Ako vystaviť odpočet na dieťa za 1s. Vlastnosti odrazu štandardných zrážok na dani z príjmu fyzických osôb. Štandardné odvody do zamestnania nie od začiatku roka

Štandardné daňové odpočty sú svojou ekonomickou povahou skôr sociálnou zložkou a slúžia ako miera sociálnej podpory pre určité kategórie občanov. V tejto publikácii N.V. Fimina, právnik, daňový expert, zvažuje postup organizácie pri poskytovaní štandardných odpočtov dane z príjmu fyzických osôb v niektorých typických situáciách. Metodológovia spoločnosti „1C“ hovoria, ako v súlade s vyššie uvedenými odporúčaniami vypočítať sumu dane z príjmu fyzických osôb splatnú do rozpočtu v automatizovanom režime pomocou programu „1C: Platy a personálny manažment 8“.

V platnej legislatíve Ruská federácia Existujú dva typy štandardných odpočtov dane z príjmu fyzických osôb.

Po prvé, odpočet pre samotného občana (osobný odpočet) - vo výške 3 000 500 rubľov. (podpisy 1-2, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie). Tento odpočet sa neposkytuje všetkým jednotlivcom, ale iba niektorým („obete v Černobyle“, veteráni, osoby so zdravotným postihnutím skupiny I a II atď.). Úplný zoznam prípadov poskytnutia štandardných daňových odpočtov fyzických osôb na dani z príjmov fyzických osôb je uvedený v tabuľke 1.

stôl 1

Štandardné zrážky nesúvisiace s prítomnosťou detí*

	Suma odpočtu	Komentujte
Osoby zasiahnuté žiarením		Radiačné katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle (ChNPP); - súvisí s prácami na likvidácii černobyľskej havárie; - v dôsledku havárie v závode Mayak v roku 1957 a vypúšťania rádioaktívny odpad k rieke Techa; - spojené s účasťou na prácach na odstránení havárie vo výrobnom zväze Mayak; - spojené so životom na územiach kontaminovaných v dôsledku nehody na Mayaku. Tiež - osoby, ktoré sa zúčastnili v rokoch 1986-1987. v práci na likvidácii havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle; - vojenský personál, ktorý sa konal v rokoch 1986-1987. vojenská služba v chránenej zóne Černobyľu; - osoby priamo zapojené do montážnych prác jadrové zbrane(do 31.12.1961), jadrové skúšky, práce na zneškodňovaní rádioaktívnych látok; - vojenský personál, ktorý sa zúčastnil v rokoch 1988-1990. pri prácach na objekte Shelter.
		Nárok na odpočet v stanovenej výške majú tieto osoby: - osoby, ktoré prekonali choroby spojené s radiačnou záťažou spôsobenou následkami radiačných havárií, cvičení, testov; - zdravotnícky personál, ktorý bol vystavený nadmerným dávkam ožiarenia pri poskytovaní zdravotnej starostlivosti od 26.4.1986 do 30.6.1986; - osoby, ktoré dostali choroby z povolania spojené s ožiarením pri práci v uzavretej zóne jadrovej elektrárne v Černobyle; - osoby evakuované, ako aj tí, ktorí odišli dobrovoľne z osady, vystavená rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie v roku 1957 v Mayak Production Association a znečistenia rieky Techa; - osoby, ktoré sa podieľali na likvidácii následkov havárie v Majak Production Association (1957-1958) a znečistenia rieky Techa v rokoch 1949-1956; - osoby evakuované (dobrovoľne opustené) z uzavretej zóny Černobyľu.
Zakázané		Nárok na odpočet v stanovenej výške majú invalidní veteráni Veľkej vlasteneckej vojny (druhej svetovej vojny), ako aj Zdravotne postihnutí vojaci, ktorí sa vo výkone a povinnostiach stali invalidnými skupinami I, II a III vojenská služba; Osoby so zdravotným postihnutím z radov bývalých partizánov, ako aj iné kategórie invalidov, sa z hľadiska dôchodkového zabezpečenia zrovnoprávnili s uvedenými kategóriami vojenského personálu.
		Nárok na odpočet v určenej výške majú osoby so zdravotným postihnutím od detstva, ako aj osoby so zdravotným postihnutím skupiny I a II.
Osoby, ktoré sa zúčastnili na nepriateľských akciách		Nárok na odpočet v stanovenej výške majú tieto osoby: - Hrdinovia Sovietsky zväz, Hrdinovia Ruska, osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov; - osoby civilného personálu Sovietska armáda a námorníctvo ZSSR, Ministerstvo vnútra a štátnej bezpečnosti ZSSR, ktorý obsadil pozície v inštitúciách armády počas druhej svetovej vojny; - osoby, ktoré boli počas druhej svetovej vojny v mestách, ktorých účasť na obrane sa im započítava do dĺžky služby na ustanovenie zvýhodneného dôchodku; - účastníci Veľkej vlasteneckej vojny, vojenských operácií na obranu ZSSR, ktorí slúžili v inštitúciách, ktoré sú súčasťou armády, a bývalí partizáni; - osoby, ktoré boli v Leningrade počas jeho blokády od 9. 8. 1941 do 27. 1. 1944, bez ohľadu na dĺžku pobytu; - bývalí väzni koncentračných táborov, getá vytvorené nacistickým Nemeckom a jeho spojencami počas druhej svetovej vojny; - osoby prepustené z vojenskej služby (povolané na vojenský výcvik), vykonávajúce vojenskú službu v krajinách, kde bojovanie; - občania, ktorí sa zúčastnili v súlade s rozhodnutiami úradov štátnej moci Ruská federácia v bojových operáciách na území Ruskej federácie.
Ľudia, ktorí darovali kostnú dreň na záchranu životov		Dokladom potvrdzujúcim nárok na odpočet môže byť potvrdenie lekárskeho zariadenia potvrdzujúce darovanie kostnej drene (list Ministerstva financií Ruska z 15. decembra 2010 č. 03-04-06 / 7-302).
Rodičia a manželia mŕtvych vojenských a štátnych zamestnancov		Nárok na odpočet v stanovenej výške majú tieto osoby: - rodičia a manželia/manželky vojenského personálu, ktorí zomreli v dôsledku zranenia utrpeného pri obrane ZSSR, Ruska, pri plnení iných vojenských povinností; - rodičia a manželia štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri plnení svojich povinností. Takže napríklad rodičia vojaka, ktorý zomrel pri vojenskej službe v bojovej oblasti v Čečenskej republike, majú nárok na štandardný odpočet dane vo výške 500 rubľov. za každý mesiac zdaňovacieho obdobia (list Federálnej daňovej služby pre Moskvu z 11. septembra 2006 č. 28-11/80630).

* Pozri odsek 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak má fyzická osoba nárok na viacero zrážok uvedených v tabuľke súčasne, prizná sa jedna z týchto zrážok.

Po druhé, občania s deťmi, manželia rodičov, osvojitelia, opatrovníci, poručníci, osvojitelia majú nárok na štandardné zrážky. Odpočet sa poskytuje za každé dieťa mladšie ako 18 rokov. A tiež pre deti do 24 rokov, ak sú študentmi denného štúdia, postgraduálnymi študentmi, rezidentmi, stážistami, študentmi, kadeti (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

• 1 400 rubľov. za mesiac - pre prvé dieťa (odpočtový kód - 114 *);
• 1 400 rubľov. za mesiac - pre druhé dieťa (odpočtový kód - 115);
• 3 000 rubľov. za mesiac - pre tretie a každé ďalšie dieťa (kód odpočtu - 116);
• 3 000 rubľov. za mesiac - za každé zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov (odpočtový kód - 117);
• 3 000 rubľov. za mesiac - za každé zdravotne postihnuté dieťa skupiny I alebo II do 24 rokov, ak je dieťa študentom denného štúdia (študent, postgraduálny študent, stážista, stážista) (kód odpočtu - 117).

Poznámka:
*ďalej sú kódy odpočtov z referenčnej knihy „Kódy odpočtov“ uvedené v súlade s dodatkom č. 3 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. novembra 2010 č. ММВ-7-3 / [chránený e-mailom](V znení nariadenia Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 6. decembra 2011 č. ММВ-7-3/ [chránený e-mailom]).

Štandardná daňová úľava na dieťa musí byť poskytnutá v dvojnásobnej výške:

• osamelý adoptívny rodič;

AT tento prípad platia kódy odpočtu 118, 119, 120, 121 (v závislosti od toho, či ide o odpočet na prvé, druhé, tretie dieťa, zdravotne postihnuté dieťa alebo študenta staršieho ako 18 rokov).

Súčasná legislatíva Ruskej federácie tiež umožňuje, aby jeden rodič (adoptívny rodič) odmietol odpočet v prospech druhého rodiča (pozri nižšie časť článku „Bola prijatá žiadosť o odmietnutie odpočtu manželom zamestnanca“ “). V tomto prípade platia kódy odpočtu 122, 123, 124, 125 podľa toho, či sa odpočet poskytuje na prvé, druhé, tretie dieťa, zdravotne postihnuté dieťa alebo študenta staršieho ako 18 rokov.

Daňová úľava na dieťa sa poskytuje dovtedy, kým príjem daňovníka-zamestnanca vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia - kalendárneho roka - nedosiahne 280 000 rubľov. (článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Charakteristickým znakom štandardných odpočtov dane je možnosť poskytnúť ich jednej fyzickej osobe z viacerých dôvodov naraz.

V programe 1C: Mzdy a HR 8 sú štandardné daňové odpočty uložené v adresári Výpočty miezd -> Referenčné knihy -> Zrážky dane z príjmu fyzických osôb(obr. 1). Uvažujme o niekoľkých situáciách súvisiacich s poskytovaním štandardných daňových úľav na dani z príjmov fyzických osôb občanom, ktoré často vyvolávajú otázky odborníkov z praxe.

Ryža. jeden

Odpočet neplatí od začiatku roka

Správne uplatnenie štandardných daňových odpočtov na daň z príjmov fyzických osôb nie je možné bez zodpovedania otázok, odkedy uplatniť odpočítacie položky:

• od začiatku roka;
• odo dňa zamestnania;
• od mesiaca doručenia žiadosti o odpočet.

V liste č. 03-04-05/1-551 zo dňa 08.08.2011 Ministerstvo financií Ruska vysvetlilo, že štandardné zrážky dane z príjmov fyzických osôb poskytuje daňovníkovi jeden z daňových agentov, ktorí sú zdrojom výplaty príjmov, podľa výberu daňovníka na základe jeho písomnej žiadosti a dokladov potvrdzujúcich právo na takéto odpočítanie dane (článok 3 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak sa oprávnenosť daňovníka na štandardný daňový úver nezmenil, nie je potrebné opätovne žiadať.

Teda ak rozprávame sa o pokračovaní v poskytovaní osobného odpočtu alebo odpočtu na dieťa do 18 rokov sa odpočítanie dane uplatňuje od januára bežného roka bez ďalších dokladov. Toto pravidlo platí, ak sú splnené ďalšie podmienky odpočtu. Najmä čo sa týka odpočtu na dieťa, hovoríme o nasledujúcich podmienok: vek dieťaťa je mladší ako 18 rokov a príjem daňovníka od začiatku roka nepresiahol 280 000 rubľov.

Ak hovoríme o zrážke na dieťa do 24 rokov, ktoré študuje dennou formou, odporúčame dodatočne požiadať o potvrdenie od vzdelávacia inštitúcia, ktorým potvrdzujete, že dieťa je stále zapísané v tejto vzdelávacej inštitúcii (bližšie informácie nájdete v časti tohto článku „Dieťa zamestnanca neprešlo reláciou“).

Ak je zamestnanec prijatý v polovici roka, zrážky by sa mali vykonávať od mesiaca zamestnania. Zároveň pre správne poskytnutie odpočtu na dieťa bude potrebné potvrdenie od predchádzajúceho daňového agenta: odpočet na dieťa sa poskytuje dovtedy, kým príjem vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku r. viac ako 280 000 rubľov. (odsek 17, pododsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Potvrdenia 2-NDFL je potrebné predložiť zo všetkých predchádzajúcich pracovísk od začiatku zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka).

V programe „1C: Plat a personálny manažment 8“ je potrebné zadať osvedčenie z predchádzajúceho pracoviska vo forme adresára Jednotlivci kliknutím na tlačidlo daň z príjmu do Zadávanie údajov pre daň z príjmu fyzických osôb na záložke Príjem z predchádzajúcich zamestnaní(obr. 2).

Ryža. 2

Tu v poli Údaje o organizácii organizácia, v ktorej sa bude toto osvedčenie brať do úvahy, je uvedená, ak zamestnanec pracuje vo viacerých organizáciách. Ak ho prijme iba jedna spoločnosť, bude štandardne nahradený jej názov.

Pomerne často majú odborníci otázku: je možné poskytnúť štandardný odpočet, ak zamestnanec nemá potvrdenie vo formulári 2-NDFL od predchádzajúceho zamestnávateľa. V takejto situácii je odpočet možný len vtedy, ak človek od začiatku roka nepracuje. Túto skutočnosť možno potvrdiť napríklad kópiou pracovného zošita.

V opačnom prípade je potrebné vziať do úvahy nasledujúce. Jedným z dokladov, ktorý potvrdzuje nárok zamestnanca na odpočet dane na dieťa (ak začal pracovať v organizácii nie od začiatku roka), je potvrdenie vo formulári 2-NDFL od predchádzajúceho zamestnávateľa.

Ak potvrdenie neexistuje, zamestnávateľ nie je oprávnený zamestnancovi takúto zrážku poskytnúť (pozri napr. uznesenia Federálnej protimonopolnej služby okresu Volga zo dňa 9.10.2008 č. A12-55 / 08, č. Západosibírsky okres zo dňa 05.12.2006 č. Ф04-7924 ​​​​/ 2006 (28822- A46-27), č. F04-4697/2006 (24695-A46-27) zo dňa 27.07.2006 a č. F364006. (21704-A46-7) zo dňa 20.04.2006).

Pre spravodlivosť treba poznamenať, že existuje arbitrážna prax potvrdzujúca oprávnenosť priznania zrážok bez potvrdenia 2-NDFL od predchádzajúceho zamestnávateľa (pozri napr. uznesenia Federálnej protimonopolnej služby Moskovského okresu zo 17. marca 2009 č. KA-A40 / 1343-09, zo dňa 24. októbra 2006 č. KA-A40/10310-06, Severozápadný okresč. A56-2606/2008 zo dňa 30. októbra 2008, č. A05-3035/2006-31 zo dňa 14. augusta 2006, č. F09-9786/06-S2 zo dňa 7. novembra 2006 a č. F09-134. 05- zo dňa 14. apríla 2005 AK, centrálny obvod zo dňa 18. októbra 2005 č. A14-2305-2005 / 70/10 a zo dňa 1. júna 2005 č. A54-5096 / 04 C8). Riadiť sa touto pozíciou je však riskantné, pravdepodobnosť sporov s inšpektormi je mimoriadne vysoká.

Ak sa v priebehu roka zmenil status zamestnanca (má dieťa alebo sa občan stal invalidným), odpočet sa má poskytovať od mesiaca podania žiadosti o odpočet. Zároveň, ak z nejakého dôvodu žiadosť nedorazila účtovníkovi včas, tak v priebehu zdaňovacieho obdobia je potrebné na túto žiadosť prihliadať. Prepočet zrážok a dane z príjmov fyzických osôb v programe prebehne automaticky v zúčtovacom období za predchádzajúce mesiace, počnúc mesiacom, od ktorého si užívateľ v programe nastaví uplatňovanie zrážok.

Použitie zrážok v programe je potrebné uviesť vo formulári referenčnej knihy Fyzické osoby kliknutím na tlačidlo Daň z príjmov fyzických osôb na Zadanie údajov pre daň z príjmov fyzických osôb na záložke Zrážky (obr. 3).

Ryža. 3

Zrážky sa uplatňujú od dátumu a v organizácii uvedenej v poli Uplatniť zrážky. Ak toto pole nie je vyplnené, údaj o právach na odpočítanie dane sa nepremieta do výpočtu dane z príjmov fyzických osôb.

V poli Oprávnenosť na štandardné odpočty pre deti môžete zadať dátum ukončenia nároku. Odporúča sa stanoviť dátum dovŕšenia 18. roku veku alebo dátum najbližšej žiadosti o vysvedčenie z univerzity.

Žiadosť môže občan podať v akejkoľvek forme (pozri vzor žiadosti č. 1).

Formulár žiadosti č. 1

Vedúci organizácie VYHLÁSENIE Pri zisťovaní základu dane pre daň z príjmov fyzickej osoby Vás žiadam, aby ste mi z „____“ ______________ 201___ poskytli nasledujúce štandardné mesačné zrážky dane: 1. V súlade s ods. 2 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 500 rubľov. Doklady potvrdzujúce nárok na odpočet sú priložené: Kópia potvrdenia o darovaní kostnej drene. 2. V súlade s ods. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 3 000 rubľov. (pre štvrté dieťa - Anna Andreevna Alekseeva, narodená 12. augusta 1999). Doklady potvrdzujúce nárok na odpočet sú priložené: Kópie rodných listov detí: prvá - Alekseeva Olga Petrovna; druhý - Alekseev Ilya Andreevich; tretí - Evseev Ivan Antonovič; štvrtá - Alekseeva Anna Andreevna. Prikladám certifikáty v tvare 2-NDFL z predchádzajúcich pracovísk v aktuálnom roku.

Vek dieťaťa je dôležitý na potvrdenie práva rodiča na odpočet dane za toto konkrétne dieťa. Poradie narodenia detí (prvé, druhé, tretie) sa nemení vzhľadom na skutočnosť, že najstaršie dieťa zomrelo alebo dosiahlo vek, po ktorom sa rodičom štandardné zrážky naň neposkytujú. Je stále najstarší (prvý) a ostatné deti zostávajú druhým a tretím dieťaťom.

Podpísal nájomnú zmluvu s fyzickou osobou

Príjmy, ktoré občan poberá na základe nájomnej zmluvy, podliehajú dani z príjmov fyzických osôb. V tejto časti by sa mali zvážiť tri rôzne situácie:

• nájomca je jediným daňovým agentom, ktorý vypláca občanovi príjem (napríklad ak je nájomná zmluva uzatvorená s dôchodcom);
• nájomná zmluva sa uzatvára so zamestnancom organizácie;
• nájomná zmluva sa uzatvára s osobou, ktorá pracuje v inom mieste na základe pracovnej zmluvy.

Ak je zmluva uzatvorená s fyzickou osobou, ktorá okrem prenájmu nepoberá iné príjmy, treba brať do úvahy nasledovné. Vlastnosti poskytovania štandardných daňových odpočtov prenajímateľovi sú vysvetlené v liste Ministerstva financií Ruska zo dňa 12.10.2007 č. 03-04-06-01/353. Ak sa v zdaňovacom období príjem fyzickej osobe vypláca nie každý mesiac, ale napríklad len dvakrát, možno štandardnú zľavu dane poskytnúť za všetky mesiace zdaňovacieho obdobia, ktoré predchádza výplate príjmu, až do dosiahnutia maximálnych súm príjmov vypočítaných dosiahne sa akruálny základ od začiatku zdaňovacieho obdobia, pri prekročení ktorého nie sú možné štandardné odpočty dane. Nárok na odpočet tak zostáva zachovaný počas zdaňovacieho obdobia – kalendárneho roka. Zrážka za aktuálny mesiac a zrážka za predchádzajúci mesiac (keď osoba nedosahovala príjem) sa spočítajú.

Ak je zmluva uzatvorená so zamestnancom organizácie, zrážky sa podľa zmluvy samostatne neposkytujú.

Príklad 1

Zvážte postupne poradie odrazu týchto udalostí v účtovníctve v časti „1C: Mzdy a personálny manažment 8“. Ak chcete zamestnať zamestnanca v programe, môžete použiť pomocníka pri prijímaní zamestnancov alebo dokument prijímanie zamestnancov.

Informácie o štandardných odpočtoch dane môžete zadať buď z adresára Jednotlivci(Ponuka Podnik -> Jednotlivci), alebo z adresára zamestnancov(Ponuka Podnik -> Zamestnanci). Informácie o štandardných odpočtoch dane sú uvedené v programe vo formulári Zadávanie údajov pre daň z príjmu fyzických osôb(Ponuka Podnik -> Zamestnanci-> sekcia daňové odpočty, Stav platiteľa dane-> pole Štandardné) alebo tlačidlom dane z príjmu fyzických osôb z adresára Jednotlivci.

Dokument Zadávanie údajov pre daň z príjmu fyzických osôb pozostáva z niekoľkých častí. Časť v tomto prípade nie je dokončená. Zamestnanec neposkytol dokumenty potvrdzujúce jeho právo na osobný odpočet vo výške 3 000 rubľov. alebo 500 rubľov. (nie zdravotne postihnutá osoba, osoba zasiahnutá žiarením atď.)

Údaje o zrážke, ktoré sa poskytujú Ivanovovi, môžete v programe premietnuť takto. Záložka zrážky v tabuľkovej časti Nárok na štandardné zrážky na deti vloženie nového riadku na tlačidlo Pridať. V rekvizitách Obdobie dátum je uvedený - 01.01.2013. Od januára má zamestnanec právo na odpočet.

Pozrime sa podrobnejšie na postup určenia dátumu skončenia poskytovania odpočtu. Obmedzenie, ktoré určuje vek dieťaťa, po dosiahnutí ktorého rodič stráca právo na odpočet, je ustanovené v odseku 12 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie - 18 rokov alebo 24 rokov - ak dieťa je študent denného štúdia, postgraduálny študent, stážista, stážista, študent alebo kadet. V tomto prípade má dieťa zamestnanca 10 rokov a nie je známe, kde bude po škole študovať. Preto uplatňujeme prvé z týchto vekových kritérií – 18 rokov. Všeobecne platí, že odpočet sa poskytuje do konca kalendárneho roka, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku. Tento postup je stanovený v odsekoch 11 a 12 pododseku 4 odseku 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Dátum ukončenia poskytovania odpočtu je teda 31.12.2021.

V rekvizitách Kód a počet detí bola zaznamenaná skutočnosť, že jednotlivec má právo na príslušný druh odpočtu ( Použiť alebo Neaplikujte), v ďalších dvoch stĺpcoch - kód zrážky, ktorý sa uplatňuje a poskytuje tomuto zamestnancovi v závislosti od prednosti dieťaťa a počtu detí vyživovaných na zamestnanca, na obsah ktorého má byť zrážka s uvedeným kódom poskytnuté. V našom príklade je kód 114/108 pre prvé dieťa a počet detí je 1.

V rekvizitách Základňa je uvedený doklad, na základe ktorého sa štandardný odpočet poskytuje. V našom príklade rodný list.

Aby sa pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb poskytovali štandardné odpočty dane, na ktoré sa nárok odráža v hornej časti tlačiva, je potrebné zadať údaje do tabuľkovej časti Uplatňovanie zrážok. Pomocou tlačidla PridaťÚdaje o uplatnení odpočtov sa vypĺňajú automaticky. Po registrácii štandardných zrážok na dieťa uvažovaným spôsobom s mesačným výpočtom Ivanovových miezd (iný zdaniteľný príjem) sa daň z príjmu fyzických osôb vypočíta zrážkou vo výške 1 400 rubľov. za mesiac (kým príjem zamestnanca, vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku roka, nedosiahne 280 000 rubľov).

V apríli 2013 budú Ivanovove zrážky poskytnuté nasledovne. Najprv sa vypočíta jeho celkový príjem za mesiac. S výhradou úplného odpracovania mesiaca sa príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb bude rovnať: 30 000 rubľov. + 10 000 rubľov. = 40 000 rubľov. Výška DPH bude:

(40 000 rubľov - 1 400 rubľov) x 13% \u003d 5 018 rubľov.

Neexistuje žiadny samostatný odpočet príjmov z prenájmu.

Zvážte inú situáciu:

Príklad 2

Stanoviť konkrétne dôvody na poskytovanie štandardných odpočtov dane fyzickej osobe dvoma alebo viacerými daňovými agentmi počas jedného zdaňovacieho obdobia, ako aj identifikovať ako možné následky skutočnosť, že osoba spáchala daňový delikt, vyjadrený v neúplnej platbe dane. daň z príjmu fyzických osôb touto fyzickou osobou alebo skutočnosť, že daňový agent si nesplnil svoju povinnosť zraziť a odviesť daň do rozpočtu daňový úrad má právo v priebehu daňovej kontroly prostredníctvom daňových kontrol, získavať vysvetlenia od daňovníkov a daňových agentov. Ako zdôrazňujú špecialisti regionálnej federálnej daňovej služby, za takýto trestný čin môže byť uznaný vinný občan aj občan. daňový agent(pozri napríklad http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3712169/).

Zamestnanec má zdravotné postihnutie

Zdravotne postihnutá osoba je osoba, ktorá má poruchu zdravia s pretrvávajúcou poruchou telesných funkcií, spôsobenú chorobami, následkami úrazov alebo porúch, vedúcou k obmedzeniu života a vyvolávajúcimi potrebu jej sociálnoprávnej ochrany (1. časť, čl. federálneho zákona z 24. novembra 1995 č. 181-FZ). Uznanie občana za osobu so zdravotným postihnutím sa vykonáva pri lekárskej a sociálnej prehliadke spôsobom ustanoveným nariadením vlády Ruskej federácie z 20. februára 2006 č. 95 „O postupe a podmienkach uznania osoby za invalidnú“. “. Občanovi uznanému za zdravotne postihnutého sa vydáva osvedčenie potvrdzujúce vznik zdravotného postihnutia s uvedením skupiny, ako aj individuálneho rehabilitačného programu.

Od mesiaca, v ktorom osoba získala zdravotné postihnutie skupiny I alebo II, si môže uplatniť nárok na štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb vo výške 500 rubľov. (za predpokladu, že zamestnávateľovi poskytne potvrdenie a žiadosť o odpočet). V súčasných právnych predpisoch Ruskej federácie neexistujú žiadne normy o maximálnej výške príjmu obmedzujúce nárok na tento odpočet. Zrážka sa musí poskytnúť bez ohľadu na výšku príjmu.

Príklad 3

V programe „1C: Plat a personálny manažment 8“ by sa vo formulári mali prejaviť informácie o štandardnej osobnej zrážke Zadávanie údajov pre daň z príjmu fyzických osôb(Ponuka Podnik -> Zamestnanci -> sekcia Daňové odpočty, status platiteľa dane-> pole Štandardné) nasledujúcim spôsobom. Záložka zrážky v tabuľkovej časti Právo na osobný štandardný odpočet vloženie nového riadku na tlačidlo Pridať. V rekvizitách dátum dátum je uvedený - 01.02.2013.

V rekvizitách Kód je uvedený kód 104 (zdravotne postihnutá osoba skupiny II). V rekvizitách Základňa- doklad, na základe ktorého sa poskytuje štandardný odpočet - potvrdenie o ŤZP.

Treba poznamenať, že vyplnenie údajov Základňa nie je povinná. V prípade potreby sa uvádzajú relevantné informácie na optimalizáciu vyhľadávania dokumentov (napríklad v prípade overovania daňovými inšpektormi).

Skupina zdravotného postihnutia môže byť revidovaná. Napríklad zamestnanec so zdravotným postihnutím skupiny II, ktorý počas roka dostal odpočet 500 rubľov, po preskúmaní skupiny zdravotného postihnutia (pridelenie zdravotného postihnutia skupiny III), prestane dostávať odpočet.

Vyplnenie podrobností Základňa umožní účtovníčke v budúcnosti túto problematiku kontrolovať a promptne si vyžiadať od zamestnanca doklad potvrdzujúci nárok na odpočet.

Tlačidlo Ďalej Pridať spodná časť dokumentu je vyplnená údajmi Uplatňovanie zrážok. Ak nevyplníte údaje žiadosti o odpočet, nebudú poskytnuté žiadne odpočty, aj keď sú zadané informácie o oprávnenosti odpočtu.

Novoprijatý zamestnanec je osamelý rodič

Ako sme uviedli vyššie, odpočet na dieťa musí byť poskytnutý v dvojnásobnej výške:

• slobodný osamelý rodič (adoptívny rodič);
• osamelý adoptívny rodič;
• jediný opatrovník (opatrovník).

Postavenie „osamelej matky“ nie je vždy totožné so statusom „osamelého rodiča“.

Ak novoprijatý zamestnanec požiada o dvojnásobný štandardný prídavok na dieťa, treba mať na pamäti nasledovné.

Rodič (opatrovník, opatrovník) je uznaný ako jediný, ak:

• druhý rodič (opatrovník, poručník) zomrel;
• druhý rodič (opatrovník, opatrovník) je súdom uznaný za nezvestného alebo mŕtveho;
• otec nie je uvedený v rodnom liste dieťaťa;
• otcovstvo dieťaťa nebolo právoplatne určené;
• bol ustanovený len jeden opatrovník (opatrovník) ako orgán poručníctva a poručníctva dieťaťa.

Ani jeden rodič, najmä:

• matka alebo otec, ktorí mali dieťa mimo registrovaného manželstva, ak je určené otcovstvo;
• matka alebo otec dieťaťa, ak je jeden z rodičov pozbavený rodičovských práv;
• osamelý rodič (ak nie je jediný), bez ohľadu na to, či sa oženil alebo nie, či je dieťa osvojené (adoptované) alebo nie manželom v novom manželstve.

Skutočnosť, že žena porodila dieťa bez toho, aby bola v registrovanom manželstve, teda nemá vplyv na postup pri priznaní odpočtu.

Na uplatnenie štandardného dvojitého odpočtu dane musí osamelý rodič predložiť kópiu rodného listu dieťaťa, kópiu pasu a ďalšie podporné dokumenty (pozri tabuľku 2).

tabuľka 2

Doklady potvrdzujúce nárok na štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb na dieťa v dvojnásobnej veľkosti*

č. p / p	Situácia	Doklad potvrdzujúci nárok na dvojitý odpočet	Komentujte
	Druhý rodič zomrel	Kópia úmrtného listu druhého rodiča	Kópiu nemusíte overiť notárom
	Iný rodič vyhlásený za nezvestného alebo mŕtveho	Výpis zo súdneho rozhodnutia o uznaní druhého rodiča za nezvestného alebo mŕtveho	Občan je uznaný za nezvestného na žiadosť zainteresovaných osôb súdom spôsobom stanoveným v kapitole 30 Občianskeho súdneho poriadku Ruskej federácie (články 276-280). Podmienkou je absencia v mieste bydliska občana informácií o mieste jeho pobytu počas roka. Podmienkou uznania občana za mŕtveho (články 1 a 2 článku 45 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie) je absencia informácií o mieste jeho pobytu v mieste jeho bydliska po dobu 5 rokov. Zákon tiež stanovuje osobitné lehoty: - za okolností ohrozujúcich smrť alebo odôvodňujúcich jeho smrť pri určitej nehode - do 6 mesiacov; - v súvislosti s nepriateľskými akciami - najskôr po 2 rokoch od dátumu ukončenia nepriateľských akcií.
	Otcovstvo nebolo zistené	Kópia rodného listu dieťaťa, v ktorom nie sú žiadne údaje o otcovi dieťaťa (v príslušnom stĺpci je pomlčka). Osvedčenie o narodení dieťaťa, zostavené zo slov matky na jej žiadosť (je podkladom pre zapísanie údajov o otcovi do rodného listu).	Pri deťoch narodených pred rokom 1999 treba namiesto potvrdenia predložiť iný obdobný doklad vydaný matričným úradom
	Dieťa má jediného opatrovníka alebo poručníka	Zákon opatrovníckeho orgánu a opatrovníctva o ustanovení opatrovníka alebo opatrovníka	Ak sa poručník alebo opatrovník ožení, štandardná zrážka sa nemení a zostáva dvojnásobná. Je to preto, že manželia opatrovníkov alebo poručníkov nemajú nárok na zrážky vo vzťahu k deťom v starostlivosti. Inými slovami, opatrovníci a poručníci „neprenesú“ jednu zo svojich dvoch zrážok na svojich manželov. Zároveň, ako výnimka zo všeobecnej normy, môže opatrovnícky a opatrovnícky orgán pri zabezpečovaní výchovy detí ponechaných bez starostlivosti rodičov na základe záujmu dieťaťa ustanoviť viacerých opatrovníkov alebo opatrovníkov. Nárok na štandardné odpočty v tomto prípade vzniká každému z nich, avšak len v jednotnej výške. Podobné vysvetlenia možno nájsť na webových stránkach regionálnej FTS (pozri napríklad http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3888265/).

Poznámka:
* Pozri listy Ministerstva financií Ruska z 19. júla 2012 č. 03-04-06 / 8-206, zo dňa 23. mája 2012 č. 03-04-05 / 1-657, zo dňa 12. augusta 2010 č. 03-04-05 / 5-449 .

Skutočnosť, že rodičia sú rozvedení alebo jeden z rodičov je pozbavený rodičovských práv, neznamená, že dieťa nemá druhého rodiča, to znamená, že dieťa má osamelého rodiča, teda ak je jeden z rodičov zbavený rodičovských práv práva, druhý rodič nemá právo na dvojité odpočítanie dane stanovené v článku 218 ods. 1 pododseku 4 daňového poriadku Ruskej federácie. Matku zároveň nemožno uznať za jediného rodiča, a to ani vtedy, ak sú manželia rozvedení a miesto otca nie je určené. Skutočnosť uzavretia manželstva rodiča za predpokladu, že dieťa nie je osvojené, nijako neovplyvňuje postavenie osamelého rodiča.

Dieťa zamestnanca na zasadnutí neprešlo

1 pododsek 4 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje, že:

• do 18 rokov sa zrážky poskytujú bez ohľadu na to, či dieťa študuje alebo nie;
• do 24 rokov sa zrážky poskytujú, ak je dieťa študentom denného štúdia (absolvent, praktikant, praktikant, študent, kadet).

V skutočnosti samotná skutočnosť, že neprejdete na schôdzu, nemá vplyv na postup poskytovania štandardných odpočtov dane z príjmu fyzických osôb na dieťa. Dieťa zamestnanca môže byť preradené do druhého ročníka štúdia. Môže čerpať akademickú dovolenku, počas ktorej sa rodičovi poskytujú odvody vo všeobecnosti.

Skutočnosť vylúčenia dieťaťa zamestnanca zo vzdelávacej inštitúcie má právne následky. Ak dieťa ukončí štúdium pred dovŕšením 24. roku veku (to platí aj pre situáciu, keď bolo dieťa z nejakého dôvodu vylúčené z univerzity), dôvod na priznanie odpočtu už nebude (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 12.10.2010 č. 03-04 -05/7-617). A rodič stratí nárok na odpočet od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa vzdelávanie skončilo. Napríklad: ak je dieťa vylúčené od júna, už od júla a nie po skončení prázdnin v septembri, musí účtovníčka premietnuť do programu ukončenie odpočtu.

V praxi je možná nasledujúca situácia: zamestnankyňa v januári predložila potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o tom, že dieťa študuje dennou formou. Účtovníčka poskytne odpočet do konca roka a zistí, že dieťa bolo vylúčené z výchovného ústavu v júni. Daň z príjmu fyzických osôb bude musieť byť zrazená z nasledujúcich príjmov. Odpočet je nezákonný.

Aby sa predišlo tomuto problému, zamestnávateľ môže zaviazať zamestnancov, aby dvakrát do roka – v januári a septembri – predkladali potvrdenie o vzdelaní detí.

Ak dieťa, ktoré od začiatku roka študuje dennou formou, po neúspešných skúškach preradí na večerné (externé) oddelenie, jeho rodič stráca nárok na odpočet zo začiatku diaľkového štúdia. Za obdobia denného štúdia však nie je potrebné prepočítavať daň. Použitie štandardných zrážok na dieťa za toto obdobie je legálne. Podobné vysvetlenia možno nájsť na webových stránkach regionálnych oddelení daňovej služby.

Napríklad špecialisti Federálnej daňovej služby pre Permská oblasť komentuje podobnú situáciu. V mesiacoch január - marec študent študoval v externej (večernej) forme štúdia a od apríla do konca roka - v dennej forme štúdia. V tomto prípade daňové úrady uvádzajú, že rodičia majú od apríla nárok na štandardný odpočet dane.

Bola prijatá žiadosť o odmietnutí odpočtu zo strany manžela/manželky zamestnanca

Dvojitý odpočet môže byť priznaný jednému z rodičov (osvojiteľov) podľa vlastného výberu, ak druhý rodič (osvojiteľ) písomne ​​odmietol odpočet (odsek 16, odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruská federácia). Ak manžel/manželka zamestnanca nie je rodičom dieťaťa (napríklad: hovoríme o dieťati z predchádzajúceho manželstva), nie je potrebné akceptovať doklady na odmietnutie odpočtu a poskytnutie dvojnásobného odpočtu. Táto časť sa zameria na situáciu, keď manžel/ka zamestnanca, ktorý je druhým rodičom dieťaťa, odmietne zrážku.

Dokumenty potrebné na poskytnutie dvojitého odpočtu nájdete v tabuľke 3.

Tabuľka 3

Registrácia zamietnutia štandardného odpočtu na dieťa v prospech druhého rodiča

Kto vyhotovuje dokument

Názov dokumentu

Pri kúpe nehnuteľnosti majú zamestnanci právo požiadať svoju organizáciu o odpočet majetku. Ako vystaviť tento odpočet v programe "1C Účtovníctvo 8" vyd. 3.0 budeme uvažovať v tomto článku.

Na získanie odpočtu vo svojej organizácii musí zamestnanec predložiť žiadosť spolu s oznámením vydaným IFTS. Na základe predložených dokladov je v programe vystavený majetkový odpočet.

Na dokončenie tejto úlohy potrebujeme kartu „Plat a personál“. V sekcii "daň z príjmov fyzických osôb" nájdeme položku "Uplatnenie odvodov" a klikneme na ňu. V denníku žiadostí, ktorý sa otvorí, kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“ a potom vyberte „Oznámenie o práve na odpočet majetku“.

V novom oznámení potrebujeme vybrať zamestnanca, na ktorého sa zrážka vystavuje. Potom musíme určiť zdaňovacie obdobie a obdobie, od ktorého sa bude tento odpočet uplatňovať.

Nižšie uveďte výšku odpočtu a uveďte údaje o nároku na odpočet pri oznámení: jeho číslo, dátum a IFTS, v ktorom zamestnanec dostal oznámenie.

Po tom, čo urobíme oznámenie, sa uloží do denníka dokladov na odpočty.

Keď teda počítame mzdy u zamestnanca, ktorý má nárok na odpočítanie majetku, ho program automaticky zohľadní pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb. Prevod odpočtu do nasledujúcich mesiacov sa bude vykonávať až do jeho úplného vyčerpania.

V programe si môžete prezerať odpočty aj pomocou univerzálneho prehľadu. Ak to chcete urobiť, použite kartu „Prehľady“, potom prejdite do časti „Štandardné prehľady“ a vyberte položku „Univerzálny prehľad“. V ňom musíme špecifikovať obdobie a vybrať akumulačný register "Zrážky z majetku (daň z príjmov fyzických osôb)". V prípade potreby môžete správu prispôsobiť kliknutím na tlačidlo „Zobraziť nastavenia“ a potom na „Vygenerovať“. V dôsledku toho sa vytvorí správa, ktorá bude odrážať zmeny v zrážkach z majetku za každý mesiac.

Nastaviť. Poďme sa spojiť. Poďme to napraviť. Poďme nájsť chybu 1s.

Článok obsahuje komplexné informácie o tom, čo je daňový odpočet na deti v roku 2019: tlačivo žiadosti, aká výška odpočtu na dieťa, limit odpočtu, kódy odpočtu na dieťa, dvojitý odpočet v prospech jedného z rodičov, ktorý má na tento typ nárokštandardné daňové odpočty Ako využiť daňové úľavy na deti.

Odpočet dane na deti: čo to je a kto má nárok na odpočet v roku 2019

Postup a sumy na priznanie daňového odpočtu na deti upravuje článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Podrobné informácie o tom, čo to je, si môžete prečítať v príslušnom článku. Vo vzťahu k zrážkam na dieťa je to suma, z ktorej sa nezráža 13 % dane z príjmu (PDZ).

Dôležité! Ak majú manželia dieťa z predchádzajúcich manželstiev, spoločné dieťa sa bude považovať za tretie.

Štandardná daňová úľava na dieťa v roku 2019 sa vzťahuje na každé dieťa:

• mladší ako 18 rokov;
• pre každého študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, stážistu, študenta, kadeta mladšieho ako 24 rokov (vrátená suma nie je vyššia ako 12 000 rubľov).

Nárok na vrátenie peňazí zaniká v týchto prípadoch:

• dospelosť (alebo absolvovanie vzdelávacej inštitúcie po dosiahnutí veku 24 rokov);
• oficiálne manželstvo dieťaťa;
• jeho smrť.

Sumy a kódy zrážok pre deti v roku 2019

Odpočet na deti je platný do mesiaca, v ktorom príjem daňovníka vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia (nový rok) presiahol 350 000 rubľov.

• Pre prvé dieťa (kód 114) je 1 400 rubľov;
• Pre druhé dieťa (kód 115) - 1 400 rubľov;
• Pre tretie dieťa (kód 116) a nasledujúce - 3 000 rubľov;
• Pre zdravotne postihnuté dieťa v roku 2019 (kód 117) - 12 000 rubľov pre rodičov a adoptívnych rodičov a 6 000 rubľov pre opatrovníkov, poručníkov a adoptívnych rodičov.

Upozorňujeme, že uvedené sumy v rubľoch nie sú sumou, ktorú môžete vrátiť, ale sumou, z ktorej nie je zrazená 13% daň. Napríklad, ak má občan Ruskej federácie tri deti mladšie ako 18 rokov, výška dávky pre neho bude (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 rubľov. mesačne.

V rovnakej výške má právo na odpočet súčasne aj druhý rodič (opatrovník), ak má zdaniteľné príjmy.

Pozrime sa na príklad:

V januári 2019 bol plat Ivanovej 38 tisíc rubľov. Ak sú dve zdravé maloleté deti, má nárok na odpočet vo výške 2,8 tisíc rubľov. (1,4 tisíc rubľov pre každé dieťa).

Z januárového platu Ivanovej sa zrazí 13% dane z príjmu fyzických osôb 4186 rubľov. Vypočítané pomocou tohto vzorca: 35 000 (plat) mínus 2 800 (daňový odpočet) * 13 %.

Ak by Ivanova nemala deti, z celého platu by sa zrazilo 13%: 35 000 * 13% \u003d 4 550 rubľov.

Takto bolo možné ušetriť 364 rubľov.

Požadované dokumenty na uplatnenie daňového kreditu na dieťa

Zamestnávateľ zvyčajne nezávisle predkladá daňovému úradu potrebné údaje na vystavenie odpočtu na deti zamestnanca. V takom prípade vám z týchto súm nebude zrazená žiadna daň a na získanie odpočtu dane na deti v roku 2019 musíte zamestnávateľovi predložiť tieto doklady:

Dôležité! Ak žiadateľ pracuje oficiálne na viacerých miestach, potom sa dávka poskytuje len u jedného zamestnávateľa.

Časté otázky k žiadosti o štandardný daňový odpočet na deti v roku 2019:

Zamestnávateľ má právo poskytnúť zrážku na dieťa od začiatku roka bez ohľadu na to, v ktorom mesiaci bola podaná žiadosť o jej prijatie a vyzbierané všetky potrebné doklady.

Výška odpočítania dane by sa mala určiť na základe celkového počtu detí daňovníka vrátane tých, na ktoré sa daňové úľavy neposkytujú. Týka sa to nielen prirodzených detí, ale aj detí v poručníctve alebo starostlivosti, adoptovaných detí, nevlastných dcér a nevlastných detí.

Dôležité! Pri výpočte priemerného príjmu na obyvateľa na každého člena rodiny, napríklad pri poberaní dávok pre prvorodeného, ​​sa berie do úvahy celý príjem (pred uplatnením odvodovej úľavy).

Ak sú rodičia rozvedení alebo v občianskom manželstve

Ak medzi rodičmi dieťaťa nedôjde k uzavretiu manželstva, potom je možné, aby druhý rodič dostal zrážku po predložení dokladu potvrdzujúceho, že dieťa je vyživované na daňovníka. Môže to byť napríklad:

• osvedčenie o registrácii dieťaťa v mieste bydliska tohto rodiča;
• notárska dohoda rodičov o platení výživného;
• kópiu súdneho rozhodnutia, ktorá obsahuje vysvetlenie, s kým dieťa žije.

Dvojnásobný prídavok na dieťa pre osamelého rodiča

Legislatíva nedefinuje pojem „osamelý rodič“, avšak ako uvádza ministerstvo financií, rodič nie je jediným, ak manželstvo medzi rodičmi dieťaťa nie je registrované. Neprítomnosť druhého rodiča dieťaťa môže byť potvrdená jedným z nasledujúcich dokladov:

• rodný list, v ktorom je uvedený jeden rodič;
• potvrdenie matričného úradu, že druhý rodič je zapísaný v rodnom liste podľa matky (tlačivo 25);
• úmrtný list druhého rodiča;
• rozhodnutie súdu o vyhlásení druhého rodiča za nezvestného.

Funkcie a zmeny (2019)

Odpočet dane na zdravotne postihnuté dieťa v roku 2019 je kumulovaný. To znamená, že rodičia budú môcť dostať štandardnú zrážku so zdravotným postihnutím (od 6 do 12 000 rubľov) plus zrážku na dieťa v závislosti od toho, ako sa dieťa so zdravotným postihnutím objavilo v rodine - prvé, druhé, tretie alebo ďalšie. Výška odpočtu sa tak zvyšuje o 1,4 až 3 tisíc rubľov.

Dôležité! Ak má dieťa skupinu zdravotného postihnutia 1 alebo 2, rodičia môžu poberať dávky, kým ich syn alebo dcéra nedovŕšia 24 rokov (pri skupine 3 – do 18 rokov).

Ďalšou novinkou bolo, že teraz môžete požiadať o odpočet len ​​zamestnávateľa. Daň ani sociálne služby neakceptujú obyvateľov v tejto otázke. Výnimkou sú prípady neposkytnutia zrážky zo strany zamestnávateľa alebo jej poskytnutie v menšej sume, ako by mala byť. V tomto prípade má daňovník právo samostatne požiadať daňový úrad o registráciu (prepočet) platieb.

Je dôležité pripomenúť si nasledujúce nuansy.

• Na výpočet sa berie posledných 12 mesiacov, ale ak si zamestnanec na začiatku roka nenašiel prácu, tak sa berie do úvahy jeho zdaniteľný príjem z predchádzajúceho miesta výkonu práce.
• Ak bola z prijatej platby daň čiastočne zrazená, tak sa berie len tá časť, z ktorej boli vykonané zrážky dane. Takže pri vydávaní finančnej pomoci vo výške 10 000 rubľov podlieha dani z príjmu fyzických osôb iba 6 000, takže na výpočet by ste nemali brať desať, ale šesť tisíc.
• Pri internej kombinácii sa berie do úvahy celkový príjem za všetky pozície, pri externej iba príjem za hlavné miesto výkonu práce.
• Ak príjem presiahol povolenú hranicu 350 tisíc, je to výborný dôvod na odmietnutie v prospech druhého rodiča.

Vláda má v budúcnosti niekoľko noviniek, ale či budú implementované, zatiaľ nie je známe:

• desaťnásobné zvýšenie maximálneho odpočtu dane pre veľké rodiny 10-násobne;
• s platom menej ako 30 tisíc rubľov. – úplné oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb

Výška daňového odpočtu pre deti v roku 2019 sa môže pohybovať od 1400 do 12 000 rubľov v závislosti od zdravia dieťaťa a jeho poradia vzhľadu v rodine. Hoci koncom roka 2017 chceli poslanci uvažovať o dodatočných zvýhodneniach pre štandardné vrátenie daní pre veľké a nízkopríjmové rodiny, téma je stále v úzadí.

Aktuálne štandardné zrážky a komu sa poskytujú.

Organizácia musí poskytnúť štandardné daňové odpočty svojim zamestnancom na plný úväzok, ako aj tým, ktorí pracujú na základe občianskoprávnych zmlúv, ak takýto zamestnanec podá žiadosť o odpočet.

Štandardné daňové úľavy znižujú výšku príjmov podliehajúcich dani z príjmov jednotlivcov vo výške 13 %.

Ak zamestnanec pracuje vo viacerých organizáciách, potom sa odpočet poskytuje iba v jednej z nich. V tomto prípade sa zamestnanec sám rozhodne, v ktorej z organizácií dostane odpočet.

Do 1. januára 2012 bol všetkým zamestnancom priznaný osobný daňový odpočet vo výške 400 rubľov, ten je však teraz zrušený.

Od januára 2013 majú zamestnanci právo zrážky pre maloletých(alebo študenti denného štúdia do 24 rokov) vo výške 1 400 rubľov za prvé a druhé dieťa a 3 000 rubľov za tretie dieťa.

Odpočet na dieťa platí do konca roka, v ktorom dieťa dovŕši 18 (resp. 24) vek.

Počnúc mesiacom, v ktorom celkový ročný príjem zamestnanca presiahol 280 000 rubľov, sa zrážky na deti neposkytujú.

Dvojnásobný odpočet „na dieťa“ sa prizná osamelému nezosobášenému rodičovi, ak je oficiálne uznaný ako jediný alebo je vdova (vdovec).

Existujú aj osobné zrážky vo výške 500 a 3 000 rubľov, platné pre určité kategórie pracovníkov.

Právo na odpočet 500 rubľov v súlade s odsekom 1 ods. 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie má:

• Hrdinovia Sovietskeho zväzu alebo Ruskej federácie;
• udelil Rad slávy troch stupňov;
• postihnutý od detstva;
• zdravotne postihnutí I. a II. skupiny.

Nárok na odpočet vo výške 3 000 rubľov je:

• obete v jadrových zariadeniach v dôsledku radiačných nehôd a testov jadrových zbraní;
• invalidi z Veľkej vlasteneckej vojny.

Postup pri zadávaní štandardných zrážok v 1C Mzdy a ľudské zdroje.

Pre zadanie štandardných daňových úľav pre zamestnanca je potrebné otvoriť adresár "Fyzické osoby" (odkaz na pracovnej ploche "Podnik" a "Personálne účtovníctvo" alebo cez hlavné menu programu -> "Podnik" -> "Fyzické osoby" ).

Nájdeme potrebného zamestnanca, otvoríme formulár prvku adresára. Na hornom paneli kliknite na tlačidlo „NDFL“.

Otvorí sa formulár na zadanie údajov pre daň z príjmov fyzických osôb.

Záznamy sa zadávajú do tabuľky „Právo na osobný štandardný odpočet“, ak má zamestnanec nárok na odpočet 500 alebo 3 000 rubľov.

V tabuľke „Nárok na paušálne zrážky na deti“ sa zapisujú údaje o priznaných zrážkach na deti.

Zadajte nový riadok pomocou tlačidla Pridať. V stĺpci „Obdobie od“ systém sám dosadí dátum zodpovedajúci začiatku mesiaca, v ktorom údaje zadávame. V prípade potreby je možné dátum upraviť.

Pozor! Keďže kód odpočtu dane z príjmov fyzických osôb na druhé dieťa sa líši od prvého, napriek tomu, že sumy odpočtu sú rovnaké a stĺpec „Počet detí“ je uvedený, je správnejšie zadať každé dieťa na samostatný riadok.

Nižšie je uvedená tabuľka „Uplatnenie zrážok“. Tu je potrebné zadať riadok s dátumom začiatku uplatňovania odpočtu a organizáciou, v ktorej sa zrážky uplatňujú.

Ak databáza vedie záznamy pre niekoľko organizácií a zamestnanec prejde na prácu v jednej z týchto organizácií, môže dôjsť k nejasnostiam pri uplatňovaní zrážok, pretože v databáze je jeden jednotlivec (a je tam niekoľko zamestnancov). V tomto prípade je dôležité do tabuľky „Uplatnenie zrážok“ pridať riadok s uvedením inej organizácie a obdobia, od ktorého sa zrážky v druhej organizácii uplatňujú. Údaje zapísané v tabuľke „Nárok na štandardné odpočty na deti“ zostávajú nezmenené.

Neštandardné situácie so štandardnými zrážkami.

List Ministerstva financií zo dňa 07.06.2013 č. 03-04-05 / 21379 spresňuje problematiku priznania odpočtu na dieťa žene, ktorej manžel má dve (alebo viac) detí z prvého manželstva a na žena, dieťa je prvé.

Ak sú deti z predchádzajúceho manželstva manžela na jeho výžive (bez ohľadu na to, či s ním žijú), tak aj jeho manželka má právo na odpočet vo výške 3000 rubľov, t.j. ako tretie dieťa.

Ja sama mám dve deti a môj manžel má dve deti z prvého manželstva.

Teda na prvé dieťa mám odpočet s kódom 114/108 (na prvé dieťa) a na druhé - odpočet s kódom 116, ako na tretie dieťa, napriek tomu, že toto dieťa je pre mňa druhý.

A odpočty v mojom prípade by vyzerali takto:

Takže v programe 1C Mzdy a ľudské zdroje 8 zavedené informácie o štandardných daňových odpočtoch.

Pri zrážke dane z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13% majú všetci zamestnanci nárok na odpočty, budeme analyzovať, ako sa poskytujú štandardné odpočty a odzrkadľujú sa v 1C účtovníctve 8 ed. 3.0.

Poskytovanie štandardných odpočtov dane z príjmu fyzických osôb upravuje kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie. Tieto zrážky možno rozdeliť do dvoch skupín: osobné zrážky (v súčasnosti dostupné len niektorým jednotlivcom) a zrážky na deti (poskytované jednotlivcom, ktorí majú deti).

O štandardných zrážkach sa hovorilo aj v r.

Teraz existujú dva typy osobných odpočtov:

• 3 000 rubľov, zoznam osôb, ktorým sa poskytuje, je uvedený v odseku 1 pododseku 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Ide napríklad o ľudí, ktorí trpeli v jadrových zariadeniach v dôsledku testov jadrových zbraní a radiačných havárií, alebo ktorí boli postihnutí počas Veľkej vlasteneckej vojny atď.

• 500 rubľov, zoznam jednotlivcov, ktorí na to majú nárok, je uvedený v odseku 1 pododseku 2 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Ide napríklad o Hrdinov Sovietskeho zväzu alebo Ruskej federácie, osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov, osoby so zdravotným postihnutím od detstva atď.

Zrážky na deti sa poskytujú v týchto sumách:

1 400 rubľov za prvé dieťa a druhé dieťa

3 000 rubľov za tretie a každé ďalšie dieťa

3 000 rubľov za každé zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov a za každé zdravotne postihnuté dieťa skupiny I alebo II do 24 rokov, ak je dieťa študentom denného štúdia (študent, postgraduálny študent, stážista, stážista).

Výška odpočtu sa zdvojnásobí na každé dieťa osamelého rodiča (vrátane pestúna, opatrovníka, opatrovníka, osvojiteľa).

Podľa všeobecných pravidiel sa odpočet poskytuje na dieťa do 18 rokov alebo do 24 rokov v prípade denného vzdelávania. Zrážka je splatná do konca roka, v ktorom dieťa zamestnanca dovŕši 18 alebo 24 rokov. Ak sa vzdelávanie ukončí pred dovŕšením 24. roku života dieťaťa, bežný odpočet zaniká od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa vzdelávanie skončilo.

Všetky zrážky sa poskytujú na základe žiadosti zamestnanca, ku ktorej sú priložené doklady oprávňujúce na odpočet (rodný list dieťaťa, potvrdenie vzdelávacej inštitúcie a pod.).

Poskytovanie štandardných odpočtov v 1C Účtovníctve 8 ed. 3.0

Aby program poskytoval štandardné zrážky, je potrebné, aby každý zamestnanec vyplnil „Žiadosť o zrážky dane z príjmov fyzických osôb“, ktorá sa nachádza na záložke „Mzda a personál“ v časti „Daň z príjmov fyzických osôb“. V hornej časti dokumentu je uvedený zamestnanec, ktorému sa zrážky poskytujú, a mesiac, od ktorého sa poskytujú.

V strednej časti sú uvedené zrážky na deti a v dolnej osobné zrážky zamestnanca, ak má na ne nárok.