Paano mag-isyu ng deduction para sa isang bata sa 1s. Mga tampok ng pagmuni-muni ng mga karaniwang pagbabawas para sa personal na buwis sa kita. Mga karaniwang pagbabawas para sa trabaho hindi mula sa simula ng taon

Sa pamamagitan ng kanilang pang-ekonomiyang katangian, ang mga karaniwang bawas sa buwis ay higit na bahagi ng lipunan at nagsisilbing sukatan ng panlipunang suporta para sa ilang kategorya ng mga mamamayan. Sa publikasyong ito, ang N.V. Isinasaalang-alang ni Fimina, isang abogado at eksperto sa buwis, kung paano nagbibigay ang isang organisasyon ng mga karaniwang pagbabawas ng buwis sa personal na kita sa ilang karaniwang sitwasyon. Sinasabi ng mga metodologo ng kumpanya na "1C" kung paano, alinsunod sa mga rekomendasyon sa itaas, upang kalkulahin ang halaga ng personal na buwis sa kita na babayaran sa badyet sa isang awtomatikong mode gamit ang programang "1C: Salary at pamamahala ng tauhan 8".

Sa kasalukuyang batas Pederasyon ng Russia Mayroong dalawang uri ng karaniwang pagbabawas para sa personal na buwis sa kita.

Una, isang pagbawas para sa mamamayan mismo (personal na pagbabawas) - sa halagang 3,000, 500 rubles. (mga lagda 1-2, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagbawas na ito ay hindi ibinibigay sa lahat ng indibidwal, ngunit sa ilan lamang ("mga biktima ng Chernobyl", mga beterano, mga taong may kapansanan ng mga grupo I at II, atbp.). Ang kumpletong listahan ng mga kaso para sa pagbibigay ng mga personal na karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita ay ibinibigay sa Talahanayan 1.

Talahanayan 1

Mga karaniwang pagbabawas na hindi nauugnay sa pagkakaroon ng mga bata*

	Halaga ng bawas	Magkomento
Mga taong apektado ng radiation		Mga sakuna na nauugnay sa radiation sa Chernobyl Nuclear Power Plant (ChNPP); - nauugnay sa gawain sa pagpuksa ng aksidente sa Chernobyl; - dahil sa aksidente sa planta ng Mayak noong 1957 at mga discharges radioactive na basura sa ilog Techa; - nauugnay sa pakikilahok sa gawain upang maalis ang aksidente sa Mayak Production Association; - nauugnay sa pamumuhay sa mga teritoryong kontaminado bilang resulta ng aksidente sa Mayak. Gayundin - mga taong nakibahagi noong 1986-1987. sa trabaho sa pagpuksa ng aksidente sa Chernobyl nuclear power plant; - mga tauhan ng militar na naganap noong 1986-1987. serbisyo militar sa Chernobyl exclusion zone; - mga taong direktang kasangkot sa gawaing pagpupulong mga sandatang nuklear(hanggang 12/31/1961), nuclear test, gumagana sa pagtatapon ng mga radioactive substance; - mga tauhan ng militar na nakibahagi noong 1988-1990. sa mga gawa sa Shelter object.
		Ang mga sumusunod na tao ay may karapatan sa isang bawas sa tinukoy na halaga: - mga taong nakatanggap ng mga sakit na nauugnay sa pagkarga ng radiation na dulot ng mga kahihinatnan ng mga aksidente sa radiation, pagsasanay, mga pagsubok; - mga kawani ng medikal na nakatanggap ng labis na dosis ng pagkakalantad sa radiation habang nagbibigay ng pangangalagang medikal mula 04/26/1986 hanggang 06/30/1986; - mga taong nakatanggap ng mga sakit sa trabaho na nauugnay sa pagkakalantad sa radiation sa trabaho sa exclusion zone ng Chernobyl nuclear power plant; - mga taong inilikas, gayundin ang mga kusang umalis mga pamayanan, nalantad sa radioactive contamination bilang resulta ng aksidente noong 1957 sa Mayak Production Association at ang polusyon ng Techa River; - mga taong nakibahagi sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng aksidente sa Mayak Production Association (1957-1958) at ang polusyon ng Techa River noong 1949-1956; - mga taong inilikas (kusang umalis) mula sa Chernobyl exclusion zone.
Hindi pinagana		Ang karapatan sa isang bawas sa tinukoy na halaga ay magagamit sa mga may kapansanan na beterano ng Great Patriotic War (WWII), pati na rin ang Mga may kapansanan na servicemen na naging mga grupong may kapansanan I, II at III sa pagganap at mga tungkulin Serbisyong militar; Ang mga taong may kapansanan mula sa mga dating partisan, pati na rin ang iba pang mga kategorya ng mga taong may kapansanan, ay tinutumbas sa mga tuntunin ng probisyon ng pensiyon sa mga ipinahiwatig na kategorya ng mga tauhan ng militar.
		Ang karapatan sa bawas sa tinukoy na halaga ay ibinibigay sa mga taong may kapansanan mula pagkabata, gayundin sa mga taong may kapansanan ng mga pangkat I at II
Mga taong nakibahagi sa mga labanan		Ang mga sumusunod na tao ay may karapatan sa isang bawas sa tinukoy na halaga: - Mga Bayani Uniong Sobyet, Bayani ng Russia, mga taong iginawad sa Order of Glory ng tatlong degree; - mga tao ng sibilyang kawani hukbong Sobyet at hukbong-dagat USSR, Department of Internal Affairs at State Security ng USSR, na sumakop mga posisyon sa mga institusyon ng hukbo noong Ikalawang Digmaang Pandaigdig; - mga taong nasa panahon ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig sa mga lungsod, ang pakikilahok sa pagtatanggol kung saan ay binibilang nila sa haba ng serbisyo para sa paghirang ng isang katig na pensiyon; - mga kalahok sa Great Patriotic War, mga operasyong militar upang ipagtanggol ang USSR, na nagsilbi sa mga institusyon na bahagi ng hukbo, at mga dating partisan; - mga taong nasa Leningrad sa panahon ng blockade nito mula 09/08/1941 hanggang 01/27/1944, anuman ang haba ng pananatili; - mga dating bilanggo ng mga kampong piitan, mga ghetto na nilikha ng Nazi Germany at mga kaalyado nito noong Ikalawang Digmaang Pandaigdig; - mga taong pinaalis mula sa serbisyo militar (tinawag para sa pagsasanay militar), gumaganap ng tungkulin militar sa mga bansa kung saan lumalaban; - mga mamamayan na nakibahagi alinsunod sa mga desisyon ng mga awtoridad kapangyarihan ng estado Russian Federation sa mga operasyong labanan sa teritoryo ng Russian Federation.
Mga taong nag-donate ng bone marrow para iligtas ang buhay		Ang isang dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa isang pagbawas ay maaaring isang sertipiko mula sa isang institusyong medikal na nagkukumpirma ng donasyon ng bone marrow (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 15, 2010 No. 03-04-06 / 7-302).
Mga magulang at asawa ng mga namatay na lingkod militar at sibil		Ang mga sumusunod na tao ay may karapatan sa isang bawas sa tinukoy na halaga: - mga magulang at asawa ng mga tauhan ng militar na namatay bilang isang resulta ng pinsala na natanggap sa pagtatanggol ng USSR, Russia, sa pagganap ng iba pang mga tungkulin sa militar; - mga magulang at asawa ng mga lingkod sibil na namatay sa linya ng tungkulin. Kaya, halimbawa, ang mga magulang ng isang serviceman na namatay sa linya ng serbisyo militar sa isang lugar ng labanan sa Chechen Republic ay may karapatan sa isang karaniwang bawas sa buwis na 500 rubles. para sa bawat buwan ng panahon ng buwis (liham ng Federal Tax Service para sa Moscow na may petsang Setyembre 11, 2006 No. 28-11/80630).

* Tingnan ang talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ang isang indibidwal ay may karapatan sa ilan sa mga pagbabawas na ipinahiwatig sa talahanayan sa parehong oras, isa sa mga pagbabawas na ito ay ipinagkaloob.

Pangalawa, ang mga mamamayan na may mga anak, asawa ng mga magulang, adoptive parents, guardians, trustees, adoptive parents ay may karapatan sa standard deductions. Ang bawas ay ibinibigay para sa bawat batang wala pang 18 taong gulang. At para din sa mga batang wala pang 24 taong gulang kung sila ay mga full-time na mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, residente, intern, mag-aaral, kadete (subclause 4, clause 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

• 1 400 kuskusin. bawat buwan - para sa unang anak (deduction code - 114 *);
• 1 400 kuskusin. bawat buwan - para sa pangalawang anak (deduction code - 115);
• 3 000 kuskusin. bawat buwan - para sa pangatlo at bawat kasunod na bata (deduction code - 116);
• 3 000 kuskusin. bawat buwan - para sa bawat batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18 (deduction code - 117);
• 3 000 kuskusin. bawat buwan - para sa bawat batang may kapansanan ng pangkat I o II sa ilalim ng edad na 24, kung ang bata ay isang full-time na mag-aaral (mag-aaral, nagtapos na estudyante, intern, intern) (deduction code - 117).

Tandaan:
*pagkatapos nito, ang mga deduction code mula sa reference book na "Deduction Codes" ay ipinahiwatig alinsunod sa Appendix No. 3 sa utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 17, 2010 No. ММВ-7-3 / [email protected](Bilang sinusugan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 6, 2011 No. ММВ-7-3/ [email protected]).

Ang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata ay dapat ibigay sa dobleng halaga:

• nag-iisang adoptive parent;

AT kasong ito nalalapat ang mga deduction code 118, 119, 120, 121 (depende sa kung ang bawas ay para sa una, pangalawa, pangatlong anak, batang may kapansanan o mag-aaral na higit sa 18 taong gulang).

Ang kasalukuyang batas ng Russian Federation ay nagbibigay din para sa posibilidad ng isang magulang (adoptive parent) na tumanggi sa pagbawas sa pabor ng iba (tingnan sa ibaba ang seksyon ng artikulong "Natanggap ang isang aplikasyon tungkol sa pagtanggi ng asawa ng empleyado mula sa pagbawas. ”). Sa kasong ito, nalalapat ang mga deduction code 122, 123, 124, 125, depende sa kung ang bawas ay ibinibigay para sa una, pangalawa, pangatlong anak, batang may kapansanan o mag-aaral na higit sa 18 taong gulang.

Ang bawas sa buwis para sa isang bata ay ibinibigay hanggang ang kita ng nagbabayad ng buwis-empleyado, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis - ang taon ng kalendaryo - umabot sa 280,000 rubles. (Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang isang natatanging tampok ng karaniwang mga pagbabawas sa buwis ay ang posibilidad na ibigay ang mga ito sa isang indibidwal para sa ilang mga kadahilanan nang sabay-sabay.

Sa programang 1C: Payroll at HR 8, ang mga karaniwang bawas sa buwis ay iniimbak sa direktoryo Mga kalkulasyon sa payroll -> Mga sangguniang aklat -> Mga bawas sa personal na buwis sa kita(Larawan 1). Isaalang-alang natin ang ilang sitwasyon na may kaugnayan sa pagbibigay ng mga karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita sa mga mamamayan, na kadalasang naglalabas ng mga tanong mula sa mga practitioner.

kanin. isa

Ang pagbabawas ay hindi nalalapat mula sa simula ng taon

Ang tamang aplikasyon ng mga karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita ay imposible nang hindi sinasagot ang mga tanong kung kailan ilalapat ang mga pagbabawas:

• mula sa simula ng taon;
• mula sa petsa ng pagtatrabaho;
• mula sa buwan ng pagtanggap ng aplikasyon para sa bawas.

Sa liham No. 03-04-05/1-551 na may petsang 08.08.2011, ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na ang mga karaniwang pagbabawas ng buwis sa personal na kita ay ibinibigay sa nagbabayad ng buwis ng isa sa mga ahente ng buwis na pinagmumulan ng pagbabayad ng kita, sa pagpili ng nagbabayad ng buwis batay sa kanyang nakasulat na aplikasyon at mga dokumento na nagpapatunay sa karapatan sa naturang mga pagbabawas sa buwis (sugnay 3 ng artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang pagiging karapat-dapat ng nagbabayad ng buwis para sa karaniwang kredito sa buwis ay hindi nagbago, hindi na kailangang mag-aplay muli.

Kaya, kung nag-uusap kami sa pagpapatuloy ng pagkakaloob ng personal na bawas o pagbabawas para sa isang batang wala pang 18 taong gulang, ang bawas sa buwis ay inilalapat simula Enero ng kasalukuyang taon nang walang karagdagang mga dokumento. Nalalapat ang panuntunang ito kung natutugunan ang ibang mga kundisyon sa pagbabawas. Sa partikular, tungkol sa bawas bawat bata, pinag-uusapan natin sumusunod na mga kondisyon: ang edad ng bata ay mas mababa sa 18 taon at ang kita ng nagbabayad ng buwis mula noong simula ng taon ay hindi lalampas sa 280,000 rubles.

Kung pinag-uusapan natin ang isang bawas para sa isang batang wala pang 24 taong gulang na nag-aaral ng full-time, inirerekomenda namin na humiling ka ng karagdagang sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon, na nagpapatunay na ang bata ay nakatala pa rin sa institusyong pang-edukasyon na ito (para sa higit pang mga detalye, tingnan ang seksyon ng artikulong ito "Ang anak ng empleyado ay hindi nakapasa sa sesyon").

Kung ang isang empleyado ay tinanggap sa kalagitnaan ng taon, ang mga pagbabawas ay dapat ibigay mula sa buwan ng pagtatrabaho. Kasabay nito, para sa tamang probisyon ng pagbabawas para sa bata, isang sertipiko mula sa dating ahente ng buwis ay kinakailangan: ang pagbawas para sa bata ay ibinibigay hanggang ang kita na nakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon ay hindi lumampas sa 280,000 rubles. (talata 17, subparagraph 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga sertipiko ng 2-NDFL ay dapat isumite mula sa lahat ng nakaraang mga lugar ng trabaho mula sa simula ng panahon ng buwis (taon ng kalendaryo).

Sa programang "1C: Salary and personnel management 8", isang sertipiko mula sa nakaraang lugar ng trabaho ay dapat na ipasok sa anyo ng isang direktoryo Mga indibidwal sa pamamagitan ng pag-click sa pindutan buwis sa personal na kita sa Pagpasok ng data para sa personal na buwis sa kita sa bookmark Kita mula sa mga nakaraang trabaho(Larawan 2).

kanin. 2

Dito sa field Data ng organisasyon ang organisasyon kung saan isasaalang-alang ang sertipiko na ito ay ipinahiwatig kung ang empleyado ay nagtatrabaho sa ilang mga organisasyon. Kung siya ay tinanggap ng isang kumpanya lamang, ang pangalan nito ay papalitan bilang default.

Kadalasan, may tanong ang mga practitioner: posible bang magbigay ng standard deduction kung ang empleyado ay walang sertipiko sa anyo ng 2-NDFL mula sa dating employer. Sa ganoong sitwasyon, ang isang pagbawas ay posible lamang kung ang isang tao ay hindi nagtrabaho mula noong simula ng taon. Ang katotohanang ito ay maaaring kumpirmahin, halimbawa, sa pamamagitan ng isang kopya ng work book.

Kung hindi, ang mga sumusunod ay dapat isaalang-alang. Ang isa sa mga dokumento na nagpapatunay sa karapatan ng isang empleyado sa isang bawas sa buwis para sa isang bata (kung nagsimula siyang magtrabaho sa isang organisasyon hindi mula sa simula ng taon) ay isang sertipiko sa form 2-NDFL mula sa isang dating employer.

Kung walang sertipiko, kung gayon ang tagapag-empleyo ay walang karapatan na magbigay ng naturang pagbabawas sa empleyado (tingnan, halimbawa, ang mga resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Volga District na may petsang 09.10.2008 No. A12-55 / 08, ang West Siberian District na may petsang 05.12.2006 No. Ф04-7924 ​​​​ / 2006 (28822- A46-27), No. F04-4697/2006(24695-A46-27) ng 27.07.2006 at No. F04-4697/2006(24695-A46-27) ng 27.07.2006 at No. (21704-A46-7) ng 20.04.2006).

Sa patas, dapat tandaan na mayroong kasanayan sa arbitrasyon na nagpapatunay sa pagiging lehitimo ng pagbibigay ng mga pagbabawas nang walang 2-NDFL na sertipiko mula sa isang dating employer (tingnan, halimbawa, ang mga resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang Marso 17, 2009 Hindi KA-A40 / 1343-09, na may petsang Oktubre 24, 2006 Blg. KA-A40/10310-06, Northwestern District A56-2606/2008 na may petsang Oktubre 30, 2008, No. A05-3035/2006-31 na may petsang Agosto 14, 2006, No. F09-9786/06-S2 na may petsang Nobyembre 7, 2006, at No. F09-1344 05- na may petsang Abril 14, 2005 AK, Central District na may petsang Oktubre 18, 2005 No. A14-2305-2005 / 70/10 at may petsang Hunyo 1, 2005 No. A54-5096 / 04 C8). Gayunpaman, ang gabayan ng posisyong ito ay mapanganib, ang posibilidad ng mga hindi pagkakaunawaan sa mga inspektor ay napakataas.

Kung sa loob ng taon ay nagbago ang katayuan ng isang empleyado (siya ay nagkaroon ng isang anak o isang mamamayan ay naging may kapansanan), ang pagbawas ay dapat ibigay mula sa buwan na isinumite ang aplikasyon para sa bawas. Kasabay nito, kung sa ilang kadahilanan ang aplikasyon ay hindi nakarating sa accountant sa oras, pagkatapos ay sa panahon ng buwis kinakailangan na isaalang-alang ang application na ito. Ang muling pagkalkula ng mga bawas at personal na buwis sa kita sa programa ay awtomatikong magaganap sa panahon ng pagsingil para sa mga nakaraang buwan, simula sa buwan kung saan itinakda ng user ang aplikasyon ng mga pagbabawas sa programa.

Ang paggamit ng mga pagbabawas sa programa ay dapat ipahiwatig sa anyo ng sangguniang aklat na Mga Indibidwal sa pamamagitan ng pag-click sa pindutan ng personal na buwis sa kita upang Magpasok ng data para sa personal na buwis sa kita sa tab na Mga Pagbawas (Fig. 3).

kanin. 3

Inilapat ang mga pagbabawas mula sa petsa at sa organisasyong tinukoy sa field na Ilapat ang mga pagbabawas. Kung ang field na ito ay hindi napunan, ang impormasyon tungkol sa mga karapatan sa mga pagbabawas ay hindi makikita sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita.

Sa field na Eligibility for standard deductions for children, maaari mong tukuyin ang petsa ng pagtatapos para sa entitlement. Inirerekomenda na itakda ang petsa ng pag-abot sa edad na 18 o ang petsa ng susunod na kahilingan para sa isang sertipiko mula sa unibersidad.

Ang isang mamamayan ay maaaring mag-isyu ng aplikasyon sa anumang anyo (tingnan ang sample application form No. 1).

Application Form No. 1

Pinuno ng organisasyon PAHAYAG Kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita, hinihiling ko sa iyo na ibigay sa akin ang mga sumusunod na buwanang karaniwang bawas sa buwis mula sa "____" ______________ 201___: 1. Alinsunod sa sub. 2 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation sa halagang 500 rubles. Ang mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa bawas ay nakalakip: Isang kopya ng sertipiko na nagpapatunay sa donasyon ng bone marrow. 2. Alinsunod sa sub. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation sa halagang 3,000 rubles. (para sa ikaapat na anak - si Anna Andreevna Alekseeva, ipinanganak noong Agosto 12, 1999). Ang mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa bawas ay nakalakip: Mga kopya ng birth certificate ng mga bata: ang una - Alekseeva Olga Petrovna; ang pangalawa - Alekseev Ilya Andreevich; pangatlo - Evseev Ivan Antonovich; pang-apat - Alekseeva Anna Andreevna. Naglalagay ako ng mga sertipiko sa form 2-NDFL mula sa mga nakaraang lugar ng trabaho sa kasalukuyang taon.

Ang edad ng bata ay mahalaga upang kumpirmahin ang karapatan ng magulang na makatanggap ng bawas para sa partikular na bata na ito. Ang pagkakasunud-sunod ng kapanganakan ng mga bata (una, pangalawa, pangatlo) ay hindi nagbabago dahil sa katotohanan na ang panganay na anak ay namatay o umabot na sa edad kung saan ang mga karaniwang pagbabawas para sa kanya ay hindi ibinibigay sa mga magulang. Siya pa rin ang panganay (una), at ang iba pang mga bata ay nananatili, ayon sa pagkakabanggit, ang pangalawa at pangatlong anak.

Pumirma ng kasunduan sa pag-upa sa isang indibidwal

Ang kita na natanggap ng isang mamamayan sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa ay napapailalim sa personal na buwis sa kita. Sa seksyong ito, tatlong magkakaibang sitwasyon ang dapat isaalang-alang:

• ang nangungupahan ay ang tanging ahente ng buwis na nagbabayad ng kita sa mamamayan (halimbawa, kung ang kasunduan sa pag-upa ay natapos sa isang pensiyonado);
• ang kasunduan sa pag-upa ay natapos sa isang empleyado ng organisasyon;
• ang isang kasunduan sa pag-upa ay tinapos sa isang taong nagtatrabaho sa ibang lugar sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho.

Kung ang kontrata ay natapos sa isang indibidwal na, bilang karagdagan sa upa, ay hindi tumatanggap ng iba pang kita, ang mga sumusunod ay dapat isaalang-alang. Ang mga tampok ng pagbibigay ng karaniwang pagbabawas ng buwis sa nagpapaupa ay ipinaliwanag sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 12.10.2007 No. 03-04-06-01/353. Kung sa panahon ng panahon ng buwis, ang kita ay binabayaran sa isang indibidwal hindi bawat buwan, ngunit, halimbawa, dalawang beses lamang, ang karaniwang bawas sa buwis ay maaaring ibigay para sa lahat ng buwan ng panahon ng buwis bago ang pagbabayad ng kita, hanggang sa ang pinakamataas na halaga ng kita ay nakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis ay naabot, sa itaas kung saan ang mga karaniwang bawas sa buwis ay hindi magagamit. Kaya, ang karapatan sa bawas ay pinanatili sa panahon ng buwis - ang taon ng kalendaryo. Ang kaltas para sa kasalukuyang buwan at ang bawas para sa nakaraang buwan (kapag ang tao ay hindi nakatanggap ng kita) ay buod.

Kung ang kontrata ay natapos sa isang empleyado ng organisasyon, ang mga pagbabawas ay hindi ibinibigay nang hiwalay sa ilalim ng kontrata.

Halimbawa 1

Isaalang-alang ang sunud-sunod na pagkakasunud-sunod ng pagmuni-muni ng mga kaganapang ito sa accounting sa "1C: Salary and personnel management 8". Para kumuha ng empleyado sa programa, maaari mong gamitin ang Hiring Assistant o ang Hiring document.

Maaari kang magpasok ng impormasyon tungkol sa mga karaniwang bawas sa buwis mula sa direktoryo Mga indibidwal(menu Enterprise -> Mga Indibidwal), o mula sa direktoryo Mga empleyado(menu Enterprise -> Mga empleyado). Ang impormasyon tungkol sa mga karaniwang bawas sa buwis ay ipinahiwatig sa programa sa form Pagpasok ng data para sa personal na buwis sa kita(menu Enterprise -> Mga empleyado-> seksyon mga bawas sa buwis, Katayuan ng nagbabayad ng buwis-> patlang Pamantayan) o sa pamamagitan ng pindutan ng personal na buwis sa kita mula sa direktoryo Mga indibidwal.

Dokumento Pagpasok ng data para sa personal na buwis sa kita binubuo ng ilang bahagi. Bahagi sa kasong ito ay hindi nakumpleto. Ang empleyado ay hindi nagbigay ng mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang karapatan sa isang personal na pagbawas ng 3,000 rubles. o 500 rubles. (hindi isang taong may kapansanan, isang taong apektado ng radiation, atbp.)

Maaari mong ipakita sa programa ang data sa pagbabawas na ibinigay kay Ivanov bilang mga sumusunod. Bookmark Mga pagbabawas sa tabular na seksyon Pagiging karapat-dapat para sa mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata pagpasok ng bagong linya sa button Idagdag. Sa props Panahon ipinahiwatig ang petsa - 01/01/2013. Mula noong Enero, ang empleyado ay may karapatan sa bawas.

Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang pamamaraan para sa pagtukoy ng petsa ng pagtatapos para sa pagkakaloob ng bawas. Ang paghihigpit na tumutukoy sa edad ng bata, kapag naabot kung saan ang magulang ay nawalan ng karapatan sa bawas, ay itinatag ng talata 12 ng sugnay 4 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation - 18 taon o 24 na taon - kung ang Ang bata ay isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyante o kadete. Sa kasong ito, ang anak ng empleyado ay 10 taong gulang at hindi alam kung saan siya mag-aaral pagkatapos ng paaralan. Samakatuwid, inilalapat namin ang una sa mga pamantayan sa edad na ito - 18 taon. Bilang pangkalahatang tuntunin, ang bawas ay ibinibigay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo kung saan ang bata ay umabot sa 18 taong gulang. Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa mga talata 11 at 12 ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Samakatuwid, ang petsa ng pagtatapos para sa probisyon ng bawas ay 12/31/2021.

Sa props Code at bilang ng mga bata naitala ang katotohanan ng karapatan ng isang indibidwal sa kaukulang uri ng pagbabawas ( Mag-apply o Huwag mag-apply), sa iba pang dalawang hanay - ang deduction code na inilapat at ibinigay sa empleyadong ito, depende sa priyoridad ng bata at ang bilang ng mga bata na umaasa sa empleyado, para sa nilalaman kung saan ang isang pagbawas na may tinukoy na code ay dapat ibinigay. Sa aming halimbawa, ang code 114/108 ay para sa unang bata at ang bilang ng mga bata ay 1.

Sa props Base ang dokumento sa batayan kung saan ang karaniwang pagbabawas ay ibinigay ay ipinahiwatig. Sa aming halimbawa, ang sertipiko ng kapanganakan.

Upang maibigay ang karaniwang pagbabawas ng buwis, ang karapatan kung saan makikita sa itaas na bahagi ng form, kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita, kinakailangang magpasok ng data sa tabular na bahagi Paglalapat ng mga pagbabawas. Sa pamamagitan ng pindutan Idagdag Ang data sa aplikasyon ng mga pagbabawas ay awtomatikong napunan. Pagkatapos ng pagpaparehistro ng mga karaniwang pagbabawas para sa isang bata sa paraang isinasaalang-alang, kasama ang buwanang pagkalkula ng sahod ni Ivanov (iba pang nabubuwisang kita), ang personal na buwis sa kita ay kakalkulahin gamit ang bawas na 1,400 rubles. bawat buwan (hanggang ang kita ng empleyado, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, ay hindi umabot sa 280,000 rubles).

Sa Abril 2013 ang mga pagbabawas ni Ivanov ay ibibigay tulad ng sumusunod. Una, ang kanyang kabuuang kita para sa buwan ay kakalkulahin. Alinsunod sa buong trabaho sa labas ng buwan, ang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita ay magiging katumbas ng: 30,000 rubles. + 10 000 kuskusin. = 40,000 rubles. Ang halaga ng VAT ay magiging:

(40,000 rubles - 1,400 rubles) x 13% \u003d 5,018 rubles.

Walang hiwalay na bawas para sa kita sa pag-upa.

Isaalang-alang ang isa pang sitwasyon:

Halimbawa 2

Magtatag ng mga tiyak na dahilan para sa pagkakaloob ng mga karaniwang bawas sa buwis sa isang indibidwal ng dalawa o higit pang mga ahente ng buwis sa isang panahon ng buwis, pati na rin tukuyin, bilang posibleng mga kahihinatnan, ang katotohanan na ang isang tao ay nakagawa ng isang pagkakasala sa buwis, na ipinahayag sa hindi kumpletong pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng indibidwal na ito, o ang katotohanan na nabigo ang isang ahente ng buwis na tuparin ang obligasyon nito sa pagpigil at paglilipat ng buwis sa badyet awtoridad sa buwis ay may karapatan sa kurso ng kontrol sa buwis sa pamamagitan ng pag-audit ng buwis, pagkuha ng mga paliwanag mula sa mga nagbabayad ng buwis at mga ahente ng buwis. Gaya ng binibigyang-diin ng mga espesyalista ng rehiyonal na Serbisyo sa Buwis ng Pederal, kapwa ang isang mamamayan at isang mamamayan ay maaaring mahatulan na nagkasala ng naturang pagkakasala. ahente ng buwis(tingnan, halimbawa, http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3712169/).

Ang isang empleyado ay may kapansanan

Ang taong may kapansanan ay isang taong may kapansanan sa kalusugan na may patuloy na kaguluhan sa mga pag-andar ng katawan, sanhi ng mga sakit, mga kahihinatnan ng mga pinsala o mga depekto, na humahantong sa isang limitasyon ng buhay at nagiging sanhi ng pangangailangan para sa kanyang panlipunang proteksyon (Bahagi 1, Artikulo 1 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 24, 1995 No. 181-FZ) . Ang pagkilala sa isang mamamayan bilang isang taong may kapansanan ay isinasagawa sa panahon ng medikal at panlipunang pagsusuri sa paraang itinatag ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Pebrero 20, 2006 No. 95 “Sa pamamaraan at kundisyon para sa pagkilala sa isang tao bilang may kapansanan ”. Ang isang mamamayan na kinikilala bilang may kapansanan ay binibigyan ng isang sertipiko na nagpapatunay sa katotohanan ng pagtatatag ng kapansanan, na nagpapahiwatig ng grupo, pati na rin ang isang indibidwal na programa sa rehabilitasyon.

Mula sa buwan kung saan nakatanggap ang isang tao ng kapansanan ng pangkat I o II, maaari niyang gamitin ang karapatan sa isang karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita sa halagang 500 rubles. (napapailalim sa pagbibigay sa employer ng isang sertipiko at isang aplikasyon para sa isang bawas). Walang mga pamantayan sa maximum na halaga ng kita na naglilimita sa karapatan sa pagbabawas na ito sa kasalukuyang batas ng Russian Federation. Dapat ibigay ang bawas anuman ang halaga ng kita.

Halimbawa 3

Sa programang "1C: Salary and personnel management 8", ang impormasyon sa karaniwang personal na bawas ay dapat na maipakita sa form Pagpasok ng data para sa personal na buwis sa kita(menu Enterprise -> Mga Empleyado -> seksyon Mga bawas sa buwis, katayuan ng nagbabayad ng buwis-> patlang Pamantayan) sa sumusunod na paraan. Bookmark Mga pagbabawas sa tabular na seksyon Karapatan sa isang personal na standard deduction pagpasok ng bagong linya sa button Idagdag. Sa props Ang petsa ang petsa ay ipinahiwatig - 01.02.2013.

Sa props Ang code code 104 ay ipinahiwatig (may kapansanan na tao ng pangkat II). Sa props Base- isang dokumento na batay sa kung saan ang isang karaniwang pagbawas ay ibinigay - isang sertipiko ng kapansanan.

Dapat tandaan na ang pagpuno sa mga detalye Base ay hindi sapilitan. Ang nauugnay na impormasyon ay ipinahiwatig, kung kinakailangan, upang ma-optimize ang paghahanap para sa mga dokumento (halimbawa, sa kaso ng pag-verify ng mga inspektor ng buwis).

Maaaring baguhin ang pangkat na may kapansanan. Halimbawa, ang isang empleyado na may kapansanan ng pangkat II, na nakatanggap ng bawas na 500 rubles sa buong taon, pagkatapos suriin ang pangkat ng kapansanan (nagtatalaga ng kapansanan ng pangkat III), ay huminto sa pagtanggap ng bawas.

Pagpuno sa mga detalye Base ay magbibigay-daan sa accountant na kontrolin ang isyung ito sa hinaharap at agad na humiling mula sa empleyado ng isang dokumento na nagkukumpirma ng karapatan sa bawas.

Susunod na pindutan Idagdag ang ibabang seksyon ng dokumento ay puno ng data Paglalapat ng mga pagbabawas. Kung hindi mo makumpleto ang data ng aplikasyon sa pagbabawas, walang mga pagbabawas na ibibigay kahit na ang impormasyon sa pagiging karapat-dapat sa pagbabawas ay inilagay.

Ang bagong empleyado ay isang solong magulang

Tulad ng ipinahiwatig namin sa itaas, ang bawas para sa bata ay dapat ibigay sa dobleng halaga:

• walang asawang solong magulang (adoptive parent);
• nag-iisang adoptive parent;
• nag-iisang tagapag-alaga (custodian).

Ang katayuan ng "nag-iisang ina" ay hindi palaging magkapareho sa katayuan ng "nag-iisang magulang".

Kung humingi ng double standard child allowance ang isang bagong empleyadong empleyado, dapat tandaan ang sumusunod.

Ang isang magulang (tagapag-alaga, tagapag-alaga) ay kinikilala bilang isa lamang kung:

• ang pangalawang magulang (tagapag-alaga, katiwala) ay namatay;
• ang pangalawang magulang (tagapag-alaga, tagapag-alaga) ay kinikilala ng korte bilang nawawala o patay;
• ang ama ay hindi nakalista sa sertipiko ng kapanganakan ng bata;
• ang pagiging ama ng bata ay hindi legal na itinatag;
• iisang guardian (custodian) lamang ang itinalaga bilang body of guardianship at guardianship ng bata.

Hindi isang solong magulang, sa partikular:

• ina o ama na may anak sa labas ng isang rehistradong kasal, kung itinatag ang pagiging ama;
• ang ina o ama ng bata, kung ang isa sa mga magulang ay pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang;
• isang solong magulang (kung hindi lang siya), hindi alintana kung siya ay kasal o hindi, kung ang bata ay ampon (adopted) o hindi ng asawa sa isang bagong kasal.

Kaya, ang katotohanan na ang isang babae ay nagsilang ng isang bata nang hindi kasama sa isang rehistradong kasal ay hindi nakakaapekto sa pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas.

Upang maging kuwalipikado para sa karaniwang double tax deduction, ang nag-iisang magulang ay dapat magsumite ng kopya ng birth certificate ng bata, kopya ng pasaporte, at iba pang mga sumusuportang dokumento (tingnan ang Talahanayan 2).

talahanayan 2

Mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa isang karaniwang bawas para sa personal na buwis sa kita bawat bata na may dobleng laki*

Hindi p/p	Sitwasyon	Isang dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa dobleng bawas	Magkomento
	Namatay ang pangalawang magulang	Kopya ng death certificate ng ibang magulang	Hindi mo kailangang i-notaryo ang isang kopya
	Idineklara ng ibang magulang na nawawala o namatay	Extract mula sa desisyon ng korte sa pagkilala sa pangalawang magulang bilang nawawala o patay	Ang isang mamamayan ay kinikilala bilang nawawala sa kahilingan ng mga interesadong tao ng korte sa paraang inireseta ng Kabanata 30 ng Code of Civil Procedure ng Russian Federation (Artikulo 276-280). Ang kondisyon ay ang kawalan sa lugar ng paninirahan ng mamamayan ng impormasyon tungkol sa lugar ng kanyang pananatili sa loob ng taon. Ang kondisyon para sa pagkilala sa isang mamamayan bilang patay (mga sugnay 1 at 2 ng artikulo 45 ng Civil Code ng Russian Federation) ay ang kawalan ng impormasyon tungkol sa kanyang lugar ng paninirahan sa kanyang lugar ng paninirahan sa loob ng 5 taon. Ang batas ay nagtatatag din ng mga espesyal na deadline: - sa ilalim ng mga pangyayari na nagbabanta sa kamatayan o nagbibigay ng dahilan upang ipalagay ang kanyang kamatayan mula sa isang tiyak na aksidente - sa loob ng 6 na buwan; - may kaugnayan sa mga labanan - hindi mas maaga kaysa pagkatapos ng 2 taon mula sa petsa ng pagtatapos ng labanan.
	Hindi itinatag ang pagiging ama	Isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata, kung saan walang impormasyon tungkol sa ama ng bata (isang gitling ay inilalagay sa kaukulang hanay). Sertipiko ng kapanganakan ng isang bata, na pinagsama-sama mula sa mga salita ng ina sa kanyang kahilingan (ay ang batayan para sa pagpasok ng impormasyon tungkol sa ama sa sertipiko ng kapanganakan).	Para sa mga batang ipinanganak bago ang 1999, sa halip na isang sertipiko, isa pang katulad na dokumento na inisyu ng tanggapan ng pagpapatala ay dapat isumite
	Ang bata ay may nag-iisang tagapag-alaga o katiwala	Batas ng body of guardianship at guardianship sa paghirang ng isang guardian o custodian	Kung ang tagapag-alaga o tagapag-alaga ay nagpakasal, ang karaniwang bawas ay hindi nagbabago at nananatiling doble. Ito ay dahil ang mga asawa ng mga tagapag-alaga o mga tagapangasiwa ay hindi karapat-dapat sa mga bawas na may kaugnayan sa mga batang nasa pangangalaga. Sa madaling salita, hindi "ipinapasa" ng mga tagapag-alaga at katiwala ang isa sa kanilang dalawang kaltas sa kanilang mga asawa. Kasabay nito, bilang isang pagbubukod sa pangkalahatang pamantayan, ang katawan ng pangangalaga at pangangalaga, kapag nag-aayos para sa pagpapalaki ng mga bata na naiwan nang walang pag-aalaga ng magulang, batay sa mga interes ng bata, ay maaaring humirang ng ilang mga tagapag-alaga o tagapangasiwa. Sa kasong ito, ang karapatan sa mga karaniwang pagbabawas ay lumitaw para sa bawat isa sa kanila, ngunit sa isang solong halaga lamang. Ang mga katulad na paliwanag ay matatagpuan sa mga website ng rehiyonal na FTS (tingnan, halimbawa, http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3888265/).

Tandaan:
* Tingnan ang mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 19, 2012 No. 03-04-05 / 5-449 .

Ang katotohanan na ang mga magulang ay diborsiyado o ang isa sa mga magulang ay pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang ay hindi nangangahulugan na ang bata ay walang pangalawang magulang, iyon ay, ang bata ay may isang solong magulang, samakatuwid, kung ang isa sa mga magulang ay pinagkaitan ng magulang karapatan, ang ibang magulang ay walang karapatan na makatanggap ng dobleng bawas sa buwis na itinatag ng subparagraph 4 paragraph 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, ang ina ay hindi maaaring kilalanin bilang nag-iisang magulang, kasama na kung ang mga mag-asawa ay diborsiyado at ang lokasyon ng ama ay hindi itinatag. Ang katotohanan ng kasal ng magulang, sa kondisyon na ang bata ay hindi pinagtibay, ay hindi nakakaapekto sa katayuan ng isang solong magulang sa anumang paraan.

Hindi nakapasa sa session ang anak ng empleyado

Ang subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay na:

• hanggang 18 taong gulang, ang mga pagbabawas ay ibinibigay hindi alintana kung ang bata ay nag-aaral o hindi;
• hanggang 24 taong gulang, ang mga pagbabawas ay ibinibigay kung ang bata ay isang full-time na estudyante (graduate student, intern, intern, student, cadet).

Sa totoo lang, ang mismong katotohanan ng hindi pagpasa sa sesyon ay hindi nakakaapekto sa pamamaraan para sa pagbibigay ng karaniwang pagbabawas ng personal na buwis sa kita para sa bata. Maaaring ilipat ang anak ng empleyado sa ikalawang taon ng pag-aaral. Maaari siyang kumuha ng akademikong bakasyon, kung saan ang mga pagbabawas ay ibinibigay sa magulang sa pangkalahatang paraan.

Ang katotohanan ng pagpapatalsik ng anak ng isang empleyado mula sa isang institusyong pang-edukasyon ay may mga legal na kahihinatnan. Kung natapos ng bata ang kanyang pag-aaral bago siya maging 24 (naaangkop din ito sa sitwasyon kung kailan pinatalsik ang bata mula sa unibersidad para sa ilang kadahilanan), wala nang mga batayan para sa pagbibigay ng bawas (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 12.10.2010 No. 03-04 -05/7-617). At ang magulang ay mawawalan ng karapatan sa bawas simula sa buwan kasunod ng pagtatapos ng edukasyon. Halimbawa: kung ang bata ay pinatalsik mula noong Hunyo, mula pa noong Hulyo, at hindi pagkatapos ng katapusan ng mga pista opisyal noong Setyembre, dapat ipakita ng accountant sa programa ang pagwawakas ng pagbabawas.

Sa pagsasagawa, posible ang sumusunod na sitwasyon: noong Enero, ang empleyado ay nagsumite ng isang sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon na nagpapatunay na ang bata ay nag-aaral ng full-time. Ang accountant ay nagbibigay ng kaltas hanggang sa katapusan ng taon at nalaman na ang bata ay pinatalsik mula sa institusyong pang-edukasyon noong Hunyo. Ang personal na buwis sa kita ay kailangang pigilin mula sa kasunod na kita. Ang pagbabawas ay labag sa batas.

Upang maiwasan ang problemang ito, maaaring obligahin ng employer ang mga empleyado na magbigay ng mga sertipiko ng edukasyon ng mga bata dalawang beses sa isang taon - sa Enero at Setyembre.

Kung ang isang bata na nag-aral ng full-time mula sa simula ng taon, pagkatapos ng pagbagsak sa mga pagsusulit, ay inilipat sa departamento ng gabi (part-time), ang kanyang magulang ay nawalan ng karapatan sa isang bawas mula sa simula ng pag-aaral ng distansya. Gayunpaman, hindi na kailangang muling kalkulahin ang buwis para sa mga full-time na panahon ng pag-aaral. Ang paggamit ng mga karaniwang bawas bawat bata para sa panahong ito ay legal. Ang mga katulad na paliwanag ay matatagpuan sa mga website ng mga rehiyonal na departamento ng serbisyo sa buwis.

Halimbawa, ang mga espesyalista ng Federal Tax Service para sa Rehiyon ng Perm komento sa isang katulad na sitwasyon. Noong Enero - Marso, ang mag-aaral ay nag-aral sa part-time (gabi) na paraan ng pag-aaral, at mula Abril hanggang sa katapusan ng taon - sa full-time na paraan ng pag-aaral. Sa kasong ito, ipinapahiwatig ng mga awtoridad sa buwis na ang mga magulang ay may karapatan na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis mula Abril.

Ang isang aplikasyon ay natanggap sa pagtanggi ng asawa ng empleyado mula sa pagbawas

Ang dobleng kaltas ay maaaring ibigay sa isa sa mga magulang (nag-ampon na magulang) na kanilang pinili, kung ang pangalawang magulang (nag-ampon na magulang) ay tumanggi sa pagbawas sa pamamagitan ng pagsulat (talata 16, subparagraph 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code of ang Russian Federation). Kung ang asawa ng empleyado ay hindi magulang ng bata (halimbawa: pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang bata mula sa isang nakaraang kasal), hindi kinakailangan na tumanggap ng mga dokumento upang tanggihan ang pagbabawas at magbigay ng dobleng pagbawas. Ang seksyong ito ay tututuon sa sitwasyon kapag ang asawa ng empleyado, na siyang pangalawang magulang ng bata, ay tumanggi sa bawas.

Tingnan ang Talahanayan 3 para sa mga dokumentong kinakailangan upang magbigay ng dobleng bawas.

Talahanayan 3

Pagpaparehistro ng pagtanggi sa karaniwang bawas para sa bata na pabor sa pangalawang magulang

Sino ang gumuhit ng dokumento

Pamagat ng dokumento

Kapag bumibili ng real estate, ang mga empleyado ay may karapatang mag-aplay sa kanilang organisasyon para sa isang bawas sa ari-arian. Paano mag-isyu ng pagbabawas na ito sa programang "1C Accounting 8" ed. 3.0 ay isasaalang-alang natin sa artikulong ito.

Upang makatanggap ng bawas sa kanyang organisasyon, ang isang empleyado ay dapat magsumite ng aplikasyon kasama ng isang paunawa na ibinigay ng IFTS. Sa batayan ng mga isinumiteng dokumento, ang isang pagbabawas ng ari-arian ay inisyu sa programa.

Upang makumpleto ang gawaing ito, kailangan namin ang tab na "Suweldo at Tauhan". Sa seksyong "personal income tax" nakita namin ang item na "Application for deductions" at i-click ito. Sa journal ng mga application na bubukas, i-click ang "Gumawa" na button at pagkatapos ay piliin ang "Abiso ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian."

Sa bagong notification, kailangan nating piliin ang empleyado kung kanino ibibigay ang bawas. Pagkatapos ay kailangan nating tukuyin ang panahon ng buwis at ang panahon kung saan ilalapat ang bawas na ito.

Sa ibaba ay dapat mong ipahiwatig ang halaga ng bawas at ipasok ang data sa kanan sa bawas sa pag-abiso: ang numero nito, petsa at IFTS kung saan natanggap ng empleyado ang abiso.

Pagkatapos naming gumawa ng abiso, ito ay ise-save sa journal ng mga dokumento para sa mga pagbabawas.

Kaya, kapag kinakalkula namin sahod para sa isang empleyado na may karapatan sa isang bawas sa ari-arian, ang programa ay awtomatikong isasaalang-alang ito kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita. Ang paglipat ng bawas sa mga susunod na buwan ay isasagawa hanggang sa ito ay ganap na magamit.

Sa programa, maaari mo ring tingnan ang mga pagbabawas gamit ang isang pangkalahatang ulat. Upang gawin ito, gamitin ang tab na "Mga Ulat," pagkatapos ay pumunta sa seksyong "Mga Karaniwang Ulat" at piliin ang "Universal na Ulat" doon. Sa loob nito, kailangan nating tukuyin ang panahon at piliin ang rehistro ng akumulasyon na "Mga pagbabawas ng ari-arian (personal na buwis sa kita)". Kung kinakailangan, maaari mong i-customize ang ulat sa pamamagitan ng pag-click sa button na "Ipakita ang mga setting," at pagkatapos ay sa "Bumuo". Bilang resulta, gagawa ng ulat na magpapakita ng mga pagbabago sa mga pagbabawas ng ari-arian para sa bawat buwan.

I-set up. Kumonekta tayo. Ayusin natin. Hanapin natin ang error 1s.

Naglalaman ang artikulo ng komprehensibong impormasyon tungkol sa kung ano ang bawas sa buwis para sa mga bata sa 2019: application form, kung magkano ang bawas bawat bata, limitasyon sa bawas, mga deduction code bawat bata, dobleng bawas na pabor sa isa sa mga magulang na karapat-dapat para sa ganitong uri karaniwang mga bawas sa buwis Paano samantalahin ang mga kredito sa buwis ng bata.

Pagbawas ng buwis para sa mga bata: ano ito at sino ang karapat-dapat para sa bawas sa 2019

Ang pamamaraan at mga halaga para sa pagbibigay ng bawas sa buwis para sa mga bata ay kinokontrol ng artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Maaari mong basahin ang detalyadong impormasyon tungkol sa kung ano ito sa kaukulang artikulo. Kaugnay ng mga kaltas para sa isang bata, ito ang halaga kung saan 13% ng income tax (PIT) ang hindi pinipigilan.

Mahalaga! Kung ang mag-asawa ay may anak mula sa mga nakaraang kasal, ang karaniwang sanggol ay ituturing na pangatlo.

Ang 2019 standard child tax credit ay para sa bawat bata:

• wala pang 18 taong gulang;
• para sa bawat full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang (ang halaga ng refund ay hindi hihigit sa 12,000 rubles).

Ang karapatan sa refund ay nawala sa mga sumusunod na kaso:

• adulthood (o graduation mula sa isang institusyong pang-edukasyon pagkatapos ng edad na 24);
• opisyal na kasal ng bata;
• kanyang kamatayan.

Mga halaga at deduction code para sa mga bata sa 2019

Ang pagbawas para sa mga bata ay may bisa hanggang sa buwan kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis (bagong taon), ay lumampas sa 350,000 rubles.

• Para sa unang anak (code 114) ay 1,400 rubles;
• Para sa pangalawang anak (code 115) - 1,400 rubles;
• Para sa ikatlong anak (code 116) at kasunod na mga - 3,000 rubles;
• Para sa isang may kapansanan na bata sa 2019 (code 117) - 12,000 rubles para sa mga magulang at adoptive na magulang at 6,000 rubles para sa mga tagapag-alaga, trustee at adoptive na mga magulang.

Pakitandaan na ang mga ipinahiwatig na halaga sa rubles ay hindi ang halaga na maaari mong ibalik, ngunit ang halaga kung saan ang 13% na buwis ay hindi pinipigilan. Halimbawa, kung ang isang mamamayan ng Russian Federation ay may tatlong anak na wala pang 18 taong gulang, ang halaga ng benepisyo para sa kanya ay magiging (1,400 + 1,400 + 3,000) * 0.13 = 754 rubles. buwanan.

Sa parehong halaga, ang pangalawang magulang (tagapag-alaga) ay may karapatan na makatanggap ng bawas sa parehong oras kung siya ay may buwis na kita.

Tingnan natin ang isang halimbawa:

Noong Enero 2019, ang suweldo ni Ivanova ay 38 libong rubles. Kung mayroong dalawang malusog na menor de edad na bata, siya ay may karapatan sa isang pagbawas sa halagang 2.8 libong rubles. (1.4 libong rubles para sa bawat bata).

Mula sa suweldo ng Enero ng Ivanova, 13% ng personal na buwis sa kita ay pipigilan ng 4186 rubles. Kinakalkula gamit ang sumusunod na formula: 35,000 (suweldo) minus 2,800 (bawas sa buwis) * 13%.

Kung si Ivanova ay walang mga anak, pagkatapos ay 13% ang ipagkakait mula sa buong suweldo: 35,000 * 13% \u003d 4,550 rubles.

Kaya, posible na makatipid ng 364 rubles.

Mga Kinakailangang Dokumento para Mag-claim ng Child Tax Credit

Karaniwan, independiyenteng isinusumite ng employer ang kinakailangang data sa serbisyo sa buwis para sa pag-isyu ng bawas para sa mga anak ng empleyado. Sa kasong ito, walang buwis na babayaran sa mga halagang ito, at para makatanggap ng bawas sa buwis para sa mga bata sa 2019, dapat mong ibigay sa employer ang mga sumusunod na dokumento:

Mahalaga! Kung opisyal na nagtatrabaho ang aplikante sa ilang lugar, ang benepisyo ay ibinibigay lamang sa isang employer.

FAQ sa pag-aaplay para sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata sa 2019:

Ang employer ay may karapatang magbigay ng bawas para sa bata mula sa simula ng taon, anuman ang buwan kung saan isinumite ang aplikasyon para sa resibo nito at nakolekta ang lahat ng kinakailangang dokumento.

Ang halaga ng mga bawas sa buwis ay dapat matukoy batay sa kabuuang bilang ng mga anak ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga taong hindi binibigyan ng mga bawas sa buwis. Nalalapat ito hindi lamang sa mga likas na bata, kundi pati na rin sa mga nasa pangangalaga o pangangalaga, mga anak na inampon, mga stepdaughter at mga stepchildren.

Mahalaga! Kapag kinakalkula ang average na per capita na kita para sa bawat miyembro ng pamilya, halimbawa, upang makatanggap ng mga benepisyo para sa panganay, ang kita ay isinasaalang-alang sa kabuuan nito (bago ilapat ang bawas sa buwis).

Kung ang mga magulang ay diborsiyado o nasa isang sibil na kasal

Kung walang kasal sa pagitan ng mga magulang ng bata, posible para sa pangalawang magulang na makatanggap ng bawas sa pagbibigay ng dokumentong nagpapatunay na ang bata ay nasa suporta ng nagbabayad ng buwis. Halimbawa, maaaring ito ay:

• sertipiko ng pagpaparehistro ng bata sa lugar ng paninirahan ng magulang na ito;
• kasunduan ng notaryo ng mga magulang sa pagbabayad ng alimony;
• isang kopya ng desisyon ng korte, na naglalaman ng paliwanag kung kanino nakatira ang bata.

Double child allowance para sa solong magulang

Ang batas ay hindi tumutukoy sa konsepto ng "nag-iisang magulang", gayunpaman, tulad ng tala ng Ministri ng Pananalapi, ang magulang ay hindi lamang isa kung ang kasal sa pagitan ng mga magulang ng bata ay hindi nakarehistro. Ang kawalan ng pangalawang magulang ng bata ay maaaring kumpirmahin ng isa sa mga sumusunod na dokumento:

• sertipiko ng kapanganakan, na naglilista ng isang magulang;
• sertipiko ng tanggapan ng pagpapatala na ang pangalawang magulang ay ipinasok sa sertipiko ng kapanganakan ayon sa ina (form 25);
• sertipiko ng kamatayan ng ibang magulang;
• isang desisyon ng korte na nagdedeklarang nawawala ang ibang magulang.

Mga Tampok at Pagbabago (2019)

Ang bawas sa buwis para sa isang batang may kapansanan sa 2019 ay pinagsama-sama. Nangangahulugan ito na ang mga magulang ay makakatanggap ng isang karaniwang pagbawas sa kapansanan (mula 6 hanggang 12,000 rubles) kasama ang isang bawas sa bata, depende sa kung paano lumitaw ang batang may mga kapansanan sa pamilya - una, pangalawa, pangatlo o kasunod. Kaya, ang halaga ng pagbabawas ay tumataas ng 1.4 hanggang 3 libong rubles.

Mahalaga! Kung ang isang bata ay may kapansanan na pangkat 1 o 2, ang mga magulang ay maaaring makatanggap ng mga benepisyo hanggang sa ang kanilang anak na lalaki o anak na babae ay maging 24 (na may pangkat 3 - hanggang 18 taon).

Ang isa pang innovation ay ngayon ay maaari ka lamang mag-apply para sa kaltas sa employer. Hindi tinatanggap ng buwis o serbisyong panlipunan ang populasyon sa isyung ito. Ang pagbubukod ay mga kaso ng hindi pagbibigay ng bawas ng employer o ang probisyon nito sa mas maliit na halaga kaysa sa nararapat. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-isa na mag-aplay sa awtoridad sa buwis para sa pagpaparehistro (muling pagkalkula) ng mga pagbabayad.

Mahalagang alalahanin ang mga sumusunod na nuances.

• Ang huling 12 buwan ay kinuha para sa pagkalkula, ngunit kung ang empleyado ay hindi nakahanap ng trabaho sa simula ng taon, kung gayon ang kanyang nabubuwisang kita mula sa nakaraang lugar ng trabaho ay isinasaalang-alang.
• Kung ang buwis ay bahagyang pinigil mula sa pagbabayad na natanggap, kung gayon ang bahagi lamang kung saan ginawa ang mga pagbawas sa buwis ay kinuha. Kaya, kapag nag-isyu ng tulong pinansyal sa halagang 10 libong rubles, 6 na libo lamang ang napapailalim sa personal na buwis sa kita, kaya para sa pagkalkula dapat kang kumuha ng hindi sampu, ngunit anim na libo.
• Sa isang panloob na kumbinasyon, ang kabuuang kita para sa lahat ng mga posisyon ay isinasaalang-alang, na may panlabas na isa - tanging kita para sa pangunahing lugar ng trabaho.
• Kung ang kita ay lumampas sa pinahihintulutang limitasyon na 350,000, ito ay isang mahusay na dahilan upang tumanggi pabor sa ibang magulang.

Ang gobyerno ay may ilang mga inobasyon sa hinaharap, ngunit kung ipapatupad ang mga ito ay hindi pa rin alam:

• isang sampung beses na pagtaas sa maximum na bawas sa buwis ng 10 beses para sa malalaking pamilya;
• na may suweldo na mas mababa sa 30 libong rubles. – buong exemption mula sa personal na buwis sa kita

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa mga bata sa 2019 ay maaaring mula 1400 hanggang 12 libong rubles, depende sa kalusugan ng bata at sa kanyang pagkakasunud-sunod ng hitsura sa pamilya. Bagama't sa pagtatapos ng 2017 nais ng mga kinatawan na isaalang-alang ang mga karagdagang benepisyo para sa karaniwang refund ng buwis para sa malalaki at mababa ang kita na mga pamilya, ang isyu ay nasa limbo pa rin.

Kasalukuyang karaniwang pagbabawas at kung kanino ibinibigay ang mga ito.

Ang organisasyon ay dapat magbigay karaniwang mga bawas sa buwis sa kanilang mga full-time na empleyado, gayundin sa mga nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil, kung ang naturang empleyado ay magsumite ng aplikasyon para sa isang bawas.

Binabawasan ng mga karaniwang bawas sa buwis ang halaga ng kita na napapailalim sa buwis sa kita mga indibidwal sa rate na 13%.

Kung ang isang empleyado ay nagtatrabaho sa ilang mga organisasyon, kung gayon ang pagbawas ay ibinibigay lamang sa isa sa kanila. Sa kasong ito, ang empleyado ay nagpapasya nang nakapag-iisa kung alin sa mga organisasyon ang matatanggap niya ng bawas.

Hanggang Enero 1, 2012, ang lahat ng empleyado ay binigyan ng personal na bawas sa buwis na 400 rubles, ngunit ito ay kinansela na.

Mula noong Enero 2013, ang mga empleyado ay may karapatan na mga pagbabawas para sa mga menor de edad(o mga full-time na estudyante sa ilalim ng 24) sa halagang 1,400 rubles para sa una at pangalawang anak, at 3,000 rubles para sa ikatlong anak.

Nalalapat ang bawas sa bawat bata hanggang sa katapusan ng taon kung saan ang bata ay umabot sa edad na 18 (o 24).

Simula sa buwan kung saan ang kabuuang taunang kita ng empleyado ay lumampas sa 280,000 rubles, ang mga pagbabawas para sa mga bata ay hindi ibinigay.

Ang dobleng pagbabawas ng "anak" ay ibinibigay sa nag-iisang magulang na walang asawa kung siya ay opisyal na kinikilala bilang nag-iisa o isang balo (balo).

Mayroon ding mga personal na pagbabawas ng 500 at 3000 rubles, na may bisa para sa ilang mga kategorya ng mga manggagawa.

Ang karapatang ibawas ang 500 rubles alinsunod sa mga subparagraph 1. talata 1 ng artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation ay mayroong:

• Mga Bayani ng Unyong Sobyet o ng Russian Federation;
• iginawad ang Order of Glory ng tatlong degree;
• may kapansanan mula pagkabata;
• mga taong may kapansanan ng I at II na grupo.

Ang karapatan sa bawas sa halagang 3000 rubles ay:

• mga biktima sa mga pasilidad ng nuklear bilang resulta ng mga aksidente sa radyasyon at mga pagsubok sa armas nukleyar;
• mga invalid ng Great Patriotic War.

Ang pamamaraan para sa pagpasok ng mga karaniwang pagbabawas sa 1C Salary at Human Resources.

Upang magpasok ng mga karaniwang pagbabawas sa buwis para sa isang empleyado, kailangan mong buksan ang direktoryo ng "Mga Indibidwal" (link sa mga tab sa desktop na "Enterprise" at "Personnel Accounting" o sa pamamagitan ng pangunahing menu ng programa -> "Enterprise" -> "Mga Indibidwal" ).

Nahanap namin ang kinakailangang empleyado, buksan ang form ng elemento ng direktoryo. Sa tuktok na panel, mag-click sa "NDFL" na buton.

Bubukas ang data entry form para sa personal income tax.

Ang mga entry ay ipinasok sa talahanayan na "Karapatan sa isang personal na karaniwang pagbawas" kung ang empleyado ay may karapatan sa isang bawas na 500 o 3000 rubles.

Ang talahanayan na "Pagiging karapat-dapat para sa mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata" ay naglalagay ng data sa mga pagbabawas na ibinigay para sa mga bata.

Magpasok ng bagong linya gamit ang Add button. Sa column na "Panahon mula sa," pinapalitan ng system mismo ang petsa na tumutugma sa simula ng buwan kung saan namin ipinasok ang data. Maaaring ayusin ang petsa kung kinakailangan.

Pansin! Dahil ang personal income tax deduction code para sa pangalawang anak ay naiiba sa una, sa kabila ng katotohanan na ang mga halaga ng bawas ay pareho at ang column na "Bilang ng mga bata" ay ibinigay, mas tama na ilagay ang bawat bata sa isang hiwalay na linya.

Nasa ibaba ang talahanayan na "Application of deductions". Dito kailangan mong magpasok ng isang linya na may petsa ng pagsisimula para sa paglalapat ng pagbabawas at ang organisasyon kung saan inilalapat ang mga pagbabawas.

Kung ang database ay nagpapanatili ng mga rekord para sa ilang mga organisasyon, at ang empleyado ay inilipat upang magtrabaho sa isa sa mga organisasyong ito, kung gayon ang pagkalito ay maaaring lumitaw sa aplikasyon ng mga pagbabawas, dahil mayroong isang indibidwal sa database (at mayroong ilang mga empleyado). Sa kasong ito, mahalagang magdagdag ng row sa talahanayang "Application of deductions" na nagsasaad ng iba pang organisasyon at sa panahon kung saan inilapat ang mga pagbabawas sa kabilang organisasyon. Ang impormasyong inilagay sa talahanayan na "Pagiging karapat-dapat para sa mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata" ay hindi nababago.

Mga hindi karaniwang sitwasyon na may mga karaniwang pagbabawas.

Ang Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 07.06.2013 No. 03-04-05 / 21379 ay nilinaw ang isyu ng pagbibigay ng bawas para sa isang bata sa isang babae na ang asawa ay may dalawa (o higit pa) na mga anak mula sa kanyang unang kasal, at para sa isang babae ang bata ang una.

Kung ang mga anak mula sa nakaraang kasal ng asawa ay nasa kanyang suporta (hindi alintana kung nakatira sila sa kanya), kung gayon ang kanyang asawa ay may karapatan din sa isang pagbawas sa halagang 3,000 rubles, i.e. parang pangatlong anak.

Ako mismo ay may dalawang anak, at ang aking asawa ay may dalawang anak mula sa kanyang unang kasal.

Kaya, para sa unang anak, binibigyan ako ng deduction na may code 114/108 (para sa unang anak), at para sa pangalawa - isang deduction na may code 116, tulad ng para sa ikatlong anak, sa kabila ng katotohanan na para sa akin ang batang ito ay ang ikalawa.

At ang mga deduction entries sa aking kaso ay magiging ganito:

Kaya sa programa 1C Payroll at Human Resources 8 ipinakilala impormasyon tungkol sa karaniwang mga bawas sa buwis.

Kapag pinipigilan ang personal na buwis sa kita sa rate na 13%, lahat ng empleyado ay may karapatan sa mga pagbabawas, susuriin namin kung paano ibinibigay at ipinapakita ang mga karaniwang pagbabawas sa 1C Accounting 8 ed. 3.0.

Ang pagkakaloob ng mga karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita ay kinokontrol ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga pagbabawas na ito ay maaaring hatiin sa dalawang grupo: mga personal na pagbabawas (kasalukuyang magagamit lamang sa ilang partikular na indibidwal) at mga pagbabawas para sa mga bata (ibinibigay sa mga indibidwal na may mga anak).

Ang mga karaniwang pagbabawas ay tinalakay din sa.

Ngayon ay may dalawang uri ng personal na pagbabawas:

• 3,000 rubles, ang listahan ng mga indibidwal kung kanino ito ibinigay ay tinukoy sa subparagraph 1 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, ito ang mga taong nagdusa sa mga pasilidad ng nuklear bilang resulta ng mga pagsubok sa mga sandatang nuklear at aksidente sa radiation, o mga taong may kapansanan sa panahon ng Great Patriotic War, atbp.

• 500 rubles, ang listahan ng mga indibidwal na may karapatan dito ay ipinahiwatig sa subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, ito ang mga Bayani ng Unyong Sobyet o ang Russian Federation, mga taong iginawad sa Order of Glory ng tatlong degree, mga taong may kapansanan mula pagkabata, atbp.

Ang mga pagbabawas para sa mga bata ay ibinibigay sa mga sumusunod na halaga:

1,400 rubles para sa unang anak at pangalawang anak

3,000 rubles para sa pangatlo at bawat kasunod na bata

3,000 rubles para sa bawat batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18 at para sa bawat batang may kapansanan ng pangkat I o II sa ilalim ng edad na 24 kung ang bata ay isang full-time na mag-aaral (mag-aaral, nagtapos na estudyante, intern, intern).

Dinoble ang halaga ng bawas para sa bawat anak ng nag-iisang magulang (kabilang ang isang foster, guardian, custodian, adoptive parent).

Ayon sa pangkalahatang tuntunin, ang bawas ay ibinibigay para sa isang batang wala pang 18 taong gulang o hanggang 24 na taon, sa kaso ng full-time na edukasyon. Ang kaltas ay dapat bayaran hanggang sa katapusan ng taon kung saan ang anak ng empleyado ay magiging 18 o 24 taong gulang. Kung ang edukasyon ay natapos bago ang bata ay naging 24 taong gulang, ang karaniwang bawas ay titigil mula sa buwan kasunod ng buwan kung saan natapos ang edukasyon.

Ang lahat ng mga pagbabawas ay ibinibigay batay sa aplikasyon ng isang empleyado, kung saan ang mga dokumento ay nakalakip na nagbibigay ng karapatan sa isang pagbabawas (sertipiko ng kapanganakan ng bata, sertipiko mula sa isang institusyong pang-edukasyon, atbp.).

Pagbibigay ng mga karaniwang pagbabawas sa 1C Accounting 8 ed. 3.0

Upang makapagbigay ang programa ng mga karaniwang pagbabawas, kinakailangan para sa bawat empleyado na punan ang isang "Application para sa mga pagbawas sa personal na buwis sa kita", na matatagpuan sa tab na "Suweldo at mga tauhan" sa seksyong "personal na buwis sa kita". Sa tuktok ng dokumento, ang empleyado kung kanino ibinibigay ang mga pagbabawas at ang buwan kung saan ibinigay ang mga ito ay ipinahiwatig.

Sa gitnang bahagi, ang mga pagbabawas para sa mga bata ay ipinahiwatig, at sa ibabang bahagi, ang mga personal na pagbabawas ng empleyado, kung siya ay may karapatan sa kanila.