Vzor titulnej strany správy pokladníka. Ako vyplniť pokladničnú knihu v papierovej a elektronickej forme. Pokladničná kniha: vzorka manuálneho plnenia a požiadavky na plnenie

Jedným z hlavných dokladov pri vedení pokladne je pokladničná kniha. Mal by ho viesť každá spoločnosť, ktorá má „hotovostný“ obrat: prijímanie peňazí z bežného účtu, vydávanie miezd, zúčtovateľné prostriedky atď. Na akom formulári je vyplnená pokladničná kniha, ako ju správne udržiavať - ​​to je náš článok.

Čo je to "Pokladničná knižka KO-4"

Pokladničná kniha - doklad, ktorý eviduje príjem a výdaj hotovosti na pokladni spoločnosti. plnenie pokladničná kniha povinné pre všetkých bez ohľadu na organizačnú formu a uplatniteľné daňový systém. Výnimku tvoria jednotliví podnikatelia, ktorí si vedú evidenciu svojich príjmov a výdavkov - nepotrebujú vyhotovovať pokladničné doklady a výdavkové doklady, a preto nepotrebujú pokladničnú knihu (bod 4.1 pokynu centrálnej banky č. 3210-U zo dňa 3.11.2014).

Pokladničná kniha sa vypĺňa (pozri vzor nižšie) na aktuálnom tlačive č.KO-4, schválenom výnosom Štátneho výboru pre štatistiku Ruskej federácie z 18. augusta 1998 č.88 (v znení z 3.5. 2000). Papierová forma obsahuje: obálku, titulnú stranu a listy pokladničnej knihy.

Postup pri vedení pokladničnej knihy predpisuje vyhláška č.88 len všeobecne, podrobné pokyny na jej vyplnenie nie sú vypracované. Pri vypĺňaní sa treba riadiť aj ustanoveniami Smernice Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3210-U.

Ako vyplniť pokladničnú knihu: algoritmus

Pracovník zodpovedný za vypĺňanie pokladničných dokladov vrátane pokladničnej knihy je menovaný príkazom vedúceho. Môže to byť pokladník, účtovník, hlavný účtovník, iný úradník, a ak takí neexistujú, môže viesť pokladničnú knihu a iné pokladničné doklady sám vedúci alebo osoba poskytujúca účtovnícke služby.

Podkladom pre zápisy do pokladničnej knihy sú príjmové a výdajové pokladničné príkazy. Objednávky majú priebežné číslovanie, vystavujú každý príjem alebo výdaj hotovosti. Zápisy do pokladničnej knihy sa robia len za dni, kedy došlo k pohybu v pokladni.

Všeobecný algoritmus na plnenie pokladničnej knihy:

• na začiatku dňa je uvedený hotovostný zostatok, ktorý by sa mal rovnať zostatku na konci predchádzajúceho dňa;
• zápisy sa vykonávajú v knihe pre každý došlý a odoslaný príkaz vydaný za deň;
• na konci pracovného dňa v pokladničnej knihe sa spočítajú obraty za príjem a výdaj "hotovosti" a zobrazí sa zostatok na konci dňa.

Ako viesť pokladničnú knihu, ak počas dňa nebol na pokladni žiadny pohyb? V pokladničnej knihe sa takýto deň nemusí prejaviť.

Po overení množstva hotovosti, ktorá zostala v pokladni na konci dňa, obratu a zostatku zobrazeného v pokladničnej knihe, pokladník potvrdí zápisy vykonané v knihe svojim podpisom a potom ich odovzdá spolu s hotovosťou. dokumenty na overenie hlavnému účtovníkovi alebo manažérovi.

V pokladničnej knihe je na rozdiel od pokladničných príkazov povolené robiť opravy, ale len ak sú osvedčené podpismi osôb, ktoré tieto zmeny vykonali, a ich odpismi a je uvedený aj dátum opravy.

Pokladničná kniha spolu s ostatnými pokladničnými dokladmi musí byť v organizácii uchovávaná minimálne 5 rokov.

Ako vyplniť pokladničnú knihu: vzorové plnenie na papieri

Pokladničnú knihu môžete vystaviť v papierovej aj elektronickej podobe. Každá z týchto možností má svoje vlastné charakteristiky plnenia.

Papierová forma KO-4 je časopis vytlačený v tlačiarni, vyplnený ručne, alebo vyplnený na počítači a následne vytlačený, listy pokladničnej knihy.

Ak bude kniha vyplnená ručne, pred začatím práce v nej musíte očíslovať a zošiť všetky listy. Na rubovej strane obálky je na šnurovačke nalepený papierový list s uvedením počtu očíslovaných listov, pečať a podpisy vedúceho a hlavného účtovníka. Na titulnej strane je uvedený názov spoločnosti a doba používania knihy.

Pokladničný list sa skladá z dvoch častí: vkladného listu pokladničnej knihy a pokladničného výkazu, ktoré sú očíslované rovnakými číslami. Na manuálne vyplnenie listu je potrebný kopírovací papier. Hárok sa prehne na polovicu pozdĺž línie rezu, do stredu sa vloží uhlíkový papier a jeho neoddeliteľnú časť (prvá kópia) vyplní pokladník guľôčkovým perom a skopíruje sa odtrhávacia časť (druhá kópia).

Pokladničná kniha: manuálna vzorka

Na konci dňa po vyplnení pokladničnej knihy odíde druhý exemplár a je to pokladničný výkaz, ku ktorému sú priložené všetky pokladničné doklady za daný deň. Pokladničná kniha a výkaz s priloženými pokladničnými príkazmi sa predkladajú na overenie hlavnému účtovníkovi, ktorý slovne uvedie počet prijatých príjmov a výdavkov a obe kópie podpíše. Všetky podpisy na hárku a pokladničnej správe musia byť iba pravé a nie „uhlíkový papier“.

Takto vyzerá list pokladničnej knihy (prázdny)

Čistý KO-4 si môžete stiahnuť nižšie. Ak je pokladničná kniha zostavená na počítači, napríklad vo formáte word alebo excel, vyplnený hárok sa na konci dňa vytlačí v dvoch exemplároch, podpíše ho pokladník a skontroluje hlavný účtovník. Na konci vykazovaného obdobia (ročne alebo štvrťročne) sa vytlačené hárky zošívajú a certifikujú pečiatkou a podpismi rovnakým spôsobom ako pri ručnej verzii.

Elektronická pokladničná kniha: ako zvládnuť rok 2017

Ďalšou možnosťou vedenia pokladničnej knihy je elektronicky pomocou účtovného programu, kde sa vedie účtovníctvo podniku. Pri vstupe do programu účtovné zápisy na účte 50 „Pokladňa“ sa pokladničná kniha generuje automaticky. Listy takejto pokladničnej knihy je možné vytlačiť na konci dňa a zostaviť analogicky s predchádzajúcou možnosťou, alebo ich nemôžete vytlačiť, ale potom je potrebné poskytnúť dodatočnú ochranu dokumentu pred neoprávneným prístupom a opravami. po podpise. Elektronická pokladničná knižka je podpísaná elektronickým podpisom hlavného účtovníka a pokladníka, v súlade s ustanoveniami zákona zo dňa 06.04.2011 č.63-FZ.

Zodpovednosť za priestupky pri vedení pokladničnej knihy

Ak je pokladničná kniha v organizácii vedená nesprávne alebo nie je vedená vôbec, ide o porušenie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií a práci s hotovosťou. Takéto konania podliehajú administratívnej zodpovednosti podľa čl. 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, a to:

• pokuta pre úradníkov - od 4 000 do 5 000 rubľov,
• pokuta pre organizáciu - od 40 tisíc do 50 tisíc rubľov.

Podľa nariadenia Ruskej banky č. 373-P z 12. októbra 2011 sú organizácie aj jednotliví podnikatelia povinní dodržiavať postup pri vykonávaní hotovostných transakcií. Toto nariadenie sa vzťahuje na všetkých, ktorí vykonávajú úhrady v hotovosti. Nasledujúce je vzor a vyplnenie pokladničnej knihy.

Príkaz hlavy určuje hranicu hotovostného zostatku. Došlý peňažný príkaz (PKO) sa vydáva na prijaté prostriedky a na výdavky -.

Pri realizácii transakcií sa údaje PKO a RKO zapisujú do pokladničnej knihy tlačiva KO-4.

Vedenie pokladničnej knihy

Na začiatku roka sa všetky strany knihy očíslujú, kniha sa zošije, na posledný list sa nalepí počet strán, pečiatka a podpis podnikateľa alebo vedúceho a hlavného účtovníka organizácie. Záznamy do knihy sa zapisujú denne pri platbách v hotovosti. V dňoch, keď neboli žiadne operácie, sa kniha nenapĺňa.

Pokladničnú knihu je možné viesť v elektronickej forme aj v papierovej podobe. Časopis zavedenej vzorky je možné zakúpiť v predajni. Kniha je určená na jeden kalendárny rok bez ohľadu na počet vykonaných operácií.

Stiahnite si formulár pokladničnej knihy pre individuálnych podnikateľov:

Titulná strana pokladničnej knihy

Na titulnej strane je vyplnený názov a OKPO organizácie alebo priezvisko, meno, priezvisko jednotlivého podnikateľa. Pokladničná kniha vo forme denníka zvyčajne obsahuje 50 alebo 100 listov. Ak sa záznamy vedú denne, potom jedna kniha za rok nemusí stačiť, potom sa uvádzajú mesiace a rok (napríklad: za január - apríl 2016). S malým počtom záznamov - iba vykazovaný rok.

Vzor pokladničnej knihy

List pokladničnej knihy a pokladničná správa

Na čo si treba dať pozor pri vypĺňaní:

1. Každý list pokladničnej knihy sa skladá z dvoch rovnakých častí s trhacou líniou. Jedna časť je samotný list pokladničnej knihy, druhá časť sa nazýva pokladničný výkaz. V papierovej verzii sa list prehne pozdĺž trhacej línie a obe časti sa vyplnia naraz cez uhlíkový papier.
2. Listy pokladničnej knihy sú číslované vzostupne. Potom sa listy knihy rozrežú pozdĺž línie, prvé časti sa olemujú a priložia k správe pokladníka zdrojové dokumenty(PKO, RKO, výpisy, splnomocnenia a pod.).
3. Zostatok na začiatku dňa sa prenesie zo stĺpca „zostatok na konci dňa“ predchádzajúceho výkazu. Ak ide o prvý list kalendárneho roka, potom zostatok na konci predchádzajúceho roka. Do poľa „číslo dokladu“ zapíšeme číslo došlej alebo výstupnej bázy warrantov.
4. Do stĺpca 2 zapisujeme informácie z PKO alebo RKO. Číslo príslušného IP účtu nemusí byť vyplnené. Pre organizácie: 51 - bežný účet, 62 - kupujúci a zákazníci, 70 - plat, 71 - zúčtovateľné sumy atď. Prichádzajúce a odchádzajúce sumy sa zaznamenávajú výlučne v rubľoch a kopejkách.
5. "Prevod" sumarizuje príjmové a výdavkové transakcie všetkých predchádzajúcich riadkov. Na formulári vedľa neho je rubová strana listu knihy. Jeho riadky sú vyplnené alebo prečiarknuté písmenom Z.
6. Potom zobrazia súčty za deň podľa príjmov a výdavkov. Zostatok na konci dňa sa rovná zostatku na začiatku dňa + príjem za deň - výdavok za deň. Ak suma zostatku na konci dňa obsahuje prostriedky na výplatu miezd a platby sociálneho charakteru (napríklad: na výplatu invalidných dávok), evidujú sa aj nižšie. Je to potrebné na kontrolu dodržiavania limitu hotovostného zostatku.
7. Nižšie sú uvedené podpisy pokladníka, účtovníka a počet príjmov a výdavkov v slov. Ak podnikateľ pracuje sám, podpisuje len za pokladňu.

Vyplnenie pokladničnej knihy - vzor

Elektronická pokladničná knižka

Vedenie pokladničnej knihy v elektronickej podobe sa mierne líši od knihy na hlavičkovom papieri. Plnenie listov je podobné, ale zároveň sú rezané nie pozdĺž línie rezu, ale pozdĺž horizontálnej línie oddeľujúcej vzorky párnych a nepárnych strán.

Oba hárky sa vyplnia úplne rovnako a horný hárok je hárok pokladničnej knihy a spodný hárok je výkaz pokladne. Primárne dokumenty sú pripevnené k spodným listom a horné sa zbierajú počas roka a na jeho konci sa zošívajú.

Príklad vyplnenia pre IP

Za posledným hárkom je hárok s podpismi, pokladničná knižka je zošitá, pečať a podpisy zodpovedných osôb. Je tam uvedený aj počet listov.
Dúfam, že ukážka a vyplnenie pokladničnej knihy vám teraz nebude robiť ťažkosti.

Dostávať nové články blogu na váš e-mail:

Aby ste mali všetko pod kontrolou a mohli ľahko sledovať pohyb financií, musí mať vaša spoločnosť pokladničná knižka KO-4, ako aj všetky debetné transakcie na vydanie hotovosti musia byť do tejto knihy zapísané včas.

Vedenie tejto knihy spočíva v tom, že pokladník alebo účtovník ukladá a eviduje sumy prijaté podnikom alebo prevedené na iné osoby prostredníctvom pokladne. Údaje do tejto knihy môžete zadávať len vtedy, ak máte príslušný sprievodný doklad, ako je došlý alebo odoslaný pokladničný príkaz.

Pokladničná kniha (vzor). Príklad vyplnenia formulára

Vyplnený list pokladničnej knihy (tlačivo KO-4). Začiatok listu

Nižšie popíšeme, ako správne vyplniť pokladničnú knihu a pre zrakové vnímanie je priložený vzorový formulár KO-4.

Ak má vaša pokladničná knižka papierový vzhľad, uistite sa, že všetky hárky obsahujú číslovanie, aj keď sú momentálne prázdne. Na prvej strane tejto knihy musí byť uvedený celkový počet listov a tento údaj musí byť potvrdený mokrou pečaťou organizácie s podpisom vedúceho. Zápisy do knihy sa vedú denne a každá hotovostná transakcia sa určite uskutoční v deň jej ukončenia a priložením sprievodných dokumentov potvrdzujúcich túto operáciu.

Pri prijatí hmotný majetok v pokladni, na formulári KO-4, musíte zadať „Príjem“, ak sú prostriedky vyberané z pokladne, zadajte do tohto riadku slovo „Výdavok“.

Každá operácia je sprevádzaná sériovým číslom, zhrnutie transakcie, a číslo účtu (zodpovedajúce peňažnému účtu). Pokladník každý deň na konci pracovného dňa (zmeny) spočíta hotovosť na pokladni, zosúladí množstvo prichádzajúcich a odoslaných prostriedkov a na základe prijatých informácií ju zapíše do pokladničnej knihy do príslušného poľa. „Zostatok na konci dňa: ____ rub. ___ policajt.”

Vyplnený doklad musí byť potvrdený osobným podpisom pokladníka a účtovníka organizácie. Je potrebné poznamenať, že počet dokumentov potvrdzujúcich transakcie sa musí zhodovať s počtom denných transakcií. Všetky tieto informácie sa zapisujú do pokladničnej knihy KO-4 a zaznamenávajú sa v 2 kópiách, z ktorých prvý zostáva v knihe a druhý sa spolu s originálnymi podkladmi prenesie do účtovného oddelenia.

Vyplnený list pokladničnej knihy (tlačivo KO-4). Koniec podpísaného listu

Táto kniha umožňuje opravy, v takýchto prípadoch sa chyba prečiarkne (aby bolo vidieť nesprávne zadané údaje) a navrchu sa vypíšu správne údaje. Vedľa opravy sa musí podpísať pokladník a hlavný účtovník.

Titulná strana formulára musí obsahovať celý právny názov organizácie, štrukturálnu jednotku, kód OKUD a OKPO, ako aj dobu uchovávania dokumentu. Pri akomkoľvek zápise do knihy polia, od ktorých boli prostriedky prijaté alebo komu boli prostriedky poukázané, ako aj ich výška.

V prípade, že je Vaša pokladničná kniha vedená v elektronickej podobe, je potrebné na konci každého pracovného dňa vytlačiť všetky vykonané zápisy duplicitne, nalepiť mokrú plombu podniku a dať jeden vzor KO4 do účtovníctva. oddelenie a šiť druhú v špeciálnom priečinku.

Registrácia a vedenie pokladničnej knihy môžu byť potrebné pre rôzne subjekty ekonomická aktivita- pre individuálnych podnikateľov aj pre organizácie. Ak si z dvoch dostupných foriem vedenia účtovníctva – elektronickej a papierovej – vyberiete ten druhý, potom musíte poznať základné pravidlá pre jeho vyplnenie a navrhnutie.

Pokladničná kniha je dôležitým dokumentom, ktorý sa pri svojej práci zaoberá príjmom hotovosti Peniaze. Pri jeho vykonávaní sa musíte riadiť nasledujúcimi základnými pravidlami:

1. Kniha sa začína a používa v činnosti podniku počas jeden kalendárny rok .
2. Vedenie knihy je tiež Hlavný účtovník , alebo osoba, ktorá ho nahrádza (najčastejšie je to pokladník) .
3. V jednej organizácii môže byť vedená len jedna pokladničná kniha - bez ohľadu na to, koľko druhov činností a daňových systémov uplatňuje. Výnimkou je situácia s dcérskymi spoločnosťami - tie si vedú vlastnú samostatnú knihu, ktorej kópia listov sa na konci roka prenesie do centrály spoločnosti.
4. Zobrazí sa pokladničná kniha všetky operácie podniku príjmy aj výdavky. Základom pre zadávanie údajov sú PKO a RKO (prijaté a odchádzajúce hotovostné príkazy).
5. Ak sa v určitý deň v podniku nevykonali žiadne operácie, potom list knihy zostane prázdny .
6. Existujú dve formy vedenia pokladničnej knihy − elektronické a papierové . Pravidlá pre jeho vyplnenie priamo závisia od zvoleného formulára.
7. Údaje sa zapisujú do knihy ihneď po skutočnom prijatí alebo výdaji finančných prostriedkov.
8. Pokladničná kniha má zo zákona schválenú forma KO-4 .
9. Na konci každého dňa, v ktorom boli vykonané operácie, sa všetky údaje zapísané v knihe porovnajú s ukazovateľmi hotovostných príkazov. Po zobrazí sa finále, ktoré sa pri pokladni porovná s hotovosťou.

Pod celkovou sumou sa podpisuje pokladník alebo iná osoba zodpovedná za vedenie knihy. Vypočítané ukazovatele každého dňa kontroluje aj hlavný účtovník podniku, čo potvrdzuje svojim podpisom na konci hárku.

Uvedené pravidlá sa týkajú skôr organizačných záležitostí spojených s vedením účtovníctva. Ďalej stojí za to podrobnejšie zvážiť poradie jeho registrácie.

Pri vedení pokladničnej knihy v elektronickej podobe sa do nej všetky údaje zapisujú na počítači, knihu nie je potrebné na konci účtovného obdobia tlačiť. Pri vypĺňaní takejto knihy nie sú žiadne zvláštne ťažkosti, preto stojí za to podrobnejšie zvážiť papierovú verziu.

Existujú dva spôsoby vedenia pokladničnej knihy v tomto formáte:

1. Kupuje sa hotová kniha (napríklad vytlačené v tlačiarni). Štandardná kniha tohto druhu sa vyrába vo forme časopisu a má zvyčajne 50 alebo 100 listov.

Ak vám jedna kniha na aktuálny kalendárny rok nestačí, musíte založiť novú a pokračovať v zaznamenávaní transakcií, ktoré už v nej sú. V tomto prípade musíte na titulnej strane novej knihy uviesť časové obdobie, počas ktorého sa do knihy zapisujú transakcie. Po skončení roka si treba založiť novú knihu, aj keď v starej ešte zostali listy.

Všetky listy v časopise sú rozdelené do dvoch typov:

• vložky - plnené guľôčkovým perom;
• odnímateľné - vykonávajú sa pod kópiou, to znamená, že úplne duplikujú informácie zadané na voľnom hárku.

Oba typy listov musia mať rovnaké číslovanie a musia obsahovať zhodné údaje. Po vyplnení ostane podací list v knihe a trhací pokladník ho odovzdá účtovnému oddeleniu. Tento list je jeho a je predmetom dodania spolu s ďalšími dokladmi: PKO, RKO, výpisy k platbe a pod.

2. Pripravujú sa elektronické listy knihy, následne ich vytlačí a vyplní zodpovedná osoba. Tieto hárky je možné vyplniť ručne aj na počítači (v druhom prípade sa po vyplnení vytlačia).

Číslovanie listov je od konca po koniec, lepia sa od začiatku roka vo vzostupnom poradí. Taktiež je potrebné uviesť celkový počet listov za každý mesiac a konečnú ročnú hodnotu.

Opravy v pokladničnej knihe

Pri akomkoľvek spôsobe údržby knihy nie sú povolené žiadne škvrny ani opravy. Ak sa pri vypĺňaní knihy stala chyba, existujú dva spôsoby, ako vykonať zmeny:

1. V prípade, že chyba neovplyvní celkovú výšku hotovostných zostatkov, nesprávna hodnota sa prečiarkne jedným riadkom a správne údaje sa umiestnia nad alebo pod ňu. Vykonanú opravu osvedčujú podpisy zodpovedných osôb - pokladníčky a hlavnej účtovníčky.
2. Ak sa v dôsledku chyby pri premietnutí súm zostatkov vyskytli zmeny, je potrebné stránku úplne zrušiť a zostaviť nové pokladničné výkazy už so správnymi údajmi. Nesprávne hárky sú prečiarknuté.

V druhom prípade osoba, ktorá urobila chybu (pokladník), vypracuje správu adresovanú hlavnému účtovníkovi alebo riaditeľovi. Ďalej je vymenovaná špeciálna komisia, ktorá je zodpovedná za vykonanie opráv v pokladničnej knihe. Po vykonaní úprav pokladník vystaví príslušné osvedčenie, v ktorom sú uvedené chyby a vykonané opravy.

Pri zmene údajov v pokladničnej knihe musia byť prísne dodržané všetky stanovené požiadavky. V opačnom prípade môžu zamestnanci daňového inšpektorátu počas kontroly zistiť existujúce porušenia a pokutovať podnik. Treba si však uvedomiť, že nárok na pokutu je len vtedy, ak medzi zisteným priestupkom a termínom kontroly je časový rozdiel najviac dva mesiace.

Názov a voľný list pokladničnej knihy

Titulná strana pokladničnej knihy, podobne ako väčšina ostatných dokumentov, obsahuje informácie o predmete podnikateľskú činnosť. Malo by v ňom byť uvedené:

• podnik OKPO;
• priezvisko a iniciály IP;
• rok alebo časové obdobie, počas ktorého sa kniha vedie;
• názov štrukturálnej jednotky (ak je kniha vedená v dcérskej spoločnosti).

Čo sa týka voľného listu, ide o dokument s prísne vyznačenými stĺpcami, z ktorých každý obsahuje relevantné informácie. Voľný list uvádza stavy hotovosti na začiatku dňa a údaje z hotovostných príkazov: ich počet a výšku príjmov alebo výdavkov. Okrem toho musí byť suma zaplatená vo forme celých čísel - v rubľoch bez kopejok. Ďalej sa vypočíta celková suma vykonaných transakcií a celková suma na konci dňa.

Ukážka vyplnenia pokladničnej knihy

Aby ste lepšie pochopili, ako správne viesť pokladničnú knihu, mali by ste sa oboznámiť so vzorom jej údržby.

Vzor vyplnenia pokladničnej knihy si môžete bezplatne stiahnuť na odkaze:.

Ako zošiť pokladničnú knižku?

Pri vedení pokladničnej knihy je dôležitým bodom nielen jej správne vyplnenie, ale aj splnenie všetkých evidenčných náležitostí. V prvom rade ide o zošívanie obliečok a ich zapínanie.

Objednávka zošívania Pokladničná kniha závisí aj od spôsobu jej vedenia:

1. Kniha zakúpená v tlačiarni je ihneď zošitá. Skôr ako ho začnete vypĺňať, musíte:

• očíslujte všetky listy;
• zošiť všetky listy;
• na poslednej strane uveďte celkový počet listov;
• vložte pečať (vosk alebo tmel);
• podpísať (musí to urobiť vedúci podniku a hlavný účtovník).

2. Kniha vytlačená na počítači sa zošíva na konci roka. V priebehu roka pokladník alebo účtovník vypĺňajú vytlačené listy a ukladajú ich do samostatného priečinka a potom ich zošíva podľa rovnakých pravidiel ako hotovú knihu (s uvedením počtu strán, pečaťou a podpismi vedúceho a hlavného účtovníka). ).

Pri vedení a evidencii pokladničnej knihy je potrebné mať na pamäti niekoľko dôležitých vecí:

• Prítomnosť knihy je nevyhnutná pre tie organizácie a podnikateľov, ktorí sa pri svojej činnosti zaoberajú hotovosťou.
• Na použitie si môžete buď kúpiť hotovú pokladničnú knihu, alebo si ju vytlačiť sami na počítači.
• Pokladničnú knihu vedie osobitná zodpovedná osoba: hlavný účtovník alebo pokladník.
• V papierovej verzii je možné knihu uchovávať ručne aj pomocou technických prostriedkov (teda vyplniť na počítači a vytlačiť).

Pozrite si aj video, ako správne vyplniť pokladničnú knižku:

AT modernom svete Väčšina platieb prebieha v bezhotovostnej forme, no niekedy sa platby uskutočňujú aj v hotovosti. A na opravu takýchto výpočtov potrebujete vedieť, ako viesť pokladničnú knihu. Takže, poďme na to.

Kľúčové body

Pokladničná kniha je osobitný denník (register), do ktorého sa zapisujú všetky operácie vykonávané tlačivom hotovostným spôsobom úhrady.

Takýto denník je zahrnutý do výkazníctva jednotlivého podnikateľa (IP). Vedenie peňažného denníka je v prípade hotovostných operácií povinná udalosť. Vedenie a zostavovanie registra upravuje daňová legislatíva. Počnúc rokom 2016 aj tí podnikatelia, ktorí pracujú podľa zjednodušený systém platenie daní.

Časopis sa vydáva podľa osobitného tlačiva KO-4. Pokladnicu je potrebné starostlivo a starostlivo uchovávať, pretože ju kontrolujú daňoví úradníci pri akejkoľvek kontrole daňové úrady. Ak denník obsahuje nepravdivé údaje, chyby alebo je nesprávne naformátovaný, podnikateľovi je uložená pokuta. Na každý kalendárny rok sa otvára samostatný peňažný denník.

Ako sa vedie pokladničná kniha?

Predtým, ako si pozrieme príklad vypĺňania pokladničnej knihy, pozrime sa na detaily jej vyplnenia. Všetky hotovostné transakcie ktoré má podnikateľ v držbe počas dňa, musia byť zapísané do pokladne. Jediné dni, kedy si nemôžete viesť denník, sú víkendy. Pokladničná kniha obsahuje informácie o obratoch hotovosti, ktoré sa premietajú aj do príjmovej a výdavkovej dokumentácie. Na konci pracovného dňa sa do nej zapisujú konečné údaje obsahujúce informácie o hotovostnom limite a obrate.

Pomocou peňažného denníka sa zviditeľnia a zaevidujú všetky hotovostné financie firmy. Okrem povinných údajov môže register obsahovať aj údaje, ktoré sa tam vedenie spoločnosti rozhodlo zapísať.

Niekedy sa jednotlivý podnikateľ nemusí venovať udržiavaniu registračnej pokladnice, ale ak mzda zamestnanci sa im vydávajú v hotovosti cez pokladňu, vtedy je vedenie evidencie povinné. Ale aj keď sa im zárobky zamestnancov prevedú v bezhotovostnej forme, znalosť toho, ako sa vypĺňa pokladničná kniha, nebude zbytočná.

Informácie o vedení registra v zákonoch

Potrebu viesť denník naznačuje výnos centrálnej banky z 11. marca 2014 č. 3210-U. Hovorí, že by sa mali zadať všetky transakcie súvisiace s príjmom alebo odpočítaním hotovosti. obchodná organizácia môže mať len jednu pokladnicu.

Každý list musí byť očíslovaný, listy sú zošité a na konci by mala byť pečať mastixu alebo vosku.

Po flaskovaní sú hárky certifikované oprávnenou osobou alebo vedúcim spoločnosti. Všetky informácie zapísané do registra musia byť duplikované. Na účely duplikácie môžete použiť bežný uhlíkový papier. Jednu z kópií by malo byť možné odtrhnúť, pretože ju pokladník potrebuje na správu. Pôvodné záznamy zostávajú v denníku. Prirodzene, čísla strán originálu a kópie sa musia zhodovať. Vykonávanie opráv v peňažnom denníku je možné len vtedy, ak sú tieto opravy osvedčené podpismi hlavnej účtovníčky a pokladníka. Pokladnicu alebo pokladničnú knihu je možné automaticky vyplniť v elektronickej podobe. V tomto prípade sú strany vytvorené vo forme strojopisov a hárky sú automaticky očíslované.

Je kategoricky neprijateľné vydávať peňažné prostriedky z pokladne, ak v príkaze na výdavky nie je potvrdenie tejto operácie podpisom príjemcu. V opačnom prípade sa chýbajúce prostriedky považujú za nedostatok a podliehajú vymáhaniu od pokladne. Akákoľvek hotovosť, ak neexistujú potrebné pokladničné doklady, sa rovná zisku podniku.

Pokladňa musí byť vybavená tak, aby bola zabezpečená bezpečná úschova peňazí. Musí byť zabezpečená aj bezpečnosť prepravy finančných prostriedkov do banky. Zodpovednosť za zabezpečenie bezpečnosti nesie vedenie spoločnosti. Nedodržanie tejto požiadavky môže viesť nielen k administratívnej zodpovednosti, ale aj k trestnoprávnej zodpovednosti.

Prečítajte si tiež: Ako zvýšiť produktivitu práce v podniku

Informácie o zaistení bezpečnosti finančných prostriedkov sú v Pokynoch centrálnej banky. Požiadavky na prítomnosť alebo neprítomnosť alarmu v pokladni nie sú zákonom stanovené, existujú však odporúčania na uloženie hotovosti v trezore, ku ktorému je kľúč v pokladni. Okrem toho sú pokyny, že na začiatku zmeny, pred otvorením priestorov a trezoru, musí pokladník skontrolovať zámky a uistiť sa, že sú bezpečné, neporušené musia byť aj mreže na oknách a dverách. Ak sú stopy po pitve, musíte to okamžite nahlásiť polícii a vedeniu organizácie.

Vyplňovanie objednávky

Ako teda vyplniť pokladničnú knihu? Existujú hotové šablóny, podľa ktorých sa vedie pokladničná kniha. Všetky hotovostné transakcie za daný deň sa musia prejaviť na jednom hárku denníka. Na konci pracovného dňa je potrebné znížiť zostatky a vyradiť výsledky. Potom pokladník vypracuje dennú správu a odovzdá všetku hotovosť účtovnému oddeleniu.

V pokladni je každá strana duplikovaná a kópia je na odtrhávacej časti. Deje sa tak preto, aby pokladník mohol priložiť túto kópiu k správe.

Časopis má osem stĺpcov. Prvý stĺpec je „zostatok na začiatku dňa“. Do tohto stĺpca zadajte sumu, ktorá je v stĺpci „zostatok na konci dňa“ predchádzajúceho dňa. Druhý stĺpec „číslo dokladu“ obsahuje špeciálny počet potvrdení a príkazov na inkaso. Tretí stĺpec obsahuje údaje o objednávke. Suma v tomto stĺpci je uvedená v plnej výške. Štvrtý stĺpec je „číslo korešpondenčného účtu alebo podúčtu“. Piaty stĺpec "Názov podnikateľa alebo názov organizácie." Šiesty stĺpec je „prevod“, sumarizuje transakcie zaznamenané v predchádzajúcich stĺpcoch. Siedmy stĺpec je „celkový počet za deň“, tu sú denné súčty vyradené. Ôsmy stĺpec je „zostatok na konci dňa“. Úplne to odbije množstvo za deň. Tento údaj sa musí zhodovať s hotovosťou v pokladni. Zadná strana tlačiva sa vyplní alebo prečiarkne symbolom Z. Na konci zápisov sa uvedie podpis účtovníka a pokladníka.

Vzhľad registra a pravidlá údržby

Pokladňa je 70-120 stranový časopis, ktorý nevyhnutne obsahuje titulnú stranu. Titulná strana obsahuje informácie o časovom období platnosti tohto časopisu, celé meno jednotlivého podnikateľa alebo OKPO organizácie.

Ak sa denník vedie ručne, listy sú očíslované, priviazané a zapečatené v tejto forme. Každý záznam je duplikovaný pod kópiou. Nižšie je uvedený príklad manuálneho vyplnenia pokladničnej knihy.

Medzi povinnosti pokladníka patrí:

• počítanie výsledkov za deň;
• hotovostný zostatok na začiatku nasledujúceho dňa;
• nahlásiť účtovnému oddeleniu.

Za overenie všetkých vykonaných zápisov v peňažnom denníku zodpovedá účtovník. Skontroluje súlad záznamov s pokladničnými dokladmi a podpíše sa.

V peňažnom denníku sú opravy celkom povolené prečiarknutím nesprávneho zápisu a vykonaním správneho. Takáto oprava musí byť potvrdená podpisom pokladníka a účtovníka. Škárovacie hmoty, výmazy a pod. v registri nie sú povolené.

Na konci dňa, po dosiahnutí celkových súm, pokladník odovzdá účtovnému oddeleniu odtrhovú kópiu hárku z pokladničnej knihy a všetku dokumentáciu potvrdzujúcu operácie vykonané počas dňa. Potom pokladník zapíše do registra počet dokladov odovzdaných účtovnému oddeleniu a podpíše sa. Účtovníčka skontroluje všetky údaje a podpíše aj knihu.

Každý nový deň sa v peňažnom denníku začínajú robiť zápisy z nového hárku a nevyhnutne sa pripája číslo hárku, dátum, stav hotovosti na začiatku dňa a operácie počas dňa.

Začiatkom kalendárneho roka sa spustí nový peňažný denník a na konci na poslednú stranu čipkovaného denníka zapečatia a napíšu „číslované a čipkované“ a uvedú počet listov. Na internete nájdete vzor, ​​ako vyplniť pokladničnú knihu.