Могат ли юридическите лица да извършват плащания в брой? Всичко за разплащанията в брой между юридически лица. Ограничение на паричния оборот

Какъв е лимитът за парични сетълменти в момента и как да отразите превишението на лимита в счетоводството.

Систематизирайте или актуализирайте знанията си, придобийте практически умения и намерете отговори на вашите въпроси на в училището по счетоводство. Курсовете са разработени, като се вземе предвид професионалният стандарт "Счетоводител".

Лимит за плащане в брой

Максималният размер на плащанията в брой е 100 000 рубли. Това ограничение важи за плащания в брой:

• между организациите;
• между организация и индивидуален предприемач;
• между индивидуални предприемачи.

Разплащанията с участието на граждани се извършват без ограничение на сумата. Тоест, фирма или предприемач има право да получава или прехвърля пари в брой на граждани без ограничения и да не спазва лимита за плащания в брой.

Какво не се покрива от касовия лимит?

Неограничени пари могат да се изразходват в следните случаи:

• плащания на заплати;
• изплащане на начисления от социален характер;
• издаване на пари под отчета;
• изразходване на средства за лични нужди на предприемача, при условие че плащането няма да бъде насочено към неговата предприемаческа дейност.

В един касов ден е разрешено да се извършват транзакции с един и същи контрагент в размер на повече от 100 хиляди рубли. Например, при плащане по няколко договора не повече от 100 хиляди рубли по един договор за един ден. Това следва от параграф 6 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 07.10.2013 г. № 3073-U. Цитат: „Парични разплащания във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута между участниците в паричните разплащания в рамките на едно споразумение, сключено между посочените лица.“

Ако предметът на договора и всички други условия останат същите в други договори, тогава е вероятно съдът да признае такива договори за „един договор“.

Санкция за нарушаване на изискването за лимит за сетълмент в брой

Ако юридическо лице или индивидуален предприемач надвиши сумата от 100 000 рубли по един договор, това се счита за нарушение на процедурата за работа с пари в брой. За това е предвидена глоба съгласно член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. За организации размерът му варира от 40 000 до 50 000 рубли. За отговорен служител (длъжностно лице) - от 4000 до 5000 рубли. Инспекторите имат право да държат организацията отговорна в рамките на два месеца от момента на нарушението (част 1 на член 4.5 и алинея 6 на част 1 на член 24.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Съгласно Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се предвижда административна отговорност за превишаване на лимита на плащанията в брой. И за купувачи, и за продавачи. Случаите, свързани с нарушаване на лимита на паричните средства, се разглеждат от данъчните инспекции (член 23.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Данъчната служба има право да глоби както купувача, така и продавача. Тъй като участниците в плащанията в брой са както платецът, така и получателят, което означава, че и двамата са отговорни за нарушението (член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Препоръчваме експресния курс Contour. Училища "". Обучението ще ви помогне да подредите документите при работа с касови апарати, включително при използване на онлайн касови апарати, и да работите правилно с касовия лимит. Ще можете да установите безпроблемна работа с касови апарати и строги формуляри за отчитане, да съставите местен регулаторен акт за касовата дисциплина, който ще ви помогне да преминете проверки без глоби.

Разплащанията между индивидуални предприемачи и индивидуални предприемачи в брой предполагат прилагането на лимит от 100 000 рубли за всяка транзакция. Предприемачите през 2019 г. са освободени от годишното установяване на паричен лимит в края на деня в парично изражение, както и от поддържането на счетоводна книга за разходите и приходите. Липсата на такъв инструмент обаче лишава мениджъра от възможността да анализира паричния поток. Какво ще се случи, ако зададете лимит и продължите да поддържате касова книга, можете да намерите в материала на тази статия.

Процедурата за извършване на касови операции на IP

Всяка фирма и организация е длъжна да има касов апарат. Процедурите, свързани със съхранение на парични средства, приемане, издаване на отчети и други нужди са свързани с касовите процедури.

За извършване на парични сетълменти в персонала се приема специално обучен служител за длъжността счетоводител-касиер. Той носи финансова отговорност и изпълнява функциите в съответствие с длъжностната характеристика, приета в предприятието, а също така носи отговорност за нарушаване на касовата дисциплина чрез събиране на глоба.

Провеждането на парични транзакции през 2019 г. с пари в брой се контролира въз основа на постановление на Централната банка на Русия номер 3210-U.

Съгласно горепосочения документ индивидуалният предприемач има право не само да не определя лимит на паричния баланс в касата, но също така може да избере условията за депозиране на пари в брой в банкова институция.

Индивидуалните предприемачи са освободени от поддържането на касова книга и задължителното изготвяне на PKO (приходни касови ордери) и RKO (разходни касови ордери). Законодателството позволява този подход към паричния поток. Но ако един предприемач има служители, тогава в негов интерес е да защити финансите си от евентуална злоупотреба със служебното положение на служителите.

Воденето на записи без документи изисква подкрепящи документи под формата на формуляри за стриктна отчетност и Z-отчет (ако се използват касови апарати).

Съгласно закона постъпленията, получени от касата, могат да бъдат изразходвани за цели като:

Освен това текущото ограничение на размера на паричните средства, установено от закона, не се прилага за горните операции.

Лимитът през 2019 г. остава същият, тоест за конкретно споразумение за парично уреждане за индивидуални предприемачи е определена сума от не повече от 100 000 рубли.

Лимити за плащане в брой

Максималното парично плащане с индивидуални предприемачи по едно споразумение е сума, която не надвишава 100 хиляди рубли. Струва си да се има предвид информацията, че ако сделката е сключена в чуждестранна валута, тогава лимитът е равен на същата сума от 100 хиляди рубли, когато се конвертира в национална валута.

Това ограничение се прилага за парични транзакции между:

• юридически лица (ООД);
• организация и предприемач (IP);
• IP плащания.

Прилагането на правилото за извършване на плащания в брой не се отнася за физически лица (граждани), плащанията към тях могат да се извършват без ограничения. Но и тук има някои особености.

Нюанси при сключване на споразумение между страните:

Ако договорът по някаква причина е сключен в размер на, да речем, 700 хиляди рубли, тогава страната, действаща като купувач, все още може да плати в брой само 100 хиляди рубли. Останалата сума в размер на 600 хиляди рубли трябва да бъде преведена по разплащателната сметка на доставчика (безкасово плащане).

Не се опитвайте да заобиколите ограничението с помощта на споразумение към основния договор. Например, сключва се споразумение в размер на 60 хиляди рубли, след което се създава допълнително. споразумение за сумата от 50 хиляди рубли, в резултат на което транзакцията се приравнява на сумата от 110 хиляди рубли и това вече е надвишаване на лимита с 10 хиляди рубли.

Тъй като споразумението е допълнение към основния договор, тази операция е пряко нарушение, за което предприемачът, който е приложил този метод, ще бъде наказан под формата на глоба.

Когато не можете да мислите за границата

От текста на постановлението на Централната банка могат да се отделят нюансите, които дават право да се извършват операции по едно споразумение без ограничение за продължителността и броя на операциите.

Ситуации, при които паричното уреждане между еднолични търговци и LLC може да надхвърли установения лимит на сумата:

• предприемачът има право да вземе необходимата сума пари от касата за лични нужди (не се изисква изготвяне на споразумение за такива операции);
• договор за голяма сума може да бъде платен в брой в размер до 100 хиляди рубли, останалата част се извършва по банкова сметка;
• могат да се сключват няколко договора едновременно, но паричната стойност на сделката на всеки от тях не трябва да надвишава пределната стойност.

Инструкцията на Централната банка на Руската федерация съдържа разширен набор от правила за сетълменти между индивидуални предприемачи и юридически лица. Въпреки доста твърдата рамка, в която се намират предприемачите, все още има редица случаи, когато плащанията в брой са освободени от надзора на Централната банка.

а именно:

• плащане на мита;
• банкови транзакции;
• издаване на пари под отчета на наети служители;
• социални изплащане и погасяване на просрочени заплати;
• парични отношения с Централната банка на Руската федерация;
• нужди от личен план за предприемач.

Що се отнася до ограничението по едно споразумение, според редица решения ограничението може да бъде заобиколено чрез разделяне на едно споразумение на няколко. Основното е, че датите не съвпадат и е най-добре да разделите не само общите суми на транзакциите, но и номенклатурата на категории.

Касовият лимит е валиден независимо от датата на изтичане на договора. А това означава, че е невъзможно да се плащат глоби, възникнали в случай на недостатъчна доставка, нарушаване на срока и др. Тъй като задълженията в размер на 100 хиляди рубли са погасени, а плащанията в брой над тази сума се признават за нарушение.

Ограничения по предназначение

Има редица ограничения, когато индивидуален предприемач може да извършва парични транзакции в брой само след като ги изтегли от банкова сметка.

Те включват:

• плащания по кредитни задължения или изпълнение на договор за заем;
• сетълменти по сделки, свързани с хазарт;
• разходи за нуждите на предприятието.

Въпреки някои предимства на метода, той има значителни недостатъци. За получаване на пари през касата на банката, предприемачът поема разходите за плащане на комисионни. Но все пак бизнесменът е защитен от глоба, тъй като подобни операции не се признават за нарушение от постановлението на Централната банка.

Струва си да се обърне специално внимание на размера на паричните средства под отчета. За руски граждани, които са признати за физически лица и не извършват предприемаческа дейност, през 2019 г. няма ограничение за паричните разплащания. На служител може дори да бъде дадена парична сума в размер на половин милион.

Но ако служител прави покупки от името на предприемач с друг индивидуален предприемач или LLC чрез пълномощник, ограничението трябва да се спазва по начина, предписан от закона. Поради това, че такава сделка не се сключва от работник или служител, а от предприемач въз основа на заверен документ.

Покупките в търговски обекти в лицето на служител не ограничават сумата в брой, за която физическото лице може да закупи стоки.

Има и нюанс между юридическите и физическите лица, когато парите трябва да се издават от касата след директно теглене от разплащателната сметка на фирмата.

Те включват:

• наемни отношения;
• погасяване и/или отпускане на заеми и лихвени начислявания по тях;
• всички сделки с ценни книжа.

Преди да издадете големи суми на вашите служители под отчета, би било полезно да се запознаете с текущите промени в законодателството.

Наказания за нарушения

При нарушаване на лимита данъчната служба има право да глоби и двете страни (купувач и продавач), тъй като съгласно чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, платецът и получателят са еднакво отговорни за нарушението.

Санкциите се налагат по следните критерии:

1. Организациите, представлявани от юридически лица, рискуват да се сбогуват с парична сума от 40 000 до 50 000 рубли.
2. Предприемачите и длъжностните лица имат възможност да платят от 4000 до 5000 рубли за нарушение.

Предприемачите могат да поемат същите разходи, когато салдото в брой в края на деня надвишава установения лимит, одобрен със заповедта на предприятието. Но законът за индивидуалните предприемачи ви позволява да отмените лимита в брой в съответствие с инструкциите на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2017 г.

Разходването на парични средства за непредвидени нужди, които трябва да бъдат предадени на банката, е нарушение на касовата дисциплина.

внимание! По този въпрос съдът почти винаги взема страната на Федералната данъчна служба.

Срокът, през който можете да се притеснявате за прилагането на наказание за този вид нарушение, е 2 месеца от датата на подписване на конкретно споразумение.

Основното правило. За да не попаднете на непредвидени глоби, е необходимо внимателно да проучите всички клаузи на договора, преди да го подпишете. Най-честата причина за нарушаване на лимита е начисляването на глоби и неустойки в договорни отношения, които вече са затворени, като се вземе предвид лимитът за парично сетълмент от 100 хиляди рубли.

Всеки бизнесмен с наети служители трябва стриктно да спазва касовия ордер, като е препоръчително да не спира да води книга за разходни и приходни ордери.

Този подход ще осигури реда на работа с парични средства при извършване на вътрешните дейности на предприятието и ще поддържа взаимно разбирателство с персонала. Не забравяйте да зададете лимит в края на отчетния ден всяка година и своевременно да предавате на банката всички постъпления над установения лимит. За индивидуалните предприемачи определянето на годишен лимит не е задължително, бизнесменът може да държи в касата толкова пари, колкото са му необходими. Ограничението може да се постави само за анализа, но не е задължително да се спазва.

В случаите, когато не можете да мислите за лимита, вие също трябва да внимавате, тъй като всяко смекчаване на размера на паричните сетълменти има свои собствени нюанси и характеристики.

В самото начало бих искал да отбележа, че Гражданският кодекс на Руската федерация не забранява извършването на плащания в брой, ако това не противоречи на приетите от закона норми. След това ще разгледаме всички нюанси на паричните сетълменти както между физически, така и между юридически лица.

Какъв е касовият лимит

Държавата, представлявана от Централната банка на Русия, е определила лимит за парични сетълменти. Нормативният акт, въз основа на който законът определя процедурата за сетълменти, е Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 07.10.2013 г. № 3073-U. Този документ замени Директива № 1843-U от 20 юни 2007 г., която беше в сила преди нея, като в нея бяха направени някои съществени промени.

Но максималният лимит за сетълменти с пари в брой не се е променил - в рамките на едно споразумение между участниците в сетълмента той е 100 000 рубли. (или съответното количество валута, според текущия обменен курс на Централната банка).

ЗАБЕЛЕЖКА! Забраната за превишаване на тази цифра важи независимо дали плащате пари или ги получавате. Но в случай на откриване на нарушения, страната, която приема излишните пари, се счита за отговорна.

Ограничени участници в сетълмента

За кого се прилага това ограничение за приемане и предаване на пари в брой? Невъзможно е да се прехвърлят суми, надвишаващи стохилядната граница между:

• юридически лица;
• организации и частни предприемачи;
• индивидуални предприемачи (IP).

Физическите лица могат да обменят пари в брой без ограничения. Уреждането на предприятия с физически лица без регистрация на предприемач също не е ограничено.

РЕЗЮМЕ: таблицата показва двойките, при чиито трудови правоотношения е или не е задължителен паричният лимит.

най-близката прогноза

За да направи прозрачен контрол върху скъпите покупки на обикновените граждани (недвижими имоти, автомобили, бижута), Министерството на финансите на Русия пое инициативата да установи максимална сума за плащания в брой между физически лица. Сумата за парични сетълменти по един договор между физически лица е планирана да бъде 300 000 рубли. Промените, които ще бъдат направени в член 861 от Гражданския кодекс на Руската федерация, също предвиждат наказание под формата на глоба в размер на превишения лимит. Предвиждаше се промените да влязат в сила от началото на 2016 г., но този проект все още не е разгледан от Държавната дума.

Кога не можете да мислите за лимита?

Установените ограничения за размера на парите в брой не се прилагат:

• при изплащане на заплати;
• със социални такси, осигуровки;
• при издаване на отчетни средства;
• за лични разноски на собственика на фирмата, парите за които се вземат от касата.

Инструкцията на Централната банка предоставя и допълнителни видове изчисления, при които не е нужно да се притеснявате за лимита на парите в брой:

• операции с помощта на Банката на Русия;
• митнически плащания, данъци и такси;
• плащания по кредити.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЯ!Новото издание на Директивата за централната банка има иновация, която е в полза на банките, но не е съвсем приятна за предприемачите. Невъзможно е да вземете пари в брой от касата за цели, които не са посочени в специален списък: първо трябва да прехвърлите приходите в банката и след това да вземете необходимата сума от там. В същото време банката ще получи лихва и за двете операции, държавата ще получи допълнителен контрол върху движението на средствата, а предприемачът ще получи още едно усложнение. Въпреки това „Dura lex sed lex“ („Законът е суров, но е закон“).

Ако в касата на предприятие или индивидуален предприемач са получени суми не от текущата им сметка, а от други източници (приходи, заеми, връщане на неизползвани отчетни средства и т.н.), тогава вземете пари в брой от тези пари за сетълменти, които не са включени в списъка на Централната банка, не се допуска.

Рамка на един договор

Важно уточнение по отношение на касовия лимит е, че той не може да бъде превишаван в рамките на един договор.

Договорът е документ за споразумение между лица (юридически и / или физически) за определени действия, предназначени да установят, прекратят или променят определени права и задължения на страните.

Сумата на транзакциите за всеки такъв документ не може да надвишава 100 000 рубли, като характеристиките на неговото сключване не се вземат предвид.

1. Вид договор. Без значение за какво става дума в договора – за заем, доставка на стоки, плащане на услуги – обявената стойност за плащане в брой не може да надвишава лимитираната.
2. Условия на договора. Дори ако договорът включва дълго изчисление, не е възможно да се надхвърли определената сума.
3. Честота на плащанията. Разсрочени или други парични плащания, разделени съгласно споразумението на няколко части, всяка от които е по-малка от лимита, няма да бъдат валидни, ако тяхната сума надвишава 100 000 рубли.
4. Допълнителни задължения. Ако споразумението има допълнително споразумение или произтичащи от него задължения, например неустойки, глоби, неустойки, обезщетения, те не могат да бъдат платени в брой, ако вече е платена ограничена сума по това споразумение.
5. Декор. Един документ или размяна на книжа между страните - няма значение, общите задължения не могат да бъдат повече от сто хиляди в брой.
6. Метод на изчисление. Ще донесе ли упълномощено лице парите, ще бъдат ли издадени в касата - повече от 100 000 рубли. "в една ръка" не се издава.

Възможни комбинации

От текста на Инструкцията на Централната банка следва, че ограничението за „парични средства“ се прилага за действия по едно споразумение без ограничение във времето и броя на операциите. Нека разгледаме случаите, когато е разрешено да се разплащат в брой над установения лимит между юридически лица и / или индивидуални предприемачи:

• няколко сключени споразумения, дори в един и същи ден, могат заедно да достигнат произволна сума в брой (но всяка поотделно не трябва да надвишава лимита);
• споразумение за сума, по-голяма от установената, ви позволява да платите в брой до 100 000 рубли, а останалата част трябва да бъде платена по банков път;
• Индивидуален предприемач може да вземе пари от касата за собствени нужди в необходимата сума (това не трябва да се изготвя в отделно споразумение, а само).

Нарушителят ще плати повече

Член 15, параграф 1 от Гражданския кодекс на Руската федерация определя превишаването на лимита за плащания в брой като административно нарушение. Ако се установи при съответна проверка, тогава страната, която е приела парите в повече от мярката, ще бъде глобена. Санкциите ще засегнат не само самата компания, но и ненадзорния или малтретиран лидер:

• глоба на юридическо лице - до 40-50 хиляди рубли;
• глоба на главата - до 4-5 хиляди рубли.

ЗАБЕЛЕЖКА! Срокът, през който човек може да се страхува от отговорност за това престъпление, е 2 месеца от датата на подписване на съответното споразумение.

Струва си да бъдете много внимателни, когато подписвате договори, изучавайки всички статии, по които ще се движат средства, преди да вземете решение за плащания в брой.

В дейността на всяка организация има парични изчисления. На практика най-често те се извършват в безкасов формат. Бързо е, удобно е и няма ограничения. Но също така се случва юридическо лице да има възможност да плаща само в брой. В този случай е необходимо да се вземе предвид какви ограничения за юридическите лица са определени за парични сетълменти.

Какъв е касовият лимит

Лимитът за плащане в брой е регламентиран със закон

Той е законово фиксиран и през текущата 2019 г. максималният размер на сетълмент между юридически лица и индивидуален предприемач, еквивалентен на тях, остава непроменен. Това е 100 000 рубли, подлежащи на уреждане в рамките на един договор.

Ако изчисленията се извършват в друга валута, тогава при прехвърляне по текущия обменен курс сумата не трябва да надвишава предварително посочената.

Важно е да знаете, че ако сумата на превода надвишава допустимата сума или, обратно, по сметката са получени повече от 100 000 рубли, тогава това ще се счита за нарушение. Освен това виновен ще бъде лицето, което получава пари над лимита, а не организацията, която е превела средствата.

Участници в ограничени селища

Ограничителни размери за такива изчисления съществуват само за юридически лица и индивидуални предприемачи

Дейността на различни субекти на икономически отношения е обширна и, уви, законът не винаги се спазва в хода на различни сделки. Ограничението за сетълменти е необходимо само за потискане на „сенчестите“ транзакции и контрол върху плащането на данъци.

За разлика от юридическите лица, паричните разплащания между физически лица не са ограничени по никакъв начин, точно както са неограничени, когато физическите лица взаимодействат с индивидуални предприемачи или юридически лица.

За какви цели мога да харча пари в брой

За нормалното функциониране на организацията или работата на ИП е необходима финансова подкрепа. Инструкция N 3073-U регламентира целите, за които всяка компания има право да харчи пари директно от касата. Тези цели са:

• изплащане на заплати и други социални плащания на служителите;
• плащане на осигуровки;
• различни потребителски нужди;
• плащане на стоки;
• възстановяване на средства в случай на неизпълнение на работа или предоставяне на услуги;
• издаване на задължения.

Плащания по един договор

По-горе беше споменато, че за сетълменти по един договор са определени ограничения от 100 000 рубли. Ако са съставени няколко договора, като сумата на всеки от тях не надвишава допустимата стойност, тогава такава сделка все още може да се счита за незаконна, когато общата стойност на всички договори надвишава лимита. Съгласно същия принцип не се допускат разсрочени плащания над горния лимит.

Какви са наказанията за нарушаване на ограниченията?

Щом има закон, значи има и отговорност за нарушаването му. В този случай за превишаване на лимита се предвижда административно наказание под формата на глоба. В същото време под глобата попада не само юридическо лице, но и неговият ръководител като частно лице, което е извършило нарушение на закона.

На юридическо лице се налага глоба в размер на 40-50 хиляди рубли, на главата - десет пъти по-малко: 4-5 хиляди.

Разбира се, за голяма компания такава глоба ще бъде съвсем незначителна, но за малък индивидуален предприемач е много значителна.

Обърнете внимание, че ако бъде открито нарушение, има определена давност за разглеждане на престъпление. Това са 2 месеца от датата на подписване на договора, според който ограниченията за плащания в брой са превишени. Ако престъпният факт не бъде разкрит след това време, тогава организацията може да забрави за глобата. Във всеки случай, преди да подпишете договора, трябва внимателно да проучите всички негови условия и да се опитате да не нарушавате закона.