Разчет на заплатите: Кодекс на труда, данъци и такси, особености на начисляване. Процедура за изчисляване на заплатите и процедура за плащане

Заплатата е задължителна месечна процедура във всяко предприятие, в което са регистрирани служители. Този процес е неразривно свързан с удръжките към данъчен офис, съответно изисква повишено внимание и голяма отговорност.

Процедурата за изчисляване на заплатите

Така че, нека да разгледаме как се изчисляват заплатите и други нюанси, свързани с него. Основните аспекти на този процес в нашата държава са регламентирани от Кодекса на труда, а държавата е гарант за отношенията между работодател и служител. Това означава, че се извършва внимателно наблюдение и контрол на навременното изчисляване на служителите и спазването от страна на работодателите на условията за плащане. Член 136 от Кодекса на труда определя периода на изплащане на заплатите - два пъти на календарен месец.

В допълнение към това правило всяка отделна институция може да има свои собствени Правилници за възнаграждението за дейността на служителите, но те не могат да променят правата на служителите към по-лошо в сравнение с критериите, одобрени от Кодекса на труда. Това означава, че ако една компания е създала вътрешна наредба за издаване на заплати заплатисамо веднъж месечно, тогава тя нарушава закона и може да бъде подведена под административна отговорност. Що се отнася до някои числа, те се определят от ръководителите по тяхна преценка, в съответствие с трудовите разпоредби и колективните договори.

В по-голямата си част фирмите изплащат аванси и заплати на служителите, въпреки че Кодексът на труда изрично говори за изплащане на заплати два пъти месечно. Кога говорим сиотносно аванса е необходимо ясно да се определи неговият размер и условия на плащане, тези данни трябва да бъдат записани с вътрешен местен акт.

Струва си да се отбележи, че размерът на аванса, за разлика от заплатата, е фиксиран, тоест не се подчинява нито на обема на извършената работа, нито на броя на отработените часове. Размерът на аванса се определя по преценка на компанията и остава непроменен периодично.

Принципи на заплатите

Как се изчисляват заплатите? При изчисляването му можете да използвате всеки един от двата възможни варианта, предвидени от Закона. Всеки от тях има характеристики:

• Заплащане два пъти месечно. В този случай документацията за начисляване се подава и обработва два пъти месечно и всеки път е необходимо да се плащат вноски за пенсионния фонд.
• Зарежда се веднъж месечно. В тази ситуация заплатата също се изчислява два пъти месечно, но плащането се състои от авансовата част и заплатата след приспадане на аванса. Първата част не подлежи на данъчни облекчения.

Документи за заплати

Нека да разгледаме въз основа на какви документи се изчисляват заплатите. Следните документи служат като основа за формирането му:

1. Заповед за наемане на служител. Извадка от заповедта се изпраща в счетоводството, където въз основа на нея се формира лична карта на служителя и се регистрира лична сметка. Документът за приемане на служител показва информация за датата, на която е нает, размера на заплатата, дължимите надбавки и др. Ако поръчката е изпълнена правилно и е прехвърлена навреме в счетоводния отдел, тогава заплатата ще бъде преведена навреме.
2. Не знаете кой документ изплаща заплатите? Основните данни, които се изискват, са дадени в графика и щатното разписание.
3. Договор за работа.
4. Документи, показващи количеството извършена работа (с изчисление на парче).

Освен това има документи, при наличието на които размерът на заплатите може да се промени както нагоре, така и надолу. Те включват:

1. Различни видове сервизни бележки.
2. Известие за бонуси на служителите.
3. Колективен договор.
4. Наредба за заплатите.

Заплата и заплата

За да разберем как се изчисляват заплатите върху заплатата, е необходимо преди всичко да можем да разделим следните две понятия:

• Заплата е сумата, начислена на служител от счетоводния отдел за прехвърляне към него пластмасова карта. Той взема предвид всички надбавки, премии, данъци и други видове удръжки за установения действително отработен период от време.
• Заплата - малка сума, изплащана на служител като заплата, предписана в трудовия договор, с други думи, нулева ставка за отчитане на последващи плащания. Като се има предвид информацията за размера на заплатата на наетия служител, всички действия за изчисляване на заплатите се извършват въз основа на одобрената процедура за изчисление по една от възможните системи - на парче или по време.

Заплащане на време и на парче

Доста често в мрежата можете да намерите въпроса: „Как се изчисляват заплатите в бюджетни организации и частни търговци“? IN държавни структуриплатежна система трудова дейности редът за изчисляване на заплатите се определя от законодателството, а в частните предприятия - от учредителите. Но независимо от вида на организацията, плащането за трудова дейност трябва да се извършва в пълно съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация. Към днешна дата са установени две форми на възнаграждение:

1. време.
2. Работа на парче.

За да се премахнат грешките и да се опрости процеса на изчисляване на размера на паричното плащане, дължимо на служител, се използва проверена формула. Заплатите се изчисляват за действително отработени часове, както следва:

1. Размерът на заплатата се разделя на броя на работните дни по календара и се умножава по броя на действително отработените дни.
2. Към получения резултат се добавят всички видове компенсации и поощрителни плащания.
3. Освен това данъкът върху доходите и удръжките (ако е необходимо) се приспадат от получената сума. В съответствие със законодателството повече от 20% от общия доход не могат да бъдат удържани от заплати.

При заплатите на парче компанията трябва да поддържа лична статистика за производството на продукти. Как се изчисляват заплатите в този случай?

1. Взема се показател за количеството произведени продукти или услуги (в съответствие с поръчките) и се умножава по установените цени.
2. Към получения резултат се добавят евентуални компенсации и поощрителни начисления, а към тази сума се добавят и награди за излизане в празнични и неработни дни.
3. Процентът на данъка върху доходите и различните удръжки (ако има такива) се изваждат от общата сума. Ако се интересувате как се изчислява издръжката на детето от заплатите, тогава това се прави точно на тази стъпка. Издръжката се класифицира като удържане.

В допълнение към основните методи за изчисляване на заплатите има допълнителни. В тези случаи формулата ще се различава леко в стойностите на нейните компоненти:

1. комисионен метод. Когато използвате опцията за изчисление, е необходимо да добавите проценти от количеството извършена работа към размера на допълнителните такси във формулата.
2. акордов метод. Изчисляването на заплатите преди удържане на данък върху дохода и други удръжки се извършва въз основа на списъка на извършената работа и във връзка с установените срокове за изпълнение и размера на плащането.
3. Как се изчисляват заплатите при променлива заплата? В този случай размерът на начисленията зависи от направените приходи за посочения период от време.

Директорска заплата

Директорът на организацията, както всеки друг служител, трябва да получава заплата. Въпреки това, доста често има мнение, че директорът не получава заплати, вярно ли е това? В съответствие с член 136 от Кодекса на труда всички служители на предприятието, включително ръководителите, трябва да получават два пъти месечно заплащане. Минималната месечна заплата не може да бъде по-малка от една минимална заплата (член 133 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Можете да заобиколите това правило, ако директорът отиде на почивка за своя сметка. Естествено, тази опция е подходяща за малцина. Могат да го ползват само фирми, които временно са преустановили дейността си, при условие че на щат е само ръководителят.

Средна месечна заплата

Изчисляването на средната месечна заплата може да се изисква в следните случаи:

1. Обезщетения за неизползвана ваканция / начисляване на ваканция / изчисляване при уволнение.
2. Пътни надбавки.
3. Обезщетения върху лист за временна или абсолютна нетрудоспособност.
4. За прекратяване на трудов договор, съкращаване на служител или изчисляване на обезщетение.
5. Компенсация за престой поради форсмажорни обстоятелства или по вина на работодателя.

Освен това средната месечна заплата може да бъде изчислена по искане на банкови институции, изпълнителната служба и други упълномощени организации. Средните месечни доходи не включват всички видове възнаграждения и плащания, а само това, което се начислява на работника под формата на заплати, освен това без удържан данък. Така че тази сума не се взема предвид:

1. Помощ при погребения.
2. Помощ за отглеждане на дете.
3. Обезщетение поради увреждане.
4. Помощ за майката.
5. Еднократна помощ за лечение, почивка и др.
6. Компенсация за пътуване, мобилни комуникации, храна, жилищни и комунални услуги.

важно! За правилното изчисляване на средната месечна заплата се вземат показатели за цялата изминала година. Размерът на обезщетенията и другите плащания се изважда от получения резултат, след което този показател се разделя на броя месеци, през които служителят е работил.

Примери за заплати

Например, когато изчислявате заплатата на определен служител, трябва да използвате показателите за всички дължими данъчни и социални плащания и информация за направените разходи за труд.

Така че, ако за периода, определен като времеви интервал за изчисляване на заплатите, с продължителност месец, състоящ се от 21 работни дни, служител е работил 20 дни със заплата от 15 хиляди рубли, предписана в договора, тогава в този случай, съгласно формулата за изчисляване на заплатите за отработено време се изчислява, както следва:

1. 15000 x 20/21 = 14285 рубли.
2. Нека добавим към тази сума бонус в размер на 10% от заплатата - 14285 + 1500 = 15785 рубли.
3. След това трябва да определите удръжките, дължими на служителя - пенсионни, социални осигуровки, задължителни здравна осигуровка. Тези плащания се превеждат във фондовете от работодателя.
4. Удържаме 13% данък общ доход от заплатата. Не сте сигурни как се изчислява данъкът върху доходите върху заплатите? Всичко е изключително просто - размерът на заплатата се умножава по данъчната ставка от 13%. Помислете за нашия пример: 15785 x 0,13 = 2052,05.

Ако в този случай не са предвидени други удръжки, тогава заплатата на служителя ще бъде 15785 - 2052,05 = 13732,95 рубли.

Удържания и данъци

Разликата между заплатите, предписани в трудовия договор, и действително изплатените заплати е сумата от всички възможни удръжки, които са разделени на три групи:

1. Задължителни - предписани по нареждане на съдебната власт въз основа на изпълнителен лист (издръжка, глоба, обезщетение за вреди и др.).
2. По заповед на ръководителя - за нарушение на трудовото законодателство или в случай на повреда на имущество, принадлежащо на организацията.
3. По преценка на самия служител - за безкасови плащания при решаване на негови социални или битови въпроси.

Как се изчисляват заплатите? За да бъдат начисленията точни, а не приблизителни, предприятието трябва да има одобрено ръководство персонали също трябва да се поддържа график за време.

Тринадесета заплата

Най-вероятно всеки човек поне веднъж е чувал за 13 заплати. Тринадесетата заплата е годишно плащане на служител, което се формира от общия доход на организацията въз основа на резултатите от годината. Най-често се начислява под формата на промоция преди Нова година. По правило такива плащания обикновено се наричат ​​бонуси въз основа на резултатите от годината, но сред хората го наричат ​​13-та заплата, тъй като изплатената сума обикновено е равна на средната месечна заплата.

Как се изчисляват 13 заплати? Начисляването на такива бонуси не се регулира нито от Кодекса на труда, нито от други законодателни актове. Съответно процесът се извършва единствено по преценка на работодателя. Размерът и системата за изплащане на 13 заплати са фиксирани във вътрешни местни документи, например в Наредбата за бонуси или колективен трудов договор.

Тъй като заплатата не е предписана в Законодателни актове 13, счетоводният отдел няма право да я изразходва като заплата. Това плащане се документира в местната документация на организацията като бонус въз основа на резултатите от годината или като възнаграждение на служител, в зависимост от квалификацията. В същото време, ако тринадесетата заплата се изчислява, като се вземе предвид печалбата на компанията за календарната година, тогава:

1. Не може да се изчисли преди края на годината.
2. От него трябва да бъдат удържани данъци и други удръжки и тази сума ще бъде включена в разходите за труд в съответствие с член 225 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Размерът на тринадесетата заплата

Как се изчисляват 13 заплати? Всеки работодател самостоятелно взема решение за начисляването на стимулиращи плащания въз основа на резултатите от годината. По правило 13 заплати се изплащат на военнослужещи, държавни служители и служители на големи компании, чийто оборот дава възможност на мениджърите да награждават персонала.

Размерът на плащането се определя по преценка на администрацията, най-често като основа се взема произволен процент от заплатата или пълният размер на средната месечна заплата.

Как се изчисляват 13 заплати на година

Преди да се изчисли определеното плащане, е необходимо да се определи как е изписано според вътрешната документация на организацията. Може да има няколко опции:

1. Бонуси за целия персонал въз основа на резултатите от годината.
2. Стимулиращо заплащане на отделни служители за добро представяне, като например увеличаване на печалбите на компанията.
3. Награда, присъдена на висококвалифицирани специалисти и др.

Има няколко опции за изчисляване на 13 заплати, те включват:

1. Дефиниция на фиксирана сума. Подходящ в случаите, когато бонусът се изплаща само на някои служители.
2. Установяване на определен процент или изчислен коефициент на размера на работната заплата за годината. В този случай наетите служители по-малко от годинаобратно, точно като всички останали, ще получи пълен бонус.
3. Начисления на база средна годишна печалба. Този метод е най-обезпокоителен за финансовия отдел, тъй като изисква отчитане на действително отработеното време и размера на плащанията за всеки месец от годината за конкретен служител. В този случай тези, които са работили непълна календарна година, ще получат 13 работни заплати в размер, пропорционален на отработените часове. Освен това по тази схема се изисква да се вземе предвид увеличението на заплатата, ако е извършено през текущата календарна година. Тоест, когато 13-та заплата се изчислява според размера на бонуса, който е ¼ от заплатата, която се е увеличила два пъти за една година, тогава през текущата година нейният размер ще бъде по-висок от предходната.

Условията за изчисляване на заплатите трябва да бъдат посочени в трудовия договор.

Два пъти месечно - минималният период, за който служителят трябва да превежда възнаграждение във връзка с трудова дейност. Датите могат да бъдат определени от ръководството. Основното е, че условията за начисляване са описани подробно в. Работодателят определя и как да се извърши уреждането - в брой или по банков път.

Отделно се одобрява формата на сетълмент листа. Той описва различни важни аспекти като изчисляване на надбавки, удръжки и т.н. Работодателите трябва да кажат на служителите си как правилно да изчисляват заплатите.

Заплатите се начисляват от деня, в който гражданинът официално получи работа. Първо цялата необходима информация се предоставя на отдела по персонала, след което се подписва споразумението.

Договорът трябва да описва всички важни аспекти на споразумението, включително плащането на възнаграждение.
Заплащането се извършва въз основа на отделна заповед, издадена от директора в подробни ситуации.

Поръчката трябва да съдържа следната информация:

1. Използвана платежна система. Може да бъде на парче или по време, смесено.
2. Посочване на времето, необходимо за предоставяне на услуги, извършване на работа.

Ако служител е уволнен, това трябва да бъде записано точната дата, Кога работни отношенияСпри се.

За законодателната рамка

Законодателно регулиране на заплатите

Член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация урежда всички въпроси, свързани с начисляването. И член 21 описва някои нюанси, свързани с тази посока. Както предприемачът, така и служителят трябва да се запознаят с всеки от тези законодателни актове.

В допълнение, доходите на служителите се регулират от други допълнителни документи:

• Постановление на правителството на Руската федерация № 922. Определя процедурата за изплащане на заплатите.
• Федерален закон № 306-FZ. Посветен на плащания за военнослужещи.
• Постановление на Държавния комитет по статистика на Руската федерация № 1. Да се ​​регламентират процедурите за попълване на документи.
• Федерален закон „За счетоводство". От името всичко е ясно.

Заплата: правила за начисляване

Организацията отделно установява процедурата, по която се изчислява възнаграждението за трудова дейност. Основното е, че самият служител предварително е проучил съответните правила.

Заслужава да бъде разгледан:

1. Данъчни трансфери.
2. Социални, други видове подобни плащания.
3. Награди и наказания.
4. Система .

Работодателят трябва самостоятелно да прехвърля осигуровки, пенсионни такси.

Има следните фактори, които определят правилността на изчисленията:

• обща печалба;
• поради учебен отпуск;
• поради престой на завода;
• поради принудително отсъствие;
• поради завършване на курсове за обучение.

Всеки служител има право на най-малко минимално възнаграждение, ако е официално назначен и е на пълен работен ден. Този минимум се нарича минимална работна заплата. Зависи какъв е текущият жизнен минимум.

Сега в регионите минималната заплата е 7800 рубли. За Москва тя достига почти 12 800 рубли.

Има два метода за изчисляване на заплатите:

1. За реално отработени часове.
2. За свършената работа.

Всеки служител също има право да получи аванс, за определяне на размера на който отговаря ръководството. Заплатата и бонусите могат да бъдат компоненти на заплатите.

Времевият лист е това, на което трябва да разчитате, когато извършвате всякакви видове изчисления. Този документ се издава независимо от системата, по която се издават средствата.

Описание на формулата, пример

Формула за заплати

Надниците и заплатите на парче включват използването на различни формули.

Въз основа на формулата ще изглежда така:

ZPO \u003d част от заплатата / брой работни дни за периода * брой отработени дни + бонус - данък върху доходите на физическите лица - удържани средства

Системата на части има следната формула:

ZP \u003d ставки на парче * количество произведени продукти + бонуси + допълнителни такси - данък върху доходите на физическите лица - други удръжки

Да вземем следните условия като пример:

1. Служителят е с 20 000 заплата.
2. Авансовото плащане се извършва на 11-то число на всеки месец.
3. Основната заплата се изплаща на 3-то число.
4. Необходимо е в края на юли да се определи възнаграждението.
5. Един месец се състои от 10 почивни дни и 21 работни дни.

До авансовото плащане остават 7 работни дни.

20 000 / 21 * 7 = 6667. Трябва да получим такава сума на първото число.

Основна заплата: 20 000/21*(21-7) = 13 333.

Относно процедурата за плащане

Всички служители получават два вида възнаграждения на месец. Единият отива в началото и получава името. Второто е окончателното изчисление, което има функцията на работна заплата.

Работодателят решава на кои дати да издава пари. Именно в този конкретен ден трябва да дойдат всички начисления. Ако датата се пада събота и неделя, транзакцията се извършва най-късно до следващия работен ден. Основното е да се изпълнят изискванията за броя на трансферите.

Преди издаването на заплатата всеки служител е информиран:

• По отношение на размера на плащанията, като цяло.
• На какви удръжки са направени, в какъв размер.
• За всички суми, преведени на служителя.
• За компонентите на месечните възнаграждения.

За счетоводство се използват отчети със строго установени форми.Унифицираният формуляр № Т-49 (извлечение за заплати) се използва широко от работодателите. Или можете да създадете свои собствени версии на този документ.

Начисленото възнаграждение се превежда в брой или се превежда по банкова сметка на служителя.

Характеристики на заплатите в командировка

Тук те разчитат на такава концепция като средния размер на приходите във времето. Когато изчислявате, използвайте следната формула:

SK = RDK x SZ.

SC - средна печалба по време на командировка.
RDK - работни дни, прекарани в командировка.
SZ - обозначение на средната печалба на служител.

За индикатора SZ има отделна формула.

SZ \u003d БАЗА / OD

База - доходите на служителя през отчетния период.
OD - броят дни, които действително са отработени.
Периодът на сетълмент обикновено е равен на 12 месеца, предшестващи заминаването на гражданин в командировка.

За да изчислите индикатора OD, използвайте формулата:

OD = МЕСЕЦ x 29,3 + ODNM/KDNM x 29,3

MES - колко пълни месеца са били в отчетния период.
ОДНМ - отработени дни за непълни месеци.
KDNM - календарни дни за непълни месеци.

Когато се изчислява индикаторът BASE, плащанията за отпуск и отпуск по болест и други видове подобни изчисления не участват в изчисленията. RDK е индикатор, който включва отчитане на общото количество дни, прекарани на пътя.

Ако служител е в командировка през почивните дни, трябва да се разчита на така наречените дневни ставки на всеки отделен служител. Обикновено зависи от това коя система на заплащане се прилага по принцип.

Вземат се предвид и почивните дни, през които служителят е изпълнил точно задълженията си, свързани с командировката. Необходимо е да се плащат не само стандартни заплати, но и дневни надбавки.

Източници на данни за начисления

Графикът е важен първичен документв предприятието

Фирмата е длъжна да попълва ежедневно графики. Следната информация трябва да бъде отразена в документа:

1. Работен пропуск.
2. Броят часове за работа на празниците или.
3. Нощни часове.
4. Реално отработени часове за един ден.

Работата може да бъде пропусната поради почивни дни или празници, болест, ваканция.

Времевият лист (унифициран формуляр № T-13) е един от основните документи, от които зависи правилното определяне на възнаграждението. Графикът е документ, който изисква правилно попълване, наличието на всички необходими подробности. За това се използват лични сметки на служители с формуляр № T-54.

Такива документи се въвеждат за всеки от служителите, считано от момента на официалното наемане. Личните сметки се попълват през цялата календарна година. Документите се пазят 75 години.

Източникът на данни за доходите на служителите може да бъде:

• изпълнителен лист,
• заявления за данъчни облекчения,
• инструкции за финансова помощ
• бонус поръчки,
• отпуск по болест,
• тоалети на парче,
• графики за време.

Щатното разписание се използва за тези, които са официално на заплата.

Справка за начисляване по акордна система

Включва информация за заплатите в зависимост от длъжността, която заема даден служител. В случай на доходи на парче, възнаграждението зависи от това колко работа е извършена за конкретен гражданин.

Извършената работа, нейните обеми трябва да бъдат съответно оценени в предприятието. Но ръководството може самостоятелно да реши коя форма на документи да използва на практика.

Първичната документация може да бъде както следва:

1. Маршрутни листове.
2. Описания на тоалети.
3. Актове за извършената работа.

Използват се и заплати на парче. Разликата от стандартната схема на парче е наличието на допълнителни премии, фиксирани или процентни.

Косвената форма на парче често се използва от предприятия със спомагателно производство.
Това означава, че служителите спомагателни индустрииполучават заплата като процент от възнаграждението, което се изплаща в основното производство.

Изчисляване на заплатите при система на заплащане на парче

Работодателят сам трябва да определи т. нар. месечни норми, базирани на работно време и продукция. Възнагражденията на парче могат да бъдат увеличени за тези, които превишават определените норми.

За изчисления се използва изходът или пропорционална скала.

Понякога се налага регресионна скала. Например, когато е по-важно точното изпълнение на показателите, а не превишаването им. Това е необходимо, за да се контролира по-внимателно потреблението, според материалите, суровините.

За някои характеристики на данъчното облагане

На първо място, заплатата се облага с данък стандартен данък върху доходите на физическите лицасъс ставки съответно 13 и 30 процента за руснаци и чуждестранни граждани. Данъкът върху доходите на физическите лица се начислява в същия момент, когато самата заплата се признава за официален доход на гражданин.

Необходимо е да запазите необходимата сума в момента на плащането. Данъците се превеждат в бюджета не по-късно от следващия ден след разплащането със служителя.

Има и задължителни вноски в различни фондове. Те се прилагат с намалени или повишени ставки. Точните правила за прилагане в конкретно предприятие зависят от категорията.

Основното нещо е да изчислите всичко правилно, в противен случай правата на служителите ще бъдат нарушени. Именно за да се предотвратят негативни последици беше казано, че работодателят трябва да уведомява работниците си от какви части се състои заплатата, колко е всеки от компонентите й.

Всеки месец се съставя разпечатка за служителите. Благодарение на това те сами могат да проверят дали всички операции се изпълняват правилно.

Заключение

При изчисляване на заплатите е необходимо да се разчита на това каква конкретна трудова система работи в конкретно предприятие. Може да бъде на парче, на време.

Което определя формулите, които се използват най-често в практиката. Специален ред се прилага при определяне на възнаграждението за времето на командировка.

Важно е да се обърне внимание на плащането на вноските. Ако те бъдат нарушени, тогава главата ще бъде изправена пред допълнително наказание под формата на глоби. По-добре е предварително да се консултирате със специалисти, за да може този проблем да бъде разрешен с минимални загуби на пари и усилия.

От видеото ще научите как лесно можете да изчислите заплатата:

Формуляр за въпроси, напишете своя

Платежната ведомост е една от най-отнемащите време области на счетоводството. Грешките тук могат да доведат до прилагане на санкции по няколко вида законодателство наведнъж. Ситуацията се усложнява от факта, че нормативната уредба непрекъснато се променя. Помислете как правилата за изчисляване на заплатите бяха променени през 2019 г. и какво трябва да знае счетоводителят, за да избегне грешки.

ДДС и ДДС

Нека започнем с промяна, която е известна не само на счетоводителите, но и на тези, които са далеч от счетоводството и икономиката като цяло. Става дума за увеличение на ставката на ДДС от 01.01.2019 г. от 18% на 20%. Изглежда - какво общо имат заплатите? Но това е само на пръв поглед… Факт е, че ДДС може да се счита за данък „работна заплата“ в известен смисъл.

Когато една компания определя цена за продукти, стоки или услуги, тя трябва да покрие всички разходи и да реализира печалба. ДДС се начислява върху всички приходи и само разходите, подлежащи на облагане с този данък, подлежат на приспадане. В резултат на това се оказва, че добавената стойност се състои не само от печалба, но и от необлагаеми разходи. И в тяхната сума най-голям дял обикновено заемат заплатите.

Въпреки че формално ДДС основата няма нищо общо със заплатите, на практика повишаването на нейното ниво най-често „автоматично“ води до увеличаване на тежестта на този данък. Какъв вид увеличение предвижда нова процедура за изчисляване на заплатите - ще кажем по-нататък.

От 2019 г. в Руската федерация се появи ново задължително плащане - данък върху професионалния доход (ДДФЛ). В съответствие със закона от 27 ноември 2018 г. № 422-FZ „За провеждането на експеримента ...“ този данък трябва да бъде платен от така наречените самостоятелно заети граждани. Те включват тези, които получават доходи от самостоятелна заетост (учители, бавачки и др.).

Тази година експериментът работи на територията на четири региона, но в бъдеще се планира действието на NAP да се разшири на цялата територия на Руската федерация. Възможно е това да се случи през 2020 г.

На пръв поглед тази новина също не важи за заплатите. Въпреки това „напредналите“ по отношение на данъчната оптимизация работодатели бързо разбраха, че плащането на ДДС в размер на 6% е много по-изгодно от данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии. Вярно е, че простото освобождаване на служители и след това работа с тях като самостоятелно заети няма да работи - законодателят е предвидил това. Плащанията по споразумения между юридическо и физическо лице не са предмет на NAP, ако е имало трудови отношения между тези лица през последните две години (клауза 8, клауза 2, член 6 от Закон № 422-FZ).

Никой обаче не си прави труда да работи по този начин с нови служители или да отвори друг образуваниеи преместете персонала там. С всички тези промени изчисляването на заплатата през 2019 г. за „самонаетите“ работници ще трябва да се извършва от същите счетоводители, които се занимават с „редовната“ заплата. Ето защо още веднъж отбелязваме, че Закон № 422-FZ може да бъде пряко свързан с дейността на организацията и трябва да бъде внимателно проучен за правилното му прилагане.

Застрахователни премии

Сега нека да преминем към задължителните плащания, които пряко зависят от нивото на заплатите. Става дума за застрахователни премии, които се внасят в извънбюджетни фондове. Тук за данъкоплатците има различни новини, добри и не толкова добри.

Да започнем с позитивите. По-рано се предполагаше, че общият размер на вноските в пенсионния фонд (22%) ще бъде валиден само до 2020 г., след което ще се увеличи до 26%. Сега тази разпоредба е отменена. Разбира се, нищо няма да попречи на правителството да „размисли“ отново след година-две, но днес размерът на пенсията от 22% може да се счита за валиден за неопределено време.

Минусите се отнасят до "опростителите". До 2018 г. включително много от тях са плащали осигуровки на намалени ставки. Общата тежест върху тези плащания не беше 30% от заплатата, както при „обикновените“ бизнесмени, а варираше от 7,6% до 20% в зависимост от категорията на бенефициента (член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сега списъкът на бенефициентите на опростената данъчна система е значително намален.

Изчисляването на заплатите през 2019 г. с надбавка върху осигуровките се запазва само за:

• IT компании (14%);
• неправителствени организации социална ориентация (20%);
• жители на Сколково (14%) и спец икономически зони (7,6%).

Така за много бивши организации бенефициенти през 2019 г. влязоха в сила нови правила за заплатите, които предвиждат увеличаване на фискалната тежест върху бизнеса.

Стандартната годишна промяна е да се увеличи пределната база за вноски в PFR и FSS. След превишаване на установения лимит пенсионните вноски се изчисляват по намалена ставка от 10%, а социалните вноски вече не се начисляват изобщо.

За 2019 г. изчисляването на заплатите по нов начин предвижда увеличение на "пенсионната" база до 1 150 000 рубли, а "социалната" база - до 865 000 рубли.

Повишаване на минималната заплата

Търговските организации и индивидуалните предприемачи имат право самостоятелно да определят нивото на възнаграждение на своите служители. Има само едно ограничение - минималната работна заплата (МРЗ).

Член 3 от Закона от 28 декември 2017 г. № 421-FZ „За измененията ...“ определя, че от 1 януари 2019 г. минималната работна заплата за всяка година трябва да бъде равна на жизнения минимум за второто тримесечие на предходната година.

Следователно месечната заплата на територията на Руската федерация през 2019 г. не може да бъде по-ниска от 11 280 рубли. (Заповед на Министерството на труда на Руската федерация от 24 август 2018 г. № 550n). Може да включва месечни премии и надбавки, установени от предприятието.

Но "северните" коефициенти не се вземат предвид в сравнение с минималната работна заплата. Тези. в този случай основният размер на дохода не трябва да бъде по-нисък от „минималната работна заплата“.

Следващото увеличение на минималната работна заплата ще е по данни за второто тримесечие на 2019 г. Но правилата за изчисляване на заплатите от юли 2019 г. няма да се променят.

Новата „минимална работна заплата“ ще влезе в сила едва от началото на 2020 г. Освен това регионалните власти имат право да въведат собствена минимална заплата на територията на съставно образувание на Руската федерация. Основното условие е тя да не е по-ниска от федералната.

важно!

В този случай всички бизнесмени, които са се присъединили към регионалното споразумение, са длъжни да плащат заплати не по-ниски от местната минимална заплата. Например в Москва през 2019 г. тя е 18 781 рубли, а в Санкт Петербург - 18 000 рубли.

По този начин новата формула за изчисляване на заплатите трябва да се прилага от работодателите на всеки субект на Руската федерация, като се вземат предвид решенията на регионалните власти.

Докладване на промени

Новото в заплатите също засегна свързаното отчитане.

На първо място, всичко е известна справка 2-NDFL, с помощта на който работодателите ежегодно отчитат плащанията на служителите и сумите на данъка върху доходите.

Документът стана по-подробен и вече се състои от два листа - в него се поставя разбивка на доходите на служителя по месеци отделно приложение(Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/ [имейл защитен]).

Освен това е въведена отделна форма на удостоверение, което работодателят издава на служителите при поискване от тяхна страна. 2-NDFL за служители се състои от един лист и е близък по структура до „стария“ отчет.

Също така от новата година традиционно се променят формите на статистическата отчетност. По-специално, бяха въведени нови форми за следните отчети, свързани със заплатите и персонала (заповед на Росстат № 485 от 06.08.18 г.):

• 1-Т - условия на труд;
• 3-F - забавяне на заплатите;
• P-4 - брой и заплати;
• P-4 (NZ) - работа на непълен работен ден.

Промените са предимно незначителни и от технически характер. Важен момент е отлагането на срока за подаване на годишния образец 1-Т от 19 януари за 21 януари.

Удръжки по ведомостта

Често заплатите се събират от заплати. различни видоведълг на служител. Това може да бъде издръжка, дългове по кредити, щети и др. От 2019 г. също има няколко нововъведения в тази област.

Сега възстановителят може да изпрати на работодателя изпълнителен лист в размер до 100 хиляди рубли. Преди това този лимит беше значително по-нисък и възлизаше на 25 хиляди рубли.

важно!

Законът от 21 февруари 2019 г. № 12-FZ „За измененията ...“ изясни редица точки, свързани с ограниченията за събиране. По-специално, невъзможно е да се събират дългове за сметка на средства, получени от гражданите като материална помощ във връзка с извънредни ситуации.

Ако работодателят плаща суми, които не могат да бъдат събирани, тогава той трябва да посочи в документите съответния код за вида доход.

Как да избегнем грешки

Изчисляването на доходите на служителите е свързано с необходимостта да се вземат предвид много нюанси. Специалистът, който ръководи този сайт, трябва да разбира не само от счетоводство, но и от кадрово и гражданско право.

И ако начисляването се извършва с грешки, тогава ситуацията се влошава от факта, че неправилна операция може да се повтаря редовно и размерът на изкривяването може да расте от месец на месец и да достигне значителни стойности.

Днес обаче различни по големина бизнес компании имат реална възможност да се застраховат срещу всякакви счетоводни грешки.

На първо място, говорим за автоматизиране на всички повтарящи се операции. В допълнение, липсата на грешки се гарантира от многостепенна система за контрол:

• главният счетоводител ръководи счетоводните специалисти;
• кураторът контролира главния счетоводител;
• одиторите и методолозите проверяват куратора.

И за да се елиминира човешкият фактор, всички транзакции се проверяват от програмата Electronic Auditor - уникална разработка на 1C-WiseAdvice, която ежедневно анализира всички клиентски бази според определени алгоритми за отклонения от счетоводните стандарти.

Ако се установи несъответствие, то автоматично се регистрира в системата. Това позволява на специалистите от всички нива на контрол да видят, анализират и отстранят грешката, като същевременно разработват инструменти за премахване на вероятността от повторение на несъответствия в по-нататъшната работа на специалистите.

Ако въпреки това грешката е пропусната, ние носим пълната отговорност за нейните последици, която е предвидена от изключителната застрахователна полица. Този застрахователен документ е съставен по такъв начин, че да гарантира пълно обезщетение за щети, понесени от клиента в резултат на евентуални грешки.

Изчисляването на заплатите във всяко търговско или държавно предприятие става според законодателни актовеработещ в този моментвреме. Размерът му зависи от служебното възнаграждение, определено в трудовия договор, отработените часове за определен период и други подробности. Дължимата сума за плащане се изчислява от счетоводителя въз основа на редица документи.

Какво е включено в изчислението?

Към днешна дата най-често се практикуват два вида плащане:

• време . Първият предвижда заплата, определена в договора за отработените часове - час, ден, месец. Често се практикува месечна ставка. В този случай общата сума зависи от отработеното време за определен период от време. Използва се основно при изчисляване на заплатите на служители, които не зависят от размера на създадения продукт - счетоводители, учители, мениджъри.
• работа на парче . Зависи от количеството създаден продукт за определен период. Често се използва във фабрики. Има няколко подвида, които ще разгледаме малко по-късно.

По този начин заплатите за време предвиждат, че ръководителят на предприятието или друго длъжностно лице е длъжен да поддържа и попълва график за време. Издава се във формуляр № Т-13 и се попълва ежедневно.

Трябва да се отбележи:

• броя на отработените работни часове през деня;
• изходи "през ​​нощта" - от 22:00 до 6:00;
• извън работно време (почивни дни, празници);
• пропуски поради различни обстоятелства.

Плащането на парче предвижда наличието на карта на маршрута или поръчка за определен обем работа. Освен това се вземат предвид: отпуск по болест, заповеди за премии, заповеди за издаване на материална помощ.

След наемане всеки счетоводител трябва да води аналитичен запис на заплатите и да го записва във формуляр № Т-54. Това е така наречената лична сметка на служителя. Данните, посочени в него, ще бъдат взети предвид при изчисляване на болнични, отпуск и други видове обезщетения.

Можете да разберете как се изчислява заплащането за почивка.

Формула за изчисление и примери

Почасовото заплащане осигурява възнаграждение според отработеното време и заплатата на служителя.

Изчислява се, както следва:

За месечна заплата:

ZP \u003d O * КОД / KD, където

• О - твърда месечна заплата;
• КОД - отработени дни;
• CD е броят на дните в месеца.

За почасово/дневно фиксирано възнаграждение:

ZP \u003d KOV * O, където

• ZP - заплати без данъци;
• КОВ - количеството отработени часове;
• О - заплата за единица време.

Помислете за пример:

Татяна Ивановна има месечна заплата от 15 000 рубли. Имаше 21 работни дни в месеца, но тъй като си взе отпуск за своя сметка, работи само 15 дни. В тази връзка ще й бъде изплатена следната сума:

15 000*(15/21)=15 000*0,71= 10 714 рубли 30 копейки.

Втори пример:

Оксана Викторовна работи с дневна заплата от 670 рубли. Този месец тя е работила 19 дни. Нейната заплата ще бъде:

670 * 19 \u003d 12 730 рубли.

Както можете да видите, формулата за изчисляване на заплатите за този вид плащане е много проста.

Плащане на парче - как да се изчисли?

При заплатите на парче се заплаща количеството извършена работа. В същото време цените се вземат предвид в съотношението на обема на работата.

При заплатите на парче заплатите се изчисляват по следната формула:

ZP \u003d RI * CT, където

• RI - цени за изработка на една единица;
• CT - броят на произведените продукти.

Разгледайте следния пример:

Иван Иванович произвежда 100 двигателя за един месец. Цената на един двигател е 256 рубли. Така за месец той спечели:

100 * 256 \u003d 25 600 рубли.

парче-прогресив

Струва си да се разгледа отделно такъв вид плащане като прогресивно на парче, при което цената зависи от броя на произведените продукти за определен период.

Например, ако служител произвежда 100 двигателя на месец, тогава той получава 256 рубли за всеки. Ако надхвърли тази норма, т.е. произвежда повече от 100 двигателя на месец, цената на всеки двигател, произведен над нормата, вече е 300 рубли.

В този случай приходите за първите 100 двигателя и отделно за следващите се разглеждат отделно. Получените суми са с натрупване.

Например:

Иван Иванович направи 105 двигателя. Приходите му бяха:

(100*256)+(5*300)=25600+1500= 28100 рубли.

Други платежни системи и тяхното изчисляване

В зависимост от спецификата на работата, заплащането може да бъде:

• акорд . Често се използва при заплащане на работата на бригадата. В този случай заплатата на бригадата като цяло се изчислява и издава на бригадира. Работниците разделят получената сума помежду си според споразумението, съществуващо в тяхната бригада.
• Плащане на база бонуси или лихви . Прилага се бонусна или комисионна система за служители, от които зависят приходите на компанията (вижте също). Доста често се прилага за продавач-консултанти, мениджъри. Има постоянна, фиксирана ставка и процент от продажбите.
• работа на смени . Сменният метод на работа предвижда заплащане според трудовия договор - тоест по време или за обема на извършената работа. В този случай може да има лихвени надбавки за тежки условия на труд. За излизане в неработни дни, празници, плащането се изчислява в размер на поне една дневна или почасова ставка върху заплатата. Освен това се изплаща надбавка за сменен метод на работа от 30% до 75% от месечната заплата. Лихвеният процент зависи от региона, в който се извършва работата. Например Иван Петрович работи на ротационен принцип. Месечната му ставка е 12 000 рубли, надбавката за работа в този регион е 50% от заплатата (O). Така заплатата му ще бъде 12 000 + 50% O \u003d 12 000 + 6 000 \u003d 18 000 рубли на месец работа.

Заплащане на празници и нощни смени

При работа на смени всяка смяна се заплаща в зависимост от тарифна ставкавсяка смяна. Той или е инсталиран трудов договорили изчислени от счетоводител.

В същото време трябва да се има предвид, че почивните дни и празниците се заплащат с по-висока ставка - увеличение на ставката с 20%. В допълнение, излизанията през нощта от 22:00 до 06:00 също подлежат на увеличение на ставката от 20% от цената на час работа.

данъци върху заплатите

Когато изчислявате заплатите, не забравяйте за данъците. По този начин работодателят е длъжен да плаща 30% от размера на изчислената заплата във фонда за застрахователни премии.

Освен това служителите получават 13% от заплатите си като данък върху доходите на физическите лица. Нека да разгледаме как се изчисляват данъците.

На първо място, данъкът се начислява върху цялата сума на заплатите, с изключение на случаите, в които има данъчно приспадане. И така, данъчното приспадане се изчислява от общата сума на заплатите и едва след това данъчната ставка се изчислява върху получената стойност.

Правото на данъчно облекчение има редица социално незащитени категории, чийто списък е предписан в член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват:

• Ветерани от Великата отечествена война, инвалиди, чиято дейност е свързана с атомни електроцентрали. Данъчното приспадане е 3000 рубли.
• Хора с увреждания, участници във Втората световна война, военнослужещи - 500 рубли.
• Родители, които са на издръжка на едно или две деца - 1400 рубли.
• Родители, които са на издръжка на три или повече деца - 3000 рубли.

Последните две категории са ограничени. Така че, след като размерът на получените заплати от началото на календарната година достигне 280 000 рубли, данъчното приспадане не се прилага до началото на следващата календарна година.

Пример:

Месечната заплата на Иван Иванович беше 14 000 рубли, тъй като той работи цял месец. Получава увреждане по време на работа в атомна електроцентрала. Така неговото данъчно приспадане ще бъде 3000 рубли.

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява за него, както следва:

(14 000 - 3 000) * 0,13 = 1430 рубли. Това е сумата, която трябва да се удържа при получаване на заплати.

Така той ще получи в ръцете си: 14 000 - 1430 \u003d 12 570 рубли.

Втори пример:

Алла Петровна е майка на две малолетни деца. Заплатата й е 26 000 на месец. До декември общият размер на изплатената й заплата ще бъде 286 000 рубли, следователно към нея няма да се прилага данъчно облекчение.

Процедура за плащане и изчисляване на закъсненията

Съгласно същото законодателство заплатите трябва да се изплащат поне 2 пъти месечно. Разпределете аванс, който се издава в средата на месеца и действителната заплата.

Авансовото плащане е средно от 40 до 50% от общата сума на плащанията, в края на месеца се издават останалите плащания. Обикновено това е последният ден от месеца, ако се пада уикенд - последният работен ден от месеца. В случай на ненавременно изчисляване на заплатите, работодателят е длъжен да плати глоба.

Освен това е предвидено обезщетение за служителя, което се издава по негово искане и е в размер на 1/300 от ставката за всеки ден закъснение.

Видео: Проста ведомост

Запознайте се с основните нюанси на изчисляване и изчисляване на заплатите. Опитен счетоводител ще ви каже как правилно да изчислявате заплатите в зависимост от избраната от вас система на заплащане.

Изчисляването на заплатите се извършва от счетоводител въз основа на редица документи. Има две основни системи на заплащане: на парче и по време. Най-популярната е системата за заплащане, базирана на време - тя е доста проста и се използва в повечето отрасли.

Днес ще консолидираме информацията, написана по-рано на практика, разгледайте пример за заплати.

Пример за заплати

В нашето предприятие има петима служители, необходимо е да се изчисли и изчисли тяхната заплата, например за месец май, в който има 21 работни дни.

За да изчислим заплатите, се нуждаем от данни за заплатата, установена за всеки служител, дължимите удръжки от данъка върху доходите на физическите лица и броя на отработените дни през май. Освен това ще бъде полезна информация за общата заплата, натрупана от началото на годината.

Данни за служителите: (щракнете за разширяване)

Започвайки от началото на годината до месец май, всички служители са работили през всички месеци изцяло, ще вземем регионалния коефициент в нашия пример за изчисляване на заплатите, равен на 15%. Позволете ми да ви напомня, че данните за отработените дни се вземат от листа за време, образец на този документ можете да намерите.

Помислете за първия работник Иванов.

1) Определяме заплатата за отработените часове

През май е работил 20 дни от необходимите 21.

Заплата за отработени часове се определя като Заплата * отработени дни / 21 = 70 000 *

Иванов получи заплата = 70 000 * 20 / 21 = 66 667 рубли.

2) Определете дължимите удръжки

От началото на годината той е получил заплата от 322 000 рубли, така че вече няма право на удръжки за деца. Позволете ми да ви напомня, че удръжките за деца са валидни, докато заплатата на служителя, изчислена от началото на календарната година, достигне 280 000 рубли.

3) Ние изчисляваме заплатите, като вземем предвид регионалния коефициент

Заплата \u003d 66667 + 66667 * 15% \u003d 76667 рубли.

4) Разглеждаме данъка върху доходите на физическите лица

Данък върху доходите на физическите лица \u003d (Начислена заплата - Удръжки) * 13% \u003d (76667 - 0) * 13% \u003d 9967 рубли.

5) Изчисляваме заплатата, която ще платим на служителя:

Дължима заплата \u003d Начислена заплата - данък върху доходите на физическите лица \u003d 76667 - 9967 \u003d 66700 рубли.

По същия начин се правят изчисления за всички останали служители.

Всички изчисления за изчисление и заплати за всичките пет служители са обобщени в таблицата по-долу: (щракнете за разширяване)

На практика при изчисляване и изчисляване на заплатите се попълва първичен документ - формуляр за ведомост Т51, чийто образец може да бъде изтеглен.

Въз основа на резултатите от изчисленията се взема предвид общата сума на начислената заплата и заплатата, предназначена за плащане.

Изчисляване на застрахователни премии

В следващите статии ще разгледаме как се изчислява заплащането за почивка в предприятието и ще дадем примери за изчисление.

Видео урок „Процедурата за изплащане на заплати на служителите на организацията“

Видео урок от преподавателя на учебния център „Счетоводство и данъчно отчитане за манекени“, главен счетоводител Гандева Н.В. Щракнете по-долу, за да гледате видеоклипа ⇓