Skaidras naudas un skaidras naudas darījumu uzskaite. Kā notiek skaidras naudas darījumu uzskaite uzņēmumā. Atsevišķām nodaļām

Uzņēmumā kase tiek izmantota skaidras naudas saņemšanai, uzglabāšanai un izlietošanai. Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību regulē Krievijas Centrālās bankas instrukcija.

Skaidras naudas daudzumu uzņēmuma kasē ierobežo limits, ko, vienojoties ar uzņēmumu, nosaka banka, atverot norēķinu kontu. Pārsniedzot noteikto limitu, naudu var glabāt tikai algu, pensiju, stipendiju, pabalstu izmaksas dienās trīs darba dienu laikā, ieskaitot naudas saņemšanas dienu bankā.

Kasē tiek pieņemti skaidras naudas kases orderi, pret kuriem tiek izsniegta kvīts. Skaidras naudas izsniegšana skaidrā naudā tiek veikta pēc kases orderiem vai citiem dokumentiem (pieteikumi naudas izsniegšanai, algu saraksti).

Naudas saņemšanas un izsniegšanas dokumentus izsniedz uzņēmuma grāmatvedībā un paraksta tās galvenais grāmatvedis, izsniegšanas dokumentus paraksta arī uzņēmuma vadītājs.

Izmaksājot naudu pēc algu sarakstiem, atsevišķs kases orderis katram saņēmējam netiek izsniegts - tiek sastādīts par kopējo summu atbilstoši algas sarakstam pēc izsniegšanas termiņa beigām. Privātpersonas naudu uz kontu kases pārvedumiem saņem uzņēmuma kasē, uzrādot personu apliecinošu dokumentu.

Kasierim, izsniedzot vai saņemot naudu, ir pienākums parakstīt izdevumu vai saņemšanas kases orderi un apmaksāt tiem pievienotos dokumentus ar zīmogiem vai uzrakstu “saņemts” vai “apmaksāts”, norādot operācijas datumu.

Visi avota dokumenti par ienākumiem un izdevumiem (ienākošie un izejošie kases orderi, rēķini u.c.) pirms nodošanas kasē tiek reģistrēti grāmatvedībā speciālā reģistrācijas žurnālā, dokumentam tiek piešķirts kārtas numurs. Kasē tiek kārtota kases grāmata. Uzņēmumam var būt tikai viena kases grāmata. Grāmatas lapas ir sašņorētas un apzīmogotas ar uzņēmuma apaļo vaska zīmogu. Grāmatas pēdējā lappusē ir uzraksts “Šajā grāmatā viss ir numurēts ... lapas” un parakstās uzņēmuma vadītājs un galvenā grāmatvede. Ieraksti iekšā kases grāmata tiek veiktas ar kopiju divos eksemplāros, un otrajiem eksemplāriem, kas kalpo kā kases atskaite, jābūt noplēšamiem. Dzēšana un neprecizēti labojumi ir aizliegti. Kases grāmatas lapām ir stingri noteikta forma.

Skaidras naudas darījumi tiek veikti šādā secībā:

- primāro dokumentu sagatavošana čekiem un izdevumiem;

- primārie dokumenti ir reģistrēti reģistrā;

- tiek veikti ieraksti kases grāmatā;

- katru dienu beigās summē kases grāmatu, kases pārskats (2.kases grāmatiņas eksemplārs) ar ieņēmumiem un izdevumiem tiek iesniegts kases pārskata uzskaitē pret kvīti kases grāmatā (1.eksemplārs).

Skaidras naudas darījumi tiek ierakstīti aktīvajā kontā 50 "Kasieris". Konta atlikums norāda uz brīvās naudas summas esamību uzņēmuma kasē mēneša sākumā, debeta apgrozījumu - skaidrā naudā kasē saņemtās summas, kredīta apgrozījumu - skaidrā naudā izsniegtās summas.

Kasē var glabāt ne tikai skaidru naudu, bet arī stingrās atskaites formas un vērtspapīrus - apmaksātus talonus, braukšanas biļetes, vekseļus, pastmarkas, valsts nodevas markas u.c., kas uzskaitītas aktīvajā kontā 56 "Naudas dokumenti" .

Vismaz reizi mēnesī audits (inventarizācija) par pieejamību Nauda reģistrā. Kases auditu komisija veic pēkšņi, komisiju ieceļ ar uzņēmuma vadītāja rīkojumu. Tiek pārbaudīta nauda, ​​naudas dokumenti, vērtspapīri un stingrās atskaites formas.

Kasieris nes pilnu finansiālo atbildību par visu kasē esošo naudas līdzekļu drošību, ko apliecina rakstiskas saistības pieņemot darbā.

Inventarizācijas rezultātā var tikt konstatēti skaidras naudas pārpalikumi vai atklāts to iztrūkums. Pārpalikumu uzkrāj un ieskaita uzņēmuma ienākumos:

Dr. c. 50 "Kasieris",

Komplekts c. 80 Peļņa un zaudējumi.

Trūkumu dokumentē vairāki vadi.

Skaidras naudas trūkuma fakts kasē tiek atspoguļots:

Dr. c. 84 "Iztrūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem",

Visi fondi, kas parādās vadošajos uzņēmumos saimnieciskā darbība un tie, kas no tā gūst peļņu (arī individuālie uzņēmēji), jāglabā bankas kontā.

Bet ir situācijas, kad daļa naudas paliek uzņēmumam un tiek izmantota noteiktiem mērķiem (piemēram, emisijai algas vai komandējumi). Lai to izdarītu, ir organizācijas kase, kurā tiek veikta stingra saņemto un izsniegto līdzekļu uzskaite.

Kas tiek regulēts?

Uzskaiti par inventāra priekšmetu pārvietošanu no uzņēmuma, kas veic uzņēmējdarbību, kas ietver skaidru naudu, vērtspapīrus, kā arī citus dokumentus, kas dod tiesības saņemt finansējumu par tiem, kontrolē īpašas struktūras ( nodokļu pārbaudes), jo tie ir nodokļu pamats.

Tāpēc šādas grāmatvedības noteikumi ir skaidri formulēti dažādos mūsu valsts normatīvajos aktos. Tie ietver šādus likumus:

• Noteikumi par skaidras naudas aprites organizēšanas noteikumiem teritorijā Krievijas Federācija, kas apstiprināta 1998. gada 5. janvārī ar numuru 14-p.
• Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta dekrēts ar numuru 88, kas apstiprināja vienotas primārās grāmatvedības dokumentācijas formas.
• Krievijas Federācijā, kas tika pieņemts ar Direktoru padomes lēmumu Centrālā banka RF 1993. gada 22. septembrī ar numuru 40.

Pirmais normatīvais akts nosaka vispārīgus skaidrās naudas aprites noteikumus un uzliek par pienākumu visām organizācijām, kas veic uzņēmējdarbību, glabāt skaidru naudu banku iestādēs īpašos komerckontos. Tajā arī norādīts, ka uzņēmums daļu naudas var paturēt skaidrā naudā.

Šiem nolūkiem šādas struktūras vadība kopā ar apkalpojošo banku tiek izveidota pēc savstarpējas vienošanās.

Limits ir maksimālā naudas un vērtspapīru ar nominālvērtību summa, kas var palikt skaidrā naudā darba dienas beigās un netiek noguldīta banku iestādē. Šīs summas pārsniegšana nozīmē soda uzlikšanu uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam. Noteiktā limita neievērošana ir atļauta tikai algas un citu sociālo maksājumu izmaksas dienā organizācijas darbiniekiem.

Otrais normatīvais akts nosaka kases dokumentācijas paraugus, to uzturēšanas un aizpildīšanas kārtību. Trešais akts regulē skaidras naudas darījumu veikšanas procesu, kā arī apstiprina to dokumentu sarakstu (kases orderi, grāmatiņas, algas), kas apliecina noteiktu darbību veikšanu ar naudu (finanšu darījumi), kas atrodas kasē.

Svarīgi zināt, ka naudas līdzekļu saņemšana un izsniegšana no kases ir saistīta ar uzņēmuma vai individuālā komersanta saimniecisko darbību apliecinošām darbībām. Tas viss tiek dokumentēts ar ieņēmumiem un izdevumiem. Pamatojoties uz tiem, tiek veikta visa primārā finanšu (grāmatvedības) uzskaite.

Skaidras naudas dokumentu veidi

Ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta dekrētu ar numuru 88, ar kuru tika apstiprinātas vienotās primārās grāmatvedības dokumentācijas formas, tiek izveidoti šādi kases dokumenti:

• (veidlapa KO-1). Tas pieņem visu skaidru naudu, kā arī vērtspapīrus, kas nonāk pie kases.
• (veidlapa KO-2). Saskaņā ar to tiek emitēti finanšu līdzekļi, kā arī vērtspapīri no kases.
• Žurnāls, kurā tiek reģistrēti visi ienākošie un izejošie pasūtījumi ().
• Skaidras naudas darījumu grāmata (), kas atspoguļo visas naudas plūsmas, kā arī reģistrē to atlikumu darba dienas beigās (veidlapa KO-4).
• Grāmata, kurā redzams ieraksts par visiem uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja kasiera izdotajiem un pieņemtajiem līdzekļiem ().

Dažos gadījumos kasieris var izsniegt algas, stipendijas un citus maksājumus saskaņā ar izrakstiem. Viņi ir vai nu. Neskatoties uz dažām atšķirībām nosaukumā, juridiski šis ir viens un tas pats finanšu dokuments, kura aizpildīšanai ir norādīti obligāti dati.

Jāņem vērā, ka kases orderos, saskaņā ar kuriem tiek saņemta un izsniegta skaidra nauda, labojumi nav atļauti, tīrīšanas. Ja sākotnēji šie dokumenti bija nepareizi noformēti, tad ar aktu tos noraksta un sastāda jaunus.

Darījumu dokumentēšana

Visas operācijas ar finansēm un citas vērtspapīri, kuriem ir skaidras naudas ekvivalents (piemēram, ceļojumu čeki, zīmogi) tiek izsniegti ar kases orderiem. Pēdējie savukārt tiek ierakstīti pasūtījumu reģistrā, bet līdzekļi (to summas) tiek ierakstīti kases grāmatā.

Operācijas ar naudas saņemšanu kasē tiek apstrādātas ar ienākošajiem kases orderiem (PKO).

Prasības to sagatavošanai ir šādas:

• sastādīšanas datumam jāatbilst darījuma dienai;
• ir nepieciešami personas dati un orderi izdevušās personas amats;
• obligāti jānorāda to sastādīšanas pamatojums (neizlietoto ceļojuma līdzekļu atgriešana, samaksa par sniegtajām precēm vai pakalpojumiem);
• nepieciešams norādīt pievienoto un darbību apliecinošo dokumentu rekvizītus (datums, numurs, nosaukums).

Nekavējoties jāņem vērā, ka šīs darbības regulējošie noteikumi neparedz saņemšanas darījumus apliecinošu dokumentu sarakstu. Tas ir ierakstīts iekšējie dokumenti uzņēmējdarbības vienība.

Kvīšanas rīkojums tiek uzskatīts par derīgu pēc tam, kad to ir parakstījis grāmatvedis, un, ja tā nav, direktors vai pats individuālais uzņēmējs.

Operācijas naudas līdzekļu izsniegšanai no kases tiek izsniegtas ar kases izmaksu orderiem (RKO).

Prasības to sagatavošanai neatšķiras no tām, kas noteiktas saņemšanas dokumentiem.

Kases darbības, saņemot PKO un RKO:

• pārbauda galvenā grāmatveža paraksta oriģinālu un direktora atļaujas paraksta esamību;
• pārbauda, ​​vai ir pareizi noformēti visi naudas izsniegšanas vai saņemšanas apliecinošie dokumenti;
• pārliecinieties, ka pasūtījumiem ir pieejami nepieciešamie pielikumi.

Tā ir obligāta procedūra darbiniekiem kasē.

Šajā videoklipā varat skaidri redzēt grāmatvedības procesu programmā 1C:

Uzskaites kārtība un grāmatojumu piemēri

Pirms darba uzsākšanas kasē kasieriem rūpīgi jāizlasa savs darba apraksts un uzņēmuma vadības apstiprinātu dokumentu sarakstu, kurus var pievienot kases orderiem.

AT finanšu pārskati kases darbs ir numurēts rezultāts 50.

Tam var atvērt apakškontus:

• 50/1 - uzņēmuma kase;
• 50/2 - organizācijas operatīvā kase (banka, transporta uzņēmums un citi);
• 50/3 - naudas dokumentu (zīmogi, pavadzīmes, dzelzceļš, aviobiļetes) pārdošana un ievietošana.

PKO un skaidras naudas norēķinu uzskaite notiek to reģistrācijas žurnālā, kā arī kases grāmatās:

• Viņu sērijas numuri tiek ievadīti žurnālā pēc tam, kad tos ir parakstījis galvenais grāmatvedis vai direktors. Tas jāglabā uzņēmuma grāmatvedībā vai pie direktora.
• Kases grāmata ir vispārējs finanšu pārskats, kurā tiek parakstīti visi darījumi par dienu (pārskata periodu). Galvenā prasība tam ir norādīt skaidras naudas atlikumu darba dienas beigās. Ja nekādas darbības netika veiktas, atlikums būs summa, kas izņemta par pēdējo pārskata periodu.

Ir arī izziņas par līdzekļu izsniegšanu. Tajos jāiekļauj tādi obligāti rekvizīti kā tās personas dati, kurai ir tiesības uz maksājumiem, informācija par uzkrātajiem līdzekļiem, no tiem samaksātajiem nodokļiem un citiem obligātajiem maksājumiem, tostarp alimentiem un citai naudai, kas iekasēta ar tiesas lēmumu. Jānorāda arī kopējā izmaksājamā summa.

Tipiski skaidras naudas darījumu grāmatojumi ir parādīti šajā tabulā:

Skaidras naudas darījumu uzskaiti stingri regulē spēkā esošie tiesību akti, un tā nepieļauj nolaidību. Konstatējot pārkāpumus, subjekts uzņēmējdarbības aktivitāte sagaidīt sodus no nodokļu inspekcijas.

Ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas augusta dekrētu tika apstiprinātas vienotas primārās grāmatvedības dokumentācijas formas skaidras naudas darījumu uzskaitei, kas paredzētas visu veidu īpašumtiesībām juridiskām personām (izņemot kredītiestādes, kas sniedz skaidras naudas pakalpojumus fiziskām un juridiskām personām). 18, 1998 Nr.88 "Par grāmatvedības primārās dokumentācijas vienoto formu apstiprināšanu kases darījumu uzskaitei, par inventarizācijas rezultātu uzskaiti":

Nr.KO-1 "Ienākošais kases orderis",

Nr.KO-2 "Izdevumu kases orderis",

Nr.KO-3 "Ienākošo un izejošo kases dokumentu reģistrācijas žurnāls",

Nr.KO-4 "Kases grāmata",

Nr KO-5 "Kases saņemto un izsniegto līdzekļu uzskaites grāmatiņa."

Ienākošais kases orderis (veidlapa Nr. KO-1) tiek izmantots skaidras naudas saņemšanas reģistrēšanai organizācijas kasē gan attiecībā uz manuālām datu apstrādes metodēm, gan apstrādājot informāciju, izmantojot datortehnoloģiju.

Ienākošā kases ordera kvīts, kas sastādīta, ņemot vērā Kases operāciju veikšanas Krievijas Federācijā 13. un 19.punkta prasības, tiek reģistrēta ienākošo un izejošo kases dokumentu reģistrā (veidlapa Nr.KO-3). ) un tiek nodota personai, kas pārskaitījusi naudu, bet paliek kasē.

Ienākošajā kases orderī un tā kvītī ir norādīts:

rindā "Pamats" - saimnieciskā darījuma saturs;

rindā "Ieskaitot" - PVN summa (reģistrēta skaitļos, un, ja preces, darbi, pakalpojumi netiek aplikti ar nodokli, izdara ierakstu "bez nodokļa (PVN)");

rindā "Pielikums" - tiek uzskaitīti pievienotie primārie un citi dokumenti, norādot to numurus un sastādīšanas datumus;

ailē "Kredīts, struktūrvienības kods" norāda struktūrvienības kodu, kurai tiek saņemti līdzekļi.

Kasierim, saņemot no grāmatvedības saņemšanas orderi vai dokumentu, kas to aizstāj, ir pienākums to pārbaudīt, vadoties pēc Skaidras naudas darījumu veikšanas Krievijas Federācijā 20. punkta prasībām.

Skaidras naudas saņemšanu kasē pavada kases čeka izsniegšana

Gadījumā, ja kasieris saņem naudu par pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem vai sniegtajiem pakalpojumiem, organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuriem federālais likums nosaka kases aparātu (CRE) izmantošanu, veicot skaidras naudas maksājumus un (vai) izmantojot maksājumu kartes, ir pienākums izsniedz pircējam (klientam) kases čeku, kas uzdrukāts uz CRE (2003. gada 22. maija federālā likuma Nr. 54-FZ “Par kases aparātu izmantošanu skaidras naudas norēķinos un (vai)” 5. panta 1. un 4. punkts) norēķini, izmantojot maksājumu kartes".

Kontu kases orderis (veidlapa Nr. KO-2) tiek izmantots skaidras naudas izsniegšanai no organizācijas kases gan parasto datu apstrādes metožu apstākļos, gan apstrādājot informāciju, izmantojot datortehnoloģijas. Izejošo skaidras naudas pārvedumu sastāda, ņemot vērā Krievijas Federācijā skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības 14.-16.punkta, 17.punkta 4.punkta, 19.punkta prasības un reģistrē ienākošās un izejošās skaidrās naudas reģistrācijas žurnālā. dokumenti (veidlapa Nr. KO-3).

Gadījumos, kad izdevumu kases orderiem pievienotajos dokumentos (pieteikumos, rēķinos u.c.) ir organizācijas vadītāja atļaujas uzraksts (vīza), viņa paraksts uz izdevumu kases orderiem nav obligāts.

Izejošā kases orderī rindā "Pamats" norāda saimnieciskā darījuma saturu, bet rindā "Pielikums" uzskaita pievienotos primāros un citus dokumentus, norādot to numurus un sastādīšanas datumus.

Kasierim, saņemot no grāmatvedības izdevumu rīkojumu vai dokumentu, kas to aizstāj, ir jāvadās pēc Skaidras naudas darījumu veikšanas Krievijas Federācijā 20. punkta noteikumiem.

Parasti ienākošo un izejošo kases orderu vai to aizstājošo dokumentu (maksājumu vai algas izrakstu, naudas izsniegšanas pieteikumu, rēķinu u.c.) reģistrāciju žurnālā veidlapas Nr.KO-3 veic grāmatvedība. nodaļā, pirms tie tiek pārvietoti uz kasi.

Konta kases ordera vai to aizstājoša dokumenta reģistrācija parasti tiek veikta pirms tā nodošanas kasē. Un tikai "izdevumu kases orderi, kas izsniegti uz maksājumu (norēķinu un maksājumu) izrakstiem algām un citiem līdzvērtīgiem maksājumiem reģistrēts pēc izdošanas. (sk. Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības 21. punktu Krievijas Federācijā).

Kases grāmatiņa Nr.KO-4 tiek izmantota, lai reģistrētu organizācijas ieņēmumus un skaidras naudas izņemšanu kasē. Kases grāmata jāsastāda, ņemot vērā Krievijas Federācijas skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības 23. punkta prasības.

Katra kases grāmatas lapa sastāv no 2 vienādās daļās: vienu no tiem (ar horizontālo lineālu) aizpilda kasiere kā pirmo eksemplāru, otro (bez horizontālajiem lineāliem) aizpilda kasiere kā otro eksemplāru no priekšpuses un aizmugures caur koppapīru ar tinti vai lodīšu pildspalva. Pirmais un otrais lapu eksemplārs ir numurēts ar vienādiem numuriem. Pirmie lapu eksemplāri paliek kases grāmatā. Otrajiem lapu eksemplāriem jābūt noplēšamiem, tie kalpo kā kases atskaite un nenokrīt līdz dienas darbības beigām.

Skaidras naudas darījumu uzskaite sākas lapas neatdalāmās daļas priekšpusē aiz rindas "Atlikums dienas sākumā".

Iepriekš lapa tiek salocīta pa griezuma līniju, noplēšamo lapas daļu novietojot zem tās lapas daļas, kas paliek grāmatā. Lai veiktu uzskaiti pēc “Nodošanas”, lapas noņemamā daļa tiek uzklāta uz lapas neatdalāmās daļas priekšpuses un ieraksti tiek turpināti pa lapas neatdalāmās daļas otrās puses horizontālajiem lineāliem.

Par kases grāmatas kārtošanas kārtību skatīt arī skaidras naudas darījumu veikšanas Krievijas Federācijā 24. un 25. punktu.

Kontroli par kases grāmatas pareizu uzturēšanu veic organizācija.

Kasiera saņemto un izsniegto naudas līdzekļu uzskaites grāmatiņa (veidlapa Nr. KO-5) tiek izmantota naudas uzskaitei, ko kasieris izsniedz no organizācijas kases citiem kasieriem vai pilnvarotai personai (izplatītājam), kā arī kā skaidras naudas un kases dokumentu atgriešanas uzskaite par veiktajām operācijām.

Saskaņā ar Nolikumu par uzturēšanu grāmatvedība un finanšu pārskati Krievijas Federācijā, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 1998.gada 29.jūlija rīkojumu Nr.34n “Par Noteikumu par grāmatvedību un grāmatvedību Krievijas Federācijā apstiprināšanu” - lai nodrošinātu grāmatvedības un finanšu pārskati, organizācijām jāveic īpašuma un saistību inventarizācija, kuras laikā tiek pārbaudīta un dokumentēta to klātbūtne un noteikts to stāvoklis.

Par kases audita veikšanas un kases disciplīnas ievērošanas uzraudzības kārtību skatīt Kases operāciju veikšanas kārtības Krievijas Federācijā 4. sadaļu.

Skaidru naudu no kases var izsniegt ne tikai uz izdevumu kases ordera pamata, bet arī uz algas vai algas lapas pamata.

Šīs izziņas tiek sastādītas, izsniedzot algas organizācijas darbiniekiem.

Šajā gadījumā organizācija patstāvīgi izlemj, kuras paziņojuma formas izmantot:

norēķini un maksājumi;

norēķināšanās;

maksājumu.

Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 2004. gada 5. janvāra rezolūcija Nr. 1 “Par primārās grāmatvedības dokumentācijas vienotu formu apstiprināšanu darbaspēka un tā samaksas uzskaitei” apstiprinātas standarta veidlapas:

§ par algas veidlapu Nr.T-49,

§ par algas veidlapu Nr.T-51,

§ par algas veidlapu Nr.T-53.

Pēc organizācijas noteiktā termiņa algu un citu maksājumu izsniegšanai kasierim ir pienākums algu saraksta beigās norādīt kopējās izmaksātās un noguldītās (izmaksājamās, bet nesamaksātās, bet pieņemtās glabāšanai pēc pieprasījuma) summas, saskaņot ar kopsummu paraksta izziņu un kases grāmatā ieraksta faktiski samaksāto summu. Izziņa jāparaksta kasierim, galvenajam grāmatvedim un organizācijas vadītājam. Par kopējo maksājamo summu saskaņā ar izziņu, tiek izsniegta. Izziņā ir norādīts izdevumu kases ordera numurs un sastādīšanas datums. Par bankā nodotajām noguldītajām summām tās veido vienu vispārējo izdevumu kases orderi.

Algas tiek reģistrētas speciālā žurnālā (veidlapa Nr. T-53a). Algu uzskaiti organizācija glabā 75 gadus. Žurnāls tiek palaists vienu kalendāro gadu un tiek glabāts organizācijā 5 gadus.

Organizācija var izsniegt darbiniekam līdzekļus administratīvajām un saimnieciskajām vajadzībām, ceļa, reprezentācijas un tamlīdzīgiem izdevumiem.

Periods, uz kuru organizācija var izsniegt skaidru naudu atskaitē saimnieciskām vajadzībām, nav ierobežots ar likumu, bet to var un vajadzētu noteikt ar organizācijas vadītāja rīkojumu. Rīkojumā var apstiprināt skaidrā naudā apmaksāto saimniecisko darījumu sarakstu; amatu sarakstu vai to izpildei pielaisto personu sarakstu; katram darbības veidam ziņojamo summu ierobežojumi, avansa ziņojuma iesniegšanas termiņi.

Trīs darbdienu laikā pēc šāda termiņa beigām darbiniekam, kurš saņēmis naudu saskaņā ar atskaiti, ir pienākums ziņot par iztērēto naudu (iesniedz avansa atskaiti ar izdevumus apliecinošiem dokumentiem un/vai atgriezt neiztērētās naudas atlikumu, ja jebkurš).

Ja līdzekļi tika izsniegti ceļojumu vajadzībām, tad darbiniekam par tiem ir jāatskaitās, arī ne vēlāk kā trīs darba dienas pēc atgriešanās no komandējuma (Krievijas Federācijas skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības 11. punkts).

Avansa pārskata veidlapa Nr.AO-1 apstiprināta ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 2001.gada 1.augusta dekrētu Nr.55 “Par primārās grāmatvedības dokumentācijas Nr.AO-1 “Avansa pārskats” vienotās formas apstiprināšanu. ”.

Avansa ziņojumu atbildīgā persona un grāmatvedis sastāda vienā eksemplārā uz papīra vai uz mašīnlasāma datu nesēja.

Avansa paziņojuma veidlapas AO-1 otrā pusē atbildīgā persona pieraksta veiktos izdevumus apliecinošu dokumentu sarakstu (ceļojuma apliecība, čeki, transporta dokumenti, kases aparātu čekus, pārdošanas čekus un citus apliecinošus dokumentus), un to izmaksu apmēru. Avansa pārskatam pievienotos dokumentus atbildīgā persona numurē tādā secībā, kādā tie ierakstīti pārskatā.

Pēc avansa atskaites saņemšanas organizācijā grāmatvedis atdod darbiniekam avansa atskaites noplēsto daļu. Šī avansa atskaites daļa ir darbinieka kvīts, kas apliecina, ka dokumentu grāmatvedība pieņēma pārbaudei.

Grāmatvedība pārbauda līdzekļu mērķtiecīgu izlietojumu, veiktos izdevumus apliecinošo dokumentu pieejamību, to uzskaites un summu aprēķināšanas pareizību, un veidlapas otrā pusē norāda uzskaitei pieņemtās izdevumu summas un kontus ( subkonti), kas tiek debetēti par šīm summām.

Ja līdzekļu atlikums tiek atklāts saskaņā ar avansa ziņojumu, darbiniekam ir pienākums to atgriezt organizācijas kasē. Tajā pašā laikā kasiere izraksta ienākošo kases orderi.

Ja darbinieks saprātīgi iztērējis lielu summu, viņam tiek atmaksāta avansa atskaites pārtēriņa summa. Šajā gadījumā kasierim ir jāizsniedz izdevumu kases orderis.

Pārbaudīto avansa pārskatu apstiprina organizācijas vadītājs vai pilnvarota persona un pieņem uzskaitei. Neizmantotā avansa atlikumu atbildīgā persona nodod organizācijas kasē saskaņā ar ienākošo kases orderi, pārtēriņu saskaņā ar avansa pārskatu atskaites personai izsniedz ar izdevumu kases orderi.

Apstiprinātā avansa pārskata dati ir par pamatu uzskaitāmo naudas summu norakstīšanai noteiktajā kārtībā.

Uzskaitāmo līdzekļu summu, ko darbinieks nav atgriezis noteiktajā termiņā, var atskaitīt no viņa algas (Krievijas Federācijas Darba kodeksa (turpmāk – Krievijas Federācijas Darba kodekss) 137. pants). Tajā pašā laikā jāpatur prātā ierobežojumi, kas noteikti Krievijas Federācijas Darba kodeksa 138. panta 1. daļā: "visu ieturējumu kopsumma par katru algas izmaksu nedrīkst pārsniegt 20 procentus, bet federālajos likumos paredzētajos gadījumos - 50 procentus no darbiniekam pienākošās algas."

Iepriekšēja atskaite ir jāsaglabā organizācijai "termiņā, kas noteikts saskaņā ar valsts arhīvu biznesa organizēšanas noteikumiem, bet ne mazāk kā pieci gadi"(1996. gada 21. novembra Federālā likuma Nr. 129-FZ "Par grāmatvedību" 17. panta 1. punkts).

Jauna līdzekļu izsniegšana saskaņā ar atskaiti darbiniekam ir iespējama tikai pēc iepriekšējā parāda pilnīgas atmaksas.

Jāpiebilst iepriekšminētajam, ka pēc nodokļu administrācijas pieprasījuma ir “jāapvieno” dokumenti, ar kuriem atbildīgā persona ziņo: vai nu rēķins un kvīts par kredīta pasūtījumu, vai pārdošanas kvīts (kopija) un CCP pārbaude. Pirmajā dokumentā ir norādīts operācijas nosaukums un informācija par preci (pakalpojumu), otrajā - apstiprina apmaksas faktu. Izņēmums var būt tikai viena dokumenta - CCP čeka - iesniegšana, ja tajā ir teksts - informācija (sīkāka informācija) par preci (pakalpojumu) (piemēram, pašlaik vispārpieņemtā kases čeka forma par benzīnu degvielas uzpildes stacijās). Pretējā gadījumā, ja nav nepieciešamo dokumentu, organizācijai kontā izsniegtā naudas summa jāiekļauj ar nodokli apliekamajā bāzē un jāuzkrāj iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Vispārīgos noteikumus par skaidras naudas atlikuma limitu kasē skatiet Krievijas Federācijas skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības 1. sadaļā.

Naudas pieejamības limita noteikšanas kārtība organizācijas kasē, kā arī skaidrās naudas iemaksas kārtība un termiņi banku iestādēs turpmākai ieskaitīšanai šo organizāciju kontos ir noteikti noteikumos par organizēšanas noteikumiem. skaidras naudas apgrozība Krievijas Federācijā ar 1998.gada 5.janvāri Nr.14-P (apstiprināta Krievijas Bankas Direktoru padomes 1997.gada 19.decembrī, protokols Nr.47).

Organizācijas neatkarīgi no organizācijas juridiskā forma jāglabā pieejamie naudas līdzekļi banku iestādēs atbilstošos kontos saskaņā ar līguma noteikumiem.

Skaidras naudas līdzekļi, kas saņemti organizāciju kasēs, tiek piegādāti banku iestādēm vēlākai ieskaitīšanai šo organizāciju kontos.

Skaidras naudas organizācijas nodod banku iestāžu kasēs tieši vai caur kopīgām kasēm organizācijās, kā arī izmantojot federālo pasta organizāciju pakalpojumus pārskaitīšanai uz attiecīgajiem kontiem banku iestādēs. Skaidras naudas var nodot organizācijas saskaņā ar līguma noteikumiem, izmantojot banku iestāžu inkasācijas pakalpojumus vai specializētus inkasācijas pakalpojumus, kurus Krievijas Banka ir licencējusi, lai veiktu attiecīgās operācijas skaidras naudas un citu vērtslietu savākšanai.

Skaidras naudas piegādes kārtību un termiņus nosaka banku apkalpojošās iestādes katrai organizācijai, vienojoties ar saviem vadītājiem, pamatojoties uz nepieciešamību paātrināt naudas apgrozījumu un savlaicīgu saņemšanu kasēs bankas darba dienās. iestādēm.

Tas var iestatīt tālāk norādīto skaidras naudas piegādes termiņi organizācijām:

Organizācijām, kas atrodas vieta ja ir banku iestādes vai federālās pasta organizācijas - katru dienu tajā dienā, kad skaidru naudu saņem organizāciju kasēs;

Organizācijām, kuras to darbības specifikas un darbības veida dēļ, kā arī tad, ja nav vakara inkasācijas vai vakara kases, bankas iestādes katru dienu beigās nevar nodot skaidru naudu banku iestādēm vai federālajām pasta organizācijām. darba dienas - nākamā diena;

Organizācijām, kas atrodas apdzīvotā vietā, kur nav banku iestāžu vai federālo pasta organizāciju, kā arī tām, kas atrodas attālā attālumā no tām - 1 reizi vairākās dienās.

Skaidro naudu, kas pieņemta no fiziskām personām nodokļu, apdrošināšanas un citu nodevu samaksai, administrācijas un šo maksājumu iekasētāji nodod tieši banku iestādēm vai ar pārskaitījumu caur federālām pasta organizācijām.

Organizāciju kases var glabāt skaidru naudu to apkalpojošo banku iestāžu noteiktajos limitos, vienojoties ar šo organizāciju vadītājiem.

Kases aparāta skaidrās naudas atlikuma limitu katru gadu nosaka banku iestādes visām organizācijām neatkarīgi no organizatoriskās un juridiskās formas un darbības jomas, kurām ir kase un kuras veic skaidras naudas norēķinus.

Lai noteiktu skaidras naudas atlikuma limitu kasē, organizācija bankas iestādei, kas sniedz norēķinu un skaidras naudas pakalpojumus, iesniedz izveidotās veidlapas aprēķinu - “Aprēķins skaidras naudas atlikuma limita noteikšanai uzņēmumam un skaidras naudas izlietošanas atļaujas izsniegšana. no ieņēmumiem, kas saņemti tās kasē”.

Organizācijai, kurā ietilpst nodaļas, kurām nav patstāvīgas bilances un kontu banku iestādēs, tiek noteikts vienots naudas atlikuma limits, ņemot vērā šīs strukturālās nodaļas. Skaidras naudas atlikuma limits struktūrvienībām tiek noteikts ar organizācijas vadītāja rīkojumu.

Pārstāvniecībām, filiālēm un citiem atsevišķas nodaļas organizācijām, kas atrodas ārpus tās atrašanās vietas, sastādot atsevišķu bilanci un kurām ir konti banku iestādēs, skaidras naudas atlikuma limitu kasē nosaka banku apkalpojošās iestādes vietā, kur tiek atvērti attiecīgie struktūrvienību konti.

Ja organizācijai ir vairāki konti dažādās banku iestādēs, organizācija pēc saviem ieskatiem vēršas vienā no banku apkalpojošajām iestādēm ar cerībām noteikt limitu skaidras naudas atlikumam. Pēc skaidras naudas atlikuma limita noteikšanas kādā no bankas iestādēm organizācija nosūta paziņojumu par tai noteikto skaidrās naudas atlikuma limitu citām bankas iestādēm, kurās ir atvērti tās attiecīgie konti. Pārbaudot šo organizāciju, banku iestādes vadās pēc šī skaidrās naudas atlikuma ierobežojuma.

Organizācijai, kura nav iesniegusi aprēķinu skaidras naudas atlikuma limita noteikšanai kases aparātā nevienā no bankas apkalpojošajām iestādēm, skaidrās naudas atlikuma limits tiek uzskatīts par nulli, bet skaidrā nauda, ​​ko organizācija nav nodevusi bankai. iestādes ir pārsniegušas limitu, kas rada negatīvas sekas - saukšanu pie administratīvās atbildības par Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1.

Skaidras naudas atlikuma limitu nosaka, pamatojoties uz organizācijas skaidrās naudas apgrozījuma apjomu, ņemot vērā tās darbības veida īpatnības, skaidras naudas iemaksas kārtību un termiņus banku iestādēs, nodrošinot drošību un samazinot skaitītāja transportēšanu. no vērtslietām.

Šajā gadījumā skaidras naudas atlikuma limitu var iestatīt:

Summā, kas nepieciešama, lai nodrošinātu normālu organizāciju darbību no nākamās dienas rīta;

Vidējo dienas naudas ieņēmumu ietvaros;

Atkarībā no noteiktajiem piegādes termiņiem un naudas ieņēmumu summas;

Vidējā dienas skaidrās naudas patēriņa robežās (izņemot darba samaksu, sociālos maksājumus un stipendijas).

Katrai organizācijai rakstiski paziņo bankas iestādes noteiktos skaidrās naudas atlikuma limitus kasē.

Skaidras naudas atlikuma limitu var pārskatīt gada laikā noteiktajā kārtībā pēc organizācijas saprātīga pieprasījuma (ja mainās skaidras naudas apgrozījuma apjoms, ieņēmumu piegādes nosacījumi un citi), kā arī saskaņā ar bankas konta līgums.

Organizācijai ir pienākums nodot banku iestādēm visu skaidru naudu, kas pārsniedz noteiktos limitus skaidrās naudas atlikumam.

Par izņēmuma gadījumiem, kad organizācijai ir tiesības glabāt skaidru naudu skaidrā naudā, pārsniedzot noteiktos limitus, skatiet skaidras naudas darījumu veikšanas Krievijas Federācijā 9. punkta noteikumu.

Lēmums par organizācijas kasē ienākošo naudas līdzekļu izlietošanu, ja tai ir vairāki konti dažādās banku iestādēs, tiek pieņemts līdzīgi kā skaidras naudas atlikuma ierobežojums šādas organizācijas kasē.

Organizācijām ir tiesības saņemt skaidru naudu banku iestādēs, kurās ir atvērti atbilstošie konti federālajos likumos, citos Krievijas Federācijas teritorijā spēkā esošajos tiesību aktos un Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumos noteiktajiem mērķiem.

Skaidras naudas izsniegšana organizācijai darba samaksai un sociāla rakstura maksājumiem, stipendijām tiek veikta laikā, kas saskaņots ar banku apkalpojošajām iestādēm.

Skaidras naudas izsniegšana norēķiniem ar atlaistajiem darbiniekiem un došanās atvaļinājumā, kā arī gadījumos, kas paredzēti federālajos likumos un citos Krievijas Federācijas teritorijā spēkā esošajos tiesību aktos, tiek veikta neatkarīgi no noteiktajiem algu izmaksas termiņiem. organizācija.

Plašāku informāciju par jautājumiem, kas saistīti ar skaidrās naudas darījumu veikšanas kārtību un kases aparātu lietošanu, var atrast AS “BKR-Intercom-Audit” grāmatā “Kases operācijas. Kases iekārtas.

Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību reglamentē attiecīgais nolikums, kas apstiprināts Krievijas Federācijas Centrālās bankas 1993. gada 22. septembrī, Nr.40.

Katram skaidras naudas norēķinu un naudas dokumentu glabāšanas uzņēmumam jābūt kasei. Telpai jābūt īpaši aprīkotai, lai nodrošinātu līdzekļu drošību. Kasieris veic kases operācijas, ar kuru tiek noslēgts līgums par atbildību.

Visiem uzņēmumiem savi līdzekļi jāglabā bankas iestādē. Kasē saņemtā skaidrā nauda tiek izlietota tikai tiem mērķiem, kādiem tā saņemta (algas izmaksa, ceļa vai biznesa izdevumi). Uzņēmuma kasē var būt skaidra nauda to līdzsvara robeža izveidojusi bankas iestāde, vienojoties ar šī uzņēmuma vadītāju. Pārsniedzot limitu, skaidru naudu kasē var glabāt tikai darba samaksas izsniegšanas laikā ne ilgāk kā trīs darba dienas. Uzņēmumi, kuriem ir pastāvīgi naudas ienākumi, vienojoties ar banku, var tos tērēt darba samaksai, ceļa un biznesa izdevumiem.

Apkopot informāciju par naudas līdzekļu pieejamību un apriti organizācijas kasēs, kā arī organizācijas kasē glabātos naudas dokumentus (pastamarkas, valsts nodevas markas, vekseļi, apmaksātas aviobiļetes, apmaksāti kuponi atpūtai mājas un sanatorijas utt.), ir paredzēts aktīvs konts 50 Kasieris.

Kontam 50 tiek atvērti apakškonti: 50-1 "Organizācijas kase", 50-2 "Darbības kase", 50-3 "Naudas dokumenti" utt.

Kad uzņēmums veic skaidras naudas darījumus ar ārvalstu valūtu, tad kontam 50 ir jāatver atbilstoši subkonti katras skaidras naudas ārvalstu valūtas kustības atsevišķai uzskaitei.

Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta dekrēts Nr. Nr.88 apstiprinātās skaidrās naudas darījumu primārās grāmatvedības dokumentācijas vienotās formas:

KO-1 "Ienākošais kases orderis";

KO-2 "Izdevumu kases orderis";

KO-3 "Ienākošo un izejošo skaidras naudas dokumentu reģistrācijas žurnāls";

KO-4 "Kases grāmata";

KO-5 "Kasiera saņemto un izsniegto līdzekļu uzskaites grāmatiņa."

Kasiera pienākumos ietilpst kases grāmatiņas uzturēšana, kurā tiek ņemti vērā visi skaidrās naudas ieņēmumi un izmaksas organizācijā. Organizācija uztur vienu kases grāmatu, kurai jābūt numurētai, šņorētai un aizzīmogotai. Dzējumi un neprecizēti labojumi kases grāmatā nav pieļaujami.

Kļūdas tiek novērstas šādi: nepareizs teksts vai summas ir izsvītrotas un labotais teksts vai summas ir ierakstītas augšpusē. Pārsvītrojums tiek veikts ar vienu rindiņu, lai jūs varētu izlasīt, kas tiek labots. Kļūdas labojums jānorāda ar uzrakstu "Labots" un jāapstiprina ar dokumentu parakstījušo personu parakstu, tiek likts labošanas datums.

Ierakstus kases grāmatā kasiere veic uzreiz pēc naudas saņemšanas vai izsniegšanas par katru pasūtījumu vai citu to aizstājošu dokumentu. Katru dienu darba dienas beigās kasiere aprēķina dienas operāciju rezultātus, nākamajā datumā parāda naudas atlikumu kasē un nosūta otro noplēšamo lapu ar čekiem un izdevumu kases dokumentiem. grāmatvedības nodaļa kā kases atskaite pret kvīti kases grāmatā.

Kases grāmatu organizācijā atļauts kārtot automatizētā veidā.

Kontrole par kases grāmatas pareizu uzturēšanu tiek uzticēta organizācijas galvenajam grāmatvedim.

Naudas saņemšana un izsniegšana saskaņā ar kases orderiem tiek veikta orderu noformēšanas dienā. Personām, kuras ziedo vai saņem naudu, naudas orderi netiek izsniegti.

Skaidras naudas norēķini starp juridiskām personām, starp juridiskām personām un uzņēmējiem ierobežots līdz 100 tūkstošiem rubļu viena līguma ietvaros (kopš 20.06.2007.).

Ja uzņēmums pārdod produkciju par skaidru naudu (tostarp izmantojot plastikāta kartes), tad tas izmanto kases aparātus un veic ienākošo ieņēmumu uzskaiti kasiera-operatora grāmatiņā.

Darījumu uzskaite ārvalstu valūtā jāveic rubļos, pamatojoties uz ārvalstu valūtas konvertāciju pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas valūtas maiņas kursa darījuma dienā.

Ārvalstu valūtas konvertēšanas rubļos kārtību nosaka PBU 3/2006, saskaņā ar kuru skaidras naudas darījumu ar ārvalstu valūtu datums ir banknošu ievietošanas vai izdošanas datums no organizācijas kases. Ieraksti grāmatvedības reģistros tiek veikti vienlaikus norēķinu un maksājumu valūtā un rubļos. "Kases pārskatā" (kases grāmatas otrā noplēšama lapa) jāieraksta divas summas - ārvalstu valūtā un rubļos.

Skaidras naudas ienākošos un izejošos skaidras naudas pārvedumos summa tiek norādīta maksājuma valūtā.

Ja ārvalstu valūtu maiņas kurss pret rubli mainās laikā, kad ārvalstu valūta atrodas organizācijas kasē, pastāv valūtas maiņas atšķirības. Ārvalstu valūtas izmaksas rubļos ir jāpārrēķina darījuma datumā ārvalstu valūtā, kā arī finanšu pārskatu sagatavošanas datumā.

Rezultātā radušās valūtas maiņas starpības tiek atspoguļotas organizācijas grāmatvedības uzskaitē ar ierakstiem:

D 50 K 91 - pozitīva valūtas kursa starpība;

D 91 K 50 - negatīva valūtas kursa starpība.

Kases dokumentu saņemšana un izsniegšana , (vaučeri, aviobiļetes) tiek izgatavoti pēc ienākošajiem un izejošajiem kases orderiem, pēc tam kasieris sastādot pārskatu par naudas dokumentu apriti.

Naudas dokumenti tiek ņemti vērā to iegādes faktisko izmaksu apmērā.

Grāmatvedībā kases dokumentu kustība tiek atspoguļota šādi:

D 50 subkonts "Naudas dokumenti" K 50, 71, 76 - saņemti naudas dokumenti;

D 73 K 50 subkonts "Naudas dokumenti" - izsniegšana darbiniekiem.

Visi organizācijas skaidras naudas norēķini tiek atspoguļoti īpašā kontā 50 "Kasieris". Un katru darbību ar skaidru naudu sauc par skaidras naudas darījumu. Rakstā mēs sīkāk pakavēsimies pie skaidras naudas darījumu uzskaites iezīmēm uzņēmumā un pie individuāla uzņēmēja, apsveriet grāmatvedības kontu 50, iegrāmatošanu kontā 50, kas atspoguļo galvenos skaidrās naudas darījumus, dokumentēšana skaidras naudas darījumi.

Starp citu, bezskaidras naudas norēķinu uzskaite tiek kārtota kontā 51, lasiet vairāk par bezskaidras naudas uzskaites iespējām.

Galvenais dokuments, kas regulē visus skaidrās naudas darījumus, ir 12.10.11. Nr. 373-P regula "Par kārtību, kādā Krievijas Federācijas teritorijā veic skaidras naudas operācijas ar Krievijas Bankas banknotēm un monētām". Tāpat šogad izdota Krievijas Bankas direktīva “Par juridisko uzņēmumu skaidrās naudas darījumu veikšanas kārtību”. personas un individuālo komersantu un saimniecisko personu vienkāršotā skaidrās naudas darījumu veikšanas kārtība.

Skaidras naudas darījumu veikšanas noteikumi

Saskaņā ar šo noteikumu nav nepieciešams, lai kasē būtu atsevišķa telpa, pietiek ar noteiktu platību telpā. Mazās organizācijās, kur ir maz skaidras naudas darījumu, īpaša vieta, kā likums, nav aprīkota. Pretējā gadījumā kasei vajadzētu atvēlēt īpašu telpu ar dzelzs durvīm, trauksmes pogu un nelielu lodziņu.

Visa skaidra nauda un citi materiālās vērtības, kas norādīts kasē, jāglabā seifā. Atslēga uz to ir tikai pie kases, un dublikāts aizlīmētā aploksnē tiek glabāts organizācijas vadītāja seifā.

Kases seifā nedrīkst atrasties svešas vērtības. Inventarizācijas gadījumā visi atrastie pārpalikumi nonāk organizācijas ieņēmumos. Bet iztrūkumus piedzen no kasieres, ja vien nav citādi vainīga persona nav ieinstalets.

Kasieris ir atbildīgs par viņam uzticētajām vērtībām. Par to ar viņu tiek noslēgts līgums par pilnu atbildību. Krimināltiesiskā atbildība par skaidras naudas darījumu nepienācīgu veikšanu un naudas iztrūkumu nav paredzēta. Bet vainīgajai personai var piemērot dažādus sodus:

• ieturējumi no algas konstatēti trūkumi;
• aizrādīt;
• atlaišana saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa pantu.

Skaidras naudas summai kasē ir noteikts limits. Kā tiek aprēķināts skaidras naudas atlikuma limits, lasiet. Dienas laikā atļauts pārsniegt noteikto limitu, bet līdz darba dienas beigām, ja ir pārpalikums, tad visa liekā skaidrā nauda jānodod bankā.

Bet ir situācijas, kad nav iespējams paņemt naudu. Šajā gadījumā viņi izmanto nelielu viltību: visa pārsnieguma summa parasti tiek sastādīta galvenajam vai galvenajam grāmatvedim, un nākamās dienas rītā to atdod kā neizmantotu atskaites summu.

Limitu atļauts pārsniegt arī darba samaksas izsniegšanas dienās. Taču šobrīd tas notiek reti, jo visi pārskaitījumi tiek veikti bezskaidras naudas veidā tieši uz algu kartēm.

Katra naudas līdzekļu izsniegšanas operācija jāveic ar vadītāja rakstisku rīkojumu vai saskaņā ar sniegto izziņu.

Dokumentu sagatavošana skaidras naudas darījumiem

Jebkurš naudas līdzekļu grāmatojums vai izlietojums ir jādokumentē ar kvīti (PKO) vai izdevumu (RKO) kases orderi. Tajā pašā laikā katra operācija tiek atspoguļota ierakstā kases grāmatā, un PKO un RKO tiek ņemti vērā ienākošo un izejošo kases orderu reģistrācijas žurnālā.

Izdevumu kases orderī ar vārdiem jānorāda saņemamā summa, datums un saņēmēja paraksts. Izsniedzot kases ieņēmumu orderi, kasierim ir jāizsniedz kvīts ar savu parakstu un organizācijas zīmogu.

Skaidras naudas pārskaitīšana no kases uz norēķinu kontu tiek veikta, pamatojoties uz paziņojumu par skaidras naudas iemaksu. Savukārt, lai saņemtu skaidru naudu no norēķinu konta, tā tiek izsniegta.

Izsniedzot kases dokumentus, jāatceras, ka šie dokumenti nepieļauj nekādus labojumus un kļūdas. Tāpēc, norādot nepareizus datus, nepieciešams noformēt jaunu kases dokumenta formu.

Grāmatvedība - grāmatojumi par skaidras naudas darījumiem

Kā minēts iepriekš, skaidras naudas uzskaitei tiek izmantots konts 50 "Kasieris". Konts 50 grāmatvedībā -, tas ieraksta - skaidru naudu, kas nozīmē, ka debets atspoguļo skaidras naudas saņemšanu kasē, bet kredīts - skaidras naudas izlietošanu no kases. Tālāk aplūkosim skaidras naudas darījumus, izmantojot piemērus ar grāmatojumiem.

Naudas plūsma

1 - izsniegšana uz apakšziņojumu

Izdošana tiek veikta, pamatojoties uz vadītāja apstiprinātu pieteikumu. Pieteikumā jānorāda summa un tās mērķis, kā arī pārskata iesniegšanas termiņš. Ja tas nav norādīts, tad atskaite jāiesniedz 3 dienu laikā. Arī pārtēriņš tiek izdots tikai pēc vadītāja pavēles.

Lai izsniegtu ceļa izdevumus, ir jābūt rīkojumam par personas nosūtīšanu komandējumā, kā arī rīkojumam no vadītāja.

Visos šajos gadījumos elektroinstalācija būs vienāda.

D71 K50 - nauda izsniegta saskaņā ar aktu.

2 — skaidras naudas piegāde bankai.

Dokumenti, uz kuru pamata tiek veikts šis skaidras naudas darījums - bankas izraksts uz norēķinu kontu, piemiņas orderis. Skaidras naudas iemaksa bankā izskatās šādi:

D51 K50 - nauda tika pārskaitīta no kases uz norēķinu kontu.

Līdzīgi arī ārvalstu valūtas kontam un īpašajiem bankas kontiem.

D52, 55 K50 - skaidra nauda tiek pārskaitīta no kases uz ārvalstu valūtas (speciālo) bankas kontu.

Lasiet par valūtas maiņas darījumu uzskaites iespējām kontā 52

Ja naudas līdzekļi ir noguldīti bankā, bet nav saņemti norēķinu kontā, tad darījums tiek veikts caur kontu. 57 "Pārbraucieni ceļā". Vadi izskatās šādi:

D57 K50 un D51 K57.

3 - darba samaksas izsniegšana.

Alga personālam tiek izsniegta, pamatojoties uz algas vai algas sarakstu. Ja ir izziņa, jums nav atkārtoti jāparaksta saņemšanai RKO. Algu saraksta izlikšana darbiniekiem izskatās šādi:

D70 K50 - darbiniekiem tika izsniegtas algas.

4 - ienākumu no dalības organizācijā izmaksa personām, kuras nav organizācijas darbinieki, norīkojums izskatās pēc D76 K50.

5 - noguldīto summu samaksa, visbiežāk saskaņā ar izrakstu. Šai darbībai tiek veikta arī grāmatošana D76 K50.

6 - konstatēts naudas līdzekļu iztrūkums kasē.

D94 K50 - atspoguļoja iztrūkumu pie kases.

Skaidras naudas ieplūde

1 - naudas līdzekļu saņemšana no norēķinu konta, grāmatošana D55 K51.

Noteikti pievienojiet čeka veidni skaidras naudas saņemšanai no norēķinu konta.

2 - skaidras naudas saņemšana no pircējiem, nosūtīšana D50 K62.

3 - neizlietotās atskaites summas atgriešana - D50 K71.

4 - pārmērīgi pārskaitītās darba algas atgriešana - D50 K70.

5 — veicis dibinātāju ieguldījumus pamatkapitāls- D50 K75 / 1.

Skaidras naudas darījumu uzskaites iezīmes individuālajiem uzņēmējiem

Saskaņā ar jauno dekrētu individuālajiem uzņēmējiem ar vienkāršotu nodokļu uzskaiti, kases darbībā ir vairākas koncesijas:

• jēdziens "kase" neattiecas uz pašiem uzņēmējiem;
• atcelts aizliegums tērēt kasē saņemtos līdzekļus personiskām vajadzībām;
• jūs nevarat iestatīt skaidras naudas limitu;