Образец на заглавната страница на касиерския отчет. Как да попълните касовата книга на хартиен и електронен носител. Касова книга: образец за ръчно попълване и изисквания за попълване

Един от основните документи при воденето на касата е касовата книга. Трябва да се поддържа от всяка фирма, която има „паричен“ оборот: получаване на пари от разплащателна сметка, издаване на заплати, отчетни средства и др. В каква форма се попълва касовата книга, как правилно да се поддържа - това е нашата статия.

Какво е "Касова книга KO-4"

Касова книга - документ, който отразява получаването и издаването на парични средства в касата на дружеството. пълнеж касова книгазадължителни за всички, независимо от организационната форма и приложими данъчна система. Изключение се прави за индивидуални предприемачи, които водят записи за своите приходи и разходи - те не трябва да съставят касови бележки и разходни документи и следователно не се нуждаят от касова книга (клауза 4.1 от инструкцията на Централната банка № 3210-U от 11.03.2014 г.).

Касовата книга се попълва (вижте образеца по-долу) на действащия формуляр № КО-4, одобрен с Постановление на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88 (с измененията на 3 май, 2000). Хартиената форма включва: корица, титулна страница и листове от касовата книга.

Процедурата за поддържане на касова книга е предписана в Указ № 88 само в общи линии, подробни инструкции за попълването й не са разработени. Също така, когато попълвате, трябва да се ръководите от разпоредбите на Директивата на Централната банка на Руската федерация № 3210-U.

Как да попълните касова книга: алгоритъм

Служителят, отговорен за попълването на касови документи, включително касовата книга, се назначава със заповед на ръководителя. Това може да бъде касиер, счетоводител, главен счетоводител, друго длъжностно лице, а при липса на такова, самият ръководител или физическо лице, предоставящо счетоводни услуги, може да води касовата книга и други касови документи.

Основата за извършване на записи в касовата книга са приходни и разходни касови ордери. Поръчките имат сквозна номерация, те оформят всяка разписка или изплащане на пари в брой. Вписванията в касовата книга се извършват само за дните, когато е имало движение в касата.

Общият алгоритъм за попълване на касовата книга:

• в началото на деня се посочва салдото в брой, което трябва да е равно на салдото в края на предходния ден;
• вписват се в книгата за всяка издадена входяща и изходяща поръчка за деня;
• в края на работния ден в касовата книга се сумират оборотите за постъпване и разходване на "парични средства" и се извежда салдото в края на деня.

Как да поддържате касова книга, ако през деня не е имало движение на касата? В касовата книга такъв ден не е необходимо да се отразява.

След като провери сумата на наличните пари в касата в края на деня, оборота и салдото, показани в касовата книга, касиерът удостоверява направените записи в книгата с подписа си и след това ги предава заедно с парите в брой. документи за проверка на главния счетоводител или управителя.

В касовата книга, за разлика от касовите ордери, е разрешено да се правят корекции, но само ако те са заверени с подписите на лицата, извършили тези промени, и техните преписи, както и датата на корекцията.

Касовата книга, заедно с други касови документи, трябва да се съхраняват в организацията най-малко 5 години.

Как да попълните касова книга: примерно попълване на хартия

Можете да издадете касова книга както на хартия, така и по електронен път. Всяка от тези опции има свои собствени характеристики на пълнене.

Хартиеният формуляр KO-4 е списание, отпечатано в печатница, попълнено ръчно или попълнено на компютър и след това отпечатано на листове от касовата книга.

Ако книгата ще бъде попълнена на ръка, преди да започнете работа в нея, трябва да номерирате и зашиете всички листове. На обратната страна на корицата върху шнура е залепен хартиен лист, указващ броя на номерираните листове, печата и подписите на ръководителя и главния счетоводител. На заглавната страница е посочено името на фирмата и периода на ползване на книгата.

Листът на касовата книга се състои от две части: листът на касовата книга и отчетът на касата, които са номерирани с еднакви номера. За ръчно попълване на листа е необходима копирна хартия. Листът се сгъва наполовина по линията на изрязване, в средата се поставя копирна хартия и касиерът попълва неговата неделима част (първи екземпляр) с химикал, а откъснатата част (втори екземпляр) се копира.

Касова книга: ръчен образец

В края на деня, след попълване на касовата книга, вторият екземпляр се отделя и е отчетът на касата, към който са приложени всички касови документи за този ден. Касовата книга и отчетът с приложените към нея касови ордери се предават за проверка на главния счетоводител, който посочва с думи броя на получените приходни и разходни бележки и се подписва и в двата екземпляра. Всички подписи върху фиша и отчета на касата трябва да бъдат само истински, а не "карбонова хартия".

Ето как изглежда листът на касовата книга (празен)

Можете да изтеглите чист KO-4 по-долу. Ако касовата книга се съставя на компютър, например във формат word или excel, тогава попълненият лист в края на деня се отпечатва в два екземпляра, подписва се от касиера и се проверява от главния счетоводител. В края на отчетния период (годишно или тримесечно) отпечатаните листове се зашиват и заверяват с печат и подписи по същия начин, както при ръкописна версия.

Електронна касова книга: как да управляваме 2017 г

Друга възможност за поддържане на касова книга е електронно чрез счетоводна програма, в която се води счетоводството на предприятието. При влизане в програмата счетоводни записванияпо сметка 50 "Касиер", касовата книга се генерира автоматично. Листовете на такава касова книга могат да бъдат отпечатани в края на деня и съставени по аналогия с предишния вариант, или можете да не го отпечатате, но тогава е необходимо да се осигури допълнителна защита на документа от неоторизиран достъп и корекции след подписване. Електронната касова книга е подписана с електронни подписи на главния счетоводител и касиера в съответствие с разпоредбите на закона от 06.04.2011 г. № 63-FZ.

Отговорност за нарушения при воденето на касовата книга

Ако касовата книга в организацията се води неправилно или изобщо не се води, това е нарушение на процедурата за извършване на касови операции и работа с пари в брой. За такива действия се носи административнонаказателна отговорност по чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, а именно:

• глоба за длъжностни лица - от 4 хиляди до 5 хиляди рубли,
• глоба за организацията - от 40 хиляди до 50 хиляди рубли.

Ръководейки се от Наредба на Банката на Русия № 373-P от 12 октомври 2011 г., както организациите, така и индивидуалните предприемачи са длъжни да спазват процедурата за извършване на касови операции. Този регламент се прилага за всички, които извършват сетълменти в брой. Следното е образец и попълване на касовата книга.

Заповедта на ръководителя установява лимита на паричния баланс. За получените средства се издава входящ касов ордер (ПКО), а за разходните -.

Когато се извършват транзакции, данните за PKO и RKO се въвеждат в касовата книга на формуляр KO-4.

Водене на касова книга

В началото на годината всички страници на книгата се номерират, книгата се зашива, броят на страниците, печатът и подписът на предприемача или ръководителя и главния счетоводител на организацията се поставят на последния лист. Записите в книгата се вписват ежедневно, тъй като се извършват плащания в брой. В дните, в които не е имало операции, книжката не се попълва.

Касовата книга може да се води в електронен вариант и на хартиен носител. Списанието на установената проба може да бъде закупено в магазина. Книгата е предназначена за една календарна година, независимо от броя на извършените операции.

Изтеглете формуляра за касова книга за индивидуални предприемачи:

Заглавна страница на касовата книга

На заглавната страница се попълват името и OKPO на организацията или фамилията, името, бащиното име на индивидуален предприемач. Касовата книга под формата на дневник обикновено съдържа 50 или 100 листа. Ако записите се водят ежедневно, тогава една книга на година може да не е достатъчна, тогава се посочват месеците и годината (например: за януари - април 2016 г.). С малък брой записи - само отчетната година.

Образец на касова книга

Касова книга и касиерски отчет

На какво трябва да обърнете внимание при попълване:

1. Всеки лист от касовата книга се състои от две еднакви части с линия за разкъсване. Едната част е самият лист на касовата книга, втората част се нарича отчет на касиера. При хартиения вариант листът се сгъва по линията на разкъсване и двете части се запълват наведнъж през копирна хартия.
2. Листовете на касовата книга са номерирани във възходящ ред. След това листовете на книгата се изрязват по линията, първите части се подгъват и се прикрепят към отчета на касата изходни документи(PKO, RKO, отчети, пълномощни и др.).
3. Салдото в началото на деня се прехвърля от колона "салдо в края на деня" на предишния лист. Ако това е първият лист от календарната година, тогава балансът в края на предходната година. В полето "номер на документа" записваме номера на входящата или изходящата варант-база.
4. В колона 2 записваме информация от PKO или RKO. Номерът на съответния IP акаунт може да не бъде попълнен. За организации: 51 - текуща сметка, 62 - купувачи и клиенти, 70 - заплата, 71 - отчетни суми и др. Входящите и изходящите суми се записват изцяло в рубли и копейки.
5. „Трансфер“ обобщава приходните и разходните транзакции на всички предишни редове. На формуляра до него е обратната страна на листа на книгата. Редовете му са запълнени или зачертани с буквата Z.
6. След това показват общите суми за деня по приходи и разходи. Салдото в края на деня е равно на салдото в началото на деня + приход на ден - разход на ден. Ако сумата на салдото в края на деня съдържа средства за изплащане на заплати и плащания от социален характер (например: за изплащане на обезщетения за инвалидност), те също се записват по-долу. Това е необходимо, за да се контролира спазването на лимита на паричния баланс.
7. По-долу са подписите на касиера, счетоводителя и номера на приходите и разходите с думи. Ако предприемачът работи сам, той подписва само за касата.

Попълване на касова книга - образец

Електронна касова книга

Поддържането на касова книга в електронен вид е малко по-различно от книга на бланка. Пълнежът на листовете е подобен, но в същото време те се изрязват не по линията на рязане, а по хоризонталната линия, разделяща пробите на четни и нечетни страници.

И двата листа се попълват по абсолютно еднакъв начин, като горният лист е листът на касовата книга, а долният лист е отчетът на касата. Първичните документи се прикрепят към долните листове, а горните се събират през годината и се зашиват в края й.

Пример за попълване на IP

След последния лист има лист с подписи, касовата книга е подшита с телбод, поставен е печатът и подписите на отговорните лица. Там е посочен и броя на листовете.
Надявам се, че пробата и попълването на касовата книга няма да ви създават затруднения сега.

Получавайте нови статии в блога на своя имейл:

За да държите всичко под контрол и да можете лесно да проследявате движението на средствата, вашата компания трябва да разполага касова книга КО-4,както и всички дебитни транзакции за издаване на пари в брой трябва да бъдат вписани в тази книга своевременно.

Поддържането на тази книга се състои в това, че касиерът или счетоводителят депозира и записва сумите, получени от предприятието или преведени на други лица чрез касата. Можете да въвеждате данни в тази книга само ако разполагате със съответния придружителен документ, като например входящ или изходящ касов ордер.

Касова книга (образец). Пример за попълване на формуляр

Попълнен лист от касовата книга (формуляр KO-4). Начало на листа

По-долу ще опишем как да попълните правилно касовата книга, а за визуално възприятие е приложен примерен формуляр KO-4.

Ако вашата касова книга има вид на хартия, уверете се, че всички листове съдържат номерация, дори ако в момента са празни. На първата страница на тази книга трябва да бъде посочен пълният брой листове и тази информация трябва да бъде заверена с мокър печат на организацията с подпис на ръководителя. Записванията в книгата се водят ежедневно, като всяка касова операция се извършва със сигурност в деня на нейното приключване и чрез прилагане на придружаващи документи, потвърждаващи тази операция.

При постъпване материални активина касата във формуляра KO-4 трябва да въведете „Приходи“, ако средствата се изтеглят от касата, въведете думата „Разходи“ в този ред.

Всяка операция е придружена от сериен номер, резюметранзакции и номер на сметката (съответстваща на паричната сметка). Всеки ден, в края на работния ден (смяна), касиерът преброява парите в касата, съпоставя сумата на входящите и изходящите средства и въз основа на получената информация ги въвежда в касовата книга в съответното поле „Салдо в края на деня: ____ rub. ___ ченге.

Попълненият документ трябва да бъде заверен с личния подпис на касиера и счетоводителя на организацията. Трябва да се отбележи, че броят на документите, потвърждаващи транзакциите, трябва да съответства на броя на ежедневните транзакции. Цялата тази информация се въвежда в касовата книга KO-4 и се записва в 2 екземпляра, първият остава в книгата, а вторият се прехвърля в счетоводния отдел заедно с оригиналните подкрепящи документи.

Попълнен лист от касовата книга (формуляр KO-4). Край на подписан лист

Тази книга позволява корекции, като в такива случаи грешката се зачертава (за да се видят грешно въведените данни) и най-отгоре се въвеждат верните данни. Срещу корекцията трябва да се подпишат касиерът и главният счетоводител.

Заглавната страница на формуляра трябва да съдържа пълното юридическо наименование на организацията, структурната единица, кода OKUD и OKPO, както и периода на поддържане на документа. При всяко вписване в книгата се посочват полетата от кого са получени или на кого са преведени средствата, както и техният размер.

В случай, че вашата касова книга се води в електронен вид, в края на всеки работен ден е необходимо да разпечатате всички направени записи в два екземпляра, да поставите мокър печат на предприятието и да дадете една проба от KO4 на счетоводен отдел и шият втората в специална папка.

Регистрацията и поддържането на касовата книга може да са необходими за различни субекти стопанска дейност- както за индивидуални предприемачи, така и за организации. Ако последната е избрана от двете налични форми на счетоводство - електронна и хартиена, тогава трябва да знаете основните правила за нейното попълване и проектиране.

Касовата книга е важен документ, който в работата им се занимава с получаването на пари в брой Пари. Когато го провеждате, трябва да се ръководите от следните основни правила:

1. Книгата е започната и се използва в дейността на предприятието през една календарна година .
2. Воденето на книга е едно от двете Главен счетоводител , или лицето, което го замества (най-често това е касиерът) .
3. В една организация може да се води само една касова книга - независимо от това за колко вида дейности и данъчни системи се прилага. Изключение прави ситуацията с дъщерните дружества - те водят собствена отделна книга, копие от ведомостите на която се прехвърлят в централата на дружеството в края на годината.
4. Показва се касовата книга всички операции на предприятието както приходи, така и разходи. Основата за въвеждане на данни са ПКО и РКО (съответно входящи и изходящи касови ордери).
5. Ако в определен ден в предприятието не са извършвани операции, тогава листът на книгата остава празен .
6. Има две форми на водене на касова книга − електронни и хартиени . Правилата за попълването му пряко зависят от избрания формуляр.
7. Данните се въвеждат в книгата веднага след фактическото постъпване или разходване на средствата.
8. Касовата книга има нормативно утвърдена форма КО-4 .
9. В края на всеки ден, в който са извършени операциите, всички данни, въведени в книгата, се проверяват спрямо показателите на касовите ордери. След показва се финалът, който се сравнява със сумата в брой на касата.

Под общата сума се подписва касиерът или друго лице, отговорно за поддържането на книгата. Също така изчислените показатели за всеки ден се проверяват от главния счетоводител на предприятието, което се потвърждава от неговия подпис в края на листа.

Изброените правила засягат по-скоро организационни въпроси, свързани със счетоводството. След това си струва да разгледаме по-подробно реда на неговата регистрация.

При поддържане на касова книга в електронен вид всички данни се въвеждат в нея на компютър, не е необходимо да се отпечатва книгата в края на отчетния период. Няма особени трудности при попълването на такава книга, така че си струва да разгледате хартиената версия по-подробно.

Има два начина за поддържане на касова книга в този формат:

1. Купува се готова книга (например отпечатано в печатница). Стандартна книга от този вид се прави под формата на списание и обикновено има 50 или 100 листа.

Ако една книга не е достатъчна за текущата календарна година, трябва да започнете нова и да продължите да записвате транзакциите, които вече са в нея. В този случай на заглавната страница на новата книга трябва да посочите периода от време, за който транзакциите са вписани в книгата. След края на годината трябва да започнете нова книга, дори в старата да има останали листове.

Всички листове в дневника са разделени на два вида:

• вложки - запълнени с химикал;
• разглобяеми - извършват се под копие, т.е. те напълно дублират информацията, въведена на свободния лист.

И двата вида листове трябва да имат еднаква номерация и да съдържат идентични данни. След попълване фишът остава в книгата и касиерът за откъсване го предава в счетоводството. Този лист е негов и подлежи на предаване заедно с други документи: ПКО, РКО, справки за плащане и др.

2. Изготвят се електронни листове на книгата, след което се разпечатват и попълват от отговорното лице. Тези листове могат да се попълват както на ръка, така и на компютър (във последния случай те се разпечатват след попълване).

Номерацията на листовете е от край до край, поставят се от началото на годината във възходящ ред. Необходимо е също да се посочи общият брой листове за всеки месец и крайната годишна стойност.

Корекции в касовата книга

При който и да е метод за поддържане на книгата не се допускат петна или корекции. Ако е допусната грешка при попълването на книгата, има два начина да направите промени:

1. В случай, че грешката не засяга общата сума на паричните наличности, неправилната стойност се зачертава с един ред и правилните данни се поставят над или под нея. Направената корекция се удостоверява с подписите на отговорните лица - касиер и главен счетоводител.
2. Ако поради грешка при отразяване на сумите на салдата са се появили промени, е необходимо напълно да отмените страницата и да съставите нови касови листове, вече с въведени правилни данни. Неправилните листове се задраскват.

В последния случай лицето, което е допуснало грешката (касиерът), съставя протокол, адресиран до главния счетоводител или директор. Освен това се назначава специална комисия, която отговаря за извършването на корекции в касовата книга. След извършване на корекциите касиерът съставя съответен акт - в който се посочват допуснатите грешки и направените корекции.

При промяна на данните в касовата книга трябва стриктно да се спазват всички установени изисквания. В противен случай служителите на данъчната инспекция по време на одита могат да открият съществуващи нарушения и да глобят предприятието. Трябва обаче да се има предвид, че право на глоба има само ако констатираното нарушение и датата на проверката имат часова разлика не повече от два месеца.

Заглавие и свободен лист на касовата книга

Заглавната страница на касовата книга, както повечето други документи, съдържа информация за предмета предприемаческа дейност. Трябва да посочи:

• предприятие OKPO;
• фамилия и инициали на И.П.;
• годината или периодът от време, за който се води книгата;
• името на структурната единица (ако книгата се води в дъщерно дружество).

Що се отнася до свободния лист, това е документ със строго маркирани колони, всяка от които съдържа подходяща информация. На свободния лист се посочват паричните салда в началото на деня и данните от касовите ордери: техните номера и сумата на приходите или разходите. Освен това сумата трябва да бъде платена под формата на цели числа - в рубли без копейки. След това се изчислява общата сума на извършените транзакции и общата сума в края на деня.

Пример за попълване на касовата книга

За да разберете по-добре как правилно да поддържате касова книга, трябва да се запознаете с извадка от нейното поддържане.

Образец за попълване на касовата книга можете да изтеглите безплатно на връзката:.

Как да зашиете касова книга?

При поддържането на касова книга важен момент е не само правилното й попълване, но и спазването на всички изисквания за регистрация. На първо място, това се отнася до зашиването на листове и тяхното закрепване.

Ред за телбодКасовата книга също зависи от това как се поддържа:

1. Книга, закупена в печатница, се зашива веднага с телбод.Преди да започнете да го попълвате, трябва:

• номерирайте всички листове;
• зашиване на всички листове;
• на последната страница посочете общия брой листове;
• поставете печат (восък или мастика);
• подпис (това трябва да се направи от ръководителя на предприятието и главния счетоводител).

2. Книга, отпечатана на компютър, се зашива в края на годината.През годината касиерът или счетоводителят попълва отпечатаните листове и ги съхранява в отделна папка, след което ги закрепва с телбод по същите правила като готовата книга (с посочване на броя на страниците, печата и подписите на управителя и главния счетоводител ).

Има няколко важни неща, които трябва да имате предвид, когато поддържате и регистрирате касова книга:

• Наличието на книгата е необходимо за онези организации и предприемачи, които се занимават с пари в брой в своята дейност.
• За използване можете да закупите готова касова книга или да я отпечатате сами на компютър.
• Касовата книга се поддържа от специално отговорно лице: главен счетоводител или касиер.
• В хартиения вариант книгата може да се води както на ръка, така и с помощта на технически средства (т.е. попълнена на компютър и разпечатана).

Вижте също видеоклип за правилното попълване на касовата книга:

AT модерен святПовечето плащания се извършват в безкасова форма, но понякога плащанията се извършват и в брой. И за да коригирате такива изчисления, трябва да знаете как да поддържате касова книга. Така че, нека го разберем.

Основни положения

Касовата книга е специален дневник (регистър), в който се вписват всички операции, извършени от формуляра, като се използва касовата форма на плащане.

Такъв дневник е включен в отчитането на индивидуален предприемач (IP). Воденето на касов дневник е задължително събитие при наличие на касови операции. Поддържането и съставянето на регистъра се урежда от данъчното законодателство. От 2016 г. дори и тези предприемачи, които работят съгл опростена системаплащане на данъци.

Журналът се издава по специален формуляр KO-4. Необходимо е касовият апарат да се съхранява внимателно и внимателно, тъй като се проверява от данъчни служители по време на всяка ревизия данъчни власти. Ако дневникът съдържа невярна информация, грешки или е неправилно форматиран, тогава на предприемача се налага глоба. За всяка календарна година се открива отделен касов дневник.

Как се води касовата книга?

Преди да видим пример за попълване на касова книга, нека да разгледаме подробностите за нейното попълване. всичко парични операциикоито се държат от предприемача през деня, трябва да бъдат въведени в касата. Единствените дни, в които не можете да си водите дневник, са почивните дни. Касовата книга съдържа информация за оборота на паричните средства, която се отразява и в приходно-разходната документация. В края на работния ден в него се въвеждат окончателни данни, съдържащи информация за касовия лимит и оборота.

С помощта на касов дневник всички парични финанси на компанията стават видими и записани. Освен задължителна информация, регистърът може да съдържа и информация, която ръководството на дружеството е решило да впише там.

Понякога индивидуален предприемач може да не се занимава с поддържане на касов апарат, но ако заплатаслужителите им се издават в брой през касата, тогава воденето на регистър е задължително. Но дори ако приходите на служителите се прехвърлят към тях в непарична форма, знанието за това как се попълва касовата книга няма да бъде излишно.

Информация за поддържане на регистър в законите

Необходимостта от водене на дневник е посочена в Постановление на Централната банка от 11 март 2014 г. № 3210-U. Пише, че трябва да се въвеждат всички транзакции, свързани с получаване или удържане на пари в брой. търговска организацияможе да има само един касов апарат.

Всеки лист трябва да бъде номериран, листовете са зашити и накрая трябва да има мастика или восъчен печат.

След флаширане листовете се заверяват от упълномощено лице или ръководителя на фирмата. Всяка информация, въведена в регистъра, трябва да бъде дублирана. За целите на дублирането можете да използвате обикновена копирна хартия. Трябва да има възможност за откъсване на едно от копията, тъй като това е необходимо на касата за отчета. Оригиналните записи остават в дневника. Естествено, номерата на страниците на оригинала и копието трябва да съвпадат. Извършването на корекции в касовия дневник е възможно само ако такива корекции са заверени с подписите на главния счетоводител и касиера. Възможно е автоматично попълване на касовия апарат или касовата книга в електронен вид. В този случай страниците се създават под формата на машинопис, а листовете се номерират автоматично.

Категорично е неприемливо да се издават средства от касата, ако в разходния ордер няма потвърждение за тази операция с подписа на получателя. В противен случай липсващите средства се считат за недостиг и подлежат на възстановяване от касата. Всички парични средства, при липса на необходимите касови документи, се приравняват към печалбата на предприятието.

Касата трябва да бъде оборудвана така, че да гарантира безопасното съхранение на парите. Трябва да се гарантира и сигурността на транспортирането на средствата до банката. Отговорността за гарантиране на сигурността е на ръководството на компанията. Неспазването на това изискване може да доведе не само до административна, но и до наказателна отговорност.

Прочетете също: Как да увеличим производителността на труда в предприятието

Информация за осигуряване на безопасността на средствата е в Инструкциите на Централната банка. Изискванията за наличието или отсъствието на аларма в касата не са законово установени, но има препоръки за съхранение на пари в сейф, ключът към който е на касата. Освен това има указания, че в началото на смяната, преди отваряне на помещенията и сейфа, касиерът трябва да прегледа ключалките и да се увери, че са здрави, а решетките на прозорците и вратите също трябва да са непокътнати. Ако има следи от аутопсия, трябва незабавно да съобщите на полицията и ръководството на организацията.

Поръчка за попълване

И така, как да попълните касовата книга? Има готови образци, по които се води касовата книга. Всички парични операции за деня трябва да бъдат отразени на един лист от дневника.В края на работния ден е необходимо да се намалят балансите и да се избият резултатите. След това касиерът изготвя дневен отчет и предава всички пари в счетоводния отдел.

В касовия апарат всяка страница е дублирана, като върху откъсващата се част има копие. Това се прави, за да може касиерът да прикачи това копие към отчета.

Списанието има осем колони. Първата колона е „салдо в началото на деня“. В тази колона въведете сумата, която е в колоната "салдо в края на деня" от предишния ден. Втората колона "Номер на документа" съдържа специалния брой разписки и дебитни нареждания. Третата колона съдържа данни за поръчката. Сумата в тази колона е изписана изцяло. Четвъртата колона е "номер на кореспондентска сметка или подсметка". Пета колона "Име на предприемача или име на организацията." Шестата колона е „трансфер“, тя обобщава транзакциите, записани в предходните колони. Седмата колона е "общо за деня", тук дневните суми са съборени. Осмата колона е „салдо в края на деня“. Напълно нокаутира количеството на ден. Тази цифра трябва да съответства на сумата на наличните пари. Обратната страна на формуляра се попълва или зачерква със символа Z. В края на вписванията се поставят подписите на счетоводителя и касиера.

Появата на регистъра и правилата за поддръжка

Касовият апарат е списание от 70-120 страници, което задължително съдържа заглавна страница. Заглавната страница съдържа информация за периода от време, през който е валиден този дневник, пълното име на индивидуалния предприемач или OKPO на организацията.

Ако дневникът се води ръчно, тогава листовете са номерирани, зашнуровани и запечатани в тази форма. Всеки запис се дублира под копие. По-долу е даден пример за ръчно попълване на касовата книга.

Отговорностите на касиера включват:

• отчитане на резултатите за деня;
• паричен баланс в началото на следващия ден;
• отчет в счетоводния отдел.

Проверката на всички записи, направени в касовия дневник, е задължение на счетоводителя. Той проверява съответствието на записите с касовите бележки и поставя своя подпис.

В касовия дневник корекциите са напълно разрешени чрез задраскване на грешния запис и извършване на правилния. Такава корекция трябва да бъде заверена с подписа на касиера и счетоводителя. Не се допускат фуги, заличавания и др. в регистъра.

В края на деня, след достигане на общите суми, касиерът предоставя на счетоводния отдел откъснато копие от листа от касовата книга и цялата документация, потвърждаваща операциите, извършени през деня. След това касиерът въвежда в регистъра броя на документите, дадени на счетоводния отдел, и поставя подпис. Счетоводителят проверява всички данни и също подписва книгата.

Всеки нов ден в касовия дневник започват да се правят записи от нов лист и номерът на листа, датата, паричното салдо в началото на деня и операциите през деня задължително се поставят.

В началото на календарната година се стартира нов касов дневник, а в края, на последната страница на завързания дневник, те поставят печат и пишат „номерирани и завързани“ и посочват броя на листовете. В интернет можете да намерите образец как да попълните касова книга.