Инвентарен списък на формуляр за текуща сметка. Инвентаризация на парични средства в каса, по разплащателни и други банкови сметки. Процедурата за провеждане и записване на резултатите от инвентаризация на имуществото и пасивите

За извършване на безналични плащания юридическите лица откриват разплащателни сметки в банки. Най-малко веднъж годишно, преди оформяне на годишното счетоводство. доклад, организациите трябва да извършат инвентаризация Парипо разплащателната сметка.

В повечето случаи такава проверка се извършва в края на годината, точно преди формирането на финала финансови отчети. Въпреки това е позволено да се извърши инвентаризация малко по-рано. Ако дружеството е извършило инвентаризация след първи октомври, няма да е необходимо да я извършва повторно в края на годината.

Кой провежда инвентаризацията

Извършването на описа на фондовете и селищата се извършва от специална комисия. Назначава се от ръководителя на организацията. В комисията трябва да има поне трима души. Може да включва всякакви служители, с изключение на финансово отговорни служители.

Повече за комисионната за инвентаризация можете да прочетете в.

Кои банкови договори трябва да се проверят

При инвентаризацията следва да се проверят следните договори, сключени от банки и юридически лица:

1. Споразумения, които предвиждат взаимни разплащания в рубли. Такива сметки се наричат ​​разплащателни сметки. Всяка фирма може да открие произволен брой такива сметки. Проверка се извършва за всяка открита сметка във всяка банка.
2. Договори, които предвиждат взаимни разплащания с контрагенти в чуждестранни валути. Такива сметки се наричат ​​валута. Те могат да бъдат открити както в руски, така и в чуждестранни банки.

Всички те подлежат на задължителна инвентаризация на фондовете и селищата. Трябва да се вземе предвид и паричното салдо по специализирани сетълмент депозити, което отразява движението на финансите в различни суми:

• чужда валута;
• рубли;
• средства в чекови книжки;
• акредитиви;
• други форми на платежни документи.

Как се извършва инвентаризацията

Инвентаризацията на средствата по разплащателната сметка, както и по валутните и специалните сметки се извършва чрез сравняване на салдата по следните сметки:

• разплащателни сметки (51);
• валутни сметки (52);
• специални сметки (55).

Инвентаризацията се извършва по счетоводна информация с данни от извлечения от кредитни институции.

Също така по сметка 55 трябва да проверите следните подсметки:

• акредитиви (55-1);
• чекови книжки (55-2);
• депозитни сметки (55-3).

Една от основните точки при проверката на парите, които са в сметки в чуждестранна валута, е точността на преобразуване на салдото в еквивалент в рубли от чуждестранна валута. За да направите това, използвайте информацията от рублата на Банката на Русия към междун. валута към момента на инвентаризацията.

Акт за инвентаризация

За изготвяне на резултатите от инвентаризацията на средствата по разплащателната сметка се съставя специален акт. Законодателството не е одобрило формата на този акт. В тази връзка организацията може да го разработи самостоятелно. Актът трябва да включва следните точки:

• наименование на документа - акт за инвентаризация на парите по разплащателната сметка;
• датата, на която е съставен документът;
• името на фирмата, съставила този акт;
• домакинско съдържание. операции;
• размера на паричното или физическото измерване на стопанската операция, като се посочват мерните единици;
• длъжности на служители, извършили операцията или отговарящи за нейното изпълнение;
• подписи на горепосочените служители.

Променен ли е редът за извършване на инвентаризация на средства от 1 юни 2014 г.? Как да го подредите в програмата 1C? Можете да разберете от нашата статия.

Както е известно, индикация Централна банкаРусия от 11 март 2014 г № 3210-U» За реда на поведение парични операцииправен лица..." От 1 юни 2014 г. е утвърден нов ред за извършване на касови операции. Оттук нататък той не установява реда за инвентаризация на касата. Установен е редът за инвентаризация на парични средства, парични средства, документи и формуляри за строга отчетност местна регулация.За да осигурят сравнимост и непрекъснатост на резултатите, организациите все още трябва да разчитат на приетата преди това процедура за инвентаризация. Банкнотите, чието действително наличие трябва да се провери, включват ценни книжа, пощенски марки, държавни марки, ваучери, самолетни билети, записи на заповед и, разбира се, пари в брой. Проверката на формулярите на документи със строга отчетност трябва да се извършва по видове формуляри, като се вземат предвид номерата на определени формуляри и освен това за всяко материално отговорно лице и място на съхранение. Инвентаризацията на средствата в банките по сетълмент или сметки в чуждестранна валута се извършва чрез съпоставяне на данните от извлечения от органите на касата или банките с салдата на сумите по съответните сметки според счетоводния отдел на организацията. Основни задачиПаричните наличности са:

• Валидиране на счетоводни данни. счетоводство;
• Идентифициране на грешки в изчисленията;
• Проверка на пълнотата и навременността на сетълментите по договори и плащания;
• Проверка на коректността на документите и отразяването на всички транзакции и счетоводство. счетоводство.

Установените при инвентаризацията на касата липси се възстановяват от касиерите, както следва:

• отписване на липсващите пари в касата;
• подаване на рекламация до касата;
• отчитане на касиерските вноски за компенсиране на липси.

Инвентаризация на средствата в програмата 1C.

Можете да направите опис на средствата през менюто Касов апарат:

Документ Опис на салда по сметки касова отчетност (f.0504082)можете да намерите чрез менюто Счетоводство - Инвентаризация:

Прави се опис на паричните наличности към датата на изпълнение на документа по сметките от групата. 201.00 — Средства на институцията, имащ подконто на формата Раздели на лични акаунти.

След въвеждане на нов документ следва да зададете датата на документа, да изберете институцията, за която се извършва инвентаризацията. Когато квадратчето за отметка е активирано Избор по счетоводна сметкаможете да изберете конкретен акаунт от тази група и да генерирате инвентарен списъксамо в избрания акаунт.

За да попълните документа, щракнете върху бутона Попълване - Попълване по БУ.

Отметка членове на комисиятада бъдат посочени номерът и датата на заповедта за създаване на инвентаризационната комисия, както и председателят и членовете на комисията.

Тази информация може да бъде въведена в съответните реквизити на документа, както и чрез избор на комисионна от указателя постоянни комисии,като щракнете върху връзката Попълнете състава на комисията .

В група Допълнителни опциитрябва да посочи

• Номери дата на поръчказа извършване на инвентаризация;
• Период на инвентаризация ( начални датии абитуриентски);
• Място на описа.

инвентарен списък (0504082).

Документ Опис на парични документипопълва се по същия начин:

За да посочите периода на инвентаризацията, трябва да попълните данните, посочени в раздела Допълнителни опции за печат.

След като попълните документа, отпечатайте описен списък ДД.

Разпоредбите на руското законодателство установяват задължението на местните компании да проверяват действителната наличност на ценности, задължения, други имуществени или неимуществени права с информацията счетоводствоорганизации. Това изискване се отнася изключително за юридически лица и е еднакво вярно както за инвентаризацията на средствата по разплащателната сметка на дружеството, така и в случай на съгласуване на други показатели на стопанска единица.

Складова наличност

Министерство на финансите Руска федерация 13.06.1995 г. издава Заповед № 49. Този документ въвежда в сила Методическите указания относно процедурата за извършване на инвентаризация на имуществото и задълженията на юридическите лица. В момента посочената правна норма е определяща при извършване на проверки за спазване. фактическо състояниефирмена счетоводна информация.

Както следва от посочения акт на нормотворчество, описът може да бъде:

• задължително, т.е. извършва се при възникване на случаи, изброени от Министерството на финансите на Русия в неговите указания;
• проактивен, осъществяван единствено по волята на предприятието.

Всяка инвентаризация, независимо от причината за провеждането й, започва с издаване на писмена заповед от ръководството за ревизия.

Комисията за инвентаризация е натоварена с правомощията да извършва съгласуване и да формализира резултатите от него. То е легитимно само в пълен състав, посочен в съответната заповед за предприятието.

Това предписание се отнася еднакво за съгласуването на активите и пасивите на организацията, както и за инвентаризацията на средствата и сетълментите на предприятието.

Резултатите от извършената ревизия подлежат на отразяване в актовете и описите, съставени и подписани в края на описа. За правилното регистриране на резултатите от съгласуването се препоръчва използването на формулярите, въведени в сила с Постановление на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 18.08.1998 г. N 88. Важно е да се отбележи, че в момента формулярите на такива документи не са задължителни за използване и всяка организация има право да разработва свои собствени формуляри.

Инвентаризация на парични средства и разплащания

Министерството на финансите на Руската федерация в параграф 3.43 от своя Насоки, одобрен със Заповед № 49 от 13.06.1995 г., предвидени някои характеристики на съгласуване на парите по сметките на дружеството с кредитни институции. Организацията, като проверява съответствието на счетоводните данни и информацията, съдържаща се в банковите извлечения, прави инвентаризация на средствата по текущата сметка.

Министерството на финансите на Русия описа процедурата за съгласуване на сетълменти с банки, доставчици, купувачи и други контрагенти малко по-различно. В съответствие с параграф 3.44 от Насоките, такова равнение се извършва чрез проверка на валидността на определени суми в счетоводните сметки на предприятието.

Финансовият отдел също отбеляза следните характеристики на проверката на определени видове изчисления:

• взаимоотношенията с доставчици за платени и недоставени или нефактурирани стоки се съгласуват със сметка 60 по съответните документи, като се вземат предвид кореспондиращите сметки;
• задължения в полза на работниците и служителите под формата на сумата на неплат заплати;
• връзките с отговорни служители трябва да бъдат проверени;
• според документите трябва да се извърши инвентаризация на сетълменти с контрагенти, взаимоотношения по липси, суми на дължими сметки, вземания и дългове на вложители.

Резултатите от инвентаризацията на средствата по текущата сметка се изготвят чрез попълване на формуляр № INV-17, одобрен с Указ на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. N 88. Същият документ трябва да се използва при обобщаване на съгласуването на средства и сетълменти.

Съгласно съществуващите норми на вътрешното законодателство всяка търговска структура трябва редовно да организира проверка на инвентарасобствена каса, активи, акции или формуляри за строга отчетност. Подобни задължения се налагат на всички предприятия, независимо от техния вид дейност и форма на собственост.

Единственото условие е състояние на фирмата юридическо лице . В процеса на извършване на такъв одит служителите, които са част от комисията по инвентаризация, се занимават с преизчисляване на формуляри за строга отчетност и други видове имущество, както и извършват пълна инвентаризация на финансовите резерви.

Процедурата за извършване на инвентаризация на паричните средства в касата се подчинява изцяло на регулиране на съществуващия ред за извършване на касови операции. Този процес се инициира въз основа на издадена заповед на ръководителя на предприятието.

Освен това специална резолюция или заповед може да послужи като основа за започване на инвентаризация.

Отговорен за тази процедура членове на специално създадена инвентаризационна комисия. Тази комисия може да включва както представители на ръководството на компанията, така и служители на всяко друго подразделение на организацията, независимо от техния вид дейност и ниво на квалификация.

Настоящата схема за извършване на инвентаризация на касата предполага, че непосредствено преди началото на този процес членовете на комисията ще трябва да получат всички последни приходни и разходни документи за паричните потоци. Касиерите, които са материално отговорни лица, трябва да дадат писмено потвърждение, че документите са прехвърлени на инвентаризационната комисия или в счетоводния отдел и всички парични средства от касата са кредитирани успешно, а изтеглените са отписани като разходи.

Следващата стъпка в проверката на инвентара е броене на пари в бройтова беше в касата. Сумата, получена от членовете на комисията в резултат на изчислението, се сравнява със счетоводните цифри, записани в раната на представената документация. В допълнение, информацията, която се записва в паметта на касовите апарати, принадлежащи на компанията, трябва да се проверява безпроблемно.

Процедурата за извършване на инвентаризация на паричните средства в касата включва спазване на определени методически препоръки:

1. Всички членове на комисията трябва да бъдат членове на комисията. В противен случай крайните резултати от такава проверка няма да бъдат признати за легитимни.
2. Всеки опис и всеки акт за инвентаризация се съставят в няколко екземпляра.
3. Процедурата по преброяване на пари в касата протича при задължително присъствие на материално отговорно лице, което е касиер.
4. Всички документи трябва да бъдат подписани от всеки един от членовете на комисията, както и от лицето, носещо финансова отговорност.
5. Всякакви петна в актовете за инвентаризация са недопустими. Всички грешки се коригират чрез задраскване на грешни данни. Правилните записи трябва да бъдат поставени върху тези, които са били задраскани. Всички корекции трябва да бъдат одобрени от членовете на комисията.

Въз основа на това окончателният акт за инвентаризация на паричните средства от касата трябва да съдържа данни за счетоводни и фактически парични наличности, списък на членовете на комисията, както и подпис на всеки. Освен това резултатите от такава проверка се прехвърлят на прекия мениджър на компанията.

Тълкуването на окончателните данни от проверката трябва да има следващ изглед:

1. Ако данните съвпадат, се заключава, че счетоводният процес в организацията се извършва правилно и касиерите работят без грешки.
2. Ако се установи паричен излишък или паричен излишък, тогава ще се извърши процедура за преразглеждане на счетоводните правила, оценка професионално нивокасиер, както и изследване на благонадеждността му.

Проверка на средствата по банковите сметки на фирмата

Процесът на съставяне на годишния финансова отчетносттрябва да бъдат придружени инвентаризация на паричните средства по разплащателни сметки търговска организация . Това се дължи на факта, че повечето организации за взаимни разплащания с техните контрагенти, в допълнение към паричните средства, използват специални безналични форми на плащане.

Подобни видове финансови сетълменти се извършват от банки, използващи банкови сметки. Всяка търговска структура има право да открие собствена банкова сметка за разплащания със своите партньори както в руска, така и в чуждестранна валута.

Използват се разплащателни банкови сметки за да съхранява и движи паричното предлагане. Една фирма може да има няколко разплащателни сметки наведнъж, които могат да бъдат открити в различни банкови институции. В допълнение, компанията може да открие собствена разплащателна сметка в чуждестранна валута както в чужбина, така и в Руската федерация.

Непосредствено преди извършване на инвентаризация на средствата по разплащателните сметки на дружеството е необходимо да се установи точно кои сметки и в кои банки са открити от търговска структура. За това се извършва подробно проучване съществуващи споразумения за предоставяне на банкови услуги.

В същото време е необходимо да се установи реалната стойност и целесъобразността на използването на определени сметки за сетълмент. В зависимост от местоположението на купувача и доставчика се определя необходимостта от използване на един или друг вид разплащателни сметки. Въз основа на това всички сметки за сетълмент обикновено се разделят на местени нерезидент.

Процесът на инвентаризация се извършва, като се вземе предвид необходимостта от сравняване на условията на споразумението относно откриването на разплащателна сметка с информация синтетично счетоводство, който може да потвърди размера на финансовите салда по банковите сметки на компанията. се използва за сумиране на всички движения и наличност на средства по сметките. По тази сметка всички средства могат да бъдат оценени само в рубли.

Процесът на инвентаризация на средствата по банковите сметки на дружеството се извършва като част от съпоставката на остатъчните суми по дебитните сметки с информация от банкови извлечения. Компанията трябва да получи от банката потвърждаващи данни за размера на средствата, които са по сметките. В същото време има сравнение на размера на остатъчните средства в рамките на аналитичното и синтетичното счетоводство с баланса на банковите сметки в баланса.

Проверката на инвентара включва проверка на идентичността на дебитните и кредитните обороти на информационните сметки, която се съдържа в банковите извлечения.

Членовете на инвентаризационната комисия са длъжни да сверят банковите извлечения с предоставените оправдателни документи, които да установят верността на паричната сума, посочена в извлеченията.

Установяването на пълнотата на банковите извлечения става въз основа на тяхното номериране на всяка отделна страница, както и при прехвърляне на остатъчната сума на средствата по сметките.

Наличие на формуляри за строга отчетност

Процедура за проверка на действителния брой налични формуляри за строга отчетност предполага:

1. Спазване на правилата за проектиране на такива формуляри.
2. Размерът на реалната стойност на осчетоводения BSO.
3. Сравнение на действителния брой на BSO със счетоводните данни.
4. Ефективност и пълнота на информацията за размера на получените доходи при използване на формуляри за строга отчетност.

Процедурата по инвентаризация на бланките за строга отчетност се извършва едновременно с проверката на паричните средства в касата.

Проверката на съществуващите BSO в организацията се извършва, като се вземе предвид съгласуването за отделни емитентис въвеждането на името в акта за опис. Също така е необходимо да се съпоставят детайлите на всеки формуляр за стриктна отчетност с информация от регистри и книги, които се съхраняват в счетоводството на фирмата.

Резултати

За повечето бизнес лидери инвентаризацията е мощен инструмент, което позволява да се повиши цялостната ефективност на управлението на компанията. В същото време трябва да се отбележи, че за правилното изпълнение на такъв процес е необходимо високо нивоправомощия на членовете на инвентаризационната комисия в нормативната и законодателната сфера.

Как протича този процес в 1C Accounting можете да намерите в тази презентация.

Преди да съставят счетоводни отчети, организациите трябва да направят инвентаризация на своите активи и пасиви. Това допринася не само за правилното попълване на баланса, но и за навременното идентифициране на несъответствията между счетоводните данни и информацията, налична за контрагентите.

Необходимостта от извършване на инвентаризация възниква и в следните случаи:

• при смяна на материално отговорни лица;
• кражба в предприятието и други нестандартни ситуации;
• ликвидация на организацията.

Формата на унифицирания формуляр INV-17 се използва за формализиране на резултатите от инвентаризацията на вземанията и дължими сметки. Той е въведен в сила с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия „За утвърждаване на унифицирани форми на първична счетоводна документация за отчитане на парични операции, за отчитане на резултатите от инвентаризацията“ от 18.08.1998 г. № 88. Но не е задължителен за използване от 2013 г. Възможно е вместо това да се използва самостоятелно разработена форма с подобно съдържание. Формулярът INV-17 обаче съдържа полета за попълване на цялата информация, която трябва да бъде отразена в такъв формуляр, поради което продължава да се използва активно.

Къде да изтеглите INV-17

Формулярът INV-17 е достъпен за изтегляне на нашия уебсайт.

Актът за инвентаризация във формуляр INV-17 е придружен от удостоверение (приложение към формуляра INV-17), което дешифрира подробно (по контрагенти) данните за съществуващия дълг и отразява информация за наличието на документи, потвърждаващи неговия размер . В самия формуляр INV-17 при значителен брой контрагенти могат да се въвеждат обобщени суми на счетоводните сметки без разбивка по контрагенти. И ако има малко контрагенти, тогава INV-17 може да съдържа и техните имена.

Образец за попълване на акт във формуляра INV-17 е достъпен за изтегляне на нашия уебсайт.

Как се извършва инвентаризация на дълга?

Началото на процеса на инвентаризация се предшества от представянето на актове за съпоставяне на контрагентите и тези документи служат като основен (макар и не единствен) източник на данни за извършване на инвентаризация на дългове. Тогава ръководството издава заповед и се назначава инвентаризационна комисия. Този орган, въз основа на документални проверки, трябва да провери точността на следната информация:

• разплащания с доставчици и купувачи;
• сетълменти с регулаторните органи, включително Федералната данъчна служба, FSS;
• изчисления на заплатите;
• разплащания със счетоводители;
• други сметки на организацията.

Актът на формуляр INV-17 отразява данни, потвърдени и непотвърдени от контрагенти, както и изтекли суми.

Целта на инвентаризацията е да идентифицира възможни несъответствия и да потвърди точността на счетоводната информация. Последното е едно от най-важните условия за съставяне на надеждна счетоводна отчетност.

Резултати

За формализиране на резултатите от инвентаризацията на вземанията и задълженията можете да използвате самостоятелно разработен формуляр или можете да използвате унифицирания формуляр INV-17. Попълването му не е трудно, което показахме в нашата статия.