Úvod

Relevantnosť zvolenej výskumnej témy je spôsobená nasledujúcim.

Moderné komerčné banky sú banky, ktoré priamo slúžia podnikom a organizáciám, ako aj obyvateľstvu – svojim zákazníkom. Komerčné banky sú hlavným článkom bankového systému. Bez ohľadu na formu vlastníctva sú komerčné banky samostatnými subjektmi ekonomiky. Ich vzťah s klientmi je komerčný. Hlavným účelom fungovania komerčných bánk je maximalizácia zisku.

Banka je podľa bankovej legislatívy úverovou organizáciou, ktorá má právo získavať peňažné prostriedky od fyzických a právnických osôb, umiestňovať ich vo svojom mene a na vlastné náklady o podmienkach splácania, platby, naliehavosti a vykonávať zúčtovacie operácie v mene zákazníkov. Komerčné banky tak poskytujú komplexný zákaznícky servis, čím sa odlišujú od špeciálnych nebankových úverových inštitúcií, ktoré vykonávajú obmedzený rozsah finančných transakcií a služieb. Úverové inštitúcie na rozdiel od banky vykonávajú iba jednotlivé bankové operácie.

Komerčná banka, ako každá iná banka, vykonáva tieto funkcie:

akumulácia (priťahovanie) peňažných prostriedkov vo vkladoch;

ich umiestnenie (investičná funkcia);

zúčtovacie a hotovostné služby pre zákazníkov.

Komerčné banky vystupujú predovšetkým ako špecifické úverové inštitúcie, ktoré na jednej strane lákajú dočasne voľné prostriedky z ekonomiky; na druhej strane uspokojujú rôzne finančné potreby podnikov, organizácií a obyvateľstva na úkor týchto požičaných prostriedkov.

Ekonomickým základom činnosti banky pri akumulácii a umiestňovaní úverových zdrojov je pohyb finančných prostriedkov ako objektívny proces, ktorý ovplyvňuje tvorbu a použitie hodnoty úverov. Organizovaním tohto procesu komerčná banka vystupuje ako komerčný podnik, ktorý poskytuje výhodné umiestnenie naakumulovaných úverových zdrojov.

Na základe svetových skúseností môžeme jednoznačne konštatovať, že retailové bankovníctvo by malo byť „viackanálové“ – okrem klasickej pobočkovej siete by mala existovať sieť samoobslužných zariadení a aspoň jeden vzdialený obslužný kanál (telefón, internet, mobilný kanál atď.). Iba v tomto prípade klient dostane skutočne pohodlné servisné prostredie a banka - možnosť vybrať si kanály na poskytovanie konkrétnej služby čo najefektívnejšie. V opačnom prípade nevyhnutne nastanú problémy, z ktorých niektorým už čelili ruské banky. Po poskytnutí 100 000 pôžičiek musíte poskytnúť pomerne široký kanál na prijímanie platieb - inak vaše pobočky nebudú schopné zvládnuť množstvo slušných dlžníkov. Po vydaní stotisíc kariet sa musíte postarať o vytvorenie siete bankomatov pre nepretržitý zákaznícky servis.

Napokon, využitie niekoľkých paralelných kanálov na poskytovanie bankových služieb je najefektívnejším spôsobom, ako znížiť bankové náklady.

Vo svetle vyššie uvedeného je teda cieľom tejto analýzy súčasných aktivít a vypracovania návrhov na zlepšenie bankových služieb pre fyzické osoby.

Na dosiahnutie tohto cieľa boli v práci vyriešené tieto úlohy:

Zvážte teoretické základy organizácie práce komerčnej banky s jednotlivcami;

Vykonať analýzu činností banky v smere obsluhy jednotlivcov;

Zvážte oblasti na zlepšenie v poskytovaní služieb jednotlivcom

Predmet štúdia v práci - Apatity OSB 8017

Predmetom skúmania v práci je skvalitňovanie služieb pre jednotlivcov.

Metódy výskumu – porovnávanie, zoskupovanie.

Informačnou bázou štúdie sú knihy, články, monografie o analýze aktuálnych trendov na trhu služieb pre jednotlivcov.

Práca pozostáva z troch kapitol. Prvá kapitola má teoretický charakter a je venovaná štúdiu teoretických základov práce banky s jednotlivcami. Druhá kapitola je venovaná analýze procesov obsluhy jednotlivcov na príklade predmetu štúdia. Tretia kapitola má poradenský charakter a je zameraná na skúmanie oblastí na zlepšenie práce s jednotlivcami a perspektívy tohto zlepšenia.

1. Teoretické základy bankového zákazníckeho servisu - fyzické osoby

1.1 Historické aspekty vzniku a činnosti Bezpečnostnej rady Ruskej federácie

Akciová obchodná sporiteľňa Ruskej federácie (Sberbank of Russia) bola založená vo forme akciovej spoločnosti

otvorený typ v súlade so zákonom RSFSR o bankách a bankových činnostiach v RSFSR. Zakladateľom a hlavným akcionárom Sberbank Ruska je Centrálna banka Ruskej federácie (viac ako 60 % akcií na základnom imaní).

Jej akcionármi je viac ako 200 tisíc právnických a fyzických osôb. Sberbank of Russia bola zaregistrovaná 20. júna 1991 v Centrálnej banke Ruskej federácie.

História sporiteľne Ruska sa začína osobným dekrétom cára Mikuláša z roku 1841 o založení sporiteľní, z ktorých prvá bola otvorená v Petrohrade v roku 1842. O storočie a pol neskôr - v roku 1987 - bola na základe štátnych pracovných sporiteľní vytvorená špecializovaná Banka na sporenie práce a poskytovanie úverov obyvateľstvu Sberbank ZSSR, ktorá slúžila aj právnickým osobám. Štruktúra sporiteľne ZSSR zahŕňala 15 republikových bánk vrátane Ruskej republikánskej banky.

V júli 1990 bola dekrétom Najvyššej rady RSFSR Ruská republikánska banka Sberbank ZSSR vyhlásená za majetok RSFSR. V decembri 1990 sa transformovala na akciovú komerčnú banku, právoplatne zriadenú na valnom zhromaždení akcionárov 22. marca 1991. V roku 1991 sa Sberbank stala majetkom Centrálnej banky Ruskej federácie a bola zaregistrovaná ako „Komerčná obchodná sporiteľňa Ruskej federácie (Sberbank Ruska)“.

Sberbank je dodnes obľúbeným duchovným dieťaťom Ruskej banky, ktorá vlastní viac ako 57 % akcií. Predovšetkým vďaka podpore Ruskej banky a zvýšeniu poplatkov za zúčtovacie služby sa Sberbank podarilo vydržať nesplatenie GKO-OFZ z roku 1998 (v tom čase bol podiel štátneho dlhu na aktívach Sberbank 52% a úverové portfólio tvorilo len 21 % čistých aktív) . Sberbank je na prvom mieste v hodnotení bánk v Ruskej federácii.

Sberbank of Russia je univerzálna komerčná banka, ktorá uspokojuje potreby rôznych skupín klientov v širokom rozsahu vysokokvalitných bankových služieb v celom Rusku. Konajúc v záujme vkladateľov, klientov a akcionárov sa banka snaží efektívne investovať prilákané prostriedky od súkromných a firemných klientov do reálneho sektora ekonomiky, požičiavať občanom, prispieva k stabilnému fungovaniu ruského bankového systému a šetreniu vkladov domácností. .

Hlavné činnosti banky:

pôžičky ruským podnikom;

požičiavanie súkromným klientom;

investície do štátnych cenných papierov a dlhopisov Ruskej banky;

vykonávanie transakcií na základe provízie.

Prostriedky na realizáciu týchto aktivít banka získava z týchto zdrojov:

fondy akcionárov;

vklady súkromných klientov;

fondy právnických osôb;

iných zdrojov vrátane pôžičiek na medzinárodných finančných trhoch.

Pri určovaní svojich vyhliadok rozvoja vychádza Sberbank Ruska predovšetkým z analýzy súčasnej makroekonomickej situácie, štúdie vnútorných a vonkajších príležitostí na rozvoj finančných operácií. Banka sa snaží rozvíjať existujúce konkurenčné výhody a vytvárať nové body rastu pre svoje podnikanie.

Vznikajúce vonkajšie podmienky: zvýšená konkurencia na domácom a medzinárodnom finančnom trhu, prehlbovanie neistoty ohľadom vyhliadok ďalšieho rozvoja svetovej ekonomiky? tvoria predpoklady pre stanovenie strategického cieľa banky aktívne zvyšovať tempo rastu objemu obchodov a diverzifikovať aktivity.

Sberbank of Russia zároveň vidí ako svoj hlavný strategický cieľ zachovanie investičnej atraktivity a vstup do skupiny najväčších bánk sveta z hľadiska trhovej kapitalizácie.

Nárast trhovej kapitalizácie bude spojený s ekonomickým efektom dosiahnutým v dôsledku zlepšenia a prípadne reštrukturalizácie vnútorných procesov banky, optimalizácie systému správy a riadenia spoločnosti s prihliadnutím na aktuálne trendy v národnej a globálnej ekonomike.

Ďalšou dôležitou úlohou, pred ktorou banka stojí na ceste k zvyšovaniu svojej trhovej kapitalizácie, je udržať a posilniť svoju pozíciu na ruskom trhu finančných služieb. Za týmto účelom plánuje Sberbank of Russia vybudovať zásadne nový systém práce s klientmi zameraný na čo najefektívnejšie služby hlavným skupinám klientov. S cieľom poskytnúť klientom celú škálu finančných služieb banka plánuje vstúpiť do nových segmentov finančného trhu a vytvárať nové bankové produkty.

S cieľom zlepšiť kvalitu služieb bude Sberbank Ruska aktívne rozvíjať a zlepšovať predajné kanály pre finančné produkty a služby. Optimalizuje sa sieť pobočiek banky a vybudujú sa kanály vzdialených bankových služieb.

Úspešná práca ruskej Sberbank v týchto oblastiach bude do značnej miery podmienená úsilím o rozvoj technickej a technologickej platformy pre podnikanie a ďalším zlepšovaním systému výmeny informácií medzi oddeleniami banky.

V súčasných podmienkach neistoty vo vývoji globálneho finančného trhu bude osobitná pozornosť venovaná zlepšovaniu a udržiavaniu systému riadenia rizík v aktuálnom stave.

Sberbank of Russia je najväčšou bankou v Ruskej federácii a SNŠ. Jej aktíva tvoria štvrtinu bankového systému krajiny a jej podiel na bankovom kapitále je na úrovni 30 %. Podľa magazínu Bankár(1. júla 2009) sa Sberbank z hľadiska základného kapitálu (Tier 1 capital) umiestnila na 38. mieste medzi najväčšími bankami na svete.

Ruská Sberbank, založená v roku 1841, je dnes modernou univerzálnou bankou, ktorá uspokojuje potreby rôznych skupín klientov v širokom rozsahu bankových služieb. Sberbank má najväčší podiel na depozitnom trhu a je hlavným veriteľom ruskej ekonomiky. K 1. júnu 2009 bol podiel Sberbank Ruska na trhu súkromných vkladov 50,5 % a jej úverové portfólio zodpovedalo viac ako 30 % všetkých úverov poskytnutých v krajine.

Sberbank of Russia má unikátnu sieť pobočiek, ktorá v súčasnosti zahŕňa 18 regionálnych bánk a viac ako 19 050 pobočiek po celej krajine. Dcérske banky ruskej Sberbank pôsobia v Kazachstane, na Ukrajine a v Bielorusku. Cieľom Sberbank je získať 5 % podiel na trhu bankových služieb týchto krajín. V súlade s novou stratégiou plánuje Sberbank of Russia rozšíriť svoju medzinárodnú prítomnosť vstupom na trhy Číny a Indie. Vo všeobecnosti sa do roku 2014 plánuje zvýšiť podiel čistého zisku získaného mimo Ruska na 5 %.

Vzhľadom na medzinárodný vektor ako najdôležitejší prvok svojej rozvojovej stratégie, Sberbank Ruska vykonáva treasury operácie na medzinárodnom trhu a operácie obchodného financovania, udržiava korešpondenčné vzťahy s viac ako 220 poprednými bankami na svete a zúčastňuje sa na aktivitách mnohých renomovaných medzinárodných organizácií zastupujúcich záujmy globálnej bankovej komunity. Aktívna pozícia a medzinárodná prestíž umožňujú Sberbank of Russia plne uspokojovať zahraničné ekonomické potreby svojich klientov, získavať zdroje za výhodných podmienok z globálnych finančných trhov a dodržiavať osvedčené postupy prijaté v medzinárodnej bankovej komunite.

Akcie ruskej Sberbank sú kótované na ruských burzách MICEX a RTS od roku 1996. V marci 2007 banka vydala dodatočnú emisiu kmeňových akcií, v dôsledku čoho sa základné imanie zvýšilo o 12 % a 230,2 miliardy rubľov. boli vychovaní. Priemerný denný objem obchodov s akciami Sberbank je 40 % objemu obchodov na MICEX.

Zakladateľom a hlavným akcionárom banky je Centrálna banka Ruskej federácie (Banka Ruska). K 8. máju 2009 vlastní 60,25 % akcií s hlasovacím právom a 57,58 % základného imania banky. Zostávajúcimi akcionármi ruskej Sberbank je viac ako 273 tisíc právnických a fyzických osôb. Vysoký podiel zahraničných investorov v kapitálovej štruktúre Sberbank Ruska (viac ako 24 %) svedčí o jej investičnej atraktivite.

Spoľahlivosť a dokonalú povesť Sberbank Ruska potvrdzujú vysoké hodnotenia popredných ratingových agentúr. Sberbank of Russia udelila agentúra Fitch Ratings od agentúry Moody dlhodobý rating platobnej neschopnosti v cudzej mene BBB s Investors Service - rating dlhodobých vkladov v cudzej mene "Baa1". Okrem toho agentúra Moody s pridelil banke najvyššie hodnotenie v národnej škále.

V októbri 2008 Sberbank prijala novú stratégiu rozvoja na obdobie do roku 2014, v rámci ktorej sa banka snaží ďalej rozvíjať svoje konkurenčné výhody a vytvárať nové oblasti rastu. Zlepšenie systému riadenia rizík, optimalizácia nákladov a implementácia iniciatív zameraných na zlepšenie efektívnosti operácií umožní Sberbank of Russia preukázať svoju stabilitu v súčasných podmienkach nestability na globálnych finančných trhoch, udržať si vedúce postavenie v ruskom finančnom systéme a stať sa jednou z najlepších úverových inštitúcií na svete

1.2 Bankové služby pre fyzické osoby

Bankové služby pre fyzické osoby sú jednou z činností komerčnej banky, ktorá je zameraná na uspokojovanie potrieb klienta pod podmienkou platby, dodržiavania bankovej legislatívy a zohráva významnú úlohu v moderných sociálno-ekonomických systémoch. Trh s jednotlivými bankovými službami je pomerne široký a formy činnosti na ňom sú natoľko rozmanité, že je priestor pre bankových špecialistov využiť akékoľvek finančné stratégie.

Analýza štúdií na tému bankových služieb pre fyzické osoby umožnila vyvodiť tieto závery:

· súčasná etapa je charakteristická tým, že úverové inštitúcie pôsobiace na trhu bankových služieb majú dostatočne nahromadené skúsenosti v rôznych segmentoch finančného trhu, aktívne rozvíjajú spotrebiteľské úverovanie, rozširujú rozsah bankových kariet, aktívne využívajú informačné a softvérové ​​systémy na formovanie klientov úverové histórie, podieľanie sa na rozvoji systému poistenia bankových vkladov fyzických osôb, zavádzanie nových technológií a vytváranie potrebnej infraštruktúry pre prácu s obyvateľstvom;

· pozitívnu dynamiku ukazovateľov charakterizujúcich bankové služby pre jednotlivcov vysvetľuje predovšetkým nárast dôvery verejnosti v bankový sektor; rast reálnych disponibilných príjmov obyvateľstva; zvýšenie počtu bankových služieb poskytovaných obyvateľstvu úverovými inštitúciami;

· rozvoj domáceho bankového sektora je charakterizovaný vysokým tempom rastu, zvýšenou konkurenciou medzi komerčnými bankami, aktivizáciou komerčných bánk v oblasti retailového bankovníctva;

· Fungovanie systému poistenia vkladov malo pozitívny vplyv na rozvoj konkurencie na trhu bankových služieb. V roku 2009 pokračoval rast ostatných zdrojov priťahovaných bankami, ktorých objem sa oproti roku 2008 napriek kríze zvýšil o 58,8 %;

· Skúsenosti s komplexnými bankovými službami pre klientov v priemyselných krajinách postupne zavádzajú aj domáce komerčné banky, ktoré začínajú poskytovať nové služby, uspokojujúce stále komplexnejšie potreby klientov, čím sa zvyšuje ich konkurencieschopnosť pri získavaní úverových zdrojov a nových zákazníkov.

Dynamiku hlavných parametrov vývoja bankového sektora v Ruskej federácii uvádza tabuľka. jeden.

Tabuľka 1. Dynamika hlavných parametrov vývoja bankového sektora v Ruskej federácii

Ukazovateľ1.01.041.01.051.01.061.01.071.01.08Aktíva (pasíva) bankového sektora, mld. rubľov vrátane dlhu po lehote splatnosti, mld. RUB2 684,73 887,65 887,65 454,08 887,65 454,08 % HDP.2829 % HDP.28283 % HDP bankový sektor 0238329 % HDP. 954,555,957,260,7,42 554,7% GDP7.66.47,37,7,7,7,7,7,30,3011.2015,815,815,815,215,215.215.215.215.215.215.215.215.215.215.215.215.215.215.215.215.15. ,511 612 714 115,6 % zo záväzkov bankového sektora27 127 728 327 025,4 % z peňažných príjmov domácností17 118 019 922 024,3

Analýza regulačnej právnej podpory bankových služieb pre fyzické osoby umožnila vyvodiť tieto závery:

· banková legislatíva striktne vymedzuje zoznam bankových operácií vykonávaných s fyzickými osobami;

· s cieľom poskytnúť záruky na vrátenie vkladov a zvýšiť dôveru jednotlivcov v bankový systém v Ruskej federácii bol vytvorený systém poistenia vkladov, ktorého zlepšenie je pre Banku Ruska prioritou v rozvoji bankovníctva. legislatíva;

· banková legislatíva umožňuje jednotlivcom využívať širokú škálu typov vyrovnaní.

Pri poskytovaní služieb jednotlivcom bankami zohráva dôležitú úlohu mnoho faktorov. (Tabuľka 2).

Tabuľka 2. Faktory ovplyvňujúce možnosti komplexných bankových služieb pre fyzické osoby

Faktor Popis finančná konkurencieschopnosť cenových podmienok za poskytované bankové produkty/služby; úroveň bankovej marže na produkt/službu, ktorá umožňuje, aby jej poskytovanie bolo pre úverovú inštitúciu nákladovo efektívne, legálna dostupnosť licencií a povolení pre úverovú inštitúciu vykonávať transakcie s jednotlivcami; prítomnosť / absencia zákonom stanovených obmedzení pre určité transakcie s jednotlivcami; obmedzenia devízových transakcií a operácií cezhraničného pohybu kapitálu, organizačná prítomnosť širokej siete predajných miest; pohodlie umiestnenia obchodných miest banky pre zákazníkov banky; úroveň technológie a automatizácie obchodných procesov v oblasti služieb zákazníkom imidž pozitívna obchodná povesť úverovej inštitúcie; prítomnosť rôznych marketingových aktivít zameraných na propagáciu bankového produktu/služby cieľovému publiku

Na prilákanie zákazníkov je veľmi dôležité správne segmentovať zákaznícku základňu. Kľúčové kritériá, podľa ktorých je možné segmentovať klientskú základňu úverovej inštitúcie, sú uvedené v tabuľke. 3.

Tabuľka 3. Klasifikácia jednotlivcov v komplexnom bankovníctve

Klasifikačný znak Typ klienta - fyzická osoba1. V závislosti od miery záujmu jednotlivca o bankové služby1.1. Klienti vykonávajúci jednorazové obchody1.2. Klienti, ktorí pravidelne využívajú určitý štandardný súbor bankových produktov1.3. Klienti, ktorí pravidelne využívajú štandardnú sadu bankových produktov, neustále podnikajú kroky na optimalizáciu vlastných finančných tokov1.4. Klienti kategórie V.I.P.2. V závislosti od výšky príjmu jednotlivca 2.1. spodný segment. Úroveň príjmov týchto klientov sa takmer úplne využíva na bežnú spotrebu2.2. stredný segment. Výška príjmu týchto klientov vám umožňuje sporiť a investovať s príťažlivosťou bankových úverov2.3. Horný segment. Klienti s vysokými príjmami

Pri práci s individuálnymi klientmi každá banka nevyhnutne nesie rôzne druhy rizík. Nižšie je uvedená klasifikácia bankových rizík v prípade komplexných bankových služieb pre fyzické osoby vo vzťahu k činnosti banky na externé a interné, ako aj hlavné faktory ovplyvňujúce mieru rizík v prípade komplexných bankových služieb pre fyzické osoby. (Tabuľka 4).

Tabuľka 4. Faktory ovplyvňujúce mieru rizík v komplexných bankových službách pre fyzické osoby

Faktory EKONOMIKAÚroveň a dynamika inflácie Úroveň príjmov obyvateľstva Úroveň a dynamika nezamestnanosti Dynamika a volatilita výmenného kurzu národnej meny voči svetovým rezervným menám Úroveň a dynamika medzinárodných rezerv krajiny Systém zdaňovania príjmov fyzických osôb a príjmov z transakcií s fyzickými osobami Stupeň pokrytia obyvateľstva bankovými službami POLITICKÁ ekonomika Princípy menovej, rozpočtovej, sociálnej politiky štátu Stupeň štátnej podpory bankovej sústavy a hlavných odvetví hospodárstva Prítomnosť obmedzení devízových obchodov a cezhraničného pohybu kapitálu PRÁVNA Relevantnosť legislatívny rámec v oblasti transakcií s jednotlivcami až po súčasnú ekonomickú realitu transakcie s jednotlivcami (systém poistenia vkladov, úverové úrady) úroveň finančnej gramotnosti obyvateľstva Stupeň príjmovej diferenciácie obyvateľstva Stupeň sklonu k spotrebe / úsporám Stupeň dôvery verejnosti v bankový systém krajiny Stupeň dôvery verejnosti v národnú menu Stupeň dôvery verejnosti vo vládnucu elitu krajina

V súčasnosti sa systém komplexných služieb rozšíril v mnohých bankách. Takýto systém sa chápe ako súbor prvkov, ktoré sú vo vzájomných vzťahoch a prepojeniach na komerčnej báze a zabezpečujú úplné a/alebo čiastočné uspokojenie potrieb klientov bánk (fyzických osôb) pri poskytovaní bankových produktov a služieb prostredníctvom jednotného informačný, regulačný a právny systém.

Vývoj systému komplexných bankových služieb pre fyzické osoby v Ruskej federácii ovplyvňujú faktory, ktoré možno zoskupiť na externé a interné (tabuľka 5);

Tabuľka 5. Faktory ovplyvňujúce rozvoj systému komplexných bankových služieb pre fyzické osoby

PriaznivéNepriaznivéVnútorné hromadenie skúseností s komplexnými bankovými službami pre fyzické osoby. jednotlivcov???vývoj a implementácia nových bankových produktov a služieb pre fyzické osoby. jednotlivcov ???vývoj moderných metód riadenia rizík pri komplexnej údržbe fyz. fyzické osoby???zvyšujúci sa záujem bánk o nové bankové produkty???vysoké úroky na bankové úvery???nedostatočne vysoké úroky na bankových vkladoch???vysoká miera úverových rizík???nedostatočný rozvoj infraštruktúry bankovníctva trh služieb nat. Nízka úroveň informačnej transparentnosti bankového trhu pre fyzické osoby. jednotlivcov???nedostatok kvalifikovaných odborníkov???nedostatok "dlhých peňazí"Externé???vytvorenie systému poistenia vkladov občanov???vytvorenie systému úverových registrov???fungovanie a rozvoj infraštruktúry trhu bankových úverov stabilný ekonomický vývoj rýchlosť a primeranosť reakcie na zmeny v dopyte po bankových službách zo strany bánk vysoká cena úverových zdrojov nedokonalosť systému právnej regulácie bankových služieb trh nat. jednotlivci???nedostatočný rozvoj systému kancelárií úverovej histórie?nedostatočná možnosť poistenia úverového rizika?prísne požiadavky zo strany Centrálnej banky Ruskej federácie vo vzťahu k implementácii ekonomických štandardov?neadekvátne vysoká úroveň vývoj bankového systému vysoká miera inflácie vysoká hodnota refinančnej sadzby centrálnej banky Ruskej federácie

Región Murmansk a Severozápadný región ako celok majú vysokú úroveň hospodárskeho rozvoja, a preto sú zaujímavé pre úverové inštitúcie z hľadiska vykonávania bankových obchodov a otvárania pobočiek v regióne;

· banky pôsobiace na trhu bankových služieb pre fyzické osoby možno rozdeliť do troch skupín: petrohradské banky, ktorých charakteristickým znakom je, že väčšinu ich podnikania tvorí región; Moskovské banky so sídlom v Moskve; pobočky dcérskych bánk nerezidentov;

· banky pôsobiace na trhu bankových služieb pre fyzické osoby v závislosti od počtu poskytovaných bankových služieb možno zoskupiť do samostatných skupín: prvá skupina bánk – banky, ktoré poskytujú svojim klientom maximálny rozsah bankových služieb; druhá skupina bánk – banky presadzujúce konzervatívnejšiu politiku ako banky prvej skupiny; tretia skupina bánk - banky, ktorých zoznam služieb pre fyzické osoby je obmedzený;

Väčšina bánk, ktoré poskytujú širokú škálu bankových produktov, je schopná poskytnúť komplexné bankové služby fyzickým osobám, čo je však sprevádzané tvrdým konkurenčným bojom v propagácii služieb, ich cenových podmienkach, ako aj úrovni kvality ponúkaných služieb. .

1.3 Zásady propagácie bankovníctva

Politika presadzovania bankových služieb na trhu je systémom opatrení na interakciu banky s potenciálnymi spotrebiteľmi a spoločnosťou ako celkom, zameraných na vytváranie dopytu a zvyšovanie predaja bankového produktu.

Reklama je prostriedkom na informovanie o banke alebo o službách, ktoré poskytuje, komerčná propagácia spotrebiteľských nehnuteľností, služieb poskytovaných klientele a výhodnosti činnosti banky, príprava aktívneho a potenciálneho klienta na rozšírenie obchodných kontaktov s bankou.

· budovanie dôvery klientov v banku (prestížna reklama zameraná na budovanie dobrého mena a imidžu banky);

· informovanie o rozsahu bankových služieb;

· stimul na nákup tejto služby od tejto banky.

Osobný predaj je ústne poskytnutie služby počas rozhovoru s potenciálnym kupujúcim. Osobný predaj, zahŕňajúci individuálnu komunikáciu medzi zamestnancami banky a klientmi, je v bankovníctve rozšírený. V kontakte so zákazníkmi v úlohe predajcov konajú takmer všetci zamestnanci banky. Prostriedkami takejto komunikácie sú telefonické rozhovory, správa poštou a osobná komunikácia s klientmi v banke. Hlavným obmedzením osobného predaja je vysoká časová náročnosť zamestnancov.

Podpora predaja je prostriedkom krátkodobého vplyvu na trh. Používa sa najmä na oživenie klesajúceho dopytu, zvýšenie povedomia zákazníkov o navrhovaných produktoch, na vytvorenie potrebného imidžu.

Medzi stimuly pre zákazníkov patria súťaže, ukážky, bonusy, zníženia cien, distribúcia vzoriek atď.

Ciele podpory predaja by mali byť v súlade s celkovou stratégiou banky. Tieto ciele sú zvyčajne zamerané na podnietenie vysokej spotreby služieb, povzbudenie ľudí, ktorí predtým niektoré bankové produkty nevyužívali, aby ich vyskúšali, ako aj prilákanie nových zákazníkov. Pri vytváraní stimulačných cieľov by sa mali brať do úvahy pravdepodobné reakcie konkurentov.

Moderný ruský trh bankových produktov prešiel vo svojom vývoji z chaotického štádia do štádia civilizovaného, ​​ktoré sa začína podobať podobným trhom v ekonomicky vyspelých krajinách. V prístupoch k positioningu bánk, k získaniu vlastnej stabilnej klientskej základne sa objavuje prvok konzistentnosti, vzhľadom na aktuálnu potrebu konkurovať a bojovať takmer o každého klienta. V tomto smere nadobúda nový význam pojem marketing v činnosti bánk alebo systematický, primerane štruktúrovaný súbor opatrení na prilákanie nových zákazníkov, ich podporu a predaj bankových produktov.

Osobitosť marketingu bankových produktov spočíva v špecifikách vzťahu medzi klientom a bankou a v samotných špecifikách bankových produktov. Obrovskú úlohu v ich atraktivite zohrávajú prvky spoľahlivosti a dôvery, pričom kvalita samotných produktov často ustupuje do úzadia. Pri tvorbe marketingovej politiky banky samozrejme nemožno žiadny z týchto prvkov posudzovať oddelene od všetkých ostatných, vychádza z komplexného modelu práce banky s klientmi.

Segmentácia je z nášho pohľadu kľúčom k určeniu vhodného modelu prevádzky banky na základe zoskupovania skutočných a potenciálnych klientov z hľadiska ich homogénnych potrieb a správania.

Proces segmentácie zahŕňa rozdelenie zákazníckej základne banky do nasledujúcich kategórií:

1) právnické osoby a PBOYuL: - veľké korporácie - podniky a organizácie s veľkým rozsahom činnosti<***>ktorých potreby finančných služieb sú špecifické a komplexné, v dôsledku čoho môžu byť vykonávané pod priamou kontrolou vedenia banky a vyžadujú si zvýšenú pozornosť zamestnancov banky pri interakcii, ktoré sú v porovnaní s predchádzajúcou kategóriou menej náročné na zdroje; -malé podniky - malé podniky a organizácie, individuálni podnikatelia, ktorých potreby finančných služieb sú štandardné a podobné potrebám vyššieho segmentu maloobchodného sektora a ktorých správanie je ľahko predvídateľné; 2) jednotlivci: -veľkí privátni klienti - veľmi bohatí jednotlivci s výrazne nadpriemernými príjmami, ktorí potrebujú špeciálne finančné produkty v porovnaní s inými retailovými segmentmi, ako aj vzťah so špecializovaným bankovým manažérom; - bohatí jednotlivci - bohatí jednotlivci a príjem ami nadpriemerná úroveň, ktorí potrebujú kvalitné high-tech služby a sledujú inovácie v bankovom sektore; -masoví klienti - fyzické osoby s malým/stredným majetkom a priemerným príjmom, ktorých potreby finančných služieb sú štandardné a nezdrojové -intenzívni, -nižší klienti - jednotlivci s minimálnym alebo žiadnym majetkom a podpriemernými príjmami, ktorých bankové potreby sú obmedzené na služby s minimálnymi nákladmi.

Každý z vyššie uvedených segmentov zákazníckej základne vyžaduje prispôsobený model služieb, ktorý najlepšie vyhovuje potrebám a správaniu zákazníkov a poskytuje najlepšiu rovnováhu medzi nákladmi na služby a výnosmi na zákazníka. Podľa nášho názoru existujú tri univerzálne modely služieb zákazníkom, ktoré sa dajú ľahko modifikovať a prispôsobiť konkrétnym podmienkam banky.

Osobný servis.Najdrahší a časovo najnáročnejší model služieb, ktorý zahŕňa využitie vysokokvalifikovaných špecialistov, ktorí osobne komunikujú s klientom, analyzujú a predpovedajú jeho individuálne potreby pre finančné produkty, vyvíjajú a implementujú individuálne schémy služieb. V rámci takýchto schém sa využívajú high-tech bankové služby, ktoré maximálne spĺňajú požiadavky každého obsluhovaného klienta.

Cielené riadenie kampane.Tento model zahŕňa najmä proaktívnu implementáciu komplexných produktov alebo balíkov bankových služieb zameraných na určité segmenty aktuálnej alebo potenciálnej klientskej základne. Každý z navrhovaných balíkov služieb je jasne štruktúrovaný v súlade s najbežnejšími potrebami akejkoľvek cieľovej skupiny klientov a nie je určený na masové využitie. Kampane komplexných služieb sú lacnejšie ako metódy opísané v predchádzajúcom modeli služieb, sú optimálne z hľadiska pomeru nákladov a zisku, ak bola správne zvolená cieľová skupina spotrebiteľov.

responzívny model.V rámci tohto modelu sa neuskutočňuje tvorba komplexných alebo balíkových služieb, klienti si sami vyberajú jednotlivé finančné produkty zo sortimentu, ktorý banka ponúka, podľa potreby. Paletu produktov banka zároveň tvorí na základe štandardných (masových) finančných služieb, ktorých realizácia vzhľadom na rovnakú štandardizáciu nie je nákladná. Zároveň je celková ziskovosť tohto modelu služieb oveľa nižšia ako ziskovosť vyššie uvedených modelov.

Nie všetky modely sú použiteľné pre všetky kategórie klientov. Na základe výsledkov analýzy praxe interakcie viacerých bánk s ich zákazníckymi bázami považujeme za potrebné poskytnúť tabuľku zhody modelov služieb pre určité kategórie klientov (pozri tabuľku 3).

Tabuľka 3. Použiteľnosť modelov služieb

Kategórie zákazníkovModely služiebOsobná služba Riadenie cieľovej kampaneResponzívne Veľké korporácie Neuplatňuje sa Neuplatňuje sa

Okrem používania vyššie uvedených modelov služieb je potrebné jasne funkčné rozlíšenie medzi oblasťami zodpovednosti za obsluhu firemných a súkromných klientov. Toto funkčné rozlíšenie je potrebné vykonať nielen za účelom optimálneho riadenia klientskych oddelení, ale aj pre zabezpečenie tzv. synergického efektu, teda posilňovania väzieb medzi kategóriami klientov a následného rastu efektívnosti banky.

Z nášho pohľadu je vhodné spojiť do dvoch funkčných blokov kategórie zákazníkov s podobnými vlastnosťami:

Firemný blok.

Komplexné a/alebo komplexné potreby zákazníkov, - potreba zvýšenej pozornosti zo strany zamestnancov banky as tým spojené vysoké náklady na služby, - vysoká ziskovosť na klienta.

Podľa nášho názoru by do korporátneho bloku mali byť zahrnuté tieto kategórie klientov:

Veľké korporácie, - stredné podniky, - veľkí privátni klienti.

Kategória veľkých súkromných klientov zároveň vo väčšine prípadov zahŕňa predstaviteľov vrcholového manažmentu obsluhovaných podnikov a organizácií, čo určuje ich blízkosť k ďalším dvom kategóriám zahrnutým do korporátneho bloku.

Maloobchodný blok.

Relatívne jednoduché potreby zákazníkov, ktoré určujú použitie štandardizovaných finančných produktov; - nízke mzdové náklady (snaha minimalizovať ich náklady) a nízka špecifická ziskovosť na klienta; - vysoká efektivita špecializovaných kampaní zameraných na zvýšenie ziskovosti.

Podľa nášho názoru by do maloobchodného bloku mali byť zahrnuté tieto kategórie zákazníkov:

Bohatí klienti; - masoví klienti; - klienti na nízkej úrovni; - malé podniky.

Prejav synergického efektu bez ohľadu na zvolený model služby a štruktúru klientskeho obchodu banky napomáhajú:

zabezpečenie interakcie retailových a korporátnych jednotiek v rámci výmeny informácií a organizovanie cross-sellingu, - zabezpečenie interakcie servisných jednotiek banky (subdivízie, ktoré vykonávajú zúčtovanie, operácie na finančných trhoch, technologická podpora bankových operácií, a pod.) a útvary retailových a korporátnych útvarov podľa podstaty podnikania, ktoré sa zaoberajú predajom bankových produktov, - zabezpečenie bezproblémového fungovania infraštruktúry banky zavedením jednotných podnikových štandardov kvality.

Pozrime sa na hlavné smery zvyšovania efektívnosti zákazníckeho servisu zo strany banky v súlade s vybranými blokmi.

Aktivity korporátneho bloku sa vyznačujú dôrazom presunutým na identifikáciu individuálnych charakteristík každého klienta v závislosti od jeho príslušnosti k určitému segmentu: väčšia pozornosť veľkým korporáciám a privátnym klientom, menšia pozornosť stredným spoločnostiam.

V segmentoch veľkých korporácií a privátnych klientov je vhodné vytvoriť integrovaný prístup k individuálnemu hodnoteniu stavu a potrieb každého klienta. Tento segment zákazníckej bázy nemá záujem ani tak o jednorazový predaj jedného produktu, ako o priebežné plne funkčné finančné služby. V tomto smere je kľúčom k zvyšovaniu efektivity práce banky s takýmito klientmi osobné finančné plánovanie na základe individuálnych charakteristík klienta. Cieľom tohto prístupu by bolo ponúknuť klientovi unikátne portfólio finančných služieb, a teda prepojiť a udržiavať klientov majetok, ktorý dopláca na vysoké náklady na obsluhu prostredníctvom osobných manažérov.

Firemní klienti banky strednej úrovne podliehajú dodatočnej segmentácii s cieľom identifikovať skupiny klientov s podobnými rizikovými a behaviorálnymi charakteristikami ich aktivít. Ako príklad môžeme ponúknuť subsegmentáciu podľa odvetví, keď klientov bánk obsluhuje malá skupina bankových špecialistov z dôvodu podobnosti potrieb a vystavenia spoločným faktorom rozvoja. Takýto prístup si bude vyžadovať vypracovanie cielených obchodných stratégií pre každý z podsegmentov s prihliadnutím na hlavné črty tejto skupiny klientov. Účelom vypracovania samostatnej stratégie bude vytvorenie a propagácia bloku najpopulárnejších bankových služieb s dôrazom na implementáciu vysoko ziskových, zdrojovo nenáročných produktov.

Interakcia s klientmi v rámci špeciálnych stratégií zároveň nebude znamenať úplný odklon od štandardných servisných postupov – každý klient podlieha individuálnej analýze špecialistom (skupinou špecialistov) zodpovedným za rozvoj tohto subsegmentu. Práca s každým klientom znamená nadväzovanie kontaktov s kľúčovými predstaviteľmi spoločnosti, neustále sledovanie aktivít každého jednotlivého klienta a odvetvia ako celku.

Na druhej strane, činnosť maloobchodného bloku má tendenciu byť štandardizovaná na základe vopred vyvinutých algoritmov služieb.

Bohatí klienti bánk sú na začiatku podrobení komplexnej analýze s cieľom identifikovať bežné vzorce správania, ktoré možno zoradiť podľa viacerých kritérií, ako sú napríklad finančná aktivita klienta (počet a objem transakcií), zložitosť a riziko. investičné rozhodnutia atď. Pomôže to banke odlíšiť svoj prístup k rôznym skupinám klientov v rámci segmentu a ponúknuť im rôzne komerčné iniciatívy, ktoré zohľadňujú ich základné finančné potreby. Aj v tomto segmente je vhodné organizovať krížový predaj integrovaných a alternatívnych produktov v rámci kampaní - poistenie a poradenské služby spolu s investičnými službami. Podobne ako v segmente veľkých privátnych klientov je možné aj bohatým klientom ponúknuť služby osobného finančného plánovania, tentoraz však na streame, t.j. iniciované klientom s cieľom ponúknuť klientovi najvhodnejšie obchodné iniciatívy.

V rámci modelov služieb využívaných v segmente masových zákazníkov je potrebné zamerať sa na dve oblasti, ktoré sa osvedčili - event management a podpora predaja štandardných produktov. Event management zahŕňa spustenie predaja bankového produktu zákazníkovi v dôsledku udalosti, ktorá priamo súvisí so zákazníkom.

Tento prístup poskytuje maximálnu návratnosť pri relatívne nízkych nákladoch, no jeho implementácia je možná len vtedy, ak má banka v banke implementovaný CRM systém, určený na prácu s hromadnou klientelou.

Na druhej strane, objem predaja v tomto segmente môže byť ovplyvnený aktívnou ponukou štandardizovaných, nekomplikovaných finančných produktov, ktoré klientovi ponúka pracovník banky priamo pri priehradke. Prirodzene, tento prístup si bude vyžadovať pokročilé školenie pokladníkov, ktorí komunikujú priamo so zákazníkmi, keďže ponuka štandardného produktu si ešte vyžaduje trochu odborného hodnotenia. Napriek tomu ponuka súvisiacich služieb a niekedy aj krížových produktov v čase odvolania sa masového klienta na banku stimuluje objem predaja.

Segment zákazníkov malých firiem má zmysel ďalej segmentovať, aby sa pre každý podsegment vyvinula špecifická predajná stratégia. Základom takejto subsegmentácie budú ukazovatele ziskovosti a rizika na jednotlivého klienta a skupinu klientov, ako aj ukazovatele lojality zákazníkov. Banka tak bude môcť identifikovať podsegmenty dynamických (potenciálne) vysokopríjmových, stabilných, nízkopríjmových a bezohľadných klientov. Pre každý z podsegmentov je možné v rámci kampaní ponúknuť balík (alebo balíky) štandardných bankových služieb, ktoré sú vyvážené z hľadiska nákladov-riziko-návratnosť, čím sa znižujú náklady na obsluhu a zvyšujú objem predaja.

Oddelene od vyššie uvedeného sa oddeľuje segment zákazníkov na nízkej úrovni, zvyšovanie efektivity interakcie s ním spočíva prakticky len v znižovaní nákladov na obsluhu a najmä vo väčšej automatizácii. Je to spôsobené nepravidelnosťou klientov v tomto segmente, ktorí sa hlásia do banky z dôvodu niekoľkých potrieb finančného charakteru.

Úspešnosť používania konkrétneho modelu služby závisí nielen od prvotného nastavenia princípov práce, ale aj od následnej údržby vybraných modelov v aktuálnom stave. Dôležitú úlohu zohráva najmä organizácia činnosti banky vo viacerých oblastiach:

1) prieskum trhu pri hľadaní nových trendov súvisiacich s perspektívnou zmenou finančných potrieb klientov, najmä: - sledovanie trendov na trhu bankových služieb na základe analýzy aktivít konkurencie a požiadaviek klientov, - vývoj a úprava behaviorálne modely v závislosti od náklonnosti klientov k nákupu niektorých iných bankových produktov, vďaka čomu je možné presnejšie štruktúrovať klientskú základňu a ponúkať klientom tie najpotrebnejšie produkty; - sledovanie klientov z hľadiska slabnúcej/zvyšujúcej sa aktivity, včasné ponúkanie nové produkty po využívaní súčasných s prihliadnutím na špecifiká činnosti klienta v rámci behaviorálneho modelu, 2) využívanie alternatívnych predajných kanálov: - prechod od priameho predaja produktov v pobočkách bánk k vzdialenému zákazníckemu servisu s využitím telekomunikačných kanálov zníženie nákladov a lepšie pripravený individuálny dopad na klienta, - rozšírenie sortimentu služby predávané prostredníctvom alternatívnych predajných kanálov so zaradením širokého zoznamu krížových produktov, 3) racionálne využívanie siete pobočiek a pobočiek banky s cieľom: - využívať špecializačné modely pobočiek zamerané na špecifický segment klientov alebo špecifický produktov, v závislosti od potrieb trhu v mieste prítomnosti banky, -automatizácia väčšiny prevádzkových funkcií banky a následne presun hlavnej pracovnej záťaže zamestnancov na rozvoj komerčných iniciatív.

Pre férovosť je potrebné uviesť, že sme uviedli len tie najzreteľnejšie oblasti pre ďalšie zlepšovanie marketingových aktivít banky, ich počet a použiteľnosť sa môže líšiť v závislosti od aktuálnych možností každej jednotlivej banky. Zásadný prístup k tvorbe a realizácii marketingovej politiky banky uvedený v článku možno zároveň podľa nášho názoru považovať za univerzálne riešenie, ktoré dokáže zabezpečiť maximálnu efektivitu každej banky.

Využitie spomínaných segmentačných modelov v práci banky a výstavba funkčných blokov tak banke umožní prehľadnú systematizáciu činností obsluhy klientov. Dôsledkom takejto systematizácie bude výrazné zníženie nákladov banky v dôsledku efektívnejšieho využívania personálu, štandardizácie a replikácie väčšiny produktov. Jasne umiestnené segmentačné modely tiež zefektívnia prácu s klientskou základňou banky vďaka presnejšiemu zameraniu sa na finančné potreby jednotlivých skupín klientov a informovanému rozhodovaniu pri spustení konkrétneho produktu alebo cielenej kampane. Zároveň banka po prijatí navrhovaného prístupu a príprave technologickej základne na jeho implementáciu získa množstvo konkurenčných výhod - pohotovosť, štandardizáciu obchodných procesov, aktívnu a optimálne vyváženú ponuku finančných produktov v závislosti od potrieb klienta a pod., garantované následné splatenie počiatočných nákladov a zabezpečenie silnej pozície banky na modernom trhu finančných produktov.

2. Činnosť odboru apatít Bezpečnostnej rady Ruskej federácie č. 8017

2.1 Všeobecná charakteristika a organizačná štruktúra Apatity OSB č. 8017

Dnes je Sberbank absolútnym lídrom v ruskom bankovom systéme. Z hľadiska svojich trhových pozícií, z hľadiska aktív a kapitálu, z hľadiska finančných výsledkov a rozsahu infraštruktúry banka niekoľkonásobne prevyšuje svojich najbližších konkurentov. Rozsah a odolnosť banky je evidentná najmä v obdobiach nestability na finančných trhoch.

Za posledné roky urobila banka veľký kus práce, ktorá zabezpečila definitívne sformovanie štyroch hlavných skupín konkurenčných výhod banky, a to:

Významná zákaznícka základňa vo všetkých segmentoch zákazníkov (firemné a maloobchodné, veľkí a malí zákazníci) a vo všetkých regiónoch krajiny;

Rozsah operácií tak z hľadiska finančnej výkonnosti (dostupná veľkosť a trvanie operácií, prístup k zdrojom, medzinárodné ratingy, investičné príležitosti), ako aj z hľadiska množstva a kvality fyzickej infraštruktúry (najmä unikátna distribučná sieť pre retailoví a korporátni klienti);

Značka a povesť banky, spojená predovšetkým s obrovským zdrojom dôvery v banku zo strany všetkých kategórií klientov;

Tím banky a značné nahromadené skúsenosti. Veľký počet skúsených kvalifikovaných odborníkov vo všetkých regiónoch Ruska, rozsiahle manažérske skúsenosti v jednej z najväčších organizácií na svete, procesy a systémy, ktoré ako celok zvládajú úlohy jedinečného rozsahu a zložitosti.

Práca banky je v súčasnosti spojená s množstvom závažných nedostatkov, bez ktorých prekonania nemožno hovoriť o realizácii jej rozvojového potenciálu. Tie obsahujú:

· Nízka efektívnosť pri využívaní dvoch najdôležitejších konkurenčných výhod banky: obchodnej siete a zákazníckej základne, s čím súvisí nedostatočná organizácia práce s klientmi a nedostatočne rozvinuté predajné a servisné zručnosti a systémy. Prejavmi sú nízka miera cross-sellingu, nízka úroveň príjmov z mnohých produktov, nedostatočné pokrytie potenciálnej zákazníckej základne.

· Nízka kvalita služieb z hľadiska rýchlosti rozhodovania, zložitosti procesov a postupov, úrovne komunikácie a interakcie medzi bankou a klientom, ako aj pohodlnosti a funkčnosti pobočiek banky. Podľa klientov banka v úrovni služieb výrazne zaostáva za svojimi hlavnými konkurentmi.

· Výnimočne nízka produktivita. Podľa tohto ukazovateľa banka veľa stráca nielen voči bankám vo vyspelých krajinách (z ktorých viaceré už vstúpili na ruský trh), ale aj voči bankám na rozvíjajúcich sa trhoch. Hlavnými dôvodmi sú: nadmerná objemnosť a zložitosť obchodných procesov, nízka úroveň špecializácie a deľby práce;

· nejednotnosť obchodných procesov v celej banke, ktorá znemožňuje využívať úspory z rozsahu a zavádzať moderné informačné technológie; nízka úroveň automatizácie a veľké množstvo ručnej práce; decentralizácia operácií a podporných funkcií. Výsledkom je, že mnohé systémy a procesy banky sú slabo škálovateľné a rast obchodných objemov nevedie k zvýšeniu efektívnosti.

· Nedostatočne efektívne a nákladné systémy riadenia rizík. Väčšina z nich je dnes distribuovaná, zle formalizovaná a zle škálovateľná. V niektorých prípadoch je rovnováha medzi kontrolou rizika a ziskovosťou príliš zaujatá smerom k vyhýbaniu sa riziku. Výsledkom je, že banke vznikajú vysoké náklady na kontrolu, ktoré neprinášajú očakávané výnosy a stráca výnosy.

· Slabé stránky firemnej kultúry banky a predovšetkým nadmerná byrokracia, nedostatočná zodpovednosť za konečný výsledok práce banky a kvalitu práce klienta, nedostatočná chuť zlepšovať sa a rozvíjať sa.

Na pozadí strednodobého potenciálu rozvoja trhu, nedávnej krízy na finančných trhoch a súčasnej situácie v banke čelí banka viacerým zásadným výzvam a hrozbám. Tie obsahujú:

· Makroekonomická situácia a predovšetkým rozvíjajúca sa finančná kríza, nedostatok likvidity v ekonomike a riziko nárastu kreditných rizík pri spomaľovaní ekonomického rastu. V tejto súvislosti je mimoriadne dôležitá a prioritná práca na zlepšení systému riadenia rizík, ako aj mechanizmov a postupov na vymáhanie nedobytných pohľadávok.

· Posilnenie konkurencie na ruskom finančnom trhu. Je to spôsobené jednak vstupom zahraničných bánk na trh, ktorý so sebou časom prinesie nové a vylepšené spôsoby fungovania, ako aj procesmi konsolidácie trhu, ktoré sa v dôsledku finančnej krízy nevyhnutne zrýchlia. V súčasnom stave banka nebola schopná efektívne odolať intenzívnejšej konkurencii, o čom svedčí výrazná strata podielu na retailovom trhu v rokoch 2004-2007 a slabá výkonnosť banky v Moskve. Na zvrátenie týchto trendov v strednodobom horizonte musí banka využiť „konkurenčný priestor na oddych“ vytvorený finančnou krízou.

· Dlhodobý klesajúci trend ziskovosti operácií na ruskom trhu spojený so štrukturálnym nedostatkom záväzkov v bankovom sektore a dynamikou konkurencie na trhoch s niektorými bankovými produktmi (napríklad úvery veľkým právnickým osobám, úvery na autá a pôžičky na maloobchodných predajných miestach). Tieto faktory určujú dôležitosť necenovej diferenciácie ponuky banky a potrebu komplexného zvyšovania kvality práce klienta a ponuky produktov, ako aj vyváženej cenovej stratégie

· Riziko prekonania rastu nákladov vo vzťahu k príjmom banky spôsobené nízkou produktivitou práce, nízkou škálovateľnosťou systémov banky na pozadí predpokladaného nárastu objemu obchodov a pravdepodobného prekonania rastu ceny práce, ktorá je hlavnou položkou svojich neúrokových nákladov

Banka dnes stojí pred zásadnou voľbou cesty ďalšieho rozvoja. Scenár „zotrvačného vývoja“ predpokladá zachovanie základných prvkov existujúceho modelu práce banky a ich relatívne malú úpravu a prispôsobenie sa situácii na trhu. Medzi jeho atraktívne aspekty patrí jednoduchšia implementácia, vyššia miera kontinuity a prehľadnosti pre zamestnancov banky. Tento scenár vývoja zároveň Sberbank neumožní úplne prekonať nedostatky svojej práce. Nedáva tiež jasnú odpoveď na výzvy, ktorým dnes banka čelí. V strednodobom horizonte preto treba očakávať konsolidáciu negatívnych trendov v dynamike zmien jeho trhových podielov a relatívnych finančných ukazovateľov.

„Inerciálny“ scenár obsahuje aj množstvo vážnych rizík spojených predovšetkým s nedostatočne efektívnymi a škálovateľnými systémami riadenia rizík a pravdepodobnosťou rastu nákladov rýchlosťou, ktorá prevyšuje rast výnosov. Banka sa zároveň bude môcť rozvíjať bez výraznej reštrukturalizácie svojej práce, stabilizovať svoj podiel na aktívach bankového systému na úrovni 20-25 % a udržiavať prevádzkovú efektivitu na úrovni mierne pod trhovým priemerom. .

Na druhej strane existujúce konkurenčné postavenie banky na trhu a jej rozvojový potenciál v kombinácii so štrukturálne atraktívnymi črtami ruského trhu bankových služieb umožňujú povedať, že v prípade implementácie „modernizácie“ Podľa scenára je možný veľmi dynamický rast a rozvoj, ktorý vo všeobecnosti prevyšuje výkonnosť bankového systému. Ide najmä o významný potenciál na posilnenie konkurenčnej pozície banky na retailovom aj korporátnom trhu prostredníctvom intenzívnejšej práce s klientmi a rastom pokrytia klientskej základne. banka tiež

má obrovský potenciál zlepšiť svoju efektivitu a vybudovať konkurenčné výhody prostredníctvom rozsahu svojich operácií. To banke umožní zabezpečiť perspektívy udržateľného dlhodobého rozvoja.

Sieť pobočiek Sberbank Ruska zahŕňa 17 teritoriálnych bánk, 1 230 pobočiek, 19 183 pobočiek a 30 agentúr.

Apatitskoye OSB 8017 má 48 ďalších kancelárií umiestnených v strednej a južnej časti regiónu Murmansk a je organizačne súčasťou Murmansk OSB 8627 ako oddelenie

Hlavným riadiacim orgánom OSB je konateľ. Riadi aktuálne aktivity. Zástupca vedúceho, hlavný účtovník, vedúci oddelení sú priamo podriadení vedúcemu. Spájajú ho s nimi informačné toky. Na druhej strane od podriadených k manažérovi sa dostávajú informácie, ktoré charakterizujú fungovanie RSD a sú potrebné pre rozvoj racionálnych kontrolných akcií. Hlavný účtovník poskytuje manažérovi správy a informácie o obchodných procesoch a finančných výsledkoch pre organizáciu riadenia OSB.

Existuje aj vzťah medzi manažérom a vedúcimi oddelení. Náčelníci sa zodpovedajú manažérovi a manažér zasa kontroluje ich činnosť.

Každé oddelenie má špecifické ciele a zámery, ktoré sú definované pokynmi a príkazmi. Napríklad úverové oddelenie sa zaoberá poskytovaním úverov fyzickým a právnickým osobám. Úverové oddelenie analyzuje bonitu klienta a na základe toho sa rozhodne o poskytnutí úveru.

Právne oddelenie dohliada na právne aspekty činnosti OSB a v prípade potreby je zástupcom na súde.

Sektor devízových operácií vykonáva bankové operácie s cudzou menou: výmena, nákup, predaj a pod. A tiež aktívne sleduje aktivity prebiehajúce na devízovom trhu.

Sektor cenných papierov sa zaoberá transakciami s cennými papiermi.

Prevádzkové oddelenie spolupracuje s právnickými osobami a priamo kontroluje aktuálny stav zákazníckych účtov.

Informačné oddelenie zabezpečuje plynulú prevádzku kancelárskej techniky a softvéru.

Bežné fungovanie každého oddelenia zabezpečuje efektívnu prevádzku celej OSB dosky a ťažko hovoriť o hlavnej úlohe ktoréhokoľvek oddelenia, pretože najdôležitejší je rozsah služieb, podmienky zákazníckeho servisu a výška poplatkov za poskytované služby - dôležité parametre, ktoré ovplyvňujú výber banky zákazníkmi. Hlavnou podmienkou rozšírenia klientskej základne banky je rozvoj celej škály bankových produktov a služieb poskytovaných právnickým osobám.

V súčasnosti Apatity OSB poskytuje tieto typy služieb pre právnické osoby:

) Služba zúčtovania

· Otvorenie a vedenie účtov v rubľoch a cudzej mene;

· Všetky typy výpočtov;

· Elektronické platby prostredníctvom zúčtovacieho systému Sberbank;

· Automatizovaný systém prenosu údajov "Klient - Sberbank";

) Firemné bankové karty (rubeľové a medzinárodné);

Naši odborníci vám poradia alebo poskytnú doučovacie služby na témy, ktoré vás zaujímajú.
Odoslať žiadosť s uvedením témy práve teraz, aby ste sa dozvedeli o možnosti získania konzultácie.

Dnes, keď ceny tovarov a služieb rýchlo a všade rastú, sú podnikatelia nútení hľadať spôsoby, ako čo najviac znížiť náklady, a to aj na zúčtovacie a hotovostné služby (RKO) v bankách.

Jednou z možností, ako znížiť náklady na služby cash managementu, môže byť využitie balíkových služieb.

Aké sú výhody balíkovej ponuky

Každá jednotlivá služba je spravidla drahšia ako súčasť balíka služieb. Ponuka balíka služieb hotovostného zúčtovania vám preto môže poskytnúť možnosť ušetriť na zúčtovacích a hotovostných službách. Aká môže byť úspora? Všetko závisí od balíka, ktorý si vyberiete.

Väčšina bánk, ktoré sa zameriavajú na spoluprácu s podnikateľmi, ponúka svojim klientom „progresívny“ rad balíkov služieb: čím viac služieb obsahuje balík a čím sú ich celkové náklady vyššie, tým väčšia je zľava.

Cena balíka služieb je fixná, čo zjednodušuje plánovanie bankových výdavkov. Ak budete presne vedieť, koľko miniete počas roka, pomôže vám to aj ušetriť peniaze!

Výber balíka služieb

Pri výbere najvhodnejšieho balíka platobných služieb v prvom rade zvážte: koľko elektronických platieb za mesiac zvyčajne uskutočníte alebo chcete uskutočniť, aké sumy hotovosti musíte v priebehu mesiaca vložiť a vybrať z účtu.

Rozhodnite sa tiež pre súbor bankových služieb, ktoré potrebujete. Pôjde prevažne o hotovostné transakcie? Budete zamestnancom vyplácať mzdy na ich bankové karty? Alebo možno potrebujete pomoc zohraného tímu špecialistov - právnika a obchodného asistenta?

Povedzme, že vlastníte čistiareň, ktorá berie oblečenie od zákazníkov v piatich nákupných centrách. Aby ste mohli zbierať denné zárobky, musíte každý večer obísť všetky body nachádzajúce sa v rôznych častiach mesta. Teraz si predstavte, že už nie je taká potreba: všetci vaši zamestnanci nezávisle prispejú na účet v najbližšom bankomate! A stačí sledovať kreditné transakcie na obrazovke smartfónu.

Čo je k tomu potrebné? Začnite aktiváciou balíka služieb hotovostného zúčtovania, ktorý zahŕňa službu vkladu peňažných prostriedkov na účet prostredníctvom samoobslužných zariadení a Internet bankingu.

Tri možnosti pre pohodlné podnikanie

Teraz má Modulbank, ktorá je na prvom mieste v zodpovedajúcom hodnotení agentúry Marksweb, najnižšie sadzby za služby hotovostného vyrovnania pre podnikanie. Jeho rad zahŕňa tri balíky služieb RKO: "Starting", "Optimal", "Neobmedzený", "Optima". Všetky tieto balíčky zahŕňajú vedenie rubľového účtu a mesačný poplatok za internetové bankovníctvo, ako aj uskutočňovanie elektronických platieb.

Množstvo balíčkov zahŕňa aj vklad a výber hotovosti, mzdovú zmluvu a ďalšie služby. Modulbanka má nielen pohodlnú a funkčnú internetovú banku, ale aj modernú pohodlnú mobilnú aplikáciu.

Ako si aktivovať balík služieb RKO?

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí využívajú vedomostnú základňu pri štúdiu a práci, vám budú veľmi vďační.

Hostené na http://www.allbest.ru/

Úvod

1.3 Metodika zúčtovania a hotovostných služieb pre klientov bánk

2. Analýza zúčtovacích a hotovostných služieb pre zákazníkov na príklade JSC "Uralsib"

2.1 Charakteristika činnosti banky

2.2 Analýza štruktúry zúčtovania a hotovostných služieb banky

2.3 Analýza zúčtovania a hotovostných služieb pre právnické osoby banky

2.4 Analýza zúčtovania a hotovostných služieb pre fyzické osoby banky

2.5 Analýza príjmov a výdavkov poplatkov za hotovostné a zúčtovacie služby v banke

3.1 Odporúčania na zlepšenie hotovostných a zúčtovacích služieb pre firemných klientov v banke

3.2 Prediktívne hodnotenie ekonomickej efektívnosti opatrení pre zúčtovanie a hotovostné služby v banke

Záver

Zoznam použitej literatúry

Aplikácie

Úvod

Bankový systém je nevyhnutnou súčasťou hospodárstva každej krajiny, je najdôležitejším dirigentom hospodárskej politiky štátu vo všetkých sférach hospodárstva. A práve pre svoje prepojenie so všetkými sektormi ekonomiky mal bankový systém vždy veľký význam. V podmienkach prechodu na trhovú ekonomiku sa do bankového systému zaviedli prvky konkurencie, banky sa orientujú na univerzálnosť poskytovania služieb, komplexný zákaznícky servis a diverzifikáciu prevádzky.

Komerčné banky sú najdôležitejším článkom v bankovom systéme. Pri svojej činnosti sprostredkúvajú veľkú časť peňažného obratu v štáte, tvoria zdroje kapitálu na rozšírenú reprodukciu prerozdeľovaním dočasne voľných finančných prostriedkov všetkých účastníkov reprodukčného procesu - štátu, podnikateľských subjektov, obyvateľstva. . Banky zároveň prispievajú k presunu kapitálu z najmenej výkonných odvetví národného hospodárstva do tých najkonkurencieschopnejších.

Banky mobilizujú kapitál potrebný na investície, inovácie, rozširovanie a reštrukturalizáciu výroby, bytovú výstavbu atď. Banky pomáhajú šetriť sociálne náklady obehu zrýchlením obehu peňazí, zrýchlením zúčtovania, prevodom peňazí a vydávaním úverových nástrojov obehu. namiesto hotovosti. Úloha bánk je veľká aj pri realizácii menovej politiky štátu, pretože. nástroje tejto politiky sa vykonávajú prostredníctvom bánk.

Zdokonaľovanie ekonomického mechanizmu kladie stále vyššie nároky na fungovanie systému peňažného obehu, organizáciu zúčtovania a hotovostných služieb pre právnické a fyzické osoby. Rast platobného obratu a z toho vyplývajúce zvýšenie distribučných nákladov silne diktuje potrebu vytvorenia zásadne nového mechanizmu peňažného obehu, ktorý zabezpečuje rýchlo rastúce potreby platieb a urýchľuje obrat prostriedkov pri súčasnom znižovaní nákladov peňažného obehu a znižovaní mzdových nákladov. .

Tento problém nie je možné vyriešiť masovým využívaním existujúcich foriem peňazí, pretože vzhľadom na ich fyzickú povahu majú limit mobility, spôsobujú vysokú pracnosť finančných výpočtov, ktoré nezabezpečujú kontinuitu výpočtového reťazca a robia ho ťažké kontrolovať ich pohyb. Jedným z hlavných spôsobov riešenia je použitie takzvanej „bezpapierovej“ technológie založenej na pokročilých skúsenostiach vyspelých krajín v oblasti rozšíreného používania hotovostných náhrad v praxi a vytvorenia špecializovaných technických zariadení na ich automatické spracovanie. .

V zahraničnej ekonomickej literatúre existuje množstvo publikácií o niektorých problémoch bankových služieb súvisiacich s úverovými, zúčtovacími a inými operáciami. Osobitná pozornosť by sa mala venovať štúdiu hlavných trendov rozvoja bankových služieb vo vyspelých krajinách v kontexte ekonomickej integrácie a koncentrácie bankového kapitálu. Moderné svetové skúsenosti s bankovými službami, najmä bezhotovostnými platbami a obsluhou jednotlivcov, nie sú dostatočne preskúmané.

V tejto diplomovej práci sú teoretickým základom v oblasti zúčtovacích a hotovostných služieb pre klientov práce domácich a zahraničných vedcov: Blomshtein G.D. Summers. B.D. "Bankový a platobný styk", Balabanova L.K. "Banky a bankovníctvo", Afanaseva L.P. „Základy bankovníctva“ atď.

Cieľom diplomovej práce je vypracovať odporúčania na zlepšenie zúčtovania a hotovostných služieb v JSC "Uralsib".

Na základe účelu štúdie boli na riešenie stanovené tieto úlohy:

1) študovať zúčtovanie a hotovostný zákaznícky servis v komerčnej banke;

2) študovať regulačnú a právnu podporu zúčtovania a hotovostných služieb;

3) študovať metodické základy zúčtovania a hotovostných služieb pre klientov bánk;

4) opísať činnosť OAO URALSIB;

5) analyzovať štruktúru zúčtovacích a hotovostných služieb;

6) analyzovať zúčtovanie a hotovostné služby právnických osôb;

7) analyzovať zúčtovanie a hotovostné služby jednotlivcov;

8) analyzovať príjmy a výdavky provízií za zúčtovanie a hotovostné služby.

Predmetom skúmania v tejto diplomovej práci je činnosť spoločnosti JSC "URALSIB".

Predmetom diplomovej práce sú ekonomické a finančné informácie vo forme regulačných dokumentov, výkazníctva, literárnych zdrojov.

Pri písaní práce boli použité metódy ako bilančná, komparatívna a faktoriálna.

V procese vykonávania práce sa študovali teoretické základy zúčtovacích a hotovostných služieb pre zákazníkov v CB OJSC "URALSIB", vykonala sa analýza zúčtovacích a hotovostných služieb, vypracovali sa odporúčania na zlepšenie zúčtovacích a hotovostných služieb v OJSC " URALSIB".

1. Teoretické a právne aspekty zúčtovania a hotovostných služieb v komerčnej banke

1.1 Zúčtovanie a hotovostné služby v komerčnej banke

1.1.1 Základy organizácie bezhotovostného platobného styku v komerčnej banke

Nezávislosť podniku v trhovom hospodárstve zahŕňa posilňovanie, rozvoj a rôznorodosť foriem osídlenia podnikov a komerčných bánk. Takéto spojenia sa uskutočňujú prostredníctvom peňažného vyrovnania, ktoré je podmienkou, ktorá zabezpečuje zmenu foriem hodnoty v procese obehu finančných prostriedkov.

Na rozdiel od hotovostného obratu, pri ktorom sa peniaze prevádzajú z pokladne platiteľa do pokladne príjemcu, podstatou bezhotovostného obratu v hotovosti je, že platby sa uskutočňujú prevodom (prevodom) peňazí z účtu platiteľa na účet príjemcu v bankových ústavoch. . Banky vedú finančné prostriedky podnikov na svojich účtoch, pripisujú prijaté sumy na tieto účty, vykonávajú príkazy podnikov na ich prevod a vystavenie z účtov, ako aj na iné bankové operácie stanovené bankovými pravidlami a dohodou. V závislosti od umiestnenia bánk slúžiacich účastníkom osád sú rozdelené na jednomestské a nebytové, čo predurčuje poradie ich organizácie.

Bezhotovostné platby v hotovosti sa uskutočňujú za nasledujúcich podmienok:

Platiteľ má právo odmietnuť zaplatiť za predložený doklad úplne alebo čiastočne v prípadoch ustanovených zákonom alebo zmluvou.

Odpisovanie finančných prostriedkov z účtov bez súhlasu platiteľa alebo jeho pokynov nie je spravidla povolené.

Platby sa uskutočňujú z vlastných prostriedkov platiteľa av niektorých prípadoch na úkor bankového úveru a iných vypožičaných prostriedkov.

Peňažné prostriedky sú pripísané na účet príjemcu až po ich odpísaní z účtu platiteľa.

Implementácia pravidiel obehu dokumentov vypracovaných Centrálnou bankou Ruskej federácie a určovanie pohybu peňazí a peňažných dokumentov.

Celková doba bezhotovostných platieb by nemala presiahnuť dva pracovné dni v rámci subjektu Ruskej federácie, päť pracovných dní v rámci Ruskej federácie.

Peňažné dokumenty pre bezhotovostné platby musia spĺňať požiadavky noriem stanovených Bankou Ruska. Doklady o zúčtovaní akceptuje banka na vyhotovenie, ak ich prvá kópia obsahuje dva podpisy osôb oprávnených viesť účet a odtlačok pečate, ktorých vzory boli banke vopred nahlásené.

Ak platby uskutočňuje podnikateľ bez založenia právnickej osoby, banka akceptuje zúčtovacie doklady, ak je na nich jeden podpis a ak nie je odtlačok pečate.

Vzájomné nároky na vyrovnanie medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov prejednávajú strany bez účasti bankových inštitúcií prostredníctvom súdu.

Pri nedostatku alebo nedostatku peňazí na účte platiteľa vzniká problém v poradí platieb. Do roku 1989 existoval selektívny príkaz na úhradu dokladov. Stanovilo, že v závislosti od povahy obchodných transakcií vyjadrených v dokumentoch boli všetky platby zoskupené do piatich radov av rámci frontu podľa podmienok. Platby každej nasledujúcej skupiny priority sa uskutočnili po úplnom splatení platieb z predchádzajúcich skupín. Toto pravidlo sa vzťahovalo aj na prípady, keď doklady predchádzajúcej skupiny boli predložené k platbe neskôr ako nasledujúce. To neprispelo k posilneniu platobnej disciplíny, oslabilo záujem podniku o včasné splatenie všetkých záväzkov, pretože uspokojovanie vlastných potrieb (výplata miezd a platieb do rozpočtu) sa uskutočňovalo od prvých príjmov peňazí. Zároveň sa predpokladalo, že volebné poradie zabezpečuje záujmy pracujúceho ľudu a štátu, pretože zabezpečuje prednostné vyplácanie miezd a odvod financií do rozpočtu. Nebolo však zohľadnené, že podniky-dodávatelia materiálov a zariadení musia tiež včas vyplácať mzdy, prispievať peniazmi do rozpočtu atď.

V roku 1990 bol volebný poriadok nahradený kalendárnym poriadkom, ktorý stanovoval prísnu postupnosť platieb bez ohľadu na povahu výpočtov. Znamenalo to, že peniaze prijaté na bankový účet mohli byť použité na výplatu miezd po uspokojení nárokov všetkých dodávateľov, zaplatení materiálu a služieb, dlhov voči banke, ktorých výplata prišla pred mzdou.

Od polovice roku 1992 bola zrušená kalendárna prednosť a platitelia dostali právo určiť si poradie platieb zo svojich účtov sami.

Priznanie takéhoto práva platiteľom na prvý pohľad najviac zodpovedá trhovým vzťahom, keďže na rozdiel od volebného či kalendárneho poriadku rozširuje ich nezávislosť. V praxi to však môže viesť k porušovaniu zásady rovnosti spoločníkov: platiteľ môže podľa vlastného uváženia uprednostniť niektoré podniky na úkor iných, ku ktorým má dlhodobé záväzky.

V rokoch 1992-1995. Ruská vláda prijala rôzne rozhodnutia upravujúce postupnosť platieb. V roku 1995 bola stanovená priorita na úhradu prostriedkov na urgentné potreby, odvodov do rozpočtu a štátnych mimorozpočtových prostriedkov. Všetky ostatné platby boli realizované v poradí kalendárneho prijatia zúčtovacích dokladov bankou, t.j. termíny splatnosti platieb. Platby sa uskutočňujú so súhlasom (akceptovaním) majiteľa účtu, v niektorých prípadoch je však povolené aj priame odpísanie peňazí z účtu platiteľa. Takýto odpis sa používa ako forma vyrovnania medzi zmluvnými stranami podľa zmluvy av prípadoch ustanovených legislatívnymi aktmi. Nárok na priamy odpis finančných prostriedkov má dodávateľ najmä pri úhrade za dodanú elektrickú a tepelnú energiu, vodárenské služby (s výnimkou bytových a komunálnych, rozpočtových organizácií a obyvateľstva), ako aj za elektrina dodávaná jadrovými elektrárňami pre poštové, telegrafné a telefónne služby poskytované komunikačnými spoločnosťami. V iných prípadoch môže byť v zmluve zahrnutá podmienka o vysporiadaní formou inkasa z účtu.

Právo na priamy odpis peňazí z účtu dlžníka na splatenie premlčaných úverov využívajú banky pri uzatváraní úverových zmlúv vo veľkej miere. Ak inkaso zákon nevyžaduje, potom právo zahrnúť alebo neuviesť do zmluvy podmienku inkasa peňažných prostriedkov má platiteľ. Tým, že platiteľ udelí protistrane právo odpisovať peňažné prostriedky zo svojho účtu týmto spôsobom, vykonáva svoje oprávnenie spravovať svoj vlastný účet a prostriedky na ňom uložené.

Poskytnutie práva príjemcovi peňazí na inkaso peňažných prostriedkov stavia platiteľa do značne nevýhodnej pozície. Bezohľadný veriteľ má možnosť odpísať sumy z účtu aj v prípade absencie vhodných dôvodov.

Okrem toho môžu v štádiu plnenia zmluvy nastať okolnosti, ktoré za normálnych okolností dávajú platiteľovi právo odmietnuť zaplatiť pohľadávku (dodanie tovaru, ktorý nie je ustanovený zmluvou, ako aj nekvalitný tovar tovaru a pod.), ale pozastaviť odpisovanie peňažných prostriedkov na základe žiadosti o inkaso nemožné. Obnova bezdôvodne zaťažených peňazí bez súhlasu ich príjemcu sa vykonáva len spôsobom rozhodnutia súdu.

Ak platiteľ a jeho protistrana - veriteľ stanovili v dohode uzavretej medzi nimi podmienku, ktorá dáva veriteľovi právo odpísať dlžné sumy bez prijatia, platiteľ musí uzavrieť príslušnú dohodu s komerčnou bankou, ktorá slúži ho. Mechanizmus vyrovnania stanovený v zmluve alebo v dodatkovej dohode možno zaviesť iba v prípade existencie takejto dohody.

V liste banke alebo v texte zmluvy o bankovom účte musí byť uvedené, ktorý veriteľ má právo nesporným spôsobom odpísať sumy od dlžníka a za aké produkty (tovar, poskytnuté služby, vykonaná práca a pod.).

V týchto prípadoch sa komerčná banka pri rozhodovaní o otázke práva veriteľa na nespochybniteľné odpísanie peňažných prostriedkov od dlžníka musí riadiť uvedeným listom platiteľa alebo dohodou uzavretou s bankou.

Inkasá zahŕňajú právo na nesporné inkaso finančných prostriedkov z bankových účtov. Toto právo je priznané daňovým a finančným úradom za sumy, ktoré neboli odvedené do rozpočtu, a zodpovedajúce sumy pokút. Tieto orgány majú tiež právo nesporným spôsobom vyberať finančné prostriedky z účtov dlžníkov, ktorí musia zaplatiť peniaze podniku, ktorý má voči rozpočtu dlh po lehote splatnosti.

Vládne dôchodky, zdravotné poistenie, cenové regulátory a iní majú tiež právomoc vynútiť výber peňazí, ktoré im dlhujú.

Okrem toho v súlade s predpismi o dodávkach výrobkov na priemyselné účely a spotrebného tovaru sa náklady na nekvalitné dodávky a zodpovedajúca výška pokuty vyberajú od výrobcu nesporným spôsobom. Toto ustanovenie poskytuje podrobný postup vykonávania takýchto operácií.

Pohľadávky voči komerčnej banke súvisiace s vykonávaním zúčtovacích operácií sa zasielajú priamo banke, ktorá sa dopustila porušenia. Za predčasné (neskôr nasledujúci deň po obdržaní príslušného dokladu) alebo nesprávne odpísanie peňažných prostriedkov z účtu majiteľa, ako aj pripísanie dlžných súm zo strany banky vlastníkovi, má vlastník právo požadovať od banky úhradu v r. v jeho prospech pokutu vo výške 0,5 % z omeškania pripísanej (odpísanej) sumy za každý deň omeškania.

Dohoda medzi bankou a majiteľom zúčtovacieho účtu môže stanoviť aj inú výšku pokuty a postup pri ukladaní sankcií za priestupky spáchané pri zúčtovaní. V roku 1992 banky účtovali a inkasovali z účtov svojich klientov pokuty za oneskorené platby.

Od júla 1992 už banky neboli povinné účtovať a vyberať penále v prípade omeškania s vyrovnaním. Kupujúci (platiteľ) platí penále za omeškanie s úhradou spôsobom stanoveným zmluvou medzi ním a dodávateľom. Pokuta za každý deň omeškania s úhradou je 0,5 % denne, pokiaľ nie je v dohode zmluvných strán určená iná výška.

1.1.2 Zásady organizácie bezhotovostného platobného styku v komerčnej banke

Prechod z administratívno-riadiaceho systému riadenia ekonomiky na trhové vzťahy si vyžiadal vytvorenie nového platobného styku založeného na dvojstupňovom systéme bánk. Vyžadovalo to rozdelenie a izoláciu peňažných zdrojov rôznych ekonomických subjektov, vytvorenie nezávislých komerčných bánk, zavedenie korešpondenčných vzťahov medzi nimi a podnikmi.

Kvalitatívne zmeny v organizačných formách hotovostného vyrovnania nastali v dôsledku zvýšenia ekonomickej aktivity všetkých subjektov trhu, rozšírenia počtu a objemu obchodov. Objavilo sa veľké množstvo nových obchodných štruktúr, ktoré ovplyvnili prudký nárast toku dokumentov spojených s obsluhou platobného systému ako celku. Reštrukturalizácia platobného styku si vyžiadala zmenu zásad organizácie bezhotovostného platobného styku, používanie nových foriem a spôsobov uskutočňovania platieb.

Dobre organizovaný systém bezhotovostných platieb má veľký význam pri vážnej kríze nesplácania, keď obrovský vzájomný dlh, oneskorené platby v ktoromkoľvek článku ovplyvňujú prácu veľkého počtu podnikateľských subjektov, čo najviac ovplyvňuje dôležité ukazovatele ich výrobných a obchodných aktivít.

Každý podnik vykonáva hotovostné platby ako kupujúci aj predávajúci. Podnik tiež vykonáva hotovostné vyrovnanie s pracovníkmi a zamestnancami, vypláca sa z rozpočtu a komerčnej banky. Súčet všetkých hotovostných platieb je platobný obrat. Významná časť platobného obratu podnikov sa uskutočňuje bezhotovostným spôsobom, t.j. vykonávanie zápisov (účtovaní) na bankové účty. Hotovosť sa používa najmä pri platobnom obrate, na ktorom sa podieľa obyvateľstvo, ako aj pri zúčtovaní malých súm.

Bezhotovostné platby našli široké uplatnenie pri vývoji bankového systému a majú množstvo výhod oproti platbám v hotovosti.

Kontinuita zúčtovania je zabezpečená nasledujúcimi základnými princípmi organizácie bezhotovostných platieb.

1. Všetky podniky a organizácie sú povinné viesť svoje finančné prostriedky na bankových účtoch. V pokladniciach podnikov je povolené ponechať len malé sumy hotovosti v rámci stanovených noriem.

2. Prevažná väčšina bezhotovostných platieb musí byť realizovaná prostredníctvom banky.

3. Výzva k platbe musí byť uskutočnená buď pred alebo po odoslaní tovaru, aby nedochádzalo k omeškaniu platieb. V platobnej kríze však väčšina dodávateľov požaduje platby vopred – predbežné prijatie peňazí pred uvoľnením tovaru.

4. Platby sa uskutočňujú z bankových účtov klientov len s ich súhlasom. Táto dôležitá podmienka bráni banke nakladať s finančnými prostriedkami patriacimi hospodárskym orgánom, ktoré si v tejto banke otvorili účty.

5. Stanovilo sa niekoľko foriem úhrad a druhov platieb, ktoré si podniky môžu zvoliť podľa vlastného uváženia.

Dodržiavanie týchto zásad umožňuje využívať bezhotovostné platby ako dôležitý nástroj rozvoja trhovej ekonomiky.

Kým osady sú bezhotovostné, t.j. peniaze sú odpísané z jedného účtu a pripísané na iný účet v banke, peniaze sú uložené v bankách a stávajú sa úverovými zdrojmi.

Bezhotovostné platby pomáhajú znižovať distribučné náklady v podobe dodatočných nákladov na tlač, skladovanie, prepravu, prepočet obrovského množstva bankoviek, ktoré by boli potrebné na hotovostné zúčtovanie. Bezhotovostné platby pri efektívnom fungovaní bánk zároveň umožňujú lepšie regulovať platobný obrat a v konečnom dôsledku zrýchliť obrat pracovného kapitálu a realizovanie platieb.

Treba si uvedomiť, že do bezhotovostného obehu sa môžu zapojiť aj peniaze, ktoré sú osobným majetkom občanov a sú uložené vo forme úspor na bankových účtoch. Platba výdavkov obyvateľstva bezhotovostným spôsobom sa môže vykonávať z vkladových účtov. V týchto prípadoch náhrada hotovosti bezhotovostnými platbami znižuje aj distribučné náklady.

Základom bezhotovostného platobného styku je medzibankové zúčtovanie. V súčasnosti sú postavené na báze systému medziodvetvových obratov a zúčtovania na korešpondenčných účtoch (korešpondenčné účty).

Prostredníctvom systému medziodvetvových obratov (IFO) sa počítajú najmä inštitúcie centrálnej banky, ktoré majú vlastný účet MFO. Uvedením tohto čísla na každom platobnom doklade prispieva inštitúcia banky k rýchlemu priebehu zúčtovania. PFI by sa mali vykonávať takým spôsobom, aby sa zaistila bezpečnosť finančných prostriedkov, zabránilo sa chybám, neoprávnenému prístupu k pohybu dokumentov a aby sa zabránilo posielaniu peňazí na nesprávnu adresu. Preto je v systéme MFO každá počiatočná operácia duplikovaná odpoveďou (existujú koncepty počiatočného MFO a odozvy MFO) a na súvahách bánk sú alokované špeciálne súvahy, ktoré odrážajú počiatočné a návratné obraty.

Banková inštitúcia, ktorá zakladá PFI, pošle inej inštitúcii pokyn na vloženie a výber prostriedkov. Tento príkaz sa nazýva avízo. Rozlišuje sa kreditné avízo (prevádzajú sa peniaze) a debetné avízo (prostriedky sa odpisujú). V inštitúcii banky, ktorá prijala avízo, sa vykoná obrat, ktorý potvrdí, že prijaté avízo bolo prijaté na vykonanie. Banky pravidelne sledujú zhodu počiatočných a recipročných obratov, čo je ich párovanie.

Vznikom komerčných nezávislých bánk vznikla potreba doplniť medzibankové zúčtovanie o ďalší prvok - zúčtovanie na korešpondenčných účtoch (korešpondenčných účtoch) zriadených pre každú komerčnú banku v RRZ. V teréne sú RRZ reprezentované hotovostnými zúčtovacími centrami (RCC), v ktorých sú otvorené korešpondenčné účty pre komerčné banky. Aby podniky dostali peniaze od kupujúcich za predaný tovar, musia v platobných dokladoch uviesť číslo MFO RCC a príslušné číslo účtu svojej banky. RCC pre komerčnú banku je ako komerčná banka pre podnikateľa. Na korešpondenčnom účte v RCC sa zúčtujú peniaze, ktoré má komerčná banka k dispozícii.

Vzájomné vyrovnanie môže banka realizovať prostredníctvom RCC s inými bankami, spravidla len v rámci disponibilného zostatku disponibilných prostriedkov. Niektoré banky, ktoré takéto prostriedky nemajú, nemôžu včas previesť peniaze v mene svojich klientov. Do roku 1994 mohli banky použiť na vyrovnanie úver poskytnutý RCC na pokrytie debetného zostatku na korešpondenčnom účte. Ak sa debetný zostatok vyskytuje často, banka nemôže normálne fungovať. Každá komerčná banka musí držať v medziach svojich pasívnych zdrojov, t.j. zabrániť debetnému zostatku na korešpondenčnom účte.

Na zabezpečenie tohto príkazu je zriadený nasledujúci spôsob úhrady bankových dokladov z jej korešpondenčných účtov. Platby z korešpondenčného účtu komerčnej banky vrátane prevodu peňažných prostriedkov do povinného rezervného fondu sa uskutočňujú do výšky zostatku peňažných prostriedkov na tomto účte k začiatku obchodného dňa. Ak je technicky možné evidovať sumy prijaté v prospech komerčnej banky počas bežného pracovného dňa v RCC, potom je možné vykonávať transakcie na korešpondenčnom účte komerčnej banky s prihliadnutím na tieto sumy. Postup pri uskutočňovaní platieb z korešpondenčného účtu komerčnej banky v rámci zostatku peňažných prostriedkov na ňom sa vzťahuje na korešpondenčné podúčty pobočiek všetkých komerčných bánk.

Do bezhotovostných platieb sú nevyhnutne zapojené dva (alebo viaceré) hospodárske orgány a banka.

Obsluha platobného obratu bankami spočíva v zohľadnení zodpovedajúcich súm za aktíva alebo pasíva týchto účtov. Každý ekonomický a ekonomický subjekt má svoje prostriedky v bankách. Súčasná ekonomická legislatíva stanovuje, že banky prijímajú a uchovávajú peňažné prostriedky klientov na účtoch, vykonávajú v ich mene zúčtovacie, úverové, hotovostné a iné bankové operácie.

Právnické osoby a občania vykonávajúci podnikateľskú činnosť majú právo zriadiť si účet v ktorejkoľvek banke v mieste svojej registrácie alebo v banke mimo miesta registrácie so súhlasom tejto banky. Právnické osoby sú povinné držať v banke voľnú hotovosť. Proti bezdôvodnému odmietnutiu banky, ktorej stanovy sú určené na vykonávanie príslušných bankových operácií, prijať peňažné prostriedky klienta na uloženie a zriadenie účtu, sa môže klient odvolať na súde.

Zmluva o vysporiadaní a hotovostných službách sa uzatvára medzi bankou a klientom so zriadením príslušného bankového účtu. Zmluvou sa banka zaväzuje uchovávať peňažné prostriedky na účte klienta, pripisovať na tento účet prijaté sumy, plniť pokyny klienta o prevode a výdaji peňazí z účtu a vykonávať ďalšie bankové operácie ustanovené pre tento typ účtu legislatívnymi predpismi. , bankových pravidiel a zmluvy.

Na otvorenie účtu sa banke predloží žiadosť s uvedením registrácie, karta overená notárom so vzormi podpisov a pečiatok. Zápisy na účtoch otvorených v banke (alebo odraz operácií v elektronickej pamäti automatu) predstavujú odraz hotovostného obratu ekonomického subjektu.

Banka môže použiť prostriedky dostupné na účte klienta, pričom ich dostupnosť garantuje pri predložení pohľadávok voči účtu. Klient má právo s týmito prostriedkami disponovať a prijímať z nich výnosy (úroky). Banka nemá právo určovať a kontrolovať smer použitia prostriedkov klienta a stanovovať iné obmedzenia jeho práv, ktoré nie sú upravené zákonom alebo zmluvou. Bez príkazu klienta je odpísanie peňažných prostriedkov na účte povolené len rozhodnutím súdu, rozhodcovského súdu, ak zákon neustanovuje inak.

Banka ručí za tajomstvo účtov klienta. Poskytovanie informácií o stave účtov ao operáciách na nich bankou bez súhlasu klienta nie je dovolené, pokiaľ zákon neustanovuje inak.

Zmluva o bankovom účte sa ukončuje na žiadosť klienta a z iných dôvodov ustanovených zákonom. Absencia transakcií na bankovom účte neznamená ukončenie zmluvy.

V bankovom účtovníctve sa príjem peňazí na účet klienta premieta na kreditnej strane účtu a zostatok v danom okamihu predstavuje kreditný zostatok. Výdaj prostriedkov z účtu sa prejavuje ako debetný obrat. Zostatky na bežných účtoch zákazníkov musia byť spravidla v kredite.

Mechanizmus na organizovanie bezhotovostných platieb by sa nemal vykonávať tak automaticky, aby sa v každom prípade doplnili zdroje, ktoré hospodárskemu orgánu chýbajú. Bezhotovostný obrat a pôžičky zo strany bánk by mali byť organizované tak, aby sa nevydávali bezhotovostné prostriedky, ktoré sú prehnané z hľadiska obratu a ktoré sa za určitých podmienok môžu stať faktormi rastu inflácie. To znamená, že úvery alebo splatné účty všetkého druhu by im nemali uhrádzať tie prostriedky, ktoré stratili v dôsledku strát a zlého hospodárenia, porušenia zásad obchodnej činnosti. Ak podnik nefunguje dobre a nemá dostatok prostriedkov na bankovom účte, potom, prirodzene, nie je schopný splácať svoje dlhy včas. V tomto prípade môže banka poskytnúť úver len vtedy, ak je splnených niekoľko podmienok (v rámci záruky, pri absencii dlhodobých úverov po splatnosti atď.).

Okrem zúčtovacích účtov je možné zriadiť aj bežné účty v bankách (zvyčajne pre pobočky, zastúpenia, oddelenia a iné samostatné divízie podnikov, ako aj pobočky a zastúpenia družstva).

1.1.3 Formy bezhotovostných platieb

Účastníci obchodnej transakcie majú právo zvoliť si akúkoľvek formu bezhotovostných platieb s prihliadnutím na konkrétne obchodné transakcie. Celý zúčtovací systém je vybudovaný tak, aby boli vytvorené priaznivé podmienky pre realizáciu platieb a zrýchlenie obehu peňažných prostriedkov. Oneskorenie zúčtovania pripravuje dodávateľov o výnosy z predaja a sťažuje plnenie výrobných a obchodných úloh. Keď sú platby oneskorené, kupujúci tvoria splatné účty a porušujú najdôležitejšie zásady riadenia.

Zúčtovanie platobnými príkazmi. Platobný príkaz je dokument, ktorý je príkazom podniku komerčnej banke, ktorý mu slúži na prevod určitej sumy z jeho účtu. Platnosť objednávky je 10 dní, do dňa vystavenia sa nepočíta.

Komerčná banka prijme platobný rozkaz od platiteľa na exekúciu len vtedy, ak sú na jeho bežnom účte peniaze. Ak nie sú žiadne prostriedky na platbu a banka nepovažuje za možné poskytnúť podniku úver, dokumenty sa vrátia. Pri jednotných konštantných dodávkach sa zúčtovania medzi dodávateľmi a stálymi odberateľmi uskutočňujú v poradí plánovaných platieb pomocou zúčtovania platobnými príkazmi.

Pri takomto zúčtovaní predloží platiteľ svojmu bankovému ústavu príkaz v troch vyhotoveniach. Dokumenty z banky platiteľa sa zasielajú bankovej inštitúcii slúžiacej príjemcovi. Peňažné prostriedky uvedené v príkaze na úhradu sú v tomto prípade odpísané zo zúčtovacieho účtu platiteľa a odoslané do banky príjemcu na pripísanie na jeho bežný účet. Po prijatí platobného príkazu banka príjemcu prevedie prijaté peňažné prostriedky na bežný účet príjemcu.

Úhrady prostredníctvom platobných príkazov môžu byť urgentné, predčasné a odložené. Urgentné platby zahŕňajú platby ihneď po odoslaní, t.j. priamym prevzatím tovaru, ako aj čiastočnými platbami za veľké transakcie. Predčasné a odložené platby sú možné v rámci zmluvných vzťahov bez toho, aby bola dotknutá finančná situácia zmluvných strán.

Platby šekmi. Zúčtovací šek sa používa pri platbách za poskytnuté tovary a služby a uhrádza sa z prostriedkov uložených (špeciálne vyčlenených) na samostatnom bežnom účte. Šeky je možné uhradiť aj z bežného účtu šekovníka, maximálne však do výšky bankou garantovanej sumy (po dohode so šekovníkom pri vystavení šekovej knižky). V tomto prípade môže banka garantovať výplatu v prípade dočasného nedostatku finančných prostriedkov z prideleného úveru. Suma bankových záruk, v rámci ktorej je možné vyplácať šeky, sa účtuje na osobitnom podsúvahovom účte.

Na získanie šekovej knižky musí podnik predložiť žiadosť v jednom alebo dvoch kópiách, ak je platba garantovaná bankou. Žiadosť podpisujú osoby oprávnené disponovať prostriedkami z bežného účtu. V žiadosti sa uvedie číslo účtu, z ktorého budú šeky vyplácané. Pri vystavení šekov s predbežným vkladom sa táto suma premietne na bežný účet. Na zabezpečenie platieb šekom s vkladom peňažných prostriedkov musí žiadateľ spolu so žiadosťou o vystavenie šeku predložiť platobný príkaz na prevod peňažných prostriedkov z bežného účtu na bežný účet.

Banka je povinná pred vystavením šeku klientovi vyplniť všetky náležitosti šeku, aby v budúcnosti mal príjemca aj banka všetky potrebné údaje pre správne vykonanie hotovostnej platby. Vyplnený šek odovzdá platiteľ hospodárskemu subjektu, ktorý poskytuje službu alebo prevádza tovar. Dodávateľ posiela prijaté vyplnené šeky svojej banke, aby si od platiteľa vybrala peniaze. Po prijatí šeku banka pripíše sumu šeku na účet príjemcu. Potom sa dokumenty prevedú do banky platiteľa na odpísanie prostriedkov z bežného účtu.

Pri platbe šekmi možno použiť obmedzené šekové knižky, pri ktorých vydávaní banka vloží peniaze vopred na samostatný účet. Obálka takejto knihy označuje hranicu, t.j. limit na sumu, na ktorú možno šeky čerpať. Pri platbe šekmi z limitovaných šekových knižiek by mali byť peniaze pripísané príjemcovi až po prijatí prostriedkov vybratých z účtu zásuvky. Klient, s ktorým sa vysporiadali šekom z limitovanej šekovej knižky, ho predloží svojej komerčnej banke a tá pošle šek poštou do banky platiteľa. Tam sa na základe tohto dokumentu vyberú peniaze a prevedú sa do banky príjemcu.

Pozor by ste si mali dať na neplatné šeky, ktoré sa predkladajú pri absencii finančných prostriedkov na účte zásuvníka a banka negarantovala ich vyplatenie vopred. Šek sa považuje za neplatný aj vtedy, ak sú prekročené sumy zaručené bankou alebo je vystavený po dátume odoslania oznámenia o odmietnutí platby záruky.

Platby akreditívom. Záväzok komerčnej banky, ktorý vzniká v mene klienta, zaplatiť dodávateľovi na základe poskytnutých dokladov potvrdzujúcich splnenie podmienok zmluvy, sa nazýva akreditív.

Pri tejto forme platby sa platba neuskutočňuje v banke, ktorá obsluhuje kupujúceho, ale v mieste dodávateľa. Na uskutočnenie platby sa kupujúci obráti na bankovú inštitúciu so žiadosťou obsahujúcou žiadosť o odloženie prostriedkov z jeho účtu na platbu. Následne sú pri akreditíve prostriedky na platbu za zakúpený tovar pripravené vopred, zvyčajne uložené na akreditívnom účte. Banka, ktorá otvorila akreditív (vystavujúca banka) v mene platiteľa – kupujúceho, prevedie peňažné prostriedky do banky dodávateľa. Peniaze sú pripísané na účet dodávateľa len pri splnení všetkých podmienok stanovených v akreditíve.

Vyhotovenie akreditívu vykonáva priamo banka obsluhujúca dodávateľa-príjemcu peňazí.

V modernej praxi sa používajú tieto typy akreditívov: kryté (uložené), nekryté (garantované), odvolateľné a neodvolateľné.

Krytým (zloženým) akreditívom prevádza vystavujúca banka vlastné prostriedky platiteľa alebo jemu vystavený úver k dispozícii dodávateľskej banke (exekučnej banke).

Nekrytý (garantovaný) akreditív možno použiť, ak dve banky obsluhujúce zúčtovacích klientov majú navzájom korešpondenčné účty. Potom je možné otvoriť akreditív vo vykonávajúcej banke tak, že sa tejto banke udelí právo odpísať celú sumu akreditívu z účtu vystavujúcej banky u nej.

Odvolateľný akreditív sa v súčasnosti pri zúčtovaní používa zriedka, pretože jeho podmienky môžu byť zmenené alebo ho môže vystavujúca banka zrušiť bez predchádzajúcej dohody s dodávateľom. Všetky príkazy na zmenu podmienok odvolateľného akreditívu môže platiteľ dať dodávateľovi len prostredníctvom vystavujúcej banky, ktorá to oznámi vykonávajúcej banke a tá to oznámi dodávateľovi. Vykonávajúca banka je však povinná zaplatiť za dokumenty, ktoré zodpovedajú podmienkam akreditívu, vystaveného dodávateľom a akceptované bankou dodávateľa, pred prijatím oznámenia o zmene alebo zrušení akreditívu.

Neodvolateľný akreditív je využívaný pomerne často, poskytuje banke pevný záväzok uskutočniť platby podľa akreditívu pri splnení všetkých jeho podmienok. Neodvolateľný akreditív nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu dodávateľa, v prospech ktorého je otvorený. Dodávateľ však môže predčasne odmietnuť použitie akreditívu, ak je poskytnutý v stave, v akom bol poskytnutý.

Pre zúčtovanie v rámci tuzemska je akreditív určený len na zúčtovanie s jedným dodávateľom, doba jeho platnosti je určená dohodou medzi platiteľom a dodávateľom. V akreditívnej zmluve sa zvyčajne uvádza: názov vystavujúcej banky; typ akreditívu; spôsob upovedomenia dodávateľa o otvorení akreditívu; úplný zoznam dokumentov predložených dodávateľom na získanie finančných prostriedkov; podmienky predloženia dokladov k platbe po odoslaní tovaru.

Vystavujúca banka otvára nekryté (garantované) akreditívy po dohode s kupujúcim v súlade s vytvorenými korešpondenčnými vzťahmi s inou bankou obsluhujúcou dodávateľa.

Na otvorenie akreditívu musí platiteľ predložiť svojej banke (vystavujúcej banke) žiadosť na formulári zavedeného formulára so zoznamom údajov, ktoré umožňujú skontrolovať úplnosť dohody medzi dodávateľom a platiteľom. V praxi zúčtovacích vzťahov sa používa pojem „dokumentárny akreditív“.

Pre príjem peňazí dodávateľ predkladá banke doklady (účtovné knihy a pod.) potvrdzujúce splnenie všetkých podmienok žiadosti o akreditív. V prípadoch, keď podmienky predpokladajú prijatie, t.j. predchádzajúci súhlas oprávneného kupujúceho, následne sa kontroluje prítomnosť akceptačného podpisu. Evidencia faktúr nie je akceptovaná k platbe bez uvedenia čísel prepravných dokladov, spôsobu prepravy, ktorým bol tovar odoslaný.

Registre záväzkov voči banke dodávateľa sa predkladajú v troch vyhotoveniach, z ktorých jeden sa používa ako pamätný príkaz pri účtovných zápisoch, druhý sa odovzdá dodávateľovi ako príjmový doklad a tretí s označením banky sa odošle vydavateľovi. banke na doručenie platiteľovi.

Akreditív otvorený v banke dodávateľa je uzavretý po uplynutí doby platnosti, o ktorej informuje vystavujúca banka. Ak vzniknú nároky voči dodávateľovi, posudzujú ich účastníci zúčtovacieho obchodu bez zásahu banky.

Výhodou tejto formy platby je, že nedochádza k omeškaniu platby za produkty a služby, peniaze sú pripravené vopred a príjemca peňazí má istotu, že peniaze môže dostať ihneď, dokonca aj v deň odoslania. kvôli nemu.

Pri vyrovnaní s nekrytými akreditívmi však existujú určité zvláštnosti - vo vykonávajúcej banke sa platba za produkty dodávateľovi uskutočňuje nie na úkor vopred zaúčtovaných prostriedkov, ale iba vtedy, ak existuje korešpondenčný vzťah medzi vykonávajúcou bankou a vydávajúca banka.

Zúčtovanie platobnými príkazmi. Pri tejto modernej forme platby dodávateľ požaduje od kupujúceho, aby na základe jemu zaslaných zúčtovacích dokladov uhradil cenu dodaných produktov alebo vykonaných prác.

Žiadosti o platbu-príkazy sa vystavujú na tlačivách stanoveného formulára a spolu s prepravnými dokladmi a faktúrami sa zasielajú do banky kupujúceho. Banka prevedie dokumenty platiteľovi, ktorý zapečatí všetky kópie príkazu na požiadanie a odošle ich banke. Banka po prijatí týchto v podstate akceptovaných dokumentov odpíše prostriedky z účtu platiteľa. Po dokončení operácie sa dokumenty umiestnia na uloženie do "dokumentov dňa". Druhá kópia dokumentov sa odošle do banky, ktorá slúži dodávateľovi.

Lehotu na predloženie pohľadávok prijatých od dodávateľa platiteľom banke si zmluvné strany určia v dohode. Ak je potrebné previesť peniaze telegraficky, potom sa na všetkých kópiách príkazu na vyžiadanie urobí špeciálna značka: „platba prevodom telegraficky“. Požiadavku na platbu-príkaz na platbu samozrejme banka platiteľa vykoná len v prípade, že má peniaze na účte. Ak platiteľ odmietne zaplatiť úplne alebo čiastočne, spor sa rieši priamo stranami spôsobom a v lehote určenej dohodou. Dohoda môže stanoviť zodpovednosť za predčasné predloženie dokumentov a príkazov banke na platbu. Vyrovnania reklamačných príkazov sú v podstate blízke vyrovnaniam, ktoré poskytujú povinnú platbu, ak sú na účte kupujúceho peniaze.

Vyrovnanie platobných nárokov. Žiadosti o platbu sú široko používané v akceptačnej forme zúčtovania, keď sa platby uskutočňujú nie ihneď po odoslaní tovaru a vystavení obchodných dokladov. Po odoslaní tovaru vystaví dodávateľ výzvy k platbe v príslušnom počte kópií a odovzdá ich na odber. Platba za tovar alebo služby sa vykonáva v banke slúžiacej kupujúcemu.

Žiadosť o platbu obsahuje všetky potrebné údaje, ktoré vám umožňujú zistiť, aký tovar bol odoslaný, aká je jeho trieda, cena, čas odoslania a o.a. Dodávateľ tieto doklady nezasiela platiteľovi sám, ale poverí jeho bankový ústav, aby platbu prevzal. Dodávateľ preto posiela vyplnené doklady svojej banke s pokynom na vymáhanie prostriedkov od platiteľa. Táto objednávka je zbierka. Banka, ktorá prijíma doklady na inkaso, sa zaväzuje ich včas zaslať bankovej inštitúcii slúžiacej kupujúcemu, tam od neho vybrať peňažné prostriedky a previesť ich na zúčtovací účet dodávateľa.

Po overení sú dokumenty odovzdané na inkaso zaslané bankovej inštitúcii slúžiacej kupujúcemu. Banka kupujúceho pripíše prichádzajúce peniaze na bankový účet dodávateľa.

Banková inštitúcia obsluhujúca kupujúceho po prijatí žiadostí o platbu zaslaných bankovým ústavom dodávateľa o tom informuje kupujúceho, ktorý po prečítaní dokumentov dáva „súhlas s platbou alebo ich odmieta prijať.

Akceptácia je prvok, ktorý umožňuje využívať bezhotovostné platby ako dôležitý nástroj na sledovanie činnosti dodávateľa. Kupujúci akceptuje faktúru, len ak dodávateľ splní všetky podmienky zmluvy, t.j. dodá produkty v požadovanej kvalite, v objednanom množstve, za stanovenú cenu a pod. Ak dodávateľ poruší aspoň jednu zo zmluvných podmienok, kupujúci nebude súhlasiť s prevzatím, preto dodávateľ nebude mať akt predaja. Prijatie účtu nie je len právnym, ale aj ekonomickým aktom, ktorý kontroluje realizáciu obchodnej zmluvy zo strany dodávateľov.

Pri kladnom prevzatí je potrebný písomný súhlas s úhradou dokladov (táto forma prevzatia sa už takmer nepoužíva). Negatívna akceptácia je pomerne rozšírená a používa sa v dohodách medzi hospodárskymi organizáciami, podnikmi a inštitúciami. Pri tejto forme prevzatia môže kupujúci v stanovenej lehote vyhlásiť odmietnutie prevzatia, a ak tak neučinil, platobný doklad sa považuje za prijatý a je povinný zaplatiť.

S predchádzajúcim prijatím sa platba uskutoční po získaní súhlasu; pri následnom prijatí sa najskôr uskutoční platba, po ktorej môže kupujúci v prípade zlého úmyslu dodávateľa podať protinárok na vrátenie súm odpísaných z jeho účtu. Lehota na následné odmietnutie prijatia je tri dni odo dňa prijatia žiadosti o platbu bankou. Môže sa predĺžiť, ak je to uvedené v obchodnej zmluve. V súčasnosti platí iba predchádzajúce prijatie.

Úplné odmietnutie prijatia je možné, ak tovar nespĺňa podmienky zmluvy; zlá kvalita; neštandardné; nie je objednané; preposlané inému kupujúcemu na ceste.

V prípade čiastočného odmietnutia bude akceptovaná časť fakturovanej sumy. Toto sa praktizuje, ak sú ceny oproti zmluve príliš vysoké; spolu s objednaným tovarom bol odoslaný aj neobjednaný tovar; vyskytli sa aritmetické chyby atď.

Banková inštitúcia po obdržaní súhlasu s platbou (a následnej forme akceptácie ihneď po obdržaní dokladov) doklady zaplatí a prevedie peňažné prostriedky do banky, kde je vedený bežný účet dodávateľa. Ak musia byť zúčtovacie doklady uhradené z zúčtovacieho účtu kupujúceho, ale neboli tam peniaze a ak spoločnosť nemá právo na pôžičku, potom sa tieto doklady uložia do špeciálnej kartotéky nedoplatkov uhradených dokladov (skriňa 2). Toto sa nahlási dodávateľovi a za každý deň omeškania s platbou sú od kupujúceho v rámci reklamačného konania vymáhané penále vo výške stanovenej v zmluve.

Platobné nároky možno uplatniť, ak sú upravené v dohodách medzi dodávateľmi, odberateľmi a ich bankami, za odoslaný materiálny majetok, vykonanú prácu, poskytnuté služby a za iné pohľadávky, za ktoré platitelia neuhradili faktúry. Zmluvou medzi hospodárskym orgánom a bankou sa rozumie zmluva o bankovom účte, ktorá musí byť uzavretá pri jeho otvorení. Banky nie sú oprávnené odmietnuť prijať platobné príkazy na vykonanie, a to ani v prípade, že tento spôsob platby nie je upravený v zmluve o bankovom účte.

Počas čakacej doby na prijatie sú doklady v kartotéke 1. Ak platitelia nemajú peňažné prostriedky, prijaté platobné doklady sa uložia do kartotéky 2 a vyplácajú sa pri prijatí peňažných prostriedkov v stanovenom poradí.

Pri jednotných, stálych dodávkach tovarov a služieb môžete platiť v poradí plánovaných platieb, t.j. dohodou strán. Výšku každej plánovanej platby stanovujú zmluvné strany na základe objemu dodávok a frekvencie platieb. Na každú plánovanú platbu sa odošle platobný príkaz.

V praxi peňažného vyrovnania sa používajú inkasné príkazy. Inkaso je príkaz banke vybrať peniaze od platiteľa. Takéto pokyny sa zvyčajne používajú pri vymáhaní finančných prostriedkov. Inkasá predkladajú banke príkaz na inkaso s uvedením dátumu a čísla vykonávacieho dokumentu alebo ekvivalentného dokumentu.

Príkazy založené na rozhodcovských rozhodnutiach, súdnych rozhodnutiach alebo výkonných zápisoch notárov sa predkladajú s príslušnými originálnymi vykonávacími dokumentmi alebo ich duplikátmi. Výkonné dokumenty musia obsahovať: celé a presné meno vymáhateľa a platiteľa; výška sumy, ktorá sa má vymáhať; z ktorého účtu platiteľa má byť suma odpísaná.

Príkazy na inkaso s pripojenými exekučnými dokladmi, ako aj pokyny na odpísanie peňažných prostriedkov z účtov jednomestských platiteľov predkladá inkasant k inkasu priamo banke, v ktorej je vedený účet platiteľa, a v prípade platiteľov nerezidentov - bankovej inštitúcii slúžiacej výbercovi.

Pri preberaní exekučných listín v prospech jednotlivých občanov banková inštitúcia, v ktorej sa nachádza účet platiteľa, prijíma exekučné listiny iba prostredníctvom súdneho exekútora, ktorý je priradený k súdu, v ktorého obvode sa táto banková inštitúcia nachádza.

Poradie platieb. S cieľom normalizovať platobný obrat a znížiť neplatenie sa od roku 1994 počíta s viacerými dodatočnými opatreniami na normalizáciu zúčtovania a posilnenie platobnej disciplíny v národnom hospodárstve. Pre použitie prostriedkov prijatých na účty podnikov a organizácií v bankách je ustanovený dočasný postup, t.j. je zavedený nový platobný príkaz z účtov klientov banky, právnických osôb. V prvom rade majú podniky právo použiť zostatok peňazí na svojich účtoch na naliehavé potreby v sumách nepresahujúcich 5 % priemerných denných príjmov za predchádzajúci štvrťrok. Súčasťou sumy na urgentné potreby môže byť aj výplata mzdy až do výšky päťnásobku minimálnej mesačnej mzdy s prihliadnutím na skutočný priemerný počet zamestnancov v medziach zarobených prostriedkov.

Na žiadosť klienta, keď sú peniaze na bežný účet prijímané nie denne, ale pravidelne, má banka právo ponechať prostriedky na naliehavé potreby na celé obdobie naraz.

V prípade úplného nedostatku príjmov v ktoromkoľvek období má klient právo použiť neprijaté finančné prostriedky na urgentné potreby v ďalšom období. Zároveň na žiadosť hospodárskeho orgánu môžu byť nevyčerpané finančné prostriedky za uplynulé obdobie ponechané na použitie v budúcnosti. Ak žiadosť nie je prijatá, peniaze sa pošlú na zaplatenie dokumentov z kartotéky 2.

Platby sú prednostne realizované do rozpočtov všetkých úrovní, ako aj do dôchodkových a iných cieľových mimorozpočtových fondov. Zvyšok platieb sa uhrádza v poradí, v akom sú splatné, t.j. v kalendárnom poradí prijatia platobných dokladov do banky. Peniaze vyčlenené z rozpočtov sa prevedú na samostatné rozpočtové (bežné) účty právnických osôb, z ktorých sa vynakladajú výlučne na určený účel.

1.2 Právna podpora zúčtovania a hotovostných služieb

Postup pri vykonávaní zúčtovania a hotovostných transakcií fyzických osôb je upravený súčasnou legislatívou, predpismi, najmä Pokynom o bankovom prevode, Pokynom o postupe pri vykonávaní operácií pomocou šekových knižiek a šekov zúčtovania, Pravidlami vykonávania operácií bankové plastové karty.

Hlavným dokumentom upravujúcim bankové činnosti vo všeobecnosti a najmä zúčtovanie a hotovostné operácie je federálny zákon z 10. júla 2002 č. 86-FZ „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska.

Banková legislatíva ustanovuje zásady bankovej činnosti, právne postavenie subjektov bankových právnych vzťahov, upravuje vzťahy medzi nimi a tiež určuje postup pri vzniku, činnosti, reorganizácii a likvidácii bánk a nebankových finančných inštitúcií.

Bankové činnosti vo všeobecnosti, a najmä vykonávanie zúčtovania a hotovostných transakcií, sú prísne regulované a kontrolované štátom, Bankou Ruska a inými oprávnenými orgánmi.

Dodržiavanie noriem bankového práva je nielen nevyhnutnou podmienkou fungovania úverovej inštitúcie, ale aj zárukou jej činnosti z dlhodobého hľadiska a úspešného komplexného rozvoja.

Centrálna banka Ruskej federácie, ktorá vykonáva regulačné a dozorné funkcie nad prácou komerčných bánk, ako aj iných štátnych orgánov, vyvíja a prijíma na vykonanie množstvo právnych dokumentov upravujúcich postup pri vyrovnaní a vedení bankových účtov klientov. , týkajúce sa externého aj interného obsahu zúčtovania a hotovostných operácií.

Centrálna banka Ruskej federácie pôsobí v súlade s federálnym zákonom z 10. júla 2002 č. 86-FZ „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska) a priamo komerčnými bankami – v súlade s federálnym zákonom č. 395-1 zo dňa 2.12.1990 "O bankách a bankových činnostiach" .

V rámci tejto diplomovej práce sa zameriame na hlavné právne dokumenty, ktoré sú povinné pre vykonanie každej úverovej inštitúcie a povinné pre poznanie, pochopenie a komplexnú analýzu všetkých zamestnancov banky.

Občiansky zákonník Ruskej federácie. Druhá časť . Tento dokument, prijatý Štátnou dumou Ruskej federácie dňa 22. decembra 1995 a uvedený do platnosti federálnym zákonom č.14-FZ z 26. januára 1996, legislatívne zakotvil kľúčové pojmy pre bankové činnosti z hľadiska otvárania bankových účtov a tzv. vytváranie osád.

Podobné dokumenty

Normatívno-právna podpora zúčtovania a hotovostných operácií. Princípy organizácie sídelného systému. Bankové služby korporátnym klientom pri obsluhe zahraničnoobchodných aktivít. Analýza operácií zúčtovania a hotovostných služieb pre klientov v JSC "Uralsib".

práca, pridané 23.05.2010


Hotovostné transakcie: pojem, typy a poradie konania. Charakteristika funkcií zúčtovania a hotovostných operácií. Analýza organizácie zúčtovania a hotovostných služieb pre klientov na príklade Sberbank Ruska. Spôsoby, ako zlepšiť zúčtovacie a hotovostné služby.

práca, pridané 29.03.2015


Právna úprava zúčtovania a hotovostných služieb pre klientov - právnické osoby v komerčnej banke. Zahraničné skúsenosti s bankovými technológiami pre bezhotovostný platobný styk. Regulácia meny v Ruskej federácii v modernom období.

práca, pridané 18.11.2017


práca, pridané 19.12.2009


Normatívno-právna úprava zúčtovania a hotovostných služieb pre klientov, právnické osoby. Zahraničné skúsenosti s bankovými technológiami pre bezhotovostný platobný styk. Zlepšenie bankovej regulácie a dohľadu v Rusku na základe medzinárodných princípov.

práca, pridané 06.02.2017


Ekonomická podstata zúčtovania a hotovostných služieb. Vymedzenie foriem zúčtovacích operácií, ich obsah a význam. Analýza organizácie zúčtovania a hotovostných služieb pre jednotlivcov v CJSC "Alfa-Bank" a vyhliadky na jej rozvoj v Bieloruskej republike.

práca, pridané 12.12.2009


Normatívno-právna úprava zúčtovania a hotovostných služieb pre klientov – právnické osoby. Vykonávanie prevodov peňazí. Štúdium schémy vo výpočtoch platobných príkazov. Zahraničné skúsenosti s bankovými technológiami pre bezhotovostný platobný styk.

práca, pridané 07.08.2017


Teoretické a organizačné aspekty zúčtovania a hotovostných služieb v druhotných bankách: koncepcia, typy, funkcie, princípy organizácie a správania. Vykonanie analýzy systému zúčtovania a hotovostných služieb na príklade JSC "Eurasian Bank".

semestrálna práca, pridaná 29.06.2011


Úloha bánk v organizácii peňažného obehu. Pojem a druhy zúčtovacích operácií, kontrola peňažného obehu komerčnými bankami. Postup pri otváraní a vedení zúčtovacích účtov. Základy organizácie zúčtovacích a hotovostných služieb pre klientov bánk.

práca, pridané 21.01.2011


História banky, povinnosti jej zamestnancov. Právne základy realizácie bankovej činnosti. Bankové služby v oblasti zúčtovania a hotovostných služieb. Organizácia vkladových a devízových obchodov, posudzovanie bonity dlžníka.

Kapitola 1. Zúčtovanie a hotovostné služby ako základná banková služba.

1.1. Zmena obsahu zúčtovacích a hotovostných služieb v kontexte prechodu na trh a zavádzania informačných technológií.

1.2. Charakteristika komplexu služieb, ktoré tvoria tradičné služby cash managementu.

1.3. Požiadavky Ruskej banky na organizáciu, technickú a technologickú podporu hotovostných a zúčtovacích služieb.

Kapitola 2. Reengineering obchodných procesov zúčtovania a hotovostných služieb v multipobočkovej banke (na príklade JSC VTB Bank).

2.1. Analýza moderného komplexu služieb pre zúčtovanie a hotovostné služby.

2.2. Nevyhnutnosť a predpoklady pre reengineering podnikových procesov RSC.

2.3. Ciele, zámery a plánované výsledky projektu na optimalizáciu RSC.

Kapitola 3. Reengineering obchodných procesov založený na zjednotení ABS a centralizácii back-office operácií pobočiek na úrovni vedúcej organizácie.

3.1. Metodika reengineeringu podnikových procesov ako spôsob riešenia problému automatizácie back office banky.

3.2. Metodológia výberu ABS schopného centralizovať a optimalizovať obchodné procesy.

3.3. Budovanie prídelového systému ako hlavnej fázy reengineeringu obchodných procesov.

Odporúčaný zoznam dizertačných prác v odbore "Financie, peňažný obeh a úver", 08.00.10 kód VAK

• Bankové technológie v systéme bezhotovostného platobného styku 2005, kandidátka ekonomických vied Sakseltseva, Ekaterina Gennadievna

• Vytvorenie efektívneho regionálneho platobného systému a rozvoj nových foriem diaľkového zákazníckeho servisu 2005, kandidát ekonomických vied Golovko, Andrey Stepanovič

• Účtovníctvo a analýza bezhotovostných platieb 2005, doktor ekonomických vied Anureev, Sergej Vladimirovič

• Optimalizácia systému elektronického medzibankového zúčtovania 2006, kandidát ekonomických vied Korchagin, Dmitrij Nikolajevič

• Elektronické platobné nástroje v rozvoji retailového bankovníctva 2006, kandidát ekonomických vied Dyakov, Andrey Pavlovič

Úvod k práci (časť abstraktu) na tému „Reinžiniering procesov zúčtovania a hotovostných služieb v multipobočkovej banke na báze informačných technológií“

V každej ekonomike sú komerčné banky dirigentmi zúčtovacích operácií. Plnenie funkcie zabezpečenia vyrovnania bankami je určené na zabezpečenie stability bankového systému, znižovanie prevádzkových nákladov podnikov a organizácií, zvyšovanie likvidity trhu a tiež prispievanie k realizácii finančnej a úverovej politiky štátu. Vznik a aktívne využívanie nových bankových technológií zohráva rozhodujúcu úlohu v procese optimalizácie systému bezhotovostných platieb, čo je dnes veľmi aktuálne, keďže hlboká finančná kríza, ktorá zasiahla svetovú ekonomiku, otriasla domácim bankovým systémom.

Ako viete, iba v rámci tradičného bankového zákazníckeho servisu nie je možné zabezpečiť potrebnú úroveň ziskovosti zúčtovacích operácií.

Preto je v súčasnej fáze potrebné venovať osobitnú pozornosť vývoju zameranému na zlepšenie efektívnosti služieb hotovostného zúčtovania (CSS), ako aj masovému zavádzaniu nástrojov práce na diaľku do bankovej praxe s cieľom znížiť transakčné náklady a následne zvýšiť efektívnosť systému bezhotovostného vyrovnania.

Významnú úlohu zohráva aj trend znižovania hraničných príjmov, ktorý núti banky hľadať spôsob stabilného príjmu z províznych transakcií. Najmä počas krízy sa banky zaujímajú tak o zostatky na účtoch podnikov, ako aj o príjmy z provízií. Znamená to potrebu aktívne prilákať klientov všetkých kategórií, vrátane tých pre RKO.

Zavádzanie moderných bankových technológií spravidla znižuje mieru rizík spojených s bezhotovostným platobným stykom. To určuje aktuálnosť témy dizertačnej práce, ktorej cieľom je zhrnúť existujúci a vypracovať nový metodický rámec pre vytvorenie čo najefektívnejšieho a voči vonkajším vplyvom odolného systému zúčtovania a hotovostných služieb pre komerčnú banku.

Relevantnosť témy práce je daná nedostatočne komplexnou štúdiou uvažovaného problému - potrebou optimalizácie procesov zúčtovania a hotovostných služieb v multipobočkovej banke za účelom zvýšenia jej efektívnosti.

Relevantnosť a praktický význam predurčili nasledovné ciele a zámery dizertačného výskumu.

Cieľom dizertačnej práce je zdôvodniť teoretické opatrenia a metodické základy na zlepšenie procesov hotovostných a zúčtovacích služieb pre klientov komerčnými bankami na základe zavádzania informačných technológií. V súlade s týmto cieľom boli v práci stanovené tieto hlavné úlohy:

Analyzovať obsah zúčtovacích a hotovostných služieb pre klientov komerčnými bankami, poukázať na jeho prvky, identifikovať vývojové trendy; ukázať svoju úlohu spojenia medzi komerčnými bankami a centrálnou bankou na jednej strane a medzi komerčnými bankami a podnikateľskými subjektmi na strane druhej;

Identifikovať trendy vo vývoji zúčtovacích a hotovostných služieb ako súboru služieb, bankových služieb, komplexu informačných a bankových technológií, určiť smery, ciele a zámery jeho zlepšovania v moderných podmienkach;

Vypracovať kritériá na hodnotenie efektívnosti automatizovaných bankových systémov používaných v službách správy hotovosti;

Určiť realizovateľnosť a systematizovať predpoklady pre reengineering obchodných procesov hotovostných a zúčtovacích služieb v multipobočkovej banke, zdôrazniť jej hlavné oblasti;

Opodstatnené metodické prístupy k reengineeringu podnikových procesov založené na zjednotení automatizovaného bankového systému (ABS) a centralizácii back-office operácií pobočiek na úrovni materskej organizácie;

Predmetom tejto štúdie je systém zúčtovania a hotovostných služieb ruskej komerčnej banky ako osobitná oblasť bankovej činnosti.

Predmetom skúmania sú organizačné a ekonomické vzťahy, formy a metódy riadenia procesov zúčtovania a hotovostných služieb v multipobočkovej komerčnej banke.

Metodický základ dizertačnej práce tvoria princípy dialektiky a zákony logiky, systematický prístup k riešeniu úloh. Najdôležitejším aspektom prezentovaného výskumu je použitie takých všeobecných vedeckých metód ako porovnávanie, zoskupovanie, analýza, syntéza.

Metodológia výskumu bola založená na analýze a zovšeobecnení ustanovení a výsledkov prezentovaných v teoretických prácach, monografiách a článkoch domácich a zahraničných autorov. Teoretickým a praktickým základom tejto práce boli teórie a koncepcie sformované v prácach domácich a zahraničných ekonómov v oblasti skúmanej témy, vrátane prác: G.N. Beloglazová, V.V. Bocharová, N.V. Ivanová, L.P. Krolivetskaya, O.I. Lavrushina, V.E.

Leontiev, Yu.S. Maslenčenková, A.G. Mnatsakanyan, G.S. Panova, B.V. Panteleeva, M.A. Pomorina, N.P. Radkovskaja, A.I. Sedina, V.V. Sklyarenko, D.I. Traktovenko, A.D. Sheremet, E.B. Shirinskaya a ďalší; zo zahraničných autorov - E. Deming, E.J. Dolan, R. Kaplan, F. Kotler, D. Norton, P. Rose, E. Reed, J. F. Jr. Sinki, G. Sharpe a kol.

Teoretický základ dizertačnej práce tvorili základné monografické práce, dizertačný výskum, ekonomické periodiká, vnútorné predpisy a pravidlá vypracované v úverových inštitúciách.

Informačnou bázou práce boli legislatívne a regulačné akty upravujúce bankovú činnosť v Ruskej federácii, štatistické údaje zverejňované Bankou Ruska a inými oficiálnymi orgánmi, údaje medzinárodných bankových organizácií, referenčné materiály Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie, štatistické údaje zverejnené Bankou Ruska a inými oficiálnymi orgánmi, údaje medzinárodných bankových organizácií, referenčné materiály Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie. údaje z informačných a ratingových agentúr, informácie z periodík, elektronických médií . Štúdium praxe bezhotovostného vyrovnania v komerčnej banke bolo realizované na základe informácií poskytnutých JSC VTB Bank.

Vedecká novosť získaných výsledkov je daná skutočnosťou, že v tejto dizertačnej práci sa formujú teoretické a metodologické prístupy k reinžinieringu procesov zúčtovania a hotovostných služieb, ktoré reflektujú zmenu jej obsahu a technológií používaných bankami a zabezpečujú nákladovosť optimalizácia a zlepšenie kvality služieb osídľovania. Konkrétne vedecká novinka výsledkov dizertačného výskumu je nasledovná:

Potreba rozšírenia funkčno-cieľového zastúpenia zúčtovacích a hotovostných služieb v súvislosti s revolučnými premenami, ktoré nastali v posledných rokoch v jeho ekonomickej náplni, technologickom a technickom vybavení, bola opodstatnená; je daná charakteristika existujúceho komplexu služieb, ktoré tvoria zúčtovacie a hotovostné služby;

Vyčleňujú sa produktové, technologické, obslužné, organizačné a komunikačné aspekty služieb hotovostného vyrovnania, rozširuje a dopĺňa sa charakteristika služieb hotovostného vyrovnania komerčných bánk, identifikujú sa trendy ich vývoja v kontexte relevantných aspektov;

Identifikujú sa kritériá a navrhuje sa klasifikácia zúčtovacích a hotovostných služieb komerčnej banky, vrátane tradičných (technológie na vykonávanie vnútrobankového zúčtovania, podpora korešpondenčných vzťahov, zúčtovanie zúčtovania) a inovatívnych (technológie na zúčtovanie pomocou plastových kariet, poskytovanie diaľkových bankový zákaznícky servis);

Hodnotil sa proces vývoja a implementácie bankovej technológie pre bezhotovostný platobný styk s vyčlenením štrukturálnych prvkov súvisiacich s určením potrieb cieľového publika, vypracovaním modelu technologického procesu, organizáciou propagácie zúčtovacích služieb na trhu, vypracovanie postupu toku dokumentov a podpora zúčtovacích operácií;

Kritériá boli vyvinuté na hodnotenie efektívnosti bankových technológií používaných v procese zúčtovania klientov z hľadiska ziskovosti a ziskovosti zúčtovacích operácií, rýchlosti zúčtovania, dostupnosti platobných služieb, bezpečnosti platobného postupu a úrovne súvisiacich rizík;

Je opodstatnená účelnosť, systematizujú sa predpoklady pre reengineering obchodných procesov hotovostných a zúčtovacích služieb v multipobočkovej banke, identifikujú sa jej hlavné smery a nástroje, ktoré zabezpečujú efektívne riadenie obchodných procesov a znižujú operačné riziká;

Navrhuje sa prístup k vytvoreniu prídelového systému, ktorý odhaduje náklady na realizáciu obchodného procesu na základe nákladov na jednu osobohodinu práce personálu podieľajúceho sa na jeho implementácii a časových štandardov, metodických základov pre tvorbu technologických boli vyvinuté mapy;

Boli určené smery pre zlepšenie bankových technológií v systéme bezhotovostného platobného styku s integrovaným využívaním takých nástrojov reengineeringu, ako je centralizácia back-office operácií pobočiek na úrovni vedúcej organizácie; rozsiahle používanie technológií vzdialeného bankovníctva; vývoj služieb krížového predaja; boli uvedené odporúčania na zlepšenie bankových technológií v systéme bezhotovostného platobného styku v zmysle rozvoja metodických aspektov optimalizácie obchodných procesov na základe zjednotenia jadrového bankového systému.

Schválenie výsledkov dizertačného výskumu. Hlavné ustanovenia, závery a odporúčania boli oznámené, prediskutované a schválené na medzinárodnom vedeckom a praktickom sympóziu „Hospodárska politika moderného Ruska“ (XIII. zhromaždenie mladých vedcov z Petrohradu) (2009), na Medziuniverzitnej vedeckej a praktickej konferencii „ Financial and Credit Petersburg: Historical Experience and Modernity“ (2009), ako aj na medziuniverzitnej vedeckej konferencii „Koncentrácia a konsolidácia bankového kapitálu – súčasné trendy a formy prejavov“ (2009)

Pri vývoji systému finančného plánovania v multipobočkovej komerčnej banke boli použité metodické opatrenia a odporúčania, čo potvrdzujú aj príslušné dokumenty. K téme dizertačnej práce bolo publikovaných 5 prác v objeme 1,96 štvorca, z toho 1 článok v publikácii odporúčanej odbornou radou Vyššej atestačnej komisie Ruskej federácie.

Práca pozostáva z troch kapitol, úvodu, záveru, príloh a bibliografie.

Úvod zdôvodňuje relevantnosť zvolenej výskumnej témy, poukazuje na jej teoretický, metodologický a praktický význam; je daná charakteristika stupňa rozvoja problému; určuje sa predmet, predmet, účel a ciele štúdia; zverejňuje sa vedecká novinka a dosiahnuté výsledky práce, uvádzajú sa informácie o testovaní výsledkov výskumu.

Prvá kapitola odkrýva obsah služieb cash managementu ako základnej bankovej služby. Ak bolo skoršie RKO prvkom platobného a zúčtovacieho systému, tak v súčasnosti ide o základnú bankovú komerčnú službu. Toto je z pohľadu autora hlavným predpokladom prehodnotenia prístupu k úvahám o RSC.

Pokiaľ ide o hotovosť a zúčtovacie služby z ekonomického aj technologického hľadiska, autor definuje komplex zúčtovacích a hotovostných služieb ako základ pre ďalšie bankové služby, čo umožňuje rozvíjať systém komplexnej obsluhy klienta a ponúkať mu širšiu škálu služieb. , cross-sell bankových produktov, s cieľom zvýšiť ziskovosť a efektivitu bankových činností.

Okrem toho v prvej kapitole autor rozvíja teoretické predpoklady pre potrebu reinžinieringu obchodných procesov registračných pokladníc, a to najmä po technologickej stránke, ktorá je podľa autora mimoriadne dôležitá, keďže práve prostredníctvom technológie pokladníc registruje, že spája komerčné banky s centrálnou bankou, čím poskytuje priamy prístup do platobného systému. Na druhej strane je RKO zároveň hlavným prvkom reťazca spájajúceho centrálnu banku a podniky (prostredníctvom systémov diaľkových služieb komerčných bánk).

Druhá kapitola sa zaoberá predpokladmi a problémami reinžinieringu obchodných procesov hotovostných a zúčtovacích služieb v multipobočkovej banke (na príklade VTB Bank OJSC). Autor uvažuje o multipobočkovej banke, keďže práve v nej je najzrejmejšia potreba prepojenia a centralizácie zúčtovacích a hotovostných služieb, čo je predpokladom pre reinžiniering obchodných procesov.

Tretia kapitola obsahuje autorov vývoj reinžinieringu podnikových procesov na základe zjednotenia ABS a centralizácie back-office operácií pobočiek na úrovni vedúcej organizácie a zahŕňa okrem samotnej metodiky reengineeringu podnikových procesov aj tzv. metodika výberu ABS, ktorá dokáže zabezpečiť centralizáciu a optimalizáciu obchodných procesov, ako aj odporúčania pre vybudovanie prídelového systému ako hlavnej fázy optimalizácie obchodných procesov.

V závere sú uvedené hlavné závery a odporúčania z ukončeného dizertačného výskumu a zhrnuté návrhy autora.

Prílohy obsahujú pomocné materiály ilustrujúce niektoré ustanovenia dizertačnej práce.

Záver dizertačnej práce na tému „Financie, peňažný obeh a úver“, Zakharova, Elena Anatolyevna

Projekt sa vráti do 4-5 rokov

Očakávané ročné úspory po dokončení projektu budú ~ 310 miliónov rubľov.

Treba však ešte raz zdôrazniť, že pri výbere centralizovaného ABS sa nemožno riadiť len ekonomickými kritériami. Veľmi dôležitú úlohu zohráva predbežné posúdenie rizika. Dá sa to urobiť vo formáte SWOT analýzy aj vo forme navrhnutej v tabuľke nižšie. Táto forma, znázornená na príklade posudzovaného projektu, umožňuje nielen posúdiť riziká, ale aj vytvoriť súbor opatrení na ich zníženie a odstránenie.

Záver

Na záver by som rád poznamenal, že počas hospodárskej krízy je pre každú banku problém optimalizácie manažérskych činností veľmi dôležitý. Tento proces by sa mal vykonávať pomocou určitej metódy, ktorá by umožnila vykonávať zmeny s maximálnou účinnosťou. Zo všetkých v súčasnosti existujúcich metód v tejto oblasti je najprogresívnejšia, najradikálnejšia a najuniverzálnejšia reengineering podnikových procesov.

Okrem toho autor v tejto štúdii zdôvodňuje stanovisko, že ruské banky sa tradične zameriavajú viac na úvery a vklady a menej na provízne transakcie. Zároveň sú výnosy z poplatkov a provízií stabilnejšie, čo je spôsobené absenciou vplyvu rizikového faktora úrokovej sadzby, ktorý je v čase krízy taký výrazný. Banky, ktoré nerevidujú prístupy k tvorbe štruktúry výnosov z klasických bankových služieb v smere zvyšovania výnosov z provízií, t.j. smerom k rozvoju tradičných bankových služieb, z ktorých hlavným je zúčtovanie a hotovostné služby, nemajú vysokú obchodnú efektivitu.

V dizertačnej štúdii sa uvádza, že počas krízy, keď sa tradičná banková činnosť – požičiavanie a lákanie prostriedkov na vklady – ukázala ako riziková, investície bánk do prehriateho domáceho realitného sektora a akciového trhu sa ukázali ako insolventné, sa banky musia rozvíjať službu hotovostného zúčtovania (RKO) a vzdialené bankovníctvo - internetové služby a mobilné aplikácie.

Po analýze súčasného stavu organizácie bankových činností teda autor prichádza k záveru, že otázky optimalizácie obchodných procesov hotovostných a zúčtovacích bankových služieb sa v súčasnej fáze stávajú najrelevantnejšími v kontexte znižovania v ziskových oblastiach bankovníctva, keď sa služby hotovostného vyrovnania stávajú kľúčovou bankovou službou z hľadiska zabezpečenia ziskovosti a kvalita bankových aktív má rozhodujúci význam pre stabilitu bankového systému ako celku. Autor zároveň popisuje existujúci rozsah služieb, ktoré tvoria zúčtovacie a hotovostné služby.

Okrem toho je v tomto príspevku na základe rozboru vývoja západných a domácich autorov navrhnutá autorova definícia platobného styku ako systému vzťahov, ktorý zabezpečuje plnenie vznikajúcich záväzkov medzi ekonomickými subjektmi pri prevode finančných prostriedkov, resp. sú formulované základné pravidlá a princípy organizácie systému bezhotovostného platobného styku, je uvedená definícia podstaty a špecifík bankových technológií pre bezhotovostný platobný styk, analýza problémov zdokonaľovania technológie a platobných nástrojov. Štúdia hodnotila aj proces vývoja a implementácie bankovej technológie pre bezhotovostný platobný styk s vyčlenením štrukturálnych prvkov súvisiacich s určovaním potrieb cieľového publika, vypracovaním modelu technologického procesu, organizovaním propagácie zúčtovacích služieb na trhu, rozvíjajúc postup pre tok dokumentov a podporu zúčtovacích operácií, sformuloval zásady implementácie bankových technológií na vykonávanie zúčtovacích operácií, ktoré zahŕňajú všeobecné (systematický prístup, informačný obsah, cieľová orientácia) a špecifické (právne, riadenie rizík, hodnotenie participácie, bezpečnosť , rýchlosť platby, zodpovednosť) zásady

Autor tiež navrhol klasifikáciu zúčtovacích a hotovostných služieb komerčnej banky, vrátane tradičných (technológie na vykonávanie vnútrobankového zúčtovania, podpora korešpondenčných vzťahov, zúčtovanie zúčtovania) a inovatívnych (technológie na vykonávanie zúčtovania pomocou plastových kariet, poskytovanie vzdialených bankových klientov servisné) technológie.

Autor podrobne študoval vlastnosti úlohy jednotlivých foriem a spôsobov platby, navrhol smery na zlepšenie mechanizmu zúčtovania v kontexte zavádzania nových elektronických technológií a na základe analýzy potreby reengineeringu podnikania procesy zúčtovania a hotovostné služby v multipobočkovej banke.

Záver, že v súčasnosti je pre banky účelné prebudovať systémy bezhotovostného zúčtovania, uvedený v tejto * štúdii, podporuje aj skutočnosť, že nízky dopyt po zúčtovacích službách v Rusku je do značnej miery dôsledkom nedostatočne vysokej technologickej úrovne platobných systémov bánk, ktoré zautomatizovali dovtedy existujúce technológie bez zásadnej zmeny.premyslenie ich organizácie.

Všeobecná informatizácia bankových činností výrazne zvyšuje flexibilitu podnikania, efektivitu a presnosť rozhodovania, čím sa téma tejto štúdie stáva aktuálnou najmä v období ekonomickej nestability.

Okrem toho bola vykonaná podrobná analýza tradičných a nových bankových technológií pre bezhotovostné platby z hľadiska hotovostných a zúčtovacích bankových služieb, ako nástroja na zvýšenie ziskovosti podnikania, zníženie rizík a zníženie bankových nákladov.

Ako jeden z prvkov „protikrízového manažmentu“ autor uvádza hlavné smery optimalizácie nákladov:

Zníženie sieťových nákladov;

Zníženie osobných nákladov (vrátane uvoľnenia zamestnancov optimalizáciou a zefektívnením obchodných procesov, zmenou technológie predaja);

Zníženie bežných nákladov úverovej inštitúcie.

Dokument poznamenáva, že dnes čoraz viac ruských bánk prichádza k potrebe implementovať všetky tieto oblasti optimalizácie nákladov zlepšením IT systému.

Prispieť k optimalizácii nákladov by podľa autora mala byť implementácia prídelového systému v banke, ako hlavný krok pri optimalizácii obchodných procesov. V tejto štúdii, na základe štúdia moderných manažérskych teórií, autor navrhuje pre efektívne, koncepčne a ekonomicky správne riadenie podnikových procesov, ich zlepšovanie a znižovanie operačných rizík, autorský prístup k vytvoreniu prídelového systému, ktorý odhaduje náklady na realizácia obchodného procesu na základe nákladov na jednu osobu - hodiny práce personálu podieľajúceho sa na jeho implementácii a časových štandardov, ako aj vypracovanie metodiky tvorby technologických máp.

Analýza zahraničných skúseností vykonaná v tomto dokumente naznačuje, že v Rusku sa reinžinieringu obchodných procesov stále nevenuje dostatočná pozornosť - túžba bánk nadobudnutá v priebehu rokov finančnej nestability realizovať jednorazový projekt a fixovať zisky ovplyvňuje, zatiaľ čo optimálne zosúladenie aktivít poskytuje záruku stability na dlhú dobu av období negatívnych ekonomických podmienok poskytuje príležitosť na ďalší rozvoj celého podnikania v banke. Systematizácia prístupov k reengineeringu podnikových procesov navrhovaná v dizertačnej práci je navrhnutá tak, aby pomohla zlepšiť riadenie podniku, znížiť náklady všetkých oddelení, znížiť náklady na bankové produkty, a tým aj efektívnosť prevádzky a dosahovanie cieľov. Prakticky zaujímavá je metodika vypracovaná autorom na hodnotenie efektívnosti podnikových procesov na základe funkčnej analýzy nákladov.

V dizertačnej štúdii sa dospelo k záveru, že v blízkej budúcnosti sa kvalita IT systémov, v ktorých má ABS ústredné miesto, stane predmetom rivality medzi komerčnými bankami. Pretože čím efektívnejší je systém technologickej podpory podnikania, prepojenie operácií na rôznych úrovniach a sledovanie ich realizácie, tým viac príležitostí má úverová inštitúcia na získanie silnej konkurenčnej pozície.

Okrem toho sa veľmi dôležitým aspektom pre implementáciu projektu reengineeringu podnikových procesov v multipobočkovej banke javí centralizácia back-office operácií pobočiek na úrovni materskej organizácie, preto autor podrobne analyzuje potreba centralizovať operácie back-office a zjednotiť automatizovaný bankový systém.

Dizertačný výskum analyzuje ABS západných a ruských dodávateľov, ako aj vlastný bankový vývoj a navrhuje metodiku výberu ABS, ktorá dokáže zabezpečiť centralizáciu a optimalizáciu obchodných procesov multipobočkovej komerčnej banky. Na základe štúdie implementácie riešení, ktoré centralizujú podnikanie v západných bankách, sa v rámci stratégie rozvoja IT systémov dospelo k záveru, že pre banku je účelné vykonávať unifikáciu a centralizáciu súčasne pre IT systémy aj back office business. procesy, ktoré znížia organizačné riziká a vygenerujú značné úspory.

V tomto príspevku sú zdôraznené najvýraznejšie dôsledky reorganizácie systému informačných technológií na základe navrhovaného metodologického vývoja – ako je zníženie nákladov, zvýšená kontrola nad činnosťou oddelení a v dôsledku toho aj dosiahnutie stanovené strategické usmernenia.

Teoretický a praktický význam teda spočíva v tom, že ukončený dizertačný výskum rozvíja smer v domácej ekonomickej vede málo rozvinutý, rozširuje jej metodologický a metodologický aparát. Je zameraná na riešenie praktických problémov a má určitým spôsobom prispieť k zabezpečeniu stabilného fungovania bankového systému krajiny a národného hospodárstva.

Množstvo dizertačných ustanovení sa týkalo štúdia súčasného stavu ruského bankového sektora, tvorby a riadenia IT stratégií pre bankový biznis, organizačných základov pre budovanie IT systému pre bankovníctvo, rizikového manažmentu bankového biznisu, vytváranie a riadenie distribučných kanálov pre bankové produkty a služby, ako aj budovanie modelovej optimalizácie obchodných procesov a prideľovacích systémov je možné priamo využiť v praxi bankového manažmentu, bankových technológií a bankových rizík. V príspevku sú navrhnuté konkrétne odporúčania na zlepšenie bankových technológií v systéme bezhotovostného platobného styku.

Okrem toho je potrebné poznamenať, že autor identifikoval oblasti na zlepšenie bankových technológií v systéme bezhotovostných platieb, ktoré umožňujú integrované využitie takých nástrojov reengineeringu, ako je centralizácia back-office operácií pobočiek na úrovni ústredia; rozsiahle používanie technológií vzdialeného bankovníctva; rozvoj krížových predajných služieb.

Zoznam odkazov na výskum dizertačnej práce Kandidátka ekonomických vied Zakharova, Elena Anatolyevna, 2009

2. Občiansky zákonník Ruskej federácie. Časť prvá. Federálny zákon z 30. novembra 1994 č. 51-FZ (v znení zmien a doplnkov zo 4. júla 2008).

3. Občiansky zákonník Ruskej federácie. Druhá časť. Federálny zákon z 26. januára 1996 č. 14-FZ (v znení novely z 24. apríla 2008).

4. Občiansky zákonník Ruskej federácie. Časť tretia. Federálny zákon z 26. novembra 2001 č. 146-FZ (v znení neskorších predpisov z 30. júna 2008).

5. Federálny zákon „O bankách a bankových činnostiach“ z 3. februára 1996 č. 17-FZ. (v znení z 8. apríla 2008).

6. Federálny zákon „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ z 10. júla 2002 č. 86-FZ (v znení zmien a doplnkov z 31. decembra 2008).

7. Federálny zákon „O zmene a doplnení niektorých zákonov Ruskej federácie v súvislosti so skvalitnením postupu pri zhabaní majetku založeného na hypotéke“ zo dňa 30. decembra 2008 č. 306-F3.

8. Federálny zákon „O dodatočných opatreniach na podporu finančného systému Ruskej federácie“ z 13. októbra 2008 č. 173-F3.

9. Predpis Centrálnej banky Ruskej federácie „O pravidlách vedenia účtovných záznamov v úverových inštitúciách so sídlom na území Ruskej federácie“ zo dňa 5.12.2002 č. 205-P (v znení zmien a doplnkov z 26. marca 2007).

10. Nariadenie Bank of Russia č. 2-P z 3. októbra 2002 "O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii"

11. Nariadenie Bank of Russia č. 222-P z 1. apríla 2003 „O postupe pri uskutočňovaní bezhotovostných platieb fyzickými osobami v Ruskej federácii“;

12. Nariadenie Ruskej banky č. 221-P z 26. marca 2003 „O postupe pri prijímaní a vykonávaní výkonných dokumentov predložených zberateľmi jednotlivcami úverovými inštitúciami, pododdeleniami siete zúčtovania Banky Ruska“;

13. Nariadenie Bank of Russia č. 20-P z 12. marca 1998 „O pravidlách výmeny elektronických dokumentov medzi Bankou Ruska, Credit15

Upozorňujeme, že vyššie uvedené vedecké texty sú zverejnené na posúdenie a získané prostredníctvom rozpoznávania textu pôvodnej dizertačnej práce (OCR). V tejto súvislosti môžu obsahovať chyby spojené s nedokonalosťou rozpoznávacích algoritmov. V súboroch PDF dizertačných prác a abstraktov, ktoré dodávame, sa takéto chyby nevyskytujú.

Úvod

Kapitola 1. Teoretické a metodické základy pokladničného plnenia miestneho rozpočtu

1 Úloha a význam organizácie pokladničného plnenia miestneho rozpočtu

2 Organizácia pokladničného plnenia miestneho rozpočtu

3 Postup pri zriaďovaní a vedení osobných účtov klientov v obecnej pokladnici

Kapitola 2

1 Charakteristika platieb TO Trestného zákona v Leninskom okrese odboru financií správy Perm.

2 Analýza osobných účtov otvorených v obecnej pokladnici. Prax služieb hotovostného zúčtovania pre klientov mestskou pokladnicou

Kapitola 3

1 Problémy služieb hotovostného vyrovnania klientov zo strany štátnej pokladnice

2 Zlepšenie postupu pri hotovostnom zúčtovaní klientov mestskou pokladnicou

Záver

Bibliografia

Úvod

Spoľahlivosť a efektívnosť získavania informácií o stave štátnych a komunálnych financií rozhoduje o tom, ako úspešne sa bude vyvíjať ekonomika ktoréhokoľvek štátu.

V rozpočtovom príhovore prezidenta Ruska k Federálnemu zhromaždeniu o rozpočtovej politike v rokoch 2012-2014 sa konštatovalo, že štátne orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a samosprávy by mali mať viac možností ovplyvňovať formovanie investičnej klímy. a riešenie sociálnych otázok. Na to však potrebujú solídne finančné základy. Právomoci, ktoré viac zodpovedajú cieľom a zámerom štátnych orgánov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, by mali byť prenesené na regionálnu úroveň, právomoci, ktoré napĺňajú ciele a zámery samospráv - na úroveň obcí. V súlade s tým by sa mali určiť tak výdavky, ako aj zdroje príjmov. Je potrebné zvýšiť význam vyrovnávania rozpočtového zabezpečenia obcí v porovnaní s dotovaním a zároveň posilniť zodpovednosť za plnenie ukazovateľov na hodnotenie efektívnosti činnosti územnej samosprávy.“

Systém verejných financií je jednotný komplex štrukturálnych a funkčných orgánov na zabezpečenie ich finančných operácií, prostredníctvom ktorých akumulujú finančné prostriedky a vynakladajú výdavky. Táto oblasť je jednou z kľúčových v ekonomike, čo predurčuje potrebu rozvíjať opatrenia na zlepšenie efektívnosti jej využívania.

V systéme hospodárenia s verejnými finančnými zdrojmi ktorejkoľvek krajiny zohráva veľmi dôležitú úlohu organizačná štruktúra, ktorá zabezpečuje implementáciu jedného alebo druhého modelu rozpočtovej regulácie v praxi. Medzi jeho hlavné úlohy patrí predovšetkým plánovanie a prognózovanie rozpočtového procesu, vytváranie racionálnej štruktúry medzirozpočtových vzťahov, operácie s rozpočtovými prostriedkami, kontrola ich účelového čerpania, financovanie sociálnych programov, konsolidácia a účtovníctvo všetkých typov verejných financií. financie a pod. Ako taká Inštitucionálna štruktúra v zahraničí je tradične inštitúciou štátnej pokladnice, ktorá sa za dlhé roky svojho vývoja stala účinným nástrojom na vykonávanie štátnej finančnej politiky vo verejnom sektore. Je dokázané, že obsah pokladničnej činnosti je určený funkciami rozpočtu:

ovládanie;

distribúcia.

Od vzniku pokladničných orgánov sa tieto funkcie stali objektívnym základom pre určovanie hlavných činností pokladnice. Ďalšími faktormi, ktoré určujú náplň činnosti pokladnice sú najmä: podstata funkcií a úloh štátu, ktorého súčasťou je pokladnica. Keďže funkcie rozpočtu sú zamerané na zabezpečenie verejných záujmov, pokladnica je povolaná zabezpečiť ochranu týchto záujmov vo verejnom sektore, ktorú nebolo možné dosiahnuť z bankového systému plnenia rozpočtu.

Pokladničný systém krajiny má tiež veľký význam pri realizácii programu prerozdeľovania rozpočtových prostriedkov medzi úrovňami rozpočtového systému a činnosti územných orgánov federálnej štátnej pokladnice zameranej na posilnenie zlepšenia finančného hospodárenia. kontrolu, vyžadujú neustálu pozornosť, čo určuje potrebu a dôležitosť tohto štúdia.

Účel diplomovej práceje vývoj návrhov na zlepšenie hotovostných služieb zákazníkom v platobnom oddelení Leninského okresu ministerstva financií;

Predmet štúdiastupňa práce je územná pobočka Leninského okresu ministerstva financií Perm.

Predmet štúdiaje pokladničné plnenie miestneho rozpočtu.

Na dosiahnutie týchto cieľov v práci je potrebné vyriešiť nasledujúce úlohy:

určiť úlohu štátnej pokladnice v systéme plnenia rozpočtu;

zvážiť legislatívny rámec pre činnosť pokladničných orgánov;

identifikovať hlavné problémy pri zúčtovaní a hotovostných službách klientov zo strany orgánov štátnej pokladnice;

analyzovať súčasný stav pri plnení miestneho rozpočtu na príklade územného oddelenia platieb v Leninskom okrese Perm;

navrhnúť spôsoby, ako zlepšiť zúčtovacie a hotovostné služby zákazníkov.

Diplomová práca má nasledujúcu štruktúru:

úvod, ktorý odhaľuje aktuálnosť témy, definuje predmet a predmet štúdia, formuluje jeho ciele a zámery.

Prvá kapitola odkrýva problematiku významu pokladnice, právneho základu činnosti pokladničných orgánov;

Druhá kapitola sa dotýka otázok súvisiacich s analýzou štruktúry osobných účtov otvorených v štátnej pokladnici, analýzou výdavkovej strany rozpočtov na osobných účtoch otvorených v štátnej pokladnici na príklade platobného oddelenia Leninského okresu štátnej pokladnice. oddelenie.

V tretej kapitole, ktorá rozoberá spôsoby zlepšenia a spôsoby riešenia problémov, ktorým čelí štátna pokladnica;

Záver, ktorý pozostáva zo záverov k diskutovanej problematike a k celej diplomovej práci.

Kapitola 1. Teoretické a metodické základy pokladničného plnenia miestneho rozpočtu

.1 Úloha a dôležitosť organizácie pokladničného plnenia miestneho rozpočtu

Celá história vývoja verejných financií v Rusku priamo súvisí so zmienkou o mene úradníka spravujúceho financie alebo nezávislej inštitúcie s koreňom slova „pokladnica“. História vzniku orgánov štátnej pokladnice sa prirodzene zhoduje so začiatkom procesu formovania ruského centralizovaného štátu. V 15. storočí sa popri funkcii okolnichii - najbližšieho poradcu a vykonávateľa príkazov veľkovojvodu objavila aj funkcia pokladníka - kustóda veľkovojvodskej pokladnice a archívov. Za pokladníka sa v roku 1558 (t. j. pred 452 rokmi) sformoval prvý štátny hospodársky ústav - Pokladnica, v ktorej úradnícke práce vykonávali úradníci - pisári a úradníci, nie vždy urodzení, ale kompetentní vykonávatelia príkazov. Prvým známym národným rozpočtom (či skôr z nášho pohľadu rozpisom štátnych príjmov a výdavkov) bol rozpis príjmov a výdavkov na roky 1679-1680 (teda pred 331 rokmi). Z hľadiska príjmov a výdavkov to bolo 1220,4 tisíc rubľov.

Vytvorenie prísneho systému finančných inštitúcií v Rusku vrátane provincií bolo prijaté cisárskym dekrétom zo 7. novembra 1775 „Inštitúcia provincií“. Reforma sa dotkla všetkých odvetví verejnej správy vrátane finančnej. Zrušili sa 3 kolégiá, ktoré predtým spravovali verejné financie a v rámci Senátu vznikli nové orgány finančnej správy - expedície: Expedícia k príjmom štátu, Expedícia k verejným výdavkom, Expedícia k evidencii účtov, Expedícia k nedoplatkom; vznikli dve centrálne pokladnice. Podľa dekrétu z roku 1775 boli znovu zriadené hlavné orgány miestnej finančnej správy. Určili krajinské pokladničné komory, ktoré boli pôvodne v kompetencii miestodržiteľských rád.

Dekrétom cisárovnej Kataríny II do Senátu z 27. januára 1781 bolo vytvorené miestodržiteľstvo Perm, ktoré spájalo dva regióny alebo provincie: Perm a Jekaterinburg. Zahŕňalo 16 okresov: do provincie Perm - Permsky, Kungursky, Solikamsky, Cherdynsky, Obvinsky, Okhansky, Osinsky, Krasnoufimsky; do provincie Jekaterinburg - Jekaterinburg, Čeľabinsk, Šadrinskij, Dolmatovskij, Kamyshlovskij, Irbitskij, Verkhotursky, Alapaevsky. Súčasne so vznikom vicekráľov boli schválené orgány štátnej správy, vrátane finančných. Hlavnými finančnými orgánmi miestodržiteľstva (provincie) boli v tom čase Permská pokladničná komora a župné pokladnice, ktoré tvorili sieť finančných orgánov podriadených krajinskej komore. Prvým predsedom Permskej štátnej komory bol viceguvernér Alyabyev Alexander Vasiljevič (1780-1787).

Jednou z najpozoruhodnejších zmien v organizácii riadenia ústredných finančných orgánov bolo v rokoch 1796 – 1797 vyňatie „pokladničných“ výprav Senátu spod právomoci generálneho prokurátora a ich podriadenosť štátnemu pokladníkovi. Alexej Ivanovič Vasiliev bol vymenovaný za prvého štátneho pokladníka Ruskej ríše v súlade s cisárskym nominálnym dekrétom cisára Pavla I. zo 4. decembra 1796. Zaujímavý a relevantný aj pre dnešok je samotný text tejto vyhlášky, ktorý znie: „Keď nastupujete na vám pridelenú dôležitú pozíciu, snažte sa zozbierať informácie a čo najskôr nám doručte všetky príjmy, zamestnancov , núdzové alebo dočasné výdavky, aby sme ich po zvážení a nakladaní s nimi v súlade s priamymi potrebami štátu poskytli čo najlepšiemu zvládnutiu tejto časti a odvrátili akýkoľvek nedostatok alebo ťažkosti.

V rámci reformy štátneho systému vlády v Rusku bolo manifestom cisára Alexandra I. z 8. septembra 1802 zriadených 8 ministerstiev vrátane ministerstva financií, ktoré viedol cisár menovaný cisárom. Minister financií bol poverený „dvomi hlavnými predmetmi: hospodárením štátu a štátnymi útvarmi, ktoré vláde poskytujú potrebné príjmy na jeho údržbu, a všeobecným prideľovaním všetkých príjmov na rôzne časti výdavkov štátu“. Výber príjmov mal byť založený na princípoch, ako je zvyšovanie bohatstva Impéria a zároveň predchádzanie zaťažovaniu života ľudí, okrem toho príjem príjmov mal byť konštantný a mal tendenciu rásť a výdavky mali byť prísne regulované . Útvary štátnej pokladnice a ministerstva financií už 19 rokov vykonávajú svoje funkcie v úzkom, ale paralelnom vzťahu. V roku 1821 sa ministerstvo financií rozšírilo zriadením ministerstva štátnej pokladnice na 14 oddelení rozdelených na dve časti: administratívnu, ktorá mala na starosti všetky záležitosti prijímania a uchovávania príjmov a ich premenu na výdavky, a účtovná, ktorá sa zase delila na kontrolu a účtovníctvo.

Pokladničná komora Permského gubernia vykonávala všetku finančnú a ekonomickú správu v provincii, "v korelácii s výpravami Senátu" v otázkach všeobecného riadenia. Komora sa členila podľa smerov činnosti na výpravy, neskôr na oddelenia (revízne, pitné, soľ, pokladnica, kontrola); princíp delenia bol vždy zachovaný aj napriek pomerne častým a významným zmenám, ktoré sa s touto inštitúciou počas histórie jej existencie udiali. Na čele Štátnej pokladnice, ktorá bola kolegiálnym orgánom, stál predseda – viceguvernér.

Mala na starosti správu všetkého štátneho majetku, t. j. pôdy, nerastných surovín, vôd, štátnych podnikov a štátnych, palácových, hospodárskych roľníkov. Komora vykonávala dozor nad výrobou, skladovaním a predajom soli a alkoholických nápojov, zaoberala sa zriaďovaním a vykonávaním štátneho dozoru nad vinohradníctvom a kontrolou ťažby soli súkromnými osobami. Vykonávala nábor, revízie zdaniteľnej populácie, presuny osôb zdaniteľných tried z jedného štátu do druhého. Úradníci komory kontrolovali rozvrhnutie, výber a príjem všetkých druhov daní (mzdových a nemzdových poplatkov).

Župné pokladnice, ktoré patrili do pôsobnosti štátnych komôr, mali vo svojom štábe župného pokladníka a štyroch prísažných – kustódov peňažnej pokladnice. Následne sa personálne obsadenie týchto inštitúcií zvýšilo zavedením pozícií účtovníkov a novinárov. Újezdské pokladnice vyberali, prijímali a uchovávali štátne príjmy, vydávali peňažné sumy na základe príkazu miestnych úradov, to znamená, že išlo o štátne príjmové a výdavkové pokladne. Pokladnice predávali kolkovaný papier, kolky, balíky, aršíny, vydávali aj živnostenské a živnostenské listy, patenty na spotrebné dane, cestovné a pasy pre mešťanov. Pokladnice zároveň plnili funkcie „batožiny“, prijímali do úschovy peniaze a iný hmotný majetok a majetok od rôznych inštitúcií, úradníkov a jednotlivcov. V súlade so zákonom „O zriadení krajinských pokladníc a výdavkových oddelení a premene župných pokladníc“ z 30. novembra 1865 bola v Perme zriadená permská krajinská pokladnica. Jeho vytvorenie bolo spôsobené neustále rastúcou úlohou štátnej pokladnice vo finančnom, hospodárskom a priemyselnom živote provincie a Ruska. Okrem toho v polovici 70-tych rokov devätnásteho storočia boli pokladničné orgány poverené vykonávaním všetkých hotovostných transakcií pre inštitúcie zemstva, povedané moderným jazykom, vykonávali hotovostné plnenie miestnych rozpočtov.

Začiatkom dvadsiateho storočia bola provincia Perm jedným z najväčších regiónov v Rusku s rozvinutou infraštruktúrou pre priemysel, obchod, remeslá a poľnohospodárstvo. V provincii boli vytvorené nové finančné a úverové orgány. Ale hlavnými orgánmi, ktoré disponovali informáciami o prijatých štátnych poplatkoch, o ich nedoplatkoch, o obrate obchodných a priemyselných podnikov pôsobiacich v provincii ao mnohých ďalších veciach, zostala štátna komora a pokladnica.

O tom, že najvýznamnejšou inštitúciou v provincii bola aj naďalej pokladničná komora, svedčí fakt, že jej predseda, ktorý mal hodnosť štátneho alebo skutočného štátneho radcu, často zastupoval guvernéra počas jeho neprítomnosti alebo choroby.

Hlavnými východiskami pre vytvorenie centralizovaného systému federálnej štátnej pokladnice sú dekrét prezidenta Ruskej federácie z 8.12.1992. 1556 "O Federálnej pokladnici Ruskej federácie" a vyhláška vlády Ruskej federácie z 27.08.1993 č. 864, ktorým boli schválené nariadenia o federálnej pokladnici.

Toto nariadenie bolo právnym základom pre činnosť pokladničných orgánov, keďže určovalo funkcie vykonávané na úrovni odboru a odborov v mestách a krajoch.

Kolpakov Valentin Vasilievič bol vymenovaný za prvého šéfa federálneho ministerstva financií pre Permský región na základe príkazu ministra financií Ruskej federácie, ktorý začal vykonávať svoju bezprostrednú funkciu 23. septembra 1993. Tento dátum je začiatkom tvorby krajskej pokladnice.

Funkcie štátnej pokladnice sa výrazne zmenili.

V roku 1993 sa zaviedlo účtovníctvo za plnenie federálneho rozpočtu a zorganizovalo sa podávanie správ.

V apríli 1995 sa uskutočnil prechod na účtovanie a rozdeľovanie príjmov federálneho rozpočtu do všetkých úrovní rozpočtov.

Od decembra 1997 sú výdavky financované prostredníctvom osobných účtov otvorených v Štátnej pokladnici. Od februára 1999 ministerstvo financií Ruska oficiálne prenieslo na územné orgány federálnej štátnej pokladnice právo chrániť záujmy štátnej pokladnice Ruskej federácie a konať v jej mene na súdoch. V decembri 2001 boli pokladničné orgány poverené výkonom ďalších funkcií súvisiacich s organizáciou účtovníctva o čerpaní a príprave výkazov o čerpaní mimorozpočtových fondov inštitúcií. V januári 2002 sa začali práce na vymáhaní, na základe exekučného príkazu súdnych orgánov, prostriedkov na peňažné záväzky príjemcov prostriedkov otvorených u federálnych rozpočtových orgánov. Od januára 2003 je účtovanie príjmov vybraných v kraji centralizované na úrovni riadenia, od mája 2006 - účtovanie výdavkov federálneho rozpočtu. Od mája 2006 začali pracovať na jednom účte štátnej pokladnice, ktorý si otvorili vo federálnej štátnej pokladnici. V druhom polroku 2006 boli prijaté opatrenia, aby sa od januára 2007 viedol register vládnych zmlúv uzatvorených v mene Ruskej federácie na základe výsledkov zadávania objednávok. Kľúčovou úlohou v súčasnej fáze bolo zabezpečiť fungovanie jednotného účtu štátnej pokladnice, rozpočtov federálnej, regionálnej a miestnej úrovne. Od januára 2006 začalo ministerstvo práce na pokladničných službách na plnenie rozpočtu Permského kraja a rozpočtov 363 administratívnych subjektov. Od januára 2008 je na oddelení zriadené oddelenie pokladničných služieb pre plnenie rozpočtu, ktoré túto prácu vykonáva. Od 1. januára 2008 sa Ministerstvo federálnej pokladnice pre región Perm pretransformovalo na Federálnu pokladnicu pre územie Perm pridaním 6 pobočiek okresu Komi-Permyatsky, celkový počet podriadených pobočiek bol 51 pobočiek.

Napriek značnému množstvu vedeckého výskumu o pokladničnom plnení rozpočtov si mnohé aspekty činnosti federálnych pokladničných orgánov stále vyžadujú ďalší výskum. A to je spôsobené tempom rozvoja systému štátnej pokladnice v Ruskej federácii, jeho zlepšovaním. Prax práce federálnej pokladnice navyše predbieha jej teoretické štúdium.

Monografické práce, publikácie ruských ekonómov o vývoji štátnej pokladnice v Ruskej federácii, materiály ruskej tlače, regulačné dokumenty Federálneho zhromaždenia Ruskej federácie, dekréty prezidenta Ruskej federácie, nariadenia vlády Ruskej federácie. Ruskej federácie, analytické materiály Federálnej pokladnice Ruskej federácie slúžili ako zdroj a empirický základ pre štúdiu.

1.2 Organizácia pokladničného plnenia miestneho rozpočtu

Dekrét prezidenta Ruskej federácie z 8. decembra 1992 č. 1556 riešil otázku pokladničného plnenia federálneho rozpočtu. Od tej chvíle začalo oživenie štátnej pokladnice v Rusku. Vyššie uvedený dekrét prezidenta Ruskej federácie definoval hlavnú úlohu pre Federálnu pokladnicu - ide o vytváranie podmienok na realizáciu politiky štátneho rozpočtu, efektívne hospodárenie s príjmami a výdavkami v procese plnenia rozpočtu, zvyšovanie efektívnosti v r. realizácia platieb štátu, posilnenie kontroly nad prijímaním a cieleným využívaním rozpočtových prostriedkov. Jednou z etáp rozpočtového procesu je plnenie rozpočtu. Rozpočtový proces je veľmi zložitý proces, ktorý trvá celý rok a zahŕňa plánovanie rozpočtu, financovanie a monitorovanie, čo je dôležitý krok v rozpočtovom procese.<#"justify">Ø Prezident (guvernér) Prezidentský odkaz

Ø Zastupiteľský zákonodarný orgán(Štátna duma + Rada federácií) Posudzuje, schvaľuje a vyjadruje záujmy obyvateľstva

Ø Výkonná agentúra(Ministerstvo financií, vláda Ruskej federácie) Pripraviť návrh rozpočtu, správu o plnení a vykonať zmeny v priebehu plnenia

Ø Menové orgány(Centrálna banka Ruskej federácie) Vykonáva menovú reguláciu

Ø Orgány štátnej finančnej kontroly(Účtovná komora, Federálne služby) Vykonávať všetky formy finančnej kontroly

Ø Hlavný stevard(Orgány, ktoré môžu prideľovať prostriedky z federálneho rozpočtu) Úloha výdavkov

Ø Hlavný správca(Federálna daňová služba, orgán, ktorý môže tvoriť zdroje rozpočtových príjmov)

Podstata pokladničného plnenia rozpočtov sa odhaľuje najmä prostredníctvom nasledujúcich čŕt, ktoré sú vlastné ich plneniu: fungovanie jedného účtu zodpovedajúceho rozpočtu;

Ø vykonávanie operácií na rozdelenie príjmov do rozpočtového systému Ruskej federácie podľa jeho úrovní prostredníctvom pokladničných orgánov na účty príslušných rozpočtov;

Ø uplatňovanie systému osobných účtov odrážajúcich pohyb rozpočtových prostriedkov na účtoch rozpočtových organizácií otvorených v úverových inštitúciách;

Ø poskytovanie financovania priamo (bez sprostredkovateľov) konečným prijímateľom rozpočtu;

Ø zvýšenie efektívnosti a kvality predbežnej a priebežnej kontroly vynakladania rozpočtových prostriedkov;

Ø rozsiahle zavádzanie automatizovaných systémov do výpočtov a poskytovania informačných tokov;

Ø povinné vykonávanie a účtovanie hotovostných transakcií orgánmi federálnej štátnej pokladnice.

Všetky tieto zložky „pokladničného plnenia rozpočtov“ zahŕňajú používanie pokladničných metód a technológií, vrátane tých, ktoré sú potrebné na vykonávanie a účtovanie hotovostných transakcií (príjmov a platieb).

Na základe článku 21 Predpisy o rozpočtovom procese v meste Perm, schválené rozhodnutím Mestskej dumy Perm zo dňa 28. augusta 2007 N 185 (v znení neskorších predpisov). plnenie rozpočtu o výdavkoch a zdrojoch financovania schodku rozpočtu mesta.

Postup určuje načasovanie a postupnosť súčinnosti medzi odborom financií Správy mesta Perm a prijímateľmi prostriedkov rozpočtu mesta, hlavnými správcami zdrojov financovania schodku rozpočtu mesta Perm (ďalej len správcovia zdrojov financovania schodku rozpočtu) pri vykonávaní postupov prijímania rozpočtových záväzkov, potvrdzovania peňažných záväzkov, povoľovania platenia peňažných záväzkov a potvrdzovania plnenia peňažných záväzkov.

Hotovostné služby na plnenie rozpočtu mesta vykonáva Federálna pokladnica pre územie Perm (ďalej len Federálna pokladnica pre územie Perm). V rámci pokladničnej služby na plnenie rozpočtu mesta ÚFK na území Perm zabezpečuje realizáciu platieb v hotovosti z rozpočtu mesta v mene odboru bez autorizácie platieb z rozpočtu.

Prijímateľ prostriedkov rozpočtu mesta (ďalej len prijímateľ prostriedkov) akceptuje rozpočtové záväzky v medziach jemu prinesených rozpočtových prostriedkov (na verejnoprávne regulačné záväzky), limitoch rozpočtových záväzkov a schváleného odhadu príjmov a výdavkov na budúci finančný rok a plánovacie obdobie, berúc do úvahy predtým prijaté a nesplnené povinnosti vykazovania za finančný rok.

Prijímateľ finančných prostriedkov preberá rozpočtové záväzky uzatvorením zmlúv obce, iných dohôd s fyzickými a právnickými osobami, individuálnymi podnikateľmi alebo v súlade so zákonom, iným právnym úkonom, dohodou.

Pri znížení príjemcu prostriedkov o hlavného správcu predtým prinesených rozpočtových prostriedkov (na verejnoprávne záväzky), limitov rozpočtových záväzkov, sa plnenie uzatvorených zmlúv a dohôd vykonáva v súlade s požiadavkami odseku 3 § 161 ods. Rozpočtový zákonník Ruskej federácie.

Evidenciu rozpočtových záväzkov prijatých rozpočtovými inštitúciami vykonáva ministerstvo financií spôsobom schválené ministerstvom.

Správcovia zdrojov financovania rozpočtového deficitu prijímajú rozpočtové záväzky uzatvorením komunálnych zmlúv (dohôd) na získanie úverov (otvorenie úverovej linky) v rámci upravených rozpočtových prostriedkov na bežný rozpočtový rok a plánovacie obdobie.

Prijímateľ peňažných prostriedkov, správca zdrojov financovania schodku rozpočtu potvrdzuje povinnosť uhradiť peňažné záväzky na ťarchu rozpočtu mesta v súlade s platobnými a inými dokladmi potrebnými na autorizáciu platby.

Oddelenie pokladnice vykonáva platby na náklady rozpočtu mesta v mene a na účet prijímateľov finančných prostriedkov, správcov zdrojov financovania schodku rozpočtu bezhotovostným odpisom finančných prostriedkov z osobných účtov zriadených na oddelení predpísaným spôsobom, a poskytovanie hotovosti príjemcom finančných prostriedkov.

Postup pri realizácii hotovostného výdavku na ťarchu rozpočtu mesta spočíva v prevode pokladničným oddelením ÚFK v Permskom území platobných výmerov vypracovaných na základe predložených dokladov o úhrade prijímateľmi finančných prostriedkov, správcami hl. zdroje financovania rozpočtového deficitu a odpisovanie súm platieb z jedného rozpočtového účtu so súčasným premietnutím transakcií na osobné účty.

Prijímateľ finančných prostriedkov predkladá platobné doklady vo forme žiadosti o úhradu výdavkov, správca zdrojov financovania schodku rozpočtu - formou platobného príkazu na základe zmlúv o získavaní finančných prostriedkov, podľa zmlúv o umiestnení finančných prostriedkov ( ďalej len platobný doklad) na oddelenie štátnej pokladnice v elektronickej podobe v automatizovanom systéme „ACC-Financie“, so súčasným predložením na papieri v dvoch vyhotoveniach. Prvá kópia platobného dokladu na papieri je podpísaná osobami uvedenými na podpisovom vzore karty a overená odtlačkom pečiatky.

Registrácia platobných dokladov na autorizáciu platby peňažných záväzkov sa vykonáva v súlade s požiadavkami rozpočtového kódexu Ruská federácia, predpisy Ministerstva financií Ruskej federácie, Centrálnej banky Ruskej federácie, Federálnej pokladnice Ruskej federácie.

Súčasne s platobnými dokladmi prijímatelia peňažných prostriedkov a správcovia zdrojov financovania schodku rozpočtu na výkon bežnej kontroly predkladajú odboru pokladnice tieto doklady potvrdzujúce vznik peňažných záväzkov: originály dokladov potvrdzujúcich vznik peňažných záväzkov: faktúra, potvrdenia o vzniku peňažného záväzku, faktúra, účtovná závierka. faktúra, nákladný list, úkon vykonanej práce, poskytnuté služby, úkon prevzatia a prevodu, pokladničný doklad alebo pokladničný doklad, daňový doklad, vyhlásenie, vykonávací dokument (exekučný titul, súdny príkaz), súdne rozhodnutie (vyhláška), dohoda a (alebo) iné dokumenty stanovené v podmienkach zmluvy (dohody) alebo ustanovené regulačnými právnymi aktmi Ruská federácia, región Perm, mesto Perm,

Odbor pokladnice na základe administratívnych žiadostí vytvorených hlavným hospodárom rozpočtových prostriedkov vypracuje a odošle elektronický balík platobných dokladov na ÚFK na území Perm a v prípade vrátenia elektronického balíka platobných dokladov z ÚFK na území Perm. UFK na území Perm uvádza odchýlku v neakceptovaných platobných dokladoch.

Postup a podmienky výmeny informácií medzi ÚFK na území Perm a oddelením pokladničných služieb na plnenie rozpočtu mesta ustanovujú príslušné nariadenia. .

Potvrdenie o splnení peňažných záväzkov vykonáva odbor pokladnice vydaním výpisu z osobného účtu prijímateľa, hlavného správcu zdrojov financovania schodku rozpočtu s prílohou platobných dokladov potvrdzujúcich odpis peňažných prostriedkov. z jednotného účtu rozpočtu mesta Perm v prospech fyzických a právnických osôb, rozpočty rozpočtového systému Ruskej federácie, s označením ministerstva financií „VYPLNENÉ“ a podpisom zodpovedného odborníka.

V priebehu finančného roka je možné vykonať zmeny v hotových výdavkoch, ktoré vynaložili príjemcovia finančných prostriedkov v týchto prípadoch:

pri zmenách v rozhodnutí mestskej dumy v Perm o rozpočte na nasledujúci rozpočtový rok a plánovacie obdobie,

pri vykonávaní zmien v zozname konsolidovaného rozpočtu, zozname rozpočtov,

pri zmenách v rozpočtovej klasifikácii,

pri zmenách zdrojov vynaložených nákladov,

pri zisťovaní prípadov chybnej aplikácie rozpočtovej klasifikácie v platobných dokladoch.

Aby bolo možné vykonať zmeny vo vzniknutých výdavkoch, ktoré sa prejavia v osobných účtoch, ministerstvo financií vydáva oznámenie s cieľom objasniť typ a vlastníctvo platby za uskutočnené hotovostné platby. Oznámenie sa podáva Federálnemu väzenskému oddeleniu pre územie Perm v elektronickej forme vo forme , ustanovený nariadením Federálnej pokladnice Ruskej federácie z 10. októbra 2008 N 8n „O postupe pri hotovostných službách pri plnení federálneho rozpočtu, rozpočtoch zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnych rozpočtoch a postup federálnej štátnej pokladnice pri vykonávaní niektorých funkcií finančných orgánov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a obcí na plnenie príslušných rozpočtov“.

Operácie na vykonanie zmien vo vzniknutých výdavkoch sa odrážajú vo výkazoch na osobnom účte príjemcu finančných prostriedkov po potvrdení Federálnou finančnou službou pre územie Perm vo výkaze o osobnom účte rozpočtu na operácie na vykonanie zmien.

Poverený štrukturálny útvar odboru financií Správy mesta Perm (ďalej len odbor) na súčinnosť s prijímateľmi rozpočtových prostriedkov mesta, správcami zdrojov financovania schodku rozpočtu pri realizácii postupov prijímania rozpočtových záväzkov, na plnenie úloh z rozpočtu mesta. potvrdzujúce peňažné záväzky, povoľujúce úhradu peňažných záväzkov a potvrdzujúce plnenie peňažných záväzkov je odbor pokladnice.

Štátna pokladnica je dnes výkonným platobným, účtovným, kontrolným a informačným systémom v oblasti finančnej činnosti verejných právnických osôb. Za rozsiahlymi novými projektmi by sa nemalo zabúdať na hlavnú funkčnú činnosť federálnej pokladnice - hotovostné služby pre rozpočty a tvorbu rozpočtového výkazníctva. Tu je dôležitá stabilita a zlepšenie kvality vykonávaných funkcií.

1.3 Postup pri zriaďovaní a vedení osobných účtov klientov v obecnej pokladnici

V súčasnosti sa aktívne študuje postup otvárania a vedenia osobných účtov otvorených u federálneho ministerstva financií. Od 1. januára 2009 sa výrazne zmenil postup pri hotovostnej správe osobných účtov otvorených vo federálnej štátnej pokladnici. Vyhláška Federálnej pokladnice zo 7. októbra 2008 č. 7n „O postupe pri otváraní a vedení osobných účtov federálnou pokladnicou a jej územnými orgánmi“

Tento postup bol vypracovaný v súlade s čl. 220,1 Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie, časť 3.3 článku 2 Federálny zákon č. 174-FZ z 3. novembra 2006 „O autonómnych inštitúciách“, časť 3 článku 30 Federálny zákon č. 83-FZ z 08.05.2010 "o zmene a doplnení niektorých zákonov Ruskej federácie v súvislosti so zlepšením právneho postavenia štátnych (obecných) inštitúcií" (ďalej len - federálny zákon č. 83-FZ), nariadenia o rozpočte a rozpočtovom procese v meste Perm, schválený rozhodnutím mestskej dumy v Perme zo dňa 28. augusta 2007 N 185 (v znení neskorších predpisov) a ustanovuje postup pri zriaďovaní a vedení finančného odboru správy mesta Perm. (ďalej len odbor) osobných účtov pre hlavných hospodárov rozpočtových prostriedkov, rozpočtové inštitúcie obcí, ktoré sú prijímateľmi rozpočtových prostriedkov, mestské štátne inštitúcie, hlavných správcov zdrojov financovania schodku rozpočtu mesta za účtovné operácie na plnenie rozpočtu mesta. rozpočet mesta Perm, osobné účty určené na zaznamenávanie transakcií s finančnými prostriedkami prijatými dočasne k dispozícii inštitúciám, osobné účty pre mestské rozpočtové inštitúcie a otváranie osobných účtov mestským autonómnym inštitúciám.

Oprávneným štrukturálnym útvarom odboru na zriaďovanie a vedenie osobných účtov klientov je odbor Treasury.

Účastníkmi rozpočtového procesu sú na účely tohto poriadku hlavní správcovia rozpočtových prostriedkov, rozpočtové inštitúcie obcí, ktoré sú prijímateľmi rozpočtových prostriedkov, inštitúcie samosprávy obcí a hlavní správcovia zdrojov financovania schodku rozpočtu. Neúčastníkmi rozpočtového procesu sú rozpočtové inštitúcie a samosprávne inštitúcie.

Hlavný správca rozpočtových prostriedkov, rozpočtová inštitúcia obce, ktorá je prijímateľom rozpočtových prostriedkov, štátna inštitúcia obce, hlavný správca zdrojov financovania schodku rozpočtu, rozpočtová inštitúcia obce, v súvislosti s ktorou je hlavný správca rozpočtových prostriedkov rozhodla poskytnúť podriadenej inštitúcii dotáciu z rozpočtu mesta Perm v súlade s odsekom 1 čl. 78,1 Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie (ďalej len rozpočtová inštitúcia), mestská autonómna inštitúcia, ktorá v súlade so stanoveným postupom otvorila zodpovedajúce osobné účty v oddelení, sú klienti, rozpočtové inštitúcie a mestské autonómne inštitúcie nie sú účastníkmi rozpočtového procesu.

Osobným účtom klienta je register analytického účtovníctva oddelenia. Ministerstvo financií otvára a spravuje tieto typy osobných účtov:

Osobný účet hlavného správcu rozpočtových prostriedkov,

Osobný účet prijímateľa rozpočtových prostriedkov

Osobný účet určený na zaznamenávanie transakcií s finančnými prostriedkami prijatými dočasne k dispozícii mestskej rozpočtovej inštitúcii

Osobný účet hlavného správcu zdrojov financovania deficitu rozpočtu

Osobný účet rozpočtovej inštitúcie určený na zaznamenávanie transakcií s prostriedkami rozpočtovej inštitúcie

Osobný účet rozpočtovej inštitúcie určený na evidenciu transakcií s finančnými prostriedkami poskytnutými rozpočtovej inštitúcii formou dotácií z rozpočtu

Osobný účet autonómnej inštitúcie určený na zaznamenávanie transakcií s prostriedkami autonómnej inštitúcie

Osobný účet autonómnej inštitúcie, určený na zaznamenávanie transakcií s finančnými prostriedkami poskytnutými autonómnej inštitúcii vo forme dotácií z rozpočtu

Pri otváraní osobných účtov uvedených v bode 1.4 tohto poriadku im ministerstvo financií pridelí čísla účtov. Číslo osobného účtu musí zároveň jednoznačne určovať, či klient patrí k hlavnému správcovi rozpočtových prostriedkov (funkčný (územný) orgán správy mesta vykonávajúci pôsobnosť a funkcie zriaďovateľa (ďalej len orgán vykonávajúci verejnú správu mesta). funkcie a právomoci zriaďovateľa).

6. Každý typ osobného účtu má priradený jeden z nasledujúcich kódov:

Osobný účet hlavného správcu finančných prostriedkov,

osobný účet príjemcu,

osobný účet na zaznamenávanie transakcií s finančnými prostriedkami prijatými do dočasnej dispozície klienta,

Osobný účet hlavného správcu zdrojov financovania deficitu rozpočtu,

osobný účet rozpočtovej inštitúcie,

samostatný osobný účet rozpočtovej inštitúcie,

osobný účet autonómnej inštitúcie,

samostatný osobný účet autonómnej inštitúcie,

Osobný účet pre účtovné operácie o prenesenej pôsobnosti prijímateľa rozpočtových prostriedkov,

Samostatný osobný účet rozpočtovej inštitúcie na zaznamenávanie transakcií s prostriedkami povinného zdravotného poistenia,

Samostatný osobný účet autonómnej inštitúcie na zaznamenávanie operácií s prostriedkami povinného zdravotného poistenia.

7. Číslo osobného účtu pozostáva z jedenástich číslic (obr. 1)

Číselné čísla 1234567891011

kde 1. a 2. číslica predstavuje kód typu osobného účtu;

od 3. do 5. kategórie - kódex hlavného hospodára fondov (orgán vykonávajúci funkcie a pôsobnosť zriaďovateľa), ktorý má na starosti klient, hlavný správca zdrojov financovania schodku rozpočtu, schválený o. rozhodnutie mestskej dumy v Perme o rozpočte mesta Perm na nasledujúci finančný rok a plánovacie obdobie

od 6. do 10. kategórie - číslo účtu klienta zodpovedajúce kódu účastníka rozpočtového procesu podľa Konsolidovaného registra hlavných hospodárov a prijímateľov rozpočtových prostriedkov mesta Perm, hlavných správcov a správcovia príjmov rozpočtu mesta Perm, hlavní správcovia zdrojov financovania schodku rozpočtu mesta Perm, za vylúčenie osobného účtu na účtovanie operácií o prenesenej pôsobnosti prijímateľa rozpočtových prostriedkov, - pre účastníkov v rozpočtovom procese;

Číslo účtu rozpočtovej inštitúcie, ktorá je prijímateľom rozpočtových prostriedkov, rozpočtovej inštitúcie (samosprávnej inštitúcie), ktorá prijíma rozpočtové právomoci - na osobných účtoch evidovať operácie s prenesenou pôsobnosťou prijímateľa rozpočtových prostriedkov;

Číslo účtu klienta podľa knihy evidencie osobných účtov - pre neúčastníkov rozpočtového procesu;

1. kategória - kód platobného oddelenia odboru Treasury, kde je klient obsluhovaný, vrátane:

konsolidované oddelenie platieb,

Oddelenie platieb pre Leninský okres,

Oddelenie platieb pre okres Dzerzhinsky,

Ministerstvo platieb pre región Sverdlovsk,

Oddelenie platieb pre priemyselnú oblasť,

Oddelenie platieb pre okres Motovilikha,

Oddelenie platieb pre okres Ordzhonikidzevsky,

Oddelenie platieb pre okres Kirovský.

Odbor pokladnice zriaďuje osobné účty pre klientov zaradených do Konsolidovaného registra hlavných správcov a prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta, hlavných správcov a správcov príjmov rozpočtu mesta, hlavných správcov zdrojov financovania schodku rozpočtu mesta (ďalej - konsolidovaný register), ako aj neúčastníci rozpočtového procesu. objednať vedenie konsolidovaného registra schvaľuje príkaz oddelenia.

Otváranie a vedenie osobných účtov pre samosprávne inštitúcie sa vykonáva v súlade s postupom otvorenie a vedenie osobných účtov pre mestské samosprávne inštitúcie na oddelení financií správy mesta Perm a vykonávanie hotovostných platieb na náklady mestských samosprávnych inštitúcií, schválené príkazom vedúceho oddelenia.

Pre každého klienta môže byť otvorený iba jeden osobný účet zodpovedajúceho typu.

Do piatich pracovných dní po zriadení osobného účtu klienta (rozpočtovej inštitúcie, ktorá je príjemcom rozpočtových prostriedkov, rozpočtovej inštitúcie (autonómnej inštitúcie), ktorá prijala rozpočtové právomoci), osobného účtu rozpočtovej inštitúcie, samostatného osobného účtu rozpočtovej inštitúcie, samostatný osobný účet rozpočtovej inštitúcie na účtovanie transakcií s prostriedkami povinného zdravotného poistenia, osobný účet na účtovanie transakcií o prenesenej pôsobnosti prijímateľa rozpočtových prostriedkov, osobný účet na účtovanie transakcií s peňažnými prostriedkami prijatý na dočasné nakladanie, vedúci oddelenia pokladnice o tom informuje listom Inšpektorát Federálnej daňovej služby Ruskej federácie (ďalej len daňový úrad) v mieste registrácie klienta (rozpočtová inštitúcia, ktorou je príjemca rozpočtových prostriedkov, rozpočtová inštitúcia (autonómna inštitúcia), ktorá prijala rozpočtové právomoci). Správa o otvorení osobného účtu je uložená v právnom spise klienta.

Osobné účty eviduje ministerstvo financií v systéme „ACC-Finance“ a knihe evidencie osobných účtov.

Na osobných účtoch rozpočtových inštitúcií, samostatných osobných účtoch rozpočtových inštitúcií, samostatných osobných účtoch rozpočtových inštitúcií na zaznamenávanie transakcií s fondmi povinného zdravotného poistenia, osobných účtoch autonómnych inštitúcií, samostatných osobných účtov autonómnych inštitúcií, samostatných osobných účtov autonómnych inštitúcií na zaznamenávanie transakcie s fondmi povinného zdravotného poistenia sa zohľadňujú kumulovane od začiatku finančného roka, operácie s fondmi rozpočtových inštitúcií a obecných samosprávnych inštitúcií.

Na osobnom účte hlavného manažéra finančných prostriedkov v štruktúre ukazovateľov rozpočtovej klasifikácie Ruskej federácie, dodatočných klasifikačných kódov schválených príkazmi vedúceho oddelenia a príkazmi hlavných manažérov rozpočtových prostriedkov sú nasledovné: odráža:

rozpočtové prostriedky na bežný finančný rok a plánovacie obdobie,

rozdelené limity rozpočtových záväzkov na bežný rozpočtový rok a plánovacie obdobie,

ukazovatele hotovostného plánu,

limity financovania.

Poskytovanie rozpočtových prostriedkov hlavným správcom rozpočtových prostriedkov sa uskutočňuje v súlade s postupom pri zostavovaní a vedení konsolidovaného rozpočtového zoznamu, rozpočtových zoznamov hlavných správcov rozpočtových prostriedkov, schválených príkazom oddelenia.

Prinesenie pokladničného plánu na výdavky sa uskutočňuje v súlade s postupom schváleným oddelením

Prinesenie maximálnej sumy finančných prostriedkov sa vykonáva v súlade s postupom schvaľovanie a oznamovanie maximálnych súm prostriedkov schválených rezortom hlavným správcom a prijímateľom rozpočtových prostriedkov.

Objemy financií hlavnému správcovi rozpočtových prostriedkov sa pripisujú v sumách deklarovaných hlavnými správcami prostriedkov na administratívne žiadosti v rámci limitov rozpočtových prostriedkov, hotovostného plánu a maximálnych objemov financovania.

Na osobnom účte príjemcu finančných prostriedkov v štruktúre ukazovateľov rozpočtovej klasifikácie Ruskej federácie a dodatočných klasifikačných kódov schválených príkazmi vedúceho oddelenia a príkazmi hlavných manažérov rozpočtových prostriedkov sa odrážajú nasledovné: :

upravené limity rozpočtových záväzkov na bežný rozpočtový rok a plánovacie obdobie,

ukazovatele hotovostného plánu,

registrované peňažné a rozpočtové záväzky na bežný rozpočtový rok a plánovacie obdobie,

hotovostné úbytky vrátane tých, ktoré sa uskutočňujú na úkor finančných prostriedkov získaných z podnikateľských a iných činností generujúcich príjem, počas bežného finančného roka,

vymáhanie hotovostných odpisov,

financie na bežný rok,

zostatok nevyčerpaných limitov rozpočtových záväzkov bežného roka,

objem príjmov prijatých z činností generujúcich príjmy a pokyny na použitie týchto prostriedkov v súlade so schváleným odhadom príjmov a výdavkov na základe časového rozlíšenia od začiatku bežného účtovného roka,

zostatok finančných prostriedkov prijatých z podnikateľskej činnosti a z inej činnosti generujúcej príjem na začiatku bežného účtovného roka,

sumy finančných prostriedkov prijatých počas bežného rozpočtového roka v súlade s klasifikáciou rozpočtových príjmov Ruskej federácie vrátane súm bez práva minúť, súm neuhradených príjmov,

iné platby - platby daní a poplatkov do rozpočtov rôznych úrovní v súlade s klasifikáciou rozpočtových príjmov Ruskej federácie a iné transfery stanovené v povolení na vykonávanie činností generujúcich príjmy, ktoré nesúvisia s nákladmi na prevody (platba DPH a dane z príjmu),

zostatok k dátumu vykazovania.

Prinášanie limitov rozpočtových záväzkov hlavným hospodárom rozpočtových prostriedkov prijímateľom rozpočtových prostriedkov sa vykonáva v súlade s postupom pri zostavovaní a vedení konsolidovaného rozpočtového zoznamu, rozpočtovými zoznamami hlavných hospodárov rozpočtových prostriedkov, schváleným rozkazom. oddelenia.

Prinášanie hotovostného plánu výdavkov prijímateľom rozpočtových prostriedkov sa uskutočňuje v súlade s postupom schváleným odborom. zostavenie a vedenie hotovostného plánu.

Postup pri realizácii výdavkov v hotovosti na ťarchu rozpočtu mesta spočíva v tom, že oddelenie pokladnice prostredníctvom EDS (systém správy elektronických dokumentov) odovzdá zúčtovacie doklady vypracované na základe platobných dokladov predložených mestskými rozpočtovými inštitúciami, ktoré sú príjemcami rozpočtových fondov, mestských štátnych inštitúcií a odpisovanie súm platieb federálnym ministerstvom financií pre Permské územie z jedného účtu rozpočtu mesta s premietnutím operácií na osobné účty klientov. Postup pri realizácii hotovostných výdavkov na úkor prostriedkov od rozpočtových inštitúcií a samosprávnych orgánov samosprávy spočíva v tom, že ministerstvo financií prostredníctvom EDS odovzdá zúčtovacie doklady vypracované na základe platobných dokladov predložených rozpočtovými inštitúciami a samosprávnymi orgánmi samosprávy, banka odpisuje sumy platieb z účtu oddelenia, pričom zohľadňuje transakcie na účtoch predných klientov.

Zostatky finančných prostriedkov poskytnutých rozpočtovým inštitúciám vo forme dotácií na úhradu štandardných nákladov spojených s poskytovaním obecných služieb (výkonom prác) nimi v bežnom rozpočtovom roku sa nevyčerpajú v zmysle zadania obce. budúci finančný rok na rovnaké účely.

Zostatky finančných prostriedkov poskytnutých rozpočtovým inštitúciám vo forme dotácií na iné účely alebo rozpočtových investícií, ktoré sa nevyužijú v bežnom rozpočtovom roku, podliehajú odvodu inštitúcií do rozpočtu. Zvyšné prostriedky možno vrátiť rozpočtovým inštitúciám v nasledujúcom rozpočtovom roku, ak je potrebné ich nasmerovať na rovnaké účely v súlade s rozhodnutím príslušného hlavného správcu rozpočtových prostriedkov.

Zostatky prostriedkov, ktoré rozpočtové inštitúcie dostali v rámci povinného zdravotného poistenia, sa nevyužijú v bežnom rozpočtovom roku a použijú sa v nasledujúcom rozpočtovom roku na rovnaké účely.

Na záver vyššie uvedeného teda môžeme konštatovať, že výkon právomocí zakotvených v čl. 166.1 Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie o stanovení postupu a vedení osobných účtov hlavných manažérov a príjemcov prostriedkov federálneho rozpočtu si vyžadujú zlepšenie.

Kapitola 2

1 Charakteristika územného odboru platieb ministerstva financií pre Leninský obvod odboru financií Správy Perm.

Územný platobný odbor je v súlade s vyhláškou finančného odboru Správy mesta Perm č.06-07 zo dňa 10.01.2007 štrukturálnym útvarom odboru pokladnice finančného odboru Správy mesta Perm (ďalej len odbor) a bol vytvorený za účelom organizácie a priameho vykonávania predbežnej a priebežnej kontroly na účelné použitie prostriedkov rozpočtu mesta.

Skrátený názov Územného odboru platieb odboru štátnej pokladnice je TOP UK (ďalej - TOP UK). TOP MV sa vo svojej činnosti zodpovedá vedúcemu odboru Treasury odboru (ďalej len vedúci MV). TOP Management Company sa vo svojej činnosti riadi Ústavou Ruskej federácie, legislatívou Ruskej federácie a územia Perm, Chartou mesta Perm, rozhodnutiami Mestskej dumy Perm, uzneseniami prednostu mesta Perm. Perm, uznesenia a príkazy vedúceho správy mesta Perm, Predpis o oddelení, Predpis o vedení pokladnice, tento Poriadok, pokyny a príkazy vedúceho oddelenia. Na čele TOP MV je vedúci územného odboru platieb odboru štátnej pokladnice (ďalej len vedúci TOP MV). V jeho podaní sú zamestnanci TOP UK, ktorých počet určuje personálna tabuľka. Postavenie, štruktúru a personálne obsadenie TOP Trestného zákona schvaľuje vedúci odboru na návrh prednostu Trestného zákona.

Účelom vzniku a činnosti TOP UK je poskytovanie a organizovanie hotovostných služieb na plnenie rozpočtu mesta.

Hlavnými úlohami TOP UK sú:

Vykonávanie kontroly dodržiavania legislatívy účastníkov rozpočtového procesu v rámci pokladničného plnenia rozpočtu;

Organizácia plnenia rozpočtu mesta, riadenie operácií na účtoch oddelenia, na princípe jednotnosti pokladne;

Organizácia metodickej podpory v otázkach súvisiacich s pôsobnosťou TOP UK, povinná pre hlavných manažérov a prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta;

Vedenie evidencie operácií o hotovostnom plnení rozpočtu mesta;

Vedenie záznamov o rozpočtových záväzkoch;

zriaďovanie a vedenie osobných účtov hlavných hospodárov a prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta;

Vedenie registra komunálnych zmlúv na základe výsledkov zadania objednávky;

Stanovenie režimov mestských rozpočtových účtov.

Funkcie TOP MC sú:

TOP MV pri realizácii úlohy „Vykonávať kontrolu dodržiavania legislatívy účastníkov rozpočtového procesu v rámci pokladničného plnenia rozpočtu“ vykonáva:

Predbežná a aktuálna kontrola účelového čerpania prostriedkov mestského rozpočtu hlavnými manažérmi a prijímateľmi;

Monitorovanie odstraňovania zistených porušení;

TOP MC pri realizácii úlohy definovanej v bode 2.1.2. "Organizácia plnenia rozpočtu mesta, vedenie operácií na účtoch oddelenia, na princípe jednotnosti pokladne":

Otvára a vedie osobné účty hlavných hospodárov a prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta;

Generuje úplné a spoľahlivé informácie o plnení rozpočtu mesta z hľadiska hotovostných príjmov a platieb v hotovosti;

Zostavuje a predkladá prednostovi Trestného zákona operatívne informácie o plnení rozpočtu mesta;

Spolupracuje s orgánmi Federálnej daňovej služby Ministerstva financií Ruskej federácie, inými štátnymi, obecnými štruktúrami v procese vykonávania funkcií, ktoré sú jej pridelené;

Organizuje posudzovanie žiadostí, návrhov, sťažností občanov a právnických osôb k otázkam v pôsobnosti TOP UK;

Spolupracuje so štrukturálnymi útvarmi rezortu a samospráv z hľadiska pokladničného plnenia rozpočtu mesta;

Analyzuje a sumarizuje výsledky práce TOP UK, vypracúva návrhy na jej zlepšenie.

TOP UK pri realizácii úlohy „Organizácia metodickej podpory v otázkach súvisiacich s pôsobnosťou TOP UK, povinná pre hlavných manažérov a prijímateľov rozpočtu mesta“:

Vypracúva administratívne normy na plnenie rozpočtu štátnej pokladnice;

Poskytuje organizačnú a metodickú pomoc príslušným útvarom správy mesta a mestských častí, mestským rozpočtovým inštitúciám v otázkach plnenia pokladničného rozpočtu;

Sumarizuje prax uplatňovania legislatívy v ustanovenej oblasti činnosti a predkladá predsedovi Trestného zákona návrhy na jej zlepšenie;

Organizuje a vedie školenia pre účastníkov rozpočtového procesu o plnení rozpočtu pokladnice.

TOP správcovská spoločnosť pri realizácii úlohy "Vedenie evidencie operácií pre hotovostné plnenie rozpočtu mesta":

Kontroluje správnosť údajov vykazovania, ktoré poskytli účastníci rozpočtového procesu, pokiaľ ide o hotovostné príjmy a platby podľa dohody.

TOP UK pri realizácii úlohy „Evidencia rozpočtových záväzkov“:

Overuje úplnosť predloženého balíka dokladov na evidenciu rozpočtovej povinnosti;

Kontroluje súlad predmetu zmluvy (dohody) s rozpočtovou klasifikáciou Ruskej federácie;

Kontroluje voľný zostatok limitov rozpočtových záväzkov;

Registruje rozpočtový (peňažný) záväzok;

Preeviduje rozpočtové záväzky na základe žiadostí prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta;

Vytvára kontrolné karty rozpočtových záväzkov;

Vytvára účtovný denník pre rozpočtové záväzky;

Tvorí výkaz kontroly nesplnených rozpočtových záväzkov (na konci roka);

Tvorí finančnú evidenciu účtovania rozpočtových záväzkov v kontexte prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta.

TOP správcovská spoločnosť pri realizácii úlohy „Otváranie a vedenie osobných účtov hlavných manažérov a prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta“:

Žiadosti od príjemcov prostriedkov rozpočtu mesta balík dokumentov potrebných na otvorenie osobného účtu;

Oznamuje IFTS o zriadení, zmene alebo zrušení osobného účtu prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta;

Formuje a vykonáva právne záležitosti prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta;

Generuje výpisy o osobných účtoch prijímateľov finančných prostriedkov z rozpočtu mesta a prílohy k nim;

Vykonáva odsúhlasenie s prijímateľmi prostriedkov rozpočtu mesta na operáciách na osobných účtoch;

Prijíma platobné doklady (žiadosti o úhradu výdavkov) prijímateľov finančných prostriedkov z rozpočtu mesta na realizáciu hotových výdavkov;

Vykonáva potvrdzovanie peňažných záväzkov rozpočtu mesta a robí povoľovací zápis o oprávnení uskutočňovať výdavky rozpočtu mesta v rámci pridelených limitov rozpočtových záväzkov.

TOP správcovské spoločnosti pri realizácii úlohy „Vedenie registra komunálnych zmlúv na základe výsledkov zadávania zákaziek“:

Kontroluje predložené informácie o zmluve obce voči ukazovateľom uzatvorenej zmluvy;

Kontroluje súlad spôsobu umiestňovania mestského poriadku s platnou legislatívou;

Zmluve pridelí registračné číslo;

Pripravuje informácie na zverejňovanie informácií o zmluvách samosprávy na oficiálnej webovej stránke na internete.

TOP UK pri realizácii úlohy definovanej „Zriadením režimov mestských rozpočtových účtov“:

Stanovuje limit hotovostného zostatku pre prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta;

Sleduje dodržiavanie ustanovených termínov výplaty miezd prijímateľmi z rozpočtu mesta.

Práva a povinnosti TOP UK:

Na realizáciu úloh a funkcií, ktoré mu boli pridelené, má TOP MC právo:

Otvárať a viesť osobné účty prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta;

Požadovať od vedúcich a ostatných funkcionárov kontrolovaných organizácií, ktoré sú prijímateľmi prostriedkov z rozpočtu mesta, aby odstránili porušenia zistené pri plnení rozpočtu mesta;

požadovať od manažérov a iných úradníkov, aby poskytli potrebné dokumenty, vysvetlenia, referencie a informácie o problémoch, ktoré sa vyskytnú pri plnení hotovostných výdavkov rozpočtu a pri kontrole stavu účtovníctva a výkazníctva;

Vykonávať kontrolu peňažných dokladov, účtovných registrov, správ, plánov, odhadov a iných dokladov súvisiacich so zápisom, prevodom a použitím prostriedkov rozpočtu mesta vrátane príjmovej činnosti;

pozastaviť operácie na účtoch prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta v prípadoch ustanovených rozpočtovou legislatívou na základe príkazu vedúceho oddelenia;

Koordinovať dokumenty súvisiace s kompetenciou TOP UK;

Zúčastňovať sa na práci schôdzí, komisií, pracovných skupín o otázkach súvisiacich s organizáciou plnenia rozpočtu pokladnice;

Predkladať návrhy na zlepšenie pokladničného plnenia rozpočtu;

vykonávať kontrolu dokladov súvisiacich s vedením registra zmlúv samosprávy, vrátane činností generujúcich príjmy;

Vykonávať práva a povinnosti spojené s uplatňovaním opatrení zodpovednosti za zneužitie prostriedkov rozpočtu mesta spôsobom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie a Permského územia o správnych deliktoch.

Za účelom plnenia úloh a funkcií, ktoré sú jej zverené, je TOP správcovská spoločnosť povinná:

preverovať účelové vynakladanie prostriedkov rozpočtu mesta v zákonom ustanovených lehotách;

Včas poskytovať príjemcom rozpočtu mesta výpisy z osobných účtov;

Vykonávať prijímanie žiadostí o úhradu výdavkov prijímateľov finančných prostriedkov z rozpočtu mesta;

Zabezpečiť včasnosť hotovostných príjmov;

Odpovedať na prichádzajúce žiadosti v medziach svojej kompetencie za podmienok ustanovených zákonom;

vykonávať aktivity na zlepšenie zručností zamestnancov TOP manažérskej spoločnosti;

vykonať zápis do registra zmlúv obcí za podmienok ustanovených legislatívou;

Zabezpečiť včasnú prípravu informácií pre zverejnenie registra zmlúv samosprávy na oficiálnej stránke vedenia mesta.

Vedenie TOP UK.

Na čele TOP Trestného zákona je prednosta, ktorého do funkcie vymenúva a odvoláva vedúci odboru na návrh prednostu Trestného zákona.

Funkcia vedúceho TOP manažérskej spoločnosti v rámci rezortu v súlade so zoznamom mestských funkcií a mestských funkcií komunálnej služby patrí do skupiny vedúcich komunálnych funkcií komunálnej služby.

Do funkcie prednostu sa vymenúva osoba s vyšším ekonomickým (účtovníckym) vzdelaním, najmenej dvojročnou praxou v komunálnej službe vo vedúcich funkciách samosprávy alebo najmenej trojročnou prácou v odbore, ktorá má znalosti o platnej legislatíve. TOP správcovskej spoločnosti.

Vedúci TOP UK vykonáva tieto funkcie:

Organizuje prácu TOP UK;

Koordinuje vymenovanie, preloženie a prepustenie zamestnancov TOP UK, pridelenie ďalších kvalifikačných stupňov;

Rozdeľuje povinnosti medzi zamestnancov TOP UK, vypracúva a predkladá na schválenie predsedovi UK predpísaným spôsobom ich pracovnú náplň;

Vykonáva kontrolu plnenia služobných povinností zamestnancami TOP UK;

Predkladá návrhy na disciplinárne sankcie a materiálne stimuly pre zamestnancov TOP UK;

V medziach svojich právomocí písomne ​​koordinuje a osvedčuje dokumenty;

V zastúpení vedúceho katedry zastupuje záujmy katedry vo všetkých štátnych a obecných orgánoch, inštitúciách, podnikoch a organizáciách bez ohľadu na vlastníctvo na činnosti TOP UK;

Vykonáva práva a povinnosti spojené s uplatňovaním opatrení zodpovednosti za zneužitie prostriedkov rozpočtu mesta spôsobom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie o správnych deliktoch.

V mene prednostu Trestného zákona sa zúčastňuje na poradách, poradách a iných akciách na rôznych úrovniach, zastupuje záujmy rezortu.

Prednosta TOP MV nesie osobnú zodpovednosť v súlade s platnou legislatívou za predčasné a nekvalitné plnenie povinností uložených TOP MV, konanie (nekonanie) smerujúce k porušovaniu práv a oprávnených záujmov občanov, nedodržiavanie a (alebo) zverejnenie informácií, o ktorých sa dozvedel v súvislosti s plnením služobných povinností.

TOP Management Company v rámci svojej pôsobnosti spolupracuje s vedúcimi a zamestnancami štruktúrnych útvarov rezortu, funkčnými a územnými orgánmi správy mesta Perm, štátnymi orgánmi, daňovými úradmi, federálnymi pokladničnými orgánmi, úverovými inštitúciami (organizáciami), orgánmi činnými v trestnom konaní, orgánmi štátnej správy a samosprávy. a prijímateľov prostriedkov rozpočtu mesta.

Činnosť TOP UK je kontrolovaná a overovaná oprávnenými orgánmi v súlade s platnou legislatívou.

Miesto TOP UK: Perm, Sibirskaya ul., 10.

V súčasnej fáze teda stoja pred pokladničnými orgánmi tieto hlavné úlohy:

vykonávanie hotovostných transakcií vykonávaných počas plnenia federálneho rozpočtu;

vykonávanie predbežnej a priebežnej kontroly dodržiavania rozpočtovej legislatívy účastníkmi rozpočtového procesu;

rozdelenie (podľa zákonom stanovených noriem) príjmov prijatých rozpočtovým systémom medzi rozpočty rôznych úrovní;

vykonávanie hotovostných služieb na plnenie rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnych rozpočtov;

včasné a kvalitné podávanie správ o plnení federálneho rozpočtu.

Jednou z úloh pokladničných orgánov od roku 2012 je v dôsledku zmien v typoch inštitúcií potreba pre pokladničné orgány zriadiť niekoľko typov osobných účtov určených na obsluhu klientov.

2.2 Analýza osobných účtov otvorených v obecnej pokladnici

V roku 2010 sa začala reforma rozpočtového systému, ktorej základom bol federálny zákon č.83-FZ z 8. mája 2010. Stojí za to povedať, že v súlade s občianskym právom môže byť inštitúcia (obr. 2)

Typy osobných účtov obsluhovaných v platobnom oddelení okresu Leninsky ministerstva financií:

Osobný účet príjemcu: (pre štátne a rozpočtové inštitúcie - prijímateľov rozpočtových prostriedkov) účtovať limity rozpočtových záväzkov upravených hlavným hospodárom prostriedkov, evidovať rozpočtové záväzky, operácie na premietnutie hotovostných výberov v procese čerpania výdavkov rozpočtu mesta;

Osobný účet rozpočtovej inštitúcie: (pre rozpočtové inštitúcie nového typu) účtovať transakcie s finančnými prostriedkami poskytnutými formou dotácií z rozpočtu na úhradu štandardných nákladov spojených s poskytovaním obecných služieb (výkonom prác) v súlade s úlohou obce;

Samostatný osobný účet rozpočtovej inštitúcie: (pre rozpočtové inštitúcie nového typu) účtovať transakcie s prostriedkami poskytnutými formou dotácií z rozpočtov na iné účely, ako aj rozpočtové investície;

Osobný účet autonómnej inštitúcie: (pre autonómne inštitúcie) na účtovné transakcie s fondmi autonómnych inštitúcií;

Osobný účet pre delegované právomoci: účtovať transakcie s finančnými prostriedkami vykonávané inštitúciami na plnenie verejnoprávnych záväzkov voči fyzickým osobám v mene úradu v hotovosti vo výške ustanovenej regulačným právnym aktom.

Aby sme mohli analyzovať štruktúru osobných účtov otvorených v štátnej pokladnici, pozrime sa na údaje v tabuľke 2.2.1

2.1-Štruktúra inštitúcií obsluhovaných v platobnom oddelení Leninského okresu ministerstva financií podľa údajov z roku 2011

Názov inštitúcieÚčet správcuRozpočtový účetMimorozpočtový účet/účet na dočasné vyradenieRozpočtová inštitúcia1282924Autonómna inštitúcia žiadne3 žiadne žiadneVerejná inštitúcia žiadne žiadne žiadne žiadne žiadne žiadne Spolu 1312924 Podľa tabuľky vidno, že autonómne inštitúcie nemajú účty na činnosti generujúce príjem, teda nepriťahujú ďalšie prostriedky na finančnú podporu inštitúcie, čo je negatívny bod, inštitúcie v celkovej štruktúre klientov , rozpočtové inštitúcie tvoria 96 % z celkového počtu, aby sme videli dynamiku zmien v inštitúciách, v súvislosti so zmenami v legislatíve o zlepšení právneho postavenia štátnych (obecných) inštitúcií je potrebné porovnať zmeny počet klientov na oddelení Treasury v roku 2011. (Údaje v tabuľke 2.2.2)

Tabuľka 2.2.2.- Dynamika zmien v štruktúre klientov na platobnom oddelení Leninského obvodu ministerstva financií.

Názov inštitúcieAdministratívny účetRozpočtový účetMimorozpočtový účet/účet na dočasné vyradenieRozpočtová inštitúcia 1222223Autonómna inštitúcia66 žiadnaVerejná inštitúcia6 žiadna žiadna Žiadna Spolu 1342823

Z údajov v tabuľke je vidieť, že sa zmenila štruktúra autonómnych inštitúcií, otvorili si osobné účty na účtovanie prostriedkov z výnosovej činnosti, čo je pozitívne, inštitúcie so štatútom štátnych inštitúcií majú sa tiež objavilo.

Ak chcete podrobnejšie zobraziť typy osobných účtov, musíte sa pozrieť na štruktúru každého typu inštitúcie. Tabuľka 2.2.4 podľa údajov z roku 2011

Tabuľka 2.2.4 Štruktúra typov osobných účtov podľa rozpočtovej inštitúcie

počet rozpočtovej inštitúciel/účet rozpočtovej inštitúcieSamostatný l/účet rozpočtovej inštitúcie/účet prenesenej pôsobnosti1818153

Podľa tabuľky možno konštatovať, že rozpočtové inštitúcie majú otvorených niekoľko osobných účtov, čo je pozitívny moment z hľadiska rozlišovania dotácií na realizáciu štátnej (obecnej) úlohy, ako aj dotácií na iné účely, prostredníctvom prostriedkov verejných záväzkov podľa druhov príjmov rozpočtu.

Tabuľka 2.2.5 Štruktúra osobných účtov podľa autonómnej inštitúcie

počet autonómnych inštitúcií l / účet autonómnej inštitúcie samostatný l / účet autonómnej inštitúcie / účet podľa prenesenej pôsobnosti 1781610

Z údajov v tabuľke je vidieť, že autonómne inštitúcie majú otvorených aj niekoľko osobných účtov na platobnom oddelení Leninského obvodu ministerstva financií.

Tabuľka 2.2.6 Štruktúra osobných účtov otvorených v pokladničnom orgáne štátnych inštitúcií

počet inštitúcií vo vlastníctve štátu / účet štátnej inštitúcie / účet dočasného vyradenia / účet v prenesenej pôsobnosti 121290

Podľa tabuľky môžeme usúdiť, že verejné inštitúcie majú v pokladnici otvorených aj niekoľko osobných účtov.

Pre podrobnejšiu analýzu je potrebné pozrieť sa na štruktúru výdavkov pre uvedené inštitúcie obsluhované v platobnom oddelení Leninského obvodu ministerstva financií (tabuľka 2.2.7).

Tabuľka 2.2.7.- Štruktúra výdavkov inštitúcií pôsobiacich na platobnom oddelení v Leninskom okrese za roky 2010-2011.

Opis výdavkov Plnenie za rok 2010, tisíc rubľov Percento výdavkov vo federálnom rozpočte Plnenie za rok 2011, tisíc rubľov Percentuálny podiel výdavkov vo federálnom rozpočte1. Štátna správa a miestna samospráva487744321.1544491.8271.32. Národná obrana 359672.271.68520683.024.03 Presadzovanie práva a bezpečnosť štátu, priemysel 108069.1591.92752651.672.14. Stavba95581,8210,9437579,1331,05. Vzdelanie10277.4041.6997382.7891.86. Finančná pomoc do rozpočtov iných úrovní133679.872.14097817.882.2Výdavky spolu757719.1871.119104498.21.6

Do roku 2011 sa výdavky vynaložené prostredníctvom platobného oddelenia v Leninskom okrese ministerstva financií výrazne zvýšili: index rastu bol 1,8%.

Práca pokladničných orgánov je zameraná najmä na financovanie nasledujúcich rozpočtových oblastí (pozri tabuľku 2.2.8).

Tabuľka 2.2.8.-Štruktúra výdavkov podľa sektorov v Leninskom okrese za roky 2000-2001 v percentách

Názov výdavkov1. Národná obrana31,244,62. Presadzovanie práva a bezpečnosť štátu19,614,43. Vzdelanie5,84,64. Finančná pomoc do rozpočtov iných úrovní19 821,5 Výdavky spolu100 0100,0

Dá sa povedať, že 50-60% práce Trestného zákona v Leninskom okrese je zameraných na poskytovanie finančných zdrojov mocenským štruktúram Leninského okresu (federálneho významu). Navyše takmer 45 % výdavkov v roku 2011 smerovalo na obranu štátu a takmer všetky prostriedky smerovali na výstavbu a údržbu ozbrojených síl. Väčšina finančných prostriedkov teda smeruje na bežné výdavky orgánov činných v trestnom konaní - v prvom rade ide o poskytovanie peňažných príspevkov personálu.

Rezort sa podieľa na organizácii plnenia federálneho rozpočtu na území kraja:

po prijatí registrov z hlavného oddelenia federálnej pokladnice Ministerstva financií Ruskej federácie najneskôr nasledujúci deň (pracovný deň) informuje príjemcov o financovaní;

po prijatí peňažných prostriedkov na účet UFK a za prítomnosti matrík od príjemcov v nasledujúci pracovný deň prinesie prijaté peňažné prostriedky:

príjemcom rozpočtových prostriedkov,

prijímateľov dotácií na realizáciu úlohy obce. - príjemcovia dotácií na iné účely;

vykonáva ďalšie činnosti súvisiace s plnením rozpočtu.

Proces plnenia federálneho rozpočtu sa líši od plnenia rozpočtu Leninského okresu (miestneho rozpočtu) z hľadiska výdavkov, aj keď vo finančných oddeleniach mesta existujú oddelenia štátnej pokladnice. Charakteristické črty možno vysledovať podľa jednotlivých položiek výdavkov (pozri tabuľku 2.2.9).

Tabuľka 2.2.9.-Plnenie federálneho rozpočtu Trestného zákona pre Leninský okres v rokoch 2010-2011

Názov výdavkovPlán 2010, tisíc rubľov.Fakt. 2010, tisíc rubľov Percento vykonania 2010Plán 2011, tisíc rubľov1. Vzdelanie vrátane 90000088738398,61400000 Základné 30000029819899,4500000 Zdravotníctvo a telesná kultúra19050017846293,7275000Spolu1090500106584597,73045500

Vo všeobecnosti percento plnenia plánu nepresahuje 100 % av roku 2011 je situácia rovnaká. Deje sa tak preto, že plánované ukazovatele sú stanovené v rozpočtovom zozname a limity rozpočtových záväzkov neprekračujú ukazovatele rozpočtového zoznamu. Výdavky možno realizovať v sumách nepresahujúcich limity.

Pri plnení rozpočtu vo všeobecnosti pre Leninský okres sa vyvinula nasledujúca situácia (pozri tabuľku 2.2.10).

Tabuľka 2.2.10.- Podiel výdavkov pobočiek Leninského okresu na výdavkoch v roku 2011 v percentách.

Výdavky 2011 (v percentách)1. Manažment91.02. Poľnohospodárstvo60,83. Palivový priemysel86,24. Doprava 99,95. Bytové a komunálne služby63.46. Vzdelanie104,27. Kultúra a umenie97,98. Zdravotníctvo a telesná kultúra112.29. Sociálna politika28 810. Ostatné výdavky151,9Výdavky spolu93,4

Údaje ukazujú, že percento plnenia plánovaných výdavkov je rôzne: niektoré sektory sú deficitné, iné sú financované nad rámec daňových ukazovateľov. Tieto výrazné odchýlky majú objektívne dôvody. Napríklad rozpočtové prostriedky na vzdelávanie boli vyčerpané o 104,2 % a prečerpanie o 4,2 % bolo spôsobené splatením záväzkov z predchádzajúcich rokov. Výdavky na sociálnu politiku boli plnené na 28,8 %, čo je spôsobené nedostatkom účelového financovania z rozpočtov vyššieho stupňa. V prípade zvýšenia alebo zníženia výdavkov rozhodujú v tejto veci výkonné orgány, ktoré sú pre finančné orgány záväzné.

Mechanizmus pokladničného plnenia federálnych alebo miestnych rozpočtov je v podstate rovnaký, ale proces plnenia je odlišný. Rozdiely spočívajú v tom, že správa – finančné orgány – prijímatelia rozpočtu sú na miestnej úrovni v úzkom operačnom priestore a prerozdeľovanie rozpočtových prostriedkov je až príliš dynamické, o to horšie je to pre verejný sektor, v ktorom objem rozpočtové financovanie sa znižuje.

Proces plnenia federálneho rozpočtu je teda konzervatívny, stabilný a v súlade s rozpočtovou legislatívou. Proces plnenia miestneho rozpočtu nemožno nazvať stabilným a právne korektným, pričom pokladničný mechanizmus plnenia rozpočtu do značnej miery závisí od rozhodnutí miestnych orgánov a stráca sa objektivita práce finančných orgánov. V tomto smere existuje dôvod na využívanie miestnych rozpočtov federálnymi pokladničnými orgánmi. To prispeje k optimalizácii rozpočtového procesu nielen na komunálnej úrovni, ale v celom Rusku ako celku.

Rozhodnutia výkonných orgánov samosprávy týkajúce sa rozpočtových prostriedkov sa budú vykonávať iba vtedy, ak budú v súlade s rozpočtovým kódexom Ruskej federácie a inými legislatívnymi aktmi upravujúcimi rozpočtové prostriedky.

Vyhláška Ministerstva financií Ruskej federácie z 19. apríla 2000 č. 46 schválila „Pravidlá pre hotovostné služby na plnenie rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnych rozpočtov“, ktoré sú určené na rozšírenie rozsah fondov federálnej štátnej pokladnice. Okrem toho miestne rozpočty ušetria peniaze, pretože údržba ich vlastných finančných orgánov sa zdá byť zbytočná, keď orgány federálnej pokladnice začnú vykonávať miestne rozpočty.

Návrat k práci Trestného zákona v Leninskom okrese. V procese plnenia federálneho rozpočtu UFK spolupracuje s federálnymi pokladničnými orgánmi iných zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Podľa výsledkov z roku 2010 bolo 3 802 920 tisíc rubľov prevedených do federálnych pokladničných orgánov na územiach iných zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. zároveň dostali 2 865 052 tisíc rubľov.

Vo všeobecnosti v roku 2010 UFK v okrese Leninsky dostal 23 095 556 tisíc rubľov na financovanie výdavkov a splatenie zdrojov vnútorného financovania deficitu federálneho rozpočtu.

Počítajúc do toho:

podľa registrov z UFK 20198000 tisíc rubľov;

dostal od iných orgánov federálnej pokladnice 2865052 tisíc rubľov;

zo súvahy UK č. 40103 „Príjmy federálneho rozpočtu určené na financovanie výdavkov 37 504 tisíc rubľov;

Z prijatých prostriedkov boli financované tieto prostriedky:

celkové výdavky 19104493 tisíc rubľov;

prevedené na iné orgány federálnej pokladnice 3802920 tisíc rubľov;

previedol na UFK zostatok nevyužitých prostriedkov 188 143 tisíc rubľov.

Federálny rozpočet pre Leninský okres bol teda splnený na 99,2 %, čo svedčí o dobrej práci orgánov štátnej pokladnice a dokonale charakterizuje systém plnenia federálneho rozpočtu.

Ministerstvo financií je výkonným orgánom, ktorý v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vykonáva funkcie presadzovania práva na zabezpečenie plnenia príslušného rozpočtu, hotovostné služby na plnenie rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie, predbežné a bežné kontrola nad vykonávaním operácií s prostriedkami z federálnych, regionálnych, miestnych rozpočtov hlavnými manažérmi, manažérmi a prijímateľmi federálnych prostriedkov.

pokladničný účet obce rozpočet

Kapitola 3

.1 Problémy zúčtovania a hotovostných služieb pre klientov orgánmi štátnej pokladnice

Formovanie pokladničného systému prebieha už dlhú dobu. Tento proces je sprevádzaný množstvom ťažkostí. Ovplyvňuje záujmy mnohých štátnych štruktúr a má nielen priaznivcov, ale aj odporcov.

Úloha štátnej pokladnice v rozpočtovom procese je pomerne významná, keďže je poverená plnením rozpočtu, spravuje aj príjmy a výdavky federálneho rozpočtu a iné centralizované finančné zdroje v pôsobnosti vlády, disponuje finančné prostriedky na príslušných bankových účtoch.

Pokladničné orgány zastupujú záujmy štátu a tým dávajú pod kontrolu činnosť ostatných účastníkov rozpočtového procesu. Hlavní správcovia rozpočtových prostriedkov strácajú schopnosť riadiť finančné toky a zachovávajú si len obmedzené práva súvisiace s rozdeľovaním limitov rozpočtových prostriedkov podriadeným prijímateľom. Posilňuje sa kontrola nad pohybom rozpočtových prostriedkov na bankových účtoch, účty federálneho rozpočtu sa sťahujú z komerčných bánk. Pokladničné orgány kontrolujú efektívnosť a účelnosť využívania finančných prostriedkov na úrovni jednotlivých prijímateľov rozpočtu. Práva regionálnych orgánov určovať oblasti na použitie prostriedkov federálneho rozpočtu prijatých vo forme dotácií, transferov, úverov a pôžičiek a iných sú obmedzené.

V súvislosti s prechodom rozpočtových inštitúcií na nový právny štatút vznikajú problémy v obsluhe rozpočtových inštitúcií. Spomedzi problémov, ktorým môžu nové federálne rozpočtové inštitúcie čeliť pri zmene ich typu, sú podľa úradu najrelevantnejšie tieto.

· Nesúlad obsahu rozhodnutí orgánov a chár s požiadavkami na tieto dokumenty nariadením vlády Ruskej federácie z 26. júla 2010 č. 539 „O schválení postupu pri vytváraní, reorganizácii, zmene typu a likvidácii spolkových štátnych inštitúcií, ako aj Schválenie stanov federálnych štátnych inštitúcií a uvedenie ich zmien“ a ďalšie dokumenty podobné tomuto uzneseniu, prijaté na úrovni vecnej a miestnej. Rozhodnutia neobsahujú najmä informácie o zmene (zachovaní) hlavných cieľov federálnej inštitúcie, opatrenia na vytvorenie federálnej inštitúcie s uvedením načasovania ich realizácie. Stáva sa, že charty rozpočtových inštitúcií neuvádzajú druhy vykonávaných činností, neexistujú žiadne ustanovenia o povinnom otváraní osobných účtov v orgánoch federálnej pokladnice (alebo finančných inštitúcií), ale zároveň stanovuje možnosť získania úverov od bánk a pod. V tejto súvislosti sa domnievame, že pre uvedenie stanov do riadneho stavu je potrebné uložiť zakladateľom, aby skontrolovali nimi schválené stanovy, či spĺňajú požiadavky na ne kladené.

· Nerešpektovanie zo strany orgánov vykonávajúcich funkcie a právomoci zriaďovateľov a samotných inštitúcií zriadeného pod. 4 s. 2 čl. 31 zákona č. 83-FZ je lehota na vykonanie potrebných zmien v stanovách podriadených rozpočtových inštitúcií do 1. decembra 2011. Zároveň sa nezohľadnil čas na štátnu registráciu vykonávaných zmien. Namiesto ponechania časového rozpätia na štátnu registráciu boli príslušné akty vydané buď v posledný deň lehoty, alebo po lehote.

· Inštitúcie, ktoré zmenili svoj typ na rozpočtový, „zabudli“ na svoje samostatné členenie, obdarené majetkom a povinnosťou viesť účtovníctvo. Takéto samostatné pododdelenia sú tiež klientmi federálnej štátnej pokladnice a musia mať svoje vlastné rezervy schválené rozpočtovými inštitúciami, ktoré ich vytvorili.

· Neskoré dodatky k zakladajúcim dokumentom väčšiny rozpočtových inštitúcií im zabránili zabezpečiť, aby ich údaje (mená, čísla osobných a bankových účtov) boli vopred zmenené v zmluvách uzatvorených s protistranami. Tieto okolnosti môžu ovplyvniť včasné splnenie záväzkov zo strany rozpočtových inštitúcií v roku 2012. Podľa stanoviska Ministerstva financií Ruska, uvedeného v liste z 8. augusta 2011 č. 02-03-06 / 3599, je v takýchto prípadoch nanajvýš účelné vypracovať dodatočné zmluvy k už uzatvoreným dohodám. Je potrebné poznamenať, že je potrebné včas vykonať zmeny v podrobnostiach zmlúv, ktoré zabezpečujú prevod finančných prostriedkov na účty rozpočtových inštitúcií (napríklad platby za dodaný tovar, poskytnuté služby, nájomné). V súvislosti so zatvorením účtov v inštitúciách Ruskej banky, ktoré účtovali prostriedky z činností generujúcich príjmy, budú finančné prostriedky prevedené protistranami rozpočtových inštitúcií s použitím starých údajov od 1. januára 2012 vrátené inštitúciami Banky Ruska. Rusko platiteľom a nemožno ho objasniť vymenovaním prostredníctvom orgánov federálnej pokladnice. Tento problém sa týka najmä platiteľov, ktorí vkladajú hotovosť úverovým organizáciám na ich prevod v prospech rozpočtových inštitúcií. Preto je obzvlášť dôležité, aby rozpočtové inštitúcie čo najširšie informovali všetky svoje protistrany o nových údajoch o osobných účtoch.

Interakcia s Finorgans: príslušný regionálny zákon a regulačné právne akty oprávnených orgánov miestnej samosprávy ustanovili, že počas prechodného obdobia od 1. januára do 31. decembra 2011 sa finančná podpora činnosti mestských rozpočtových inštitúcií realizovala na na základe odhadu rozpočtu. V tomto období hospodárenie všetkých krajských a mestských rozpočtových inštitúcií účtovalo Ministerstvo financií Permu na ich bývalých osobných účtoch prijímateľov rozpočtových prostriedkov (kód 03). Od 1. januára 2012 sa finančná podpora činnosti týchto rozpočtových inštitúcií poskytuje poskytovaním dotácií podľa odseku 1 čl. 78.1 rozpočtového poriadku. V Perme sa tak 31. decembra 2011 skončilo prechodné obdobie na úplnú implementáciu zákona č. 83-FZ.

Rezort si v rámci prípravy na hotovostné služby pre inštitúcie nového typu vyžiadal od finančných úradov informácie o tom, ktoré štátne a mestské inštitúcie plánujú obsluhovať pokladnicu, o type inštitúcie, termíne odovzdávania dokladov do pokladnice príslušné činnosti na opätovnú registráciu, otvorenie a zatvorenie osobných účtov . Okrem toho sme vypracovali harmonogram spoločných akcií s finančnými úradmi a správami obcí, ktoré by od 1. januára 2012 zabezpečili nepretržitú hotovostnú obsluhu orgánov federálnej pokladnice krajských a obecných rozpočtových inštitúcií nového typu. Boli stanovené podmienky na vykonanie takýchto prípravných opatrení, ako je uzatvorenie príslušných dohôd o otvorení a vedení osobných účtov ministerstvom na evidenciu operácií rozpočtových inštitúcií zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (mestské rozpočtové inštitúcie), otvorenie požadovaného počtu účtov pre oddelenie v inštitúcii Ruskej banky na saldokontných účtoch č. 40601, 40701, 40116, vedenie školiacich seminárov, otvorenie a opätovné vystavenie osobných účtov, prevod zostatkov zo starých osobných účtov atď.

Z monitoringu vyplynulo, že od 1. januára 2012 začalo vykonávať operácie na osobných účtoch 56 inštitúcií, čo je o 72 % viac ako počet prijímateľov prostriedkov z územného rozpočtu v roku 2011. Nárast počtu klientov nastal na úkor inštitúcií obsluhovaných skôr v centralizovaných účtovných oddeleniach. Z prvotne získaných informácií od finančných úradov vyplynulo, že vo väčšine prípadov bolo predloženie dokladov pokladničným orgánom na opätovné vystavenie a otvorenie osobných účtov pre mestské inštitúcie v súvislosti so zmenou ich typu naplánované na december minulého roka. S cieľom zorganizovať systematickejšiu prácu a vytvoriť časovú rezervu pre inštitúcie, aby mohli v prípade zistenia chýb vykonať potrebné zmeny v dokumentoch, úrad navrhol, aby vedúcim miestnych správ a finančných úradov objasnili časový rámec zálohy ( v novembri - začiatkom decembra minulého roka) predloženie potrebného súboru dokumentov inštitúciami na opätovnú registráciu, otvorenie a uzavretie osobných účtov v rámci implementácie zákona č. 83-FZ.

Územné orgány ministerstva financií zriaďujú a vedú osobné účty rozpočtových a samosprávnych inštitúcií spôsobom ustanoveným nariadením federálnej štátnej pokladnice č.

Osobný účet rozpočtovej inštitúcie(kód 20) - účtovať transakcie s finančnými prostriedkami rozpočtových inštitúcií, s výnimkou dotácií na iné účely, ako aj rozpočtové investície poskytované rozpočtovým inštitúciám z príslušných rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie;

Samostatný osobný účet rozpočtovej inštitúcie(kód 21) - účtovať transakcie s finančnými prostriedkami poskytnutými rozpočtovým inštitúciám z príslušných rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie vo forme dotácií na iné účely, ako aj rozpočtových investícií.

Autonómne inštitúcie otvárajú osobné účty 2 typov:

Osobný účet autonómnej inštitúcie(kód 30) - účtovať transakcie s finančnými prostriedkami autonómnych inštitúcií, s výnimkou dotácií na iné účely, ako aj rozpočtové investície poskytované autonómnym inštitúciám z príslušných rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie;

Samostatný osobný účet autonómnej inštitúcie(kód 31) - účtovať transakcie s finančnými prostriedkami poskytnutými autonómnym inštitúciám z príslušných rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie vo forme dotácií na iné účely, ako aj rozpočtových investícií.

Na osobnom účte rozpočtovej inštitúcie (osobný účet samosprávnej inštitúcie) sa vykonávajú operácie s dotáciami na úhradu štandardných nákladov na realizáciu štátnych (obecných) úloh rozpočtovej (samosprávnej) inštitúcii, ako aj operácie s finančnými prostriedkami z príjmov. -generujúce činnosti rozpočtovej (autonómnej) inštitúcie a prostriedky v dočasnej dispozícií.

Na samostatnom osobnom účte rozpočtovej inštitúcie (samostatný osobný účet autonómnej inštitúcie) sa transakcie s finančnými prostriedkami poskytnutými rozpočtovej (autonómnej) inštitúcii z príslušného rozpočtu rozpočtového systému Ruskej federácie vo forme dotácií na iné účely nesúvisiace s úhradou štandardných nákladov na realizáciu štátnych (obecných) úloh, ako aj formou rozpočtových investícií. Odsek 8 článku 30 federálneho zákona č. 83-FZ bol zmenený a doplnený tak, aby nadobudol účinnosť 1. januára 2012, ktorý ustanovuje, že operácie s dotáciami na iné účely, rozpočtové investície, ako aj prostriedky povinného zdravotného poistenia prijaté rozpočtovými inštitúciami, budú účtované na samostatných osobných účtoch rozpočtovej inštitúcie.

Oficiálna webová stránka Ministerstva financií Ruskej federácie zverejnila návrh federálneho zákona „o zmene a doplnení niektorých zákonov Ruskej federácie v súvislosti so zlepšením právneho postavenia autonómnych inštitúcií“, ktorý upravuje zmeny a doplnenia federálneho zákona z 3. novembra 2006 číslo 174-FZ „O autonómnych inštitúciách. V súlade s týmto návrhom zákona sa transakcie s finančnými prostriedkami prijatými autonómnymi inštitúciami v rámci povinného zdravotného poistenia budú evidovať aj na samostatnom osobnom účte autonómnej inštitúcie na účtovné operácie s finančnými prostriedkami povinného zdravotného poistenia, ktoré sú pre ňu zriadené v územnom orgáne Slovenskej republiky. federálnej pokladnice.

Ak rozpočtová alebo autonómna inštitúcia vykonáva rozpočtové právomoci orgánu primeranej úrovne na plnenie verejných záväzkov voči jednotlivcovi v hotovosti, pre každú právomoc sa príjemcovi rozpočtových prostriedkov, ktorý prenáša jeho právomoci, otvorí osobný účet vo forme:

Osobný účet na účtovanie operácií o prenesenej pôsobnosti prijímateľa rozpočtových prostriedkov (kód 14) - na účtovanie operácií rozpočtovej inštitúcie (autonómnej inštitúcie), ktorá prijala rozpočtové právomoci v súlade s prenesenou rozpočtovou pôsobnosťou prijímateľa rozpočtových prostriedkov . Rozpočtová (autonómna) inštitúcia, ktorá akceptovala oprávnenie prijímateľa rozpočtových prostriedkov, vynakladá prostriedky z osobného účtu podľa prenesenej pôsobnosti. Napriek tomu, že implementácia federálneho zákona č. 83-FZ prebieha už druhý rok, otázok nie je menej. Každý rok sa rozsah úloh pridelených štátnej pokladnici rozširuje. Ten hlavný – zabezpečenie transparentnosti a dostupnosti informácií o stave verejných financií – je možné dosiahnuť len rozvojom a podporou informačných systémov, v ktorých je tvorca a spotrebiteľ informácií úzko prepojený.

.2 Zlepšenie postupu pri hotovostnom zúčtovaní klientov mestskou pokladnicou

Vedenie federálneho ministerstva financií charakterizuje obdobie od roku 2008 ako prechodné vo vývoji systému štátnej pokladnice v Rusku. Počas celého tohto obdobia prebiehala príprava na spustenie kvalitatívne novej etapy - do prác, ktorá by mala vychádzať z ustanovení rozpočtovej legislatívy, ktorá nadobudla účinnosť 1. januára 2009. Začatie novej etapy prác na základe tzv. skúsenosti z predchádzajúcich rokov v rámci vypracovania stratégie rozvoja spolkovej krajiny 2010-2015 boli definované nasledovné strategické ciele (príloha 6):

· Regulácia funkčných činností ministerstva financií Ruska.

· Zlepšenie systému personálneho manažmentu. #"justify">Zabezpečiť transparentnosť a dostupnosť informácií o stave verejných financií - prvá úloha štátnej pokladnice na roky 2010 - 2015. - plánuje sa upraviť postup šírenia informácií o plnení rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie pre externých používateľov, automatizovať systém poskytovania potrebných informácií používateľom. Je potrebné analyzovať relevantnosť informácií poskytovaných účastníkom rozpočtového procesu v súlade s regulačnými právnymi aktmi a ich optimalizáciu. Cieľom Treasury je zorganizovať taký systém na tvorbu a prezentáciu rozpočtových výkazov, v ktorom sa výkazy generujú a prezentujú zainteresovaným používateľom čo najrýchlejšie a sú spoľahlivé. Ministerstvo financií spolu s Ministerstvom financií Ruska potrebuje vyriešiť otázku konsolidácie informácií o činnosti štátnych korporácií v sektore verejnej správy. Okrem toho, aby sa ďalej zlepšovala informačná politika, ministerstvo financií Ruska v rokoch 2010-2011. bude pokračovať práca zameraná na zlepšenie práce na informačnom pokrytí jej činností. Bude sa vykonávať monitoring informačnej otvorenosti webových stránok rezortov pre jednotlivé subjekty Ruskej federácie, pokračovať bude práca na modernizácii webových stránok Štátnej pokladnice Ruska.

Otvorenie jednotnej oficiálnej webovej stránky Ruskej federácie na internete od roku 2011 na zadávanie objednávok na dodávku tovaru, vykonávanie prác, poskytovanie služieb pre štátne a komunálne potreby určilo druhú úlohu ministerstva financií. Fungovanie tejto stránky by malo vytvárať podmienky pre integráciu procesov riadenia verejného obstarávania a plnenia rozpočtov rozpočtového systému s cieľom získať takmer akékoľvek informácie o zadávaní zákaziek. Takže napríklad pri nákupe tovarov, prác, služieb pre potreby štátu je potrebné zabezpečiť prechod na otvorené aukcie v elektronickej forme.

V súčasnosti bolo identifikovaných päť elektronických platforiem, na ktorých sa môžu organizovať elektronické aukcie pre federálnych zákazníkov.

Na prácu na elektronických platformách musia vládni zákazníci používať elektronický digitálny podpis.

Na tento účel vydáva ministerstvo financií ako orgán, ktorý má najväčší systém certifikačných centier v celej Ruskej federácii, certifikáty verejného kľúča EDS.

Tretia úloha vyplýva z požiadavky Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie, podľa ktorej by hotovostné služby na plnenie rozpočtov štátnych mimorozpočtových fondov od 1. januára 2010 mala vykonávať Federálna pokladnica. V pravý čas bola vyvinutá koncepcia ich hotovostných služieb. V roku 2010 sa plánuje pilotná implementácia tak, aby od roku 2011 bolo možné kvalitatívne a plne začať hotovostné služby na plnenie rozpočtov fondov na rok 2014 a v tejto súvislosti vykonať príslušné zmeny v Rozpočtovom zákonníku Ruskej federácie. Napriek tomuto oneskoreniu ministerstvo financií v roku 2009 pripravilo právnu a regulačnú dokumentáciu k tejto problematike. Taktiež v poradí pilotnej implementácie, v rokoch 2011-2012. Ministerstvo financií Ruska má v úmysle spustiť hotovostné služby na plnenie rozpočtov Fondu povinného zdravotného poistenia a Fondu sociálneho poistenia.

Od roku 2010 dostala Štátna pokladnica ďalšiu novú funkciu - pokladničnú službu pre subjekty verejnej správy - štvrtý strategický cieľ na najbližšie roky. Hovoríme o účtovaní transakcií s finančnými prostriedkami právnických osôb a ich samostatných útvarov, ktoré nie sú príjemcami prostriedkov federálneho rozpočtu v súlade s rozpočtovým kódexom Ruskej federácie.

Prvou skúsenosťou v tejto oblasti bola novovytvorená štátna spoločnosť „Ruské diaľnice“, ktorá je od roku 2010 obsluhovaná v Úrade federálneho ministerstva financií pre mesto Moskva.

To dáva federálnej pokladnici ďalšie príležitosti na zabezpečenie likvidity jednotného účtu federálneho rozpočtu a na ukladanie prostriedkov na vklady.

Aby sa zlepšil systém rozpočtových platieb, ministerstvo financií muselo zlepšiť postupy na oznamovanie rozpočtových údajov od hlavných správcov príjemcom rozpočtových prostriedkov, zlepšiť operatívnu prácu v orgánoch ruskej štátnej pokladnice a skrátiť načasovanie transakcií klientov. . Je potrebné riešiť problémy rozvoja systému hospodárenia s finančnými prostriedkami na jednom účte federálneho rozpočtu, minimalizácie peňažného obehu v sektore verejnej správy a optimalizácie mechanizmov vyplácania platieb od fyzických osôb v prospech verejných právnických osôb. „Slobodný prístup našich občanov k informáciám je jednou z najvýznamnejších charakteristík demokratického vývoja,“ poznamenal ruský prezident v jednom zo svojich prejavov.

Ďalšou významnou aktivitou úradu v rámci úlohy „Zlepšenie systému rozpočtových platieb“ je zavedenie systému bankových elektronických urgentných platieb (BESP). Vstupom štátnej pokladnice do systému BESP sa výrazne skrátil čas transakcií medzi účtom federálnej štátnej pokladnice a účtami ministerstiev. V súčasnosti už federálne ministerstvo financií odsúhlasilo pokyny na prevod nevyužitých zostatkov prostriedkov federálneho rozpočtu z účtov UFK podľa novej schémy.

Šiestou úlohou ministerstva financií je zefektívnenie hospodárenia s finančnými zdrojmi štátnej pokladnice Ruska. Znamená to zavedenie manažérskeho účtovníctva podľa kapitoly 100 „Federálna pokladnica“ a je základom pre implementáciu rozpočtovania založeného na výkonnosti v systéme štátnej pokladnice Ruska.

Siedmou úlohou je vytvoriť podmienky na zaistenie bezpečnosti činnosti štátnej pokladnice Ruska. Spočíva v schválení a implementácii Koncepcie informačnej bezpečnosti Štátnej pokladnice Ruska. Koncept bude pokrývať čo najširšie spektrum bezpečnostných hrozieb a spôsobov, ako im predchádzať. V najbližšom období vypracujeme aj akčný plán realizácie koncepcie, po ktorom okamžite začneme s jej realizáciou. Bezpečnostná koncepcia bude schválená v súlade so stanoveným postupom a realizovaná všetkými orgánmi Federálnej pokladnice.

Ôsmou úlohou je vytvorenie podmienok na zabezpečenie efektívnosti činnosti štátnej pokladnice Ruska. Spočíva v zavedení systému hodnotenia činnosti FK a jeho územných orgánov. V posledných rokoch sa vykonávalo monitorovanie funkčných aktivít ruskej štátnej pokladnice. S cieľom monitorovať funkčnú činnosť ministerstva financií Ruska, ako aj hodnotiť výkon oddelení ústredného úradu a územných orgánov federálneho ministerstva financií je potrebné v blízkej budúcnosti vypracovať a implementovať príslušné príkazy. Monitoring sa uskutočňoval vo všetkých oblastiach činnosti ministerstva financií Ruska, bol vytvorený v automatizovanom režime a jeho výsledky budú slúžiť na hodnotenie kvality výkonu ich právomocí územnými orgánmi. Údaje z monitorovania budú dostupné všetkým územným orgánom, čo umožní porovnávať ich vlastné výsledky výkonnosti s výsledkami iných orgánov. V priebehu roka 2009 bol systém kľúčových ukazovateľov výkonnosti (KPI) testovaný a od začiatku roka 2010 bol uvedený do prevádzky. Systém KPI je veľmi dôležitý, pretože poskytuje spoľahlivé údaje o operáciách všetkých úrovní rozpočtov, čím zabezpečuje transparentnosť finančného systému.

Optimalizácia štruktúry a funkcií štátnej pokladnice Ruska je deviatou úlohou na najbližšie obdobie. Účelom optimalizácie štruktúry a funkcií federálnej štátnej pokladnice je zvýšiť efektívnosť a efektívnosť systému štátnej pokladnice odstránením duplicitných funkcií na rôznych úrovniach federálnej štátnej pokladnice a znížením zbytočných administratívnych a obchodných výdavkov. Hlavnými úlohami optimalizácie štruktúry a funkcií Federálnej pokladnice sú: - optimalizácia štruktúry, funkčných a organizačných činností CA FC, UFK a OFC; - zníženie počtu účastníkov rozpočtového procesu v kapitole 100 „Federálna pokladnica“ z 2190 (k 1.10.2010) na 85; - zníženie nákladov na údržbu pokladničného systému pri zohľadnení inflácie minimálne o 10 % ročných limitov rozpočtových záväzkov.

V rámci desiatej úlohy – vytvorenie a rozvoj „Elektronickej pokladnice“ – je samozrejme potrebné pokračovať v rozvoji elektronického systému správy dokumentov s klientmi, vrátane zabezpečenia prijímania hlásení v elektronickej podobe. Na vyriešenie tohto problému federálna pokladnica naplánovala opatrenia na zlepšenie webovej stránky UFK, a to: vykonanie zmien a doplnení pravidiel pre informačnú a technickú podporu webovej stránky UFK s prihliadnutím na nové regulačné právne akty Ruskej federácie (Federálna zákon z 09.02.2009 č. 8-FZ, nariadenie vlády Ruskej federácie z 24. novembra 2009 č. 953); zabezpečenie nepretržitej prevádzky; zabezpečenie včasného informačného obsahu všetkých sekcií; monitorovanie

Na realizáciu jedenástej úlohy – „Regulácia funkčných činností Štátnej pokladnice Ruska“ sa vypracujú administratívne a technologické predpisy na výkon pridelených funkcií Štátnou pokladnicou Ruska, konkrétne na účtovanie príjmov a ich rozdelenie medzi štátne pokladnice. rozpočty rozpočtového systému Ruskej federácie; o riadení operácií s finančnými prostriedkami na jednom účte federálneho rozpočtu; zostavenie a udržiavanie hotovostného plánu na plnenie federálneho rozpočtu; povoľovať úhradu peňažných záväzkov prijímateľov prostriedkov federálneho rozpočtu a správcov zdrojov financovania deficitu federálneho rozpočtu; na výkon štátnej funkcie organizácie prijímania občanov, zabezpečovanie včasného a úplného posudzovania ústnych a písomných odvolaní občanov, prijímania rozhodnutí a zasielania odpovedí žiadateľom v lehote stanovenej právnymi predpismi Ruskej federácie; na výkon štátnej funkcie vedenia Konsolidovaného registra hlavných správcov, správcov a prijímateľov prostriedkov federálneho rozpočtu, hlavných správcov a správcov zdrojov financovania schodku federálneho rozpočtu.

Je potrebné vypracovať administratívne predpisy, aby sa vylúčili nadbytočné administratívne postupy a zároveň sa potrebné postupy jasnejšie zverejnili. Naším cieľom v tejto práci je skvalitniť výkon funkcií štátu.

Zlepšenie systému personálneho manažmentu je poslednou položkou na zozname strategických úloh na roky 2010-2015, ktoré stoja pred ministerstvom financií Ruska. V súvislosti s jeho realizáciou bude osobitná pozornosť venovaná súboru protikorupčných opatrení. V rámci opatrení administratívnej reformy, ako aj s cieľom implementovať Národný protikorupčný plán schválený prezidentom Ruska, Federálna pokladnica vypracovala Protikorupčný program vo Federálnej pokladnici na roky 2008-2010. a plán jeho realizácie, schválený nariadením Federálnej pokladnice z 30. septembra 2008 č. 257. Účelom tohto programu je predchádzať príčinám a podmienkam, ktoré vyvolávajú možnosť korupcie pri výkone funkcií štátu federálnej pokladnice. Program je založený na rozvoji a implementácii systému programových aktivít zameraných na predchádzanie korupčným prejavom v týchto hlavných oblastiach:

· Zabezpečenie účinných opatrení na predchádzanie trestným činom korupcie;

Zlepšenie organizácie činností na zadávanie vládnych objednávok;

organizácia právnej expertízy návrhov rezortných predpisov s cieľom identifikovať v nich ustanovenia, ktoré prispievajú k prejavom korupcie;

· formovanie netolerantného postoja k prejavom korupcie zo strany štátnych zamestnancov a pod.

Štátna pokladnica Ruska je jednou z dynamicky sa rozvíjajúcich orgánov verejnej moci v Ruskej federácii, neustále sa rozvíja a zdokonaľuje, čo je spôsobené prebiehajúcimi politickými, ekonomickými, technologickými a inými zmenami v živote štátu. Potreba efektívne a včas reagovať na všetky výzvy našej doby zmiernila ako samotnú štruktúru, tak aj špecialistov, ktorí v nej pracujú.

Záver

Je ťažké preceňovať dôležitosť práce pokladničných orgánov ako jedného z hlavných prvkov strategického riadenia finančných zdrojov. Jeho význam vzrástol po rozšírení ekonomickej slobody rozpočtových inštitúcií a ich ekonomickej nezávislosti. Je zrejmé, že výsledok činnosti štátu úplne závisí od efektívnosti hospodárenia s finančnými prostriedkami štátnych inštitúcií.

V prvej kapitole tejto práce sa zvažovali črty organizácie pokladničného plnenia miestneho rozpočtu v platobnom oddelení Leninského okresu ministerstva financií.

V druhej kapitole, ktorá zaberá väčšinu práce, bola študovaná štruktúra osobných účtov v orgáne štátnej pokladnice a problematika vynakladania rozpočtových prostriedkov oddelene podľa odvetví v celkovom objeme rozpočtových výdavkov platobným oddelením Leninského okresu ministerstvo financií.

V tretej kapitole práce sú uvedené možné spôsoby zlepšenia postupu pri hotovostných a zúčtovacích službách pre zákazníkov. Neustále sa pracuje na zlepšovaní prevádzkových postupov pri realizácii pokladnice a účtovaní za plnenie rozpočtu. O postupe účtovania a rozdeľovania príjmov rozpočtového systému, o vedení osobných účtov hospodárov a prijímateľov prostriedkov federálneho rozpočtu, o pokladničných službách pre miestne rozpočty, o účtovaní mimorozpočtových prostriedkov, o účtovaní rozpočtových záväzkov a o účtovníctve sú vypracované regulačné dokumenty. na plnenie rozpočtu a odhady nákladov rozpočtových inštitúcií.

Osobitná pozornosť je venovaná skvalitneniu procesu odovzdávania platieb v systéme a monitorovaniu plnenia výdavkov prijímateľmi rozpočtu s cieľom predchádzať vzniku nepovolených záväzkov a zabezpečiť účelné použitie rozpočtových prostriedkov.

V tejto súvislosti sa navrhuje:

· Zabezpečenie transparentnosti a dostupnosti informácií o stave verejných financií.

· Vytvorenie podmienok pre integráciu procesov riadenia verejného obstarávania a plnenia rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie.

· Hotovostná obsluha rozpočtov štátnych mimorozpočtových fondov a neúčastníkov rozpočtového procesu.

· Zlepšenie efektívnosti procesov riadenia finančných zdrojov v Ruskej federácii.

· Aplikácia moderných platobných technológií v sektore verejnej správy.

· Zlepšenie efektívnosti riadenia finančných zdrojov štátnej pokladnice Ruska.

· Vytvorenie podmienok pre zaistenie bezpečnosti činnosti štátnej pokladnice Ruska.

· Vytvorenie podmienok na zabezpečenie efektívnosti činnosti štátnej pokladnice Ruska.

· Optimalizácia štruktúry a funkcií štátnej pokladnice Ruska.

· Vytvorenie a rozvoj „Electronic Treasury“.

· Zlepšenie systému personálneho manažmentu.

Samozrejme, treba ešte veľa urobiť, dokázať a zrealizovať celý rad rozsiahlych úloh a projektov na zlepšenie činnosti pokladničných orgánov.

Na základe uvedeného možno konštatovať, že činnosť pokladničných orgánov je vykonávaná v súlade s platnou legislatívou účelne a veľmi efektívne.

Bibliografia

1. Rozpočtový zákonník Ruskej federácie z 31. júla 1998 č. 145-FZ (v znení z 27. júla 2010)

Občiansky zákonník Ruskej federácie z 30. novembra 1994 č. 51-FZ (v znení z 27. decembra 2009)

Federálny zákon č. 83-FZ z 8. mája 2010 "O zmene a doplnení niektorých zákonov Ruskej federácie v súvislosti so zlepšením právneho postavenia štátnych (obecných) inštitúcií"

Federálny zákon č. 174-FZ z 3. novembra 2006 „o autonómnych inštitúciách“ (v znení zmien a doplnkov z 18. októbra 2007)

Federálny zákon č. 94-FZ zo dňa 21.07.2005 "o zadávaní zákaziek na dodávku tovaru, vykonanie prác, poskytovanie služieb pre štátnu a komunálnu potrebu" (v znení neskorších predpisov z 8. mája 2010)

Federálny zákon č. 7-FZ z 12. januára 1996 „O neziskových organizáciách“ (v znení z 19. mája 2010)

Príkaz Ministerstva financií Ruskej federácie z 21. júna 2001 N 46n (v znení z 12. novembra 2007) „O postupe pri otváraní a vedení osobných účtov územnými orgánmi Federálnej štátnej pokladnice na zaznamenávanie transakcií s prijatými finančnými prostriedkami príjemcami prostriedkov z federálneho rozpočtu z činností vytvárajúcich príjem“.

Príkaz zo 16. júna 2009 N 75-O o schválení postupu pri zriaďovaní a vedení osobných účtov Odborom financií Správy Perm (v znení z 26. novembra 2011)

Príkaz č.31-O zo dňa 20.03.2009 o schválení postupu pri plnení rozpočtu mesta Perm z hľadiska výdavkov a zdrojov financovania rozpočtu

Predpisy o rozpočtovom procese v meste Perm, schválené rozhodnutím mestskej dumy Perm zo dňa 28. augusta 2007 N 185 (v znení neskorších predpisov)

Babich A.M., Pavlova L.N. Štátne a obecné financie: Učebnica pre vysoké školy. M.: UNITI, 2009.-687s.

Baranova L.G., Vrublevskaya O.G. Rozpočtový proces v Ruskej federácii. M.: Perspektíva, 2009. - 230 s..

Vakhrin P.I. Rozpočtový systém Ruskej federácie. Učebnica. - M.: Daškov a spol., 2010.

Godin A.M., Maksimova N.S. Rozpočtový systém Ruskej federácie. Učebnica. - M.: Dashkov and Co., 2009

Godin A.M., Maksimova N.S., Podporina I.V. Rozpočtový systém Ruskej federácie: učebnica -M "Dashkov a K", 2007.

Kachanová E.A. Štátne a obecné financie. Prednáškový kurz. 2009.

Kovaleva A.M. Financie. M.: Financie a štatistika, 2008. - 280 s.

Musarsky M.M., Ekonomika a financie - M .: Financie a štatistika, 2009 č. 2. S. 24.

Rozpočtový systém Ruska: učebnica pre vysokoškolákov študujúcich v ekonomických špecializáciách / Ed. G. B. Poliak. - 2. vyd., prepracované. a dodatočné - M.: UNITI - DANA, 2010. - 703 s.;

Rozpočtový systém Ruskej federácie: učebnica / M.V. Romanovský a ďalší; Ed. M.V. Romanovský, O.V. Vreblevskaja. 2. vyd., dod. a prepracované. M.: Yurayt, 2009.-615s.

Financie / V.M. Rodionová, Yu.Ya. Vavilov, L.I. Goncharenko a ďalší; Ed. V.M. Rodionová. - M.: Financie a štatistika, 2009.

Financie: Učebnica / vyd. Prednášal prof. S.I. Oregano, prof. V.A. Slepová. - M .: Vydavateľstvo Ros. hospodárstva akad., 2009.

Bezdenezhnykh A.V., Nachinkin D.B. Vlastnosti pokladničného systému plnenia rozpočtu // -2008. - č. 15(45) - S. 28-30.

Bezhotovostne. A.V. Treasury Institute ako nástroj vplyvu štátu na ekonomiku štátu // Financie. - 2008. - č.2. - S.25-27.

Burtsev V.V. O etike a princípoch finančnej kontroly // Finance. - M., 2007. - č.6. - S. 59-62.

Rozpočtový zákon a proces: učebnica / V.A. Parygina, A.A. Tedeev. - M.: Vydavateľstvo Eksmo, 2007. - 598 s.

Gorbunova O.N., Selyukov A.D., Drugova Yu.V. Rozpočtový zákon v Rusku: učebnica. - M.: Velby, 2009. - 269 s.

Gracheva E.Yu. Problémy právnej úpravy štátnej finančnej kontroly. - M., 2007. - 261 s.

Grushevsky V.I. Financie: učebnica. - M.: Moskovské vydavateľstvo. Ekonomický ústav, 2008. - 283 s.

Itskovich B.F. Kontrola finančných tokov štátu: dizertačná práca pre stupeň kandidát ekonomických vied. - Jekaterinburg, 2009. - 163 s.

Krokhina Yu.A. Rozpočtový zákon a ruský federalizmus. - M., 2007. - 378 s. Rozpočtové financovanie vzdelávacích inštitúcií / Financie a úvery. - 2010. - Číslo 35

O príprave, schvaľovaní a vedení rozpočtových odhadov // Poradca účtovníka verejného sektora. 2010. №3.

Zlepšenie právneho postavenia štátnych (obecných) inštitúcií / / Rozpočtové inštitúcie: finančné a ekonomické činnosti - BNO: Rozpočtové inštitúcie. 2010. №7

Štát bude plniť svoje sociálne záväzky novým spôsobom // Rozpočtové inštitúcie: finančná a hospodárska činnosť - Bino: Rozpočtové inštitúcie. 2010. №6

Bol schválený postup zostavovania, schvaľovania a vedenia rozpočtových odhadov (plánov finančnej a hospodárskej činnosti) štátnych inštitúcií // Rozpočtové inštitúcie: finančná a hospodárska činnosť - BNO: Rozpočtové inštitúcie. 2011. №1

Štátne a rozpočtové inštitúcie: zmeny v právnom postavení zákazníkov // Rozpočtové inštitúcie: finančné a ekonomické činnosti - BNO: Rozpočtové inštitúcie. 2011. №2

Spôsoby, ako zlepšiť federálny zákon č. 94-FZ: návrhy obcí // Rozpočtové inštitúcie: finančné a ekonomické aktivity - BNO: Rozpočtové inštitúcie. 2011. №2

38. Oficiálna webová stránka federálneho ministerstva financií www.roskazna.ru

Miesto perm.59

Webový konzultant plus www.consultant.ru.

Stránka www.bujet.ru

Značky: Vypracovanie návrhov na zlepšenie hotovostných služieb pre zákazníkov v platobnom oddelení Leninského okresu ministerstva financií Diplom financie, peniaze, úver