Όλοι οι οργανισμοί ή ιδρύματα, ανεξαιρέτως, ανεξάρτητα από τη μορφή ιδιοκτησίας, πρέπει να διατηρούν χρήματα σε τράπεζες. Αλλά για πληρωμές σε μετρητά για αγορά υλικών περιουσιακών στοιχείων, είδη για οικιακές ανάγκες, επιτρέπεται να έχουν χρήματα σε ένα ορισμένο ποσό και να τα χρησιμοποιούν για τρέχοντα έξοδα.

Για το σκοπό αυτό, οργανισμοί ή ιδρύματα σχηματίζουν ένα ταμείο - ένα μέρος για την παραλαβή, την έκδοση και την αποθήκευση μετρητών. Χρήματακαι χρηματικά έγγραφα.

Πρέπει να διατεθεί ένα απομονωμένο δωμάτιο για το ταμείο σε έναν οργανισμό ή ίδρυμα, όπου η πρόσβαση απαγορεύεται σε άτομα που δεν σχετίζονται με την εργασία του ταμείου. Οι πόρτες στο ταμείο πρέπει να είναι εξοπλισμένες με συσκευή για το μπλοκάρισμα, δηλαδή, κατά τη λειτουργία, πρέπει να είναι κλειστές από το εσωτερικό.

Για τη διενέργεια εργασιών διαχείρισης μετρητών, παρέχεται μια θέση στο προσωπικό οργανισμών ή ιδρυμάτων - ταμίας.

Η πρόσληψη ταμία επισημοποιείται με εντολή (οδηγία) του επικεφαλής οργανισμού ή ιδρύματος. Μετά την έκδοση διαταγής διορισμού ταμία στην εργασία, ο επικεφαλής ενός οργανισμού ή ιδρύματος υποχρεούται, έναντι παραλαβής, να τον εξοικειώσει με περιγραφή εργασίαςπου καθορίζονται ανωτέρω από τη Διαδικασία Διενέργειας Συναλλαγών σε Μετρητά σε Ρωσική Ομοσπονδία(εφεξής η Ρωσική Ομοσπονδία) και να συνάψει συμφωνία με τον ταμία για την πλήρη ατομική ευθύνη.

Επί του παρόντος, οι εντολές για την υποδοχή ταμείου εκδίδονται με χρήση ενοποιημένων μορφών πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για αρχεία προσωπικού.

Σε οργανισμούς - μικρές επιχειρήσεις που δεν έχουν θέση ταμείου στο προσωπικό, τα καθήκοντα του τελευταίου μπορούν να εκτελούνται από τον επικεφαλής λογιστή ή άλλο υπάλληλο με γραπτή εντολή του επικεφαλής του οργανισμού, με την επιφύλαξη σύναψης συμφωνίας μαζί του για πλήρη ατομική ευθύνη.

Επί του παρόντος, οι εντολές για την πρόσληψη υπαλλήλων (συμπεριλαμβανομένου ενός ταμείου) εκδίδονται με χρήση ενοποιημένων μορφών πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για αρχεία προσωπικού.

Για σωστή απόδοση επίσημα καθήκονταο ταμίας πρέπει να γνωρίζει:

• - καθοδήγηση και Κανονισμοί(ψηφίσματα, εντολές, εντολές, οδηγίες κ.λπ.) που σχετίζονται με τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά.
• - έντυπα μετρητών και τραπεζικών εγγράφων. κανόνες για τη λήψη, την έκδοση, τη λογιστική και την αποθήκευση κεφαλαίων·
• - τη διαδικασία επεξεργασίας εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων·
• - τα όρια των ταμειακών υπολοίπων που έχουν καθοριστεί για τον οργανισμό και οι κανόνες για τη διασφάλιση της ασφάλειάς τους.
• - η διαδικασία τήρησης του βιβλίου ταμείου και σύνταξης καταστάσεων ταμείου.
• - κανόνες για τη λειτουργία ηλεκτρονικών υπολογιστών.
• - τα βασικά της οργάνωσης της εργασίας, οι εσωτερικοί κανονισμοί εργασίας, οι κανόνες και τα πρότυπα προστασίας της εργασίας, η ασφάλεια, η βιομηχανική υγιεινή και η πυροπροστασία.

Η περιγραφή θέσης εργασίας προβλέπει τις ακόλουθες κύριες αρμοδιότητες του ταμία:

• - εκτέλεση εργασιών για την παραλαβή, τη λογιστική, την έκδοση και την αποθήκευση κεφαλαίων με την υποχρεωτική τήρηση των κανόνων που διασφαλίζουν την ασφάλειά τους.
• - παράδοση μετρητών σε τραπεζικό ίδρυμα πέραν των καθορισμένων ορίων.
• - τήρηση με βάση τα παραστατικά είσπραξης και εξόδων του βιβλίου ταμείου.
• - εκτέλεση εγγράφων και λήψη, σύμφωνα με την καθιερωμένη διαδικασία, κεφαλαίων σε τραπεζικά ιδρύματα για την πληρωμή μισθών, επιδομάτων, πληρωμής ταξιδιών και άλλων εξόδων.
• - συμφωνία της πραγματικής διαθεσιμότητας μετρητών με το λογιστικό υπόλοιπο.
• - προετοιμασία ταμειακών εκθέσεων.

Ο ταμίας, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία για την ευθύνη εργαζομένων και εργαζομένων, είναι πλήρως υπεύθυνος για την ασφάλεια όλων των αξιών που αποδέχεται από αυτόν και για τη ζημία που προκλήθηκε στον οργανισμό, τόσο ως αποτέλεσμα εσκεμμένης ενέργειες, και ως αποτέλεσμα μιας αμελούς ή ανέντιμης στάσης στα καθήκοντά του.

Γραπτές συμφωνίες πλήρους ευθύνης μπορούν να συναφθούν από έναν οργανισμό με υπαλλήλους που έχουν συμπληρώσει την ηλικία των 18 ετών και καταλαμβάνουν θέσεις ή εκτελούν εργασίες που σχετίζονται άμεσα με την αποθήκευση, μεταποίηση, πώληση (διακοπές), μεταφορά ή χρήση στη διαδικασία παραγωγής των αξιών μεταφέρεται σε αυτούς.

Ο κατάλογος των θέσεων και των εργασιών που αντικαταστάθηκαν ή εκτελούνται από εργαζόμενους με τους οποίους ο εργοδότης μπορεί να συνάψει γραπτές συμφωνίες για πλήρη ατομική ή συλλογική (ομαδική) ευθύνη, καθώς και τυπικές μορφές συμβάσεων πλήρους ευθύνης, εγκρίθηκαν με Διάταγμα του Υπουργείου Εργασίας. της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 31 Δεκεμβρίου 2002 Αρ. 85.

Σύμφωνα με την καθορισμένη απόφαση, πρέπει να συναφθεί συμφωνία με πλήρη ατομική ευθύνη με το ταμείο.

Σε οργανισμούς που έχουν μεγάλο αριθμό τμημάτων ή εξυπηρετούνται από κεντρικά λογιστικά τμήματα, οι αμοιβές, η πληρωμή των παροχών κοινωνικής ασφάλισης, οι υποτροφίες μπορούν να γίνουν με γραπτή εντολή του επικεφαλής του οργανισμού από άλλα άτομα εκτός από ταμίες, με τα οποία υπάρχει συμφωνία για πλήρη συνάπτεται επίσης ατομική ευθύνη και επί της οποίας ισχύουν όλα τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις που έχουν θεσπιστεί για τους ταμίες.

Χρήματα και άλλα τιμαλφή πρέπει να αποθηκεύονται σε πυρίμαχα μεταλλικά ντουλάπια ή, σε ορισμένες περιπτώσεις, σε συνηθισμένα μεταλλικά. Στο τέλος του ταμείου κλείνουν με κλειδί και σφραγίζονται με τη σφραγίδα του ταμείου. Απαγορεύεται να αφήνετε κλειδιά και σφραγίδες χωρίς επίβλεψη, να τα μεταφέρετε σε μη εξουσιοδοτημένα άτομα και να κάνετε μη καταγεγραμμένα αντίγραφά τους. Τα διπλότυπα κλειδιά σε συσκευασίες που σφραγίζονται από το ταμείο φυλάσσονται από τον επικεφαλής της επιχείρησης.

Σύμφωνα με το νόμο, όλοι οι οργανισμοί και τα ιδρύματα, ανεξαιρέτως, ανεξαρτήτως μορφής ιδιοκτησίας, πρέπει να διατηρούν χρήματα σε τράπεζες. Αλλά τους επιτρέπεται να έχουν χρήματα σε μετρητά σε ορισμένα ποσά και να τα χρησιμοποιούν για τρέχοντα έξοδα - για παράδειγμα, για πληρωμές σε μετρητά για την αγορά υλικών περιουσιακών στοιχείων, είδη για οικιακές ανάγκες. Για το σκοπό αυτό, η τράπεζα εξυπηρέτησης θεσπίζει για οργανισμούς και ιδρύματα, σε συμφωνία με τους επικεφαλής τους, ένα όριο στο υπόλοιπο των μετρητών.

Για τον καθορισμό του ορίου, ο οργανισμός υποβάλλει στην τράπεζα έναν ειδικό υπολογισμό με την προβλεπόμενη μορφή. Το όριο τίθεται λαμβάνοντας υπόψη τις δυνατότητες ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑοργανισμών και ιδρυμάτων, ο χρόνος παράδοσης των μετρητών σε τραπεζικά ιδρύματα και οι όροι αποθήκευσης τους. Έτσι, για οργανισμούς και ιδρύματα που διαθέτουν μετρητά σε μετρητά και δωρίζουν χρήματα σε τράπεζες καθημερινά στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, το όριο τίθεται σε ποσά που μπορούν να εξασφαλίσουν την κανονική τους εργασία από το πρωί της επόμενης ημέρας. Και για όσους οργανισμούς και ιδρύματα έχουν ταμειακές αποδείξεις, αλλά δωρίζουν χρήματα σε τράπεζες την επόμενη μέρα, το όριο καθορίζεται στο ύψος των μέσων ημερήσιων εισπράξεων σε μετρητά. Εάν ένας οργανισμός ή ίδρυμα που έχει μετρητά έσοδα σε μετρητά δεν τα καταθέτει στην τράπεζα καθημερινά, τότε το μέγεθος του ορίου καθορίζεται ανάλογα με το ποσό των εσόδων και τον χρόνο παράδοσης. Για οργανισμούς και ιδρύματα που δεν διαθέτουν ταμειακές εισπράξεις, το όριο καθορίζεται εντός των ορίων της μέσης ημερήσιας ταμειακής ροής.

Το όριο μετρητών στο ταμείο σημαίνει ότι το υπόλοιπο στο τέλος κάθε ημέρας δεν μπορεί να υπερβαίνει το καθορισμένο ποσό. Ωστόσο, ο κύκλος εργασιών μετρητών, δηλαδή το ποσό των κεφαλαίων που λαμβάνονται και εκδίδονται κατά τη διάρκεια της ημέρας, δεν περιορίζεται από αυτό το όριο. Αλλά όλα τα ποσά μετρητών που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο υπολοίπου πρέπει να κατατεθούν στην τράπεζα. Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι το καθορισμένο όριο ταμειακού υπολοίπου δεν περιλαμβάνει τα κεφάλαια που λαμβάνει ο οργανισμός από την τράπεζα για την πληρωμή μισθών, υποτροφιών, παροχών κοινωνικής ασφάλισης και εξόδων ταξιδίου. Αυτά τα κεφάλαια υπέρβασης ορίου εκδίδονται από την τράπεζα για τον επιδιωκόμενο σκοπό. Δηλαδή, μπορούν να δαπανηθούν μόνο για εκείνους τους σκοπούς που αναφέρονται στην επιταγή κατά τη λήψη χρημάτων από την τράπεζα). Έχουν τις δικές τους περιόδους αποθήκευσης - όχι περισσότερες από τρεις εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης των χρημάτων στην τράπεζα, και για οργανισμούς που βρίσκονται στον Άπω Βορρά και σε αντίστοιχες περιοχές - πέντε ημέρες. Εάν τα ληφθέντα κεφάλαια δεν εκδοθούν εγκαίρως, πρέπει να κατατεθούν στην τράπεζα την επόμενη μέρα.

Κατά τη διάρκεια του έτους, το όριο ταμειακού υπολοίπου μπορεί να αναθεωρηθεί κατόπιν αιτήματος του οργανισμού ή του ιδρύματος, λαμβάνοντας υπόψη τις μεταβαλλόμενες συνθήκες εργασίας.

Τα μετρητά που λαμβάνονται στο ταμείο ενός οργανισμού ή ιδρύματος πρέπει να πιστωθούν εγκαίρως και στη συνέχεια να παραδοθούν στην τράπεζα για πίστωση στους τραπεζικούς λογαριασμούς αυτού του οργανισμού ή ιδρύματος.

Κατά την πραγματοποίηση πληρωμών σε μετρητά που σχετίζονται με την πώληση αγαθών (εκτέλεση εργασίας, παροχή υπηρεσιών) σε νομικά και φυσικά πρόσωπα, η αποδοχή μετρητών από όλους τους οργανισμούς και ιδρύματα (εκτός από πιστωτικούς οργανισμούς) πρέπει να πραγματοποιείται με την υποχρεωτική χρήση μετρητών μηχανές (εφεξής ταμειακές μηχανές).

Το πεδίο εφαρμογής των ταμειακών μηχανών, οι απαιτήσεις για αυτό και οι υποχρεώσεις των οργανισμών που χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές ρυθμίζονται από τον Ομοσπονδιακό Νόμο της 22ας Μαΐου 2003 Αρ. kart».

Οργανισμοί ή ιδρύματα δεν δικαιούνται να καταθέτουν μετρητά σε λογαριασμούς άλλων προσώπων - κατόχων λογαριασμών (συμπεριλαμβανομένων ιδιωτών), παρακάμπτοντας τον τρεχούμενο λογαριασμό τους. Για μη τήρηση της διαδικασίας αυτής επιβάλλεται πρόστιμο σε οργανισμό ή ίδρυμα ύψους 2πλάσιου του ποσού της εισφοράς που έχει καταβληθεί.

Η διαδικασία και οι όροι παράδοσης μετρητών καθορίζονται από τις τράπεζες σε συμφωνία με τους επικεφαλής οργανισμών ή ιδρυμάτων με βάση την ανάγκη επιτάχυνσης του τζίρου των χρημάτων και την έγκαιρη παραλαβή τους στα ταμεία τις τραπεζικές εργάσιμες ημέρες.

Στην περίπτωση αυτή, μπορούν να καθοριστούν οι ακόλουθες προθεσμίες για την παράδοση μετρητών από οργανισμούς ή ιδρύματα:

• - για οργανισμούς, ιδρύματα που βρίσκονται σε τοποθεσίαόπου υπάρχουν τράπεζες ή επιχειρήσεις Κρατική Επιτροπήεπικοινωνίες της Ρωσικής Ομοσπονδίας, - καθημερινά την ημέρα παραλαβής μετρητών στο ταμείο.
• - για οργανισμούς που, λόγω των ιδιαιτεροτήτων των δραστηριοτήτων τους και του τρόπου λειτουργίας τους, καθώς και ελλείψει βραδινής συλλογής ή απογευματινού ταμείου τράπεζας, δεν μπορούν να παραδώσουν μετρητά σε τράπεζες ή επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών κάθε ημέρα στο τέλος της εργάσιμης ημέρας - την επόμενη μέρα.
• - για οργανισμούς ή ιδρύματα που βρίσκονται σε οικισμό όπου δεν υπάρχουν τραπεζικά ιδρύματα ή επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και εκείνα που βρίσκονται σε απομακρυσμένη απόσταση από αυτά - 1 φορά σε αρκετές ημέρες.

Οι οργανισμοί ή τα ιδρύματα έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν μετρητά από τους τραπεζικούς τους λογαριασμούς στο ποσό που απαιτείται για μισθούς, ανάγκες νοικοκυριού και έξοδα μετακίνησης.

Τα μετρητά που λαμβάνονται από οργανισμούς σε τράπεζες δαπανώνται για τους σκοπούς που αναφέρονται στην επιταγή.

Η έκδοση μετρητών από το ταμείο ενός οργανισμού ή ιδρύματος πραγματοποιείται σύμφωνα με εντολές μετρητών, εκκαθαριστικά πληρωμών ή εκκαθάρισης και πληρωμών και άλλα σωστά εκτελεσμένα έγγραφα (λογαριασμοί, αιτήσεις για την έκδοση χρημάτων) με την επιβολή σφραγίδας σε αυτά. έγγραφα με τα στοιχεία της ταμειακής εντολής.

Οι διακανονισμοί σε μετρητά για αποκτηθέντα υλικά περιουσιακά στοιχεία μεταξύ νομικών προσώπων, καθώς και μεταξύ νομικών προσώπων και μεμονωμένων επιχειρηματιών (δηλαδή ιδιωτών που είναι εγγεγραμμένοι ως επιχειρηματίες χωρίς να αποτελούν νομική οντότητα) πραγματοποιούνται λαμβάνοντας υπόψη το όριο που έχει καθοριστεί από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσίας ως ρυθμιστικό όργανο κυκλοφορία χρήματος στη Ρωσική Ομοσπονδία. Επί του παρόντος, είναι 60.000 ρούβλια. για μία πληρωμή. Ταυτόχρονα, μια πληρωμή, σύμφωνα με την εξήγηση της Τράπεζας της Ρωσίας, θα πρέπει να νοείται ως διακανονισμοί μιας νομικής οντότητας με μια άλλη εντός μιας ημέρας σε ένα ή περισσότερα νομισματικά έγγραφα. Για παράδειγμα, με όριο 60.000 ρούβλια. για μία πληρωμή, ένας αγοραστής - μια νομική οντότητα μπορεί να πληρώνει σε μετρητά μια άλλη νομική οντότητα καθημερινά όχι περισσότερα από 60.000 ρούβλια, ενώ μπορεί να υπάρχουν ένα ή περισσότερα χρηματικά έγγραφα.

Οι διακανονισμοί μεταξύ νομικών προσώπων, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών, μπορούν να πραγματοποιηθούν μόνο βάσει συμφωνιών που έχουν συναφθεί μαζί τους. Ο εκπρόσωπος του νομικού προσώπου με το οποίο γίνεται ο διακανονισμός πρέπει να προσκομίσει πληρεξούσιο - έγγραφο που πιστοποιεί το δικαίωμα του προσώπου που το παρουσιάζει να εκτελέσει μια συγκεκριμένη πράξη για λογαριασμό του οργανισμού ή του ιδρύματος.

Ο ταμίας πρέπει να ελέγξει την παρουσία σε αυτό το πληρεξούσιο της υπογραφής του επικεφαλής, της σφραγίδας και όλων των απαιτούμενων στοιχείων. Υποχρεωτικά στοιχεία είναι: το όνομα της επιχείρησης, ο αριθμός του τρεχούμενου λογαριασμού της και το όνομα της τράπεζας στην οποία βρίσκεται αυτός ο λογαριασμός. περίοδος ισχύος του πληρεξουσίου · ένδειξη του προσώπου στο οποίο έχει ανατεθεί η παραλαβή των υλικών περιουσιακών στοιχείων, το όνομα και η ποσότητα τους· δείγμα υπογραφής του προσώπου που λαμβάνει το πληρεξούσιο.

Έτσι, ως αποτέλεσμα της μελέτης των θεωρητικών θεμελίων της οργάνωσης του ταμείου, διαπιστώθηκε ότι ο σκοπός, η διαδικασία, οι κανόνες για την οργάνωση του ταμείου σε ασφαλή σειρά αποθήκευσης και εύστοχης χρήσης μετρητών.

Για τον υπολογισμό της παραλαβής μετρητών στο ταμείο και της έκδοσής τους από το ταμείο, το Λογιστικό Σχέδιο χρησιμοποιεί τον λογαριασμό 50 «Ταμείο». Αυτός ο λογαριασμός είναι ενεργός, το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 50 "Ταμείο" δείχνει το υπόλοιπο των μετρητών στο χέρι. Όλες οι εισπράξεις κεφαλαίων στο ταμείο του οργανισμού αντικατοπτρίζονται στη χρέωση του λογαριασμού 50 "Ταμείο", και η έκδοση χρημάτων από το ταμείο - στην πίστωση αυτού του λογαριασμού. Ο αντισταθμιστικός λογαριασμός εξαρτάται από το περιεχόμενο της επιχειρηματικής συναλλαγής.

Όριο μετρητών

Όλες οι επιχειρήσεις που έχουν λογαριασμούς σε τράπεζες και πραγματοποιούν συναλλαγές με μετρητά τίθενται όρια στο υπόλοιπο των μετρητών.

Όριο χρηματικού υπολοίπουείναι το μέγιστο ποσό μετρητών κεφάλαια που μπορεί να βρίσκονται στο ταμείο της επιχείρησης.

Το όριο για κάθε επιχείρηση καθορίζεται λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες της επιχείρησης, την απόστασή της από την τράπεζα, το ύψος του ταμειακού τζίρου, τις καθορισμένες προθεσμίες και τη διαδικασία μεταφοράς μετρητών στην τράπεζα.

Οι συνθήκες που επηρεάζουν τη ρύθμιση του ορίου μετρητών φαίνονται στο Σχ. 2.6.

Ρύζι. 2.6.

Τα υπερ-όριο ταμειακά υπόλοιπα στο ταμείο της επιχείρησης προσδιορίζονται με άμεσο διακανονισμό για κάθε εργάσιμη ημέρα, συγκρίνοντας το υπόλοιπο μετρητών στο ταμείο της επιχειρηματικής οντότητας στο τέλος της ημέρας με την καθιερωμένη ΟΝΕ (ή που καθορίζεται ανεξάρτητα) από το ίδρυμα εξυπηρέτησης της τράπεζας, το όριο του ταμειακού υπολοίπου στο ταμείο, ανεξάρτητα από το αν πραγματοποιήθηκαν την ημέρα αυτή συναλλαγές με μετρητά ή όχι.

Εάν δεν έχει οριστεί όριο μετρητών για την επιχείρηση (ανεξαρτήτως των λόγων που το ορίζουν), τότε το όριο ενός τέτοιου ταμείου θεωρείται μηδενικό. Στην περίπτωση αυτή, όλα τα μετρητά στο ταμείο της επιχείρησης στο τέλος της ημέρας και που δεν παραδόθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού Νο. 637 θεωρούνται πάνω από το όριο.

Εάν το όριο μετρητών τίθεται πέραν των ορίων που προβλέπονται στην ενότητα 5.4. του Καν. 637 θεωρείται ότι τίθεται στο επίπεδο των καθορισμένων ορίων μεγεθών. Το ποσό της καθορισμένης υπέρβασης θεωρείται υπερόριο.

Οι επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να κρατούν στο ταμείο τους μετρητά που λαμβάνονται από τραπεζικό ίδρυμα για πληρωμές που σχετίζονται με το ταμείο μισθών, καθώς και συντάξεις, υποτροφίες, μερίσματα, πέραν του καθορισμένου ορίου μετρητών για τρεις εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης μετρητά από την τράπεζα. Και για την εκτέλεση αυτών των πληρωμών σε υπαλλήλους απομακρυσμένων υποτμημάτων επιχειρήσεων σιδηροδρομικών μεταφορών και θαλάσσιων λιμένων - εντός πέντε εργάσιμων ημερών, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης μετρητών από την τράπεζα. Τα μετρητά που λαμβάνονται από την τράπεζα για άλλες πληρωμές πρέπει να εκδίδονται από την επιχείρηση στους υπαλλήλους της την ίδια ημέρα. Τα ποσά των μετρητών που λαμβάνονται από την τράπεζα και δεν έχουν χρησιμοποιηθεί εντός ορισμένων προθεσμιών επιστρέφονται από την επιχείρηση στην τράπεζα το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα της τράπεζας ή μπορεί να παραμείνουν στο ταμείο της (εντός του καθορισμένου ορίου).

Η διαδικασία κατάθεσης μετρητών στο ταμείο της τράπεζας

Προκειμένου να παραδοθούν τα έσοδα μετρητών στην τράπεζα, η εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιήσει τις υπηρεσίες είσπραξης ή να το κάνει μόνη της. Εάν η εταιρεία θέλει να παραδώσει τα έσοδα στην τράπεζα μόνη της, τότε μπορεί να το κάνει κατά τη διάρκεια της εργάσιμης ημέρας.

Εάν τα έσοδα κατατεθούν κατά τη διάρκεια μιας εργάσιμης ημέρας, τα χρήματα πιστώνονται στον λογαριασμό της εταιρείας την ίδια εργάσιμη ημέρα.

Εάν τα χρήματα κατατεθούν στο βραδινό ταμείο, πιστώνονται στον λογαριασμό της εταιρείας όχι νωρίτερα από την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Εάν χρειαστεί να παραδώσετε τα έσοδα την ημέρα της εισόδου, μπορείτε να επικοινωνήσετε με το πλησιέστερο κατάστημα της σχετικής τράπεζας, το οποίο είναι ανοιχτό εκείνη την ημέρα. Τα χρήματα θα πιστωθούν στον λογαριασμό την επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Αποδοχή και λογιστικοποίηση μετρητών από επιχειρήσειςδιενεργείται με χρήση ταμειακών μηχανών ή εμπορευμάτων-ταμειακών βιβλίων. Κάθε εταιρεία που διαθέτει ταμειακή μηχανή τηρεί μόνο ένα βιβλίο ταμείου. Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται από τον ταμία μετά από λήψη ή έκδοση χρημάτων για κάθε εισερχόμενη ταμειακή εντολή και παραστατικό δαπάνης. Κάθε μέρα, στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, το υπόλοιπο των χρημάτων στην ταμειακή μηχανή εμφανίζεται την επόμενη ημερομηνία και μεταφέρεται στο λογιστήριο ως αναφορά.

Εάν η δραστηριότητα της επιχείρησης συνδέεται με την ανάγκη αποδοχής μετρητών από ιδιώτες - πελάτες της επιχείρησης, τότε είναι δυνατή η σύναψη συμφωνίας με την τράπεζα για την αποδοχή μετρητών από ιδιώτες υπέρ νομικά πρόσωπαστο σύστημα. Σε περίπτωση χρήσης τέτοιας υπηρεσίας, η εταιρεία απαλλάσσεται από την υποχρέωση χρήσης ταμειακών μηχανών, αφού μετρητά από ιδιώτες πηγαίνουν αμέσως στον τρέχοντα τραπεζικό λογαριασμό της εταιρείας.

Έλεγχος για την τήρηση της ταμειακής πειθαρχίαςπρέπει να πραγματοποιείται τόσο από την ίδια την επιχείρηση όσο και από τις ρυθμιστικές αρχές.

Στην ίδια τη διαβούλευση, αντικείμενο ελέγχου είναι τα μετρητά στο ταμείο της επιχείρησης, μια ειδικά δημιουργημένη επιτροπή υπαλλήλων της επιχείρησης ασκεί έλεγχο. Η πιο κοινή μορφή ελέγχου είναι η ξαφνική απογραφή των ταμειακών υπολοίπων στην ταμειακή μηχανή.

Οι εταιρείες ενδέχεται να υπόκεινται στις ακόλουθες κυρώσεις:

Για υπέρβαση των καθορισμένων ορίων του ταμείου.

Μη ταχυδρόμηση μετρητών στο ταμείο.

Υπέρβαση των καθορισμένων όρων για τη χρήση μετρητών που εκδίδονται βάσει της έκθεσης·

Δαπάνες μετρητών από έσοδα από πληρωμές που σχετίζονται με μισθούς, παρουσία φορολογικής οφειλής.

Χρήση μετρητών που λαμβάνονται από τραπεζικό ίδρυμα για άλλον από τον προβλεπόμενο σκοπό.

Διενέργεια διακανονισμών μετρητών χωρίς παραστατικό πληρωμής που να επιβεβαιώνει την πληρωμή από τον αγοραστή μετρητών.

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά ρυθμίζεται από σχετικούς Κανονισμούς που εγκρίνονται με απόφαση του Δ.Σ. Κεντρική ΤράπεζαΡωσική Ομοσπονδία με ημερομηνία 22 Σεπτεμβρίου 1993, αρ. 40.

Κάθε επιχείρηση για πληρωμές με μετρητά πρέπει να διαθέτει ταμειακό γραφείο. Το ταμείο πρέπει να είναι ειδικά εξοπλισμένο ώστε να διασφαλίζονται οι απαραίτητες προϋποθέσεις για την ασφάλεια των κεφαλαίων. Ο επικεφαλής της επιχείρησης είναι υπεύθυνος για τη δημιουργία τέτοιων συνθηκών.

Οι συναλλαγές σε μετρητά εκτελούνται από έναν ταμία, ο οποίος, όταν προσλαμβάνεται, πρέπει να είναι εξοικειωμένος με τους κανόνες διεξαγωγής συναλλαγών με μετρητά και με τον οποίο συνάπτεται συμφωνία ευθύνης. Ο ταμίας φέρει την πλήρη οικονομική ευθύνη για την ασφάλεια όλων των τιμαλφών που δέχεται (χρήματα, χρηματικά έγγραφα).

Η προσωρινή αντικατάσταση του ταμείου πραγματοποιείται με γραπτή εντολή του επικεφαλής του οργανισμού. Συμφωνία για υλική ευθύνη συνάπτεται επίσης με έναν υπάλληλο που αντικαθιστά το ταμείο.

Με ένα μικρό ποσό ταμειακών ροών στο ταμείο, είναι σκόπιμο να αναθέσετε τα καθήκοντα ταμία σε έναν από τους υπαλλήλους του οργανισμού με τη σειρά συνδυασμού. Μια συμφωνία για υλική ευθύνη μαζί του συνάπτεται με τον συνήθη τρόπο.

Σύμφωνα με τους κανόνες, όλοι οι οργανισμοί, ανεξάρτητα από τη μορφή ιδιοκτησίας τους, πρέπει να διατηρούν τα κεφάλαιά τους σε τραπεζικό ίδρυμα. Τα μετρητά που λαμβάνονται από το ταμείο δαπανώνται μόνο για τους σκοπούς για τους οποίους ελήφθησαν (για την έκδοση μισθών, για λειτουργικές ή επαγγελματικές ανάγκες, για έξοδα μετακίνησης).

Ο οργανισμός μπορεί να έχει μετρητά στο ταμείο του εντός του ορίου του υπολοίπου τους που έχει καθοριστεί από το τραπεζικό ίδρυμα με βάση το ποσό των μετρητών ταμειακή ροήοργανισμών, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες του τρόπου των δραστηριοτήτων τους, τη διαδικασία και τους όρους κατάθεσης μετρητών στην τράπεζα, διασφαλίζοντας την ασφάλεια και μειώνοντας την επερχόμενη μεταφορά τιμαλφών.

Για να καθοριστεί ένα όριο στο ταμειακό υπόλοιπο στο ταμείο, ο οργανισμός υποβάλλει στην τράπεζα που τον εξυπηρετεί "Υπολογισμός για τον καθορισμό ορίου ταμειακού υπολοίπου για την επιχείρηση και την έκδοση άδειας δαπανών μετρητών από τα έσοδα που έλαβε το ταμείο της".
Εάν ο οργανισμός έχει πολλούς λογαριασμούς σε διάφορα τραπεζικά ιδρύματα, ο οργανισμός της επιλογής του ισχύει για έναν από αυτούς, ο οποίος ορίζει το όριο ταμειακού υπολοίπου. Ο οργανισμός στέλνει μια ειδοποίηση στις υπόλοιπες τράπεζες σχετικά με το όριο ταμειακών υπολοίπων που καθορίζει· σε οργανισμούς που περιλαμβάνουν τμήματα που δεν έχουν ανεξάρτητους ισολογισμούς και τραπεζικούς λογαριασμούς, ορίζεται ένα ενιαίο όριο ταμειακών υπολοίπων, λαμβάνοντας υπόψη αυτές τις διαρθρωτικές διαιρέσεις .

Γραφεία αντιπροσωπείας, υποκαταστήματα και χωριστές διαιρέσειςοργανισμοί που βρίσκονται εκτός της τοποθεσίας του, με χωριστό ισολογισμό και τραπεζικούς λογαριασμούς, το όριο υπολοίπου μετρητών ορίζεται από αυτές τις μονάδες στον τόπο ανοίγματος τραπεζικών λογαριασμών.

Πάνω από το όριο, τα μετρητά μπορούν να διατηρηθούν στο ταμείο μόνο κατά την πληρωμή των μισθών για περίοδο που δεν υπερβαίνει τις τρεις εργάσιμες ημέρες (στον Άπω Βορρά και σε αντίστοιχες περιοχές - όχι περισσότερο από 5 ημέρες), συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης των χρημάτων στο η τράπεζα.

Οργανισμοί που έχουν σταθερό εισόδημα σε μετρητά, σε συμφωνία με τις τράπεζες που τους εξυπηρετούν, μπορούν να το ξοδέψουν σε μισθούς και κοινωνικές πληρωμές, σε αγορά αγροτικών προϊόντων, αγορά κοντέινερ και πραγμάτων από τον πληθυσμό, καθώς και σε έξοδα μετακίνησης, αγορά γραφικής ύλης και οικιακού εξοπλισμού, πληρωμή επειγουσών επισκευών και καυσίμων και λιπαντικών. Ταυτόχρονα, οι οργανισμοί δεν έχουν το δικαίωμα να συσσωρεύουν μετρητά στα ταμεία τους πέρα ​​από το καθορισμένο όριο για μελλοντικές δαπάνες, συμπεριλαμβανομένων των μισθών.

Οι οργανισμοί υποχρεούνται να παραδώσουν όλα τα μετρητά που υπερβαίνουν το όριο στην τράπεζα.

Οι διακανονισμοί μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων είναι περιορισμένοι. Σύμφωνα με τις οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθορίζεται το μέγιστο ποσό διακανονισμών μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων (Πίνακας 1).

Η έννοια της συναλλαγής δίνεται στο άρθ. 153 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ένας από τους τύπους συναλλαγών νοείται ως συμφωνία που συνάπτεται μεταξύ οργανισμών. Έτσι, από τις 21 Νοεμβρίου 2001, βάσει μιας σύμβασης, μπορείτε να πληρώσετε σε μετρητά εντός των ορίων των 60.000 ρούβλια.

Πίνακας 1 - Όρια για πληρωμές σε μετρητά

η ημερομηνία	Εγγραφο	Μέγιστο ποσό πληρωμών σε μετρητά
		για όλους τους οργανισμούς	για επιχειρήσεις συνεργασίας καταναλωτών και εμπορικές οργανώσεις της Κεντρικής Διεύθυνσης Εσωτερικών Υποθέσεων του Υπουργείου Εσωτερικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας
Από 08.10.97	Επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 29 Σεπτεμβρίου 1997 αρ. 525	3 εκατομμύρια ρούβλια μία συναλλαγή	5 εκατομμύρια ρούβλια μία συναλλαγή
Από 01.01.98 (ονομαστική αξία)	Επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 29 Ιανουαρίου 1998 Αρ. 02-14-4 / 130	3 χιλιάδες ρούβλια μία συναλλαγή	5 χιλιάδες ρούβλια μία συναλλαγή
Από 10.08.98	Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 07.10.98 No. 375-U	10 χιλιάδες ρούβλια μία συναλλαγή	15 χιλιάδες ρούβλια μία συναλλαγή
Από 21.11.2001	Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 14ης Νοεμβρίου 2001 Αρ. 1050-U	60 χιλιάδες ρούβλια μία συναλλαγή	60 χιλιάδες ρούβλια μία συναλλαγή

Οι διακανονισμοί πάνω από το καθορισμένο όριο θα πρέπει να γίνονται μόνο χωρίς μετρητά (μέσω τρεχούμενου λογαριασμού).

Οι διακανονισμοί με μεμονωμένους επιχειρηματίες σε μετρητά γίνονται χωρίς περιορισμό του ποσού πληρωμής (διευκρινίσεις της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σύμφωνα με τον Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 15.1, 23.5, 28.3) σε περίπτωση παραβίασης της διαδικασίας εργασίας με μετρητά, μη συμμόρφωσης με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά, που εκφράζεται σε διακανονισμούς μετρητών με άλλους οργανισμούς πέραν των καθορισμένων ποσών, μη παραλαβή (ελλιπής κεφαλαιοποίηση) στο ταμείο, μη τήρηση της διαδικασίας διατήρησης ελεύθερων μετρητών, στη συσσώρευση μετρητών σε μετρητά πέραν του καθορισμένου ορίου, εφορίαεφαρμόζονται σε οργανισμούς με βάση τις πληροφορίες που παρέχονται από φορείς που επαληθεύουν τη συμμόρφωση με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά και τις προϋποθέσεις εργασίας με μετρητά, τα ακόλουθα μέτρα οικονομικής ευθύνης:

- για υπαλλήλους - πρόστιμο από 40 έως 50 βασικά ποσά (κατώτατος μισθός).

- για νομικά πρόσωπα - πρόστιμο από 400 έως 500 βασικά ποσά (κατώτατος μισθός). Εάν ένας οργανισμός πουλά προϊόντα, αγαθά έναντι μετρητών, τότε πρέπει να χρησιμοποιεί εξοπλισμό ταμειακής μηχανής (CCP) σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο της 22ας Μαΐου 2003 Αρ. του ταμία-χειριστή. Αυτό το βιβλίο αντικατοπτρίζει τις αναγνώσεις του ταμείου στην αρχή και το τέλος της εργάσιμης ημέρας, καθώς και το ποσό των εσόδων που εισπράττονται ανά ημέρα (ως διαφορά μεταξύ των ποσών στο τέλος και στην αρχή της εργάσιμης ημέρας).

Το βιβλίο του ταμία-χειριστή πρέπει να είναι αριθμημένο, δεμένο και σφραγισμένο με τις υπογραφές του προϊσταμένου, του προϊσταμένου (ανώτερου) λογιστή και τη σφραγίδα του οργανισμού.

Εγκρίθηκε για χρήση στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξοπλισμός ταμειακών μηχανών που περιλαμβάνεται στο κρατικό μητρώο ταμειακών μηχανών σύμφωνα με τον Ταξινομητή ταμειακών μηχανών.

Χωρίς τη χρήση ταμειακών μηχανών, επιτρέπεται η λήψη μετρητών από ορισμένες κατηγορίες οργανισμών σύμφωνα με τον κατάλογο που εγκρίθηκε από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 54-FZ της 22ας Μαΐου 2003.

Αυτά περιλαμβάνουν:

1) οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες, με την επιφύλαξη της έκδοσης κατάλληλων μορφών αυστηρής αναφοράς, που ισοδυναμούν με ελέγχους, σύμφωνα με τα έντυπα που έχουν εγκριθεί από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας σε συμφωνία με την Κρατική Διυπηρεσιακή Επιτροπή Εμπειρογνωμόνων για το KKM.

2) οργανώσεις και μεμονωμένους επιχειρηματίες κατά την εκτέλεση των ακόλουθων τύπων δραστηριοτήτων:

- πώληση εφημερίδων και περιοδικών, καθώς και συναφών προϊόντων σε περίπτερα εφημερίδων και περιοδικών, υπό την προϋπόθεση ότι το μερίδιο των πωλήσεων εφημερίδων και περιοδικών στον κύκλο εργασιών τους είναι τουλάχιστον 50% και η γκάμα των συναφών προϊόντων έχει εγκριθεί από την εκτελεστική αρχή της συστατική οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η λογιστική για τα εμπορικά έσοδα από την πώληση εφημερίδων και περιοδικών και από την πώληση συναφών προϊόντων τηρείται χωριστά.

– πώληση τίτλων·

– πώληση λαχείων·

– πώληση ταξιδιωτικών εισιτηρίων και κουπονιών για ταξίδια στην πόλη δημόσια συγκοινωνία;

- παροχή γευμάτων σε φοιτητές και προσωπικό σχολεία γενικής εκπαίδευσηςκαι εξομοιώνονται με αυτά Εκπαιδευτικά ιδρύματακατά τη διάρκεια των προπονήσεων·

- εμπόριο σε αγορές, εκθέσεις, εκθεσιακά συγκροτήματα και άλλες περιοχές που προορίζονται για εμπόριο, με εξαίρεση καταστήματα, σκηνές, περίπτερα, κιόσκια, καταστήματα κινητής τηλεφωνίας, καταστήματα αυτοκινήτων, μηχανοκίνητα φορτηγά, εγκαταστάσεις τύπου εμπορευματοκιβωτίων και άλλες παρόμοια εξοπλισμένες και εκθεσιακές εγκαταστάσεις που βρίσκονται σε αυτές οι περιοχές και η ασφάλεια των αγαθών των χώρων συναλλαγών (εγκαταστάσεις και οχήματα, συμπεριλαμβανομένων των ρυμουλκούμενων και ημιρυμουλκούμενων), καθώς και των ανοιχτών πάγκων εντός των στεγασμένων χώρων της αγοράς κατά την πώληση μη εδώδιμων προϊόντων·

– λιανικό λιανικό εμπόριο τροφίμων και μη εδώδιμων προϊόντων (εκτός από τεχνικά πολύπλοκα προϊόντα και προϊόντα διατροφής που απαιτούν ορισμένες συνθήκες αποθήκευσης και πώλησης) από καρότσια, καλάθια, δίσκους (συμπεριλαμβανομένων εκείνων που προστατεύονται από κατακρήμνισηπλαίσια καλυμμένα με μεμβράνη πολυαιθυλενίου, καμβά, μουσαμά κ.λπ.)

— πώληση προϊόντων τσαγιού σε βαγόνια επιβατικών τρένων στην ποικιλία που έχει εγκριθεί από το Υπουργείο Σιδηροδρόμων της Ρωσίας·

– πώληση σε αγροτικές περιοχές (με εξαίρεση τα περιφερειακά κέντρα και τους οικισμούς αστικού τύπου) φάρμακασημεία φαρμακείων που βρίσκονται σε μαιευτικά σημεία feldsher.

– εμπόριο σε περίπτερα με παγωτό και αναψυκτικά στη βρύση.

- εμπόριο από δεξαμενές (μπύρα, κβας, γάλα, φυτικά έλαια, ζωντανά ψάρια, κηροζίνη), βουρτσίστε λαχανικά και κολοκύθες.

- αποδοχή γυαλικών και παλιοσίδερων από τον πληθυσμό, εκτός από παλιοσίδερα.

- βρίσκονται σε απομακρυσμένες ή δυσπρόσιτες περιοχές (εκτός από πόλεις, περιφερειακά κέντρα, οικισμούς αστικού τύπου) σύμφωνα με τον κατάλογο που καθορίζεται από την αρχή κρατική εξουσίαθέμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

- πώληση αντικειμένων θρησκευτικής λατρείας και θρησκευτικής λογοτεχνίας, παροχή υπηρεσιών για θρησκευτικές τελετές και τελετές σε χώρους λατρείας και δομές και εδάφη που σχετίζονται με αυτά, σε άλλους χώρους που παρέχονται σε θρησκευτικές οργανώσεις για τους σκοπούς αυτούς, σε ιδρύματα και επιχειρήσεις θρησκευτικές οργανώσειςεγγεγραμμένος με τον τρόπο που ορίζει ο νόμος·

- πώληση στην ονομαστική αξία των γραμματοσήμων (γραμματοσήμων και άλλων πινακίδων που εφαρμόζονται στα ταχυδρομικά αντικείμενα) που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για ταχυδρομικές υπηρεσίες.

Ο έλεγχος της συμμόρφωσης με τους κανόνες για τη χρήση ταμειακών μηχανών, η πληρότητα της λογιστικής για τα ταμειακά έσοδα πραγματοποιείται από τις φορολογικές αρχές.

Σύμφωνα με το άρθ. 14.5 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων, πώληση αγαθών, εκτέλεση εργασίας ή παροχή υπηρεσιών σε εμπορικούς οργανισμούς ή σε άλλους οργανισμούς που πωλούν αγαθά, εκτελούν εργασία ή παρέχουν υπηρεσίες, καθώς και από πολίτες εγγεγραμμένους ως μεμονωμένους επιχειρηματίες, ελλείψει εγκατεστημένων πληροφορίες σχετικά με τον κατασκευαστή ή τον πωλητή ή χωρίς χρήση στις περιπτώσεις ταμειακών μηχανών που καθορίζονται από το νόμο, συνεπάγεται την επιβολή διοικητικού προστίμου:

- για τους πολίτες - στο ποσό από δεκαπέντε έως είκοσι φορές τον κατώτατο μισθό.

- για τους υπαλλήλους - από τριάντα έως σαράντα φορές τον κατώτατο μισθό.

- για νομικά πρόσωπα - από τριακόσιες έως τετρακόσιες φορές τον κατώτατο μισθό.

Η αποδοχή μετρητών από τα κύρια ταμεία των οργανισμών πραγματοποιείται σύμφωνα με τις εισερχόμενες ταμειακές εντολές. αποδοχή μετρητών στο ταμείο για αγαθά, έργα, υπηρεσίες που πωλούνται ή όταν πραγματοποιούν αυτούς τους υπολογισμούς χρησιμοποιώντας κάρτες πληρωμής, εκδίδονται στους αγοραστές (πελάτες) αποδείξεις μετρητών που εκτυπώνονται από ταμειακές μηχανές. Η ανάληψη μετρητών πραγματοποιείται με βάση εντολές μετρητών ή άλλα έγγραφα που έχουν εκτελεστεί δεόντως (μισθοδοσία, αιτήσεις για έκδοση χρημάτων, τιμολόγια κ.λπ.). παράδοση μετρητών στην τράπεζα - σύμφωνα με τις ανακοινώσεις για κατάθεση μετρητών.

Η διενέργεια συναλλαγών με μετρητά περιλαμβάνει τις ακόλουθες πράξεις:

- διακόσμηση πρωτογενή έγγραφααπό έσοδα και έξοδα·

– εγγραφή πρωτογενών εγγράφων στο μητρώο·

– εγγραφές στο βιβλίο ταμείου (αντίγραφο καρμπόν σε δύο αντίτυπα), καθημερινά συνοψίζοντας το υπόλοιπο του βιβλίου ταμείου.

– παράδοση στο λογιστήριο της έκθεσης ταμείου (2ο αντίγραφο βιβλίου ταμείου) με αποδείξεις και παραστατικά εξόδων έναντι της απόδειξης του λογιστή στο βιβλίο ταμείου.

Μπορούν να ανοίξουν υπολογαριασμοί για τον λογαριασμό 50 «Ταμείο»: 50-1 «Ταμείο του οργανισμού», 50-2 «Λειτουργικό ταμείο», 50-3 «Χρηματικά παραστατικά» κ.λπ.

Απαγορεύονται οι πληρωμές σε μετρητά σε ξένο νόμισμα για αγαθά, έργα, υπηρεσίες που πωλούνται σε ιδιώτες στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εκτός από τα γραφεία αντιπροσωπείας ξένων επιχειρήσεων μεταφορών και τα καταστήματα αφορολογήτων ειδών. Ως εκ τούτου, τα μετρητά ξένο νόμισμα στο ταμείο της επιχείρησης μπορούν να ληφθούν μόνο στις περιπτώσεις που επιτρέπεται από το νόμο.

Επί του παρόντος, τα μετρητά ξένο νόμισμα εισπράττονται στο ταμείο της επιχείρησης:

– κατά την ανάληψη συναλλάγματος από τον τρέχοντα λογαριασμό συναλλάγματος (ειδικής διέλευσης) σε εξουσιοδοτημένη τράπεζα για έξοδα ταξιδιού·

– κατά την επιστροφή του υπολοίπου του αχρησιμοποίητου νομίσματος από τον αποσπασμένο.

Η παραλαβή συναλλάγματος στο ταμείο και η έκδοση από το ταμείο καταρτίζονται με εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών και τα ποσά ξένου νομίσματος εμφανίζονται σε εντολές μετρητών ταυτόχρονα σε ξένο νόμισμα και σε ρούβλια, μετατρέπονται με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την ημερομηνία παραλαβής ή έκδοσης ξένου νομίσματος.

Οι οργανισμοί μπορούν να διατηρούν ξεχωριστό βιβλίο μετρητών, το οποίο αντικατοπτρίζει τις συναλλαγές συναλλάγματος. Οι συναλλαγές σε συνάλλαγμα καταχωρίζονται στο βιβλίο μετρητών σε δύο ποσά: σε ξένο νόμισμα και σε ρούβλια με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Τα αποτελέσματα για την ημέρα στο βιβλίο μετρητών θα πρέπει επίσης να παρουσιάζονται σε δύο ποσά (συνάλλαγμα και ρούβλια).

Εάν, σε περιπτώσεις που επιτρέπεται από το νόμο, ο οργανισμός πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά με ξένο νόμισμα, τότε ανοίγουν υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 50 «Ταμείο» σύμφωνα με χωριστή λογιστικήξένο νόμισμα, στο οποίο οι συναλλαγές σε μετρητά ξένο νόμισμα αντικατοπτρίζονται απευθείας στο νόμισμα και τα ρούβλια που λαμβάνονται με τη μετατροπή του νομίσματος σε ρούβλια με την ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας την ημέρα της συναλλαγής. Κατά τη σύνταξη του ισολογισμού, το υπόλοιπο του νομίσματος σε μετρητά στο τέλος της περιόδου αναφοράς υπολογίζεται εκ νέου με την ισοτιμία που ισχύει την τελευταία ημέρα της περιόδου αναφοράς. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τον επανυπολογισμό πιστώνονται στο λογαριασμό 91: Δ βλ. 50, K sc. 91 - θετικές συναλλαγματικές διαφορές. Δ γ. 91, K sch. 50 - αρνητικές συναλλαγματικές διαφορές.

Ο υπολογαριασμός 50-2 "Λειτουργία ταμείου" ανοίγει από οργανισμούς (ιδίως, οργανισμούς μεταφορών και επικοινωνιών), εάν είναι απαραίτητο, για να λάβουν υπόψη τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων στα ταμεία των γραφείων εμπορευμάτων (μαρίνες) και των επιχειρησιακών χώρων , σημεία στάσης, διαβάσεις ποταμών, ταμεία εισιτηρίων και αποσκευών πλοίων λιμένων (μαρίνες), σιδηροδρομικών σταθμών, ταμεία αποθήκευσης εισιτηρίων, ταμεία ταχυδρομείων κ.λπ.

Στο ταμείο πρέπει επίσης να φυλάσσονται χρηματικά έγγραφα ( γραμματόσημα, γραμματόσημα κρατικών δασμών, γραμματόσημα, αεροπορικά εισιτήρια πληρωμένα, κουπόνια εξοχικών κατοικιών κ.λπ.). Τα χρηματικά παραστατικά καταγράφονται στο λογαριασμό 50-3 «Χρηματικά παραστατικά» στο ποσό των πραγματικών εξόδων απόκτησης.

Εντός των χρονικών ορίων που ορίζει ο επικεφαλής του οργανισμού, πραγματοποιείται αιφνίδιος έλεγχος του ταμείου με πλήρη επανυπολογισμό κεφαλαίων και χρηματικών παραστατικών. Ο έλεγχος διενεργείται από επιτροπές που ορίζονται από τον επικεφαλής του οργανισμού, επιτροπές ελέγχου ανώτερων οργανισμών ή επιτροπές που προβλέπονται στα καταστατικά των οργανισμών. Η επιτροπή συντάσσει πράξη των αποτελεσμάτων του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένου του πλεονάσματος ή της έλλειψης κεφαλαίων που εντοπίστηκε κατά τον έλεγχο, και των συνθηκών εμφάνισής τους. Οι διαπιστωμένες ελλείψεις κεφαλαίων αποδίδονται στους δράστες για ανάκτηση, και το πλεόνασμα - στο λογαριασμό 91 «Λοιπά έσοδα και έξοδα».

Κατάλογος των κύριων λογιστικές εγγραφέςγια τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά και των χρηματικών παραστατικών δίνεται στον Πίνακα. 2.

Πίνακας 2 - Λογιστική για συναλλαγές σε μετρητά και χρηματικά παραστατικά

	Εγγραφο	Αντίστοιχοι λογαριασμοί
Έσοδα από πωλούμενα αγαθά			62,90
Έσοδα από πωλήσεις παγίων, λοιπά περιουσιακά στοιχεία	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών, επιταγή ταμείου		62,91
Λήψη μετρητών από νόμισμα διακανονισμού, άλλους τραπεζικούς λογαριασμούς	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών		51,52, 55
Επέστρεψε την προκαταβολή από τον ανάδοχο	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών, επιταγή ταμείου		60 προκαταβολή
Έλαβε προκαταβολή από τον αγοραστή (πελάτη)	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών, επιταγή ταμείου		62 προκαταβολή
Λήφθηκαν δάνεια σε μετρητά	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών		66,67
Έλαβε μετρητά δεσμευμένη χρηματοδότηση	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών
Το υπόλοιπο των αχρησιμοποίητων χρηματικών ποσών από υπόλογα πρόσωπα παραδίδεται στο ταμείο	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών
Το χρέος σε αγαθά επί πιστώσει, σε δάνεια, σε ελλείψεις, υπεξαίρεση, κλοπή αποπληρώθηκε σε μετρητά	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών
Έκανε συνεισφορά σε μετρητά εξουσιοδοτημένο κεφάλαιοεπιχειρήσεις	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών
Απαιτήσεις που πληρώθηκαν σε μετρητά, ληφθέντα ενοίκια	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών, επιταγή ταμείου
Εισέπραξε χρηματικά πρόστιμα, ποινές, κατασχέσεις για παράβαση επιχειρηματικών συμβάσεων	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών		76,91
Διαγραφή συναλλαγματικών κερδών	Υπολογισμός

Συνέχεια του πίνακα 2

	Εγγραφο	Αντίστοιχοι λογαριασμοί
Έγιναν εισφορές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο, δόθηκαν δάνεια	Ένταλμα μετρητών λογαριασμού
Μετρητά που καταβάλλονται για διάφορα περιουσιακά στοιχεία
Πληρωμένοι λογαριασμοί για υπηρεσίες που αποδίδονται στο κόστος παραγωγής και διανομής	Ένταλμα μετρητών δαπανών, απόδειξη μετρητών του οργανισμού πωλητή
Πληρωμή για αγορασμένα προϊόντα (χονδρική)	Ένταλμα μετρητών δαπανών, τιμολόγια προμηθευτών, απόδειξη μετρητών της οργάνωσης πωλητών
Μεταφορά χρημάτων σε τραπεζικούς λογαριασμούς	Εντολή μετρητών δαπανών, ανακοίνωση πληρωμής μετρητών	51,52
Τα εφάπαξ επιδόματα εκδόθηκαν σε βάρος των ταμείων κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης	Ένταλμα μετρητών λογαριασμού
Εκδόθηκε μισθός	Εκκαθαριστικά και εκκαθαριστικά
Εκδίδεται βάσει της έκθεσης	Ένταλμα μετρητών λογαριασμού
Εκδίδεται σε μετρητά σε διάφορους πιστωτές	Ένταλμα μετρητών λογαριασμού
Υπήρχε έλλειψη χρημάτων στο ταμείο	Πράξεις απογραφής
Η έλλειψη αποδόθηκε στον ταμία	Αναφορά
Το έλλειμμα αφαιρείται από το μισθό του ταμία
Διαγράφεται η αρνητική συναλλαγματική διαφορά	Υπολογισμός
Έγγραφα μετρητών που ελήφθησαν στο ταμείο	Εισερχόμενη παραγγελία μετρητών	50-3	50,51,52, 71,76
Τα γραμματόσημα, τα ειδικά γραμματόσημα που χρησιμοποιούνται σε παραγωγικές και εμπορικές δραστηριότητες διαγράφονται	Ένταλμα μετρητών λογαριασμού	26,44	50-3
Εκδόθηκαν κουπόνια σε εργαζόμενους που αγοράστηκαν με έξοδα του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων: δωρεάν μέρος του κόστους του κουπονιού μέρος του κόστους του κουπονιού που καταβάλλεται από τον εργαζόμενο		69-1 70,73	50-3 50-3

2. Λογιστική για το κόστος απόκτησης παγίων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένου του εξοπλισμού που απαιτεί και δεν απαιτεί εγκατάσταση

Η λογιστική για τα πάγια στοιχεία ενεργητικού ρυθμίζεται από τον Λογιστικό Κανονισμό "Λογιστική για τα πάγια στοιχεία ενεργητικού" PBU 6/01, που εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 30.03.2001 Αρ. 26n.

Η παραλαβή των παγίων περιουσιακών στοιχείων στον οργανισμό μπορεί να πραγματοποιηθεί με τη μορφή: εισφορά στο εγκεκριμένο κεφάλαιο. δωρεάν παραλαβή? εξαγορές.

Τα πραγματικά έξοδα του οργανισμού για την παράδοση και τη θέση σε κατάσταση κατάλληλη για τη χρήση των παγίων που λαμβάνονται ως εισφορά στο εγκεκριμένο κεφάλαιο και δωρεάν περιλαμβάνονται στο αρχικό κόστος τους.

Η απόκτηση παγίων πραγματοποιείται σε βάρος των επενδύσεων κεφαλαίου, οι οποίες μπορούν να πραγματοποιηθούν με τις ακόλουθες μορφές: κατασκευή παγίων στοιχείων ενεργητικού. απόκτηση επιμέρους στοιχείων παγίων.

Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία γίνονται δεκτά για λογιστικοποίηση στο λογαριασμό 01 στο αρχικό τους κόστος βάσει πράξης αποδοχής και μεταφοράς παγίων περιουσιακών στοιχείων (έντυπα OS-1, OS-1a, OS-16) και έγγραφα που επιβεβαιώνουν την κρατική εγγραφή τους σε περιπτώσεις που ορίζονται από νόμος.

Το αρχικό κόστος των παγίων που αποκτήθηκαν έναντι αμοιβής είναι το ποσό των πραγματικών δαπανών του οργανισμού για την απόκτηση, την κατασκευή και την κατασκευή, με εξαίρεση τον φόρο προστιθέμενης αξίας και άλλους επιστρεπτέους φόρους (εκτός από τις περιπτώσεις που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ).

Το πραγματικό κόστος για την απόκτηση, την κατασκευή και την κατασκευή παγίων περιουσιακών στοιχείων είναι: ποσά που καταβάλλονται σύμφωνα με τη σύμβαση στον προμηθευτή (πωλητή). ποσά που καταβάλλονται σε οργανισμούς για την εκτέλεση εργασιών στο πλαίσιο σύμβασης κατασκευής και άλλων συμβάσεων · ποσά που καταβάλλονται σε οργανισμούς για υπηρεσίες πληροφόρησης και παροχής συμβουλών που σχετίζονται με την απόκτηση παγίων περιουσιακών στοιχείων· τέλη εγγραφής, κρατικά τέλη και άλλες παρόμοιες πληρωμές που πραγματοποιούνται σε σχέση με την απόκτηση (παραλαβή) δικαιωμάτων σε ένα στοιχείο πάγιου ενεργητικού· δασμοί? μη επιστρεπτέοι φόροι που καταβλήθηκαν σε σχέση με την απόκτηση ενός στοιχείου παγίων περιουσιακών στοιχείων· αμοιβή που καταβάλλεται σε ενδιάμεσο οργανισμό μέσω του οποίου αποκτήθηκε ένα αντικείμενο παγίων περιουσιακών στοιχείων· το πραγματικό κόστος του οργανισμού για την παράδοση αντικειμένων και τη θέση τους σε κατάσταση κατάλληλη για χρήση· αθροιστικές διαφορές που αυξάνουν ή μειώνουν το κόστος των στοιχείων που προκύπτουν όταν η πληρωμή γίνεται σε συμβατικές νομισματικές μονάδες· άλλα κόστη που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση, την κατασκευή και την κατασκευή ενός στοιχείου παγίων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των τόκων που έχουν δεδουλευθεί πριν την αποδοχή του στοιχείου των παγίων στοιχείων ενεργητικού για λογιστικοποίηση δανειακών κεφαλαίων.

Τα γενικά επιχειρηματικά και άλλα παρόμοια έξοδα δεν περιλαμβάνονται στο πραγματικό κόστος απόκτησης παγίων, εκτός εάν σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση παγίων.

Η κατασκευή των πάγιων περιουσιακών στοιχείων (κτίρια, κατασκευές, συσκευές μετάδοσης, κ.λπ.) πραγματοποιείται από τον οργανισμό ανάπτυξης και τηρεί λογιστικά αρχεία των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν. Στη λογιστική, το κόστος των κτιριακών εγκαταστάσεων ομαδοποιείται σύμφωνα με την τεχνολογική δομή που καθορίζεται από την τεκμηρίωση εκτίμησης.

Η διάρθρωση του κόστους στην κατασκευή παγίων περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνει τους ακόλουθους τύπους: κόστος για κατασκευαστικές εργασίες. κόστος εγκατάστασης εξοπλισμού· το κόστος του εξοπλισμού που παραδόθηκε για εγκατάσταση· το κόστος εξοπλισμού που δεν απαιτεί εγκατάσταση, εργαλεία και απόθεμα, εξοπλισμός που απαιτεί εγκατάσταση, αλλά προορίζεται για μόνιμο απόθεμα· άλλα κεφαλαιουχικά έξοδα.

Η λογιστική κοστολόγησης για κατασκευαστικές εργασίες και εγκατάσταση εξοπλισμού πραγματοποιείται ανάλογα με τη μέθοδο εργασίας (συμβατική ή οικονομική).

Με τη μέθοδο της σύμβασης, οι κατασκευαστικές εργασίες και οι εργασίες εγκατάστασης εξοπλισμού που έχουν ολοκληρωθεί και εκτελούνται με τον προβλεπόμενο τρόπο αντικατοπτρίζονται με τον πελάτη προγραμματιστή στο συμβατικό κόστος και, με την ολοκλήρωση, γίνονται δεκτές από τον ανάδοχο. Το συμβατικό κόστος του κατασκευαστικού αντικειμένου καθορίζεται στη σύμβαση κατασκευής και μπορεί να υπολογιστεί με τους εξής τρόπους: με βάση το κόστος (τιμή) που καθορίζεται σύμφωνα με το έργο (σταθερή τιμή), λαμβάνοντας υπόψη τις ρήτρες στην κατασκευή σύμβαση σχετικά με τη διαδικασία αλλαγής τους· σχετικά με τους όρους επιστροφής του πραγματικού κόστους κατασκευής στο ποσό των αποδεκτών δαπανών, που υπολογίζονται σε τρέχουσες τιμές, συν το κέρδος του εργολάβου που συμφωνήθηκε στη σύμβαση κατασκευής (ανοιχτή τιμή).

Οι δαπάνες του προγραμματιστή-πελάτη για αποδεκτές επί πληρωμή ή επί πληρωμή συμβασιακές εργασίες που εκτελούνται από εργολάβους σε ολοκληρωμένα εργοτάξια λογίζονται ως μέρος της κατασκευής σε εξέλιξη πριν τεθούν σε λειτουργία (Λογαριασμός Δ 08, Λογαριασμός Κ 60).

Από 01.01.2001, τα ποσά του ΦΠΑ που πρέπει να πληρωθούν στους εργολάβους αντικατοπτρίζονται στο λογαριασμό 19 (Λογαριασμός Δ 08, Στο λογαριασμό 60 - τιμή, λογαριασμός Δ 19, Στο λογαριασμό 60 - ΦΠΑ).

Οι διακανονισμοί μεταξύ κτιρίων και κατασκευών μπορούν να πραγματοποιηθούν: με τη μορφή προκαταβολών (λογαριασμός Δ 60 προκαταβολή, λογαριασμός Κ 51). με τη μορφή ενδιάμεσων στοιχείων. μετά την ολοκλήρωση όλων των εργασιών στο εργοτάξιο (Λογαριασμός Δ 08, Λογαριασμός Κ 60, Λογαριασμός Δ 19, Ποιότητα 60, Λογαριασμός Δ 60, Λογαριασμός Κ 51). εάν προηγουμένως είχαν εκδοθεί προκαταβολές, τότε συμψηφίζονται (Λογαριασμός Δ 60, Λογαριασμός Κ 60 προκαταβολή).

Ο φόρος προστιθέμενης αξίας που καταβάλλεται στους εργολάβους (που αντικατοπτρίζεται στο λογαριασμό 19) υπόκειται σε συμπερίληψη στις εκπτώσεις φόρου από τη στιγμή που χρεώνονται οι αποσβέσεις για το ολοκληρωμένο κατασκευαστικό αντικείμενο που έγινε δεκτό για λογιστική (Δ λογαριασμός 01, Στο λογαριασμό 08· ... λογαριασμός Δ 20, 23 , 25, 26, 44, Για να μετρήσετε 02, D μετρήστε 68, για να μετρήσετε 19).

Με την οικονομική μέθοδο εκτέλεσης κατασκευαστικών εργασιών και εγκατάστασης εξοπλισμού, η λογιστική του προγραμματιστή αντικατοπτρίζει το πραγματικό κόστος που σχετίζεται με την υλοποίησή τους, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών υλικών και εργατικών πόρων, το κόστος που σχετίζεται με τη χρήση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων, κόστος συντήρησης μονάδων που ασχολούνται με την κατασκευή του οργανισμού.

Το πραγματικό κόστος του προγραμματιστή σε αυτή την περίπτωση λαμβάνεται υπόψη ως μέρος της κατασκευής σε εξέλιξη πριν τεθούν σε λειτουργία (Λογαριασμός Δ 08, Λογαριασμός Κ 02, 05.10, 70, 69 κ.λπ.).

Για τα έξοδα που εισπράττονται στη χρέωση του λογαριασμού 08 χρεώνεται ΦΠΑ, πληρωτέος στον προϋπολογισμό (Δ σχ, 19, Κ σχ. 68) κατά την αποδοχή αντικειμένου παγίων για λογιστική.

Το ποσό του δεδουλευμένου ΦΠΑ για εργασίες κατασκευής και εγκατάστασης που εκτελούνται με οικονομική μέθοδο περιλαμβάνεται στις εκπτώσεις φόρου καθώς καταβάλλεται φόρος στον προϋπολογισμό (Λογαριασμός Δ 68, λογαριασμός Κ 51, λογαριασμός Δ 68, Λογαριασμός Κ 19).

Ο ΦΠΑ που καταβάλλεται για υλικά, έργα, υπηρεσίες που χρησιμοποιούνται για την κατασκευή ενός αντικειμένου περιλαμβάνεται στις φορολογικές εκπτώσεις από τη στιγμή που χρεώνεται η απόσβεση για ένα αντικείμενο που έγινε δεκτό για λογιστική (Δ λογαριασμός 01, λογαριασμός Κ 08· ... λογαριασμός Δ 20, 23, 25, 26, 44, Ksch.02· Dsch.68, Ksch.19).

Η λογιστική για την απόκτηση, εγκατάσταση και θέση σε λειτουργία του εξοπλισμού πραγματοποιείται από τον κύριο του έργου, εάν, κατά τη σύναψη σύμβασης κατασκευής, του ανατεθεί η παροχή κατασκευής εξοπλισμού.

Η λογιστική για την παρουσία και την κίνηση του εξοπλισμού που απαιτεί εγκατάσταση τηρείται στο λογαριασμό 07 «Εξοπλισμός για εγκατάσταση».

Το κόστος αγοράς εξοπλισμού αποτελείται από την αξία του στους λογαριασμούς των προμηθευτών, τα έξοδα μεταφοράς για την παράδοση του εξοπλισμού και τα έξοδα προμήθειας και αποθήκευσης (συμπεριλαμβανομένων των σημάνσεων, των προμηθειών που καταβάλλονται σε προμήθεια και ξένους οικονομικούς οργανισμούς, το κόστος των υπηρεσιών των ανταλλαγών εμπορευμάτων, τους τελωνειακούς δασμούς , κ.λπ.) (Λογαριασμός Δ 07 - κόστος εξοπλισμού και έξοδα μεταφοράς για την παράδοσή του, λογαριασμός Δ 19 - ΦΠΑ που περιλαμβάνεται στα τιμολόγια προμηθευτών και οργανισμών μεταφορών, Στο λογαριασμό 60 - το συνολικό ποσό των τιμολογίων των προμηθευτών και των οργανισμών μεταφορών που έγιναν δεκτά για πληρωμή).

Τα έξοδα για την παράδοση του εξοπλισμού στην επιτόπια αποθήκη και τα έξοδα προμήθειας και αποθήκευσης λαμβάνονται προκαταρκτικά υπόψη στον λογαριασμό 07 στο συνολικό ποσό των αποκλίσεων του πραγματικού κόστους αγοράς εξοπλισμού από το κόστος τους σύμφωνα με τους λογαριασμούς των προμηθευτών και περιλαμβάνονται το κόστος κατασκευής της εγκατάστασης σε αναλογία με το κόστος του εξοπλισμού που παραδόθηκε για εγκατάσταση, λαμβανομένου υπόψη του ποσού αυτών των εξόδων που αποδίδονται στο κόστος του εξοπλισμού που αναγράφεται στο υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου αναφοράς.

Στη λογιστική του προγραμματιστή, ο εξοπλισμός που απαιτεί εγκατάσταση αντικατοπτρίζεται στο λογαριασμό 08 με το πραγματικό κόστος που σχετίζεται με την απόκτησή του, ξεκινώντας από τον μήνα κατά τον οποίο ξεκίνησαν οι εργασίες για την εγκατάστασή του σε μόνιμο χώρο λειτουργίας (προσάρτηση στο θεμέλιο, δάπεδο, οροφή ενδοδαπέδου ή άλλες υποστηρικτικές κατασκευές κτίρια (κατασκευές)) ή έχει ξεκινήσει η προσυναρμολόγηση του εξοπλισμού (Λογαριασμός Δ 08, Λογαριασμός Κ 07).

Εάν στη σύμβαση κατασκευής η παροχή κατασκευής με εξοπλισμό ανατεθεί στον συμβαλλόμενο κατασκευαστικό οργανισμό, τότε στη λογιστική του προγραμματιστή αυτός ο εξοπλισμός αντικατοπτρίζεται στο συμβατικό κόστος σύμφωνα με τα τιμολόγια του κατασκευαστικού οργανισμού που πληρώθηκαν ή έγιναν δεκτά για πληρωμή (Λογαριασμός D 08 , Λογαριασμός Κ 60) και αναγράφεται ο ΦΠΑ, που καθορίζεται στα τιμολόγια (Υπολογ. 19, Απόσπασμα 60).

Ο υπολογισμός του κόστους απόκτησης εξοπλισμού που δεν απαιτεί εγκατάσταση, εργαλεία, απόθεμα, καθώς και εξοπλισμός που απαιτεί εγκατάσταση, αλλά προορίζεται για μόνιμο απόθεμα, συμπεριλαμβανομένου τους στο κόστος κατασκευής εγκαταστάσεων και θέσης σε λειτουργία, πραγματοποιείται από ο κύριος του έργου, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη σύμβαση κατασκευής. Το κόστος αυτών των υλικών περιουσιακών στοιχείων καταγράφεται στο λογαριασμό 08 με βάση τιμολόγια εξοφλημένα ή αποδεκτά για πληρωμή προμηθευτών μετά την παραλαβή στον προορισμό και την αποστολή εξοπλισμού που δεν απαιτεί εγκατάσταση, εργαλεία και απόθεμα, καθώς και εξοπλισμό που απαιτεί εγκατάσταση, αλλά προορίζεται για μόνιμο απόθεμα (Δ σχ. 08, Στο λογαριασμό 60), και απεικονίζεται ο ΦΠΑ (Λογαριασμός Δ 19 ΦΠΑ, Στο λογαριασμό 60).

Σε περίπτωση μη άφιξης του πληρωμένου εξοπλισμού και αποθέματος στην αποθήκη του προγραμματιστή, το κόστος τους καταχωρείται στο λογαριασμό 07 ως υπό διαμετακόμιση.

Κατά την παροχή εργοταξίων με τα καθορισμένα υλικές αξίεςσύμφωνα με συμβόλαια για την κατασκευή απευθείας από κατασκευαστικούς οργανισμούς, ο κύριος του έργου τα λαμβάνει υπόψη ως μέρος του κόστους κατασκευής στο συμβατικό κόστος σύμφωνα με τα τιμολόγια των κατασκευαστικών οργανισμών που πληρώθηκαν ή έγιναν δεκτά για πληρωμή.

Η λογιστικοποίηση των λοιπών κεφαλαιουχικών δαπανών που προβλέπονται στις εκτιμήσεις πραγματοποιείται σύμφωνα με τους τύπους τους στο λογαριασμό 08 στο ποσό των πραγματικών δαπανών ή σε συμβατικό κόστος βάσει των λογαριασμών που καταβλήθηκαν ή έγιναν δεκτά για πληρωμή τρίτων οργανισμών (λογαριασμός Δ 08, Λογαριασμός 51, 60 - κόστος εργασίας, υπηρεσιών, Δ τιμολόγιο 19, Φόρος 60 - ΦΠΑ).

Με την ολοκλήρωση της κατασκευής της εγκατάστασης, ο κύριος του έργου καθορίζει την αξία αποθέματος κάθε πάγιου στοιχείου που τίθεται σε λειτουργία, η οποία αποτελείται από όλα τα πραγματικά πραγματοποιηθέντα έξοδα και η εγκατάσταση περιλαμβάνεται στα πάγια στοιχεία ενεργητικού του οργανισμού στην υπολογιζόμενη αξία αποθέματος (Λογαριασμός Δ 01 , Λογαριασμός Κ 08). Τα ακίνητα περιλαμβάνονται στα πάγια στοιχεία μετά την κρατική εγγραφή τους.

Η απόκτηση ορισμένων παγίων περιουσιακών στοιχείων (εκτός κατασκευής), οικοπέδων και εγκαταστάσεων διαχείρισης της φύσης αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό 08 με το πραγματικό κόστος με την κατανομή του ΦΠΑ στον λογαριασμό-19 (Λογαριασμός Δ 08, Στο λογαριασμό 60· Λογαριασμός Δ 19 ΦΠΑ, Προς λογαριασμός 60 ). Η θέση σε λειτουργία αυτών των εγκαταστάσεων πραγματοποιείται με το κόστος αποθέματος που υπολογίζεται στο λογαριασμό 08 (Dsch. 01, Ketch. 08).

Όταν τα πάγια στοιχεία ενεργητικού παραγωγής τεθούν σε λειτουργία, ο ΦΠΑ που καταβάλλεται στους προμηθευτές και καταχωρείται στη χρέωση του λογαριασμού 19 διαγράφεται πλήρως έναντι του προϋπολογισμού (Dsch. 68 VAT, Ketch. 19).

Για πάγια που αποκτήθηκαν σε βάρος των κονδυλίων του προϋπολογισμού, για οικόπεδα, για πάγια στοιχεία ενεργητικού που χρησιμοποιούνται στην παραγωγή προϊόντων (έργα, υπηρεσίες) που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ και για μη παραγωγικές ανάγκες, ΦΠΑ που καταβάλλεται στους προμηθευτές και λογιστικοποιείται 19, έναντι του προϋπολογισμού δεν διαγράφεται, αλλά περιλαμβάνεται στο κόστος του αποκτηθέντος παγίου (Δ λογ. 08, Κ λογ. 19).

Α Δ Α Γ Α 3

Στον τεχνολόγο του κεντρικού συνεργείου παρέχεται άδεια από 23 Νοεμβρίου για 28 ημερολογιακές ημέρες. Από την 1η Νοεμβρίου έως τις 23 Νοεμβρίου αντικατέστησε την προϊσταμένη του καταστήματος. Ο μηνιαίος επίσημος μισθός του επικεφαλής του εργαστηρίου είναι 5.700 ρούβλια, μη εργάσιμες ημέρες του μήνα: 5,6,7,8,12,13,19,20,26,27.

Απόσπασμα από την κάρτα αναφοράς Sokolova L.A.

ΤΡΟΠΟΙ ΠΛΗΡΩΜΗΣ	Ποσό πληρωμών (τρίψιμο.)
	Αύγουστος	Σεπτέμβριος	Οκτώβριος
1. Μισθός βάσει χρόνου	2000	2200	2165
2.Βραβεία
3. Μισθός για το χρόνο ολοκλήρωσης

Εκπαιδευτικό ίδρυμα κρατικού προϋπολογισμού
δευτεροβάθμιας επαγγελματικής εκπαίδευσης

5.1 Κανόνες αποδοχής, έκδοσης μετρητών και επεξεργασίας εγγράφων μετρητών. 26

5.6. Πλαστικές κάρτεςκαι συνεργαστείτε μαζί τους.. 36

6. Οργάνωση της εργασίας με μη πληρωμή, αμφίβολη και με σημάδια πλαστών μετρητών.. 41

Για τη διενέργεια χρεωστικών συναλλαγών σε μετρητά, ο προϊστάμενος του ταμείου εκδίδει στους ταμείους των ταμείων εξόδων το απαραίτητο χρηματικό ποσό έναντι απόδειξης στο βιβλίο αποδεκτών και εκδοθέντων χρημάτων (αξίες). Ο ταμίας καταχωρεί το ποσό που εισπράττεται στο βιβλίο ληφθέντων και εκδοθέντων χρημάτων (αξίες).

Για να λάβει μετρητά, ο πελάτης παρουσιάζει μια επιταγή μετρητών στον λειτουργό υπάλληλο. Μετά από κατάλληλο έλεγχο, του δίνεται σφραγίδα ελέγχου από επιταγή μετρητών για παρουσίαση στο ταμείο.

Κατά την παραλαβή της επιταγής, ο ταμίας:

· έλεγχοι για την παρουσία υπογραφών υπαλλήλων του πιστωτικού οργανισμού που εξέδωσαν και επαλήθευσαν τη χρηματική επιταγή και την ταυτότητα αυτών των υπογραφών με τα διαθέσιμα δείγματα.

συγκρίνει το ποσό που αναγράφεται στην απόδειξη μετρητών σε αριθμούς με το ποσό που αναφέρεται με λέξεις·

ελέγχει την παρουσία στην επιταγή χρημάτων της απόδειξης του πελάτη για λήψη χρημάτων και των στοιχείων του διαβατηρίου ή της ταυτότητάς του·

προετοιμάζει το χρηματικό ποσό που θα εκδοθεί·

καλεί τον παραλήπτη των χρημάτων με τον αριθμό της επιταγής και του ζητά το ποσό των χρημάτων που έλαβε.

ελέγχει τον αριθμό της ένδειξης ελέγχου με τον αριθμό στην επιταγή και κολλά το σημάδι ελέγχου στην επιταγή.

Υπολογίζει εκ νέου το χρηματικό ποσό που έχει προετοιμαστεί για ανάληψη παρουσία του πελάτη.

Εκδίδει χρήματα στον παραλήπτη και υπογράφει την επιταγή.

Ο ταμίας εκδίδει χρήματα σε ολόκληρες και ημιτελείς δέσμες και μεμονωμένα πίσω τραπεζογραμμάτια σύμφωνα με τα ποσά που αναγράφονται στις επικαλύψεις και τα δέματα χωρίς καταμέτρηση φύλλων, με την προϋπόθεση ότι η συσκευασία είναι άθικτη. Χρήματα από ελλιπείς ρίζες, καθώς και από δεσμίδες με κατεστραμμένη συσκευασία, εκδίδονται από ταμειακό εργάτη με καταμέτρηση φύλλων. Το κέρμα, συσκευασμένο σε σακούλες, εκδίδεται σύμφωνα με τις επιγραφές στις ετικέτες.

Δεν επιτρέπονται συναλλαγές στις οποίες ο πελάτης, χωρίς κατάθεση χρημάτων, παρουσιάζει ταυτόχρονα επιταγή μετρητών και ανακοίνωση για κατάθεση μετρητών.

Τα χρήματα που εκδίδονται από το ταμείο ενός πιστωτικού ιδρύματος, συσκευασμένα σε πλήρεις και ημιτελείς δέσμες, ο παραλήπτης ελέγχει, χωρίς να βγει από το ταμείο, ανά δέσμες και ρίζες, και όχι τις ρίζες και τα μεμονωμένα τραπεζογραμμάτια συσκευασμένα σε δέσμη - με μέτρηση σε φύλλο την παρουσία του ταμία που εξέδωσε τα χρήματα. Το κέρμα ελέγχεται από τον αριθμό των σακουλών και τα ποσά που αναγράφονται στις ετικέτες.

Ο πελάτης έχει το δικαίωμα, κατόπιν δικής του αίτησης, να υπολογίσει εκ νέου τα χρήματα που έλαβε σε πιστωτικό ίδρυμα ανά φύλλο. Η παράδοση των χρημάτων στις εγκαταστάσεις για ανακαταμέτρηση από πελάτες και επανακαταμέτρηση πραγματοποιείται παρουσία ενός από τους υπαλλήλους του τμήματος ταμείου του πιστωτικού ιδρύματος. Συντάσσεται πράξη για την έλλειψη ή το πλεόνασμα χρημάτων που διαπιστώθηκε ως αποτέλεσμα της ανακαταμέτρησης.

Στο τέλος της ημέρας λειτουργίας, ο ταμίας ελέγχει το χρηματικό ποσό που έλαβε σύμφωνα με την έκθεση με τα ποσά που αναφέρονται στα έγγραφα δαπανών και το πραγματικό υπόλοιπο των χρημάτων, μετά το οποίο συντάσσει βεβαίωση για το ποσό των χρημάτων που εκδόθηκε και το ποσό που εισπράττεται βάσει της έκθεσης, την υπογράφει και ελέγχει τον ταμειακό κύκλο εργασιών που δίνεται σε αυτήν με εγγραφές στις ταμειακές μηχανές των λειτουργών υπαλλήλων.

Η συμφωνία γίνεται με τις υπογραφές του ταμειακού εργαζομένου σε ταμειακές μηχανές και των εργαζομένων που λειτουργούν στο πιστοποιητικό του ταμείου.

Το υπόλοιπο των μετρητών, τα ταμειακά έγγραφα δαπανών, η λογιστική κατάσταση παραδίδονται από το ταμείο έναντι απόδειξης στο βιβλίο αποδεκτών και εκδοθέντων χρημάτων (αξιών) στον προϊστάμενο του ταμείου.

Κατά την εκτέλεση εισερχόμενων και εξερχόμενων συναλλαγών, ένας ταμίας συντάσσει συνοπτική κατάσταση κύκλου εργασιών. Εάν οι πράξεις επί των εσόδων ή εξόδων πραγματοποιούνται από τον προϊστάμενο του ταμείου, αντίστοιχα, βεβαίωση του χρηματικού ποσού που έγινε δεκτό και του αριθμού των χρηματικών εγγράφων που έλαβε το ταμείο ή πιστοποιητικό του χρηματικού ποσού που εκδόθηκε και του ποσού που λαμβάνονται επίσης δεν καταρτίζονται σύμφωνα με την έκθεση, ο κύκλος εργασιών επί των εσόδων ή των εξόδων του ταμείου περιλαμβάνεται στη συνοπτική κατάσταση των ταμειακών επαναστάσεων.

1.4 Η έννοια του ορίου. Έκδοση μετρητών για συγκεκριμένους σκοπούς

Όριο χρηματικού υπολοίπου - το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό μετρητών στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Καθορίζεται ετησίως στην αρχή του έτους, αλλά σε περίπτωση σοβαρών αποκλίσεων μπορεί να αναθεωρηθεί κατά τη διάρκεια του έτους κατόπιν πρόσθετης αίτησης.

Ανοιχτό τραπεζικό λογαριασμό θέτουν και ξεχωριστές υποδιαιρέσεις (υποκαταστήματα, γραφεία αντιπροσωπείας).

Οι πράκτορες πληρωμών διατηρούν ξεχωριστό βιβλίο μετρητών για κεφάλαια που λαμβάνονται ως μέρος των δραστηριοτήτων τους και σχηματίζουν ξεχωριστές PKO. Αυτά τα χρήματα δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του ορίου μετρητών και παραδίδονται πλήρως στην τράπεζα την ημέρα παραλαβής τους, διαφορετικά θα θεωρηθούν ως πλεονάζοντα υπόλοιπα.

Ποινή για παράβαση της ταμειακής πειθαρχίας

Ο χρόνος καταβολής των μισθών καθορίζεται από τον επικεφαλής και αναφέρεται στις καταστάσεις. Ταυτόχρονα, η διάρκεια της προθεσμίας διατήρησης μετρητών στο ταμείο πέραν των καθορισμένων ορίων, για την καταβολή μισθών (λοιπές πληρωμές σε εργαζόμενους) δεν μπορεί να υπερβαίνει τις 5 εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας παραλαβής μετρητών για αυτές πληρωμές στην τράπεζα.

Η εντολή καθορισμού του ορίου μετρητών εκδίδεται από τον Προϊστάμενο.

Από το 2012, το όριο ταμειακού υπολοίπου δεν χρειάζεται να εγκριθεί από την τράπεζα.

Φόρμουλες για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών

Το όριο καθορίζεται από έναν από τους δύο τύπους.

Εάν ο οργανισμός λάβει έσοδα σε μετρητά:

L \u003d O / P * Ps,

L - όριο υπολοίπου μετρητών σε ρούβλια.

O - ο όγκος των εισπράξεων σε μετρητά.

P - περίοδος διακανονισμού για την οποία λαμβάνεται υπόψη ο όγκος των εισπράξεων (όχι περισσότερες από 92 εργάσιμες ημέρες).

Ps - το χρονικό διάστημα μεταξύ των ημερών παράδοσης στην τράπεζα (όχι περισσότερες από 7 εργάσιμες ημέρες).

Ελεγχοςσυμπληρωμένο με το χέρι με μελάνι ή στυλό σύμφωνα με τους κανόνες που ορίζονται στο εξώφυλλο του βιβλιαρίου επιταγών. Δεν επιτρέπονται τροποποιήσεις στον έλεγχο - σε περίπτωση λάθους, η επιταγή θα πρέπει να ξαναγραφεί πλήρως. Οι χαλασμένες επιταγές δεν πρέπει να πετιούνται, πρέπει να αφήνονται στο βιβλιάριο επιταγών και να επιστρέφονται στην εμπορική τράπεζα μαζί με το εξώφυλλο.

Η επιταγή εκδίδεται για λογαριασμό του οργανισμού σε συγκεκριμένο αποδέκτη χρημάτων και για συγκεκριμένο ποσό. Η επιταγή φέρει δύο υπογραφές - την πρώτη και τη δεύτερη, καθώς και ένα αποτύπωμα της σφραγίδας. Αυτές οι πληροφορίες είναι διπλότυπες στο στέλεχος ελέγχου.

Στο πίσω μέρος της επιταγής αναγράφονται πληροφορίες σχετικά με τον σκοπό της πληρωμής. ΣΤΟ αυτή η υπόθεσηείναι μεροκάματο.

Η επιταγή γίνεται αποδεκτή από την τράπεζα εντός 10 ημερών από την ημερομηνία έκδοσής της. Για μεταφορά στην τράπεζα, η επιταγή αφαιρείται από το βιβλιάριο επιταγών κατά μήκος της γραμμής σκισίματος. Το στέλεχος επιταγών παραμένει στο βιβλιάριο επιταγών.

Ο οργανισμός πρέπει να ειδοποιήσει την τράπεζα εκ των προτέρων για τη λήψη μετρητών και να συμφωνήσει με την τράπεζα για μια συγκεκριμένη ώρα κατά την οποία ένας εκπρόσωπος του οργανισμού μπορεί να τα λάβει. Αυτό είναι λογικό από την άποψη της ασφάλειας της τράπεζας: είναι καλύτερα για αυτήν να μην κρατά επιπλέον μετρητά στο θησαυροφυλάκιό της.

Το χρηματικό ποσό που αναφέρεται στην επιταγή πρέπει να αντιστοιχεί στο μέγιστο ποσό του υπολοίπου των κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό. Η τράπεζα έχει το δικαίωμα να αρνηθεί τον οργανισμό να λάβει μετρητά εάν, κατά τη γνώμη της, το αίτημα του οργανισμού δεν είναι επαρκώς τεκμηριωμένο. Για παράδειγμα, ένας οργανισμός μπορεί να λάβει μετρητά για πληρωμές μισθών από την τράπεζα μόνο σύμφωνα με το πρόγραμμα πληρωμών μισθών και για διακανονισμούς με άλλο οργανισμό, είναι δυνατό να λάβετε όχι περισσότερο από το καθορισμένο όριο για διακανονισμούς μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων.

Ακολουθούν δύο ακόμη κανόνες για τη συμπλήρωση μιας επιταγής που αποτρέπουν την παραχάραξη:

στα στοιχεία της επιταγής "ποσό σε αριθμούς" κενές θέσειςπριν και μετά το ποσό των ρουβλίων πρέπει να διαγραφεί με δύο γραμμές.

· Το ποσό σε λέξεις πρέπει να ξεκινά από την αρχή της γραμμής και με κεφαλαίο γράμμα. Η λέξη "ρούβλια" υποδεικνύεται μετά το ποσό με λέξεις χωρίς ελεύθερο χώρο.

Πληρωμή με μετρητά. Τα μετρητά που λαμβάνονται από το ταμείο του οργανισμού υπόκεινται σε παράδοση σε εμπορική τράπεζα για μεταγενέστερη πίστωση στον τρεχούμενο λογαριασμό του. Ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να καταθέτει κεφάλαια μόνο στον τρεχούμενο λογαριασμό του.

Αυτός ο κανόνας περιορίζει τη δυνατότητα ενός πτωχευμένου οργανισμού να πληρώσει τους πιστωτές παρακάμπτοντας την καθορισμένη ουρά.

Επίσημα, ο οργανισμός πρέπει να συντονίζει με την τράπεζα τη στιγμή παράδοσης των μετρητών, αν και στην πράξη η τράπεζα δέχεται μετρητά χωρίς περιορισμούς.

Η αποδοχή μετρητών από οργανισμούς - ιδιοκτήτες λογαριασμών διακανονισμού πραγματοποιείται με βάση ένα έγγραφο - ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά. Για τη συμπλήρωση της φόρμας αυτού του εγγράφου, χρησιμοποιούνται απλές φόρμες και όχι αυστηρές φόρμες αναφοράς.

https://pandia.ru/text/78/568/images/image003_16.png" alt="(!LANG:http://*****/demo_bkb/kassa/pril/ris_pril/pril5_3.gif" width="593" height="384 id=">!}

Ανακοίνωση εισφοράς σε μετρητάαποτελείται από τρία μέρη ίδιου περιεχομένου: την ίδια την ανακοίνωση, το ένταλμα και την απόδειξη.

Στα παραστατικά μετρητών απόδειξης, υποδεικνύονται σύμβολα - κωδικοί πηγών εισπράξεων μετρητών. Έτσι, το σύμβολο 02 αντιστοιχεί στη λήψη εμπορικών εσόδων από την πώληση καταναλωτικών αγαθών.

Τα μετρητά γίνονται δεκτά από τον ταμία της τράπεζας. Αφού λάβει τα χρήματα, υπογράφει την ανακοίνωση, το ένταλμα και την απόδειξη, βάζει τη σφραγίδα της τράπεζας στις αποδείξεις και εκδίδει την απόδειξη στον υπάλληλο του οργανισμού που κατέθεσε τα χρήματα. Για έναν υπάλληλο του οργανισμού που έχει καταθέσει χρήματα στην τράπεζα, αυτή η απόδειξη είναι ένα έγγραφο πηγής μπροστά στον οργανισμό.

Στην ανακοίνωση για συνεισφορά σε μετρητά, ο αριθμός τρεχούμενου λογαριασμού του οργανισμού (20ψήφιος αριθμός) αναγράφεται στη μεταβλητή «Πίστωση», αν και στη λογιστική του οργανισμού, η επιχειρηματική συναλλαγή της εισφοράς σε μετρητά στον τρεχούμενο λογαριασμό θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στο χρέωση λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού».

Πράγματι, ο λογαριασμός 51 είναι ενεργός λογαριασμός. Η κατάθεση χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό σημαίνει αύξηση του ενεργητικού του οργανισμού και, ως εκ τούτου, θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού 51. Αλλά το έγγραφο που παρουσιάζεται εδώ συντάσσεται από την άποψη λογιστικήόχι οργανισμός, αλλά τράπεζα εξυπηρέτησης. Και στη λογιστική της τράπεζας, η λειτουργία της κατάθεσης χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό αναπαρίσταται σε μια κατοπτρική εικόνα.

Τα χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού λογίζονται ως χρέος της τράπεζας προς τον οργανισμό, δηλαδή ως υποχρέωση της. Για μια τράπεζα, η αύξηση των χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού σημαίνει αύξηση του χρέους της τράπεζας προς τον οργανισμό και, κατά συνέπεια, αντικατοπτρίζεται στην πίστωση του αντίστοιχου τραπεζικού λογαριασμού.

2. Πρόβλεψη ταμειακών ροών

2.1. Όγκος, πηγές εσόδων και κατευθύνσεις αναλήψεων μετρητών

Για τον προσδιορισμό του όγκου, των πηγών εισπράξεων μετρητών στα ταμεία των τραπεζικών ιδρυμάτων και των κατευθύνσεων έκδοσής τους, καθώς και της απελευθέρωσης ή της απόσυρσής τους από την κυκλοφορία στις περιοχές, τα εδάφη, τις δημοκρατίες και τη Ρωσική Ομοσπονδία στο σύνολό της, μια πρόβλεψη καταρτίζεται ο ταμειακός κύκλος εργασιών για το τρίμηνο.

Η πρόβλεψη του κύκλου εργασιών μετρητών καταρτίζεται σύμφωνα με τις ακόλουθες πηγές εισπράξεων και κατευθύνσεις ανάληψης μετρητών:

Τραπέζι 1.

Πρόβλεψη ταμειακού τζίρου της Τράπεζας

ΕΡΧΟΜΟΣ

Εισπράξεις εμπορικών εσόδων από την πώληση καταναλωτικών αγαθών, ανεξάρτητα από τα κανάλια πώλησής τους
Έσοδα επιβατικών μεταφορών
Αποδείξεις ενοικίων και λογαριασμών κοινής ωφελείας
Έσοδα επιχειρήσεων ψυχαγωγίας
Εισπράξεις εσόδων από επιχειρήσεις που παρέχουν άλλες υπηρεσίες
Αποδείξεις φόρων και τελών
Έσοδα από πώληση ακινήτων
Αποδείξεις σε λογαριασμούς καταθέσεων πολιτών (εκτός από το Ταμιευτήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας)
Εισπράξεις από επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τις Επικοινωνίες και την Πληροφόρηση
Εισπράξεις από ιδρύματα του Ταμιευτηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας
Εισπράξεις σε λογαριασμούς πολιτών που ασχολούνται με επιχειρηματικές δραστηριότητες χωρίς να αποτελούν νομικό πρόσωπο
Εισπράξεις μετρητών από την πώληση κρατικών και άλλων τίτλων (εκτός από το Ταμιευτήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας)
Επιστροφή μισθών και λοιπών ισοδύναμων πληρωμών
Ταμειακές εισπράξεις στα ταμεία πιστωτικών ιδρυμάτων από συναλλαγές συναλλάγματος με ιδιώτες
Άλλη προμήθεια
Συνολικά έσοδα - χαρακτήρες 02 - 32

Κεφάλαιο 2. Οργάνωση κυκλοφορίας μετρητών

2.1. Οργανισμοί, επιχειρήσεις, ιδρύματα, ανεξάρτητα από την οργανωτική και νομική μορφή (εφεξής καλούμενες επιχειρήσεις) διατηρούν δωρεάν μετρητά σε τραπεζικά ιδρύματα σε κατάλληλους λογαριασμούς με συμβατικούς όρους.

2.2. Τα μετρητά που λαμβάνονται στα ταμεία των επιχειρήσεων υπόκεινται σε παράδοση σε τραπεζικά ιδρύματα για μεταγενέστερη πίστωση στους λογαριασμούς αυτών των επιχειρήσεων.

Τα μετρητά παραδίδονται από τις επιχειρήσεις απευθείας στα ταμεία των τραπεζικών ιδρυμάτων ή μέσω κοινών ταμειακών γραφείων σε επιχειρήσεις, καθώς και σε επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών και Πληροφόρησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Goskomsvyaz της Ρωσίας) για μεταφορά στους κατάλληλους λογαριασμούς σε τραπεζικά ιδρύματα. Τα μετρητά μπορούν να παραδοθούν από επιχειρήσεις με συμβατικούς όρους μέσω των υπηρεσιών συλλογής τραπεζικών ιδρυμάτων ή εξειδικευμένων υπηρεσιών είσπραξης με άδεια από την Τράπεζα της Ρωσίας για τη διεξαγωγή σχετικών εργασιών για τη συλλογή μετρητών και άλλων τιμαλφών.

2.3. Η αποδοχή μετρητών από τραπεζικά ιδρύματα από εξυπηρετούμενες επιχειρήσεις πραγματοποιείται με τον τρόπο που καθορίζεται από την Οδηγία για την έκδοση και την εργασία σε μετρητά σε ιδρύματα της Τράπεζας της Ρωσίας της 16ης Νοεμβρίου 1995 N 31 και τον Κανονισμό "σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά στο πιστωτικά ιδρύματα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας» με ημερομηνία 25 Μαρτίου 1997 N 56.

2.4. Η διαδικασία και οι όροι παράδοσης των μετρητών καθορίζονται από τα ιδρύματα εξυπηρέτησης των τραπεζών για κάθε επιχείρηση σε συμφωνία με τους διευθυντές τους, με βάση την ανάγκη επιτάχυνσης του τζίρου των χρημάτων και την έγκαιρη παραλαβή τους στα ταμεία τις ημέρες της τραπεζικής ιδρύματα.

Στην περίπτωση αυτή, μπορούν να καθοριστούν οι ακόλουθες προθεσμίες για την παράδοση μετρητών από τις επιχειρήσεις:

Για επιχειρήσεις που βρίσκονται σε οικισμό όπου υπάρχουν τραπεζικά ιδρύματα ή επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών της Ρωσίας - καθημερινά την ημέρα που λαμβάνονται μετρητά στα ταμεία των επιχειρήσεων.

Για επιχειρήσεις που, λόγω των ιδιαιτεροτήτων των δραστηριοτήτων τους και του τρόπου λειτουργίας τους, καθώς και ελλείψει βραδινής συλλογής ή απογευματινού ταμείου, τα τραπεζικά ιδρύματα δεν μπορούν να παραδώσουν μετρητά σε τραπεζικά ιδρύματα ή επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών της Ρωσίας κάθε μέρα στο τέλος της εργάσιμης ημέρας - την επόμενη μέρα.

Για επιχειρήσεις που βρίσκονται σε οικισμό όπου δεν υπάρχουν τραπεζικά ιδρύματα ή επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών της Ρωσίας, καθώς και εκείνες που βρίσκονται σε απομακρυσμένη απόσταση από αυτές - 1 φορά σε αρκετές ημέρες.

Τα μετρητά που γίνονται δεκτά από φυσικά πρόσωπα για την πληρωμή φόρων, ασφάλισης και άλλων τελών παραδίδονται από τις διοικήσεις και τους εισπράκτορες αυτών των πληρωμών απευθείας σε τραπεζικά ιδρύματα ή με μεταφορά μέσω επιχειρήσεων της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών της Ρωσίας.

2.5. Τα ταμεία των επιχειρήσεων μπορούν να διατηρούν μετρητά εντός των ορίων που ορίζουν τα τραπεζικά ιδρύματα που τις εξυπηρετούν σε συμφωνία με τους επικεφαλής των επιχειρήσεων αυτών.

Το όριο του υπολοίπου της ταμειακής μηχανής καθορίζεται ετησίως από τα τραπεζικά ιδρύματα για όλες τις επιχειρήσεις, ανεξαρτήτως νομικής μορφής και πεδίου δραστηριότητας, που διαθέτουν ταμεία και πραγματοποιούν ταμειακές διακανονισμούς.

Για να καθορίσει ένα όριο ταμειακού υπολοίπου στο ταμείο, μια επιχείρηση υποβάλλει στο τραπεζικό ίδρυμα που παρέχει τις υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών του έναν υπολογισμό με τη μορφή N 0408020 "Υπολογισμός για τον καθορισμό ορίου ταμειακού υπολοίπου για μια επιχείρηση και την έκδοση άδειας για τη δαπάνη μετρητών από τα έσοδα που έλαβε το ταμείο του» (Παράρτημα 1).

Για μια επιχείρηση, η οποία περιλαμβάνει τμήματα που δεν έχουν ανεξάρτητο ισολογισμό και λογαριασμούς σε τραπεζικά ιδρύματα, ορίζεται ένα ενιαίο όριο ταμειακού υπολοίπου, λαμβάνοντας υπόψη αυτές τις διαρθρωτικές διαιρέσεις. Το όριο ταμειακών υπολοίπων για τα διαρθρωτικά τμήματα φέρεται με εντολή του επικεφαλής της επιχείρησης.

Για γραφεία αντιπροσωπείας, υποκαταστήματα και άλλες ξεχωριστές υποδιαιρέσεις της επιχείρησης που βρίσκονται εκτός της έδρας της, που καταρτίζουν χωριστό ισολογισμό και έχουν λογαριασμούς σε τραπεζικά ιδρύματα, το όριο ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή ορίζεται από τα ιδρύματα εξυπηρέτησης των τραπεζών στον τόπο όπου η σχετική ανοίγουν οι λογαριασμοί των διαρθρωτικών τμημάτων.

Όρια ταμειακών υπολοίπων για διαχειριστές και αποδέκτες κεφαλαίων ομοσπονδιακό προϋπολογισμόπου έχουν ανοίξει προσωπικούς λογαριασμούς σε ομοσπονδιακούς δημόσιους οργανισμούς ιδρύονται από ιδρύματα της Τράπεζας της Ρωσίας ή εξουσιοδοτημένα πιστωτικά ιδρύματα από ομοσπονδιακά κρατικά όργανα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, λαμβάνοντας υπόψη τους αναφερόμενους διαχειριστές και αποδέκτες των κεφαλαίων του ομοσπονδιακού προϋπολογισμού. Ο υπολογισμός για τον καθορισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου σε αυτήν την περίπτωση υποβάλλεται από τα ομοσπονδιακά όργανα ταμείου, λαμβάνοντας υπόψη τους διαχειριστές και τους αποδέκτες των κεφαλαίων του ομοσπονδιακού προϋπολογισμού που έχουν ανοίξει προσωπικούς λογαριασμούς με τα ομοσπονδιακά όργανα ταμείου με τον προβλεπόμενο τρόπο.

Εάν μια επιχείρηση έχει πολλούς λογαριασμούς σε διάφορα τραπεζικά ιδρύματα, η επιχείρηση, κατά την κρίση της, απευθύνεται σε ένα από τα τραπεζικά ιδρύματα με την προσδοκία να θέσει ένα όριο στο υπόλοιπο των μετρητών. Μετά τον καθορισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου σε ένα από τα τραπεζικά ιδρύματα, η επιχείρηση αποστέλλει ειδοποιήσεις σχετικά με το όριο του υπολοίπου μετρητών που της έχει καθοριστεί σε άλλα τραπεζικά ιδρύματα στα οποία ανοίγουν οι αντίστοιχοι λογαριασμοί για αυτήν. Κατά τον έλεγχο αυτής της επιχείρησης, τα τραπεζικά ιδρύματα καθοδηγούνται από αυτό το όριο στο υπόλοιπο των μετρητών.

Για μια επιχείρηση που δεν έχει υποβάλει υπολογισμό για τον καθορισμό ορίου στο ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή σε οποιοδήποτε από τα ιδρύματα εξυπηρέτησης της τράπεζας, το όριο ταμειακού υπολοίπου θεωρείται μηδενικό και τα μετρητά που δεν έχουν παραδοθεί στα τραπεζικά ιδρύματα. είναι πάνω από το όριο.

Το όριο ταμειακού υπολοίπου καθορίζεται με βάση τον όγκο του ταμειακού κύκλου εργασιών των επιχειρήσεων, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες του τρόπου δραστηριότητάς της, τη διαδικασία και τους όρους κατάθεσης μετρητών σε τραπεζικά ιδρύματα, διασφαλίζοντας την ασφάλεια και μειώνοντας την αντικαταβολή της τιμαλφή.

Στην περίπτωση αυτή, το όριο ταμειακού υπολοίπου ορίζεται:

Για επιχειρήσεις που έχουν εισπράξεις μετρητών και δωρίζουν μετρητά σε τραπεζικά ιδρύματα ή επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών της Ρωσίας καθημερινά στο τέλος της εργάσιμης ημέρας - στο ποσό που απαιτείται για τη διασφάλιση της κανονικής λειτουργίας των επιχειρήσεων από το πρωί της επόμενης ημέρας.

Για επιχειρήσεις που έχουν εισπράξεις μετρητών και δωρίζουν μετρητά σε τραπεζικά ιδρύματα ή επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών της Ρωσίας την επόμενη ημέρα - εντός του μέσου όρου των ημερήσιων εισπράξεων σε μετρητά.

Για επιχειρήσεις που έχουν αποδείξεις μετρητών και δωρίζουν μετρητά σε τραπεζικά ιδρύματα ή επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών της Ρωσίας όχι καθημερινά, ανάλογα με τις καθορισμένες προθεσμίες παράδοσης και το ποσό των αποδείξεων μετρητών.

Για επιχειρήσεις που δεν διαθέτουν ταμειακές εισπράξεις - εντός των ορίων της μέσης ημερήσιας ταμειακής κατανάλωσης (εκτός από δαπάνες για μισθοί, κοινωνικές πληρωμές και υποτροφίες).

Τα όρια ταμειακών υπολοίπων που θέτει το τραπεζικό ίδρυμα κοινοποιούνται εγγράφως σε κάθε επιχείρηση, για την οποία μπορούν να χρησιμοποιηθούν τα δεύτερα αντίγραφα των υποβληθέντων υπολογισμών στο έντυπο 0408020.

Το όριο ταμειακού υπολοίπου μπορεί να αναθεωρηθεί κατά τη διάρκεια του έτους με τον προβλεπόμενο τρόπο κατόπιν εύλογου αιτήματος της επιχείρησης (σε περίπτωση μεταβολών του όγκου του κύκλου εργασιών μετρητών, των όρων παράδοσης των εσόδων κ.λπ.), καθώς και σύμφωνα με τη σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού.

2.6. Οι επιχειρήσεις υποχρεούνται να παραδίδουν στις τράπεζες όλα τα μετρητά που υπερβαίνουν τα καθορισμένα όρια στο υπόλοιπο των μετρητών.

Οι επιχειρήσεις μπορούν να διατηρούν μετρητά στα ταμεία τους πέραν των καθορισμένων ορίων μόνο για την έκδοση μισθών, κοινωνικών πληρωμών και υποτροφιών για όχι περισσότερες από 3 εργάσιμες ημέρες (για επιχειρήσεις που βρίσκονται στον Άπω Βορρά και σε ισοδύναμες περιοχές - έως 5 ημέρες), συμπεριλαμβανομένων ημέρα παραλαβής χρημάτων σε τραπεζικό ίδρυμα. Μετά από αυτήν την περίοδο, τα ποσά μετρητών που δεν χρησιμοποιούνται για τον προορισμό τους παραδίδονται σε τραπεζικά ιδρύματα και στη συνέχεια αυτά τα κεφάλαια εκδίδονται με τη σειρά που ορίζεται από ομοσπονδιακούς νόμους, άλλες νομικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τραπεζικούς κανόνες που έχουν αναπτυχθεί σύμφωνα με αυτούς .

2.7. Οι επιχειρήσεις, σε συμφωνία με τα τραπεζικά ιδρύματα που τις εξυπηρετούν, μπορούν να δαπανήσουν τα έσοδα μετρητών που λαμβάνονται από το ταμείο τους για τους σκοπούς που προβλέπονται από ομοσπονδιακούς νόμους και άλλες νομικές πράξεις που ισχύουν στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τους κανονισμούς της Τράπεζας της Ρωσίας που έχουν εγκριθεί στην εκτέλεσή τους.

Οι επιχειρήσεις δεν έχουν το δικαίωμα να συγκεντρώσουν μετρητά στα ταμεία τους για μελλοντικές δαπάνες (συμπεριλαμβανομένων μισθών, κοινωνικών πληρωμών και υποτροφιών) πριν από την ημερομηνία λήξης της πληρωμής τους.

Η απόφαση για τη δαπάνη των εσόδων από ταμεία από τις επιχειρήσεις λαμβάνεται από τα τραπεζικά ιδρύματα ετησίως με βάση γραπτές αιτήσεις από επιχειρήσεις και τον υπολογισμό που υποβάλλεται στο έντυπο 0408020, λαμβάνοντας υπόψη τη συμμόρφωσή τους με τη διαδικασία εργασίας με μετρητά, κατάσταση διακανονισμών με προϋπολογισμούς όλων των επιπέδων, κρατικά μη δημοσιονομικά κεφάλαια, προμηθευτές πρώτων υλών, υλικών και υπηρεσιών, καθώς και με ιδρύματα τραπεζών για δάνεια.

Η απόφαση για τη δαπάνη από την επιχείρηση των ταμειακών εσόδων που εισέρχονται στο ταμείο της, εάν έχει πολλούς λογαριασμούς σε διάφορα τραπεζικά ιδρύματα, λαμβάνεται με τρόπο παρόμοιο με τον καθορισμό ορίου στο ταμειακό υπόλοιπο στο ταμείο μιας τέτοιας επιχείρησης. .

Κατά το άνοιγμα λογαριασμού οφειλέτη, αναστέλλεται η ισχύς των αδειών που έχουν εκδοθεί προηγουμένως για δαπάνες από τις επιχειρήσεις των εσόδων σε μετρητά που έλαβαν τα ταμεία τους μέχρι την πλήρη τακτοποίηση με τους προϋπολογισμούς όλων των επιπέδων και τα κρατικά μη δημοσιονομικά κεφάλαια. Στην περίπτωση αυτή, τα τραπεζικά ιδρύματα αποστέλλουν στις επιχειρήσεις το αργότερο την επόμενη ημέρα μετά την παραλαβή της ειδοποίησης για το άνοιγμα του λογαριασμού του οφειλέτη, ειδοποιήσεις για τον τερματισμό της χρήσης των εσόδων σε μετρητά που έλαβαν τα ταμεία τους για τη διάρκεια του αυτός ο λογαριασμός. Αυτή η συνθήκημπορεί να συμφωνηθεί κατά τη σύναψη πρόσθετης σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού ή την τροποποίηση υφιστάμενων συμφωνιών τραπεζικών λογαριασμών με τραπεζικά ιδρύματα στα οποία ανοίγονται άλλοι λογαριασμοί, εκτός από τον λογαριασμό του οφειλέτη.

2.8. Οι επιχειρήσεις μπορούν να λαμβάνουν μετρητά σε τραπεζικά ιδρύματα όπου ανοίγονται κατάλληλοι λογαριασμοί για τους σκοπούς που ορίζονται από ομοσπονδιακούς νόμους, άλλες νομικές πράξεις που ισχύουν στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας και κανονισμούς της Τράπεζας της Ρωσίας.

2.9. Έκδοση μετρητών σε επιχειρήσεις για μισθούς και πληρωμές κοινωνικού χαρακτήρα, οι υποτροφίες γίνονται εντός του χρόνου που έχει συμφωνηθεί με τους φορείς εξυπηρέτησης των τραπεζών. Όταν συμφωνούν συγκεκριμένες ημερομηνίες για την έκδοση μετρητών για αυτούς τους σκοπούς, τα τραπεζικά ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη την ανάγκη ομοιόμορφης κατανομής τους ανά ημέρα του μήνα και την απρόσκοπτη ικανοποίηση των εύλογων αναγκών της επιχείρησης σε μετρητά.

Οι εκταμιεύσεις μετρητών σε επιχειρήσεις για τους καθορισμένους σκοπούς τις ημερομηνίες Παρασκευής, Σαββάτου και Κυριακής μπορούν να γίνουν από τραπεζικά ιδρύματα προκειμένου να διαλυθεί η επιβάρυνση των εργαζομένων σε μετρητά από την Πέμπτη. Οι αναλήψεις μετρητών για περιόδους αργίας γίνονται όχι νωρίτερα από τρεις ημέρες πριν από την εμφάνισή τους και για επιχειρήσεις των οποίων οι ημέρες άδειας δεν συμπίπτουν με τις γενικά καθιερωμένες ημέρες - την παραμονή των ημερών άδειας αυτών των επιχειρήσεων.

Σε περιπτώσεις που η έκδοση μετρητών για μισθούς δεν γίνεται μέσω ταμείου τραπεζικού ιδρύματος, οι εντολές επιχειρήσεων για μεταφορές ή μεταφορές των αναγραφόμενων ποσών γίνονται δεκτές με τρόπο ώστε τα κεφάλαια να λαμβάνονται από τα σχετικά ιδρύματα τραπεζών ή επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών της Ρωσίας εντός των όρων πληρωμής των μισθών που έχουν καθοριστεί για αυτές τις επιχειρήσεις. αμοιβές.

Η έκδοση μετρητών για διακανονισμούς με απολυμένους υπαλλήλους και τη μετάβαση σε διακοπές, καθώς και σε περιπτώσεις που προβλέπονται από ομοσπονδιακούς νόμους και άλλες νομικές πράξεις που ισχύουν στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πραγματοποιείται ανεξάρτητα από τους όρους πληρωμής των μισθών που καθορίζονται από την επιχείρηση.

2.10. Για την ομοιόμορφη χρήση των πόρων μετρητών και τον εξορθολογισμό της έκδοσης μετρητών, τα τραπεζικά ιδρύματα καταρτίζουν ετησίως (κατά την κρίση του επικεφαλής του τραπεζικού ιδρύματος) ένα ημερολόγιο εκταμιεύσεων μετρητών για μισθούς, κοινωνικές πληρωμές και υποτροφίες (ανά ημέρα) με τη μορφή 0408021 (Παράρτημα 2) με βάση την ενημέρωση των επιχειρήσεων σχετικά με το μέγεθος και τους όρους πληρωμής των μισθών.

Με βάση τις επικείμενες (εκτιμώμενες) αναλήψεις μετρητών τον Μάιο και τον Νοέμβριο, τα τραπεζικά ιδρύματα καταρτίζουν ετησίως ένα ημερολόγιο αναλήψεων μετρητών για μισθούς, κοινωνικές πληρωμές και υποτροφίες (ανά μήνες) στο έντυπο 0408022 (Παράρτημα 3) και το αργότερο στις 20 Μαρτίου και Στις 20 Σεπτεμβρίου υποβάλλει τα εδαφικά της υποκαταστήματα της Τράπεζας της Ρωσίας.

Το ημερολόγιο ανάληψης μετρητών υποδεικνύει το κόστος πληρωμής μισθών, κοινωνικών πληρωμών, δαπάνες που δεν σχετίζονται με το ταμείο μισθοδοσίας και κοινωνικές πληρωμές, υποτροφίες για επιχειρήσεις που εξυπηρετούνται από τραπεζικό ίδρυμα, λαμβάνοντας υπόψη επιχειρήσεις - πελάτες τραπεζικών ιδρυμάτων χωρίς μετρητά όλες τις ημέρες του μήνα, συμπεριλαμβανομένων των μη εργάσιμων ημερών (το ποσό των αναλήψεων για την 31η ημέρα προστίθεται στο ποσό των αναλήψεων την 30ή ημέρα του μήνα), καθώς και οι όροι ανάληψης μετρητών που έχουν συμφωνηθεί με τον προβλεπόμενο τρόπο. Οι μισθοί που καταβάλλονται από τις επιχειρήσεις από τα έσοδα και μεταφέρονται για πίστωση σε καταθέσεις πολιτών σε τραπεζικά ιδρύματα δεν λαμβάνονται υπόψη.

Τα εδαφικά ιδρύματα της Τράπεζας της Ρωσίας, με βάση τα υλικά που λαμβάνονται από τραπεζικά ιδρύματα, καταρτίζουν ετησίως ένα ημερολόγιο εκταμιεύσεων μετρητών για μισθούς, κοινωνικές πληρωμές και υποτροφίες στη δημοκρατία, επικράτεια, περιοχή (ανά μήνες) με τη μορφή 0408023 (Παράρτημα 4) και μέχρι τις 29 Μαρτίου και στις 29 Σεπτεμβρίου, αποστέλλονται στην Τράπεζα της Ρωσίας για περίληψη σε ολόκληρη τη Ρωσική Ομοσπονδία.

Αυτές οι πληροφορίες χρησιμοποιούνται επίσης κατά την πρόβλεψη πρόωρων πληρωμών μισθών (σύμβολο 96 "Μισθοδοσία στον τρέχοντα μήνα για τις ημερομηνίες που εμπίπτουν στον επόμενο μήνα") και κατά την αξιολόγηση του κύκλου εργασιών μετρητών ανά έσοδα, δαπάνες, αποτέλεσμα έκδοσης για το μήνα ως σύνολο για την επικράτεια ίδρυμα Τράπεζα της Ρωσίας (έντυπο N 201).

2.11. Για την καταγραφή της έγκαιρης είσπραξης μετρητών από τις επιχειρήσεις για μισθούς και κοινωνικές πληρωμές, τα τραπεζικά ιδρύματα διατηρούν «Κατάσταση λογιστικής για εκταμιεύσεις μετρητών για μισθούς, κοινωνικές πληρωμές και υποτροφίες» στο έντυπο 0408024 (Παράρτημα 5). Τα λογιστικά στοιχεία χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των αναγκών του τραπεζικού ιδρύματος σε μετρητά τις επόμενες ημέρες.

2.12. Η έκδοση μετρητών σε επιχειρήσεις πραγματοποιείται, κατά κανόνα, σε βάρος των τρεχουσών ταμειακών εισπράξεων στα ταμεία των πιστωτικών οργανισμών.

Για να εξασφαλιστεί η έγκαιρη έκδοση μετρητών από πιστωτικά ιδρύματα από λογαριασμούς επιχειρήσεων, καθώς και από λογαριασμούς καταθέσεων πολιτών, τα εδαφικά γραφεία της Τράπεζας της Ρωσίας ή για λογαριασμό τους, ιδρύονται κέντρα διακανονισμού μετρητών για κάθε πιστωτικό ίδρυμα και τα υποκαταστήματά τους το ποσό του ελάχιστου επιτρεπόμενου υπολοίπου μετρητών στο λειτουργικό ταμείο κατά τις ημέρες λήξης σύμφωνα με τον Κανονισμό "Σχετικά με τη Διεξαγωγή Συναλλαγών Μετρητών σε Πιστωτικά Ιδρύματα στην Επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας" της 25ης Μαρτίου 1997 N 56 και άσκηση ελέγχου πάνω από την τήρησή του.

Εάν οι τρέχουσες ταμειακές εισπράξεις δεν επαρκούν για να καλύψουν τις ανάγκες των εξυπηρετούμενων επιχειρήσεων, τα πιστωτικά ιδρύματα ενισχύουν τα λειτουργικά ταμειακά γραφεία με τον προβλεπόμενο τρόπο.

2.13. Ο καθορισμός ορίων στα ταμεία κυκλοφορίας για ιδρύματα της Τράπεζας της Ρωσίας και η ενίσχυσή τους πραγματοποιείται με τον τρόπο που καθορίζεται στις Οδηγίες για εργασίες έκδοσης μετρητών σε ιδρύματα της Τράπεζας της Ρωσίας της 16ης Νοεμβρίου 1995 N 31.

2.14. Τα τραπεζικά ιδρύματα, προκειμένου να μεγιστοποιήσουν την προσέλκυση μετρητών στα ταμεία τους λόγω της έγκαιρης και πλήρους είσπραξης των εσόδων από επιχειρήσεις, τουλάχιστον μία φορά κάθε δύο χρόνια, ελέγχουν τη συμμόρφωση με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και εργασίας με μετρητά που καθορίζεται από η Τράπεζα της Ρωσίας σύμφωνα με τις συστάσεις που ορίζονται στο Παράρτημα 7.

Τα υλικά ελέγχου συντάσσονται σε πιστοποιητικό στο έντυπο 0408026 (Παράρτημα 8). Εάν είναι απαραίτητο, αντίγραφα των πιστοποιητικών αποστέλλονται στους αρμόδιους φορείς της Κρατικής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τη λήψη οικονομικών και διοικητικών μέτρων κατά των επιχειρήσεων για μη συμμόρφωση με τη διαδικασία εργασίας με μετρητά σύμφωνα με τα δικαιώματα που τους παρέχονται.

2.15. Οι επιχειρήσεις που δεν συμμορφώνονται με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά και εργασίας με μετρητά υπόκεινται σε μέτρα ευθύνης που προβλέπονται από νομοθετικές και άλλες νομικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

2.16. Τα εδαφικά ιδρύματα της Τράπεζας της Ρωσίας ασκούν έλεγχο στο έργο των τραπεζικών ιδρυμάτων για την οργάνωση της κυκλοφορίας μετρητών, τη συμμόρφωση των επιχειρήσεων με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά και την εργασία με μετρητά υπό το φως του παρόντος κανονισμού.