Как да издадете приспадане за дете в 1s. Характеристики на отразяването на стандартните удръжки за данък върху доходите на физическите лица. Стандартни удръжки за работа не от началото на годината

По своята икономическа същност стандартните данъчни облекчения са по-скоро социален компонент и служат като мярка за социална подкрепа за определени категории граждани. В тази публикация Н.В. Фимина, адвокат и данъчен експерт, разглежда как една организация предоставя стандартни приспадания на данък върху доходите на физически лица в някои типични ситуации. Методолозите на компанията "1C" казват как, в съответствие с горните препоръки, да изчислят размера на данъка върху доходите на физическите лица, дължим в бюджета, в автоматизиран режим с помощта на програмата "1C: Заплата и управление на персонала 8".

В действащото законодателство Руска федерацияИма два вида стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица.

Първо, приспадане за самия гражданин (лично приспадане) - в размер на 3000 500 рубли. (подписи 1-2, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това приспадане не се предоставя на всички лица, а само на някои („жертви на Чернобил“, ветерани, хора с увреждания от група I и II и др.). Пълен списък на случаите за предоставяне на лични стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица е даден в таблица 1.

маса 1

Стандартни удръжки, които не са свързани с присъствието на деца*

	Сума на приспадане	Коментирайте
Лица, засегнати от радиация		Свързани с радиация аварии в Чернобилската атомна електроцентрала (ЧАЕЦ); - свързани с работата по ликвидирането на аварията в Чернобил; - поради аварията в завод Маяк през 1957 г. и заустванията радиоактивен отпадъкдо река Теча; - свързани с участие в работата по отстраняване на аварията в Производствена асоциация Маяк; - свързани с живеене в територии, замърсени в резултат на аварията в Маяк. Също - лица, участвали през 1986-1987г. в работата по ликвидиране на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил; - военнослужещи, които се състояха през 1986-1987 г. военна служба в забранената зона на Чернобил; - лица, пряко участващи в монтажните работи ядрени оръжия(до 31.12.1961 г.), ядрени опити, работа по обезвреждане на радиоактивни вещества; - военнослужещи, участвали през 1988-1990 г. в работи по обект Укритие.
		Следните лица имат право на приспадане в посочения размер: - лица, които са получили заболявания, свързани с радиационно натоварване, причинено от последствията от радиационни аварии, учения, тестове; - медицински персонал, който е получил свръхдози облъчване при оказване на медицинска помощ от 26.04.1986 г. до 30.06.1986 г.; - лица, които са получили професионални заболявания, свързани с излагане на радиация по време на работа в зоната на изключване на атомната електроцентрала в Чернобил; - евакуирани лица, както и доброволно напуснали от селища, изложени на радиоактивно замърсяване в резултат на аварията през 1957 г. в производствено обединение Маяк и замърсяването на река Теча; - лица, участвали в ликвидирането на последствията от аварията в производственото обединение "Маяк" (1957-1958 г.) и замърсяването на река Теча през 1949-1956 г.; - лица, евакуирани (доброволно напуснали) от забранената зона на Чернобил.
хора с увреждания		Право на приспадане в посочения размер имат инвалиди от Великата отечествена война (Втората световна война), както и Военноинвалиди, станали инвалиди от I, II и III група при изпълнение на задълженията военна служба; Инвалиди от бившите партизани, както и други категории инвалиди, приравнени по отношение на пенсионното осигуряване с посочените категории военнослужещи.
		Право на приспадане в посочения размер имат лица с увреждания от детството, както и хора с увреждания от I и II група
Лица, участвали във военни действия		Следните лица имат право на приспадане в посочения размер: - Герои съветски съюз, Герои на Русия, лица, наградени с Ордена на славата от три степени; - лица от цивилния персонал съветска армияи военноморски флотСССР, Министерството на вътрешните работи и държавната сигурност на СССР, който окупира позициив институциите на армията по време на Втората световна война; - лица, които са били по време на Втората световна война в градове, участието в отбраната на които се зачита от тях в трудовия стаж за назначаване на преференциална пенсия; - участници във Великата отечествена война, военни действия за защита на СССР, които са служили в институции, които са част от армията, и бивши партизани; - лица, които са били в Ленинград по време на блокадата му от 08.09.1941 г. до 27.01.1944 г., независимо от продължителността на престоя; - бивши затворници от концентрационни лагери, гета, създадени от нацистка Германия и нейните съюзници по време на Втората световна война; - лица, освободени от военна служба (повикани на военно обучение), изпълняващи военен дълг в страни, в които борба; - граждани, взели участие в съответствие с решенията на властите държавна властРуската федерация в бойни действия на територията на Руската федерация.
Хора, дарили костен мозък, за да спасят животи		Документ, потвърждаващ правото на приспадане, може да бъде удостоверение от лечебно заведение, потвърждаващо донорството на костен мозък (писмо на Министерството на финансите на Русия от 15 декември 2010 г. № 03-04-06 / 7-302).
Родители и съпрузи на загинали военнослужещи и цивилни служители		Следните лица имат право на приспадане в посочения размер: - родители и съпрузи на военнослужещи, загинали в резултат на нараняване, получено при отбраната на СССР, Русия, при изпълнение на други военни задължения; - родители и съпрузи на държавни служители, загинали при изпълнение на служебния си дълг. Така например родителите на военнослужещ, загинал по време на военна служба в район на бойни действия в Чеченската република, имат право на стандартно данъчно облекчение от 500 рубли. за всеки месец от данъчния период (писмо на Федералната данъчна служба за Москва от 11 септември 2006 г. № 28-11/80630).

* Вижте член 218, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако дадено лице има право на няколко от удръжките, посочени в таблицата едновременно, се предоставя едно от тези удръжки.

На второ място, граждани с деца, съпрузи на родители, осиновители, настойници, попечители, осиновители имат право на стандартни удръжки. Удръжката се дава за всяко дете под 18-годишна възраст. А също и за деца под 24-годишна възраст, ако са редовни студенти, аспиранти, резиденти, стажанти, студенти, кадети (подточка 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

• 1400 рубли. на месец - за първо дете (код за приспадане - 114 *);
• 1400 рубли. на месец - за второ дете (код за приспадане - 115);
• 3 000 рубли. на месец - за трето и всяко следващо дете (код за приспадане - 116);
• 3 000 рубли. на месец - за всяко дете с увреждания под 18-годишна възраст (код за приспадане - 117);
• 3 000 рубли. на месец - за всяко дете с увреждания от група I или II на възраст под 24 години, ако детето е редовно студент (студент, аспирант, стажант, стажант) (код за приспадане - 117).

Забележка:
*по-нататък кодовете за приспадане от справочника „Кодове за приспадане“ са посочени в съответствие с Приложение № 3 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2010 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитен](Изменен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 6 декември 2011 г. № ММВ-7-3/ [имейл защитен]).

Стандартното данъчно облекчение за дете трябва да бъде предоставено в двойна сума:

• самотен осиновител;

AT този случайприлагат се кодове за приспадане 118, 119, 120, 121 (в зависимост от това дали приспадането е за първо, второ, трето дете, дете с увреждания или ученик над 18 години).

Действащото законодателство на Руската федерация също така предвижда възможност един родител (осиновител) да откаже приспадане в полза на другия (вижте по-долу раздела на статията „Получено е заявление за отказа на съпруга на служителя от приспадане “). В този случай се прилагат кодове за приспадане 122, 123, 124, 125, в зависимост от това дали приспадането се предоставя за първо, второ, трето дете, дете с увреждания или студент над 18 години.

Данъчното приспадане за дете се предоставя, докато доходът на данъкоплатеца-служител, изчислен на базата на начисляване от началото на данъчния период - календарната година - достигне 280 000 рубли. (Член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отличителна черта на стандартните данъчни облекчения е възможността те да бъдат предоставени на едно физическо лице по няколко причини едновременно.

В програмата 1C: Payroll и HR 8 стандартните данъчни удръжки се съхраняват в директорията Изчисления на заплатите -> Справочници -> Удържания на данъка върху доходите на физическите лица(Фиг. 1). Нека разгледаме няколко ситуации, свързани с предоставянето на стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на гражданите, които често повдигат въпроси от практикуващите.

Ориз. един

Приспадането не се прилага от началото на годината

Правилното прилагане на стандартните данъчни удръжки за данъка върху доходите на физическите лица е невъзможно без отговор на въпросите от кога да се прилагат удръжките:

• от началото на годината;
• от датата на постъпване на работа;
• от месеца на получаване на заявлението за приспадане.

В писмо № 03-04-05/1-551 от 08.08.2011 г. Министерството на финансите на Русия обясни, че стандартните приспадания на данъка върху доходите на физическите лица се предоставят на данъкоплатеца от един от данъчните агенти, които са източникът на плащане на дохода, по избор на данъкоплатеца въз основа на неговото писмено заявление и документи, потвърждаващи правото на такива данъчни облекчения (клауза 3 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако допустимостта на данъкоплатеца за стандартен данъчен кредит не се е променила, няма нужда да кандидатствате отново.

По този начин, ако говорим сипри продължаване на предоставянето на лично приспадане или приспадане за дете под 18-годишна възраст, данъчното приспадане се прилага от януари на текущата година без допълнителни документи. Това правило се прилага, ако са изпълнени други условия за приспадане. По-специално по отношение на приспадането на дете, за което говорим следните условия: възрастта на детето е под 18 години и доходът на данъкоплатеца от началото на годината не надвишава 280 000 рубли.

Ако говорим за приспадане за дете под 24 години, което учи редовно, препоръчваме допълнително да поискате удостоверение от образователна институция, потвърждавайки, че детето все още е записано в тази образователна институция (за повече подробности вижте раздела на тази статия „Детето на служителя не е преминало сесията“).

Ако служител е нает в средата на годината, удръжките трябва да бъдат предоставени от месеца на работа. В същото време за правилното предоставяне на приспадането за детето ще се изисква удостоверение от предишния данъчен агент: приспадането за детето се предоставя, докато доходът, изчислен на базата на начисляване от началото на годината, не стане надвишава 280 000 рубли. (параграф 17, алинея 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сертификатите 2-NDFL трябва да бъдат представени от всички предишни места на работа от началото на данъчния период (календарна година).

В програмата "1C: Заплата и управление на персонала 8" трябва да се въведе удостоверение от предишното място на работа под формата на указател Физически лицакато щракнете върху бутона данък върху доходите на физическите лицада се Въвеждане на данни за данък върху доходите на физическите лицавърху отметката Доходи от предишни работни места(фиг. 2).

Ориз. 2

Тук в полето Данни за организациятаорганизацията, в която този сертификат ще бъде взет предвид, е посочена, ако служителят работи в няколко организации. Ако той бъде приет само от една компания, името й ще бъде заменено по подразбиране.

Доста често практикуващите имат въпрос: възможно ли е да се предостави стандартно приспадане, ако служителят няма сертификат под формата на 2-NDFL от предишен работодател. В такава ситуация приспадането е възможно само ако човек не е работил от началото на годината. Този факт може да бъде потвърден например с копие от трудовата книжка.

В противен случай трябва да се вземе предвид следното. Един от документите, потвърждаващ правото на служител на данъчно приспадане за дете (ако е започнал работа в организация не от началото на годината), е удостоверение под формата 2-NDFL от предишен работодател.

Ако няма сертификат, тогава работодателят няма право да предостави такова приспадане на служителя (вижте например решенията на Федералната антимонополна служба на Волжския окръг от 09.10.2008 г. № A12-55 / 08, Западносибирски окръг от 05.12.2006 г. № Ф04-7924 ​​/ 2006 (28822- A46-27), № F04-4697/2006 (24695-A46-27) от 27.07.2006 г. и № F04-1436/2006 (21704-A46-7) от 20.04.2006 г.).

Честно казано, трябва да се отбележи, че съществува арбитражна практика, потвърждаваща легитимността на предоставянето на удръжки без сертификат 2-NDFL от предишен работодател (вижте например решенията на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 17 март 2009 г. № KA-A40 / 1343-09 от 24 октомври 2006 г. № KA-A40/10310-06, Северозападен окръг№ А56-2606/2008 от 30.10.2008 г., № А05-3035/2006-31 от 14.08.2006 г., № Ф09-9786/06-S2 от 07.11.2006 г. и № Ф09-1344/ 05- от 14 април 2005 г. AK, Централен район от 18 октомври 2005 г. № A14-2305-2005 / 70/10 и от 1 юни 2005 г. № A54-5096 / 04 C8). Въпреки това, да се ръководи от тази позиция е рисковано, вероятността от спорове с инспекторите е изключително висока.

Ако през годината статутът на служител се е променил (има дете или гражданин е станал инвалид), приспадането трябва да се предостави от месеца, в който е подадено заявлението за приспадане. В същото време, ако по някаква причина заявлението не е достигнало до счетоводителя навреме, тогава през данъчния период е необходимо да се вземе предвид това заявление. Преизчисляването на удръжките и данъка върху доходите на физическите лица в програмата ще се извърши автоматично в периода на фактуриране за предишни месеци, считано от месеца, от който потребителят задава прилагането на удръжки в програмата.

Използването на удръжки в програмата трябва да бъде посочено във формата на справочника Физически лица, като щракнете върху бутона за данък върху доходите на физическите лица, за да въведете данни за данък върху доходите на физическите лица в раздела Удръжки (фиг. 3).

Ориз. 3

Удръжките се прилагат от датата и в организацията, посочени в полето Прилагане на удръжки. Ако това поле не е попълнено, информацията за правата на удръжки не се отразява при изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица.

В полето Право на стандартни удръжки за деца можете да посочите крайната дата за правото. Препоръчително е да се определи датата на навършване на 18 години или датата на следващото искане на удостоверение от университета.

Гражданин може да издаде заявление във всякаква форма (виж примерен формуляр за заявление № 1).

Заявление по образец №1

Ръководител на организацията ИЗЯВЛЕНИЕ При определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, моля да ми предоставите следните месечни стандартни данъчни удръжки от "____" ______________ 201___ г.: 1. Съгласно подс. 2 т. 1 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 500 рубли. Приложени са документи, потвърждаващи правото на приспадане: Копие от удостоверение, потвърждаващо даряването на костен мозък. 2. Съгласно подс. 4 т. 1 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 3000 рубли. (за четвъртото дете - Анна Андреевна Алексеева, родена на 12 август 1999 г.). Приложени са документи, потвърждаващи правото на приспадане: Копия от удостоверения за раждане на деца: първата - Алексеева Олга Петровна; вторият - Алексеев Иля Андреевич; трети - Евсеев Иван Антонович; четвърто - Алексеева Анна Андреевна. Прилагам удостоверения във формуляра 2-NDFL от предишни места на работа през текущата година.

Възрастта на детето е важна, за да се потвърди правото на родителя да получи приспадане за това конкретно дете. Последователността на раждане на деца (първо, второ, трето) не се променя поради факта, че най-голямото дете е починало или е достигнало възрастта, след която стандартните удръжки за него не се предоставят на родителите. Той все още е най-големият (първият), а останалите деца остават съответно второ и трето дете.

Сключен договор за наем с физическо лице

Доходите, получени от гражданин по договор за наем, се облагат с данък върху доходите на физическите лица. В този раздел трябва да се разгледат три различни ситуации:

• наемателят е единственият данъчен агент, който плаща доход на гражданина (например, ако договорът за наем е сключен с пенсионер);
• договорът за наем е сключен със служител на организацията;
• се сключва договор за наем с лице, което работи на друго място по трудов договор.

Ако договорът е сключен с физическо лице, което освен наем не получава други доходи, трябва да се има предвид следното. Характеристиките на предоставянето на стандартни данъчни облекчения на лизингодателя са обяснени в писмото на Министерството на финансите на Русия от 12.10.2007 г. № 03-04-06-01/353. Ако през данъчния период доходът се изплаща на физическо лице не всеки месец, а например само два пъти, стандартното данъчно приспадане може да се предостави за всички месеци от данъчния период, предхождащ изплащането на дохода, до максималните суми на дохода, изчислени на се достигне база на начисляване от началото на данъчния период, над която не се прилагат стандартни данъчни приспадания. Така правото на приспадане се запазва през данъчния период - календарната година. Удръжката за текущия месец и удръжката за предходния месец (когато лицето не е получавало доход) се сумират.

Ако договорът е сключен със служител на организацията, удръжките не се предоставят отделно по договора.

Пример 1

Помислете последователно за реда на отразяване на тези събития в счетоводството в "1C: Заплата и управление на персонала 8". За да наемете служител в програмата, можете да използвате Hiring Assistant или Hiring документа.

Можете да въведете информация за стандартните данъчни облекчения или от указателя Физически лица(меню Предприятие -> Физически лица), или от директорията служители(меню Предприятие -> Служители). Информацията за стандартните данъчни облекчения е посочена в програмата във формуляра Въвеждане на данни за данък върху доходите на физическите лица(меню Предприятие -> Служители-> раздел данъчни облекчения, Статус на данъкоплатец-> поле Стандартен) или чрез бутона за данък върху доходите на физическите лица от указателя Физически лица.

Документ Въвеждане на данни за данък върху доходите на физическите лицасе състои от няколко части. Част в този случай не е завършена. Служителят не е предоставил документи, потвърждаващи правото му на лично приспадане от 3000 рубли. или 500 рубли. (не е лице с увреждания, лице, засегнато от радиация и т.н.)

Можете да отразите в програмата данните за приспадането, което се предоставя на Иванов, както следва. Отметка Удръжкив табличния раздел Право на стандартни удръжки за децавмъкване на нов ред върху бутона Добавете. В реквизит месечен цикъле посочена дата - 01.01.2013г. От януари служителят има право на приспадане.

Нека разгледаме по-подробно процедурата за определяне на крайната дата за предоставяне на приспадането. Ограничението, което определя възрастта на детето, при достигане на което родителят губи правото на приспадане, е установено от параграф 12 на клауза 4 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация - 18 години или 24 години - ако детето е редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент или кадет. В случая детето на служителката е на 10 години и не се знае къде ще учи след училище. Затова прилагаме първия от тези възрастови критерии – 18 години. Като общо правило приспадането се предоставя до края на календарната година, в която детето навършва 18 години. Тази процедура е предвидена в параграфи 11 и 12 от параграф 4 от параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно крайната дата за предоставяне на приспадането е 31.12.2021 г.

В реквизит Код и брой децабеше записан фактът на правото на физическо лице на съответния вид приспадане ( Приложиили Не прилагайте), в другите две колони - кодът за приспадане, който се прилага и предоставя на този служител, в зависимост от приоритета на детето и броя на децата на издръжка на служителя, за съдържанието на който трябва да се приспадне с посочения код предоставени. В нашия пример кодът 114/108 е за първото дете и броят на децата е 1.

В реквизит Базапосочва се документът, въз основа на който се предоставя стандартното приспадане. В нашия пример актът за раждане.

За да бъдат предоставени стандартните данъчни облекчения, правото на които е отразено в горната част на формуляра, при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, е необходимо да въведете данни в табличната част Прилагане на удръжки. С бутон ДобаветеДанните за прилагане на удръжки се попълват автоматично. След регистриране на стандартни удръжки за дете по разглеждания начин, с месечното изчисляване на заплатата на Иванов (друг облагаем доход), данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде изчислен, като се използва приспадане от 1400 рубли. на месец (докато доходът на служителя, изчислен на базата на начисляване от началото на годината, не достигне 280 000 рубли).

През април 2013 г. удръжките на Иванов ще бъдат предоставени, както следва. Първо ще се изчисли общият му доход за месеца. При пълно отработване на месеца доходът, обложен с данък върху доходите на физическите лица, ще бъде равен на: 30 000 рубли. + 10 000 rub. = 40 000 рубли. Размерът на ДДС ще бъде:

(40 000 рубли - 1400 рубли) x 13% \u003d 5018 рубли.

Няма отделно приспадане за доход от наем.

Помислете за друга ситуация:

Пример 2

Установете конкретни причини за предоставяне на стандартни данъчни облекчения на физическо лице от двама или повече данъчни агенти през един данъчен период, както и идентифицирайте като възможни последици факта, че дадено лице е извършило данъчно нарушение, изразяващо се в непълно плащане на данък върху доходите на това лице или фактът, че данъчен агент не е изпълнил задължението си за удържане и превеждане на данък към бюджета данъчен органима право в хода на данъчния контрол чрез данъчни проверки, получаване на обяснения от данъкоплатци и данъчни агенти. Както подчертават специалистите от регионалната Федерална данъчна служба, както гражданин, така и гражданин могат да бъдат признати за виновни за такова престъпление. данъчен агент(вижте например http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3712169/).

Служител е с увреждане

Лице с увреждания е лице, което има здравословно разстройство с трайно разстройство на функциите на тялото, причинено от заболявания, последици от наранявания или дефекти, водещи до ограничаване на живота и причиняващи нужда от неговата социална защита (част 1, член 1). от Федералния закон от 24 ноември 1995 г. № 181-FZ). Признаването на гражданин като лице с увреждания се извършва по време на медицински и социален преглед по начина, установен с Постановление на правителството на Руската федерация от 20 февруари 2006 г. № 95 „За реда и условията за признаване на лице с увреждания ”. На гражданин, признат за инвалид, се издава удостоверение, потвърждаващо факта на установяване на увреждане, като се посочва групата, както и индивидуална програма за рехабилитация.

От месеца, в който лицето е получило увреждане от I или II група, той може да упражни правото на стандартно приспадане на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 500 рубли. (подлежи на предоставяне на работодателя на удостоверение и заявление за приспадане). В действащото законодателство на Руската федерация няма норми за максималния размер на дохода, ограничаващи правото на това приспадане. Приспадането трябва да се направи независимо от размера на дохода.

Пример 3

В програмата "1C: Заплата и управление на персонала 8" информацията за стандартното лично приспадане трябва да бъде отразена във формуляра Въвеждане на данни за данък върху доходите на физическите лица(меню Предприятие -> Служители -> раздел Данъчни облекчения, статус на данъкоплатец-> поле Стандартен) по следния начин. Отметка Удръжкив табличния раздел Право на лично стандартно приспаданевмъкване на нов ред върху бутона Добавете. В реквизит дататае посочена дата - 01.02.2013г.

В реквизит Кодътпосочва се код 104 (инвалид II група). В реквизит База- документ, въз основа на който се предоставя стандартно приспадане - удостоверение за инвалидност.

Трябва да се отбележи, че попълването на детайлите Базане е задължително. Съответната информация се посочва, ако е необходимо, за да се оптимизира търсенето на документи (например в случай на проверка от данъчни инспектори).

Групата за инвалидност може да бъде преразгледана. Например, служител с увреждане от група II, който е получил приспадане от 500 рубли през годината, след преразглеждане на групата инвалидност (назначаване на увреждане от група III), престава да получава приспадане.

Попълване на детайлите Базаще позволи на счетоводителя да контролира този въпрос в бъдеще и своевременно да поиска от служителя документ, потвърждаващ правото на приспадане.

Следващ бутон Добаветедолната част на документа се попълва с данни Прилагане на удръжки. Ако не попълните данните за заявлението за приспадане, няма да бъдат предоставени удръжки, въпреки че е въведена информация за допустимостта на приспадане.

Новоназначеният служител е самотен родител

Както посочихме по-горе, приспадането за детето трябва да бъде предоставено в двоен размер:

• неженен самотен родител (осиновител);
• самотен осиновител;
• единствен настойник (попечител).

Статусът „самотна майка” не винаги е идентичен със статуса „самотен родител”.

Ако новоназначен служител поиска двойна стандартна детска надбавка, трябва да имате предвид следното.

Родител (настойник, попечител) се признава за единствен, ако:

• вторият родител (настойник, попечител) е починал;
• вторият родител (настойник, попечител) е признат от съда за изчезнал или мъртъв;
• бащата не е вписан в акта за раждане на детето;
• бащинството на детето не е законно установено;
• като орган по настойничество и попечителство на детето е назначен само един настойник (попечител).

Нито един родител, по-специално:

• майка или баща, които имат дете извън регистриран брак, ако бащинството е установено;
• майката или бащата на детето, ако единият от родителите е лишен от родителски права;
• самотен родител (ако не е единствен), независимо дали е сключил брак или не, дали детето е осиновено (осиновено) или не от съпруга в нов брак.

По този начин фактът, че една жена е родила дете, без да е в регистриран брак, не засяга процедурата за предоставяне на приспадане.

За да се класира за стандартното двойно данъчно приспадане, самотният родител трябва да представи копие от акта за раждане на детето, копие от паспорта и други подкрепящи документи (вижте таблица 2).

таблица 2

Документи, потвърждаващи правото на стандартно приспадане на данък върху доходите на физически лица за дете в двоен размер*

№ п / стр	Ситуация	Документ, потвърждаващ правото на двойно приспадане	Коментирайте
	Вторият родител почина	Копие от акт за смърт на друг родител	Не е необходимо да заверявате нотариално копие
	Другият родител е обявен за изчезнал или починал	Извлечение от съдебното решение за признаване на втория родител за изчезнал или мъртъв	Гражданинът се признава за изчезнал по искане на заинтересовани лица от съда по начина, предвиден в глава 30 от Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация (членове 276-280). Условието е липсата в мястото на пребиваване на гражданина на информация за мястото му на престой през годината. Условието за признаване на гражданин за мъртъв (клаузи 1 и 2 от член 45 от Гражданския кодекс на Руската федерация) е липсата на информация за мястото му на пребиваване по местоживеене в продължение на 5 години. Законодателството също така установява специални срокове: - при обстоятелства, застрашаващи смъртта или даващи основание да се предполага смъртта му от определена злополука - в 6-месечен срок; - във връзка с военни действия - не по-рано от 2 години от датата на края на военните действия.
	Бащинството не е установено	Копие от акта за раждане на детето, в който няма данни за бащата на детето (в съответната колона се поставя тире). Удостоверение за раждане на дете, съставено от думите на майката по нейно желание (е основата за вписване на информация за бащата в акта за раждане).	За деца, родени преди 1999 г., вместо удостоверение трябва да се представи друг подобен документ, издаден от службата по вписванията
	Детето има единствен настойник или попечител	Акт на органа по настойничество и попечителство за назначаване на настойник или попечител	Ако настойникът или попечителят се ожени, стандартното приспадане не се променя и остава двойно. Това е така, защото съпрузите на настойниците или попечителите нямат право на удръжки във връзка с деца, за които се грижи. С други думи, настойниците и попечителите не „прехвърлят“ едно от двете си удръжки на своите съпрузи. В същото време, като изключение от общата норма, органът по настойничество и попечителство, когато организира отглеждането на деца, останали без родителска грижа, въз основа на интересите на детето, може да назначи няколко настойници или попечители. В този случай правото на стандартни удръжки възниква за всеки от тях, но само в един размер. Подобни обяснения могат да бъдат намерени на уебсайтовете на регионалните FTS (вижте например http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3888265/).

Забележка:
* Вижте писма на Министерството на финансите на Русия от 19 юли 2012 г. № 03-04-06 / 8-206 от 23 май 2012 г. № 03-04-05 / 1-657 от 12 август 2010 г. № 03-04-05 / 5-449 .

Фактът, че родителите са разведени или един от родителите е лишен от родителски права, не означава, че детето няма втори родител, тоест детето има самотен родител, следователно, ако един от родителите е лишен от родителски права права, другият родител няма право да получи двойно данъчно приспадане, установено от член 218, параграф 4, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време майката не може да бъде призната за единствен родител, включително ако съпрузите са разведени и местонахождението на бащата не е установено. Фактът на брака на родителя, при условие че детето не е осиновено, не засяга по никакъв начин статута на самотен родител.

Детето на служителката не е издържало сесията

Член 218, параграф 1, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда, че:

• до 18-годишна възраст се правят удръжки, независимо дали детето учи или не;
• до 24-годишна възраст се предоставят удръжки, ако детето е студент на редовно обучение (аспирант, стажант, стажант, студент, кадет).

Всъщност самият факт на непреминаване на сесията не засяга процедурата за предоставяне на стандартни приспадания на данък върху доходите на детето. Детето на служител може да бъде преместено във втора година на обучение. Той може да вземе академичен отпуск, по време на който се предоставят удръжки на родителя по общия начин.

Фактът на експулсиране на дете на служител от образователна институция има правни последици. Ако детето завърши обучението си преди да навърши 24 години (това се отнася и за ситуацията, когато детето е било изключено от университета по някаква причина), вече няма да има основания за предоставяне на приспадане (писмо на Министерството на финансите на Русия от 12.10.2010 г. № 03-04 -05/7-617). А родителят губи правото на приспадане от месеца, следващ този, в който е приключило обучението. Например: ако детето е изгонено от юни, вече от юли, а не след края на ваканциите през септември, счетоводителят трябва да отрази в програмата прекратяването на приспадането.

На практика е възможна следната ситуация: през януари служителят е представил удостоверение от учебното заведение, потвърждаващо, че детето учи редовно. Счетоводителят предоставя приспадането до края на годината и установява, че детето е изключено от учебното заведение през юни. Данъкът върху доходите на физическите лица ще трябва да бъде удържан от последващи доходи. Приспадането е незаконно.

За да избегне този проблем, работодателят може да задължи служителите да предоставят удостоверения за образование на децата два пъти годишно - през януари и септември.

Ако дете, което е учило редовно от началото на годината, след неуспешни изпити, бъде прехвърлено във вечерно (задочно) отделение, неговият родител губи правото на приспадане от началото на дистанционното обучение. Въпреки това, няма нужда от преизчисляване на данъка за редовни периоди на обучение. Използването на стандартни удръжки за дете за този период е законно. Подобни обяснения могат да бъдат намерени на уебсайтовете на регионалните отдели на данъчната служба.

Например специалистите от Федералната данъчна служба за Пермска областкоментира подобна ситуация. През януари – март студентът се обучава в задочна (вечерна) форма на обучение, а от април до края на годината – в редовна форма на обучение. В този случай данъчните власти посочват, че родителите имат право да получат стандартно данъчно приспадане от април нататък.

Получено е заявление за отказа на съпруга на служителя от приспадане

Двойно приспадане може да бъде предоставено на един от родителите (осиновителите) по техен избор, ако вторият родител (осиновител) е отказал писмено приспадането (параграф 16, алинея 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако съпругът на служителя не е родител на детето (например: говорим за дете от предишен брак), не е необходимо да се приемат документи за отказ от приспадане и предоставяне на двойно приспадане. Този раздел ще се съсредоточи върху ситуацията, когато съпругът на служителя, който е вторият родител на детето, откаже приспадането.

Вижте таблица 3 за документите, необходими за предоставяне на двойно приспадане.

Таблица 3

Регистрация на отказ от стандартно приспадане за детето в полза на втория родител

Кой съставя документа

Заглавие на документа

Когато купуват недвижим имот, служителите имат право да кандидатстват в своята организация за приспадане на имущество. Как да издадете това приспадане в програмата "1C Счетоводство 8" изд. 3.0 ще разгледаме в тази статия.

За да получи приспадане в своята организация, служителят трябва да подаде заявление заедно с известие, издадено от IFTS. Въз основа на представените документи в програмата се издава приспадане на имущество.

За да изпълним тази задача, се нуждаем от раздела „Заплата и персонал“. В раздела „данък върху доходите на физическите лица“ намираме елемента „Заявление за удръжки“ и кликнете върху него. В дневника на приложенията, който се отваря, щракнете върху бутона „Създаване“ и след това изберете „Известие за правото на приспадане на имущество“.

В новото известие трябва да изберем служителя, за когото се издава приспадането. След това трябва да посочим данъчния период и периода, от който ще се прилага това приспадане.

По-долу трябва да посочите размера на приспадането и да въведете данни за правото на приспадане при уведомление: неговия номер, дата и IFTS, в който служителят е получил уведомлението.

След като направим уведомление, то ще бъде запазено в дневника на документите за удръжки.

Така, когато изчисляваме заплатиза служител, който има право на приспадане на имущество, програмата автоматично ще го вземе предвид при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Прехвърлянето на приспадането към следващите месеци ще се извършва до пълното му използване.

В програмата можете също да видите удръжки с помощта на универсален отчет. За да направите това, използвайте раздела „Отчети“, след това отидете в секцията „Стандартни отчети“ и изберете там „Универсален отчет“. В него трябва да посочим периода и да изберем регистъра за натрупване „Имуществени удръжки (данък върху доходите на физическите лица)“. Ако е необходимо, можете да персонализирате отчета, като щракнете върху бутона „Показване на настройките“, а след това върху „Генериране“. В резултат на това ще бъде създаден отчет, който ще отразява промените в удръжките за имущество за всеки месец.

Настройвам. Нека се свържем. Нека го оправим. Нека намерим грешка 1s.

Статията съдържа изчерпателна информация за това какво представлява данъчното приспадане за деца през 2019 г.: формуляр за заявление, колко приспадане на дете, лимит на приспадане, кодове за приспадане на дете, двойно приспадане в полза на един от родителите, който отговаря на условията за този видстандартни данъчни облекчения Как да се възползвате от данъчни кредити за деца.

Данъчно облекчение за деца: какво е това и кой има право на приспадане през 2019 г.

Процедурата и размерите за предоставяне на данъчно облекчение за деца се регулират от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да прочетете подробна информация за това какво представлява в съответната статия. Във връзка с удръжките за дете, това е сумата, от която не се удържат 13% от данъка върху дохода (ДДФЛ).

важно! Ако съпрузите имат дете от предишни бракове, тогава общото бебе ще се счита за третото.

Стандартният данъчен кредит за деца за 2019 г. е за всяко дете:

• на възраст под 18 години;
• за всеки редовен студент, аспирант, стажант, студент, кадет на възраст под 24 години (сумата за възстановяване е не повече от 12 000 рубли).

Правото на възстановяване се губи в следните случаи:

• зряла възраст (или завършване на образователна институция след 24-годишна възраст);
• официален брак на детето;
• неговата смърт.

Суми и кодове за удръжки за деца през 2019 г

Приспадането за деца е валидно до месеца, в който доходът на данъкоплатеца, изчислен на базата на начисляване от началото на данъчния период (нова година), надвишава 350 000 рубли.

• За първо дете (код 114) е 1400 рубли;
• За второ дете (код 115) - 1400 рубли;
• За трето дете (код 116) и следващите - 3000 рубли;
• За дете с увреждания през 2019 г. (код 117) - 12 000 рубли за родители и осиновители и 6 000 рубли за настойници, попечители и осиновители.

Моля, имайте предвид, че посочените суми в рубли не са сумата, която можете да върнете, а сумата, от която не се удържа 13% данък. Например, ако гражданин на Руската федерация има три деца на възраст под 18 години, размерът на обезщетението за него ще бъде (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 рубли. месечно.

В същия размер вторият родител (настойник) има право да получи същевременно приспадане, ако има облагаем доход.

Да разгледаме един пример:

През януари 2019 г. заплатата на Иванова е била 38 хиляди рубли. Ако има две здрави непълнолетни деца, тя има право на приспадане в размер на 2,8 хиляди рубли. (1,4 хиляди рубли за всяко дете).

От януарската заплата на Иванова ще бъдат удържани 13% от данъка върху доходите на физическите лица 4186 рубли. Изчислено по следната формула: 35 000 (заплата) минус 2 800 (данъчно приспадане) * 13%.

Ако Иванова няма деца, тогава 13% ще бъдат удържани от пълната заплата: 35 000 * 13% \u003d 4550 рубли.

Така беше възможно да се спестят 364 рубли.

Необходими документи за заявяване на данъчен кредит за деца

Обикновено работодателят самостоятелно предоставя необходимите данни на данъчната служба за издаване на приспадане за децата на служителя. В този случай няма да се удържа данък от тези суми и за да получите данъчно облекчение за деца през 2019 г., трябва да предоставите на работодателя следните документи:

важно! Ако кандидатът работи официално на няколко места, тогава обезщетението се предоставя само при един работодател.

Често задавани въпроси за кандидатстване за стандартно данъчно облекчение за деца през 2019 г.:

Работодателят има право да предостави приспадане на детето от началото на годината, независимо от месеца, в който е подадено заявлението за получаването му и са събрани всички необходими документи.

Размерът на данъчните облекчения трябва да се определя въз основа на общия брой деца на данъкоплатеца, включително тези, за които не се предоставят данъчни облекчения. Това се отнася не само за естествените деца, но и за тези под настойничество или попечителство, осиновените деца, доведените дъщери и доведените деца.

важно! При изчисляване на средния доход на глава от населението за всеки член на семейството, например за получаване на обезщетения за първороден, доходът се взема предвид в неговата цялост (преди прилагането на данъчното приспадане).

Ако родителите са разведени или в граждански брак

Ако няма брак между родителите на детето, тогава е възможно вторият родител да получи приспадане при предоставяне на документ, потвърждаващ, че детето е на издръжка на данъкоплатеца. Например може да бъде:

• удостоверение за регистрация на детето по местоживеене на този родител;
• нотариално споразумение на родителите за плащане на издръжка;
• копие от съдебното решение, което съдържа обяснение при кого живее детето.

Двойна детска надбавка за самотен родител

Законодателството не дефинира понятието „самотен родител“, но, както отбелязва Министерството на финансите, родителят не е единственият, ако бракът между родителите на детето не е регистриран. Отсъствието на втория родител на детето може да бъде потвърдено с един от следните документи:

• акт за раждане, в който е посочен единият родител;
• удостоверение от службата по вписванията, че вторият родител е вписан в акта за раждане според майката (формуляр 25);
• акт за смърт на другия родител;
• съдебно решение за обявяване на другия родител за изчезнал.

Функции и промени (2019)

Данъчното облекчение за дете с увреждания през 2019 г. е с натрупване. Това означава, че родителите ще могат да получат стандартно приспадане за инвалидност (от 6 до 12 000 рубли) плюс приспадане за дете, в зависимост от това как детето с увреждания се е появило в семейството - първо, второ, трето или следващо. По този начин размерът на приспадането се увеличава с 1,4 до 3 хиляди рубли.

важно! Ако детето има група с увреждания 1 или 2, родителите могат да получават обезщетения, докато синът или дъщеря им навършат 24 години (с група 3 - до 18 години).

Друго нововъведение беше, че сега можете да кандидатствате за приспадане само пред работодателя. Нито данъчните, нито социалните приемат населението по този въпрос. Изключение правят случаите на непредоставяне на приспадане от работодателя или предоставянето му в по-малък размер, отколкото би трябвало да бъде. В този случай данъкоплатецът има право самостоятелно да кандидатства пред данъчния орган за регистрация (преизчисляване) на плащанията.

Важно е да запомните следните нюанси.

• За изчисляване се вземат последните 12 месеца, но ако служителят не е намерил работа в началото на годината, тогава се взема предвид неговият облагаем доход от предишното място на работа.
• Ако данъкът е бил частично удържан от полученото плащане, тогава се взема само частта, от която са направени данъчни приспадания. Така че, когато издавате финансова помощ в размер на 10 хиляди рубли, само 6 хиляди се облагат с данък върху доходите на физическите лица, така че за изчислението трябва да вземете не десет, а шест хиляди.
• При вътрешна комбинация се взема предвид общият доход за всички позиции, при външна - само доход за основното място на работа.
• Ако доходът надвишава допустимата граница от 350 хиляди, това е отлична причина да откажете в полза на другия родител.

Правителството има няколко нововъведения в бъдеще, но дали ще бъдат приложени все още не е известно:

• десетократно увеличение на максималното данъчно приспадане с 10 пъти за големи семейства;
• със заплата под 30 хиляди рубли. – пълно освобождаване от данък върху доходите на физическите лица

Размерът на данъчното облекчение за деца през 2019 г. може да варира от 1400 до 12 хиляди рубли в зависимост от здравословното състояние на детето и реда му на поява в семейството. Въпреки че в края на 2017 г. депутатите искаха да обмислят допълнителни облекчения за стандартното възстановяване на данъци за многодетни семейства и семейства с ниски доходи, въпросът все още е в неизвестност.

Текущи стандартни удръжки и на кого се предоставят.

Организацията трябва да осигури стандартни данъчни облекченияна техните щатни служители, както и на тези, които работят по граждански договор, ако такъв служител подаде заявление за удръжка.

Стандартните данъчни удръжки намаляват размера на дохода, подлежащ на облагане с данък върху дохода лицав размер на 13%.

Ако служител работи в няколко организации, тогава приспадането се предоставя само в една от тях. В този случай служителят решава самостоятелно в коя от организациите ще получи приспадането.

До 1 януари 2012 г. на всички служители се предоставяше лично данъчно облекчение от 400 рубли, но сега това е отменено.

От януари 2013 г. служителите имат право на удръжки за непълнолетни(или редовни студенти под 24 години) в размер на 1400 рубли за първо и второ дете и 3000 рубли за трето дете.

Приспадането за дете се прилага до края на годината, в която детето навършва 18 (или 24) години.

Започвайки от месеца, в който общият годишен доход на служителя надвишава 280 000 рубли, удръжките за деца не се предоставят.

Двойно приспадане за „дете“ се предоставя на самотен неженен родител, ако той е официално признат за единствен или е вдовица (вдовец).

Има и лични удръжки от 500 и 3000 рубли, валидни за определени категории работници.

Право на приспадане на 500 рубли в съответствие с алинеи 1, параграф 1 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация имат:

• Герои на Съветския съюз или Руската федерация;
• награден с орден на Славата от три степени;
• инвалиди от детството;
• инвалиди от I и II група.

Правото на приспадане в размер на 3000 рубли е:

• жертви в ядрени съоръжения в резултат на радиационни аварии и тестове на ядрени оръжия;
• инвалиди от Великата отечествена война.

Процедурата за въвеждане на стандартни удръжки в 1C Заплата и човешки ресурси.

За да въведете стандартни данъчни облекчения за служител, трябва да отворите директорията "Физически лица" (връзка в разделите на работния плот "Предприятие" и "Счетоводство на персонала" или през главното меню на програмата -> "Предприятие" -> "Физически лица" ).

Намираме необходимия служител, отваряме формата на елемента на директорията. В горния панел кликнете върху бутона "NDFL".

Отваря се формата за въвеждане на данни за ДДФЛ.

Записите се въвеждат в таблицата „Право на лично стандартно приспадане“, ако служителят има право на приспадане от 500 или 3000 рубли.

Таблицата „Право на стандартни удръжки за деца“ въвежда данни за предоставените удръжки за деца.

Въведете нов ред, като използвате бутона Добавяне. В колона "Период от" системата сама замества датата, съответстваща на началото на месеца, в който въвеждаме данните. Датата може да се коригира при необходимост.

внимание!Тъй като кодът за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица за второто дете се различава от първото, въпреки факта, че сумите за приспадане са еднакви и е предоставена колоната „Брой деца“, по-правилно е да въведете всяко дете на отделен ред.

По-долу е таблицата "Прилагане на удръжки". Тук трябва да въведете ред с началната дата за прилагане на приспадането и организацията, в която се прилагат удръжките.

Ако базата данни поддържа записи за няколко организации и служителят е прехвърлен на работа в една от тези организации, тогава може да възникне объркване при прилагането на удръжки, тъй като в базата данни има едно лице (и има няколко служители). В този случай е важно да добавите ред към таблицата „Прилагане на удръжки“, посочващ другата организация и периода, от който се прилагат удръжките в другата организация. Информацията, въведена в таблицата „Право на стандартни удръжки за деца“, остава непроменена.

Нестандартни ситуации със стандартни удръжки.

Писмото на Министерството на финансите от 07.06.2013 г. № 03-04-05 / 21379 изяснява въпроса за предоставяне на приспадане за дете на жена, чийто съпруг има две (или повече) деца от първия си брак, и за жена детето е първо.

Ако децата от предишния брак на съпруга са на негова издръжка (независимо дали живеят с него), тогава съпругата му също има право на приспадане в размер на 3000 рубли, т.е. като трето дете.

Аз самата имам две деца, а съпругът ми има две деца от първия си брак.

Така за първо дете ми се дава приспадане с код 114/108 (за първо дете), а за второто - приспадане с код 116, както за третото дете, въпреки факта, че за мен това дете е секундата.

И записите за приспадане в моя случай ще изглеждат така:

Така че в програмата 1C ТРЗ и човешки ресурси 8въведени информация за стандартните данъчни облекчения.

При удържане на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, всички служители имат право на удръжки, ние ще анализираме как стандартните удръжки се предоставят и отразяват в 1C Accounting 8 ed. 3.0.

Предоставянето на стандартни приспадания на данък върху доходите на физическите лица се регулира от глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тези удръжки могат да бъдат разделени на две групи: лични удръжки (понастоящем достъпни само за определени лица) и удръжки за деца (предоставени на онези лица, които имат деца).

Стандартните удръжки също бяха обсъдени в.

Сега има два вида лично приспадане:

• 3000 рубли, списъкът на лицата, на които се предоставя, е посочен в параграф 1, параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, това са хора, пострадали в ядрени съоръжения в резултат на тестове на ядрени оръжия и радиационни аварии или които са били инвалиди по време на Великата отечествена война и др.

• 500 рубли, списъкът на лицата, които имат право на това, е посочен в параграф 2, параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, това са Героите на Съветския съюз или Руската федерация, лица, наградени с Ордена на славата от три степени, лица с увреждания от детството и др.

Удръжките за деца се предоставят в следните размери:

1400 рубли за първо и второ дете

3000 рубли за трето и всяко следващо дете

3000 рубли за всяко дете с увреждания под 18-годишна възраст и за всяко дете с увреждания от група I или II на възраст под 24 години, ако детето е студент на редовно обучение (студент, аспирант, стажант, стажант).

Размерът на приспадането се удвоява за всяко дете на самотен родител (включително приемен, настойник, попечител, осиновител).

Съгласно общите правила, приспадането се предоставя за дете на възраст под 18 години или до 24 години, в случай на редовно обучение. Удръжката се дължи до края на годината, в която детето на служителя навършва 18 или 24 години. Ако образованието е завършено преди детето да навърши 24 години, стандартното приспадане се прекратява от месеца, следващ месеца, в който образованието е приключило.

Всички удръжки се предоставят въз основа на заявление на служител, към което са приложени документи, които дават право на приспадане (сертификат за раждане на дете, удостоверение от учебно заведение и др.).

Предоставяне на стандартни удръжки в 1C Accounting 8 ed. 3.0

За да може програмата да предоставя стандартни удръжки, е необходимо всеки служител да попълни „Заявление за удръжки от данъка върху доходите на физическите лица“, намиращо се в раздела „Заплата и персонал“ в раздел „данък върху доходите на физическите лица“. В горната част на документа се посочва служителят, на когото се предоставят удръжки, и месецът, от който се предоставят.

В централната част са посочени удръжки за деца, а в долната част лични удръжки на служителя, ако има право на тях.