - κρατούν το δικό τους ξεχωριστό βιβλίο, αντίγραφο των φύλλων του οποίου μεταφέρεται στα κεντρικά γραφεία της εταιρείας στο τέλος του έτους.
4. Εμφανίζεται το βιβλίο μετρητών όλες τις λειτουργίες της επιχείρησης τόσο έσοδα όσο και έξοδα. Η βάση για την εισαγωγή δεδομένων είναι η PKO και η RKO (εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών, αντίστοιχα).
5. Εάν μια συγκεκριμένη ημέρα δεν πραγματοποιήθηκαν εργασίες στην επιχείρηση, τότε το φύλλο του βιβλίου μένει κενό .
6. Υπάρχουν δύο μορφές τήρησης βιβλίου μετρητών − ηλεκτρονικά και έντυπα . Οι κανόνες για τη συμπλήρωσή του εξαρτώνται άμεσα από την επιλεγμένη φόρμα.
7. Τα δεδομένα εισάγονται στο βιβλίο αμέσως μετά την πραγματική είσπραξη ή δαπάνη των κεφαλαίων.
8. Το βιβλίο ταμείου έχει νόμιμα εγκεκριμένο έντυπο ΚΟ-4 .
9. Στο τέλος κάθε ημέρας κατά την οποία πραγματοποιήθηκαν οι πράξεις, όλα τα δεδομένα που καταχωρούνται στο βιβλίο ελέγχονται με τους δείκτες των εντολών μετρητών. Μετά εμφανίζεται το τελικό, το οποίο ελέγχεται έναντι του ποσού των μετρητών στο ταμείο.

Κάτω από το συνολικό ποσό υπογράφεται από τον ταμία ή άλλο άτομο που είναι υπεύθυνο για την τήρηση του βιβλίου. Επίσης, οι υπολογισμένοι δείκτες κάθε ημέρας ελέγχονται από τον προϊστάμενο λογιστή της επιχείρησης, κάτι που επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του στο τέλος του φύλλου.

Οι αναφερόμενοι κανόνες αφορούν μάλλον οργανωτικά ζητήματα που σχετίζονται με την τήρηση βιβλίων. Στη συνέχεια, αξίζει να εξεταστεί λεπτομερέστερα η σειρά εγγραφής του.

Κατά την τήρηση βιβλίου μετρητών σε ηλεκτρονική μορφή, όλα τα δεδομένα εισάγονται σε αυτό σε υπολογιστή· δεν είναι απαραίτητο να εκτυπώσετε το βιβλίο στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Δεν υπάρχουν ιδιαίτερες δυσκολίες στη συμπλήρωση ενός τέτοιου βιβλίου, επομένως αξίζει να εξετάσετε την έντυπη έκδοση με περισσότερες λεπτομέρειες.

Υπάρχουν δύο τρόποι για να διατηρήσετε ένα βιβλίο μετρητών σε αυτήν τη μορφή:

1. Αγοράζεται έτοιμο βιβλίο (για παράδειγμα, τυπωμένο σε τυπογραφείο). Ένα τυπικό βιβλίο αυτού του είδους φτιάχνεται σε μορφή περιοδικού και έχει συνήθως 50 ή 100 φύλλα.

Εάν ένα βιβλίο δεν είναι αρκετό για το τρέχον ημερολογιακό έτος, πρέπει να ξεκινήσετε ένα νέο και να συνεχίσετε να καταγράφετε τις συναλλαγές που υπάρχουν ήδη σε αυτό. Σε αυτήν την περίπτωση, στη σελίδα τίτλου του νέου βιβλίου, πρέπει να αναφέρετε το χρονικό διάστημα για το οποίο οι συναλλαγές καταχωρούνται στο βιβλίο. Μετά το τέλος του έτους, πρέπει να ξεκινήσετε ένα νέο βιβλίο, ακόμα κι αν έχουν μείνει ακόμα φύλλα στο παλιό.

Όλα τα φύλλα του περιοδικού χωρίζονται σε δύο τύπους:

• ένθετα - γεμάτα με στυλό.
• αποσπώμενα - εκτελούνται με αντίγραφο άνθρακα, δηλαδή, αντιγράφουν πλήρως τις πληροφορίες που έχουν εισαχθεί στο χαλαρό φύλλο.

Και οι δύο τύποι φύλλων πρέπει να έχουν την ίδια αρίθμηση και να περιέχουν πανομοιότυπα δεδομένα. Μετά τη συμπλήρωση, το δελτίο παραμένει στο βιβλίο και ο αποσπώμενος ταμίας το υποβάλλει στο λογιστήριο. Αυτό το φύλλο είναι δικό του και υπόκειται σε παράδοση μαζί με άλλα έγγραφα: PKO, RKO, δηλώσεις πληρωμής κ.λπ.

2. Ετοιμάζονται ηλεκτρονικά φύλλα του βιβλίου, μετά τα οποία εκτυπώνονται και συμπληρώνονται από τον υπεύθυνο. Αυτά τα φύλλα μπορούν να συμπληρωθούν τόσο με το χέρι όσο και σε υπολογιστή (στην τελευταία περίπτωση, εκτυπώνονται μετά τη συμπλήρωση).

Η αρίθμηση των φύλλων είναι από άκρο σε άκρο, επικολλούνται από την αρχή του έτους με αύξουσα σειρά. Είναι επίσης απαραίτητο να αναγράφεται ο συνολικός αριθμός φύλλων για κάθε μήνα και η τελική ετήσια αξία.

Διορθώσεις στο βιβλίο ταμείου

Με οποιαδήποτε μέθοδο διατήρησης του βιβλίου, δεν επιτρέπονται στυπώματα ή διορθώσεις. Εάν έγινε κάποιο λάθος κατά τη συμπλήρωση του βιβλίου, υπάρχουν δύο τρόποι για να κάνετε αλλαγές:

1. Σε περίπτωση που το σφάλμα δεν επηρεάζει το συνολικό ποσό των ταμειακών υπολοίπων, η εσφαλμένη τιμή διαγράφεται με μία γραμμή και τα σωστά δεδομένα τοποθετούνται πάνω ή κάτω από αυτήν. Η διόρθωση που έγινε πιστοποιείται με τις υπογραφές των υπευθύνων - του ταμία και του προϊσταμένου λογιστή.
2. Εάν, λόγω σφάλματος στην απεικόνιση των ποσών των υπολοίπων, έχουν εμφανιστεί αλλαγές, είναι απαραίτητο να ακυρώσετε εντελώς τη σελίδα και να συντάξετε νέα φύλλα μετρητών, ήδη με τα σωστά δεδομένα που έχουν εισαχθεί. Τα λανθασμένα φύλλα διαγράφονται.

Στην τελευταία περίπτωση, αυτός που έκανε το λάθος (ο ταμίας) συντάσσει έκθεση που απευθύνεται στον αρχιλογιστή ή διευθυντή. Περαιτέρω, ορίζεται ειδική επιτροπή, υπεύθυνη για τις διορθώσεις στο βιβλίο ταμείου. Αφού γίνουν οι προσαρμογές, ο ταμίας συντάσσει ένα κατάλληλο πιστοποιητικό - που αναφέρει τα λάθη που έγιναν και τις διορθώσεις που έγιναν.

Κατά την αλλαγή δεδομένων στο βιβλίο ταμείου, πρέπει να τηρούνται αυστηρά όλες οι καθιερωμένες απαιτήσεις. Διαφορετικά, οι υπάλληλοι της φορολογικής επιθεώρησης κατά τη διάρκεια του ελέγχου ενδέχεται να εντοπίσουν υφιστάμενες παραβάσεις και να επιβάλουν πρόστιμο στην επιχείρηση. Ωστόσο, πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι δικαίωμα σε πρόστιμο υπάρχει μόνο εάν η διαπιστωθείσα παράβαση και η ημερομηνία του ελέγχου έχουν χρονική διαφορά που δεν υπερβαίνει τους δύο μήνες.

Τίτλος και χαλαρό φύλλο του βιβλίου μετρητών

Η σελίδα τίτλου του βιβλίου μετρητών, όπως και τα περισσότερα άλλα έγγραφα, περιέχει πληροφορίες σχετικά με το θέμα επιχειρηματική δραστηριότητα. Θα πρέπει να αναφέρει:

• OKPO επιχείρηση?
• επώνυμο και αρχικά της IP.
• το έτος ή τη χρονική περίοδο για την οποία τηρείται το βιβλίο·
• το όνομα της δομικής μονάδας (εάν το βιβλίο τηρείται σε θυγατρική).

Όσο για το χαλαρό φύλλο, είναι ένα έγγραφο με αυστηρά σημειωμένες στήλες, καθεμία από τις οποίες περιέχει σχετικές πληροφορίες. Το χαλαρό φύλλο δείχνει τα ταμειακά υπόλοιπα στην αρχή της ημέρας και στοιχεία από εντολές μετρητών: τον αριθμό τους και το ποσό των εισπράξεων ή εξόδων. Επιπλέον, το ποσό πρέπει να καταβληθεί με τη μορφή ακέραιων αριθμών - σε ρούβλια χωρίς καπίκια. Στη συνέχεια, υπολογίζεται το συνολικό ποσό των συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν και το σύνολο στο τέλος της ημέρας.

Δείγμα συμπλήρωσης βιβλίου ταμείου

Για να κατανοήσετε καλύτερα πώς να διατηρείτε σωστά ένα βιβλίο μετρητών, θα πρέπει να εξοικειωθείτε με ένα δείγμα της συντήρησής του.

Ένα δείγμα συμπλήρωσης του βιβλίου μετρητών μπορείτε να το κατεβάσετε δωρεάν στον σύνδεσμο:.

Πώς να ράψετε ένα βιβλίο μετρητών;

Κατά την τήρηση ενός βιβλίου ταμείου, ένα σημαντικό σημείο δεν είναι μόνο η σωστή πλήρωσή του, αλλά και η συμμόρφωση με όλες τις απαιτήσεις εγγραφής. Πρώτα απ 'όλα, αυτό αφορά τη ραφή των φύλλων και τη στερέωσή τους.

Παραγγελία συρραφήςΤο βιβλίο μετρητών εξαρτάται επίσης από τον τρόπο τήρησής του:

1. Ένα βιβλίο που αγοράζεται σε τυπογραφείο συρράπτεται αμέσως.Πριν ξεκινήσετε να το συμπληρώνετε, πρέπει:

• αριθμός όλων των φύλλων?
• ράψτε όλα τα φύλλα.
• στην τελευταία σελίδα αναφέρετε τον συνολικό αριθμό των φύλλων·
• βάλτε μια σφραγίδα (κερί ή μαστίχα).
• σημάδι (αυτό πρέπει να γίνει από τον επικεφαλής της επιχείρησης και τον επικεφαλής λογιστή).

2. Ένα βιβλίο τυπωμένο σε υπολογιστή ράβεται στο τέλος του χρόνου.Κατά τη διάρκεια του έτους, ο ταμίας ή ο λογιστής συμπληρώνει τα τυπωμένα φύλλα και τα αποθηκεύει σε ξεχωριστό φάκελο και στη συνέχεια τα συρράπτει σύμφωνα με τους ίδιους κανόνες με το έτοιμο βιβλίο (που υποδεικνύει τον αριθμό των σελίδων, τη σφραγίδα και τις υπογραφές του διευθυντή και του επικεφαλής λογιστή ).

Υπάρχουν πολλά σημαντικά πράγματα που πρέπει να λάβετε υπόψη κατά τη διατήρηση και την εγγραφή ενός βιβλίου μετρητών:

• Η παρουσία του βιβλίου είναι απαραίτητη για όσους φορείς και επιχειρηματίες ασχολούνται με μετρητά στις δραστηριότητές τους.
• Για χρήση, μπορείτε είτε να αγοράσετε ένα έτοιμο βιβλίο μετρητών είτε να το εκτυπώσετε μόνοι σας σε υπολογιστή.
• Το βιβλίο ταμείου τηρείται από ειδικό υπεύθυνο πρόσωπο: τον αρχιλογιστή ή ταμία.
• Στην έντυπη έκδοση, το βιβλίο μπορεί να διατηρηθεί τόσο στο χέρι όσο και με τη βοήθεια τεχνικών μέσων (δηλαδή συμπλήρωση σε υπολογιστή και εκτύπωση).

Δείτε επίσης ένα βίντεο για το πώς να συμπληρώσετε σωστά το βιβλίο μετρητών:

ΣΤΟ σύγχρονος κόσμοςΟι περισσότερες πληρωμές γίνονται χωρίς τη μορφή μετρητών, αλλά μερικές φορές οι πληρωμές γίνονται και σε μετρητά. Και για να διορθώσετε τέτοιους υπολογισμούς, πρέπει να ξέρετε πώς να διατηρείτε ένα βιβλίο μετρητών. Λοιπόν, ας το καταλάβουμε.

Βασικές διατάξεις

Το βιβλίο μετρητών είναι ένα ειδικό ημερολόγιο (μητρώο) στο οποίο καταχωρούνται όλες οι πράξεις που πραγματοποιούνται από το έντυπο χρησιμοποιώντας τη μέθοδο πληρωμής μετρητών.

Ένα τέτοιο περιοδικό περιλαμβάνεται στην αναφορά ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (IP). Η τήρηση ημερολογίου μετρητών είναι ένα υποχρεωτικό γεγονός παρουσία συναλλαγών με μετρητά. Η τήρηση και η κατάρτιση του μητρώου ρυθμίζεται από τη φορολογική νομοθεσία. Ξεκινώντας από το 2016, ακόμη και όσοι επιχειρηματίες εργάζονται σύμφωνα με απλοποιημένο σύστημαπληρώνοντας φόρους.

Το περιοδικό εκδίδεται σύμφωνα με ειδικό έντυπο KO-4. Είναι απαραίτητη η προσεκτική και προσεκτική τήρηση της ταμειακής μηχανής, καθώς αυτή ελέγχεται από εφοριακούς κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε ελέγχου εφορία. Εάν το περιοδικό περιέχει ψευδείς πληροφορίες, λάθη ή έχει λανθασμένη μορφή, τότε επιβάλλεται πρόστιμο στον επιχειρηματία. Για κάθε ημερολογιακό έτος ανοίγεται ξεχωριστό ταμειακό ημερολόγιο.

Πώς τηρείται το βιβλίο ταμείου;

Πριν δούμε ένα παράδειγμα συμπλήρωσης ενός βιβλίου μετρητών, ας δούμε τις λεπτομέρειες της συμπλήρωσής του. Ολα συναλλαγές σε μετρητάπου κατέχει ο επιχειρηματίας κατά τη διάρκεια της ημέρας πρέπει να εγγραφούν στο ταμείο. Οι μόνες μέρες που δεν μπορείτε να κρατήσετε ημερολόγιο είναι τα Σαββατοκύριακα. Το βιβλίο ταμείου περιέχει πληροφορίες σχετικά με τον κύκλο εργασιών των μετρητών, οι οποίες αντικατοπτρίζονται επίσης στην τεκμηρίωση εσόδων και εξόδων. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, τα τελικά δεδομένα που περιέχουν πληροφορίες σχετικά με το όριο μετρητών και τον κύκλο εργασιών εισάγονται σε αυτό.

Με τη βοήθεια ημερολογίου ταμείου, όλα τα ταμειακά οικονομικά της εταιρείας γίνονται ορατά και καταγράφονται. Εκτός από τις υποχρεωτικές πληροφορίες, το μητρώο μπορεί επίσης να περιέχει πληροφορίες που η διοίκηση της εταιρείας αποφάσισε να καταχωρίσει εκεί.

Μερικές φορές ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην ασχολείται με τη διατήρηση ταμειακής μηχανής, αλλά εάν μισθόςοι εργαζόμενοι τους χορηγούνται σε μετρητά μέσω του ταμείου, τότε η τήρηση μητρώου είναι υποχρεωτική. Αλλά ακόμη και αν οι αποδοχές των εργαζομένων μεταφέρονται σε αυτούς σε μορφή χωρίς μετρητά, η γνώση του τρόπου συμπλήρωσης του βιβλίου μετρητών δεν θα είναι περιττή.

Πληροφορίες σχετικά με την τήρηση μητρώου στους νόμους

Η ανάγκη τήρησης ημερολογίου υποδεικνύεται από το Διάταγμα της Κεντρικής Τράπεζας της 11ης Μαρτίου 2014 με αριθμό 3210-U. Λέει ότι όλες οι συναλλαγές που σχετίζονται με την παραλαβή ή την αφαίρεση μετρητών πρέπει να καταχωρούνται. εμπορική οργάνωσημπορεί να έχει μόνο μία ταμειακή μηχανή.

Κάθε φύλλο πρέπει να είναι αριθμημένο, τα φύλλα να είναι ραμμένα και στο τέλος να υπάρχει σφράγιση από μαστίχα ή κερί.

Μετά το φλας, τα φύλλα πιστοποιούνται από εξουσιοδοτημένο άτομο ή τον επικεφαλής της εταιρείας. Κάθε πληροφορία που καταχωρείται στο μητρώο πρέπει να είναι διπλότυπη. Για λόγους αντιγραφής, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα κανονικό χαρτί άνθρακα. Θα πρέπει να είναι δυνατή η αποκοπή ενός από τα αντίγραφα, καθώς το χρειάζεται ο ταμίας για την αναφορά. Οι πρωτότυπες καταχωρήσεις παραμένουν στο ημερολόγιο. Φυσικά, οι αριθμοί σελίδων του πρωτοτύπου και του αντιγράφου πρέπει να ταιριάζουν. Η πραγματοποίηση διορθώσεων στο ημερολόγιο ταμείου είναι δυνατή μόνο εάν αυτές οι διορθώσεις επικυρώνονται με τις υπογραφές του προϊσταμένου λογιστή και του ταμείου. Δίνεται η δυνατότητα αυτόματης συμπλήρωσης της ταμειακής μηχανής ή του ταμείου σε ηλεκτρονική μορφή. Σε αυτήν την περίπτωση, οι σελίδες δημιουργούνται με τη μορφή γραφομηχανών και τα φύλλα αριθμούνται αυτόματα.

Είναι κατηγορηματικά απαράδεκτη η έκδοση κεφαλαίων από το ταμείο εάν δεν υπάρχει επιβεβαίωση αυτής της πράξης στην εντολή δαπανών από την υπογραφή του παραλήπτη. Διαφορετικά, τα κεφάλαια που λείπουν θεωρούνται έλλειψη και υπόκεινται σε ανάκτηση από το ταμείο. Τυχόν μετρητά, ελλείψει των απαραίτητων ταμειακών εγγράφων, ισοδυναμεί με το κέρδος της επιχείρησης.

Το ταμείο πρέπει να είναι εξοπλισμένο με τέτοιο τρόπο ώστε να διασφαλίζεται η ασφαλής αποθήκευση των χρημάτων. Πρέπει επίσης να διασφαλιστεί η ασφάλεια της μεταφοράς κεφαλαίων στην τράπεζα. Η ευθύνη για τη διασφάλιση της ασφάλειας ανήκει στη διοίκηση της εταιρείας. Η μη συμμόρφωση με αυτή την απαίτηση μπορεί να οδηγήσει όχι μόνο σε διοικητική ευθύνη, αλλά και σε ποινική ευθύνη.

Διαβάστε επίσης: Πώς να αυξήσετε την παραγωγικότητα της εργασίας στην επιχείρηση

Πληροφορίες για τη διασφάλιση της ασφάλειας των κεφαλαίων υπάρχουν στις Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας. Οι απαιτήσεις για την παρουσία ή την απουσία συναγερμού στην αίθουσα μετρητών δεν έχουν θεσπιστεί νομικά, αλλά υπάρχουν συστάσεις για την αποθήκευση μετρητών σε χρηματοκιβώτιο, το κλειδί του οποίου βρίσκεται στο ταμείο. Επιπλέον, υπάρχουν οδηγίες ότι στην αρχή της βάρδιας, πριν ανοίξει ο χώρος και το χρηματοκιβώτιο, ο ταμίας πρέπει να επιθεωρήσει τις κλειδαριές και να βεβαιωθεί ότι είναι ασφαλείς και οι μπάρες στα παράθυρα και τις πόρτες πρέπει επίσης να είναι άθικτες. Εάν υπάρχουν ίχνη αυτοψίας, θα πρέπει να καταγγείλετε αμέσως την αστυνομία και τη διοίκηση του οργανισμού.

Συμπλήρωση παραγγελίας

Λοιπόν, πώς να συμπληρώσετε το βιβλίο μετρητών; Υπάρχουν έτοιμα πρότυπα σύμφωνα με τα οποία τηρείται το βιβλίο ταμείου. Όλες οι συναλλαγές σε μετρητά για την ημέρα πρέπει να αντικατοπτρίζονται σε ένα φύλλο του ημερολογίου.Στο τέλος της ημέρας εργασίας, είναι απαραίτητο να μειώσετε τις ισορροπίες και να βγάλετε τα αποτελέσματα. Στη συνέχεια ο ταμίας συντάσσει ημερήσια έκθεση και παραδίδει όλα τα μετρητά στο λογιστήριο.

Στην ταμειακή μηχανή, κάθε σελίδα είναι διπλότυπη και ένα αντίγραφο βρίσκεται στο αποσπασμένο τμήμα. Αυτό γίνεται έτσι ώστε ο ταμίας να μπορεί να επισυνάψει αυτό το αντίγραφο στην αναφορά.

Το περιοδικό έχει οκτώ στήλες. Η πρώτη στήλη είναι "υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας". Σε αυτή τη στήλη, πληκτρολογήστε το ποσό που βρίσκεται στη στήλη "υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας" της προηγούμενης ημέρας. Η δεύτερη στήλη «αριθμός παραστατικού» περιέχει τον ειδικό αριθμό αποδείξεων και χρεωστικών εντολών. Η τρίτη στήλη περιέχει δεδομένα παραγγελίας. Το ποσό σε αυτή τη στήλη αναγράφεται ολόκληρο. Η τέταρτη στήλη είναι "Αριθμός ανταποκρινόμενου λογαριασμού ή υπολογαριασμού". Πέμπτη στήλη "Όνομα του επιχειρηματία ή όνομα του οργανισμού." Η έκτη στήλη είναι "μεταφορά", συνοψίζει τις συναλλαγές που καταγράφηκαν στις προηγούμενες στήλες. Η έβδομη στήλη είναι "σύνολο για την ημέρα", εδώ τα ημερήσια σύνολα καταρρίπτονται. Η όγδοη στήλη είναι "υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας". Εξουδετερώνει εντελώς το ποσό ανά ημέρα. Αυτός ο αριθμός πρέπει να ταιριάζει με το ποσό των μετρητών στο χέρι. Η πίσω όψη της φόρμας είτε συμπληρώνεται είτε διαγράφεται με το σύμβολο Ζ. Στο τέλος των εγγραφών τίθενται οι υπογραφές του λογιστή και του ταμείου.

Η εμφάνιση του μητρώου και οι κανόνες τήρησης

Η ταμειακή μηχανή είναι ένα περιοδικό 70-120 σελίδων, που περιέχει απαραίτητα σελίδα τίτλου. Η σελίδα τίτλου περιέχει πληροφορίες σχετικά με τη χρονική περίοδο κατά την οποία ισχύει αυτό το περιοδικό, το πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία ή OKPO του οργανισμού.

Εάν το ημερολόγιο διατηρείται χειροκίνητα, τότε τα φύλλα είναι αριθμημένα, δεμένα και σφραγισμένα με αυτή τη μορφή. Οποιαδήποτε εγγραφή αντιγράφεται σε αντίγραφο άνθρακα. Ακολουθεί ένα παράδειγμα μη αυτόματης συμπλήρωσης του βιβλίου μετρητών.

Οι ευθύνες του ταμία περιλαμβάνουν:

• καταμέτρηση των αποτελεσμάτων για την ημέρα?
• υπόλοιπο μετρητών στην αρχή της επόμενης ημέρας.
• αναφορά στο λογιστήριο.

Η επαλήθευση όλων των εγγραφών που γίνονται στο ημερολόγιο μετρητών είναι ευθύνη του λογιστή. Ελέγχει την αντιστοιχία των εγγραφών στις ταμειακές αποδείξεις και βάζει την υπογραφή του.

Στο ταμειακό ημερολόγιο, οι διορθώσεις επιτρέπονται διαγράφοντας τη λάθος καταχώρηση και κάνοντας τη σωστή. Μια τέτοια διόρθωση πρέπει να πιστοποιείται με την υπογραφή του ταμία και του λογιστή. Δεν επιτρέπονται ενέματα, σβησίματα κ.λπ. στο μητρώο.

Στο τέλος της ημέρας, αφού συμπληρώσει τα συνολικά ποσά, ο ταμίας δίνει στο λογιστήριο ένα αποκομμένο αντίγραφο του φύλλου από το βιβλίο μετρητών και όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις πράξεις που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της ημέρας. Στη συνέχεια, ο ταμίας εισάγει τον αριθμό των εγγράφων που δόθηκαν στο λογιστήριο στο μητρώο και υπογράφει. Ο λογιστής ελέγχει όλα τα στοιχεία και υπογράφει επίσης το βιβλίο.

Κάθε νέα ημέρα, στο ταμείο, οι εγγραφές αρχίζουν να γίνονται από ένα νέο φύλλο και αναγκαστικά τοποθετούνται ο αριθμός του φύλλου, η ημερομηνία, το ταμειακό υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας και οι εργασίες κατά τη διάρκεια της ημέρας.

Στην αρχή του ημερολογιακού έτους ξεκινά ένα νέο ημερολόγιο ταμείου και στο τέλος, στην τελευταία σελίδα του δεμένου ημερολογίου, βάζουν σφραγίδα και γράφουν «αριθμημένο και δεμένο» και αναφέρουν τον αριθμό των φύλλων. Στο Διαδίκτυο μπορείτε να βρείτε ένα δείγμα για το πώς να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών.