Ievads

Izvēlētā pētījuma tēmas aktualitāte ir saistīta ar sekojošo.

Mūsdienu komercbankas ir bankas, kas tieši apkalpo uzņēmumus un organizācijas, kā arī iedzīvotājus - to klientus. Komercbankas ir galvenā banku sistēmas saikne. Neatkarīgi no īpašuma formas komercbankas ir neatkarīgi ekonomikas subjekti. Viņu attiecībām ar klientiem ir komerciāls raksturs. Komercbanku darbības galvenais mērķis ir peļņas maksimizēšana.

Saskaņā ar banku likumdošanu banka ir kredītiestāde, kurai ir tiesības piesaistīt līdzekļus no fiziskām un juridiskām personām, izvietot tos savā vārdā un uz sava rēķina uz atmaksas, maksājuma, steidzamības noteikumiem un veikt norēķinu operācijas klientu vārdā. Tādējādi komercbankas nodrošina visaptverošu klientu apkalpošanu, kas tās atšķir no īpašām nebanku kredītiestādēm, kuras veic ierobežotu finanšu darījumu un pakalpojumu klāstu. Atšķirībā no bankas kredītiestādes veic tikai atsevišķas bankas operācijas.

Komercbanka, tāpat kā jebkura cita banka, veic šādas funkcijas:

naudas līdzekļu uzkrāšana (piesaistīšana) noguldījumos;

to izvietošana (ieguldīšanas funkcija);

norēķinu un skaidras naudas pakalpojumi klientiem.

Komercbankas darbojas galvenokārt kā specifiskas kredītiestādes, kuras, no vienas puses, piesaista īslaicīgi brīvus līdzekļus no ekonomikas; no otras puses, tie uz šo aizņemto līdzekļu rēķina apmierina dažādas uzņēmumu, organizāciju un iedzīvotāju finansiālās vajadzības.

Bankas darbības ekonomiskais pamats kredītresursu uzkrāšanai un izvietošanai ir naudas aprite kā objektīvs process, kas ietekmē kredītvērtību veidošanos un izmantošanu. Organizējot šo procesu, komercbanka darbojas kā komercuzņēmums, kas nodrošina uzkrāto kredītresursu izdevīgu izvietošanu.

Balstoties uz pasaules pieredzi, viennozīmīgi varam apgalvot, ka banku darbībai privātpersonām ir jābūt "daudzkanālu" – papildus tradicionālajam filiāļu tīklam ir jābūt pašapkalpošanās ierīču tīklam un vismaz vienam attālinātā apkalpošanas kanālam (telefons, internets, mobilais kanāls utt.). Tikai šajā gadījumā klients saņem patiesi komfortablu apkalpošanas vidi, bet banka – iespēju izvēlēties kanālus konkrētā pakalpojuma sniegšanai pēc iespējas efektīvāk. Pretējā gadījumā neizbēgami radīsies problēmas, ar dažām jau ir saskārušās Krievijas bankas. Izsniedzot simts tūkstošus aizdevumu, jums ir jānodrošina diezgan plašs maksājumu saņemšanas kanāls - pretējā gadījumā jūsu filiāles nespēs tikt galā ar cienījamu aizņēmēju masu. Izsniedzot simts tūkstošus karšu, jums ir jārūpējas par bankomātu tīkla izveidi diennakts klientu apkalpošanai.

Visbeidzot, vairāku paralēlu kanālu izmantošana banku pakalpojumu sniegšanai ir visefektīvākais veids, kā samazināt bankas izmaksas.

Tādējādi, ņemot vērā iepriekš minēto, šīs pašreizējās darbības analīzes mērķis un priekšlikumu izstrāde banku pakalpojumu uzlabošanai privātpersonām.

Lai sasniegtu šo mērķi, darbā tika atrisināti šādi uzdevumi:

Apsvērt teorētiskos pamatus komercbankas darba organizēšanai ar privātpersonām;

Veikt bankas darbības analīzi privātpersonu apkalpošanas virzienā;

Apsveriet jomas, kas jāuzlabo personu apkalpošanā

Pētījuma objekts darbā - Apatity OSB 8017

Pētījuma priekšmets darbā ir pakalpojumu pilnveidošana privātpersonām.

Pētījuma metodes - salīdzināšana, grupēšana.

Pētījuma informatīvā bāze ir grāmatas, raksti, monogrāfijas par aktuālo tendenču analīzi privātpersonām sniegto pakalpojumu tirgū.

Darbs sastāv no trim nodaļām. Pirmā nodaļa ir teorētiska rakstura un veltīta bankas darba ar indivīdiem teorētisko pamatu izpētei. Otrā nodaļa ir veltīta indivīdu apkalpošanas procesu analīzei uz pētījuma objekta piemēra. Trešā nodaļa pēc būtības ir padomdevēja, un tās mērķis ir izpētīt jomas, kurās uzlabot darbu ar indivīdiem, un šī uzlabojuma perspektīvas.

1. Banku klientu apkalpošanas teorētiskie pamati - privātpersonas

1.1. Krievijas Federācijas Drošības padomes izveides un darbības vēsturiskie aspekti

Krievijas Federācijas akciju komerciālā krājbanka (Krievijas Sberbank) tika izveidota akciju sabiedrības veidā.

atvērts veids saskaņā ar RSFSR likumu Par bankām un banku darbību RSFSR. Krievijas Sberbank dibinātājs un galvenais akcionārs ir Krievijas Federācijas Centrālā banka (vairāk nekā 60% akciju pamatkapitālā).

Tās akcionāri ir vairāk nekā 200 tūkstoši juridisko un fizisko personu. Krievijas Sberbank tika reģistrēta 1991. gada 20. jūnijā Krievijas Federācijas Centrālajā bankā.

Krievijas Krājbankas vēsture sākas ar cara Nikolaja personīgo 1841. gada dekrētu par krājkasēm, no kurām pirmā tika atvērta Sanktpēterburgā 1842. gadā. Pusotru gadsimtu vēlāk - 1987. gadā - uz valsts darbaspēka krājkasēm bāzes tika izveidota specializēta darbaspēka uzkrājumu un iedzīvotāju kreditēšanas banka PSRS Sberbank, kas apkalpoja arī juridiskas personas. PSRS Krājbankas struktūrā ietilpa 15 republikas bankas, tostarp Krievijas republikāņu banka.

1990. gada jūlijā ar RSFSR Augstākās padomes dekrētu PSRS Sberbankas Krievijas republikāņu banka tika pasludināta par RSFSR īpašumu. 1990.gada decembrī tā tika pārveidota par akciju komercbanku, kas juridiski izveidota akcionāru pilnsapulcē 1991.gada 22.martā. 1991. gadā Sberbank kļuva par Krievijas Federācijas Centrālās bankas īpašumu un tika reģistrēta kā "Krievijas Federācijas akciju komercbanka (Krievijas Sberbank)".

Sberbank līdz šai dienai ir Krievijas Bankas iecienītākā ideja, kurai pieder vairāk nekā 57% akciju. Lielā mērā pateicoties Krievijas Bankas atbalstam un norēķinu pakalpojumu maksas pieaugumam, Sberbank izdevās izturēt 1998. gada GKO-OFZ saistību nepildīšanu (tolaik valsts parāda daļa Sberbank aktīvos bija 52% un kredītportfelis veidoja tikai 21% no neto aktīviem). Sberbank ieņem pirmo vietu Krievijas Federācijas banku reitingā.

Krievijas Sberbank ir universāla komercbanka, kas apmierina dažādu klientu grupu vajadzības ar plašu augstas kvalitātes banku pakalpojumu klāstu visā Krievijā. Rīkojoties noguldītāju, klientu un akcionāru interesēs, Banka cenšas efektīvi ieguldīt piesaistītos līdzekļus no privātajiem un korporatīvajiem klientiem reālajā tautsaimniecības sektorā, kreditē iedzīvotājus, veicina stabilu Krievijas banku sistēmas darbību un mājsaimniecību noguldījumu uzkrāšanu. .

Bankas galvenie darbības virzieni:

kreditēšana Krievijas uzņēmumiem;

kreditēšana privātiem klientiem;

investīcijas Krievijas Bankas valsts vērtspapīros un obligācijās;

darījumu veikšana par komisijas maksu.

Līdzekļus šo aktivitāšu īstenošanai Banka piesaista no šādiem avotiem:

akcionāru fondi;

privāto klientu noguldījumi;

juridisko personu līdzekļi;

citi avoti, tostarp aizņēmumi starptautiskajos finanšu tirgos.

Nosakot savas attīstības perspektīvas, Krievijas Sberbank, pirmkārt, balstās uz pašreizējās makroekonomiskās situācijas analīzi, iekšējo un ārējo finanšu operāciju attīstības iespēju izpēti. Banka cenšas attīstīt esošās konkurences priekšrocības un radīt savam biznesam jaunus izaugsmes punktus.

Jaunie ārējie apstākļi: pieauga konkurence iekšzemes un starptautiskajos finanšu tirgos, padziļinās neskaidrība par pasaules ekonomikas tālākās attīstības perspektīvām? veido priekšnosacījumus, lai Bankai izvirzītu stratēģisko mērķi aktīvi palielināt biznesa apjoma pieauguma tempu un dažādot darbības.

Tajā pašā laikā Krievijas Sberbank par savu galveno stratēģisko mērķi uzskata investīciju pievilcības saglabāšanu un iekļūšanu tirgus kapitalizācijas ziņā lielāko banku grupā pasaulē.

Tirgus kapitalizācijas pieaugums būs saistīts ar ekonomisko efektu, kas iegūts, uzlabojot un nepieciešamības gadījumā pārstrukturējot Bankas iekšējos procesus, optimizējot korporatīvās pārvaldības sistēmu, ņemot vērā aktuālās tendences valsts un pasaules ekonomikā.

Vēl viens svarīgs Bankas uzdevums ceļā uz tirgus kapitalizācijas palielināšanu ir saglabāt un nostiprināt savas pozīcijas Krievijas finanšu pakalpojumu tirgū. Šim nolūkam Krievijas Sberbank plāno izveidot principiāli jaunu sistēmu darbam ar klientiem, kas vērsta uz visefektīvāko apkalpošanu galvenajām klientu grupām. Lai nodrošinātu klientiem pilnu finanšu pakalpojumu klāstu, Banka plāno ienākt jaunos finanšu tirgus segmentos un radīt jaunus bankas produktus.

Lai uzlabotu pakalpojumu kvalitāti, Krievijas Sberbank aktīvi attīstīs un uzlabos finanšu produktu un pakalpojumu pārdošanas kanālus. Tiks optimizēts Bankas filiāļu tīkls un attīstīti attālināti bankas apkalpošanas kanāli.

Krievijas Sberbank veiksmīgo darbu šajās jomās lielā mērā noteiks centieni izstrādāt tehnisko un tehnoloģisko platformu biznesa veikšanai, tālāk pilnveidojot informācijas apmaiņas sistēmu starp bankas departamentiem.

Pašreizējos nenoteiktības apstākļos globālā finanšu tirgus attīstībā īpaša uzmanība tiks pievērsta risku vadības sistēmas pilnveidošanai un uzturēšanai mūsdienīgā līmenī.

Krievijas Sberbank ir lielākā banka Krievijas Federācijā un NVS valstīs. Tās aktīvi veido ceturto daļu no valsts banku sistēmas, un tās daļa banku kapitālā ir 30% līmenī. Saskaņā ar žurnālu Baņķieris(2009. gada 1. jūlijā) Sberbank ieņēma 38. vietu pēc pamata kapitāla (1. līmeņa kapitāls) starp lielākajām bankām pasaulē.

1841. gadā dibinātā Krievijas Sberbank šodien ir moderna universāla banka, kas apmierina dažādu klientu grupu vajadzības plašā banku pakalpojumu klāstā. Sberbank ieņem lielāko daļu noguldījumu tirgū un ir galvenais Krievijas ekonomikas kreditors. 2009. gada 1. jūnijā Krievijas Sberbank daļa privāto noguldījumu tirgū bija 50,5%, un tās kredītportfelis atbilda vairāk nekā 30% no visiem valstī izsniegtajiem kredītiem.

Krievijas Sberbank ir unikāls filiāļu tīkls, kurā pašlaik ietilpst 18 reģionālās bankas un vairāk nekā 19 050 filiāļu visā valstī. Krievijas Sberbank meitas bankas darbojas Kazahstānā, Ukrainā un Baltkrievijā. Sberbank mērķis ir ieņemt 5% daļu šo valstu banku pakalpojumu tirgū. Saskaņā ar jauno stratēģiju Krievijas Sberbank plāno paplašināt savu starptautisko klātbūtni, ienākot Ķīnas un Indijas tirgos. Kopumā līdz 2014.gadam ārpus Krievijas saņemtās tīrās peļņas daļu plānots palielināt līdz 5%.

Uzskatot starptautisko vektoru par savas attīstības stratēģijas svarīgāko sastāvdaļu, Krievijas Sberbank veic kases operācijas starptautiskajā tirgū un tirdzniecības finansēšanas operācijas, uztur korespondentattiecības ar vairāk nekā 220 vadošajām bankām pasaulē un piedalās vairāku banku darbībā. cienījamu starptautisko organizāciju, kas pārstāv globālās banku kopienas intereses. Aktīva pozīcija un starptautiskais prestižs ļauj Krievijas Sberbank pilnībā apmierināt savu klientu ārējās ekonomiskās vajadzības, piesaistīt resursus ar izdevīgiem nosacījumiem no pasaules finanšu tirgiem un ievērot starptautiskajā banku sabiedrībā pieņemto labāko praksi.

Krievijas Sberbank akcijas tiek kotētas Krievijas biržās MICEX un RTS kopš 1996. gada. 2007. gada martā Banka veica papildu parasto akciju emisiju, kuras rezultātā pamatkapitāls palielinājās par 12% un 230,2 miljardiem rubļu. tika audzēti. Vidējais dienas tirdzniecības apjoms ar Sberbank akcijām ir 40% no tirdzniecības apjoma MICEX.

Bankas dibinātājs un galvenais akcionārs ir Krievijas Federācijas Centrālā banka (Krievijas Banka). 2009.gada 8.maijā viņam pieder 60,25% balsstiesīgo akciju un 57,58% no Bankas pamatkapitāla. Atlikušie Krievijas Sberbank akcionāri ir vairāk nekā 273 tūkstoši juridisko un fizisko personu. Augstais ārvalstu investoru īpatsvars Krievijas Sberbank kapitāla struktūrā (vairāk nekā 24%) liecina par tās investīciju pievilcību.

Krievijas Sberbank uzticamību un nevainojamo reputāciju apstiprina vadošo reitingu aģentūru augstie reitingi. Fitch Ratings, Moody ir piešķīris Krievijas Sberbank ilgtermiņa kredītsaistību nepildīšanas reitingu BBB. s Investors Service - ilgtermiņa ārvalstu valūtas noguldījumu reitings "Baa1". Turklāt Moody aģentūra s piešķīra Bankai augstāko reitingu valsts mērogā.

2008. gada oktobrī Sberbank pieņēma jaunu attīstības stratēģiju laika posmam līdz 2014. gadam, kuras ietvaros Bankas mērķis ir turpināt attīstīt savas konkurences priekšrocības un radīt jaunas izaugsmes zonas. Riska vadības sistēmas pilnveidošana, izmaksu optimizēšana un darbības efektivitātes uzlabošanas iniciatīvu īstenošana ļaus Krievijas Sberbank pierādīt savu stabilitāti pašreizējos nestabilitātes apstākļos globālajos finanšu tirgos, saglabāt vadošo pozīciju Krievijas finanšu sistēmā un kļūt par vienu no pasaules labākās kredītiestādes

1.2. Banku pakalpojumi privātpersonām

Banku pakalpojumi privātpersonām ir viena no komercbankas darbības jomām, kas vērsta uz klienta vajadzību apmierināšanu ar maksājuma nosacījumu, banku likumdošanas ievērošanu un ieņem nozīmīgu vietu mūsdienu sociāli ekonomiskajās sistēmās. Individuālo banku pakalpojumu tirgus ir diezgan plašs, un tajā ir tik daudzveidīgas darbības formas, ka banku speciālistiem ir iespēja izmantot jebkādas finanšu stratēģijas.

Pētījumu analīze par banku pakalpojumu tēmu privātpersonām ļāva izdarīt šādus secinājumus:

· pašreizējo posmu raksturo tas, ka kredītiestādēm, kas darbojas banku pakalpojumu tirgū, ir pietiekami uzkrāta pieredze dažādos finanšu tirgus segmentos, aktīvi attīstot patēriņa kreditēšanu, paplašinot bankas karšu klāstu, aktīvi izmantojot informācijas un programmatūras sistēmas klientu veidošanai. kredītvēstures, piedaloties privātpersonu banku noguldījumu apdrošināšanas sistēmas izstrādē, ieviešot jaunas tehnoloģijas un veidojot darbam ar iedzīvotājiem nepieciešamo infrastruktūru;

· banku pakalpojumus privātpersonām raksturojošo rādītāju pozitīvā dinamika tiek skaidrota, pirmkārt, ar sabiedrības uzticības pieaugumu banku sektoram; iedzīvotāju reāli rīcībā esošo ienākumu pieaugums; kredītiestāžu iedzīvotājiem sniegto banku pakalpojumu skaita pieaugums;

· iekšzemes banku sektora attīstību raksturo augsti izaugsmes tempi, pastiprināta konkurence starp komercbankām, komercbanku aktivizēšanās banku mazumtirdzniecības jomā;

· Noguldījumu apdrošināšanas sistēmas darbībai bija pozitīva ietekme uz konkurences attīstību banku pakalpojumu tirgū. 2009. gadā turpinājās citu banku piesaistīto līdzekļu pieaugums, to apjoms salīdzinājumā ar 2008. gadu, neskatoties uz krīzi, pieauga par 58,8%;

· Komplekso banku pakalpojumu pieredzi rūpnieciski attīstīto valstu klientiem pakāpeniski ievieš arī pašmāju komercbankas, kas sāk sniegt jaunus pakalpojumus, apmierinot arvien sarežģītākas klientu vajadzības, kas palielina viņu konkurētspēju kredītresursu un jaunu klientu piesaistē.

Krievijas Federācijas banku sektora attīstības galveno parametru dinamika ir parādīta tabulā. viens.

1. tabula. Krievijas Federācijas banku sektora attīstības galveno parametru dinamika

Rādītājs1.01.041.01.051.01.061.01.071.01.08Banku sektora aktīvi (saistības), miljardi rubļu, ieskaitot kavēto parādu, RUB mljrd. 954,555,957,260,7 sekundes, kuras iegādātas bankas, Rub Bln1,002, 21,086,91 539,41 961,42 554,7% no GDP7.66.47.17.17.012.6. ,511 612 714 115,6% no banku sektora saistībām27 127 728 327 025,4% no mājsaimniecību naudas ienākumiem17 118 019 922 024,3

Banku pakalpojumu regulējošā juridiskā atbalsta privātpersonām analīze ļāva izdarīt šādus secinājumus:

· banku tiesību akti stingri nosaka ar privātpersonām veikto banku operāciju sarakstu;

· lai nodrošinātu garantijas noguldījumu atgriešanai un palielinātu privātpersonu uzticību banku sistēmai Krievijas Federācijā, ir izveidota noguldījumu apdrošināšanas sistēma, kuras pilnveidošana ir Krievijas Bankas prioritāte banku darbības attīstībā. likumdošana;

· banku likumdošana dod iespēju privātpersonām izmantot plašu norēķinu veidu klāstu.

Daudziem faktoriem ir liela nozīme banku apkalpošanā privātpersonām. (2. tabula).

2. tabula. Faktori, kas ietekmē iespēju saņemt visaptverošus bankas pakalpojumus privātpersonām

Faktors Apraksts sniegto bankas produktu/pakalpojumu cenu nosacījumu finansiālā konkurētspēja; produkta/pakalpojuma bankas maržas līmenis, kas ļauj rentabli nodrošināt tā nodrošināšanu kredītiestādes licenču un atļauju legālai pieejamībai kredītiestādei darījumu veikšanai ar privātpersonām; juridiski noteiktu ierobežojumu esamība / neesamība noteiktiem darījumiem ar privātpersonām; ierobežojumi ārvalstu valūtas darījumiem un kapitāla starpvalstu aprites operācijām, plaša tirdzniecības vietu tīkla organizatoriskā klātbūtne; bankas tirdzniecības vietu atrašanās vietas ērtība bankas klientiem; tehnoloģiju un biznesa procesu automatizācijas līmenis klientu apkalpošanas jomā tēla pozitīva kredītiestādes biznesa reputācija; dažādu mārketinga aktivitāšu klātbūtne, kuras mērķis ir reklamēt bankas produktu/pakalpojumu mērķauditorijai

Lai piesaistītu klientus, ir ļoti svarīgi pareizi segmentēt klientu bāzi. Galvenie kritēriji, pēc kuriem var segmentēt kredītiestādes klientu bāzi, ir atspoguļoti tabulā. 3.

3. tabula. Personu klasifikācija kompleksajā banku darbībā

Klasifikācijas zīme Klienta veids - fiziska persona1. Atkarībā no personas intereses par bankas pakalpojumiem1.1. Klienti, kas veic vienreizējos darījumus1.2. Klienti, kuri regulāri izmanto noteiktu bankas produktu standarta komplektu1.3. Klienti, kuri regulāri izmanto standarta bankas produktu komplektu, pastāvīgi veic pasākumus, lai optimizētu savas finanšu plūsmas1.4. V.I.P.2 kategorijas klienti. Atkarībā no indivīda ienākumu līmeņa 2.1. apakšējais segments. Šo klientu ienākumu līmenis gandrīz pilnībā tiek izmantots tekošajam patēriņam2.2. vidējais segments. Šo klientu ienākumu līmenis ļauj veidot uzkrājumus un veikt investīcijas ar banku kredītu piesaisti2.3. Augšējais segments. Klienti ar augstiem ienākumiem

Strādājot ar individuāliem klientiem, jebkura banka neizbēgami uzņemas dažāda veida riskus. Zemāk sniegta banku risku klasifikācija visaptverošu bankas pakalpojumu gadījumā privātpersonām saistībā ar bankas darbību ārējos un iekšējos, kā arī galvenie riska līmeni ietekmējošie faktori kompleksu bankas pakalpojumu gadījumā privātpersonām. (4. tabula).

4. tabula. Riska līmeni ietekmējošie faktori kompleksajos bankas pakalpojumos privātpersonām

FaktoriEKONOMISKAISInflācijas līmenis un dinamikaIedzīvotāju ienākumu līmenis Bezdarba līmenis un dinamika Nacionālās valūtas kursa dinamika un svārstīgums pret pasaules rezerves valūtām Valsts starptautisko rezervju līmenis un dinamika Iedzīvotāju ienākumu un ienākumu no darījumiem ar privātpersonām nodokļu sistēma Iedzīvotāju seguma pakāpe ar banku pakalpojumiem POLITISKĀ ekonomika Valsts monetārās, budžeta, sociālās politikas principi Valsts atbalsta pakāpe banku sistēmai un galvenajām tautsaimniecības nozarēm Valūtas darījumu un kapitāla pārrobežu aprites ierobežojumu esamība. tiesiskais regulējums darījumu ar privātpersonām jomā līdz aktuālajai ekonomiskajai realitātei darījumiem ar privātpersonām (noguldījumu apdrošināšanas sistēma, kredītbiroji) iedzīvotāju finanšu pratības līmenis Iedzīvotāju ienākumu diferenciācijas pakāpe Patērēšanas / taupīšanas tieksmes pakāpe Sabiedrības uzticības pakāpe valsts banku sistēmai Sabiedrības uzticības pakāpe nacionālajai valūtai Sabiedrības uzticības pakāpe valsts valdošajai elitei. valsts

Šobrīd daudzās bankās ir plaši izplatīta komplekso pakalpojumu sistēma. Ar šādu sistēmu saprot elementu kopumu, kas ir savstarpēji komerciāli attiecībās un savienojumos un nodrošina pilnīgu un/vai daļēju bankas klientu (fizisku personu) vajadzību apmierināšanu, nodrošinot bankas produktus un pakalpojumus, izmantojot vienotu pakalpojumu. informācija, normatīvā un tiesību sistēma.

Visaptverošu banku pakalpojumu sistēmas attīstību privātpersonām Krievijas Federācijā ietekmē faktori, kurus var grupēt ārējos un iekšējos (5. tabula);

5. tabula. Privātpersonu komplekso banku pakalpojumu sistēmas attīstību ietekmējošie faktori

LabvēlīgiNelabvēlīgiIekšējā???pieredzes uzkrāšana visaptverošos banku pakalpojumos privātpersonām. privātpersonām jaunu bankas produktu un pakalpojumu izstrāde un ieviešana privātpersonām. indivīdi ???mūsdienīgu risku vadības metožu izstrāde kompleksā fiziskās uzturēšanas. privātpersonas???pieaug banku interese par jauniem banku produktiem???augstas procentu likmes banku kredītiem???nepietiekami augstas procentu likmes banku noguldijumiem???augsts kredītrisku līmenis???banku infrastruktūras nepietiekama attīstība pakalpojumu tirgus nat. privātpersonām???zems banku tirgus informācijas caurskatāmības līmenis privātpersonām. privātpersonas???kvalificētu speciālistu trūkums???"garas naudas" trūkums banku kredītu tirgus stabila tautsaimniecības attīstība ?ātrums un adekvātums reaģēt uz banku pakalpojumu pieprasījuma izmaiņām no banku puses???augstas kredītresursu izmaksas???banku pakalpojumu tiesiskā regulējuma sistēmas nepilnības tirgus nat. privātpersonas???kredītvēstures biroju sistēmas nepietiekama attīstība???kredītriska apdrošināšanas iespēju trūkums???stingras prasības no Krievijas Federācijas Centrālās bankas saistībā ar ekonomisko standartu ieviešanu???neadekvāti augsta līmeņa banku sistēmas attīstība???augsti inflācijas rādītāji????augsta Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes vērtība

Murmanskas apgabalam un Ziemeļrietumu reģionam kopumā ir augsts ekonomiskās attīstības līmenis, un attiecīgi tie interesē kredītiestādes banku darījumu veikšanas un filiāļu atvēršanas ziņā reģionā;

· bankas, kas darbojas privātpersonu banku pakalpojumu tirgū, var iedalīt trīs grupās: Sanktpēterburgas bankas, kuru iezīme ir tāda, ka reģionā tiek nodrošināta lielākā daļa to darījumu; Maskavas bankas, kuru galvenā mītne atrodas Maskavā; nerezidentu meitas banku filiāles;

· bankas, kas darbojas privātpersonu banku pakalpojumu tirgū, atkarībā no sniegto banku pakalpojumu skaita var grupēt atsevišķās grupās: pirmā banku grupa - bankas, kas saviem klientiem sniedz maksimālu bankas pakalpojumu klāstu; otrā banku grupa - bankas, kas īsteno konservatīvāku politiku nekā pirmās grupas bankas; trešā banku grupa - bankas, kuru pakalpojumu saraksts privātpersonām ir ierobežots;

Lielākā daļa banku, piedāvājot plašu banku produktu klāstu, spēj sniegt visaptverošus bankas pakalpojumus privātpersonām, tomēr to pavada sīva konkurence pakalpojumu popularizēšanā, to cenu nosacījumos, kā arī piedāvāto pakalpojumu kvalitātes līmenī. .

1.3. Banku darbības veicināšanas politika

Banku pakalpojumu virzīšanas tirgū politika ir pasākumu sistēma bankas mijiedarbībai ar potenciālajiem patērētājiem un sabiedrību kopumā, kuras mērķis ir radīt pieprasījumu un palielināt bankas produkta pārdošanas apjomu.

Reklāma ir informācijas līdzeklis par banku vai tās sniegtajiem pakalpojumiem, patērētāju īpašumu komerciāla popularizēšana, klientiem sniegtie pakalpojumi un bankas darbības priekšrocības, sagatavojot aktīvu un potenciālu klientu biznesa kontaktu paplašināšanai ar banku.

· klientu uzticības veidošana bankai (prestiža reklāma, kuras mērķis ir veidot bankas reputāciju un tēlu);

· informēšana par bankas pakalpojumu klāstu;

· stimuls iegādāties šo pakalpojumu no šīs bankas.

Personiskā pārdošana ir pakalpojuma mutiska sniegšana sarunas laikā ar potenciālo pircēju. Personiskā pārdošana, kas ietver individuālu komunikāciju starp bankas darbiniekiem un klientiem, ir plaši izplatīta banku jomā. Saskarsmē ar klientiem pārdevēju lomā darbojas gandrīz visi bankas darbinieki. Šādas saziņas līdzekļi ir telefona sarunas, ziņa pa pastu un personīga saziņa ar klientiem bankā. Galvenais personīgās pārdošanas ierobežojums ir lielais personāla laika patēriņš.

Pārdošanas veicināšana ir līdzeklis īstermiņa ietekmei uz tirgu. To galvenokārt izmanto, lai atdzīvinātu kritušo pieprasījumu, palielinātu klientu informētību par piedāvātajiem produktiem, radītu tiem nepieciešamo tēlu.

Klientu stimuli ietver konkursus, demonstrācijas, prēmijas, cenu samazinājumus, paraugu izplatīšanu utt.

Pārdošanas veicināšanas mērķiem ir jāatbilst bankas vispārējai stratēģijai. Šie mērķi parasti ir vērsti uz augsta pakalpojumu patēriņa stimulēšanu, to cilvēku, kuri iepriekš nav izmantojuši noteiktus bankas produktus, pamēģināšanu, kā arī jaunu klientu piesaisti. Izstrādājot stimulēšanas mērķus, jāņem vērā iespējamā konkurentu reakcija.

Mūsdienu Krievijas banku produktu tirgus ir pakāpies savā attīstībā no haotiskā posma uz civilizēto posmu, kas sāk izskatīties pēc līdzīgiem tirgiem ekonomiski attīstītajās valstīs. Pieejās banku pozicionēšanai, savas stabilas klientu bāzes iegūšanai parādās konsekvences elements, kas saistīts ar pašreizējo nepieciešamību konkurēt un cīnīties gandrīz par katru klientu. Šajā sakarā jaunu nozīmi iegūst mārketinga jēdziens banku darbībā vai sistemātisks, saprātīgi strukturēts pasākumu kopums jaunu klientu piesaistīšanai, atbalstam un banku produktu pārdošanai.

Bankas produktu mārketinga īpatnība slēpjas klienta un bankas attiecību specifikā un pašā bankas produktu specifikā. Milzīgu lomu to pievilcībā spēlē uzticamības un uzticības elementi, savukārt pašu produktu kvalitāte bieži vien paliek otrajā plānā. Likumsakarīgi, ka, veidojot bankas mārketinga politiku, neviens no šiem elementiem nav aplūkojams atrauti no visiem pārējiem, tā balstās uz visaptverošu bankas darba ar klientiem modeli.

No mūsu viedokļa segmentācija ir atslēga, lai noteiktu atbilstošu bankas darbības modeli, pamatojoties uz faktisko un potenciālo klientu grupēšanu pēc viņu viendabīgām vajadzībām un uzvedības.

Segmentācijas process ietver bankas klientu bāzes sadalīšanu šādās kategorijās:

1) juridiskas personas un PBOYuL: - lielas korporācijas - liela mēroga uzņēmumi un organizācijas<***>kuru vajadzības pēc finanšu pakalpojumiem ir specifiskas un sarežģītas, kā rezultātā tās var tikt veiktas tiešā bankas vadības pakļautībā un mijiedarbojoties prasa pastiprinātu bankas darbinieku uzmanību; kas ir mazāk resursietilpīgi salīdzinājumā ar iepriekšējo kategoriju; -mazais bizness - mazie uzņēmumi un organizācijas, individuālie komersanti, kuru finanšu pakalpojumu vajadzības ir standarta un līdzīgas mazumtirdzniecības sektora augstākā segmenta vajadzībām un kuru uzvedība ir viegli prognozējama; 2) privātpersonas: -lielie privātie klienti - ļoti turīgas privātpersonas ar ienākumiem, kas ievērojami pārsniedz vidējos, kuriem ir nepieciešami īpaši finanšu produkti salīdzinājumā ar citiem mazumtirdzniecības segmentiem, kā arī attiecības ar īpašu bankas vadītāju; - turīgas personas; - turīgas personas un ienākumi esmu virs vidējā līmeņa, kam nepieciešami augstas kvalitātes augsto tehnoloģiju pakalpojumi un kuri seko līdzi jauninājumiem banku sektorā; -masu klienti - privātpersonas ar nelielu/vidēju bagātību un vidējiem ienākumiem, kuru finanšu pakalpojumu vajadzības ir standarta un bez resursiem -intensīvi; -zemāka līmeņa klienti - personas ar minimālu bagātību vai bez tās un ienākumiem zem vidējā, kuru banku vajadzības aprobežojas ar pakalpojumiem ar minimālām izmaksām.

Katram no iepriekš uzskaitītajiem klientu bāzes segmentiem ir nepieciešams pielāgots pakalpojumu modelis, kas vislabāk atbilst klientu vajadzībām un uzvedībai un nodrošina vislabāko līdzsvaru starp pakalpojuma izmaksām un ieņēmumiem uz vienu klientu. Mūsuprāt, ir trīs universāli klientu apkalpošanas modeļi, kurus var viegli pārveidot un pielāgot konkrētajiem bankas nosacījumiem.

Personīgā apkalpošana.Dārgākais un laikietilpīgākais apkalpošanas modelis, kurā tiek izmantoti augsti kvalificēti speciālisti, kuri personīgi mijiedarbojas ar klientu, analizē un prognozē viņa individuālās vajadzības pēc finanšu produktiem, izstrādā un ievieš individuālas pakalpojumu shēmas. Šādu shēmu ietvaros tiek izmantoti augsto tehnoloģiju banku pakalpojumi, kas maksimāli atbilst katra apkalpotā klienta prasībām.

Mērķtiecīga kampaņas vadība.Šis modelis galvenokārt paredz sarežģītu produktu vai banku pakalpojumu kompleksu proaktīvu ieviešanu, kas ir vērsta uz noteiktiem faktiskās vai potenciālās klientu bāzes segmentiem. Katra piedāvātā pakalpojumu pakete ir skaidri strukturēta atbilstoši jebkuras mērķa klientu grupas izplatītākajām vajadzībām un nav paredzēta masveida lietošanai. Visaptverošas servisa kampaņas ir lētākas nekā iepriekšējā pakalpojumu modelī aprakstītās metodes, tās ir optimālas izmaksu/peļņas attiecības ziņā, ja ir pareizi izvēlēta patērētāju mērķa grupa.

atsaucīgs modelis.Šī modeļa ietvaros netiek veikta komplekso vai komplekso pakalpojumu veidošana, klienti paši izvēlas individuālus finanšu produktus no bankas piedāvātā sortimenta pēc nepieciešamības pēc tiem. Tajā pašā laikā produktu klāstu banka veido, pamatojoties uz standarta (masveida) finanšu pakalpojumiem, kuru ieviešana vienas un tās pašas standartizācijas dēļ nav dārga. Tajā pašā laikā šī pakalpojuma modeļa kopējā rentabilitāte ir daudz mazāka nekā iepriekš norādīto modeļu rentabilitāte.

Ne visi modeļi ir piemērojami visām klientu kategorijām. Balstoties uz vairāku banku mijiedarbības prakses ar to klientu bāzēm analīzes rezultātiem, uzskatām par nepieciešamu sniegt pakalpojumu modeļu atbilstības tabulu noteiktām klientu kategorijām (sk. 3. tabulu).

3. tabula. Pakalpojumu modeļu pielietojamība

Klientu kategorijasPakalpojumu modeļiPersonīgais pakalpojumsMērķa kampaņas vadībaAtsaucīga Lielas korporācijas Piemērojams Nav piemērojams Nav piemērojams

Papildus iepriekš minēto pakalpojumu modeļu izmantošanai ir nepieciešams skaidri funkcionāli nošķirt atbildības jomas par korporatīvo un privāto klientu apkalpošanu. Šī funkcionālā atšķirība ir jāizdara ne tikai ar mērķi optimāli vadīt klientu nodaļu, bet arī nodrošināt tā saukto sinerģisko efektu, tas ir, saiknes stiprināšanu starp klientu kategorijām un sekojošu bankas efektivitātes pieaugumu.

No mūsu viedokļa ir ieteicams apvienot divos funkcionālos blokos klientu kategorijas ar līdzīgām īpašībām:

Korporatīvais bloks.

Sarežģītas un/vai sarežģītas klientu vajadzības; - nepieciešamība pēc pastiprinātas bankas darbinieku uzmanības un ar to saistītās augstās pakalpojumu izmaksas; - augsta rentabilitāte uz vienu klientu.

Mūsuprāt, korporatīvajā blokā ir jāiekļauj šādas klientu kategorijas:

Lielas korporācijas; - vidējie uzņēmumi; - lieli privātie klienti.

Tajā pašā laikā lielo privāto klientu kategorijā vairumā gadījumu ietilpst apkalpoto uzņēmumu un organizāciju augstākās vadības pārstāvji, kas nosaka viņu tuvumu pārējām divām korporatīvajā blokā iekļautajām kategorijām.

Mazumtirdzniecības bloks.

Salīdzinoši vienkāršas klientu vajadzības, kas nosaka standartizētu finanšu produktu izmantošanu; - zemas darbaspēka izmaksas (vēlme samazināt to izmaksas) un zema īpatnējā rentabilitāte vienam klientam; - augsta efektivitāte no specializētām kampaņām, kuru mērķis ir palielināt rentabilitāti.

Mūsuprāt, mazumtirdzniecības blokā būtu jāiekļauj šādas klientu kategorijas:

Turīgi klienti; - masveida klienti; - zema līmeņa klienti; - mazie uzņēmumi.

Sinerģiska efekta izpausmi neatkarīgi no izvēlētā apkalpošanas modeļa un bankas klientu biznesa struktūras veicina sekojošais:

Privātpersonu un korporatīvo struktūrvienību mijiedarbības nodrošināšana informācijas apmaiņas ietvaros un savstarpējās pārdošanas organizēšana; - bankas apkalpojošo struktūrvienību (apakšvienību, kas veic norēķinus, operācijas finanšu tirgos, tehnoloģiskais atbalsts banku operācijām, mijiedarbības nodrošināšana, uc) un privātpersonu un korporatīvo struktūrvienību struktūrvienības atbilstoši bankas produktu tirdzniecībā iesaistītās darbības būtībai - nodrošināt bankas infrastruktūras netraucētu darbību, ieviešot vienotus korporatīvās kvalitātes standartus.

Apskatīsim galvenos bankas klientu apkalpošanas efektivitātes paaugstināšanas virzienus atbilstoši izvēlētajiem blokiem.

Korporatīvā bloka darbība izceļas ar uzsvaru uz katra klienta individuālo īpašību apzināšanu atkarībā no viņa piederības kādam segmentam: lielāka uzmanība tiek pievērsta lielajām korporācijām un privātajiem klientiem, mazāka uzmanība vidējiem uzņēmumiem.

Lielo korporāciju un privāto klientu segmentos vēlams veidot integrētu pieeju katra klienta individuālā stāvokļa un vajadzību izvērtēšanai. Šis klientu bāzes segments interesējas ne tik daudz par viena produkta vienreizēju pārdošanu, cik nepārtraukti pilnvērtīgi finanšu pakalpojumi. Šajā sakarā galvenais, lai palielinātu bankas darba efektivitāti ar šādiem klientiem, ir personīgā finanšu plānošana, pamatojoties uz klienta individuālajām īpašībām. Šīs pieejas mērķis būtu piedāvāt klientam unikālu finanšu pakalpojumu portfeli un tādējādi saistīt un uzturēt klienta aktīvus, kas apmaksā augstās pakalpojuma izmaksas, izmantojot personīgos menedžerus.

Vidēja līmeņa bankas korporatīvie klienti tiek pakļauti papildu segmentācijai, lai identificētu klientu grupas ar līdzīgām to darbības riska un uzvedības iezīmēm. Kā piemēru varam piedāvāt apakšsegmentāciju pa nozarēm, kad bankas klientus apkalpo neliela banku speciālistu grupa vajadzību līdzības un kopīgu attīstības faktoru iedarbības dēļ. Šādai pieejai būs jāizstrādā mērķtiecīgas komercstratēģijas katram no apakšsegmentiem, ņemot vērā šīs klientu grupas galvenās iezīmes. Atsevišķas stratēģijas izstrādes mērķis būs populārāko bankas pakalpojumu bloka veidošana un popularizēšana ar uzsvaru uz augsti ienesīgu, resursietilpīgu produktu ieviešanu.

Tajā pašā laikā mijiedarbība ar klientiem īpašu stratēģiju ietvaros nenozīmē pilnīgu atkāpšanos no standarta apkalpošanas procedūrām - katrs klients tiek pakļauts individuālai analīzei, ko veic speciālists (speciālistu grupa), kas ir atbildīgs par šī apakšsegmenta izstrādi. Darbs ar katru klientu nozīmē kontaktu nodibināšanu ar uzņēmuma galvenajiem vadītājiem, nepārtrauktu katra atsevišķa klienta un visas nozares darbību uzraudzību.

Savukārt mazumtirdzniecības bloka darbība mēdz būt standartizēta, pamatojoties uz iepriekš izstrādātiem servisa algoritmiem.

Turīgie banku klienti sākotnēji tiek pakļauti visaptverošai analīzei, lai noteiktu izplatītus uzvedības modeļus, kurus var klasificēt pēc vairākiem kritērijiem, piemēram, klienta finansiālās aktivitātes (darījumu skaits un apjoms), sarežģītība un risks. investīciju lēmumu pieņemšana utt. Tas palīdzēs bankai diferencēt pieeju dažādām segmenta klientu grupām, piedāvājot tām dažādas komerciālas iniciatīvas, kas ņem vērā viņu pamata finanšu vajadzības. Tāpat šajā segmentā vēlams kampaņu ietvaros organizēt integrēto un alternatīvo produktu savstarpējo pārdošanu - apdrošināšanas un konsultāciju pakalpojumi kopā ar investīciju pakalpojumiem. Līdzīgi kā lielo privāto klientu segmentā, turīgajiem klientiem ir iespējams piedāvāt personīgās finanšu plānošanas pakalpojumus, taču šoreiz straumē, t.i. ko iniciējis klients un kura mērķis ir piedāvāt klientam visatbilstošākās komerciālās iniciatīvas.

Masu klientu segmentā izmantoto apkalpošanas modeļu ietvaros ir jākoncentrējas uz divām sevi attaisnojošām jomām - pasākumu vadīšanu un standarta produktu pārdošanas veicināšanu. Pasākumu vadība ietver bankas produkta pārdošanas uzsākšanu klientam tāda notikuma rezultātā, kas ir tieši saistīts ar klientu.

Šāda pieeja nodrošina maksimālu atdevi ar salīdzinoši zemām izmaksām, taču tās ieviešana ir iespējama tikai tad, ja bankā ir ieviesta CRM sistēma, kas paredzēta darbam ar masu klientiem.

Savukārt pārdošanas apjomu šajā segmentā var ietekmēt aktīvs standartizētu, nesarežģītu finanšu produktu piedāvājums, ko klientam turpat pie letes piedāvā bankas darbinieks. Protams, šī pieeja prasīs padziļinātu balsu skaitītāju apmācību, kas tieši mijiedarbojas ar klientiem, jo ​​standarta produkta piedāvājumam vēl ir nepieciešams neliels ekspertu vērtējums. Tomēr saistītu pakalpojumu un dažkārt arī savstarpējo produktu piedāvājums masveida klienta apelācijas brīdī bankā stimulēs pārdošanas apjomu.

Ir jēga tālāk segmentēt mazo uzņēmumu klientu segmentu, lai izstrādātu konkrētu pārdošanas stratēģiju katram apakšsegmentam. Šādas apakšsegmentācijas pamatā būs rentabilitātes un riska rādītāji uz katru atsevišķu klientu un klientu grupu, kā arī klientu lojalitātes rādītāji. Tādējādi banka varēs identificēt dinamisku (potenciāli) augstu ienākumu, stabilu, zemu ienākumu un negodīgu klientu apakšsegmentus. Katram no apakšsegmentiem kampaņu ietvaros ir iespējams piedāvāt standarta bankas pakalpojumu paketi (vai paketes), kas ir sabalansētas izmaksu-riska-atdeves ziņā, tādējādi samazinot apkalpošanas izmaksas un palielinot pārdošanas apjomu.

Atsevišķi no iepriekšminētā tiek nodalīts zemā līmeņa klientu segments, ar kuru mijiedarbības efektivitātes paaugstināšana ir praktiski tikai pakalpojumu izmaksu samazināšana un jo īpaši lielāka automatizācija. Tas ir saistīts ar šī segmenta klientu neregulārajiem pieteikumiem bankā, jo ir dažas finansiāla rakstura vajadzības.

Konkrēta servisa modeļa izmantošanas panākumi ir atkarīgi ne tikai no sākotnējās darbības principu iestatīšanas, bet arī no turpmākās izvēlēto modeļu uzturēšanas aktuālās. Jo īpaši svarīga loma ir bankas darbības organizācijai vairākās jomās:

1) tirgus izpēte, meklējot jaunas tendences saistībā ar paredzamajām klientu finanšu vajadzību izmaiņām, jo ​​īpaši: - banku pakalpojumu tirgus tendenču uzraudzību, pamatojoties uz konkurentu darbību un klientu pieprasījumu analīzi; uzvedības modeļi atkarībā no klientu tieksmes iegādāties noteiktus citus bankas produktus, kuru dēļ ir iespējams precīzāk strukturēt klientu bāzi un piedāvāt klientiem visnepieciešamākos produktus; - klientu uzraudzību attiecībā uz izbalēšanu / aktivitātes palielināšanos, savlaicīgu to piedāvāšanu jaunus produktus pēc esošo izmantošanas, ņemot vērā klienta darbības specifiku uzvedības modeļa ietvaros 2) alternatīvu pārdošanas kanālu izmantošana: - pārejot no produktu tiešās pārdošanas banku filiālēs uz attālinātu klientu apkalpošanu, izmantojot telekomunikāciju kanālus, izmaksu samazināšana un labāk sagatavota individuālā ietekme uz klientu - sortimenta paplašināšana alternatīvos pārdošanas kanālos pārdoto pakalpojumu sniegšana, iekļaujot plašu starpproduktu sarakstu; 3) racionāla bankas filiāļu un filiāļu tīkla izmantošana, lai: - izmantotu uz noteiktu klientu segmentu vai konkrētu klientu segmentu orientētus filiāļu specializācijas modeļus. produktus, atkarībā no tirgus vajadzībām klātbūtnes bankā;-lielākās daļas bankas darbības funkciju automatizācija un līdz ar to galvenā personāla darba slodzes novirzīšana uz komerciālu iniciatīvu attīstību.

Taisnības labad jāatzīmē, ka esam uzskaitījuši tikai acīmredzamākās jomas bankas mārketinga aktivitāšu tālākai uzlabošanai, to skaits un pielietojamība var atšķirties atkarībā no katras atsevišķas bankas pašreizējām iespējām. Tajā pašā laikā, mūsuprāt, rakstā dotā fundamentālā pieeja bankas mārketinga politikas veidošanai un īstenošanai uzskatāma par universālu risinājumu, kas spēj nodrošināt jebkuras bankas maksimālu efektivitāti.

Tādējādi minēto segmentācijas modeļu izmantošana bankas darbā un funkcionālo bloku izbūve ļaus bankai uzskatāmi sistematizēt klientu apkalpošanas darbības. Šādas sistematizācijas sekas būs ievērojams banku izmaksu samazinājums, pateicoties efektīvākai personāla izmantošanai, standartizācijai un vairuma produktu replikācijai. Tāpat skaidri pozicionēti segmentācijas modeļi uzlabos darba efektivitāti ar bankas klientu bāzi, pateicoties precīzākai fokusēšanai uz atsevišķu klientu grupu finanšu vajadzībām un informētai lēmumu pieņemšanai, uzsākot konkrētu produktu vai mērķtiecīgu kampaņu. Vienlaikus banka, pieņemot piedāvāto pieeju un sagatavojot tehnoloģisko bāzi tās ieviešanai, saņems virkni konkurences priekšrocību - atsaucību, biznesa procesu standartizāciju, aktīvu un optimāli sabalansētu finanšu produktu klāstu atkarībā no klienta vajadzībām u.tml., garantējot, ka vēlāk atmaksāsies sākotnējās izmaksas un nodrošinot bankas spēcīgas pozīcijas mūsdienu finanšu produktu tirgū.

2. Krievijas Federācijas Drošības padomes Apātijas nodaļas darbība Nr.8017

2.1. Apatity OSB Nr. 8017 vispārīgais raksturojums un organizatoriskā struktūra

Šodien Sberbank ir absolūts līderis Krievijas banku sistēmā. Banka pēc savām tirgus pozīcijām, aktīvu un kapitāla, finansiālo rezultātu un infrastruktūras apjoma ziņā ir vairākas reizes pārāka par saviem tuvākajiem konkurentiem. Bankas mērogs un noturība ir īpaši skaidri redzama nestabilitātes periodos finanšu tirgos.

Pēdējos gados banka ir paveikusi lielu darbu, kas nodrošināja galīgo četru galveno Bankas konkurences priekšrocību grupu veidošanos, proti:

Ievērojama klientu bāze visos klientu segmentos (korporatīvie un mazumtirdzniecības, lielie un mazie klienti) un visos valsts reģionos;

Operāciju mērogs gan attiecībā uz finanšu rādītājiem (pieejams darbības apjoms un ilgums, piekļuve resursiem, starptautiskie reitingi, investīciju iespējas), gan fiziskās infrastruktūras kvantitāte un kvalitāte (jo īpaši unikāls izplatīšanas tīkls privātie un korporatīvie klienti) ;

Bankas zīmols un reputācija, kas galvenokārt saistīts ar milzīgu uzticības resursu Bankai no visu kategoriju klientu puses;

Bankas komanda un ievērojamā uzkrātā pieredze. Liels skaits pieredzējušu kvalificētu speciālistu visos Krievijas reģionos, liela vadības pieredze vienā no lielākajām organizācijām pasaulē, procesi un sistēmas, kas kopumā tiek galā ar unikāla mēroga un sarežģītības uzdevumiem.

Tajā pašā laikā Bankas darbs šodien ir saistīts ar virkni nopietnu trūkumu, bez kuru pārvarēšanas nav iespējams runāt par tās attīstības potenciāla realizāciju. Tie ietver:

· Zema efektivitāte divu svarīgāko Bankas konkurences priekšrocību – tirdzniecības tīkla un klientu bāzes – izmantošanā, kas ir saistīta ar nepietiekamu klientu darba organizāciju un nepietiekami attīstītām pārdošanas un apkalpošanas prasmēm un sistēmām. Tā izpausmes ir zemais šķērspārdošanas līmenis, zemais ienākumu līmenis no daudziem produktiem, nepietiekams potenciālo klientu bāzes pārklājums.

· Slikta pakalpojumu kvalitāte attiecībā uz lēmumu pieņemšanas ātrumu, procesu un procedūru sarežģītību, komunikācijas un mijiedarbības līmeni starp banku un klientu, kā arī Bankas filiāļu ērtībām un funkcionalitāti. Pēc klientu domām, Banka pakalpojumu līmeņa ziņā ievērojami atpaliek no saviem galvenajiem konkurentiem.

· Ārkārtīgi zema produktivitāte. Pēc šī rādītāja Banka daudz zaudē ne tikai attīstīto valstu bankām (no kurām vairākas jau ir ienākušas Krievijas tirgū), bet arī attīstības valstu bankām. Galvenie iemesli tam ir: biznesa procesu pārmērīgs apjomīgums un sarežģītība, zems specializācijas un darba dalīšanas līmenis;

· biznesa procesu unifikācijas trūkums visā Bankā, kas neļauj izmantot apjomradītus ietaupījumus un ieviest modernas informācijas tehnoloģijas; zems automatizācijas līmenis un liels roku darba apjoms; darbības un atbalsta funkciju decentralizācija. Līdz ar to daudzas Bankas sistēmas un procesi ir vāji mērogojami, un biznesa apjomu pieaugums nerada efektivitātes pieaugumu.

· Nepietiekami efektīvas un dārgas riska pārvaldības sistēmas. Lielākā daļa no tiem mūsdienās ir izplatīti, slikti formalizēti un slikti mērogojami. Turklāt dažos gadījumos līdzsvars starp riska kontroli un rentabilitāti ir pārāk neobjektīvs, lai izvairītos no riska. Rezultātā Bankai rodas augstas kontroles izmaksas, kas nesniedz gaidīto atdevi un zaudē ieņēmumus.

· Bankas korporatīvās kultūras vājās puses un, galvenais, pārmērīga birokrātija, nepietiekama atbildība par Bankas darba gala rezultātu un klientu darba kvalitāti, nepietiekama vēlme pilnveidoties un attīstīties.

Ņemot vērā vidēja termiņa tirgus attīstības potenciālu, neseno krīzi finanšu tirgos un pašreizējo situāciju bankā, Banka saskaras ar vairākiem fundamentāliem izaicinājumiem un draudiem. Tie ietver:

· Makroekonomiskā situācija un, pirmkārt, risināmā finanšu krīze, likviditātes trūkums ekonomikā un kredītrisku pieauguma risks, palēninoties ekonomikas izaugsmei. Ņemot to vērā, īpaši svarīgs un prioritārs ir darbs pie riska pārvaldības sistēmas, kā arī bezcerīgo parādu piedziņas mehānismu un procedūru uzlabošanas.

· Konkurences stiprināšana Krievijas finanšu tirgū. Tas saistīts gan ar ārvalstu banku ienākšanu tirgū, kas ar laiku nesīs sev līdzi jaunas un uzlabotas darbības metodes, gan ar tirgus konsolidācijas procesiem, kas finanšu krīzes rezultātā neizbēgami paātrināsies. Pašreizējā stāvoklī Banka nav spējusi efektīvi izturēt intensīvāku konkurenci, par ko liecina ievērojamais mazumtirdzniecības tirgus daļas zaudējums 2004.-2007.gadā un bankas vājais sniegums Maskavā. Bankai ir jāizmanto finanšu krīzes radītā “konkurētspējīgā elpas telpa”, lai vidējā termiņā mainītu šīs tendences.

· Ilgtermiņa darbības rentabilitātes krituma tendence Krievijas tirgū, kas saistīta ar strukturālu saistību trūkumu banku sektorā un konkurences dinamiku atsevišķu banku produktu tirgos (piemēram, kreditēšana lielām juridiskām personām, auto kredīti un aizdevumi mazumtirdzniecības vietās). Šie faktori nosaka Bankas piedāvājuma necenu diferenciācijas nozīmi un nepieciešamību vispusīgi uzlabot klientu darba un produktu piedāvājuma kvalitāti, kā arī sabalansētu cenu noteikšanas stratēģiju.

· Risks pārspēt izmaksu pieaugumu attiecībā pret Bankas ienākumiem, ko rada zems darba ražīgums, Bankas sistēmu zemā mērogojamība, ņemot vērā prognozēto biznesa apjomu pieaugumu un iespējamo darbaspēka izmaksu pārsniegšanas pieaugumu, kas ir galvenais savu bezprocentu izdevumu posteni

Šodien Banka ir fundamentālas turpmākās attīstības ceļa izvēles priekšā. "Inerciālās attīstības" scenārijs paredz esošā Bankas darba modeļa fundamentālo elementu saglabāšanu un to salīdzinoši nelielu pielāgošanu un pielāgošanu atbilstoši tirgus situācijai. Tās pievilcīgie aspekti ir lielāka ieviešanas vienkāršība, lielāka nepārtrauktības pakāpe un skaidrība Bankas darbiniekiem. Tajā pašā laikā šis attīstības scenārijs neļaus Sberbank pilnībā pārvarēt tās darba nepilnības. Tas arī nesniedz skaidru atbildi uz izaicinājumiem, ar kuriem banka saskaras šodien. Rezultātā vidējā termiņā ir jārēķinās ar negatīvo tendenču konsolidāciju tās tirgus daļu izmaiņu dinamikā un relatīvajos finanšu rādītājos.

"Inerciālais" scenārijs ietver arī vairākus nopietnus riskus, kas galvenokārt saistīti ar nepietiekami efektīvām un mērogojamām riska pārvaldības sistēmām un izmaksu pieauguma iespējamību tādā tempā, kas pārsniedz ieņēmumu pieaugumu. Tajā pašā laikā Banka varēs attīstīties bez būtiskas sava darba pārstrukturēšanas, stabilizēt savu daļu banku sistēmas aktīvos 20-25% līmenī un saglabāt darbības efektivitāti līmenī, kas ir nedaudz zem tirgus vidējā līmeņa. .

No otras puses, Bankas esošās konkurences pozīcijas tirgū un tās attīstības potenciāls apvienojumā ar Krievijas banku pakalpojumu tirgus strukturāli pievilcīgajām iezīmēm ļauj apgalvot, ka „modernizācijas” īstenošanas gadījumā scenārijā iespējama ļoti dinamiska izaugsme un attīstība, apsteidzot banku sistēmas darbību kopumā. Īpaši ievērojams potenciāls ir nostiprināt Bankas konkurētspēju gan privātpersonu, gan korporatīvajā tirgū, izmantojot intensīvāku klientu darbu un klientu bāzes pārklājuma pieaugumu. arī banka

ir milzīgs potenciāls, lai uzlabotu savu efektivitāti un veidotu konkurences priekšrocības, izmantojot tās darbības apjomu. Tas ļaus Bankai nodrošināt ilgtspējīgas ilgtermiņa attīstības perspektīvas.

Krievijas Sberbank filiāļu tīklā ietilpst 17 teritoriālās bankas, 1230 filiāles, 19 183 filiāles un 30 aģentūras.

Apatitskoje OSB 8017 ir 48 papildu biroji, kas atrodas Murmanskas apgabala centrālajā un dienvidu daļā, un tā organizatoriski ir daļa no Murmanskas OSB 8627 kā nodaļas.

OSB galvenā pārvaldes institūcija ir vadītājs. Viņš vada pašreizējās aktivitātes. Pārvaldnieka vietnieks, galvenais grāmatvedis, nodaļu vadītāji ir tieši pakļauti vadītājam. Viņu ar viņiem saista informācijas plūsmas. Savukārt no padotajiem līdz vadītājam tiek saņemta informācija, kas raksturo RSD darbību un ir nepieciešama racionālu kontroles darbību izstrādei. Galvenais grāmatvedis sniedz vadītājam atskaites un informāciju par biznesa procesiem un finanšu rezultātiem OSB vadības organizēšanai.

Ir arī attiecības starp vadītāju un nodaļu vadītājiem. Priekšnieki ir atbildīgi vadītāja priekšā, savukārt vadītājs kontrolē viņu darbību.

Katrai nodaļai ir noteikti mērķi un uzdevumi, kurus nosaka instrukcijas un rīkojumi. Piemēram, kredītu nodaļa nodarbojas ar aizdevumu izsniegšanu fiziskām un juridiskām personām. Kredītu nodaļa veic klienta kredītspējas analīzi un, pamatojoties uz to, tiek pieņemts lēmums par kredīta piešķiršanu.

Juridiskā nodaļa uzrauga OSB darbības juridiskos aspektus un, ja nepieciešams, ir pārstāvis tiesā.

Valūtas operāciju sektors veic banku operācijas ar ārvalstu valūtu: maiņa, pirkšana, pārdošana utt. Un arī aktīvi uzrauga valūtas tirgū notiekošās aktivitātes.

Vērtspapīru sektors nodarbojas ar vērtspapīru darījumiem.

Operāciju nodaļa strādā ar juridiskām personām un tieši kontrolē klientu kontu pašreizējo statusu.

Informācijas nodaļa nodrošina biroja tehnikas un programmatūras netraucētu darbību.

Katras nodaļas normāla darbība nodrošina visas OSB efektīvu darbību, un ir grūti runāt par jebkuras nodaļas galveno lomu, jo vissvarīgākais ir pakalpojumu klāsts, klientu apkalpošanas nosacījumi un maksas apmērs. sniegtie pakalpojumi - svarīgi parametri, kas ietekmē klientu bankas izvēli. Galvenais nosacījums bankas klientu loka paplašināšanai ir visa juridiskām personām sniegto bankas produktu un pakalpojumu klāsta attīstība.

Šobrīd Apatity OSB sniedz šāda veida pakalpojumus juridiskām personām:

) Norēķinu pakalpojums

· Kontu atvēršana un uzturēšana rubļos un ārvalstu valūtā;

· Visu veidu aprēķini;

· Elektroniskie maksājumi, izmantojot Sberbank norēķinu sistēmu;

· Automatizētā datu pārraides sistēma "Klients - Sberbank";

) Korporatīvās bankas kartes (rubļu un starptautiskās);

Mūsu eksperti konsultēs vai sniegs apmācību pakalpojumus par jums interesējošām tēmām.
Iesniedziet pieteikumu norādot tēmu tieši tagad, lai uzzinātu par iespēju saņemt konsultāciju.

Mūsdienās, kad strauji un visur aug preču un pakalpojumu cenas, uzņēmēji ir spiesti meklēt iespējas, kā pēc iespējas samazināt izmaksas, tostarp norēķiniem un skaidras naudas pakalpojumiem (RKO) bankās.

Viens no veidiem, kā samazināt skaidras naudas pārvaldības pakalpojumu izmaksas, var būt komplekso pakalpojumu izmantošana.

Kādas ir paketes piedāvājuma priekšrocības

Katrs atsevišķs pakalpojums, kā likums, ir dārgāks nekā daļa no pakalpojumu paketes. Tāpēc skaidras naudas norēķinu pakalpojumu kompleksais piedāvājums var sniegt jums iespēju ietaupīt uz norēķinu un skaidras naudas pakalpojumiem. Cik liels var būt ietaupījums? Tas viss ir atkarīgs no izvēlētās paketes.

Lielākā daļa banku, kas koncentrējas uz darbu ar uzņēmējiem, saviem klientiem piedāvā “progresīvu” pakalpojumu komplektu klāstu: jo vairāk pakalpojumu ir iekļauts komplektā un jo augstākas to kopējās izmaksas, jo lielāka atlaide.

Pakalpojuma paketes cena ir fiksēta, kas atvieglo bankas izdevumu plānošanu. Precīzi zinot, cik daudz gada laikā iztērēsiet, arī jūs ietaupīsit naudu!

Pakalpojumu komplekta izvēle

Lai izvēlētos piemērotāko maksājumu pakalpojumu paketi, vispirms apsveriet: cik elektroniskos maksājumus mēnesī parasti veicat vai vēlaties veikt, kādas skaidras naudas summas mēneša laikā ir jāiemaksā un jāizņem no konta.

Izlemiet arī par jums nepieciešamo bankas pakalpojumu komplektu. Vai tie galvenokārt būs skaidras naudas darījumi? Vai maksāsiet darbiniekiem algas uz viņu bankas kartēm? Vai varbūt jums nepieciešama labi koordinēta speciālistu komanda - jurists un biznesa asistents?

Pieņemsim, ka jums pieder ķīmiskā tīrītava, kas ņem drēbes no klientiem piecos tirdzniecības centros. Lai iekasētu ikdienas ienākumus, katru vakaru jāapbrauc visi punkti, kas atrodas dažādās pilsētas vietās. Tagad iedomājieties, ka šādas vajadzības vairs nav: visi jūsu darbinieki patstāvīgi iemaksā ieņēmumus tuvākā bankomāta kontā! Un jums vienkārši jāskatās kredīta darījumi viedtālruņa ekrānā.

Kas tam vajadzīgs? Sāciet ar skaidras naudas norēķinu pakalpojumu paketes aktivizēšanu, kas ietver skaidras naudas iemaksas kontā, izmantojot pašapkalpošanās ierīces un internetbanku.

Trīs iespējas ērtai uzņēmējdarbībai

Tagad Modulbank, kas ieņem pirmo vietu atbilstošajā Marksweb aģentūras reitingā, ir viszemākās likmes skaidras naudas norēķinu pakalpojumiem biznesam. Tās līnijā ir trīs RKO pakalpojumu paketes: "Starting", "Optimal", "Unlimited", "Optima". Visas šīs paketes ietver rubļa konta uzturēšanu un ikmēneša abonēšanas maksu internetbankai, kā arī elektronisko maksājumu veikšanu.

Vairākas paketes ietver arī iemaksu un skaidras naudas izņemšanu, algas līgumu un citus pakalpojumus. Modulbankā ir ne tikai ērta un funkcionāla internetbanka, bet arī mūsdienīga ērta mobilā aplikācija.

Kā aktivizēt RKO pakalpojumu paketi?

Nosūtiet savu labo darbu zināšanu bāzē ir vienkārši. Izmantojiet zemāk esošo veidlapu

Studenti, maģistranti, jaunie zinātnieki, kuri izmanto zināšanu bāzi savās studijās un darbā, būs jums ļoti pateicīgi.

Izmitināts vietnē http://www.allbest.ru/

Ievads

1.3. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu metodika banku klientiem

2. Klientu norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu analīze pēc AS "Uralsib" piemēra

2.1. Bankas darbības raksturojums

2.2. Bankas norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu struktūras analīze

2.3. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu analīze bankas juridiskajām personām

2.4. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu analīze bankas privātpersonām

2.5. Maksas ieņēmumu un izdevumu analīze par skaidras naudas un norēķinu pakalpojumiem bankā

3.1. Ieteikumi skaidras naudas un norēķinu pakalpojumu uzlabošanai korporatīvajiem klientiem bankā

3.2. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu pasākumu ekonomiskās efektivitātes prognozēšanas novērtējums bankā

Secinājums

Izmantotās literatūras saraksts

Lietojumprogrammas

Ievads

Banku sistēma ir katras valsts ekonomikas nepieciešama sastāvdaļa, tā ir nozīmīgākā valsts ekonomiskās politikas virzītāja visās ekonomikas jomās. Un tieši savu savstarpējo saistību ar visām tautsaimniecības nozarēm dēļ banku sistēmai vienmēr ir bijusi liela nozīme. Pārejas uz tirgus ekonomiku apstākļos banku sistēmā ir ieviesti konkurences elementi, bankas tiek orientētas uz pakalpojumu sniegšanas universālumu, visaptverošu klientu apkalpošanu un darbības diversifikāciju.

Komercbankas ir vissvarīgākā saite banku sistēmā. Savas darbības gaitā tiek veikta liela daļa naudas apgrozījuma valstī starpniecības, tiek veidoti kapitāla avoti paplašinātai atražošanai, pārdalot visu atražošanas procesa dalībnieku - valsts, uzņēmēju, iedzīvotāju - īslaicīgi brīvos līdzekļus. . Vienlaikus bankas veicina kapitāla pārnešanu no neefektīvākajām tautsaimniecības nozarēm uz konkurētspējīgākajām.

Bankas mobilizē investīcijām, inovācijām, ražošanas paplašināšanai un restrukturizācijai, mājokļu celtniecībai uc nepieciešamo kapitālu. Bankas palīdz ietaupīt aprites sociālās izmaksas, paātrinot naudas apriti, paātrinot norēķinus, naudas pārvedumus un apgrozības kredīta instrumentus. skaidras naudas vietā. Liela ir arī banku loma valsts monetārās politikas īstenošanā, jo. šīs politikas instrumenti tiek īstenoti ar banku starpniecību.

Ekonomiskā mehānisma pilnveidošana izvirza arvien augstākas prasības naudas aprites sistēmas darbībai, norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu organizēšanai juridiskām un fiziskām personām. Maksājumu apgrozījuma pieaugums un no tā izrietošais izplatīšanas izmaksu pieaugums spēcīgi diktē nepieciešamību izveidot principiāli jaunu naudas aprites mehānismu, kas nodrošina strauji augošas maksājumu vajadzības un paātrina naudas līdzekļu apgrozījumu, vienlaikus samazinot naudas aprites izmaksas un samazinot darbaspēka izmaksas. .

Šo problēmu nevar atrisināt ar esošo naudas formu masveida izmantošanu, jo to fiziskās būtības dēļ tiem ir mobilitātes ierobežojums, tie rada lielu finanšu aprēķinu darbietilpību, kas nenodrošina aprēķinu ķēdes nepārtrauktību un padara to. grūti kontrolēt savas kustības. Viens no galvenajiem veidiem, kā to atrisināt, ir tā sauktās "bezpapīra" tehnoloģijas izmantošana, pamatojoties uz attīstīto valstu progresīvo pieredzi skaidras naudas aizstājēju plašas izmantošanas praksē un specializētu tehnisko ierīču radīšana to automātiskai apstrādei. .

Ārvalstu ekonomiskajā literatūrā ir vairākas publikācijas par atsevišķām banku pakalpojumu problēmām, kas saistītas ar kredītu, norēķiniem un citām operācijām. Īpaša uzmanība jāpievērš banku pakalpojumu attīstības galveno tendenču izpētei attīstītajās valstīs ekonomiskās integrācijas un banku kapitāla koncentrācijas kontekstā. Mūsdienu pasaules pieredze banku pakalpojumu jomā, īpaši bezskaidras naudas norēķinos un privātpersonu apkalpošanā, nav pietiekami izpētīta.

Šajā promocijas darbā teorētiskā bāze norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu jomā klientiem ir pašmāju un ārvalstu zinātnieku darbi: Blomshtein G.D. Vasaras. B.D. "Banku un maksājumu sistēma", Balabanova L.K. "Bankas un banku darbība", Afanaseva L.P. "Banku darbības pamati" utt.

Darba mērķis ir izstrādāt ieteikumus norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu uzlabošanai AS "Uralsib".

Pamatojoties uz pētījuma mērķi, risinājumam tika izvirzīti šādi uzdevumi:

1) apgūt norēķinu un skaidras naudas klientu apkalpošanu komercbankā;

2) izpētīt norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu normatīvo un juridisko nodrošinājumu;

3) izpētīt norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu metodiskos pamatus banku klientiem;

4) apraksta OAO URALSIB darbību;

5) analizēt norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu struktūru;

6) analizēt juridisko personu norēķinu un skaidras naudas pakalpojumus;

7) analizēt fizisko personu norēķinu un skaidras naudas pakalpojumus;

8) analizēt komisijas ienākumus un izdevumus par norēķinu un skaidras naudas pakalpojumiem.

Pētījuma objekts šajā promocijas darbā ir AS "URALSIB" darbība.

Šī darba tēma ir ekonomiskā un finanšu informācija normatīvo dokumentu, pārskatu, literāro avotu veidā.

Rakstot darbu, tika izmantotas tādas metodes kā līdzsvars, salīdzinošais un faktoriāls.

Darba gaitā tika izpētīti norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu klientiem CB AAS "URALSIB" teorētiskie pamati, veikta norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu analīze, izstrādāti ieteikumi norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu uzlabošanai AAS " URALSIB".

1. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu teorētiskie un juridiskie aspekti komercbankā

1.1. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumi komercbankā

1.1.1. Bezskaidras naudas norēķinu organizēšanas pamati komercbankā

Uzņēmuma neatkarība tirgus ekonomikā ietver uzņēmumu un komercbanku norēķinu formu stiprināšanu, attīstību un daudzveidību. Šādi savienojumi tiek veikti ar naudas norēķinu palīdzību, kas ir nosacījums, kas nodrošina vērtības formu maiņu naudas līdzekļu aprites procesā.

Atšķirībā no skaidrās naudas apgrozījuma, kurā nauda tiek pārskaitīta no maksātāja kases uz saņēmēja kasi, bezskaidras naudas apgrozījuma būtība ir tāda, ka maksājumi tiek veikti, pārskaitot (pārskaitot) naudu no maksātāja konta uz saņēmēja kontu banku iestādēs. . Bankas glabā savos kontos uzņēmumu naudas līdzekļus, ieskaita šajos kontos saņemtās summas, izpilda uzņēmumu rīkojumus par to pārskaitīšanu un izsniegšanu no kontiem, kā arī par citām bankas operācijām, kas paredzētas banku noteikumos un līgumā. Atkarībā no norēķinu dalībniekus apkalpojošo banku atrašanās vietas tās iedala vienas pilsētas un nedzīvojamās, kas nosaka to organizēšanas kārtību.

Bezskaidras naudas norēķini tiek veikti saskaņā ar šādiem nosacījumiem:

Maksātājam likumā vai līgumā paredzētajos gadījumos ir tiesības pilnībā vai daļēji atteikties samaksāt par uzrādīto dokumentu.

Parasti naudas līdzekļu norakstīšana no kontiem bez maksātāja piekrišanas vai viņa norādījumiem nav atļauta.

Maksājumi tiek veikti no maksātāja paša līdzekļiem un atsevišķos gadījumos – uz bankas kredīta un citu aizņemto līdzekļu rēķina.

Līdzekļi tiek ieskaitīti saņēmēja kontā tikai pēc tam, kad tie ir norakstīti no maksātāja konta.

Krievijas Federācijas Centrālās bankas izstrādāto dokumentu aprites noteikumu ieviešana, kas nosaka naudas un monetāro dokumentu apriti.

Kopējais bezskaidras naudas maksājumu periods nedrīkst pārsniegt divas darbadienas Krievijas Federācijas teritorijā, piecas darbadienas Krievijas Federācijas teritorijā.

Naudas dokumentiem bezskaidras naudas norēķiniem jāatbilst Krievijas Bankas noteikto standartu prasībām. Norēķinu dokumentus banka pieņem izpildei, ja to pirmajā eksemplārā ir divi konta pārvaldīšanai pilnvaroto personu paraksti un zīmoga nospiedums, kura paraugi iepriekš tika paziņoti bankai.

Ja maksājumus veic uzņēmējs, neveidojot juridisku personu, banka pieņem norēķinu dokumentus, ja ir viens paraksts un ja nav zīmoga nospieduma.

Savstarpējās prasības par norēķiniem starp maksātāju un naudas līdzekļu saņēmēju puses izskata bez banku iestāžu līdzdalības tiesas ceļā.

Naudas neesamības vai nepietiekamības gadījumā maksātāja kontā rodas problēma maksājumu kārtībā. Līdz 1989. gadam pastāvēja selektīva dokumentu apmaksas kārtība. Tas paredzēja, ka atkarībā no dokumentos atspoguļoto saimniecisko darījumu rakstura visi maksājumi tika sagrupēti piecās rindās, bet rindas ietvaros - pa termiņiem. Katras nākamās prioritātes grupas maksājumi tika veikti pēc iepriekšējo grupu maksājumu pilnīgas atmaksas. Šis noteikums attiecās arī uz gadījumiem, kad iepriekšējās grupas dokumenti samaksai tika uzrādīti vēlāk nekā nākamie. Tas neveicināja maksājumu disciplīnas nostiprināšanos, vājināja uzņēmuma interesi par visu saistību savlaicīgu atmaksu, jo paša vajadzību apmierināšana (darba samaksa un iemaksas budžetā) tika veikta no pirmās naudas saņemšanas brīža. Vienlaikus tika pieļauts, ka vēlēšanu secība nodrošina strādājošās tautas un valsts intereses, jo paredz prioritāru darba samaksas izmaksu un līdzekļu ieskaitīšanu budžetā. Taču netika ņemts vērā, ka uzņēmumiem-materiālu un iekārtu piegādātājiem arī savlaicīgi jāizmaksā darba samaksa, jāiemaksā nauda budžetā utt.

1990. gadā vēlēšanu kārtība tika aizstāta ar kalendāro kārtību, kas paredzēja stingru maksājumu secību neatkarīgi no aprēķinu veida. Tas nozīmēja, ka bankas kontā saņemto naudu varēja izmantot darba samaksai pēc visu piegādātāju pretenziju apmierināšanas, materiālu un pakalpojumu samaksas, parādiem bankai, kuru izmaksa bija pirms algas.

No 1992. gada vidus tika atcelta kalendārā prioritāte un maksātājiem tika dotas tiesības pašiem no saviem kontiem noteikt maksājumu kārtību.

No pirmā acu uzmetiena šādu tiesību piešķiršana maksātājiem vispilnīgāk atbilst tirgus attiecībām, jo ​​atšķirībā no vēlēšanu vai kalendārās kārtības paplašina viņu neatkarību. Taču praksē tas var novest pie partneru vienlīdzības principa pārkāpumiem: maksātājs pēc saviem ieskatiem var dot priekšroku dažiem uzņēmumiem, kaitējot citiem, kuriem viņam ir ilgtermiņa kreditoru parādi.

Laikā 1992-1995. Krievijas valdība pieņēma dažādus lēmumus, kas regulēja maksājumu secību. 1995.gadā prioritāte noteikta līdzekļu apmaksai neatliekamām vajadzībām, maksājumiem budžetā un valsts ārpusbudžeta līdzekļiem. Visi pārējie maksājumi tika veikti norēķinu dokumentu kalendārā saņemšanas secībā bankā, t.i. maksājumu termiņi. Maksājumi tiek veikti ar konta turētāja piekrišanu (akceptu), tomēr atsevišķos gadījumos ir pieļaujama arī naudas tiešā debetēšana no maksātāja konta. Šāda norakstīšana tiek izmantota kā norēķinu veids starp pusēm saskaņā ar līgumu un tiesību aktos paredzētajos gadījumos. Jo īpaši tiesības uz naudas līdzekļu tiešu norakstīšanu tiek piešķirtas piegādātājam, norēķinoties par piegādāto elektroenerģiju un siltumenerģiju, ūdensapgādes pakalpojumiem (izņemot mājokļu un komunālo, budžeta organizāciju un iedzīvotājus), kā arī par atomelektrostaciju piegādātā elektroenerģija pasta, telegrāfa un telefona pakalpojumiem, ko nodrošina sakaru uzņēmumi. Nosacījums par norēķiniem naudas līdzekļu tiešās norakstīšanas veidā no konta var tikt iekļauts līgumā citos gadījumos.

Tiesības tieši norakstīt naudu no aizņēmēja konta, lai atmaksātu kredītus, kuriem beidzies termiņš, bankas plaši izmanto, slēdzot aizdevuma līgumus. Ja tiešo debetu likums nenosaka, tad tiesības līgumā iekļaut vai neiekļaut nosacījumu par naudas līdzekļu tiešo debetēšanu ir maksātājam. Piešķirot savam darījuma partnerim tiesības debetēt līdzekļus no sava konta šādā veidā, maksātājs īsteno savas tiesības pārvaldīt savu kontu un tajā glabātos līdzekļus.

Piešķirot naudas saņēmējam tiesības uz naudas līdzekļu tiešo debetu, maksātājs tiek nostādīts diezgan neizdevīgā situācijā. Negodīgam kreditoram ir iespēja norakstīt summas no konta arī tad, ja nav atbilstoša pamata.

Turklāt līguma izpildes stadijā var rasties apstākļi, kas parastā situācijā dod maksātājam tiesības atteikties apmaksāt prasījumu (līgumā neparedzētu preču piegāde, kā arī nekvalitatīva preces utt.), bet apturēt naudas līdzekļu norakstīšanu pēc pieprasījuma par tiešo debetu nav iespējams. Nepamatoti norakstītas naudas atjaunošana, ja nav to saņēmēja piekrišanas, tiek veikta tikai tiesas lēmuma veidā.

Ja maksātājs un viņa darījuma partneris - kreditors savā starpā noslēgtajā līgumā ir paredzējuši nosacījumu, kas dod kreditoram tiesības bez akcepta norakstīt viņam pienākošās summas, maksātājam jāsastāda attiecīgs līgums ar apkalpojošo komercbanku. viņu. Tikai šādas vienošanās klātbūtnē var tikt īstenots līgumā vai papildvienošanās paredzētais norēķinu mehānisms.

Vēstulē bankai vai bankas konta līguma tekstā jānorāda, kuram kreditoram ir tiesības neapstrīdami norakstīt summas no parādnieka un par kādu preci (precēm, sniegtajiem pakalpojumiem, veiktajiem darbiem u.c.).

Šajos gadījumos komercbankai, lemjot jautājumu par kreditora tiesībām neapstrīdami norakstīt līdzekļus no parādnieka, jāvadās pēc norādītās maksātāja vēstules vai ar banku noslēgtā līguma.

Tiešais debets ietver tiesības uz neapstrīdamu naudas līdzekļu iekasēšanu no bankas kontiem. Šīs tiesības tiek piešķirtas nodokļu un finanšu iestādēm par summām, kas nav iemaksātas budžetā, un atbilstošās soda naudas summas. Šīm institūcijām ir arī tiesības neapstrīdamā veidā izņemt līdzekļus no parādnieku kontiem, kuriem ir jāiemaksā nauda uzņēmumam, kuram ir nokavēts parāds budžetam.

Valdības pensijām, veselības apdrošināšanai, cenu regulatoriem un citiem arī ir tiesības iekasēt viņiem pienākošos naudu.

Turklāt saskaņā ar Noteikumiem par preču piegādi rūpnieciskām vajadzībām un patēriņa precēm no ražotāja neapstrīdami tiek piedzītas nekvalitatīvas piegādes izmaksas un atbilstošs soda naudas apmērs. Šis noteikums paredz detalizētu procedūru šādu darbību veikšanai.

Pretenzijas pret komercbanku, kas saistītas ar norēķinu operāciju veikšanu, tiek nosūtītas tieši bankai, kura izdarījusi pārkāpumu. Par nesavlaicīgu (vēlāk nākamajā dienā pēc attiecīgā dokumenta saņemšanas) vai nepareizu naudas līdzekļu norakstīšanu no īpašnieka konta, kā arī bankas veiktu īpašniekam pienākošos summu ieskaitīšanu, īpašniekam ir tiesības pieprasīt no bankas iemaksāt viņam par labu naudas sodu 0,5% apmērā no nokavējuma ieskaitītās (norakstītās) summas par katru nokavēto dienu.

Vienošanās starp banku un norēķinu konta īpašnieku var paredzēt arī atšķirīgu soda apmēru un sankciju piemērošanas kārtību par norēķinu laikā pieļautajiem pārkāpumiem. 1992. gadā bankas no klientu kontiem iekasēja un iekasēja nokavējuma naudu.

No 1992. gada jūlija bankām vairs nebija pienākuma iekasēt un iekasēt soda naudu norēķinu kavēšanās gadījumā. Pircējs (maksātājs) maksā līgumsodu par norēķinu kavēšanos tādā veidā, kā noteikts līgumā starp viņu un piegādātāju. Sods par katru nokavēto norēķinu dienu ir 0,5% dienā, ja pušu līgumā nav noteikta cita summa.

1.1.2. Bezskaidras naudas norēķinu organizēšanas principi komercbankā

Pāreja no ekonomikas vadības administratīvās un vadības sistēmas uz tirgus attiecībām radīja nepieciešamību izveidot jaunu maksājumu sistēmu, kas balstīta uz divu līmeņu banku sistēmu. Tas prasīja dažādu saimniecisko vienību naudas resursu sadalīšanu un izolēšanu, neatkarīgu komercbanku veidošanu, korespondentu attiecību ieviešanu starp tām un uzņēmumiem.

Kvalitatīvas izmaiņas skaidrās naudas norēķinu organizatoriskajās formās notika visu tirgus vienību saimnieciskās aktivitātes pieauguma, darījumu skaita un apjoma paplašināšanās rezultātā. Parādījās milzīgs skaits jaunu komerciālu struktūru, kas ietekmēja straujo dokumentu plūsmas pieaugumu, kas saistīts ar maksājumu sistēmas apkalpošanu kopumā. Maksājumu sistēmas pārstrukturēšana prasīja mainīt bezskaidras naudas norēķinu organizācijas principus, izmantot jaunas maksājumu veikšanas formas un metodes.

Sakārtotai bezskaidras naudas norēķinu sistēmai ir liela nozīme nopietnā nemaksājumu krīzē, kad milzīgs savstarpējais parāds, kavēti maksājumi jebkurā saitē ietekmē ļoti daudzu uzņēmēju darbu, kas ietekmē visvairāk. svarīgi to ražošanas un komercdarbības rādītāji.

Jebkurš uzņēmums veic skaidras naudas maksājumus gan kā pircējs, gan kā pārdevējs. Uzņēmums arī veic skaidras naudas norēķinus ar strādniekiem un darbiniekiem, norēķinās ar budžetu un komercbanku. Visu skaidras naudas maksājumu kopums ir maksājumu apgrozījums. Būtiska daļa no uzņēmumu maksājumu apgrozījuma tiek veikta bezskaidras naudas veidā, t.i. ierakstu (grāmatojumu) veikšana bankas kontos. Skaidrā nauda galvenokārt tiek izmantota maksājumu apgrozījumā, kurā piedalās iedzīvotāji, kā arī norēķinos par nelielām summām.

Bezskaidras naudas maksājumi ir atraduši plašu pielietojumu banku sistēmas attīstībā, un tiem ir vairākas priekšrocības salīdzinājumā ar maksājumiem, izmantojot skaidru naudu.

Norēķinu nepārtrauktību nodrošina šādi bezskaidras naudas norēķinu organizēšanas pamatprincipi.

1. Visiem uzņēmumiem un organizācijām ir pienākums glabāt savus līdzekļus bankas kontos. Uzņēmumu kasēs atļauts atstāt tikai nelielas skaidras naudas summas noteikto normu ietvaros.

2. Lielākais vairums bezskaidras naudas norēķinu jāveic ar bankas starpniecību.

3. Maksājuma pieprasījums jāiesniedz vai nu pirms, vai pēc preču nosūtīšanas, lai netiktu kavēti maksājumi. Tomēr maksājumu krīzes apstākļos vairums piegādātāju pieprasa priekšapmaksu — provizorisku naudas saņemšanu pirms preču izlaišanas.

4. Maksājumi no klientu bankas kontiem tiek veikti tikai ar viņu piekrišanu. Šis svarīgais nosacījums liedz bankai rīkoties ar naudas līdzekļiem, kas pieder saimnieciskajām struktūrām, kuras ir atvērušas kontus šajā bankā.

5. Ir noteiktas vairākas norēķinu formas un maksājumu veidi, kurus uzņēmumi var izvēlēties pēc saviem ieskatiem.

Šo principu ievērošana dod iespēju izmantot bezskaidras naudas norēķinus kā nozīmīgu instrumentu tirgus ekonomikas attīstībai.

Kamēr norēķini notiek bezskaidras naudas, t.i. nauda tiek norakstīta no viena konta un ieskaitīta citā kontā bankā, nauda tiek noguldīta bankās, kļūstot par kredītresursiem.

Bezskaidras naudas norēķini palīdz samazināt izplatīšanas izmaksas, kas izpaužas kā papildu izmaksas par drukāšanu, uzglabāšanu, transportēšanu, milzīga skaita banknošu pārrēķinu, kas būtu nepieciešams skaidras naudas norēķiniem. Vienlaikus bezskaidras naudas norēķini ar efektīvu banku darbību ļauj labāk regulēt maksājumu apgrozījumu un galu galā paātrināt apgrozāmo līdzekļu apgrozījumu un maksājumu veikšanu.

Jāpiebilst, ka bezskaidras naudas apgrozībā var piedalīties arī nauda, ​​kas ir pilsoņu personīgais īpašums un tiek glabāta uzkrājumu veidā bankas kontos. Iedzīvotāju izdevumu apmaksu bezskaidras naudas veidā var veikt no noguldījumu kontiem. Šajos gadījumos skaidrās naudas aizstāšana ar bezskaidras naudas norēķiniem samazina arī izplatīšanas izmaksas.

Bezskaidras naudas norēķinu pamatā ir starpbanku norēķini. Pašlaik tie ir veidoti, pamatojoties uz starpnozaru apgrozījumu un norēķinu sistēmu korespondentkontos (korespondentkonti).

Ar starpnozaru apgrozījuma (IFO) sistēmu galvenokārt tiek aprēķinātas tās Centrālās bankas iestādes, kurām ir savs MFO konts. Norādot šo numuru katrā maksājuma dokumentā, bankas iestāde veicina ātru norēķinu veikšanu. MFI būtu jāveic tā, lai nodrošinātu līdzekļu drošību, izvairītos no kļūdām, nesankcionētas piekļuves dokumentu apritei un naudas nosūtīšanas uz nepareizu adresi. Tāpēc MFO sistēmā katra sākotnējā operācija tiek dublēta ar atbildes operāciju (ir jēdzieni sākotnējā MFO un atbildes MFO), un banku bilancēs tiek izdalītas īpašas bilances, kas atspoguļo sākotnējo un atdeves apgrozījumu.

Bankas iestāde, kas uzsāk MFI, nosūta citai iestādei norādījumu par līdzekļu noguldīšanu un izņemšanu. Šo pasūtījumu sauc par padomu. Izšķir kredīta konsultācijas (nauda tiek pārskaitīta) un debeta konsultācijas (līdzekļi tiek norakstīti). Padomu saņēmušās bankas iestādē tiek veikts atgriešanas apgrozījums, kas apliecina, ka saņemtais padoms ir pieņemts izpildei. Bankas regulāri uzrauga sākotnējo un savstarpējo apgrozījumu sakritību, kas ir to sakritība.

Izveidojoties komerciālām neatkarīgām bankām, radās nepieciešamība papildināt starpbanku norēķinus ar vēl vienu elementu - norēķiniem korespondentkontos (korespondentkontos), kas katrai komercbankai atvērti CBR. Uz vietas CBR pārstāv skaidras naudas norēķinu centri (RCC), kuros komercbankām tiek atvērti korespondentkonti. Lai saņemtu naudu no pircējiem par pārdotajām precēm, uzņēmumiem maksājuma dokumentos ir jānorāda gan MFO RCC numurs, gan savas bankas korespondentkonta numurs. RCC komercbankai ir kā komercbanka uzņēmējam. Korespondentkontā RKC norēķinās komercbankā pieejamā nauda.

Banka var veikt savstarpējos norēķinus ar RCC starpniecību ar citām bankām, parasti tikai pieejamo līdzekļu atlikuma robežās. Dažas bankas, kurām nav šādu līdzekļu, nevar savlaicīgi pārskaitīt naudu savu klientu vārdā. Līdz 1994. gadam bankas varēja izmantot norēķiniem RKC izsniegto aizdevumu, lai segtu debeta atlikumu korespondentkontā. Ja debeta atlikums rodas bieži, tad banka nevar normāli darboties. Katrai komercbankai ir jāturas savu pasīvo resursu robežās, t.i. novērstu debeta atlikumu korespondentkontā.

Šī pasūtījuma nodrošināšanai ir izveidots sekojošs bankas dokumentu apmaksas veids no tās korespondentkontiem. Maksājumi no komercbankas korespondentkonta, tajā skaitā naudas līdzekļu ieskaitīšana obligātās rezerves fondā, tiek veikti šajā kontā esošā naudas līdzekļu atlikuma ietvaros darba dienas sākumā. Ja kārtējā darba dienā par labu komercbankai saņemtās summas ir tehniski iespējams ierakstīt RKC, tad darījumus komercbankas korespondentkontā var veikt, ņemot vērā šīs summas. Maksājumu veikšanas kārtība no komercbankas korespondentkonta tajā esošo līdzekļu atlikuma ietvaros attiecas uz visu komercbanku filiāļu korespondentkontiem.

Bezskaidras naudas maksājumos obligāti ir iesaistītas divas (vai vairākas) saimnieciskās struktūras un banka.

Maksājumu apgrozījuma apkalpošana no banku puses ir atbilstošo summu atspoguļošana šo kontu aktīvam vai pasīvam. Katra saimnieciskā un saimnieciskā vienība savus līdzekļus glabā bankās. Pašreizējā ekonomikas likumdošana paredz, ka bankas pieņem un glabā kontos klientu naudas līdzekļus, veic norēķinu, kredīta, skaidras naudas un citas bankas operācijas to vārdā.

Juridiskām personām un pilsoņiem, kas nodarbojas ar uzņēmējdarbību, ir tiesības atvērt kontus jebkurā bankā to reģistrācijas vietā vai bankā ārpus reģistrācijas vietas ar pēdējās piekrišanu. Juridiskām personām bankā ir jāglabā brīvā nauda. Bankas, kuras statūti paredz attiecīgo bankas operāciju veikšanu, nepamatotu atteikumu pieņemt klienta naudas līdzekļus glabāšanai un atvērt kontu klients var pārsūdzēt tiesā.

Starp banku un klientu tiek noslēgts līgums par norēķinu un skaidras naudas pakalpojumiem, atverot atbilstošu bankas kontu. Saskaņā ar līgumu banka apņemas glabāt naudas līdzekļus klienta kontā, ieskaitīt šajā kontā saņemtās summas, pildīt klienta norādījumus par naudas pārskaitīšanu un izsniegšanu no konta un veikt citas normatīvajos aktos šim konta veidam paredzētās bankas operācijas. , banku noteikumi un līgums.

Konta atvēršanai bankā tiek iesniegts pieteikums, kurā norādīta reģistrācija, pie notāra apliecināta karte ar parakstu un zīmogu paraugiem. Ieraksti kontos, kas atvērti bankā (vai operāciju atspoguļojums iekārtas elektroniskajā atmiņā) atspoguļo saimnieciskās vienības skaidrās naudas apgrozījumu.

Banka var izmantot klienta kontā esošos naudas līdzekļus, garantējot to pieejamību, uzrādot pretenzijas pret kontu. Klientam ir tiesības rīkoties ar šiem naudas līdzekļiem un saņemt par tiem ienākumus (procentus). Bankai nav tiesību noteikt un kontrolēt klienta naudas līdzekļu izmantošanas virzienus un noteikt citus viņa tiesību ierobežojumus, kas nav paredzēti likumā vai līgumā. Bez klienta rīkojuma naudas līdzekļu norakstīšana kontā ir atļauta tikai ar tiesas, šķīrējtiesas lēmumu, ja likumā nav noteikts citādi.

Banka garantē klienta kontu noslēpumu. Bankai nav atļauts sniegt informāciju par kontu stāvokli un operācijām ar tiem bez klienta piekrišanas, ja vien likumā nav noteikts citādi.

Bankas konta līgums tiek izbeigts pēc klienta lūguma un uz citiem likumā paredzētiem pamatiem. Bankas kontu darījumu neesamība nenozīmē līguma izbeigšanu.

Bankas grāmatvedībā naudas saņemšana klienta kontā tiek atspoguļota konta kredīta pusē, un atlikums jebkurā brīdī atspoguļo kredīta atlikumu. Līdzekļu izlietojums no konta tiek atspoguļots kā debeta apgrozījums. Klientu norēķinu kontu atlikumiem parasti ir jābūt kredītā.

Bezskaidras naudas norēķinu organizēšanas mehānisms nedrīkst notikt tik automātiski, lai jebkurā gadījumā papildinātu resursus, kuru saimnieciskajai struktūrai trūkst. Bezskaidrās naudas apgrozījums un banku kreditēšana jāorganizē tā, lai netiktu izsniegti apgrozījumam pārmērīgi lieli bezskaidras naudas līdzekļi, kas noteiktos apstākļos var kļūt par inflācijas pieauguma faktoriem. Tas nozīmē, ka kredīts vai visa veida kreditoru parādi nedrīkst atlīdzināt tos naudas līdzekļus, kas zaudēti zaudējumu un nesaimnieciskuma, komercdarbības principu pārkāpuma dēļ. Ja uzņēmums nestrādā labi un tam nav pietiekami daudz līdzekļu bankas kontā, tad likumsakarīgi, ka tas nespēj laikus samaksāt parādus. Šajā gadījumā banka var izsniegt aizdevumu tikai tad, ja ir izpildīti vairāki nosacījumi (ar garantiju, ja nav ilgstoši kavētu kredītu utt.).

Papildus norēķinu kontiem bankās var atvērt arī norēķinu kontus (parasti filiālēm, pārstāvniecībām, nodaļām un citām atsevišķām uzņēmumu nodaļām, kā arī kooperatīva filiālēm un pārstāvniecībām).

1.1.3. Bezskaidras naudas norēķinu veidi

Darījuma dalībniekiem ir tiesības izvēlēties jebkuru bezskaidras naudas norēķinu veidu, ņemot vērā konkrētus saimnieciskos darījumus. Visa norēķinu sistēma ir veidota tā, lai tiktu radīti labvēlīgi apstākļi maksājumu veikšanai un naudas līdzekļu aprites paātrināšanai. Norēķinu kavēšanās atņem piegādātājiem pārdošanas ieņēmumus un apgrūtina ražošanas un biznesa uzdevumu izpildi. Kad maksājumi tiek kavēti, pircēji veido kreditoru parādus un pārkāpj svarīgākos pārvaldības principus.

Norēķini ar maksājuma uzdevumiem. Maksājuma uzdevums ir dokuments, kas ir uzņēmuma rīkojums to apkalpojošai komercbankai pārskaitīt noteiktu summu no sava konta. Pasūtījumu derīguma termiņš ir 10 dienas, neskaitot izdošanas dienu.

Komercbanka pieņem izpildei no maksātāja maksājuma uzdevumu tikai tad, ja viņa norēķinu kontā ir nauda. Ja nav līdzekļu apmaksai un banka neuzskata par iespējamu izsniegt uzņēmumam kredītu, dokumenti tiek atdoti. Ar vienotām pastāvīgajām piegādēm norēķini starp piegādātājiem un pastāvīgajiem klientiem tiek veikti plānoto maksājumu secībā, izmantojot norēķinus ar maksājuma uzdevumiem.

Veicot šādus norēķinus, maksātājs savā bankas iestādē iesniedz rīkojumu trīs eksemplāros. Dokumenti no maksātāja bankas tiek nosūtīti saņēmēju apkalpojošajai bankas iestādei. Šādā gadījumā maksājuma uzdevumā norādītie naudas līdzekļi tiek norakstīti no maksātāja norēķinu konta un nosūtīti saņēmēja bankai ieskaitīšanai viņa norēķinu kontā. Saņemot maksājuma uzdevumu, saņēmēja banka pārskaita saņemtos naudas līdzekļus saņēmēja norēķinu kontā.

Norēķini ar maksājuma rīkojumiem var būt steidzami, priekšlaicīgi un atlikti. Steidzamie maksājumi ietver maksājumus uzreiz pēc nosūtīšanas, t.i. ar tiešu preču pieņemšanu, kā arī daļēju apmaksu par lieliem darījumiem. Pirmstermiņa un atliktie maksājumi ir iespējami līgumisko attiecību ietvaros, neskarot pušu finansiālo stāvokli.

Maksājumi ar čekiem. Norēķinu čeks tiek izmantots maksājumos par sniegtajām precēm un pakalpojumiem un tiek apmaksāts no līdzekļiem, kas noguldīti (īpaši rezervēti) atsevišķā norēķinu kontā. Čekus var apmaksāt arī no grāmatveža norēķinu konta, bet ne vairāk par bankas garantēto summu (saskaņots ar sūtītāju, izsniedzot čeku grāmatiņu). Šajā gadījumā banka var garantēt maksājumu gadījumā, ja īslaicīgi trūkst līdzekļu no piešķirtā aizdevuma. Bankas garantiju summa, kuras ietvaros var apmaksāt čekus, tiek uzskaitīta speciālā ārpusbilances kontā.

Lai saņemtu čeku grāmatiņu, uzņēmumam jāiesniedz pieteikums vienā vai divos eksemplāros, ja maksājumu garantē banka. Iesniegumu paraksta personas, kurām ir tiesības rīkoties ar naudas līdzekļiem no norēķinu konta. Iesniegumā norāda konta numuru, no kura tiks apmaksāti čeki. Izsniedzot čekus ar iepriekšēju iemaksu, šī summa tiek atspoguļota norēķinu kontā. Lai nodrošinātu maksājumus ar čekiem ar naudas līdzekļu iemaksu, kopā ar čeka izsniegšanas pieteikumu pretendentam jāiesniedz maksājuma uzdevums naudas līdzekļu pārskaitīšanai no norēķinu konta uz norēķinu kontu.

Pirms čeka izsniegšanas klientam bankai ir pienākums aizpildīt visus čeka rekvizītus, lai turpmāk gan čeka saņēmējam, gan bankai būtu visi nepieciešamie dati skaidras naudas maksājuma pareizai izpildei. Aizpildīto čeku maksātājs nodod saimnieciskajai iestādei, kas sniedz pakalpojumu vai nodod preci. Saņemtos aizpildītos čekus piegādātājs nosūta savai bankai, lai piedzītu naudu no maksātāja. Saņemot čeku, banka ieskaita čeka summu saņēmēja kontā. Pēc tam dokumenti tiek pārsūtīti uz maksātāja banku līdzekļu norakstīšanai no norēķinu konta.

Norēķinoties ar čekiem, var izmantot limitētas čeku grāmatiņas, kuras izsniedzot banka iemaksā naudu avansā atsevišķā kontā. Uz šādas grāmatas vāka ir norādīta robeža, t.i. ierobežojums summai, par kuru var izņemt čekus. Maksājot ar čekiem no ierobežotām čeku grāmatiņām, nauda jāieskaita saņēmējam tikai pēc tam, kad ir saņemti no sūtītāja konta izņemtie līdzekļi. Klients, ar kuru norēķinājās ar čeku no ierobežotas čeku grāmatiņas, uzrāda to savai komercbankai, kura čeku pa pastu nosūta maksātāja bankai. Tur, pamatojoties uz šo dokumentu, nauda tiek izņemta un pārskaitīta uz saņēmēja banku.

Jāpievērš uzmanība nederīgiem čekiem, kas tiek uzrādīti, ja rakstītāja kontā nav līdzekļu un banka nav garantējusi to apmaksu avansā. Čeks tiek uzskatīts par nederīgu arī tad, ja tiek pārsniegtas bankas garantētās summas vai tas ir izsniegts pēc paziņojuma par atteikumu garantēt maksājumus nosūtīšanas datuma.

Maksājumi ar akreditīviem. Komercbankas pienākums, kas rodas klienta vārdā, veikt maksājumu piegādātājam, pamatojoties uz iesniegtajiem dokumentiem, kas apliecina līguma nosacījumu izpildi, tiek saukts par akreditīvu.

Izmantojot šo maksājuma veidu, maksājums tiek veikts nevis bankā, kas apkalpo pircēju, bet gan piegādātāja atrašanās vietā. Lai veiktu maksājumu, pircējs vēršas bankas iestādē ar iesniegumu, kurā ir lūgums atlikt naudas līdzekļus no viņa konta maksājuma veikšanai. Līdz ar to ar akreditīvu naudas līdzekļi iegādāto preču apmaksai tiek sagatavoti jau iepriekš, parasti tiek iemaksāti akreditīva kontā. Banka, kas atvēra akreditīvu (izdevējbanka) maksātāja-pircēja vārdā, pārskaita līdzekļus piegādātāja bankai. Nauda piegādātāja kontā tiek ieskaitīta tikai tad, ja ir izpildīti visi akreditīvā paredzētie nosacījumi.

Akreditīva noformēšanu veic tieši banka, kas apkalpo naudas piegādātāju-saņēmēju.

Mūsdienu praksē tiek izmantoti šādi akreditīvu veidi: segti (noguldīti), nesegti (garantēti), atsaucami un neatsaucami.

Ar segtu (noguldīto) akreditīvu izdevējbanka pārskaita maksātāja pašu līdzekļus vai viņam izsniegto kredītu piegādātājas bankas (izpildbankas) rīcībā.

Nesegtu (garantētu) akreditīvu var izmantot, ja divām norēķinu klientus apkalpojošām bankām ir savstarpēji korespondentkonti. Pēc tam akreditīvu var atvērt izpildītājbankā, piešķirot šai bankai tiesības norakstīt visu akreditīva summu no izdevējbankas konta tajā.

Atsaucams akreditīvs norēķinos tiek izmantots reti, jo izdevējbanka var mainīt tā noteikumus vai to var atcelt bez iepriekšējas vienošanās ar piegādātāju. Maksātājs visus rīkojumus mainīt akreditīva nosacījumus var piegādātājam tikai ar izdevējbankas starpniecību, kas par to paziņo izpildītājai bankai, bet tā paziņo piegādātājam. Tomēr izpildītājai bankai ir pienākums samaksāt par dokumentiem, kas atbilst piegādātāja izsniegtajiem un piegādātāja bankas akceptētajiem akreditīva nosacījumiem, pirms tiek saņemts paziņojums par akreditīva maiņu vai atcelšanu.

Neatsaucams akreditīvs tiek izmantots diezgan bieži, tas paredz bankai stingru pienākumu veikt maksājumus saskaņā ar akreditīvu, kad ir izpildīti visi tā nosacījumi. Neatsaucamu akreditīvu nevar mainīt vai atcelt bez piegādātāja piekrišanas, kura labā tas ir atvērts. Tomēr piegādātājs var priekšlaicīgi atteikties izmantot akreditīvu, ja tas ir paredzēts nosacījumā, kādā tas tika izsniegts.

Norēķiniem valsts iekšienē akreditīvs paredzēts tikai norēķiniem ar vienu piegādātāju, tā derīguma termiņš tiek noteikts līgumā starp maksātāju un piegādātāju. Kredītvēstules līgumā parasti ir norādīts: izdevējbankas nosaukums; akreditīva veids; veids, kā paziņot piegādātājam par akreditīva atvēršanu; piegādātāja iesniegto dokumentu pilns saraksts līdzekļu saņemšanai; dokumentu iesniegšanas nosacījumi samaksai pēc preču nosūtīšanas.

Izdevējbanka atver nesegtos (garantētos) akreditīvus, vienojoties ar pircēju saskaņā ar nodibinātajām korespondentattiecībām ar citu banku, kas apkalpo piegādātāju.

Lai atvērtu akreditīvu, maksātājam jāiesniedz savai bankai (izdevējbankai) pieteikums uz izveidotās veidlapas veidlapas, kurā ir datu saraksts, kas ļauj pārbaudīt līguma starp piegādātāju un maksātāju pilnīgumu. Norēķinu attiecību praksē tiek lietots termins "dokumentārais akreditīvs".

Naudas saņemšanai piegādātājs iesniedz bankā dokumentus (kontu reģistrus u.c.), kas apliecina visu akreditīva pieteikuma nosacījumu izpildi. Gadījumos, kad nosacījumi paredz akceptu, t.i. iepriekšēja pilnvarotā pircēja piekrišana, tad tiek pārbaudīta pieņemšanas paraksta esamība. Rēķinu reģistri netiek pieņemti apmaksai, nenorādot transporta dokumentu numurus, transporta veidu, ar kuru preces nosūtītas.

Piegādātāja bankai maksājamo kontu reģistri tiek uzrādīti trīs eksemplāros, no kuriem viens tiek izmantots kā piemiņas pasūtījums, veicot grāmatvedības ierakstus, otrs tiek izsniegts piegādātājam kā kvīts, bet trešais ar bankas atzīmi tiek nosūtīts izdevējam. banka piegādei maksātājam.

Piegādātāja bankā atvērtais akreditīvs tiek aizvērts pēc termiņa beigām, par ko paziņo izdevējbanka. Ja rodas pretenzijas pret piegādātāju, tās izskata norēķinu darījuma dalībnieki bez bankas iejaukšanās.

Šī maksājuma veida priekšrocība ir tāda, ka nav kavēšanās ar preču un pakalpojumu apmaksu, nauda tiek sagatavota iepriekš, un naudas saņēmējs ir pārliecināts, ka viņš var saņemt naudu nekavējoties, pat nosūtīšanas dienā. viņa dēļ.

Tomēr norēķinos ar nesegtiem akreditīviem ir dažas īpatnības - izpildītājbankā samaksa par produkciju piegādātājam tiek veikta nevis uz iepriekš iegrāmatotu līdzekļu rēķina, bet tikai tad, ja starp izpildītāju banku ir korespondentattiecības un izdevēja banka.

Norēķini pēc maksājuma pieprasījumiem-uzdevumiem. Šajā modernajā apmaksas veidā piegādātājs pieprasa pircējam samaksāt, pamatojoties uz viņam nosūtītajiem norēķinu dokumentiem, piegādātās produkcijas vai veiktā darba izmaksas.

Maksājuma pieprasījumi-pasūtījumi tiek izsniegti uz noteiktas formas veidlapām un kopā ar nosūtīšanas dokumentiem un rēķiniem tiek nosūtīti uz pircēja banku. Banka nodod dokumentus maksātājam, kurš uzliek savu zīmogu uz visiem pasūtījuma eksemplāriem un nodod tos bankai. Banka, saņēmusi šos būtībā pieņemtos dokumentus, noraksta līdzekļus no maksātāja konta. Pēc operācijas pabeigšanas dokumenti tiek ievietoti glabāšanai "dienas dokumentos". Otrais dokumentu eksemplārs tiek nosūtīts bankai, kas apkalpo piegādātāju.

Termiņu, kādā maksātājs iesniedz bankā no piegādātāja saņemtās pretenzijas, puses nosaka līgumā. Ja ir nepieciešams pārskaitīt naudu pa telegrāfu, tad uz visiem pieprasījuma rīkojuma eksemplāriem tiek veikta īpaša atzīme: "pārskaitījuma maksājums ar telegrāfu". Protams, maksājuma pieprasījumu-uzdevumu maksātāja banka izpilda tikai tad, ja viņa kontā ir nauda. Ja maksātājs atsakās maksāt pilnībā vai daļēji, tad strīds tiek risināts tieši starp pusēm līgumā noteiktajā kārtībā un laikā. Līgumā var paredzēt atbildību par savlaicīgu dokumentu un rīkojumu iesniegšanu bankai apmaksai. Norēķini par prasībām-pasūtījumiem būtībā ir tuvu norēķiniem, kas nodrošina obligātu maksājumu, ja pircēja kontā ir nauda.

Maksājumu prasību nokārtošana. Maksājuma pieprasījumi tiek plaši izmantoti norēķinu pieņemšanas formā, kad maksājumi tiek veikti nevis uzreiz pēc preču nosūtīšanas un tirdzniecības dokumentu izsniegšanas. Pēc preču nosūtīšanas piegādātājs izsniedz maksājuma pieprasījumus atbilstošā eksemplāru skaitā un iesniedz tos savākšanai. Apmaksa par precēm vai pakalpojumiem tiek veikta pircēju apkalpojošā bankas iestādē.

Maksājuma pieprasījumā ir norādīti visi nepieciešamie rekvizīti, kas ļauj noteikt, kuras preces ir nosūtītas, kāda ir to pakāpe, cena, nosūtīšanas laiks un o.a. Piegādātājs šos dokumentus maksātājam pats nenosūta, bet gan uzdod savai bankas iestādei iekasēt maksājumu. Tāpēc piegādātājs nosūta aizpildītos dokumentus savai bankai ar norādījumu iekasēt līdzekļus no maksātāja. Šis pasūtījums ir kolekcija. Banka, pieņemot dokumentus inkasošanai, apņemas tos laicīgi nosūtīt pircēju apkalpojošajai bankas iestādei, tur iekasēt no viņa naudas līdzekļus un ieskaitīt piegādātāja norēķinu kontā.

Pēc pārbaudes inkasošanai nodotie dokumenti tiek nosūtīti pircēju apkalpojošajai bankas iestādei. Pircēja banka ieskaita ienākošo naudu piegādātāja bankas kontā.

Pircēju apkalpojošā bankas iestāde, saņēmusi piegādātāja bankas iestādes nosūtītos maksājuma pieprasījumus, informē par to pircēju, kurš, iepazīstoties ar dokumentiem, dod "piekrišanu maksājumam vai atsakās tos pieņemt.

Pieņemšana ir elements, kas ļauj izmantot bezskaidras naudas maksājumus kā svarīgu instrumentu piegādātāja darbību uzraudzībai. Pircējs rēķinu pieņem tikai tad, ja piegādātājs izpilda visus līguma nosacījumus, t.i. piegādās produkciju vajadzīgajā kvalitātē, pasūtītajā apjomā, par noteikto cenu utt. Ja piegādātājs pārkāps kaut vienu no līguma nosacījumiem, pircējs nepiekritīs pieņemšanai, līdz ar to piegādātājam nebūs pārdošanas akts. Kontu pieņemšana ir ne tikai juridisks, bet arī saimniecisks akts, kas kontrolē biznesa līguma izpildi no piegādātāju puses.

Ar pozitīvu akceptu ir nepieciešama rakstiska piekrišana apmaksāt dokumentus (šo akcepta formu pašlaik gandrīz neizmanto). Negatīvā pieņemšana ir diezgan izplatīta un tiek izmantota norēķinos starp saimnieciskajām organizācijām, uzņēmumiem un iestādēm. Izmantojot šo akcepta formu, pircējs noteiktajā termiņā var paziņot par akcepta atteikumu, un, ja viņš to nav izdarījis, tad maksājuma dokuments tiek uzskatīts par pieņemtu un ir obligāts samaksai.

Ar iepriekšēju piekrišanu maksājums tiek veikts pēc piekrišanas saņemšanas; pēc vēlākas pieņemšanas vispirms tiek veikts maksājums, pēc kura pircējs piegādātāja ļaunticības gadījumā var iesniegt pretprasību par no viņa konta norakstīto summu atgriešanu. Turpmākā akcepta atteikuma termiņš ir trīs dienas no dienas, kad banka ir saņēmusi maksājuma pieprasījumu. To var pagarināt, ja tas ir paredzēts uzņēmējdarbības līgumā. Pašlaik tiek piemērota tikai iepriekšēja pieņemšana.

Pilnīgs pieņemšanas atteikums ir iespējams, ja preces neatbilst līguma noteikumiem; sliktas kvalitātes; nestandarta; nav pasūtīts; pa ceļam pārsūtīts citam pircējam.

Daļēja atteikuma gadījumā tiek pieņemta daļa no rēķina summas. Tas tiek darīts, ja cenas ir pārāk augstas pret līgumu; kopā ar pasūtītajām precēm tika nosūtītas arī nepasūtītās preces; ir pieļautas aritmētiskās kļūdas utt.

Saņemot piekrišanu apmaksai (un sekojošā akcepta formā uzreiz pēc dokumentu saņemšanas), bankas iestāde apmaksā dokumentus un pārskaita naudas līdzekļus bankā, kurā atrodas piegādātāja norēķinu konts. Ja norēķinu dokumenti jāapmaksā no pircēja norēķinu konta, bet naudas tur nebija, un ja uzņēmumam nav tiesību uz kredītu, tad šie dokumenti tiek ievietoti speciālā nesavlaicīgi apmaksāto dokumentu kartotēkā (lietu skapī). 2). Par to tiek ziņots piegādātājam, un par katru maksājuma kavējuma dienu pretenzijas kārtībā no pircēja tiek iekasētas soda naudas līgumā paredzētajā apmērā.

Norēķinus ar maksājuma prasībām var piemērot, ja tie ir paredzēti līgumos starp piegādātājiem, pircējiem un to bankām, par nosūtītajām materiālajām vērtībām, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem un citām prasībām, par kurām maksātāji nav apmaksājuši rēķinus. Līgums starp saimniecisko struktūru un banku ir bankas konta līgums, kas jānoslēdz, to atverot. Bankas nav tiesīgas atteikt maksājuma pieprasījumu pieņemšanu izpildei, pat ja šāds maksājuma veids nav paredzēts bankas konta līgumā.

Pieņemšanas gaidīšanas laikā dokumenti atrodas 1. kartotēkā. Ja maksātājiem nav naudas līdzekļu, pieņemtos maksājuma dokumentus ievieto 2. kartotēkā, un tos apmaksā kā naudas līdzekļu saņemšanu noteiktajā kārtībā.

Ar vienotām, pastāvīgām preču un pakalpojumu piegādēm var norēķināties plānoto maksājumu secībā, t.i. pēc pušu vienošanās. Katra plānotā maksājuma apmēru puses nosaka, pamatojoties uz piegāžu apjomu un maksājumu biežumu. Par katru plānoto maksājumu tiek iesniegts maksājuma uzdevums.

Naudas norēķinu praksē tiek izmantoti iekasēšanas uzdevumi. Inkasācija ir rīkojums bankai piedzīt naudu no maksātāja. Šādus norādījumus parasti izmanto līdzekļu piespiedu izpildē. Inkaso iesniedz bankai inkasācijas uzdevumu ar norādi uz izpilddokumenta vai līdzvērtīga dokumenta datumu un numuru.

Rīkojumi, kas balstīti uz šķīrējtiesas rīkojumiem, tiesas lēmumiem vai notāru izdarītiem izpildrakstiem, tiek uzrādīti ar attiecīgiem izpilddokumentu oriģināliem vai to dublikātiem. Izpilddokumentos jāiekļauj: pilns un precīzs piedzinēja un maksātāja vārds un uzvārds; atgūstamās summas apmēru; no kura maksātāja konta norakstāma summa.

Inkasācijas rīkojumus ar pievienotiem izpildu dokumentiem, kā arī norādījumus naudas līdzekļu norakstīšanai no vienas pilsētas maksātāju kontiem inkaso iesniedz inkaso tieši tajā bankas iestādē, kurā tiek uzturēts maksātāja konts, bet maksātājiem nerezidentiem - uz inkasatoru apkalpojošo bankas iestādi.

Iekasējot izpildu dokumentus par labu atsevišķiem pilsoņiem, bankas iestāde, kurā atrodas maksātāja konts, izpildu dokumentus pieņem tikai ar tiesu izpildītāja starpniecību, kas piesaistīts tai tiesai, kuras darbības jomā atrodas šī bankas iestāde.

Maksājumu kārtība. Lai normalizētu maksājumu apgrozījumu un samazinātu nemaksāšanu, kopš 1994.gada ir paredzēti vairāki papildu pasākumi norēķinu normalizēšanai un maksājumu disciplīnas stiprināšanai tautsaimniecībā. Ir noteikta pagaidu kārtība uzņēmumu un organizāciju kontos bankās saņemto līdzekļu izlietošanai, t.i. ieviesta jauna maksājumu kārtība no bankas klientu, juridisko personu kontiem. Pirmkārt, uzņēmumiem ir tiesības savos kontos esošo naudas atlikumu izlietot neatliekamām vajadzībām apjomā, kas nepārsniedz 5% no iepriekšējā ceturkšņa vidējiem dienas ieņēmumiem. Summā neatliekamām vajadzībām var iekļaut arī darba samaksas izmaksu līdz piecām minimālās mēneša darba algas apmērā, ņemot vērā faktisko vidējo darbinieku skaitu nopelnīto līdzekļu robežās.

Pēc klienta pieprasījuma, kad nauda norēķinu kontā tiek saņemta nevis katru dienu, bet periodiski, bankai ir tiesības uzreiz atstāt līdzekļus neatliekamām vajadzībām visam periodam.

Pilnīga čeku iztrūkuma gadījumā jebkurā periodā klientam ir tiesības nesaņemtos līdzekļus izmantot neatliekamām vajadzībām nākamajā periodā. Vienlaikus pēc saimnieciskās struktūras pieprasījuma neizlietotos līdzekļus par pagājušo periodu var atstāt izmantošanai nākotnē. Ja pieteikums netiek saņemts, nauda tiek nosūtīta dokumentu apmaksai no 2.lietu skapja.

Prioritāri maksājumi tiek veikti visu līmeņu budžetos, kā arī Pensiju un citos mērķa ārpusbudžeta fondos. Pārējie maksājumi tiek veikti to izpildes secībā, t.i. kalendārajā maksājuma dokumentu saņemšanas kārtībā bankā. No budžetiem piešķirtā nauda tiek ieskaitīta atsevišķos juridisko personu budžeta (norēķinu) kontos, no kuriem tiek izlietota stingri paredzētajam mērķim.

1.2. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu juridiskais atbalsts

Fizisko personu norēķinu un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību regulē spēkā esošie tiesību akti, noteikumi, jo īpaši Instrukcija par bankas pārskaitījumu, Instrukcija par kārtību, kādā veicamas darbības, izmantojot čekus no čeku grāmatiņām un norēķinu čekus, Noteikumi operāciju veikšanai, izmantojot bankas plastikāta kartes.

Galvenais dokuments, kas regulē banku darbību kopumā un jo īpaši norēķinus un skaidras naudas operācijas, ir 2002. gada 10. jūlija federālais likums Nr. 86-FZ "Par Krievijas Federācijas Centrālo banku (Krievijas Banka.

Banku likumdošana nosaka banku darbības principus, banku tiesisko attiecību subjektu tiesisko statusu, regulē attiecības starp tiem, kā arī nosaka banku un nebanku finanšu iestāžu dibināšanas, darbības, reorganizācijas un likvidācijas kārtību.

Banku darbības kopumā un jo īpaši norēķinu un skaidras naudas darījumu veikšana ir stingri reglamentēti un kontrolēti valsts, Krievijas Bankas un citu pilnvaroto institūciju procesos.

Banku tiesību normu ievērošana ir ne tikai obligāts nosacījums kredītiestādes funkcionēšanai, bet arī tās darbības garantija ilgtermiņā un sekmīgā vispusīgā attīstībā.

Krievijas Federācijas Centrālā banka, kas veic komercbanku, kā arī citu valsts struktūru darba regulēšanas un uzraudzības funkcijas, izstrādā un pieņem izpildei daudzus juridiskus dokumentus, kas regulē klientu norēķinu un bankas kontu uzturēšanas kārtību. , kas attiecas gan uz norēķinu un skaidras naudas operāciju ārējo, gan iekšējo saturu.

Krievijas Federācijas Centrālā banka darbojas saskaņā ar 2002. gada 10. jūlija federālo likumu Nr. 86-FZ "Par Krievijas Federācijas Centrālo banku (Krievijas Banka), bet tieši komercbankas - saskaņā ar federālo likumu. 02.12.1990. Nr.395-1 "Par bankām un banku darbību" .

Šī darba ietvaros mēs pievērsīsimies galvenajiem juridiskajiem dokumentiem, kas obligāti noformējami katrai kredītiestādei un obligāti zināšanām, izpratnei un visaptverošai analīzei visiem bankas darbiniekiem.

Krievijas Federācijas Civilkodekss. Otrā daļa . Šis dokuments, ko Krievijas Federācijas Valsts dome pieņēma 1995. gada 22. decembrī un kas stājās spēkā ar 1996. gada 26. janvāra Federālo likumu Nr. norēķinu veikšana.

Līdzīgi dokumenti

Norēķinu un kases operāciju normatīvi-juridiskais nodrošinājums. Norēķinu sistēmas organizācijas principi. Bankas pakalpojumi korporatīvajiem klientiem ārējās tirdzniecības darbību apkalpošanā. AS "Uralsib" klientu norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu operāciju analīze.

diplomdarbs, pievienots 23.05.2010


Skaidras naudas darījumi: koncepcija, veidi un darbības kārtība. Norēķinu un skaidras naudas operāciju funkciju raksturojums. Klientu norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu organizācijas analīze pēc Krievijas Sberbank piemēra. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu uzlabošanas veidi.

diplomdarbs, pievienots 29.03.2015


Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu tiesiskais regulējums klientiem - juridiskām personām komercbankā. Ārvalstu pieredze banku tehnoloģijās bezskaidras naudas norēķiniem. Valūtas regulējums Krievijas Federācijā mūsdienu periodā.

diplomdarbs, pievienots 18.11.2017


diplomdarbs, pievienots 19.12.2009


Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu normatīvi-tiesiskais regulējums klientiem, juridiskām personām. Ārvalstu pieredze banku tehnoloģijās bezskaidras naudas norēķiniem. Banku regulējuma un uzraudzības pilnveidošana Krievijā, pamatojoties uz starptautiskajiem principiem.

diplomdarbs, pievienots 06.02.2017


Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu ekonomiskā būtība. Norēķinu operāciju formu definīcija, to saturs un nozīme. Analīze par norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu organizēšanu privātpersonām CJSC "Alfa-Bank" un tās attīstības perspektīvas Baltkrievijas Republikā.

diplomdarbs, pievienots 12.12.2009


Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu normatīvi-tiesiskais regulējums klientiem - juridiskām personām. Naudas pārskaitījumu veikšana. Shēmas izpēte maksājuma uzdevumu aprēķinos. Ārvalstu pieredze banku tehnoloģijās bezskaidras naudas norēķiniem.

diplomdarbs, pievienots 08.07.2017


Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu teorētiskie un organizatoriskie aspekti otrā līmeņa bankās: koncepcija, veidi, funkcijas, organizācijas un rīcības principi. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu sistēmas analīzes veikšana uz AS "Eurasian Bank" piemēra.

kursa darbs, pievienots 29.06.2011


Banku loma naudas aprites organizēšanā. Norēķinu operāciju jēdziens un veidi, komercbanku skaidrās naudas aprites kontrole. Norēķinu kontu atvēršanas un uzturēšanas kārtība. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu organizēšanas pamati banku klientiem.

diplomdarbs, pievienots 21.01.2011


Bankas vēsture, tās darbinieku pienākumi. Bankas darbības realizācijas tiesiskie pamati. Bankas pakalpojumi norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu jomā. Noguldījumu un valūtas maiņas darījumu organizēšana, aizņēmēja kredītspējas novērtēšana.

1. nodaļa. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumi kā bankas pamatpakalpojums.

1.1. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu satura maiņa saistībā ar pāreju uz tirgu un informācijas tehnoloģiju ieviešanu.

1.2. Tradicionālos skaidras naudas pārvaldības pakalpojumus veidojošo pakalpojumu kompleksa raksturojums.

1.3. Krievijas Bankas prasības skaidras naudas un norēķinu pakalpojumu organizēšanai, tehniskajam un tehnoloģiskajam nodrošinājumam.

2.nodaļa. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu biznesa procesu pārveide daudznozaru bankā (uz a/s VTB Bank piemēra).

2.1. Mūsdienīga norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu kompleksa analīze.

2.2. Nepieciešamība un priekšnoteikumi RSC biznesa procesu pārveidošanai.

2.3. RSC optimizācijas projekta mērķi, uzdevumi un plānotie rezultāti.

3. nodaļa. Uzņēmējdarbības procesu pārveide, pamatojoties uz ABS unifikāciju un filiāļu back-office operāciju centralizāciju galvenās organizācijas līmenī.

3.1. Biznesa procesu pārveidošanas metodika kā veids, kā atrisināt bankas aizmugures biroja automatizācijas problēmu.

3.2. Metodika ABS izvēlei, kas spēj centralizēt un optimizēt biznesa procesus.

3.3. Normēšanas sistēmas izveide kā galvenais biznesa procesu pārveides posms.

Ieteicamais disertāciju saraksts specialitātē "Finanses, naudas aprite un kredīts", 08.00.10 VAK kods

• Banku tehnoloģijas bezskaidras naudas norēķinu sistēmā 2005, ekonomikas zinātņu kandidāte Sakseļceva, Jekaterina Gennadievna

• Efektīvas reģionālās norēķinu sistēmas veidošana un jaunu klientu attālinātās apkalpošanas formu izstrāde 2005, ekonomikas zinātņu kandidāts Golovko, Andrejs Stepanovičs

• Bezskaidras naudas maksājumu uzskaite un analīze 2005, ekonomikas zinātņu doktors Anurejevs, Sergejs Vladimirovičs

• Elektronisko starpbanku norēķinu sistēmas optimizācija 2006, ekonomikas zinātņu kandidāts Korčagins Dmitrijs Nikolajevičs

• Elektroniskie maksāšanas līdzekļi mazumtirdzniecības banku biznesa attīstībā 2006, ekonomikas zinātņu kandidāts Djakovs, Andrejs Pavlovičs

Ievads promocijas darbā (kopsavilkuma daļa) par tēmu "Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu procesu pārveide uz informācijas tehnoloģijām balstītā daudznozaru bankā"

Jebkurā ekonomikā komercbankas veic norēķinu operācijas. Banku veiktā norēķinu nodrošināšanas funkcija ir paredzēta, lai nodrošinātu banku sistēmas stabilitāti, samazinātu uzņēmumu un organizāciju darbības izmaksas, palielinātu tirgus likviditāti, kā arī veicinātu valsts finanšu un kredītpolitikas īstenošanu. Jaunu banku tehnoloģiju rašanās un aktīva izmantošana spēlē izšķirošu lomu bezskaidras naudas norēķinu sistēmas optimizācijas procesā, kas mūsdienās ir ļoti aktuāls, jo dziļā finanšu krīze, kas skārusi pasaules ekonomiku, šobrīd ir satricinājusi iekšzemes banku sistēmu.

Kā zināms, tikai tradicionālā banku klientu apkalpošanas ietvaros nav iespējams nodrošināt nepieciešamo norēķinu operāciju rentabilitātes līmeni.

Līdz ar to pašreizējā posmā ir nepieciešams pievērst īpašu uzmanību attīstībai, kas vērsta uz skaidras naudas norēķinu pakalpojumu (CSS) efektivitātes uzlabošanu, kā arī attālināto darba rīku masveida ieviešanai banku praksē, lai samazinātu darījumu izmaksas un līdz ar to palielināt bezskaidras naudas norēķinu sistēmas efektivitāti.

Būtisku lomu spēlē arī robežienākumu samazināšanās tendence, kas liek bankām meklēt veidu, kā gūt stabilus ienākumus no komisijas darījumiem. Īpaši krīzes laikā bankas interesējas gan par uzņēmumu kontu atlikumiem, gan komisijas naudas ienākumiem. Tas nozīmē nepieciešamību aktīvi piesaistīt visu kategoriju klientus, arī RKO klientus.

Parasti moderno banku tehnoloģiju ieviešana samazina risku līmeni, kas saistīts ar bezskaidras naudas maksājumiem. Tas nosaka promocijas darba tēmas aktualitāti, kas izstrādāta, lai apkopotu esošo un izstrādātu jaunu metodisko ietvaru efektīvākās un pret ārējām ietekmēm noturīgākās komercbankas norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu sistēmas izveidei.

Darba tēmas aktualitāti nosaka nepietiekami visaptveroša aplūkojamās problēmas izpēte - nepieciešamība optimizēt norēķinu un skaidras naudas apkalpošanas procesus daudznozaru bankā, lai paaugstinātu tās efektivitāti.

Atbilstība un praktiskā nozīme iepriekš noteica šādus promocijas darba pētījuma mērķus un uzdevumus.

Promocijas darba mērķis ir pamatot teorētiskos nosacījumus un metodiskos pamatojumus komercbanku skaidras naudas un norēķinu pakalpojumu procesu uzlabošanai klientiem, pamatojoties uz informācijas tehnoloģiju ieviešanu. Saskaņā ar šo mērķi darbā tika izvirzīti šādi galvenie uzdevumi:

Analizēt komercbanku norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu saturu klientiem, izcelt tā elementus, identificēt attīstības tendences; parādīt savu lomu kā saiknei starp komercbankām un Centrālo banku, no vienas puses, un starp komercbankām un uzņēmējdarbības vienībām, no otras puses;

Identificēt norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu kā pakalpojumu kopuma, banku pakalpojumu, informācijas un banku tehnoloģiju kompleksa attīstības tendences, noteikt tā uzlabošanas virzienus, mērķus un uzdevumus mūsdienu apstākļos;

Izstrādāt naudas pārvaldības pakalpojumos izmantoto automatizēto banku sistēmu efektivitātes novērtēšanas kritērijus;

Noteikt iespējamību un sistematizēt priekšnoteikumus skaidras naudas un norēķinu pakalpojumu biznesa procesu pārveidošanai daudznozaru bankā, izcelt tās galvenās jomas;

Pamatot metodoloģiskās pieejas biznesa procesu pārveidošanai, pamatojoties uz automatizētās banku sistēmas (ABS) unifikāciju un filiāļu back-office operāciju centralizāciju mātes organizācijas līmenī;

Šī pētījuma objekts ir Krievijas komercbankas norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu sistēma kā īpaša banku darbības joma.

Pētījuma priekšmets ir organizatoriskās un ekonomiskās attiecības, norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu procesu vadīšanas formas un metodes daudznozaru komercbankā.

Promocijas darba metodisko bāzi veido dialektikas principi un loģikas likumi, sistemātiska pieeja uzdevumu risināšanā. Būtiskākais prezentētā pētījuma aspekts ir tādu vispārīgu zinātnisku metožu kā salīdzināšana, grupēšana, analīze, sintēze izmantošana.

Pētījuma metodoloģija balstījās uz pašmāju un ārvalstu autoru teorētiskajos darbos, monogrāfijās un rakstos izklāstīto nosacījumu un rezultātu analīzi un vispārināšanu. Šī darba teorētiskais un praktiskais pamats bija teorijas un koncepcijas, kas tika veidotas pašmāju un ārvalstu ekonomistu darbos aplūkojamās tēmas jomā, tostarp darbi: G.N. Beloglazova, V.V. Bočarova, N.V. Ivanova, L.P. Krolivetskaja, O.I. Lavrušina, V.E.

Ļeontjevs, Ju.S. Masļenčenkova, A.G. Mnatsakanjans, G.S. Panova, B.V.Panteļejeva, M.A. Pomorina, N.P. Radkovskaja, A.I. Sedina, V.V. Skļarenko, D.I. Traktovenko, A.D. Šeremets, E.B. Širinskaja un citi; ārzemju autoru vidū - E. Demings, E. Dž. Dolans, R. Kaplāns, F. Kotlers, D. Nortons, P. Rouzs, E. Rīds, J. F. Dž. Sinki, G. Šārps u.c.

Promocijas darba teorētisko bāzi veidoja fundamentālie monogrāfiskie darbi, promocijas darba pētījumi, ekonomiskā periodika, kredītiestāžu izstrādātie iekšējie noteikumi un noteikumi.

Darba informācijas bāze bija normatīvie un normatīvie akti, kas regulē banku darbību Krievijas Federācijā, Krievijas Bankas un citu oficiālo iestāžu publicētie statistikas dati, starptautisko banku organizāciju dati, Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas uzziņas materiāli, dati no informācijas un reitingu aģentūrām, informācija no periodiskiem izdevumiem, elektroniskajiem plašsaziņas līdzekļiem . Bezskaidras naudas norēķinu prakses izpēte komercbankā tika veikta, pamatojoties uz AS VTB Bank sniegto informāciju.

Iegūto rezultātu zinātnisko novitāti nosaka tas, ka šajā promocijas darbā tiek veidotas teorētiskās un metodoloģiskās pieejas norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu procesu pārveidošanai, atspoguļojot tā satura un banku izmantoto tehnoloģiju izmaiņas un nodrošinot izmaksas. optimizēt un uzlabot norēķinu pakalpojumu kvalitāti. Konkrēti, promocijas darba pētījuma rezultātu zinātniskā novitāte ir šāda:

Pamatota nepieciešamība paplašināt norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu funkcionāli-mērķpārstāvniecību saistībā ar revolucionārajām pārvērtībām, kas pēdējos gados notikušas tā ekonomiskajā saturā, tehnoloģiskajā un tehniskajā nodrošinājumā; dots esošā pakalpojumu kompleksa raksturojums, kas veido norēķinu un skaidras naudas pakalpojumus;

Izdalīti skaidras naudas norēķinu pakalpojumu produktu, tehnoloģiskie, servisa, organizatoriskie un komunikācijas aspekti, izvērstas un papildinātas komercbanku skaidrās naudas norēķinu pakalpojumu raksturojums, identificētas to attīstības tendences attiecīgo aspektu kontekstā;

Tiek apzināti kritēriji un piedāvāta komercbankas norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu klasifikācija, iekļaujot tradicionālos (tehnoloģijas banku iekšējo norēķinu veikšanai, korespondentattiecību atbalstīšanai, klīringa norēķinu veikšanai) un inovatīvus (tehnoloģijas norēķinu veikšanai, izmantojot plastikāta kartes, attāluma nodrošināšana banku klientu apkalpošanas) tehnoloģijas;

Banku tehnoloģiju izstrādes un ieviešanas process bezskaidras naudas norēķiniem tika novērtēts ar strukturālo elementu piešķiršanu, kas saistīti ar mērķauditorijas vajadzību noteikšanu, tehnoloģiskā procesa modeļa izstrādi, norēķinu pakalpojumu virzīšanas tirgum organizēšanu, dokumentu aprites kārtības izstrāde un norēķinu operāciju atbalstīšana;

Izstrādāti kritēriji klientu norēķinu pakalpojumu procesā izmantoto banku tehnoloģiju efektivitātes izvērtēšanai attiecībā uz norēķinu operāciju rentabilitāti un rentabilitāti, norēķinu ātrumu, maksājumu pakalpojumu pieejamību, maksājumu procedūras drošību un līmeni. saistīto risku;

Ir pamatota lietderība, sistematizēti priekšnoteikumi skaidras naudas un norēķinu pakalpojumu biznesa procesu pārveidošanai daudznozaru bankā, identificēti tās galvenie virzieni un instrumenti, kas nodrošina efektīvu biznesa procesu vadību un samazina operacionālos riskus;

Tiek piedāvāta pieeja normēšanas sistēmas izveidei, kurā tiek aplēsta biznesa procesa izpildes izmaksas, balstoties uz tās ieviešanā iesaistītā personāla vienas cilvēkstundas darba izmaksām un laika standartiem, tehnoloģisko izveides metodisko pamatojumu. ir izstrādātas kartes;

Ir noteikti banku tehnoloģiju pilnveidošanas virzieni bezskaidras naudas norēķinu sistēmā, paredzot integrētu tādu pārveidošanas instrumentu izmantošanu kā filiāļu back-office operāciju centralizācija Galvenās organizācijas līmenī; plaša attālināto banku tehnoloģiju izmantošana; šķērspārdošanas pakalpojumu attīstība; tika sniegti ieteikumi banku tehnoloģiju uzlabošanai bezskaidras naudas norēķinu sistēmā, lai izstrādātu metodiskos aspektus biznesa procesu optimizēšanai, pamatojoties uz banku pamatsistēmas unifikāciju.

Promocijas darba pētījuma rezultātu aprobācija. Galvenie noteikumi, secinājumi un ieteikumi tika ziņoti, apspriesti un apstiprināti starptautiskajā zinātniski praktiskajā simpozijā "Mūsdienu Krievijas ekonomikas politika" (XIII Sanktpēterburgas jauno zinātnieku asambleja) (2009), Starpaugstskolu zinātniskajā un praktiskajā konferencē " Financial and Credit Petersburg: Historical Experience and Modernity" (2009), kā arī starpaugstskolu zinātniskajā konferencē "Banku kapitāla koncentrācija un konsolidācija – pašreizējās tendences un izpausmes formas" (2009)

Izstrādājot finanšu plānošanas sistēmu daudznozaru komercbankā, tika izmantoti metodiskie noteikumi un ieteikumi, ko apliecina attiecīgie dokumenti. Par promocijas darba tēmu publicēti 5 darbi 1,96 kvadrātu apjomā, tajā skaitā 1 raksts Krievijas Federācijas Augstākās atestācijas komisijas ekspertu padomes ieteiktajā publikācijā.

Darbs sastāv no trim nodaļām, ievada, noslēguma, pielikumiem un literatūras saraksta.

Ievadā tiek pamatota izvēlētā pētījuma tēmas atbilstība, parādīta tās teorētiskā, metodoloģiskā un praktiskā nozīme; dots problēmas attīstības pakāpes raksturojums; tiek noteikts studiju objekts, priekšmets, mērķis un uzdevumi; tiek atklāta zinātniskā novitāte un sasniegtie darba rezultāti, sniegta informācija par pētījuma rezultātu pārbaudi.

Pirmajā nodaļā tiek atklāts skaidrās naudas pārvaldības pakalpojumu kā bankas pamatpakalpojuma saturs. Ja agrāk RKO bija maksājumu un norēķinu sistēmas elements, tad šobrīd tas ir bankas pamatpakalpojums. Tas, no autora viedokļa, ir galvenais priekšnoteikums, lai pārskatītu pieeju RSC izskatīšanai.

Aplūkojot skaidras naudas un norēķinu pakalpojumus gan ekonomiskajā, gan tehnoloģiskajā aspektā, autors definē norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu kompleksu kā pamatu citiem bankas pakalpojumiem, kas ļauj izveidot visaptverošu klientu apkalpošanas sistēmu un piedāvāt viņam plašāku pakalpojumu klāstu. , banku produktu šķērspārdošana, lai palielinātu banku darbības rentabilitāti un efektivitāti.

Turklāt pirmajā nodaļā autore izstrādā teorētiskos priekšnoteikumus nepieciešamībai pārveidot kases aparātu darbības procesus, īpaši tehnoloģiskajā aspektā, kas, pēc autora domām, ir ārkārtīgi svarīgs, jo tas notiek ar skaidras naudas tehnoloģiju palīdzību. reģistrē, ka savieno komercbankas ar Centrālo banku, nodrošinot tiešu piekļuvi maksājumu sistēmai. Tajā pašā laikā RKO ir galvenais ķēdes elements, kas savieno Centrālo banku un uzņēmumus (caur komercbanku attālinātās apkalpošanas sistēmas).

Otrajā nodaļā apskatīti skaidras naudas un norēķinu pakalpojumu biznesa procesu pārveidošanas priekšnosacījumi un problēmas daudznozaru bankā (pēc VTB Bank OJSC piemēra). Autore uzskata par daudznozaru banku, jo tieši tajā visizteiktākā ir nepieciešamība pēc norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu starpsavienojuma un centralizācijas, kas ir biznesa procesu pārveidošanas priekšnoteikums.

Trešajā nodaļā ir ietverti autora izstrādātie biznesa procesu pārveidošanas virzieni, kas balstīti uz ABS unifikāciju un filiāļu back-office operāciju centralizāciju galvenās organizācijas līmenī un papildus pašas biznesa procesu pārveidošanas metodoloģijai ietver arī ABS izvēles metodika, kas var nodrošināt biznesa procesu centralizāciju un optimizāciju, kā arī rekomendācijas normēšanas sistēmas izveidei kā biznesa procesu optimizācijas galvenajam posmam.

Nobeigumā sniegti pabeigtā promocijas darba pētījuma galvenie secinājumi un ieteikumi, kā arī apkopoti autora priekšlikumi.

Pielikumos ir iekļauti palīgmateriāli, kas ilustrē atsevišķus promocijas darba nosacījumus.

Promocijas darba noslēgums par tēmu "Finanses, monetārā aprite un kredīts", Zakharova, Jeļena Anatoljevna

Projekts atmaksājas 4-5 gadu laikā

Paredzamie ikgadējie ietaupījumi pēc projekta pabeigšanas būs ~ 310 miljoni rubļu.

Taču vēlreiz jāuzsver, ka, izvēloties centralizēto ABS, nevar vadīties tikai pēc ekonomiskiem kritērijiem. Ļoti svarīga loma ir iepriekšējam riska novērtējumam. To var izdarīt gan SVID analīzes formātā, gan tālāk esošajā tabulā ieteiktajā formā. Šī forma, ko ilustrē aplūkojamā projekta piemērs, ļauj ne tikai novērtēt riskus, bet arī veidot pasākumu kopumu to samazināšanai un novēršanai.

Secinājums

Nobeigumā vēlos atzīmēt pārvaldības darbības optimizācijas problēmas augsto aktualitāti ekonomiskās krīzes laikā katrai bankai. Šis process jāveic, izmantojot noteiktu metodi, kas ļautu veikt izmaiņas maksimāli efektīvi. No visām šobrīd šajā jomā esošajām metodēm progresīvākā, radikālākā un universālākā ir biznesa procesu pārveidošana.

Turklāt šajā pētījumā autore pamato nostāju, ka Krievijas bankas tradicionāli vairāk koncentrējas uz kredītiem un noguldījumiem un mazāk uz komisijas darījumiem. Tajā pašā laikā komisijas naudas ienākumi ir stabilāki, kas skaidrojams ar krīzes laikā tik būtiskā procentu likmju riska faktora ietekmes neesamību. Tādējādi bankas, kuras nepārskata pieejas ienākumu struktūras veidošanai no tradicionālajiem banku pakalpojumiem komisijas ienākumu palielināšanas virzienā, t.i. tradicionālo banku pakalpojumu attīstībai, no kuriem galvenie ir norēķinu un skaidras naudas pakalpojumi, nav augsta biznesa efektivitāte.

Promocijas darba pētījumā secināts, ka krīzes laikā, kad tradicionālā banku darbība - kreditēšana un līdzekļu piesaiste noguldījumiem - parādīja savu riskantumu, banku investīcijas pārkarsušajā iekšzemes nekustamo īpašumu sektorā un akciju tirgū izrādījās maksātnespējīgas, bankām nepieciešams attīstīties. skaidras naudas norēķinu pakalpojums (RKO) un attālinātā banku darbība - interneta pakalpojumi un mobilās aplikācijas.

Līdz ar to, analizējot banku darbības organizācijas pašreizējo stāvokli, autore nonāk pie secinājuma, ka skaidrās naudas un norēķinu banku pakalpojumu biznesa procesu optimizācijas jautājumi kļūst aktuālākie šobrīd, samazinājuma kontekstā. rentablās banku darbības jomās, kad skaidras naudas norēķinu pakalpojumi kļūst par galveno bankas pakalpojumu no rentabilitātes nodrošināšanas viedokļa, un banku aktīvu kvalitātei ir izšķiroša nozīme visas banku sistēmas stabilitātē. Vienlaikus autore sniedz aprakstu par esošo pakalpojumu klāstu, kas veido norēķinu un skaidras naudas pakalpojumus.

Turklāt šajā darbā, balstoties uz Rietumu un pašmāju autoru attīstības analīzi, autora maksājumu sistēmas definīcija ir piedāvāta kā attiecību sistēma, kas nodrošina starp saimnieciskajām vienībām topošo saistību izpildi attiecībā uz naudas līdzekļu pārskaitīšanu, formulēti bezskaidras naudas norēķinu sistēmas organizēšanas pamatnoteikumi un principi, sniegta banku tehnoloģiju bezskaidras naudas norēķinu būtības un specifikas definīcija, tehnoloģiju un maksāšanas līdzekļu pilnveidošanas problēmu analīze. Pētījumā tika novērtēts arī banku tehnoloģiju izstrādes un ieviešanas process bezskaidras naudas norēķiniem ar strukturālo elementu piešķiršanu, kas saistīti ar mērķauditorijas vajadzību noteikšanu, tehnoloģiskā procesa modeļa izstrādi, norēķinu pakalpojumu veicināšanas organizēšanu tirgū, izstrādājot dokumentu aprites un norēķinu operāciju atbalstīšanas kārtību, formulēti banku tehnoloģiju ieviešanas principi norēķinu operāciju veikšanai, kas ietver vispārīgo (sistēmiskā pieeja, informācijas saturs, mērķorientācija) un specifisko (juridiskā, risku pārvaldība, līdzdalības novērtēšana, drošība) , apmaksas ātrums, atbildība) principiem

Autore arī piedāvāja komercbankas norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu klasifikāciju, iekļaujot tradicionālos (tehnoloģijas bankas iekšējo norēķinu veikšanai, korespondentu attiecību atbalstīšanai, klīringa norēķinu veikšanai) un inovatīvus (tehnoloģijas norēķinu veikšanai, izmantojot plastikāta kartes, attālinātās bankas klientu nodrošināšana pakalpojumu) tehnoloģijas.

Autore detalizēti izpētīja atsevišķu maksāšanas veidu un veidu lomas iezīmes, ierosināja virzienus norēķinu mehānisma pilnveidošanai jaunu elektronisko tehnoloģiju ieviešanas kontekstā un pamatojoties uz biznesa pārveidošanas nepieciešamības analīzi. norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu procesi vairāku filiāļu bankā.

Šajā * pētījumā izdarīto secinājumu, ka bankām šobrīd ir lietderīgi pārprojektēt bezskaidras naudas norēķinu sistēmas, apstiprina arī tas, ka zemais pieprasījums pēc norēķinu pakalpojumiem Krievijā lielā mērā ir nepietiekami augstā tehnoloģiskā līmeņa sekas. banku maksājumu sistēmas, kas bez būtiskām izmaiņām automatizēja iepriekš pastāvošās tehnoloģijas, pārdomājot to organizāciju.

Banku darbības vispārējā informatizācija būtiski palielina biznesa elastību, efektivitāti un precizitāti lēmumu pieņemšanā, kas padara šī pētījuma tēmu īpaši aktuālu ekonomiskās nestabilitātes periodā.

Papildus tika veikta detalizēta tradicionālo un jauno banku tehnoloģiju bezskaidras naudas norēķinu analīze skaidras naudas un norēķinu banku pakalpojumu jomā, kas ir līdzeklis biznesa rentabilitātes paaugstināšanai, risku samazināšanai un banku izmaksu samazināšanai.

Kā vienu no "pretkrīzes vadības" elementiem autore atsaucas uz izmaksu optimizācijas galvenajiem virzieniem:

Samazināt tīkla izmaksas;

Personāla izmaksu samazināšana (t.sk. darbinieku atbrīvošana, optimizējot un uzlabojot biznesa procesu efektivitāti, mainot pārdošanas tehnoloģiju);

Kredītiestādes kārtējo izdevumu samazināšana.

Rakstā norādīts, ka mūsdienās arvien vairāk Krievijas banku nonāk pie nepieciešamības ieviest visas šīs izmaksu optimizācijas jomas, uzlabojot IT sistēmu.

Lai veicinātu izmaksu optimizāciju, pēc autora domām, ir jābūt normēšanas sistēmas ieviešanai bankā, kā galvenajam biznesa procesu optimizācijas solim. Šajā pētījumā, balstoties uz mūsdienu vadības teoriju izpēti, autore piedāvā efektīvai, konceptuāli un ekonomiski pamatotai biznesa procesu vadībai, to uzlabošanai un darbības risku samazināšanai, autora pieeju tādas normēšanas sistēmas izveidei, kas aplēš uzņēmuma izmaksas. biznesa procesa izpilde, pamatojoties uz vienas personas izmaksām - tā īstenošanā iesaistītā personāla darba stundām un laika standartiem, kā arī tehnoloģisko karšu veidošanas metodikas izstrāde.

Darbā veiktā ārvalstu pieredzes analīze liecina, ka Krievijā joprojām netiek pievērsta pietiekama uzmanība biznesa procesu pārveidošanai – ietekmē finanšu nestabilitātes gados iegūtā banku vēlme realizēt vienreizēju projektu un fiksēt peļņu, savukārt optimāla darbību saskaņošana nodrošina stabilitātes garantiju ilgtermiņā un negatīvu ekonomisko apstākļu periodā dod iespēju tālākai visa biznesa attīstībai bankā. Promocijas darbā piedāvātā biznesa procesu pārveidošanas pieeju sistematizācija veidota, lai palīdzētu uzlabot biznesa vadāmību, samazinātu visu struktūrvienību izmaksas, samazinātu bankas produktu pašizmaksu un attiecīgi arī darbības efektivitāti un mērķu sasniegšanu. Praktiski interesanta ir autora izstrādātā metodoloģija biznesa procesu efektivitātes novērtēšanai, pamatojoties uz funkcionālo izmaksu analīzi.

Promocijas darba pētījumā secināts, ka tuvākajā nākotnē IT sistēmu kvalitāte, kurās ABS ieņem galveno vietu, kļūs par komercbanku sāncensības objektu. Jo efektīvāka būs uzņēmējdarbības tehnoloģiskā atbalsta sistēma, dažādu līmeņu darbību savstarpēja sasaiste un to izpildes uzraudzība, jo lielākas iespējas kredītiestādei ir iegūt spēcīgas konkurences pozīcijas.

Turklāt ļoti svarīgs aspekts biznesa procesu reinženierēšanas projekta īstenošanā vairāku filiāļu bankā šķiet filiāļu back-office operāciju centralizācija mātes organizācijas līmenī, tāpēc autore veic detalizētu analīzi. nepieciešamība centralizēt back-office operācijas un unificēt automatizēto banku sistēmu.

Promocijas darbā tiek analizēta Rietumu un Krievijas piegādātāju ABS, kā arī pašu banku attīstība un piedāvāta metodoloģija ABS izvēlei, kas var nodrošināt daudznozaru komercbankas biznesa procesu centralizāciju un optimizāciju. Pamatojoties uz izpēti par biznesu centralizējošo risinājumu ieviešanu Rietumu bankās, IT sistēmu attīstības stratēģijas ietvaros secināts, ka bankai ir lietderīgi vienlaicīgi veikt unifikāciju un centralizāciju gan IT sistēmu, gan back office biznesam. procesus, kas samazinās organizatoriskos riskus un radīs ievērojamus ietaupījumus.

Šajā rakstā ir izceltas uz piedāvātajām metodoloģiskajām izstrādnēm balstītās informācijas tehnoloģiju sistēmas reorganizācijas spilgtākās sekas - piemēram, izmaksu samazināšana, pastiprināta kontrole pār departamentu darbību un rezultātā bankas sasniegtais noteiktajām stratēģiskajām vadlīnijām.

Tādējādi teorētiskā un praktiskā nozīme slēpjas tajā, ka pabeigtais promocijas darbs attīsta pašmāju ekonomikas zinātnē maz attīstītu virzienu, paplašina tā metodisko un metodisko aparātu. Tā ir vērsta uz praktisku problēmu risināšanu un paredzēta, lai sniegtu zināmu ieguldījumu valsts banku sistēmas un tautsaimniecības stabilas darbības nodrošināšanā.

Vairāki promocijas darba nosacījumi, kas saistīti ar Krievijas banku sektora pašreizējā stāvokļa izpēti, banku biznesa IT stratēģiju veidošanu un pārvaldību, banku IT sistēmas izveides organizatoriskiem pamatiem, banku biznesa riska pārvaldību, banku produktu un pakalpojumu izplatīšanas kanālu veidošanu un pārvaldību, kā arī biznesa procesu un normēšanas sistēmu optimizācijas modeļa izveidi var tieši izmantot banku vadības, banku tehnoloģiju un banku risku praksē. Darbā ir sniegti konkrēti ieteikumi banku tehnoloģiju uzlabošanai bezskaidras naudas norēķinu sistēmā.

Papildus jāatzīmē, ka autore iezīmēja jomas banku tehnoloģiju pilnveidošanai bezskaidras naudas norēķinu sistēmā, kas paredz integrēti izmantot tādus pārveidošanas rīkus kā filiāļu back-office operāciju centralizācija Galvenā biroja līmenī; plaša attālināto banku tehnoloģiju izmantošana; savstarpējās pārdošanas pakalpojumu attīstība.

Atsauču saraksts disertācijas pētījumam Ekonomikas zinātņu kandidāte Zaharova, Jeļena Anatoljevna, 2009

2. Krievijas Federācijas Civilkodekss. Pirmā daļa. 1994. gada 30. novembra federālais likums Nr. 51-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2008. gada 4. jūlijā).

3. Krievijas Federācijas Civilkodekss. Otrā daļa. 1996. gada 26. janvāra federālais likums Nr. 14-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2008. gada 24. aprīlī).

4. Krievijas Federācijas Civilkodekss. Trešā daļa. 2001. gada 26. novembra federālais likums Nr. 146-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2008. gada 30. jūnijā).

5. Federālais likums “Par bankām un banku darbību”, datēts ar 1996. gada 3. februāri, Nr. 17-FZ. (grozīts 2008. gada 8. aprīlī).

6. Federālais likums "Par Krievijas Federācijas Centrālo banku (Krievijas Banka)" datēts ar 2002. gada 10. jūliju Nr. 86-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2008. gada 31. decembrī).

7. 2008.gada 30.decembra federālais likums “Par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas tiesību aktos saistībā ar ieķīlātas īpašuma atsavināšanas kārtības uzlabošanu” Nr.306-F3.

8. Federālais likums "Par papildu pasākumiem Krievijas Federācijas finanšu sistēmas atbalstam" datēts ar 2008.gada 13.oktobri Nr.173-F3.

9. Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumi “Par grāmatvedības uzskaites kārtošanas noteikumiem kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā” 05.12.2002. Nr.205-P (ar grozījumiem, kas izdarīti 2007.gada 26.martā).

10. Krievijas Bankas 2002.gada 3.oktobra noteikumi Nr.2-P "Par bezskaidras naudas norēķiniem Krievijas Federācijā"

11. Krievijas Bankas 2003.gada 1.aprīļa noteikumi Nr.222-P "Par fizisko personu bezskaidras naudas maksājumu veikšanas kārtību Krievijas Federācijā";

12. Krievijas Bankas 2003.gada 26.marta noteikums Nr.221-P "Par privātpersonu kolekcionāru iesniegto izpilddokumentu pieņemšanas un izpildes kārtību Krievijas Bankas norēķinu tīkla kredītiestādēs, Krievijas Bankas norēķinu tīkla apakšvienībās";

13. Krievijas Bankas 1998.gada 12.marta noteikumi Nr.20-P "Par elektronisko dokumentu apmaiņas noteikumiem starp Krievijas Banku, kredīts15

Lūdzu, ņemiet vērā, ka iepriekš minētie zinātniskie teksti tiek publicēti pārskatīšanai un iegūti, izmantojot oriģinālo disertācijas teksta atpazīšanu (OCR). Šajā sakarā tajos var būt kļūdas, kas saistītas ar atpazīšanas algoritmu nepilnībām. Mūsu piegādātajos disertāciju un kopsavilkumu PDF failos šādu kļūdu nav.

Ievads

1. nodaļa. Vietējā budžeta kases izpildes teorētiskie un metodiskie pamati

1 Vietējā budžeta kases izpildes organizācijas loma un nozīme

2 Vietējā budžeta kases izpildes organizēšana

3 Kārtība, kādā pašvaldības kasē atver un uztur klientu personīgos kontus

2. nodaļa

1 Kriminālkodeksa TO maksājumu raksturojums Permas administrācijas Finanšu departamenta Ļeņinska rajonā

2 Pašvaldības kasē atvērto personīgo kontu analīze. Pašvaldības kases skaidrās naudas norēķinu pakalpojumu prakse klientiem

3. nodaļa

1 Valsts kases iestāžu klientu skaidras naudas norēķinu pakalpojumu problēmas

2 Pilnveidosim klientu skaidras naudas norēķinu kārtību pašvaldības kasē

Secinājums

Bibliogrāfija

Ievads

Informācijas iegūšanas par valsts un pašvaldību finanšu stāvokli ticamība un efektivitāte nosaka to, cik veiksmīgi attīstīsies jebkuras valsts ekonomika.

Krievijas prezidenta budžeta uzrunā Federālajai asamblejai par budžeta politiku 2012.–2014. gadā tika atzīmēts, ka Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts iestādēm un pašvaldībām vajadzētu būt vairāk iespēju ietekmēt investīciju klimata veidošanos. un sociālo jautājumu risināšana. Bet, lai to izdarītu, viņiem ir nepieciešams stabils finansiālais pamats. Pilnvaras, kas vairāk atbilst Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts iestāžu mērķiem un uzdevumiem, ir jānodod reģionālā līmenī, pilnvaras, kas atbilst pašvaldību mērķiem un uzdevumiem, - pašvaldību līmenim. Attiecīgi būtu jānosaka gan izdevumu saistības, gan ienākumu avoti. Nepieciešams palielināt pašvaldību budžeta nodrošinājuma izlīdzināšanas nozīmi salīdzinājumā ar subsidēšanu un vienlaikus stiprināt atbildību par pašvaldību darbības efektivitātes novērtēšanas rādītāju ieviešanu.

Valsts finanšu sistēma ir vienots strukturālu un funkcionālu struktūru komplekss to finansiālās darbības nodrošināšanai, caur kuru tās uzkrāj līdzekļus un rada izdevumus. Šī joma ir viena no galvenajām ekonomikā, kas nosaka nepieciešamību izstrādāt pasākumus tās izmantošanas efektivitātes uzlabošanai.

Jebkuras valsts publisko finanšu resursu pārvaldības sistēmā ļoti svarīga loma ir organizatoriskajai struktūrai, kas nodrošina viena vai otra budžeta regulējuma modeļa ieviešanu praksē. Tās galvenie uzdevumi ir, pirmkārt, budžeta procesa plānošana un prognozēšana, starpbudžetu attiecību racionālas struktūras veidošana, operācijas ar budžeta līdzekļiem, to mērķtēriņu kontrole, sociālo programmu finansēšana, visa veida sabiedrības konsolidācija un uzskaite. finanses utt. Kā tāda Institucionālā struktūra ārvalstīs tradicionāli ir Valsts kases institūcija, kas daudzu gadu attīstības laikā ir kļuvusi par efektīvu instrumentu valsts finanšu politikas veikšanai publiskajā sektorā. Ir pierādīts, ka kases darbības saturu nosaka budžeta funkcijas:

kontrole;

izplatīšanu.

Kopš kases struktūru rašanās šīs funkcijas ir kļuvušas par objektīvu pamatu valsts kases galveno darbību noteikšanai. Citi faktori, kas nosaka valsts kases darbības saturu, galvenokārt ir: valsts, kuras sastāvdaļa ir valsts kase, funkciju un uzdevumu būtība. Tā kā budžeta funkcijas ir vērstas uz sabiedrības interešu nodrošināšanu, līdz ar to Valsts kase ir aicināta nodrošināt šo interešu aizsardzību publiskajā sektorā, kas nebija panākama no banku budžeta izpildes sistēmas.

Valsts kases sistēmai ir arī liela nozīme, īstenojot programmu budžeta līdzekļu pārdalei starp budžeta sistēmas līmeņiem un Federālās kases teritoriālo institūciju darbību, kuras mērķis ir stiprināt finanšu stāvokļa uzlabošanu. kontrole, nepieciešama pastāvīga uzmanība, kas nosaka šī pētījuma nepieciešamību un nozīmi.

Diplomdarba mērķisir priekšlikumu izstrāde skaidras naudas - klientu apkalpošanas uzlabošanai Valsts kases departamenta Ļeņinska rajona maksājumu nodaļā;

Pētījuma objektsgrāds darbs ir Permas Valsts kases departamenta Ļeņinska rajona teritoriālā nodaļa.

Studiju priekšmetsir vietējā budžeta kases izpilde.

Lai sasniegtu šos mērķus darbā, ir jāatrisina šādi uzdevumi:

nosaka valsts kases lomu budžeta izpildes sistēmā;

izskatīt kases struktūru darbības tiesisko regulējumu;

apzināt galvenās problēmas klientu norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu jomā, ko veic kases iestādes;

analizēt pašreizējo situāciju vietējā budžeta izpildē, izmantojot Permas Ļeņinskas rajona maksājumu teritoriālās nodaļas piemēru;

ieteikt veidus, kā uzlabot klientu norēķinu un skaidras naudas pakalpojumus.

Diplomdarbam ir šāda struktūra:

ievads, kas atklāj tēmas aktualitāti, definē pētījuma priekšmetu un objektu, formulē tā mērķus un uzdevumus.

Pirmajā nodaļā tiek atklāti jautājumi par kases nozīmi, kases struktūru darbības tiesisko pamatojumu;

Otrajā nodaļā tiek skarti jautājumi, kas saistīti ar Valsts kasē atvērto personīgo kontu struktūras analīzi, Valsts kasē atvērto personīgo kontu budžetu izdevumu daļas analīzi, izmantojot Valsts kases Ļeņinska rajona maksājumu nodaļas piemēru. Nodaļa.

Trešajā nodaļā, kurā tiek apspriesti veidi, kā uzlabot un atrisināt problēmas, ar kurām saskaras valsts kase;

Secinājums, kas sastāv no secinājumiem par apspriestajiem jautājumiem un par visu darbu.

1. nodaļa. Vietējā budžeta kases izpildes teorētiskie un metodiskie pamati

.1 Vietējā budžeta kases izpildes organizēšanas loma un nozīme

Visa valsts finanšu attīstības vēsture Krievijā ir tieši saistīta ar finanses pārvaldošas amatpersonas jeb neatkarīgas institūcijas vārda pieminēšanu ar vārda "kase" sakni. Valsts kases struktūru izveides vēsture dabiski sakrīt ar Krievijas centralizētās valsts veidošanās procesa sākumu. 15. gadsimtā līdzās okolnichii - lielkņaza tuvākā padomdevēja un rīkojumu izpildītāja amatam parādījās mantziņa - lielhercoga kases un arhīvu glabātāja amats. Kasiera vadībā 1558. gadā (t.i. pirms 452 gadiem) izveidojās pirmā valsts saimnieciskā institūcija - Valsts kase, kurā kantora darbu veica ierēdņi - lietveži un ierēdņi, ne vienmēr labi dzimuši, bet kompetenti rīkojumu izpildītāji. Pirmais zināmais valsts budžets (pareizāk, no mūsu viedokļa, valsts ieņēmumu un izdevumu sadalījums) bija ieņēmumu un izdevumu sadalījums 1679.-1680. gadam (tas ir, pirms 331 gada). Runājot par ienākumiem un izdevumiem, tas sastādīja 1220,4 tūkstošus rubļu.

Stingras finanšu institūciju sistēmas izveide Krievijā, tostarp provincēs, tika uzņemta ar impērijas 1775. gada 7. novembra dekrētu "Provinču institūcija". Reforma skāra visas valsts pārvaldes nozares, arī finanšu. Likvidētas 3 koledžas, kas iepriekš pārvaldīja valsts finanses, un Senāta sastāvā tika izveidotas jaunas finanšu vadības struktūras - ekspedīcijas: Ekspedīcija par valsts ieņēmumiem, Ekspedīcija par valsts izdevumiem, Ekspedīcija par rēķinu pierādīšanu, Ekspedīcija par parādiem; tika izveidotas divas centrālās kases. Saskaņā ar 1775. gada dekrētu tika atjaunotas galvenās vietējās finanšu vadības struktūras. Viņi noteica provinču kases palātas, kuras sākotnēji bija vietnieku valdes jurisdikcijā.

Ar ķeizarienes Katrīnas II dekrētu Senātam 1781. gada 27. janvārī tika izveidota Permas gubernācija, kas apvienoja divus reģionus jeb provinces: Permu un Jekaterinburgu. Tas ietvēra 16 apgabalus: Permas guberņā - Permsky, Kungursky, Solikamsky, Cherdynsky, Obvinsky, Okhansky, Osinsky, Krasnoufimsky; uz Jekaterinburgas guberņu - Jekaterinburga, Čeļabinska, Šadrinskis, Dolmatovskis, Kamišlovskis, Irbitskis, Verhoturskis, Alapajevskis. Vienlaikus ar vicekaraļu veidošanu tika apstiprinātas valdības struktūras, tostarp finansiālās. Galvenās vicegerences (provinces) finanšu struktūras tajā laikā bija Permas Valsts kases palāta un apgabalu kases, kas veidoja provinces palātai pakļautu finanšu struktūru tīklu. Pirmais Permas Valsts palātas priekšsēdētājs bija vicegubernators Aļjabjevs Aleksandrs Vasiļjevičs (1780-1787).

Viena no ievērojamākajām izmaiņām centrālo finanšu iestāžu vadības organizācijā bija Senāta "kases" ekspedīciju izņemšana no Ģenerālprokurora jurisdikcijas 1796.-1797.gadā un to padotība Valsts kasei. Aleksejs Ivanovičs Vasiļjevs tika iecelts par pirmo Krievijas impērijas valsts kasieri saskaņā ar imperatora Pāvila I 1796. gada 4. decembra nominālo dekrētu. Interesants un aktuāls arī šodien ir pats šī dekrēta teksts, kurā teikts: “Stājoties svarīgā, tev uzticētā amatā, centies savākt informāciju un pēc iespējas ātrāk nogādāt mums par visiem ienākumiem, darbiniekiem , ārkārtas vai pagaidu izdevumi., lai Mēs, tos izskatot un atbrīvojoties no tiem atbilstoši valsts tiešajām vajadzībām, varētu nodrošināt jums vislabāko ērtību šīs daļas pārvaldīšanai un novērst trūkumus vai grūtības.

Krievijas valsts pārvaldes iekārtas reformu gaitā ar imperatora Aleksandra I 1802. gada 8. septembra manifestu tika izveidotas 8 ministrijas, tajā skaitā Finanšu ministrija, kuru vadīja imperatora iecelts ministrs. Finanšu ministram bija uzticēti "divi galvenie subjekti: valsts un valsts vienību vadība, kas nodrošina valdību ar tās uzturēšanai nepieciešamajiem ieņēmumiem; un visu ieņēmumu vispārējā apropriācija dažādām valsts izdevumu daļām". Ienākumu iekasēšanai vajadzēja būt balstītai uz tādiem principiem kā impērijas bagātības palielināšana, vienlaikus nepieļaujot cilvēku dzīves apgrūtināšanu, turklāt ienākumu saņemšanai vajadzēja būt pastāvīgai un tendencei pieaugt, kā arī stingri regulēt izdevumus. . 19 gadus Valsts kases un Finanšu ministrijas departamenti savas funkcijas ir veikuši ciešās attiecībās, bet paralēli viens ar otru. 1821. gadā Finansu ministrija paplašinājās, jo tās ietvaros izveidoja 14 departamentu Valsts kases departamentu, kas sadalīts divās daļās: administratīvajā, kuras pārziņā bija visi ienākumu saņemšanas, uzkrāšanas un pārvēršanas izdevumos jautājumi, un grāmatvedības, kas savukārt iedalās kontrolē un grāmatvedībā.

Permas guberņas Valsts kases palāta veica visu provincē finansiālo un ekonomisko vadību, "korelējot ar Senāta ekspedīcijām" vispārējās vadības jautājumos. Kamera tika sadalīta pēc darbības virzieniem ekspedīcijās, vēlāk nodaļās (revīzija, dzeršanas maksa, sāls, kase, kontrole); sadalīšanas princips vienmēr ir saglabāts, neskatoties uz diezgan biežajām un būtiskajām izmaiņām, kas ar šo iestādi notikušas tās pastāvēšanas vēsturē. Valsts kases, kas bija koleģiāla struktūra, priekšgalā bija priekšsēdētājs - vicegubernators.

Tās pārziņā bija viss valsts īpašums, t.i., zeme, derīgie resursi, ūdeņi, valsts uzņēmumi un valsts, pils, saimnieciskie zemnieki. Palāta pārraudzīja sāls un alkoholisko dzērienu ražošanu, uzglabāšanu un realizāciju, nodarbojās ar valsts uzraudzības izveidošanu un īstenošanu pār vīna audzēšanu un kontroli pār privātpersonu veikto sāls ieguvi. Viņa veica ar nodokli apliekamo iedzīvotāju komplektēšanu, pārskatīšanu, ar nodokli apliekamo kategoriju personu pārvietošanu no vienas valsts uz otru. Palātas amatpersonas kontrolēja visu veidu nodokļu (algas un bezalgas nodevu) izkārtojumu, iekasēšanu un saņemšanu.

Apriņķa kasēs, kas bija valsts palātu jurisdikcijā, bija apriņķa kasieris un četri zvērinātie - naudas kases glabātāji. Pēc tam, ieviešot grāmatvežu un žurnālistu amatus, šajās iestādēs štatu skaits palielinājās. Uyezd kases savāca, saņēma un glabāja valsts ieņēmumus, izsniedza naudas summas pēc vietējo varas iestāžu rīkojuma, tas ir, tās bija valsts ieņēmumu un izdevumu kases. Valsts kasēs tirgoja apzīmogoto papīru, zīmogus, pakas, aršinus, pilsētniekiem izsniedza arī tirdzniecības un tirdzniecības apliecības, akcīzes nodokļu patentus, ceļojumus un pases. Vienlaikus kases pildīja "bagāžas kases" funkcijas, pieņemot glabāšanā naudu un citus materiālos aktīvus un īpašumus no dažādām iestādēm, amatpersonām un privātpersonām. Saskaņā ar 1865. gada 30. novembra likumu "Par provinču kases un izdevumu departamentu izveidošanu un apgabalu kasu pārveidošanu" Permā tika izveidota Permas provinces kase. Tās izveide bija saistīta ar arvien pieaugošo valsts kases lomu provinces un Krievijas finanšu, ekonomiskajā un rūpnieciskajā dzīvē. Turklāt līdz deviņpadsmitā gadsimta 70. gadu vidum valsts kases iestādēm tika uzticēts veikt visus skaidras naudas darījumus zemstvo iestādēm, runājot mūsdienu valodā, tās veica vietējo budžetu skaidrā naudā.

Divdesmitā gadsimta sākumā Permas guberņa bija viens no lielākajiem Krievijas reģioniem ar attīstītu rūpniecības, tirdzniecības, amatniecības un lauksaimniecības infrastruktūru. Provincē tika izveidotas jaunas finanšu un kredītstruktūras. Taču galvenās struktūras, kuru rīcībā bija informācija par saņemtajām valsts nodevām, to parādiem, par provincē strādājošo tirdzniecības un rūpniecības uzņēmumu apgrozījumu un daudz ko citu, palika valsts palāta un kase.

Par to, ka Valsts kases palāta joprojām bija guberņas nozīmīgākā institūcija, liecina tas, ka tās priekšsēdētājs, kuram bija valsts vai īstā valsts padomnieka pakāpe, bieži vien nomainīja gubernatoru viņa prombūtnes vai slimības laikā.

Galvenie sākumpunkti Federālās kases centralizētās sistēmas veidošanai ir Krievijas Federācijas prezidenta dekrēts 08.12.1992. Nr.1556 "Par Krievijas Federācijas Federālo kasi" un Krievijas Federācijas valdības 27.08.1993. Nr.864, kas apstiprināja Federālās kases noteikumus.

Šis nolikums bija kases iestāžu darbības tiesiskais pamats, jo noteica departamenta un departamentu līmenī veicamās funkcijas pilsētās un reģionos.

Kolpakovs Valentīns Vasiļjevičs ar Krievijas Federācijas finanšu ministra rīkojumu tika iecelts par pirmo Permas reģiona Federālās kases departamenta vadītāju, kurš savus tūlītējos pienākumus sāka pildīt 1993. gada 23. septembrī. Šis datums ir reģionālās kases izveides sākums.

Valsts kases funkcijas ir būtiski mainījušās.

1993. gadā tika izveidota federālā budžeta izpildes uzskaite un organizēta atskaitīšanās.

1995. gada aprīlī tika veikta pāreja uz federālā budžeta ieņēmumu uzskaiti un sadali visos budžeta līmeņos.

Kopš 1997. gada decembra izdevumi tiek finansēti no Valsts kasē atvērtiem personīgajiem kontiem. Kopš 1999. gada februāra Krievijas Finanšu ministrija oficiāli nodeva Federālās Valsts kases teritoriālajām struktūrām tiesības aizsargāt Krievijas Federācijas kases intereses un rīkoties tās vārdā tiesās. 2001.gada decembrī kases struktūrām tika uzticētas papildu funkcijas, kas saistītas ar iestāžu ārpusbudžeta līdzekļu izpildes uzskaites organizēšanu un atskaišu sagatavošanu. 2002. gada janvārī tika uzsākts darbs pie naudas līdzekļu atgūšanas, pamatojoties uz tiesu iestāžu izpildrakstu, lai segtu ar federālā budžeta iestādēm atvērto līdzekļu saņēmēju naudas saistības. Kopš 2003. gada janvāra reģionā iekasēto ieņēmumu uzskaite ir centralizēta vadības līmenī, kopš 2006. gada maija - federālā budžeta izdevumu uzskaite. Kopš 2006. gada maija viņi sāka strādāt pie viena valsts kases konta, kas tika atvērts Federālajā kasē. 2006. gada otrajā pusē tika veikti pasākumi, lai, sākot ar 2007. gada janvāri, tiktu uzturēts Krievijas Federācijas vārdā noslēgto valsts līgumu reģistrs, pamatojoties uz pasūtījumu veikšanas rezultātiem. Pašreizējā posmā galvenais uzdevums bija nodrošināt vienotā kases konta, federālā, reģionālā un vietējā līmeņa budžetu darbību. No 2006. gada janvāra departaments uzsāka darbu pie skaidras naudas pakalpojumiem Permas apgabala budžeta un 363 administratīvo vienību budžetu izpildei. Kopš 2008.gada janvāra šī darba veikšanai departamentā ir izveidota budžeta izpildes kases pakalpojumu nodaļa. 2008. gada 1. janvārī Permas apgabala Federālās kases departaments tika pārveidots par Permas apgabala federālo kasi, pievienojot 6 Komi-Permjatskas rajona filiāles, kopējais pakārtoto filiāļu skaits bija 51 filiāle.

Neskatoties uz ievērojamo zinātnisko pētījumu apjomu par budžetu izpildi, daudzi federālo kases iestāžu darbības aspekti joprojām ir nepieciešami papildu pētījumi. Un tas ir saistīts ar Krievijas Federācijas kases sistēmas attīstības tempu, tās uzlabošanu. Turklāt federālās kases darba prakse apsteidz tās teorētisko izpēti.

Monogrāfiski darbi, Krievijas ekonomistu publikācijas par valsts kases attīstību Krievijas Federācijā, Krievijas preses materiāli, Krievijas Federācijas Federālās asamblejas normatīvie dokumenti, Krievijas Federācijas prezidenta dekrēti, Krievijas Federācijas valdības dekrēti Krievijas Federācija, Krievijas Federācijas Valsts kases analītiskie materiāli kalpoja par pētījuma avotu un empīrisko pamatu.

1.2. Vietējā budžeta kases izpildes organizēšana

Krievijas Federācijas prezidenta 1992. gada 8. decembra dekrēts Nr.1556 atrisināja jautājumu par federālā budžeta kases izpildi. No šī brīža sākās valsts kases atdzimšana Krievijā. Iepriekš minētais Krievijas Federācijas prezidenta dekrēts noteica Federālās kases galveno uzdevumu - tas ir apstākļu radīšana valsts budžeta politikas īstenošanai, efektīva ieņēmumu un izdevumu pārvaldība budžeta izpildes procesā, efektivitātes paaugstināšana valsts budžeta izpildes procesā. valsts maksājumu veikšana, kontroles pastiprināšana pār budžeta līdzekļu saņemšanu un mērķtiecīgu izlietojumu. Viens no budžeta procesa posmiem ir budžeta izpilde. Budžeta process ir ļoti sarežģīts process, kas aptver visu gadu un ietver budžeta plānošanu, finansēšanu un uzraudzību.Svarīgs posms budžeta procesā.<#"justify">Ø prezidents (gubernators) Prezidenta vēstījums

Ø Pārstāvošā likumdošanas institūcija(Valsts dome + Federāciju padome) Apsver, apstiprina un pauž iedzīvotāju intereses

Ø Izpildaģentūra(Finanšu ministrija, Krievijas Federācijas valdība) Sagatavot budžeta projektu, izpildes ziņojumu un veikt grozījumus izpildes gaitā

Ø Monetārās iestādes(Krievijas Federācijas Centrālā banka) Veic monetāro regulējumu

Ø Valsts finanšu kontroles institūcijas(Kontu palāta, Federālie dienesti) Veikt visu veidu finanšu kontroli

Ø Galvenais stjuarts(Iestādes, kas var piešķirt federālā budžeta līdzekļus) Izdevumu loma

Ø Galvenais administrators(Federālais nodokļu dienests, iestāde, kas var veidot budžeta ieņēmumu avotus)

Budžetu kases izpildes būtība izpaužas galvenokārt caur šādām to izpildei raksturīgām pazīmēm: atbilstošā budžeta vienota konta darbība;

Ø operāciju īstenošana ieņēmumu sadalei Krievijas Federācijas budžeta sistēmā atbilstoši tās līmenim caur valsts kases struktūrām uz atbilstošo budžetu kontiem;

Ø personas kontu sistēmas izmantošana, kas atspoguļo budžeta līdzekļu kustību kredītiestādēs atvērtajos budžeta organizāciju kontos;

Ø finansējuma tieša (bez starpniekiem) nogādāšana gala budžeta saņēmējiem;

Ø budžeta līdzekļu izlietojuma provizoriskās un kārtējās kontroles efektivitātes un kvalitātes paaugstināšana;

Ø automatizētu sistēmu plaša ieviešana aprēķinos un informācijas plūsmu nodrošināšanā;

Ø obligāta skaidras naudas darījumu veikšana un uzskaite, ko veic Federālās kases iestādes.

Visi šie “kases budžeta izpildes” komponenti ietver kases metožu un tehnoloģiju izmantošanu, tostarp skaidras naudas darījumu (kvītu un maksājumu) veikšanai un uzskaitei.

Pamatojoties uz 21.pantu Noteikumi par budžeta procesu Permas pilsētā, kas apstiprināti ar Permas pilsētas domes 2007. gada 28. augusta lēmumu N 185 (ar grozījumiem). budžeta izpildi par izdevumiem un pilsētas budžeta deficīta finansēšanas avotiem.

Procedūra nosaka Permas pilsētas pārvaldes Finanšu departamenta un pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju, Permas pilsētas budžeta deficīta finansēšanas avotu galvenajiem administratoriem (turpmāk – administratori) mijiedarbības laiku un secību. budžeta deficīta finansēšanas avotiem) budžeta saistību uzņemšanās, monetāro saistību apstiprināšanas, monetāro saistību maksāšanas pilnvarojuma un finanšu saistību izpildes apstiprināšanas kārtības ieviešanā.

Skaidras naudas pakalpojumus pilsētas budžeta izpildei veic Permas teritorijas federālā kase (turpmāk - Permas teritorijas federālā kase). Kā daļa no skaidras naudas pakalpojuma pilsētas budžeta izpildei UFK Permas apgabalā nodrošina, ka departamenta vārdā tiek veikti skaidras naudas maksājumi no pilsētas budžeta, neautorējot maksājumus no budžeta.

Pilsētas budžeta līdzekļu saņēmējs (turpmāk – līdzekļu saņēmējs) uzņemas budžeta saistības viņam atnesto budžeta asignējumu (publiski regulējošām saistībām), budžeta saistību limitu un apstiprinātās ieņēmumu un izdevumu tāmes robežās. nākamo finanšu gadu un plānošanas periodu, ņemot vērā iepriekš pieņemto un neizpildīto saistību pārskata finanšu gadu.

Līdzekļu saņēmējs uzņemas budžeta saistības, slēdzot pašvaldības līgumus, citus līgumus ar fiziskām un juridiskām personām, individuālajiem komersantiem vai likumā, citā tiesību aktā, līgumā noteiktajā kārtībā.

Galvenajam iepriekš ienesto budžeta asignējumu (publiski regulējošām saistībām), budžeta saistību limitu pārvaldītājam samazinot līdzekļu saņēmēju, noslēgto līgumu un līgumu izpilde tiek veikta saskaņā ar 161.panta trešās daļas prasībām. Krievijas Federācijas budžeta kodekss.

Budžeta iestāžu akceptēto budžeta saistību uzskaiti veic Valsts kases departaments kārtībā apstiprinājusi departaments.

Budžeta deficīta finansēšanas avotu pārvaldītāji uzņemas budžeta saistības, slēdzot pašvaldības līgumus (līgumus) par aizņēmumu piesaisti (kredītlīnijas atvēršanu) kārtējam saimnieciskajam gadam un plānošanas periodam precizēto budžeta asignējumu ietvaros.

Līdzekļu saņēmējs, budžeta deficīta finansēšanas avotu pārvaldītājs apliecina pienākumu samaksāt naudas saistības uz pilsētas budžeta rēķina saskaņā ar maksājumu un citiem maksājuma pilnvarošanai nepieciešamajiem dokumentiem.

Valsts kases departaments veic maksājumus uz pilsētas budžeta rēķina līdzekļu saņēmēju, budžeta deficīta finansēšanas avotu pārvaldītāju vārdā un vārdā, bezskaidras naudas norakstīšanai no departamentā noteiktā kārtībā atvērtiem personīgajiem kontiem, un naudas līdzekļu saņēmēju nodrošināšana ar skaidru naudu.

Skaidras naudas izdevumu izpildes uz pilsētas budžeta rēķina kārtība sastāv no Valsts kases departamenta UFK Permas apgabalā pārskaitījumā maksājuma uzdevumus, kas sagatavoti, pamatojoties uz iesniegtajiem maksājuma dokumentiem, kurus sagatavojuši līdzekļu saņēmēji, administratori. budžeta deficīta finansēšanas avoti un maksājumu summu norakstīšana no viena budžeta konta, vienlaikus atspoguļojot darījumus personiskajos kontos.

Līdzekļu saņēmējs maksājuma dokumentus iesniedz izdevumu apmaksas iesnieguma veidā, budžeta deficīta finansēšanas avotu administrators - maksājuma uzdevuma veidā saskaņā ar līgumiem par līdzekļu piesaisti, saskaņā ar līgumiem par līdzekļu izvietošanu ( turpmāk tekstā – maksājuma dokuments) Valsts kases departamentam elektroniskā veidā automatizētajā sistēmā "ACC- Finance", vienlaikus iesniedzot uz papīra divos eksemplāros. Maksājuma dokumenta pirmo eksemplāru papīra formā paraksta parakstu parauga kartītē iekļautās personas un apliecina ar tās zīmoga nospiedumu.

Maksājuma dokumentu reģistrācija, lai pilnvarotu veikt naudas saistības, tiek veikta saskaņā ar Budžeta kodeksa prasībām Krievijas Federācija, Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas noteikumi, Krievijas Federācijas Centrālā banka, Krievijas Federācijas Federālā kase.

Vienlaikus ar maksājuma dokumentiem līdzekļu saņēmēji un budžeta deficīta finansēšanas avotu administratori kārtējās kontroles īstenošanai iesniedz Valsts kases departamentam šādus naudas saistību rašanos apliecinošus dokumentus: naudas saistību rašanos apliecinošu dokumentu oriģinālus: rēķinu, rēķins, pavadzīme, veiktā darba akts, sniegtie pakalpojumi, pieņemšanas un nodošanas akts, skaidras naudas vai pārdošanas kvīts, nodokļu pieprasījums, deklarācija, izpilddokuments (izpildu raksts, tiesas rīkojums), tiesas lēmums (dekrēts), līgums un (vai) citi dokumenti, kas paredzēti līguma (līguma) noteikumos vai normatīvajos aktos Krievijas Federācija, Permas apgabals, Permas pilsēta,

Valsts kases departaments, pamatojoties uz budžeta līdzekļu galvenā pārvaldnieka izveidotajiem administratīvajiem pieteikumiem, veido un nosūta elektronisku maksājuma dokumentu paketi UFK Permas apgabalā un elektroniskās maksājuma dokumentu paketes atgriešanas gadījumā no UFK Permas apgabalā uzliek novirzi uz nepieņemtiem maksājuma dokumentiem.

Informācijas apmaiņas kārtību un nosacījumus starp UFK Permas apgabalā un skaidras naudas pakalpojumu departamentu pilsētas budžeta izpildei nosaka attiecīgie noteikumi. .

Naudas saistību izpildes apstiprinājumu veic Valsts kases departaments, izsniedzot izrakstu no saņēmēja, budžeta deficīta finansēšanas avotu galvenā administratora personīgā konta, pievienojot maksājuma dokumentus, kas apliecina naudas līdzekļu norakstīšanu. no Permas pilsētas budžeta vienotā konta par labu fiziskām un juridiskām personām, Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetiem, ar Valsts kases departamenta atzīmi "VEIKTS" un atbildīgā speciālista parakstu.

Pārskata gada laikā ir iespējams veikt izmaiņas naudas izdevumos, kas radušies naudas līdzekļu saņēmējiem šādos gadījumos:

veicot izmaiņas Permas pilsētas domes lēmumā par budžetu nākamajam finanšu gadam un plānošanas periodam,

veicot izmaiņas konsolidētā budžeta sarakstā, budžeta sarakstā,

veicot izmaiņas budžeta klasifikācijā,

veicot izmaiņas radušos izdevumu avotos,

identificējot kļūdainas budžeta klasifikācijas piemērošanas gadījumus maksājumu dokumentos.

Lai veiktu izmaiņas radušos izdevumos, kas atspoguļoti personas kontos, Valsts kases departaments izsniedz paziņojumu, lai precizētu maksājuma veidu un piederību veiktajiem skaidras naudas maksājumiem. Paziņojums jāiesniedz Permas apgabala federālajam sodu izpildes departamentam elektroniskā veidā, veidlapā , kas izveidots ar Krievijas Federācijas Federālās kases 2008. gada 10. oktobra rīkojumu N 8n "Par skaidras naudas pakalpojumu kārtību federālā budžeta izpildei, Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetiem un vietējiem budžetiem un kārtība, kādā Federālā kase īsteno noteiktas Krievijas Federācijas veidojošo vienību un pašvaldību finanšu iestāžu funkcijas attiecīgo budžetu izpildei.

Darbības, lai veiktu izmaiņas radušos izdevumos, tiek atspoguļotas izrakstos par līdzekļu saņēmēja personīgo kontu pēc Permas apgabala federālā finanšu dienesta apstiprinājuma paziņojumā par personīgo kontu budžeta operācijām, lai veiktu izmaiņas.

Permas pilsētas pārvaldes Finanšu departamenta pilnvarotā struktūrvienība (turpmāk – Departaments) mijiedarbībai ar pilsētas budžeta līdzekļu saņēmējiem, budžeta deficīta finansēšanas avotu pārvaldītājiem budžeta saistību uzņemšanās procedūru izpildē, monetāro saistību apstiprināšanu, monetāro saistību maksājumu pilnvarošanu un naudas saistību izpildes apstiprināšanu ir Valsts kases departaments.

Šodien Valsts kase ir jaudīga maksājumu, uzskaites, kontroles un informācijas sistēma publisko juridisko personu finanšu darbības jomā. Aiz liela mēroga jauniem projektiem nevajadzētu aizmirst par Federālās kases galveno funkcionālo darbību - skaidras naudas pakalpojumiem budžetiem un budžeta pārskatu veidošanu. Šeit svarīga ir stabilitāte un veikto funkciju kvalitātes uzlabošana.

1.3 Klientu personīgo kontu atvēršanas un uzturēšanas kārtība pašvaldības kasē

Pašlaik tiek aktīvi pētīta Federālajā kasē atvērto personīgo kontu atvēršanas un uzturēšanas kārtība. Kopš 2009. gada 1. janvāra Federālajā Valsts kasē atvērto personīgo kontu skaidras naudas apkalpošanas kārtība ir būtiski mainījusies. Federālās kases 2008. gada 7. oktobra rīkojums Nr. 7n "Par Federālās Valsts kases un tās teritoriālo struktūru personīgo kontu atvēršanas un uzturēšanas kārtību"

Šī kārtība tika izstrādāta saskaņā ar Regulas Nr. 220.1 Krievijas Federācijas Budžeta kodeksa 2. panta 3.3 2006.gada 3.novembra federālais likums Nr.174-FZ "Par autonomām iestādēm", 30.panta 3.daļa 08.05.2010. federālais likums Nr.83-FZ "Par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas likumdošanas aktos saistībā ar valsts (pašvaldību) institūciju tiesiskā statusa uzlabošanu" (turpmāk - Federālais likums Nr.83-FZ), Noteikumi par budžetu un budžeta procesu Permas pilsētā, kas apstiprināts ar Permas pilsētas domes 2007. gada 28. augusta lēmumu N 185 (ar grozījumiem), un nosaka Permas pilsētas administrācijas Finanšu departamenta atvēršanas un uzturēšanas kārtību. (turpmāk – nodaļa) personīgo kontu budžeta līdzekļu galvenajiem pārvaldītājiem, pašvaldības budžeta iestādēm, kas ir budžeta līdzekļu saņēmējas, pašvaldības valsts iestādēm, pilsētas budžeta deficīta finansēšanas avotu galvenajiem administratoriem grāmatvedības operāciju izpildei. Permas pilsētas budžets, personīgie konti, kas paredzēti darījumu uzskaitei ar līdzekļiem, kas saņemti iestāžu pagaidu rīcībā, personīgie konti pašvaldības budžeta iestādēm un personīgo kontu atvēršana pašvaldību autonomajām iestādēm.

Departamenta pilnvarotā struktūrvienība klientu personīgo kontu atvēršanai un uzturēšanai ir Valsts kases departaments.

Budžeta procesa dalībnieki šīs kārtības izpratnē ir galvenie budžeta līdzekļu pārvaldītāji, pašvaldības budžeta iestādes, kas ir budžeta līdzekļu saņēmējas, pašvaldības iestādes un budžeta deficīta finansēšanas avotu galvenie pārvaldītāji. Budžeta procesā nepiedalās budžeta iestādes un pašvaldību autonomās iestādes.

Galvenais budžeta līdzekļu pārvaldītājs, pašvaldības budžeta iestāde, kas ir budžeta līdzekļu saņēmēja, pašvaldības valsts iestāde, galvenais budžeta deficīta finansēšanas avotu pārzinis, pašvaldības budžeta iestāde, attiecībā uz kuru budžeta līdzekļu galvenais pārvaldnieks nolēma piešķirt padotības iestādei subsīdiju no Permas pilsētas budžeta saskaņā ar Art. 78.1 Krievijas Federācijas Budžeta kodeksa (turpmāk – budžeta iestāde), pašvaldības autonoma iestāde, kas departamentā noteiktajā kārtībā atvēra atbilstošos personas kontus, ir klienti, budžeta iestādes un pašvaldību autonomās iestādes. nav budžeta procesa dalībnieki.

Klienta personīgais konts ir nodaļas analītiskās grāmatvedības reģistrs. Valsts kases departaments atver un uztur šāda veida personīgos kontus:

Galvenā budžeta līdzekļu pārvaldītāja personīgais konts,

Budžeta līdzekļu saņēmēja personīgais konts

Personīgais konts, kas paredzēts darījumu uzskaitei ar pašvaldības budžeta iestādes pagaidu rīcībā esošajiem līdzekļiem

Budžeta deficīta finansēšanas avotu galvenā administratora personīgais konts

Budžeta iestādes personīgais konts, kas paredzēts darījumu ar budžeta iestādes līdzekļiem uzskaitei

Budžeta iestādes personīgais konts, kas paredzēts darījumu uzskaitei ar līdzekļiem, kas budžeta iestādei piešķirti budžeta subsīdiju veidā

Autonomās iestādes personīgais konts, kas paredzēts, lai reģistrētu darījumus ar autonomas iestādes līdzekļiem

Autonomās iestādes personīgais konts, kas paredzēts, lai reģistrētu darījumus ar līdzekļiem, kas autonomai iestādei piešķirti subsīdiju veidā no budžeta

Atverot personīgos kontus, kas norādīti 1.4 punktu, Valsts kases departaments tiem piešķir kontu numurus. Tajā pašā laikā personas konta numuram nepārprotami jānosaka, vai klients pieder pie galvenā budžeta līdzekļu pārvaldītāja (pilsētas pārvaldes funkcionālās (teritoriālās) institūcijas, kas īsteno dibinātāja pilnvaras un funkcijas (turpmāk tekstā – iestāde, kas realizē). dibinātāja funkcijas un pilnvaras).

6. Katram personīgā konta veidam tiek piešķirts viens no šiem kodiem:

Galvenā līdzekļu pārvaldītāja personīgais konts,

saņēmēja personīgais konts,

Personīgais konts darījumu uzskaitei ar naudas līdzekļiem, kas saņemti klienta pagaidu rīcībā,

budžeta deficīta finansēšanas avotu galvenā administratora personīgais konts,

budžeta iestādes personīgais konts,

Atsevišķs budžeta iestādes personīgais konts,

autonomas iestādes personīgais konts,

Atsevišķs autonomas iestādes personīgais konts,

Personīgais konts grāmatvedības operācijām par budžeta līdzekļu saņēmēja deleģētajām pilnvarām,

Atsevišķs budžeta iestādes personīgais konts darījumu ar obligātās medicīniskās apdrošināšanas līdzekļiem uzskaitei,

Atsevišķs autonomas iestādes personīgais konts operāciju uzskaitei ar obligātās medicīniskās apdrošināšanas līdzekļiem.

7. Personas konta numurs sastāv no vienpadsmit cipariem (1. att.)

Ciparu numuri1234567891011

Kur 1. un 2. cipars ir personas konta veida kods;

no 3. līdz 5. kategorijai - galvenā līdzekļu pārvaldītāja (dibinātāja funkcijas un pilnvaras īstenojošā institūcija), kura pārziņā ir klients, budžeta deficīta finansēšanas avotu galvenais administrators, apstiprināts Permas pilsētas domes lēmumu par Permas pilsētas budžetu nākamajam finanšu gadam un plānošanas periodam

no 6. līdz 10. kategorijai - klienta konta numurs, kas atbilst budžeta procesa dalībnieka kodam saskaņā ar Permas pilsētas galveno pārvaldnieku un budžeta līdzekļu saņēmēju konsolidēto reģistru, galvenajiem administratoriem un. Permas pilsētas budžeta ieņēmumu administratori, Permas pilsētas budžeta deficīta finansēšanas avotu galvenie administratori, lai izslēgtu personīgo kontu operāciju uzskaitei ar budžeta līdzekļu saņēmēja deleģētajām pilnvarām, - dalībniekiem budžeta procesā;

Budžeta iestādes, kas ir budžeta līdzekļu saņēmēja, budžeta iestādes (autonomās iestādes), kas saņem budžeta pilnvaras, konta numurs - personīgajos kontos operāciju uzskaitei ar budžeta līdzekļu saņēmēja deleģētajām pilnvarām;

Klienta konta numurs pēc personīgo kontu uzskaites grāmatiņas - budžeta procesā nepiedalošiem;

1. kategorija - tās Valsts kases maksājumu daļas kods, kurā klients tiek apkalpots, tajā skaitā:

Konsolidētā maksājumu nodaļa,

Ļeņina rajona maksājumu departaments,

Dzeržinskas rajona maksājumu departaments,

Sverdlovskas apgabala maksājumu departaments,

Rūpniecības rajona maksājumu departaments,

Motovilikha rajona maksājumu departaments,

Ordžonikidzevskas rajona maksājumu departaments,

Kirovskas rajona maksājumu departaments.

Valsts kases departaments atver privātpersonu kontus klientiem, kuri ir iekļauti Konsolidētajā pilsētas budžeta galveno pārvaldnieku un saņēmēju, pilsētas budžeta ieņēmumu galveno pārvaldnieku un pārvaldītāju, pilsētas budžeta deficīta finansēšanas avotu galveno pārvaldnieku reģistrā (turpmāk - -) konsolidētais reģistrs), kā arī budžeta procesā nepiedalās. Pasūtiet Apvienotā reģistra uzturēšanu apstiprina ar nodaļas rīkojumu.

Personisko kontu atvēršana un uzturēšana pašvaldību autonomajām iestādēm tiek veikta kārtībā Pašvaldību autonomo iestāžu personīgo kontu atvēršana un uzturēšana Permas pilsētas Administrācijas Finanšu departamentā un skaidras naudas maksājumu veikšana uz pašvaldību autonomo iestāžu rēķina, kas apstiprināts ar nodaļas vadītāja rīkojumu.

Katram klientam var atvērt tikai vienu atbilstoša veida personīgo kontu.

Piecu darbdienu laikā pēc klienta (budžeta līdzekļu saņēmēja budžeta iestādes, budžeta pilnvaras pieņēmušās budžeta iestādes (autonomās iestādes), budžeta iestādes personīgā konta, atsevišķa personīgā konta atvēršanas budžeta iestādes, atsevišķs budžeta iestādes personīgais konts darījumu ar obligātās medicīniskās apdrošināšanas līdzekļiem uzskaitei, personīgais konts darījumu uzskaitei ar budžeta līdzekļu saņēmēja deleģētajām pilnvarām, personīgais konts darījumu ar naudas līdzekļiem uzskaitei Saņemts pagaidu atsavināšanai, kases nodaļas vadītājs par to vēstulē informē Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta inspekciju (turpmāk – nodokļu iestāde) klienta (budžeta institūcijas, kas ir budžeta līdzekļu saņēmējs, budžeta iestāde (autonomā iestāde), kas pieņēmusi budžeta pilnvaras). Ziņojums par personīgā konta atvēršanu tiek glabāts klienta juridiskajā failā.

Personīgos kontus Valsts kases departaments reģistrē sistēmā "ACC-Finance" un personīgo kontu reģistrācijas grāmatā.

Uz budžeta iestāžu personīgajiem kontiem, budžeta iestāžu atsevišķiem personīgajiem kontiem, budžeta iestāžu atsevišķiem personīgajiem kontiem darījumu uzskaitei ar obligātās medicīniskās apdrošināšanas līdzekļiem, autonomo iestāžu personīgajiem kontiem, autonomo iestāžu atsevišķiem personīgajiem kontiem, autonomo iestāžu atsevišķiem personīgajiem kontiem uzskaitei. darījumi ar obligātās medicīniskās apdrošināšanas līdzekļiem kumulatīvi no saimnieciskā gada sākuma, tiek atspoguļotas darbības ar budžeta iestāžu un pašvaldību autonomo iestāžu līdzekļiem.

Galvenā līdzekļu pārvaldītāja personīgajā kontā Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijas rādītāju struktūrā, papildu klasifikācijas kodi, kas apstiprināti ar departamenta vadītāja rīkojumiem un budžeta līdzekļu galveno pārvaldnieku rīkojumi, ir šādi: atspoguļots:

budžeta asignējumi kārtējam finanšu gadam un plānošanas periodam,

sadalīti budžeta saistību limiti kārtējam finanšu gadam un plānošanas periodam,

naudas plāna rādītāji,

finansējuma limiti.

Budžeta asignējumu nodrošināšana galvenajiem budžeta līdzekļu pārvaldītājiem tiek veikta saskaņā ar departamenta rīkojumu apstiprināto konsolidētā budžeta saraksta, budžeta līdzekļu galveno pārvaldnieku budžeta sarakstu sastādīšanas un uzturēšanas kārtību.

Kases plāna atnešana izdevumiem notiek nodaļā apstiprinātajā kārtībā

Maksimālā finansējuma piesaiste notiek kārtībā departamenta apstiprināto maksimālo finansējuma apmēru apstiprināšana un paziņošana galvenajiem administratoriem un budžeta līdzekļu saņēmējiem.

Budžeta līdzekļu galvenajam pārvaldītājam finansējuma apjomi tiek piesaistīti galveno līdzekļu pārvaldītāju deklarētajās summās pēc administratīviem pieprasījumiem budžeta apropriācijas, kases plāna un maksimālo finansējuma apjomu robežās.

Naudas līdzekļu saņēmēja personīgajā kontā Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijas rādītāju struktūrā un papildu klasifikācijas kodi, kas apstiprināti ar departamenta vadītāja rīkojumiem un galveno budžeta līdzekļu pārvaldītāju rīkojumiem, tiek atspoguļoti šādi. :

koriģēti budžeta saistību limiti kārtējam finanšu gadam un plānošanas periodam,

naudas plāna rādītāji,

reģistrētās monetārās un budžeta saistības kārtējam finanšu gadam un plānošanas periodam,

skaidras naudas atsavināšana, ieskaitot tos, kas veikti uz no uzņēmējdarbības un citām ienākumus nesošām darbībām saņemto līdzekļu rēķina, kārtējā finanšu gada laikā,

norakstīto naudas līdzekļu atgūšana,

finansējums kārtējam gadam,

kārtējā gada budžeta saistību neizmantoto limitu atlikumu,

no ienākumus nesošām darbībām saņemto līdzekļu ieņēmumu apjoms un šo līdzekļu izlietojuma virzieni saskaņā ar apstiprināto ieņēmumu un izdevumu tāmi pēc uzkrāšanas principa no kārtējā saimnieciskā gada sākuma,

no uzņēmējdarbības un citām ienākumus nesošām darbībām saņemto līdzekļu atlikums kārtējā finanšu gada sākumā,

kārtējā finanšu gadā saņemto līdzekļu summas saskaņā ar Krievijas Federācijas budžeta ieņēmumu klasifikāciju, ieskaitot summas bez tiesībām tērēt, nenomaksāto ieņēmumu summas,

citi maksājumi - maksājumi nodokļu un nodevu iemaksai dažādu līmeņu budžetos saskaņā ar Krievijas Federācijas budžeta ieņēmumu klasifikāciju un citi pārvedumi, kas paredzēti atļaujā veikt ienākumus radošas darbības, kas nav saistītas ar pārvedumu izmaksām. (PVN un ienākuma nodokļa nomaksa),

atlikums pārskata datumā.

Budžeta līdzekļu galvenā pārvaldītāja nodošana budžeta līdzekļu saņēmējiem budžeta saistību limitu tiek veikta saskaņā ar rīkojumu apstiprināto konsolidētā budžeta saraksta, budžeta līdzekļu galveno pārvaldītāju budžeta sarakstu sastādīšanas un uzturēšanas kārtību. nodaļas.

Kases izdevumu plāna nodošana budžeta līdzekļu saņēmējiem tiek veikta departamenta apstiprinātajā kārtībā kases plāna sastādīšana un uzturēšana.

Skaidras naudas izdevumu veikšanas uz pilsētas budžeta līdzekļiem kārtība sastāv no Valsts kases departamenta ar EDS (elektroniskā dokumentu vadības sistēmas) starpniecību pārskaitot norēķinu dokumentus, kas noformēti, pamatojoties uz pašvaldības budžeta iestāžu, kas ir valsts budžeta līdzekļu saņēmējas, iesniegtajiem maksājumu dokumentiem. budžeta līdzekļi, pašvaldību valsts iestādes un Permas teritorijas Federālā kases departamenta veikto maksājumu summu norakstīšana no viena pilsētas budžeta konta, atspoguļojot operācijas klientu personīgajos kontos. Skaidras naudas izdevumu veikšanas kārtība uz budžeta iestāžu un pašvaldību autonomo iestāžu līdzekļu rēķina sastāv no Valsts kases departamenta ar EDS starpniecību pārskaitot norēķinu dokumentus, kas sastādīti, pamatojoties uz budžeta iestāžu un pašvaldību autonomo iestāžu iesniegtajiem maksājumu dokumentiem, un banka noraksta maksājumu summas no nodaļas konta, atspoguļojot darījumus priekšējos klientu kontos.

Kārtējā saimnieciskajā gadā neizlietotie līdzekļu atlikumi, kas piešķirti budžeta iestādēm subsīdiju veidā ar to veikto pašvaldības pakalpojumu sniegšanu (darbu veikšanu) saistīto standarta izmaksu atlīdzināšanai saskaņā ar pašvaldības uzdevumu, tiek izlietoti. nākamajā finanšu gadā tiem pašiem mērķiem.

Kārtējā saimnieciskajā gadā neizlietotie līdzekļu atlikumi, kas budžeta iestādēm piešķirti subsīdiju veidā citiem mērķiem vai budžeta ieguldījumiem, ir pakļauti iestāžu ieskaitīšanai budžetā. Atlikušos līdzekļus var atdot budžeta iestādēm nākamajā saimnieciskajā gadā, ja ir nepieciešamība tos novirzīt tiem pašiem mērķiem saskaņā ar attiecīgā galvenā budžeta līdzekļu pārvaldītāja lēmumu.

Kārtējā saimnieciskajā gadā neizlietotie budžeta iestāžu obligātās medicīniskās apdrošināšanas ietvaros saņemtie līdzekļu atlikumi tiek izmantoti nākamajā saimnieciskajā gadā tiem pašiem mērķiem.

Tādējādi, noslēdzot iepriekš minēto, mēs varam teikt, ka Valsts kases iestāde īsteno pilnvaras, kas noteiktas Art. Ir jāuzlabo Krievijas Federācijas Budžeta kodeksa 166.1. punkts par galveno federālā budžeta līdzekļu pārvaldītāju un saņēmēju personīgo kontu noteikšanu un uzturēšanu.

2. nodaļa

1 Permas administrācijas Finanšu departamenta Ļeņinska rajona Valsts kases departamenta maksājumu teritoriālās nodaļas raksturojums

Saskaņā ar Permas pilsētas administrācijas Finanšu departamenta 10.01.2007. nolikumu Nr.06-07 teritoriālā maksājumu nodaļa ir Permas pilsētas administrācijas Finanšu departamenta Valsts kases departamenta struktūrvienība (turpmāk tekstā - departaments) un tika izveidots, lai organizētu un tieši īstenotu iepriekšēju un kārtējo kontroli pilsētas budžeta līdzekļu mērķtiecīgai izlietošanai.

Valsts kases departamenta maksājumu teritoriālās nodaļas saīsinātais nosaukums ir TOP UK (turpmāk - TOP UK). TOP KM savā darbībā ir atbildīgs departamenta Kases daļas vadītājam (turpmāk – KM vadītājs). TOP pārvaldības sabiedrība savā darbībā vadās pēc Krievijas Federācijas konstitūcijas, Krievijas Federācijas un Permas teritorijas tiesību aktiem, Permas pilsētas hartas, Permas pilsētas domes lēmumiem, pilsētas vadītāja lēmumiem. Permas, Permas pilsētas administrācijas vadītāja rezolūcijas un rīkojumi, Noteikumi par departamentu, Noteikumi par kases pārvaldību, šie noteikumi, nodaļas vadītāja norādījumi un rīkojumi. TOP MC vada Valsts kases departamenta maksājumu teritoriālās nodaļas vadītājs (turpmāk tekstā – TOP KM vadītājs). Viņa iesniegumā ir TOP UK darbinieki, kuru skaitu nosaka personāla tabula. Kriminālkodeksa TOP amatu, struktūru un štata sastāvu apstiprina nodaļas vadītājs pēc KL priekšnieka priekšlikuma.

TOP UK izveides un darbības mērķis ir nodrošināt un organizēt skaidras naudas pakalpojumus pilsētas budžeta izpildei.

TOP UK galvenie uzdevumi ir:

Budžeta procesa dalībnieku likumdošanas ievērošanas kontroles īstenošana kases budžeta izpildes ietvaros;

Pilsētas budžeta izpildes organizēšana, operāciju vadīšana nodaļas kontos, pamatojoties uz kases vienotības principu;

Metodiskā atbalsta organizēšana jautājumos, kas saistīti ar TOP UK kompetenci, obligāts galvenajiem apsaimniekotājiem un pilsētas budžeta līdzekļu saņēmējiem;

Pilsētas budžeta skaidrās naudas izpildes operāciju uzskaite;

Budžeta saistību uzskaite;

Galveno pilsētas budžeta līdzekļu pārvaldītāju un saņēmēju personīgo kontu atvēršana un uzturēšana;

Pašvaldības līgumu reģistra uzturēšana, pamatojoties uz pasūtījuma veikšanas rezultātiem;

Pilsētas budžeta kontu režīmu izveide.

TOP MC funkcijas ir:

TOP KM uzdevuma "Veikt kontroli pār budžeta procesa dalībnieku tiesību aktu ievērošanu budžeta kases izpildes ietvaros" izpildē veic:

Galveno apsaimniekotāju un līdzekļu saņēmēju iepriekšēja un kārtējā kontrole pār pilsētas budžeta līdzekļu mērķtiecīgu izlietojumu;

Konstatēto pārkāpumu novēršanas uzraudzība;

TOP MC šo noteikumu 2.1.2. punktā noteiktā uzdevuma izpildē. "Pilsētas budžeta izpildes organizēšana, operāciju vadīšana nodaļas kontos, pamatojoties uz kases vienotības principu":

Atver un uztur galveno pārvaldnieku un pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju personīgos kontus;

Ģenerē pilnīgu un uzticamu informāciju par pilsētas budžeta izpildi kases ieņēmumu un skaidras naudas maksājumu izteiksmē;

Apkopo un iesniedz Kriminālkodeksa priekšniekam operatīvo informāciju par pilsētas budžeta izpildi;

Sadarbojas ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas Federālā nodokļu dienesta struktūrām, citām valsts, pašvaldību struktūrām tam uzticēto funkciju izpildes procesā;

Organizē pilsoņu un juridisko personu iesniegumu, priekšlikumu, sūdzību izskatīšanu par TOP UK kompetencē esošajiem jautājumiem;

Sadarbojas ar departamenta struktūrvienībām un pašvaldībām pilsētas budžeta kases izpildes ziņā;

Analizē un apkopo TOP UK darba rezultātus, izstrādā priekšlikumus tā uzlabošanai.

TOP UK uzdevuma "Metodiskā atbalsta organizēšana jautājumos, kas saistīti ar TOP UK kompetenci, obligāts galvenajiem pilsētas budžeta apsaimniekotājiem un saņēmējiem" īstenošanā:

Izstrādā administratīvos standartus valsts kases budžeta izpildes izpildei;

Sniedz organizatoriski metodisku palīdzību pilsētas un rajonu pārvaldes attiecīgajiem dienestiem, pašvaldības budžeta iestādēm valsts kases budžeta izpildes jautājumos;

Apkopo likumdošanas piemērošanas praksi noteiktajā darbības jomā un izsaka priekšlikumus Kriminālkodeksa priekšniekam tās pilnveidošanai;

Organizē un vada apmācības budžeta procesa dalībniekiem par valsts kases budžeta izpildi.

Pārvaldes sabiedrība TOP uzdevuma "Darbību uzskaite pilsētas budžeta kases izpildei" īstenošanā:

Pārbauda budžeta procesa dalībnieku sniegto atskaišu datu pareizību kases ieņēmumu un maksājumu izteiksmē pēc pieraksta.

TOP UK uzdevuma "Budžeta saistību uzskaite" īstenošanā:

Pārbauda iesniegtās dokumentu paketes pilnīgumu budžeta saistību reģistrēšanai;

Pārbauda līguma (līguma) priekšmeta atbilstību Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijai;

Pārbauda budžeta saistību limitu brīvo līdzsvaru;

Reģistrē budžeta (naudas) saistības;

Pārreģistrē budžeta saistības, pamatojoties uz pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju pieprasījumiem;

Veido budžeta saistību kontroles kartes;

Veido budžeta saistību uzskaites žurnālu;

Veido neizpildīto budžeta saistību kontroles aktu (gada beigās);

Veido budžeta saistību uzskaites finanšu uzskaiti pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju kontekstā.

Pārvaldes sabiedrība TOP uzdevuma "Galveno pilsētas budžeta līdzekļu pārvaldītāju un saņēmēju personīgo kontu atvēršana un uzturēšana" īstenošanā:

pieprasa no pilsētas budžeta līdzekļu saņēmējiem personīgā konta atvēršanai nepieciešamo dokumentu paketi;

Paziņo IFTS par pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju personīgā konta atvēršanu, maiņu vai slēgšanu;

Veido un kārto pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju juridiskās lietas;

Veido izziņas par pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju personīgajiem kontiem un to pielikumus;

Veic saskaņošanu ar pilsētas budžeta līdzekļu saņēmējiem par operācijām personīgajos kontos;

Pieņem pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju maksājumu dokumentus (pieteikumus izdevumu apmaksai) kases izdevumu izpildei;

Veic pilsētas budžeta naudas saistību apstiprināšanu un izdara atļaujas uzrakstu par tiesībām veikt pilsētas budžeta izdevumus piešķirtajās budžeta saistību robežās.

TOP pārvaldības sabiedrības uzdevuma "Pašvaldību līgumu reģistra kārtošana, pamatojoties uz pasūtījumu veikšanas rezultātiem" īstenošanā:

Pārbauda iesniegto informāciju par pašvaldības līgumu pret noslēgtā līguma rādītājiem;

Pārbauda pašvaldības pasūtījuma izsniegšanas metodes atbilstību spēkā esošajiem normatīvajiem aktiem;

Piešķir līgumam reģistra numuru;

Sagatavo informāciju informācijas ievietošanai par pašvaldību līgumiem oficiālajā tīmekļa vietnē internetā.

Apvienotās Karalistes TOP, īstenojot "Pilsētas budžeta kontu režīmu izveide" noteikto uzdevumu:

Nosaka skaidrās naudas atlikuma limitu pilsētas budžeta līdzekļu saņēmējiem;

Uzrauga, kā pilsētas budžeta saņēmēji ievēro noteiktos darba samaksas izmaksas termiņus.

TOP UK tiesības un pienākumi:

Lai īstenotu tai uzticētos uzdevumus un funkcijas, TOP MC ir tiesības:

Atvērt un uzturēt pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju personīgos kontus;

Pieprasīt revidējamo organizāciju, kas ir pilsētas budžeta līdzekļu saņēmējas, vadītājiem un citām amatpersonām novērst pilsētas budžeta izpildē konstatētos pārkāpumus;

Pieprasīt vadītājiem un citām amatpersonām sniegt nepieciešamos dokumentus, paskaidrojumus, izziņas un informāciju par jautājumiem, kas rodas, veicot budžeta kases izdevumus un pārbaudot uzskaites un atskaites stāvokli;

Veikt naudas dokumentu, grāmatvedības reģistru, atskaišu, plānu, tāmju un citu ar pilsētas budžeta līdzekļu ieskaitīšanu, pārskaitīšanu un izlietojumu saistītu dokumentu pārbaudes, tai skaitā ar ienākumus nesošām darbībām;

Aptur darbības pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju kontos budžeta likumdošanā paredzētajos gadījumos, pamatojoties uz nodaļas vadītāja rīkojumu;

Saskaņot dokumentus, kas saistīti ar TOP UK kompetenci;

Piedalīties sēžu, komisiju, darba grupu darbā par jautājumiem, kas saistīti ar valsts kases budžeta izpildes organizēšanu;

Sniegt priekšlikumus budžeta kases izpildes uzlabošanai;

Veikt ar pašvaldības līgumu reģistra kārtošanu saistīto dokumentu pārbaudes, tai skaitā ar ienākumus nesošām darbībām;

Īstenot tiesības un pienākumus, kas saistīti ar atbildības pasākumu piemērošanu par pilsētas budžeta līdzekļu ļaunprātīgu izmantošanu, Krievijas Federācijas un Permas teritorijas tiesību aktos par administratīvajiem pārkāpumiem noteiktajā kārtībā.

Lai īstenotu tai uzticētos uzdevumus un funkcijas, TOP Pārvaldes sabiedrībai ir pienākums:

Pārbauda pilsētas budžeta līdzekļu mērķtiecīgu izlietojumu likumā noteiktajos termiņos;

Savlaicīgi sniegt pilsētas budžeta saņēmējiem personīgo kontu izrakstus;

Veikt pieteikumu pieņemšanu pilsētas budžeta līdzekļu saņēmēju izdevumu apmaksai;

Nodrošināt kases ieņēmumu savlaicīgumu;

Sniegt atbildes uz ienākošajiem pieprasījumiem savas kompetences ietvaros likumā noteiktajos termiņos;

Veikt pasākumus TOP Pārvaldes sabiedrības darbinieku prasmju uzlabošanai;

Veikt iekļaušanu pašvaldību līgumu reģistrā likumdošanā noteiktajos termiņos;

Nodrošināt savlaicīgu informācijas sagatavošanu pašvaldības līgumu reģistra ievietošanai oficiālajā pilsētas pārvaldes mājaslapā.

Vadība TOP UK.

KL TOP vada priekšnieks, kuru amatā ieceļ un no amata atbrīvo nodaļas vadītājs pēc KL priekšnieka priekšlikuma.

Pārvaldes uzņēmuma TOP vadītāja amats nodaļas ietvaros saskaņā ar pašvaldības dienesta pašvaldības amatu un pašvaldības amatu sarakstu ietilpst pašvaldības dienesta vadošo pašvaldības amatu grupā.

Vadītāja amatā ieceļ personu ar augstāko ekonomisko (grāmatvedības) izglītību, vismaz divu gadu pieredzi pašvaldības dienestā vadošos pašvaldības amatos vai vismaz trīs gadu darbu specialitātē, kurai ir zināšanas par spēkā esošajiem normatīvajiem aktiem. no TOP pārvaldības sabiedrības.

TOP UK vadītājs veic šādas funkcijas:

Organizē TOP UK darbu;

Koordinē TOP UK darbinieku iecelšanu, pārcelšanu un atlaišanu, nākamo kvalifikācijas pakāpju piešķiršanu;

Sadala pienākumus starp TOP UK darbiniekiem, izstrādā un noteiktā kārtībā iesniedz apstiprināšanai AK vadītājam viņu amata aprakstus;

Veic TOP UK darbinieku dienesta pienākumu izpildes kontroli;

Sniedz priekšlikumus par disciplinārsodiem un materiālajiem stimuliem TOP UK darbiniekiem;

savu pilnvaru robežās rakstiski saskaņo un apliecina dokumentus;

Pēc nodaļas vadītāja pilnvaras pārstāv nodaļas intereses visās valsts un pašvaldību institūcijās, iestādēs, uzņēmumos un organizācijās neatkarīgi no īpašumtiesībām par TOP UK darbību;

Īsteno tiesības un pienākumus, kas saistīti ar atbildības pasākumu piemērošanu par pilsētas budžeta līdzekļu ļaunprātīgu izmantošanu Krievijas Federācijas tiesību aktos par administratīvajiem pārkāpumiem noteiktajā kārtībā.

Kriminālkodeksa priekšnieka uzdevumā piedalās dažāda līmeņa sanāksmēs, sapulcēs un citos pasākumos, pārstāvot nodaļas intereses.

TOP MC vadītājs ir personiski atbildīgs saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu par TOP MC uzdoto pienākumu nesavlaicīgu un nekvalitatīvu izpildi, rīcību (bezdarbību), kas noved pie iedzīvotāju tiesību un likumīgo interešu aizskāruma, nesaglabāšanu. un (vai) informācijas izpaušanu, kas viņam kļuva zināma saistībā ar dienesta pienākumu pildīšanu.

TOP Management Company savas kompetences ietvaros sadarbojas ar departamenta struktūrvienību vadītājiem un darbiniekiem, Permas pilsētas administrācijas funkcionālajām un teritoriālajām struktūrām, valsts iestādēm, nodokļu iestādēm, federālajām kases struktūrām, kredītiestādēm (organizācijām), tiesībaizsardzības iestādēm, un pilsētas budžeta līdzekļu saņēmējiem.

TOP UK darbību kontrolē un pārbauda pilnvarotas institūcijas saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.

TOP AK atrašanās vieta: Perma, Sibirskaya st., 10.

Tādējādi pašreizējā posmā valsts kases iestādēm ir jārisina šādi galvenie uzdevumi:

veikt skaidras naudas darījumus, kas veikti federālā budžeta izpildes laikā;

budžeta procesa dalībnieku sākotnējās un kārtējās kontroles īstenošana par budžeta likumdošanas ievērošanu;

budžeta sistēmas saņemto ieņēmumu sadale (atbilstoši juridiski noteiktajiem standartiem) starp dažādu līmeņu budžetiem;

skaidras naudas pakalpojumu īstenošana Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetu un vietējo budžetu izpildei;

savlaicīga un kvalitatīva atskaite par federālā budžeta izpildi.

Viens no kases institūciju uzdevumiem kopš 2012.gada, mainoties iestāžu veidiem, ir radusies nepieciešamība kases struktūrām atvērt vairāku veidu personīgos kontus, kas paredzēti klientu apkalpošanai.

2.2 Pašvaldības kasē atvērto personu kontu analīze

2010. gadā sākās budžeta sistēmas reforma, kuras pamatā bija 2010. gada 8. maija Federālais likums Nr.83-FZ. Ir vērts teikt, ka saskaņā ar civiltiesībām iestāde var būt (2. att.)

Valsts kases departamenta Ļeņinska rajona maksājumu nodaļā apkalpoto personīgo kontu veidi:

Saņēmēja personīgais konts: (valsts un budžeta iestādēm - budžeta līdzekļu saņēmējiem) veikt galvenā līdzekļu pārvaldītāja koriģēto budžeta saistību limitu uzskaiti, budžeta saistību uzskaiti, operācijas skaidras naudas izņemšanas atspoguļošanai pilsētas budžeta izdevumu izpildes procesā;

Budžeta iestādes personīgais konts: (jauna veida budžeta iestādēm) veikt darījumus ar līdzekļiem, kas paredzēti subsīdiju veidā no budžeta līdzekļiem ar pašvaldības pakalpojumu sniegšanu (darbu veikšanu) saistīto standarta izmaksu atlīdzināšanai atbilstoši pašvaldības uzdevumam;

Budžeta iestādes atsevišķs personīgais konts: (jauna veida budžeta iestādēm) veikt darījumus ar līdzekļiem, kas piešķirti subsīdiju veidā no citiem mērķiem paredzētiem budžetiem, kā arī budžeta investīcijas;

Autonomās iestādes personīgais konts: (autonomām iestādēm) uzskaites darījumiem ar autonomo iestāžu līdzekļiem;

Personīgais konts deleģētajām pilnvarām: norēķināties par darījumiem ar naudas līdzekļiem, ko iestādes veic publisko saistību izpildei pret privātpersonām iestādes vārdā skaidrā naudā normatīvajā tiesību aktā noteiktajā apmērā.

Lai analizētu Valsts kasē atvērto personu kontu struktūru, aplūkosim 2.2.1.tabulas datus.

2.1-Valsts kases departamenta Ļeņina rajona maksājumu nodaļā apkalpoto iestāžu struktūra pēc 2011.gada datiem

Iestādes nosaukumsAdministratīvais kontsBudžeta kontsĀrpusbudžeta konts/konts pagaidu atsavināšanaiBudžeta iestāde1282924Autonomā iestāde nav3 nav Valsts iestāde nav Nav Nav Nav Nav Kopā 1312924 Pēc tabulas redzams, ka autonomajām iestādēm nav kontu ienākumus ģenerējošai darbībai, t.i., tās nepiesaista papildu līdzekļus iestādes finansiālajam atbalstam, kas ir negatīvs punkts, iestādes kopējā klientu struktūrā , budžeta iestādes veido 96% no kopējā skaita, lai redzētu izmaiņu dinamiku iestādēs, saistībā ar izmaiņām likumdošanā par valsts (pašvaldību) institūciju tiesiskā statusa uzlabošanu, nepieciešams salīdzināt izmaiņas valsts (pašvaldību) iestāžu tiesiskā statusa uzlabošanā. klientu skaits Valsts kases departamentā 2011.gadā. (Dati 2.2.2. tabulā)

Tabula 2.2.2.- Klientu struktūras izmaiņu dinamika Valsts kases departamenta Ļeņinska rajona maksājumu daļā.

Iestādes nosaukumsAdministratīvais kontsBudžeta konts Ārpusbudžeta konts/konts pagaidu atsavināšanai Budžeta iestāde 1222223Autonomā iestāde66 navValsts iestāde6 nav Nav Nav Kopā 1342823

No tabulas datiem redzams, ka ir mainījusies autonomo iestāžu struktūra, tās ir atvērušas personīgos kontus ienākumus gūstošo līdzekļu uzskaitei, kas ir pozitīvi, iestādes ar valsts iestāžu statusu arī parādījās.

Lai detalizētāk skatītu personīgo kontu veidus, ir jāaplūko katra veida iestādes struktūra. 2.2.4.tabula pēc 2011.gada datiem

2.2.4. tabula Personas kontu veidu struktūra pa budžeta iestādēm

budžeta iestāžu skaits/budžeta iestādes konts Atsevišķs budžeta iestādes l/konts/nodoto pilnvaru konts1818153

Pēc tabulas var secināt, ka budžeta iestādēm ir atvērti vairāki personas konti, tas ir pozitīvs moments, lai ar līdzekļiem nošķirtu dotācijas valsts (pašvaldības) uzdevuma īstenošanai, kā arī subsīdijas citiem mērķiem. valsts saistību sadalījumu pa budžeta ieņēmumu veidiem.

Tabula 2.2.5. Personīgo kontu struktūra pa autonomām iestādēm

autonomo iestāžu skaits l / autonomas iestādes konts atsevišķs l / autonomas iestādes konts / konts pēc deleģētajām pilnvarām 1781610

No tabulas datiem redzams, ka arī autonomām iestādēm ir atvērti vairāki personīgie konti Valsts kases departamenta Ļeņinska rajona maksājumu nodaļā.

2.2.6. tabula Valsts iestāžu kasē atvērto personu kontu struktūra

valsts iestāžu skaits / valsts iestādes konts / konts pagaidu atsavināšanai / konts deleģētajās pilnvarās 121290

Pēc tabulas varam secināt, ka valsts iestādēm ir atvērti arī vairāki personīgie konti kasē.

Detalizētākai analīzei jāaplūko izdevumu struktūra uzskaitītajām iestādēm, kuras apkalpo Valsts kases departamenta Ļeņinska rajona maksājumu nodaļas (2.2.7. tabula).

Tabula 2.2.7.- Ļeņinskas rajona maksājumu daļā apkalpoto iestāžu izdevumu struktūra 2010.-2011.

Izdevumu apraksts Izpilde 2010. gadam, tūkst. rubļu Izdevumu procentuālā daļa federālajā budžetā Izpilde 2011. gadam, tūkst. rubļu Izdevumu procentuālā daļa federālajā budžetā1. Valsts pārvalde un vietējā pašvaldība487744321.1544491.8271.32. Valsts aizsardzība 359672.271.68520683.024.03.Tiesībaizsardzība un valsts drošība, rūpniecība 108069.1591.92752651.672.14. Būvniecība95581,8210,9437579,1331.05. Izglītība10277.4041.6997382.7891.86. Finansiālā palīdzība citu līmeņu budžetiem133679.872.14097817.882.2Kopējie izdevumi757719.1871.119104498.21.6

Līdz 2011. gadam ievērojami pieauga izdevumi, kas radušies, izmantojot maksājumu departamentu Valsts kases departamenta Ļeņinskas rajonā: pieauguma indekss bija 1,8%.

Valsts kases struktūru darbs galvenokārt ir vērsts uz šādu budžeta jomu finansēšanu (sk. 2.2.8. tabulu).

Tabula 2.2.8.-Izdevumu struktūra pa nozarēm Ļeņinskas rajonā 2000.-2001.gadam, procentos

Izdevumu nosaukums1. Valsts aizsardzība31,244,62. Tiesībaizsardzība un valsts drošība19 614 43. Izglītība5,84,64. Finansiālā palīdzība citu līmeņu budžetiem19 821,5 Kopējie izdevumi 100 0100,0

Var teikt, ka 50-60% Kriminālkodeksa darba Ļeņinskas rajonā ir vērsti uz finanšu līdzekļu nodrošināšanu Ļeņinskas rajona spēka struktūrām (federālas nozīmes). Turklāt gandrīz 45% no izdevumiem 2011.gadā tika tērēti valsts aizsardzībai, un gandrīz visi līdzekļi tiek novirzīti bruņoto spēku celtniecībai un uzturēšanai. Attiecīgi lielākā daļa līdzekļu tiek novirzīta tiesībsargājošo iestāžu kārtējiem izdevumiem - tā, pirmkārt, ir naudas piemaksu nodrošināšana personālam.

Departaments piedalās federālā budžeta izpildes organizēšanā reģiona teritorijā:

pēc reģistru saņemšanas no Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas federālās kases galvenā departamenta ne vēlāk kā nākamajā dienā (darba dienā) informē saņēmējus par finansējumu;

saņemot naudas līdzekļus UFK kontā un klātesot reģistriem no saņēmējiem, nākamajā darba dienā ienes saņemtos līdzekļus:

budžeta līdzekļu saņēmējiem,

subsīdiju saņēmēji pašvaldības uzdevuma īstenošanai. - subsīdiju saņēmējiem citiem mērķiem;

veic citas ar budžeta izpildi saistītas darbības.

Federālā budžeta izpildes process izdevumu ziņā atšķiras no Ļeņinskas rajona budžeta (vietējā budžeta) izpildes, lai gan pilsētas finanšu nodaļās ir kases nodaļas. Atšķirīgās iezīmes var izsekot pēc atsevišķiem izdevumu posteņiem (sk. 2.2.9. tabulu).

2.2.9. tabula. Kriminālkodeksa federālā budžeta izpilde Ļeņinskas apgabalam 2010.-2011.

Izdevumu nosaukumsPlāns 2010, tūkstoši rubļu.Fakts. 2010, tūkstoši rubļu Izpildes procents 2010Plāns 2011, tūkstoši rubļu1. Izglītība, tostarp 90000088738398.61400000 Pamatskola 30000029819899.4500000 Veselības aprūpe un fiziskā kultūra19050017846293.7275000Kopā1090500106584597.73045500

Kopumā plāna izpildes procents nepārsniedz 100% un 2011.gadā situācija ir tāda pati. Tas notiek tāpēc, ka plānotos rādītājus paredz budžeta saraksts un budžeta saistību robežas nepārsniedz budžeta saraksta rādītājus. Izdevumus var veikt summās, kas nepārsniedz limitus.

Pildot budžetu kopumā Ļeņinskas rajonam, izveidojās šāda situācija (sk. 2.2.10. tabulu).

Tabula 2.2.10.- Izdevumu īpatsvars pa Ļeņinskas rajona filiālēm izdevumu izteiksmē 2011.gadā, procentos.

Izdevumi 2011 (procentos)1. Vadība91.02. Lauksaimniecība60.83. Degvielas rūpniecība86,24. Transports99.95. Mājokļa un komunālie pakalpojumi63.46. Izglītība104,27. Kultūra un māksla97,98. Veselības aprūpe un fiziskā kultūra112.29. Sociālā politika28 810. Citi izdevumi151.9Kopējie izdevumi93.4

Dati liecina, ka plānoto izdevumu izpildes procents ir atšķirīgs: dažas nozares ir ar deficītu, citas tiek finansētas, pārsniedzot nodokļu rādītājus. Šīm būtiskajām novirzēm ir objektīvi iemesli. Piemēram, apropriācijas izglītībai izpildītas par 104,2% un pārtēriņš par 4,2% veidojies iepriekšējo gadu kreditoru parādu dzēšanas dēļ. Sociālās politikas izdevumi izpildīti par 28,8%, kas saistīts ar mērķfinansējuma trūkumu no augstāka līmeņa budžetiem. Izdevumu pieauguma vai samazinājuma gadījumā izpildinstitūcijas pieņem lēmumus par šo jautājumu, kas ir saistoši finanšu iestādēm.

Būtībā federālo vai vietējo budžetu kases izpildes mehānisms ir vienāds, bet izpildes process ir atšķirīgs. Atšķirības slēpjas apstāklī, ka administrācija - finanšu iestādes - budžeta saņēmēji atrodas šaurā darbības telpā vietējā līmenī un budžeta līdzekļu pārdale ir pat pārāk dinamiska, jo sliktāk klājas publiskajam sektoram, kurā apjoms budžeta finansējums tiek samazināts.

Tādējādi federālā budžeta izpildes process ir konservatīvs, stabils un atbilst budžeta likumdošanai. Pašvaldību budžeta izpildes procesu nevar saukt par stabilu un juridiski korektu, savukārt kases mehānisms budžeta izpildei lielā mērā ir atkarīgs no pašvaldību lēmumiem un zūd finanšu iestāžu darba objektivitāte. Šajā sakarā federālajām kases iestādēm ir pamats izmantot vietējos budžetus. Tas veicinās budžeta procesa optimizāciju ne tikai pašvaldību līmenī, bet visā Krievijā kopumā.

Pašvaldību līmeņa izpildinstitūciju lēmumi par budžeta līdzekļiem tiks izpildīti tikai tad, ja tie atbilst Krievijas Federācijas Budžeta kodeksam un citiem tiesību aktiem, kas regulē budžeta asignējumus.

Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2000. gada 19. aprīļa rīkojums Nr. 46 apstiprināja “Noteikumus par skaidras naudas pakalpojumiem Krievijas Federācijas veidojošo vienību un vietējo budžetu budžeta izpildei”, kuru mērķis ir paplašināt federālo kases fondu darbības joma. Turklāt vietējie budžeti ietaupīs naudu, jo savu finanšu struktūru uzturēšana šķiet bezjēdzīga pēc tam, kad federālās kases iestādes sāk pildīt vietējos budžetus.

Atgriežoties pie Kriminālkodeksa darba Ļeņinska rajonā. Federālā budžeta izpildes procesā UFK sadarbojas ar citu Krievijas Federācijas veidojošo vienību federālajām kases struktūrām.

Saskaņā ar 2010. gada rezultātiem 3 802 920 tūkstoši rubļu tika pārskaitīti federālajām kases struktūrām citu Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās. tajā pašā laikā viņi saņēma 2 865 052 tūkstošus rubļu.

Kopumā 2010. gadā UFK Ļeņinskas rajonā saņēma 23 095 556 tūkstošus rubļu, lai finansētu izdevumus un atmaksātu federālā budžeta deficīta iekšējā finansējuma avotus.

Tostarp:

saskaņā ar reģistriem no UFK 20198000 tūkstoši rubļu;

no citām federālās kases struktūrām saņemti 2865052 tūkstoši rubļu;

no Apvienotās Karalistes bilances Nr.40103 “Izdevumu finansēšanai paredzētie federālā budžeta ieņēmumi 37,504 tūkstoši rubļu;

No saņemtajiem līdzekļiem tika finansēti šādi līdzekļi:

kopējie izdevumi 19104493 tūkstoši rubļu;

pārskaitīta citām federālās kases struktūrām 3802920 tūkstoši rubļu;

pārskaitīja UFK neizmantoto līdzekļu atlikumu 188143 tūkstošus rubļu.

Tādējādi Ļeņinskas rajona federālais budžets tika izpildīts par 99,2%, kas liecina par valsts kases iestāžu labo darbu un lieliski raksturo federālā budžeta izpildes sistēmu.

Valsts kases departaments ir izpildinstitūcija, kas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem veic tiesībaizsardzības funkcijas, lai nodrošinātu attiecīgā budžeta izpildi, kases pakalpojumus Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžeta izpildei, provizoriskos un kārtējos. kontrolēt operāciju veikšanu ar federālo, reģionālo un vietējo budžetu līdzekļiem, ko veic galvenie federālo līdzekļu vadītāji, pārvaldnieki un saņēmēji.

valsts kases pašvaldības konta budžets

3. nodaļa

.1 Problēmas saistībā ar norēķinu un skaidras naudas pakalpojumiem klientiem, ko veic valsts kases iestādes

Valsts kases sistēmas veidošanās notiek jau ilgu laiku. Šo procesu pavada vairākas grūtības. Tas skar daudzu valsts struktūru intereses, un tai ir ne tikai atbalstītāji, bet arī pretinieki.

Valsts kases loma budžeta veidošanas procesā ir diezgan nozīmīga, jo tai ir uzticēta budžeta izpilde, kā arī pārvalda federālā budžeta ieņēmumus un izdevumus un citus valdības jurisdikcijā esošus centralizētus finanšu resursus, rīkošanos ar valsts budžeta līdzekļiem. naudas līdzekļi, kas atrodas attiecīgajos bankas kontos.

Valsts kases institūcijas pārstāv valsts intereses un tādējādi kontrolē citu budžeta procesa dalībnieku darbību. Galvenie budžeta līdzekļu pārvaldītāji zaudē spēju pārvaldīt finanšu plūsmas un saglabā tikai ierobežotas tiesības saistībā ar apropriācijas limitu sadali pakārtotajiem saņēmējiem. Tiek pastiprināta kontrole pār budžeta līdzekļu kustību banku kontos, no komercbankām tiek izņemti federālā budžeta konti. Valsts kases struktūras kontrolē finanšu līdzekļu efektivitāti un mērķtiecīgu izmantošanu atsevišķu budžeta saņēmēju līmenī. Reģionālo iestāžu tiesības noteikt federālā budžeta līdzekļu, kas saņemti subsīdiju, pārvedumu, kredītu un aizdevumu un citu veidā, izmantošanas jomas ir ierobežotas.

Saistībā ar budžeta iestāžu pāreju uz jaunu juridisko statusu rodas problēmas budžeta iestāžu apkalpošanā. No problēmām, ar kurām var saskarties jaunās federālās budžeta iestādes, mainot veidu, pēc biroja teiktā, aktuālākās ir šādas.

· Institūciju lēmumu un hartu satura neatbilstība prasībām attiecībā uz šiem dokumentiem ar Krievijas Federācijas valdības 2010. gada 26. jūlija dekrētu Nr. 539 “Par izveidošanas, reorganizācijas, veida maiņas un likvidācijas kārtības apstiprināšanu federālo valsts institūciju, kā arī federālo valsts institūciju hartu apstiprināšana un to izmaiņu ieviešana” un citi šai rezolūcijai līdzīgi dokumenti, kas pieņemti priekšmeta un vietējā līmenī. Jo īpaši lēmumos nav iekļauta informācija par federālās institūcijas galveno mērķu maiņu (saglabāšanu), federālās institūcijas izveides pasākumiem ar norādi par to īstenošanas laiku. Gadās, ka budžeta iestāžu statūtos nav nosaukti veikto darbību veidi, nav noteikumu par obligātu personīgo kontu atvēršanu Federālās kases (vai finanšu institūciju) struktūrās, bet tajā pašā laikā tas paredz iespēju saņemt kredītus bankās u.c. Šajā sakarā uzskatām, ka statūtu nogādāšanai atbilstošā stāvoklī ir nepieciešams uzdot dibinātājiem pārbaudīt viņu apstiprināto statūtu atbilstību tiem izvirzītajām prasībām.

· Organizācijas, kas īsteno dibinātāju funkcijas un pilnvaras, un pašas institūcijas neievēro izveidotās apakšgrupas noteikumus. 4 lpp 2 art. 31 likuma Nr.83-FZ, termiņš nepieciešamo izmaiņu veikšanai padotības budžeta iestāžu statūtos ir līdz 2011. gada 1. decembrim. Tajā pašā laikā netika ņemts vērā veikto izmaiņu valsts reģistrācijas laiks. Tā vietā, lai atstātu laika rezervi valsts reģistrācijai, attiecīgie akti tika izdoti vai nu termiņa pēdējā dienā, vai pēc termiņa beigām.

· Iestādes, kas mainījušas savu veidu uz budžeta, ir “aizmirsušas” par atsevišķām apakšvienībām, kas apveltītas ar īpašumiem un grāmatvedības uzskaites pienākumu. Šādas atsevišķas apakšvienības ir arī Federālās Valsts kases klienti, un tām ir jābūt saviem noteikumiem, ko apstiprinājušas budžeta iestādes, kas tās izveidojušas.

· Lielākajai daļai budžeta iestāžu novēlotie grozījumi dibināšanas dokumentos liedza nodrošināt to rekvizītu (nosaukumi, personas un bankas kontu numuri) iepriekš nomainītu līgumos ar darījumu partneriem. Šie apstākļi var ietekmēt budžeta iestāžu savlaicīgu saistību izpildi 2012. gadā. Saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas atzinumu, kas norādīts 2011.gada 8.augusta vēstulē Nr.02-03-06 / 3599, šādos gadījumos vislietderīgāk ir noformēt papildus līgumus pie iepriekš noslēgtajiem līgumiem. Jāpiebilst, ka nepieciešams savlaicīgi veikt izmaiņas to līgumu rekvizītos, kuri paredz naudas līdzekļu ieskaitīšanu budžeta iestāžu kontos (piemēram, maksājumi par piegādātajām precēm, sniegtajiem pakalpojumiem, noma). Saistībā ar kontu slēgšanu Krievijas Bankas iestādēs, kurās tika uzskaitīti līdzekļi no ienākumus nesošām darbībām, budžeta iestāžu darījuma partneru, izmantojot vecos rekvizītus, no 2012. gada 1. janvāra pārskaitītos līdzekļus, tiks atmaksātas Krievijas Bankas iestādes. Krievija maksātājiem, un to nevar noskaidrot, iepriekš vienojoties ar Federālās kases iestāžu starpniecību. Īpaši šī problēma ir aktuāla maksātājiem, kas iemaksā skaidru naudu kredītorganizācijām to pārskaitīšanai par labu budžeta iestādēm. Tāpēc īpaši svarīgi ir budžeta iestādēm pēc iespējas plašāk informēt visus savus darījuma partnerus par jaunajiem personas kontu rekvizītiem.

Mijiedarbība ar Finorgans: attiecīgais reģionālais likums un pašvaldību pilnvaroto institūciju normatīvie akti noteica, ka pārejas periodā no 2011. gada 1. janvāra līdz 31. decembrim finansiāls atbalsts pašvaldības budžeta iestāžu darbībai tika veikts 2011. pamatojoties uz budžeta tāmi. Šajā periodā visu reģionālo un pašvaldību budžeta iestāžu darbību Permas Valsts kase uzskaitīja to bijušajos budžeta līdzekļu saņēmēju personīgajos kontos (ar kodu 03). No 2012.gada 1.janvāra finansiāls atbalsts šo budžeta iestāžu darbībai tiek nodrošināts, sniedzot subsīdijas saskaņā ar 1.punktu. Budžeta kodeksa 78.1. Tādējādi Permā pārejas periods uz likuma Nr.83-FZ pilnīgu ieviešanu beidzās 2011.gada 31.decembrī.

Lai sagatavotos kases apkalpošanai jauna veida iestādēm, departaments pieprasīja informāciju no finanšu iestādēm par to, kuras valsts un pašvaldību iestādes plāno apkalpot valsts kase, par iestādes veidu, dokumentu iesniegšanas termiņiem valsts kasē attiecīgās darbības, lai pārreģistrētu, atvērtu, slēgtu personīgos kontus . Turklāt mēs esam izstrādājuši kopīgu darbību grafiku ar finanšu iestādēm un pašvaldību administrācijām, kas nodrošinātu nepārtrauktus jauna veida reģionālo un pašvaldību budžeta iestāžu Federālo kases institūciju skaidrās naudas pakalpojumus no 2012. gada 1. janvāra. Tika noteikti šādu sagatavošanas pasākumu veikšanas nosacījumi, piemēram, attiecīgu līgumu slēgšana par personīgo kontu atvēršanu un uzturēšanu, ko veic departaments, lai reģistrētu Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžeta iestāžu (pašvaldību budžeta iestādes) darbības, departamentam nepieciešamā kontu skaita atvēršana Krievijas Bankas iestādē uz bilances kontiem Nr.40601, 40701, 40116 , apmācību semināru vadīšana, personīgo kontu atvēršana un atkārtota izsniegšana, atlikumu pārskaitīšana no vecajiem personīgajiem kontiem u.c.

Monitorings liecināja, ka no 2012.gada 1.janvāra operācijas ar personīgajiem kontiem sāka veikt 56 iestādes, kas ir par 72% vairāk nekā pašvaldību budžeta līdzekļu saņēmēju skaits 2011.gadā. Klientu skaita pieaugums noticis uz agrāk apkalpoto iestāžu rēķina centralizētajās grāmatvedības nodaļās. No sākotnēji no finanšu iestādēm saņemtās informācijas izrietēja, ka vairumā gadījumu dokumentu iesniegšana Valsts kases iestādēm atkārtotai izsniegšanai un personu kontu atvēršanai pašvaldības iestādēm saistībā ar to veida maiņu bija paredzēta pagājušā gada decembrī. Lai organizētu sistemātiskāku darbu un izveidotu iestādēm laika rezervi, lai tās varētu veikt nepieciešamās izmaiņas dokumentos, ja tiek konstatētas kļūdas, birojs rosināja pašvaldību un finanšu iestāžu vadītājiem precizēt avansa termiņu ( novembrī - pagājušā gada decembra sākumā) institūciju iesniegšanu nepieciešamo dokumentu kopumam personas kontu pārreģistrācijai, atvēršanai, slēgšanai likuma Nr. 83-FZ īstenošanas ietvaros.

Valsts kases departamenta teritoriālās struktūras atver un uztur budžeta un autonomo iestāžu personīgos kontus saskaņā ar Federālās kases 07.10.2008. rīkojumu Nr.7n Budžeta iestādes atver 2 veidu personīgos kontus:

Budžeta iestādes personīgais konts(kods 20) - uzskaitīt darījumus ar budžeta iestāžu līdzekļiem, izņemot subsīdijas citiem mērķiem, kā arī budžeta ieguldījumus, kas budžeta iestādēm sniegti no Krievijas Federācijas budžeta sistēmas attiecīgajiem budžetiem;

Budžeta iestādes atsevišķs personīgais konts(kods 21) - veikt darījumus ar līdzekļiem, kas budžeta iestādēm piešķirti no attiecīgajiem Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetiem subsīdiju veidā citiem mērķiem, kā arī budžeta ieguldījumiem.

Autonomās iestādes atver 2 veidu personīgos kontus:

Autonomās iestādes personīgais konts(kods 30) - veikt darījumus ar autonomo institūciju līdzekļiem, izņemot subsīdijas citiem mērķiem, kā arī budžeta ieguldījumus, kas autonomām iestādēm nodrošināti no attiecīgajiem Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetiem;

Atsevišķs autonomas iestādes personīgais konts(kods 31) - veikt darījumus ar līdzekļiem, kas autonomām iestādēm piešķirti no attiecīgajiem Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetiem subsīdiju veidā citiem mērķiem, kā arī budžeta ieguldījumiem.

Budžeta iestādes personīgajā kontā (autonomās iestādes personīgajā kontā) operācijas ar subsīdijām standarta izmaksu atlīdzināšanai valsts (pašvaldības) uzdevumu izpildei budžeta (autonomai) iestādei, kā arī darījumi ar līdzekļiem no ienākumiem. -budžeta (autonomās) iestādes darbības un pagaidu rīcībā esošie līdzekļi.

Budžeta iestādes atsevišķā personīgajā kontā (atsevišķā autonomas iestādes personīgajā kontā) darījumi ar līdzekļiem, kas budžeta (autonomai) iestādei tiek piešķirti no Krievijas Federācijas budžeta sistēmas atbilstošā budžeta subsīdiju veidā citiem mērķiem. mērķiem, kas nav saistīti ar valsts (pašvaldības) uzdevumu īstenošanas standarta izmaksu atlīdzināšanu, kā arī budžeta investīciju veidā. Tika izdarīti grozījumi Federālā likuma Nr.83-FZ 30.panta 8.punktā, kas stājās spēkā 2012.gada 1.janvārī, kas nosaka, ka operācijas ar subsīdijām citiem mērķiem, budžeta ieguldījumiem, kā arī budžeta iestāžu saņemtajiem obligātās medicīniskās apdrošināšanas līdzekļiem, tiks uzskaitīti atsevišķos budžeta iestādes personiskajos kontos.

Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē tika ievietots federālā likuma projekts "Par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas tiesību aktos saistībā ar autonomo institūciju tiesiskā statusa uzlabošanu", kas paredz grozījumus Federālajā likumā. 2006.gada 3.novembra Nr.174-FZ "Par autonomajām iestādēm. Saskaņā ar šo likumprojektu darījumi ar līdzekļiem, ko autonomās iestādes saņēmušas obligātās medicīniskās apdrošināšanas ietvaros, tiks iegrāmatoti arī autonomas iestādes atsevišķā personīgajā kontā darījumu ar obligātās medicīniskās apdrošināšanas līdzekļiem uzskaitei tai atvērtajā teritoriālajā iestādē. Federālā kase.

Ja budžeta vai autonoma iestāde īsteno atbilstoša līmeņa iestādes budžeta pilnvaras, lai pildītu valsts saistības pret privātpersonu skaidrā naudā, tad katrai pilnvarai budžeta līdzekļu saņēmējam, kas nodod savas pilnvaras, tiek atvērts personīgais konts šādā formā:

Personīgais konts operāciju uzskaitei ar budžeta līdzekļu saņēmēja nodotajām pilnvarām (kods 14) - budžeta iestādes (autonomās iestādes) operāciju uzskaitei, kura ir pieņēmusi budžeta pilnvaras saskaņā ar budžeta līdzekļu saņēmēja nodotajām budžeta pilnvarām. . Budžeta (autonomā) iestāde, kas pieņēmusi budžeta līdzekļu saņēmēja pilnvaras, līdzekļus no personas konta tērē atbilstoši deleģētajām pilnvarām. Neskatoties uz to, ka federālā likuma Nr.83-FZ īstenošana notiek jau otro gadu, jautājumu nav mazāk. Katru gadu paplašinās Valsts kasei uzticēto uzdevumu loks. Galvenais – nodrošināt informācijas par valsts finanšu stāvokli caurskatāmību un pieejamību – ir panākams, tikai attīstot un veicinot informācijas sistēmas, kurās informācijas radītājs un patērētājs ir cieši savstarpēji saistīti.

.2 Pilnveidosim pašvaldības kases klientu skaidras naudas norēķinu kārtību

Federālās kases vadība laika posmu kopš 2008. gada raksturo kā pārejas periodu valsts kases sistēmas attīstībā Krievijā. Visā šajā periodā tika veikta gatavošanās kvalitatīvi jauna posma uzsākšanai - darbam, kura pamatā jābūt budžeta likumdošanas normām, kas stājās spēkā 2009. gada 1. janvārī. Uzsākot jaunu darba posmu, pamatojoties uz iepriekšējo gadu pieredze federālās 2010.-2015.gada attīstības stratēģijas izstrādes ietvaros tika noteikti šādi stratēģiskie mērķi (6.pielikums):

· Krievijas Valsts kases funkcionālās darbības regulēšana.

· Personāla vadības sistēmas pilnveidošana. #"justify">Nodrošināt informācijas par valsts finanšu stāvokli caurskatāmību un pieejamību - pirmais Valsts kases uzdevums 2010.-2015.gadam. - paredzēts regulēt informācijas izplatīšanas kārtību par Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetu izpildi ārējiem lietotājiem, automatizēt sistēmu lietotāju nodrošināšanai ar nepieciešamo informāciju. Nepieciešams analizēt budžeta procesa dalībniekiem atbilstoši normatīvajiem aktiem sniegtās informācijas aktualitāti un tās optimizāciju. Valsts kases mērķis ir organizēt tādu budžeta pārskatu veidošanas un noformēšanas sistēmu, kurā atskaites tiek ģenerētas un pēc iespējas ātrāk prezentētas ieinteresētajiem lietotājiem un ir uzticamas. Valsts kasei kopā ar Krievijas Finanšu ministriju jārisina jautājums par informācijas konsolidāciju par valsts kapitālsabiedrību darbību valsts pārvaldes sektorā. Turklāt, lai vēl vairāk pilnveidotu informācijas politiku, Krievijas Valsts kase 2010.–2011. tiks turpināts darbs, kas vērsts uz darbu pie tās darbības informācijas atspoguļojuma uzlabošanas. Tiks veikta Krievijas Federācijas veidojošo vienību departamentu tīmekļa vietņu informācijas atklātības uzraudzība, turpināsies darbs pie Krievijas Valsts kases tīmekļa vietņu modernizācijas.

Krievijas Federācijas vienotās oficiālās vietnes atvēršana internetā kopš 2011. gada preču piegādes pasūtījumu veikšanai, darbu veikšanai, pakalpojumu sniegšanai valsts un pašvaldību vajadzībām noteica otro Valsts kases uzdevumu. Šīs vietnes darbībai ir jārada apstākļi valsts iepirkumu vadības procesu integrācijai un budžeta sistēmas budžetu izpildei, lai iegūtu gandrīz jebkādu informāciju par pasūtījumu veikšanu. Tātad, piemēram, pērkot preces, darbus, pakalpojumus valsts vajadzībām, ir jānodrošina pāreja uz atklātajām izsolēm elektroniskā veidā.

Šobrīd ir noteiktas piecas elektroniskās platformas, kurās var rīkot elektroniskās izsoles federālajiem klientiem.

Lai strādātu elektroniskajās platformās, valdības klientiem ir jāizmanto elektroniskais ciparparaksts.

Lai to izdarītu, Valsts kase kā iestāde, kurai ir lielākā sertifikācijas centru sistēma visā Krievijas Federācijā, izsniedz EDS publiskās atslēgas sertifikātus.

Trešais uzdevums ir saistīts ar Krievijas Federācijas Budžeta kodeksa prasību, saskaņā ar kuru skaidras naudas pakalpojumi valsts ārpusbudžeta fondu budžeta izpildei no 2010. gada 1. janvāra jāveic Federālajai Valsts kasei. Savlaicīgi tika izstrādāta viņu skaidras naudas apkalpošanas koncepcija. 2010.gadā plānota izmēģinājuma ieviešana, lai no 2011.gada būtu iespējams kvalitatīvi un pilnvērtīgi uzsākt skaidras naudas pakalpojumus līdzekļu budžetu izpildei.par 2014.gadu un šajā sakarā veicot attiecīgas izmaiņas Krievijas Federācijas Budžeta kodeksā. Neskatoties uz šo kavēšanos, Valsts kase 2009. gadā sagatavoja juridisko un normatīvo dokumentāciju par šo jautājumu. Tāpat izmēģinājuma ieviešanas kārtībā 2011.-2012. Krievijas Valsts kase plāno uzsākt skaidras naudas pakalpojumus Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonda un Sociālās apdrošināšanas fonda budžeta izpildei.

Kopš 2010.gada Valsts kase tai ir apveltīta ar vēl vienu jaunu funkciju - tas ir skaidras naudas apkalpošana valsts pārvaldes sektora subjektiem - ceturtais tuvāko gadu stratēģiskais mērķis. Mēs runājam par darījumu uzskaiti ar juridisku personu un to atsevišķu apakšnodaļu līdzekļiem, kas nav federālā budžeta līdzekļu saņēmēji saskaņā ar Krievijas Federācijas budžeta kodeksu.

Pirmā pieredze šajā jomā bija jaunizveidotais valsts uzņēmums "Krievijas lielceļi", kas kopš 2010. gada tiek apkalpots Maskavas pilsētas Federālās kases birojā.

Tas dod Federālajai Valsts kasei papildu iespējas nodrošināt federālā budžeta vienotā konta likviditāti un izvietot līdzekļus noguldījumos.

Lai pilnveidotu budžeta maksājumu sistēmu, Valsts kasei bija jāuzlabo kārtība budžeta datu paziņošanai no galvenajiem administratoriem budžeta līdzekļu saņēmējiem, jāuzlabo operatīvais darbs Krievijas Valsts kases struktūrās un jāsamazina klientu darījumu veikšanas laiks. . Ir jāatrisina problēmas, kas saistītas ar līdzekļu pārvaldīšanas sistēmas izstrādi vienā federālā budžeta kontā, līdz minimumam samazinot skaidras naudas apriti valsts pārvaldes sektorā un optimizējot fizisko personu maksājumu maksāšanas mehānismus par labu publiskām juridiskām personām. "Mūsu pilsoņu brīva piekļuve informācijai ir viena no nozīmīgākajām demokrātiskās attīstības iezīmēm," vienā no savām runām atzīmēja Krievijas prezidents.

Vēl viena svarīga Biroja darbība uzdevuma "Budžeta maksājumu sistēmas pilnveidošana" ietvaros ir banku elektronisko steidzamo maksājumu sistēmas (BESP) ieviešana. Valsts kases ienākšana BESP sistēmā ir ievērojami samazinājusi laiku darījumiem starp Federālās kases kontu un departamentu kontiem. Pašlaik Federālā Valsts kase jau ir vienojusies par norādījumiem par federālā budžeta līdzekļu neizmantoto atlikumu pārskaitīšanu no UFK kontiem saskaņā ar jauno shēmu.

Krievijas Valsts kases finanšu resursu pārvaldības efektivitātes uzlabošana ir sestais Valsts kases uzdevums. Tas nozīmē vadības uzskaites ieviešanu saskaņā ar 100. nodaļu "Federālā kase" un ir pamats uz rezultātiem balstītas budžeta ieviešanai Krievijas Valsts kases sistēmā.

Septītais uzdevums ir radīt apstākļus Krievijas Valsts kases darbības drošības nodrošināšanai. Tas sastāv no Krievijas Valsts kases Informācijas drošības koncepcijas apstiprināšanas un ieviešanas. Koncepcija aptvers pēc iespējas plašāku drošības apdraudējumu klāstu un veidus, kā tos novērst. Tuvākajā laikā izstrādāsim arī rīcības plānu koncepcijas īstenošanai, pēc kā nekavējoties sāksim tās realizāciju. Drošības koncepciju noteiktā kārtībā apstiprinās un ieviesīs visas Federālās kases struktūras.

Astotais uzdevums ir nosacījumu veidošana Krievijas Valsts kases darbības efektivitātes nodrošināšanai. Tas ietver FK un tās teritoriālo struktūru darbības novērtēšanas sistēmas ieviešanu. Pēdējo gadu laikā ir veikta Krievijas Valsts kases funkcionālās darbības uzraudzība. Lai uzraudzītu Krievijas Valsts kases funkcionālo darbību, kā arī novērtētu Federālās kases centrālā biroja departamentu un teritoriālo struktūru darbību, tuvākajā laikā nepieciešams izstrādāt un īstenot attiecīgus rīkojumus. Uzraudzība tika veikta visās Krievijas Valsts kases darbības jomās, tika veidota automatizētā režīmā, un tās rezultāti tiks izmantoti, lai novērtētu teritoriālo struktūru pilnvaru izpildes kvalitāti. Monitoringa dati būs pieejami visām teritoriālajām struktūrām, kas ļaus salīdzināt savas darbības rezultātus ar citu struktūru rezultātiem. 2009. gada laikā tika pārbaudīta galveno darbības rādītāju (KPI) sistēma, kas kopš 2010. gada sākuma ir nodota ekspluatācijā. KPI sistēma ir ļoti svarīga, jo nodrošina ticamus datus par visu līmeņu budžetu darbību, nodrošinot finanšu sistēmas caurskatāmību.

Krievijas Valsts kases struktūras un funkciju optimizācija ir tuvākā laika devītais uzdevums. Federālās kases struktūras un funkciju optimizācijas mērķis ir palielināt valsts kases sistēmas efektivitāti un efektivitāti, novēršot funkciju dublēšanos dažādos Federālās kases līmeņos un samazinot nevajadzīgos administratīvos un biznesa izdevumus. Galvenie Federālās kases struktūras un funkciju optimizācijas uzdevumi ir: - CA FC, UFK un OFC struktūras, funkcionālo un organizatorisko darbību optimizācija; - budžeta procesa dalībnieku skaita samazināšana saskaņā ar 100.nodaļu "Federālā kase" no 2190 (uz 01.10.2010.) līdz 85; - kases sistēmas uzturēšanas izmaksu samazināšana, ņemot vērā inflāciju, vismaz par 10% no budžeta saistību gada limitiem.

Desmitā uzdevuma - "Elektroniskās kases" izveide un attīstība - ietvaros, protams, ir jāturpina elektroniskās dokumentu pārvaldības sistēmas izstrāde ar klientiem, tostarp jānodrošina atskaišu pieņemšana elektroniskā formā. Lai atrisinātu šo problēmu, Federālā kase ir plānojusi pasākumus UFK tīmekļa vietnes uzlabošanai, proti: veikt izmaiņas un papildinājumus UFK tīmekļa vietnes informācijas un tehniskā nodrošinājuma noteikumos, ņemot vērā jaunos Krievijas Federācijas (Federālās) normatīvos aktus. 09.02.2009. likums Nr. 8-FZ , Krievijas Federācijas valdības 2009. gada 24. novembra dekrēts Nr. 953); nepārtrauktas darbības nodrošināšana; nodrošināt savlaicīgu visu sadaļu informācijas saturu; uzraudzību

Vienpadsmitā uzdevuma - "Krievijas Valsts kases funkcionālās darbības regulēšana" īstenošanai tiks izstrādāti Administratīvie un tehnoloģiskie noteikumi Krievijas Valsts kases noteikto funkciju izpildei, proti, ieņēmumu uzskaitei un to sadalei starp Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžeti; par operāciju pārvaldību ar līdzekļiem vienā federālā budžeta kontā; kases plāna sastādīšana un uzturēšana federālā budžeta izpildei; atļaut maksāt monetārās saistības federālā budžeta līdzekļu saņēmējiem un federālā budžeta deficīta finansēšanas avotu administratoriem; valsts funkcijas veikšanai, organizējot pilsoņu uzņemšanu, nodrošinot savlaicīgu un pilnīgu pilsoņu mutisku un rakstisku apelāciju izskatīšanu, lēmumu pieņemšanu un atbilžu nosūtīšanu pieteikuma iesniedzējiem Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā termiņā; valsts funkcijas veikšanai galveno administratoru, administratoru un federālā budžeta līdzekļu saņēmēju, galveno administratoru un federālā budžeta deficīta finansēšanas avotu administratoru konsolidētā reģistra uzturēšanai.

Administratīvo noteikumu izstrāde nepieciešama, lai izslēgtu liekās administratīvās procedūras un vienlaikus skaidrāk atklātu nepieciešamās procedūras. Mūsu mērķis šajā darbā ir uzlabot valsts funkciju izpildes kvalitāti.

Personāla vadības sistēmas uzlabošana ir pēdējais punkts Krievijas Valsts kases stratēģisko uzdevumu sarakstā 2010.–2015. gadam. Saistībā ar tā ieviešanu īpaša uzmanība tiks pievērsta korupcijas apkarošanas pasākumu kopumam. Administratīvās reformas pasākumu ietvaros, kā arī lai īstenotu Krievijas prezidenta apstiprināto Nacionālo pretkorupcijas plānu, Federālā kase izstrādāja Pretkorupcijas programmu federālajā kasē 2008.-2010.gadam. un tās īstenošanas plāns, kas apstiprināts ar Federālās kases 2008.gada 30.septembra rīkojumu Nr.257. Šīs programmas mērķis ir novērst cēloņus un apstākļus, kas rada korupcijas iespējamību valsts funkciju izpildē līdz plkst. Federālā kase. Programmas pamatā ir programmas aktivitāšu sistēmas izstrāde un ieviešana, kuras mērķis ir novērst korupcijas izpausmes šādās galvenajās jomās:

· Efektīvu pasākumu nodrošināšana korupcijas nodarījumu novēršanai;

Valsts pasūtījumu noformēšanas pasākumu organizācijas pilnveidošana;

resoru noteikumu projektu juridiskās ekspertīzes organizēšana, lai tajos identificētu noteikumus, kas veicina korupcijas izpausmi;

· neiecietīgas attieksmes veidošana pret korupcijas izpausmēm no valsts ierēdņu puses u.c.

Krievijas Valsts kase ir viena no dinamiski augošajām valsts iestādēm Krievijas Federācijā, kas pastāvīgi attīstās un pilnveidojas, pateicoties notiekošajām politiskajām, ekonomiskajām, tehnoloģiskajām un citām izmaiņām valsts dzīvē. Nepieciešamība efektīvi un laikus reaģēt uz visiem mūsdienu izaicinājumiem ir rūdījusi gan pašu struktūru, gan tajā strādājošos speciālistus.

Secinājums

Ir grūti pārvērtēt valsts kases iestāžu darba nozīmi kā vienu no galvenajiem finanšu resursu stratēģiskās pārvaldības elementiem. Tā nozīme ir pieaugusi, jo ir paplašināta budžeta iestāžu ekonomiskā brīvība un ekonomiskā neatkarība. Ir acīmredzams, ka valsts darbības rezultāts pilnībā ir atkarīgs no valsts institūciju finanšu līdzekļu pārvaldības efektivitātes.

Šī darba pirmajā nodaļā tika apskatītas vietējā budžeta kases izpildes organizācijas iezīmes Valsts kases departamenta Ļeņinskas rajona maksājumu nodaļā.

Otrajā nodaļā, kas aizņem lielāko daļu darba, tika pētīta personas kontu struktūra valsts kases struktūrā un jautājumi par budžeta līdzekļu izlietošanu atsevišķi pa nozarēm kopējā budžeta izdevumu apjomā, ko veica Ļeņina rajona maksājumu nodaļa. Valsts kases departaments.

Darba trešajā nodaļā ir sniegti iespējamie veidi, kā uzlabot skaidras naudas un norēķinu pakalpojumu kārtību klientiem. Nemitīgi notiek darbs pie kases izpildes un budžeta izpildes uzskaites darbības procedūru uzlabošanas. Ir izstrādāti normatīvie dokumenti par budžeta sistēmas ieņēmumu uzskaites un sadales kārtību, par vadītāju un federālā budžeta līdzekļu saņēmēju personīgo kontu kārtošanu, par kases pakalpojumiem vietējos budžetos, par ārpusbudžeta līdzekļu uzskaiti, par budžeta saistību uzskaiti un par grāmatvedību. budžeta izpildei un budžeta iestāžu izmaksu tāmēm.

Īpaša uzmanība tiek pievērsta maksājumu caurlaides procesa uzlabošanai sistēmā un budžeta saņēmēju izdevumu izpildes uzraudzībai, lai novērstu nesankcionētu kreditoru parādu veidošanos un nodrošinātu budžeta līdzekļu mērķtiecīgu izlietojumu.

Šajā sakarā tiek ierosināts:

· Informācijas par valsts finanšu stāvokli caurskatāmības un pieejamības nodrošināšana.

· Nosacījumu radīšana valsts iepirkumu vadības procesu integrācijai un Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetu izpildei.

· Valsts ārpusbudžeta fondu un budžeta procesā nepiedalošo personu budžetu kases apkalpošana.

· Finanšu resursu pārvaldības procesu efektivitātes paaugstināšana Krievijas Federācijā.

· Mūsdienu maksājumu tehnoloģiju pielietojums valsts pārvaldes sektorā.

· Krievijas Valsts kases finanšu resursu pārvaldības efektivitātes uzlabošana.

· Nosacījumu radīšana Krievijas Valsts kases darbības drošības nodrošināšanai.

· Nosacījumu veidošana Krievijas Valsts kases darbības efektivitātes nodrošināšanai.

· Krievijas Valsts kases struktūras un funkciju optimizācija.

· "Elektroniskās kases" izveide un attīstība.

· Personāla vadības sistēmas pilnveidošana.

Protams, vēl ir daudz darāmā, jāpierāda un jāīsteno vesela virkne vērienīgu uzdevumu un projektu, lai uzlabotu kases struktūru darbību.

Pamatojoties uz iepriekš minēto, var atzīmēt, ka kases iestāžu darbība tiek veikta saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu mērķtiecīgi un ļoti efektīvi.

Bibliogrāfija

1. Krievijas Federācijas 1998. gada 31. jūlija budžeta kodekss Nr. 145-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2010. gada 27. jūlijā)

Krievijas Federācijas 1994. gada 30. novembra Civilkodekss Nr. 51-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2009. gada 27. decembrī)

2010.gada 8.maija federālais likums Nr.83-FZ "Par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas likumdošanas aktos saistībā ar valsts (pašvaldību) institūciju tiesiskā statusa uzlabošanu"

2006. gada 3. novembra federālais likums Nr. 174-FZ "Par autonomām iestādēm" (ar grozījumiem, kas izdarīti 2007. gada 18. oktobrī)

2005. gada 21. jūlija federālais likums Nr. 94-FZ "Par pasūtījumu veikšanu preču piegādei, darbu veikšanai, pakalpojumu sniegšanai valsts un pašvaldību vajadzībām" (ar grozījumiem, kas izdarīti 2010. gada 8. maijā)

1996. gada 12. janvāra federālais likums Nr. 7-FZ "Par bezpeļņas organizācijām" (ar grozījumiem, kas izdarīti 2010. gada 19. maijā)

Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2001. gada 21. jūnija rīkojums N 46n (ar grozījumiem, kas izdarīti 2007. gada 12. novembrī) "Par kārtību, kādā Federālās kases teritoriālās struktūras atver un uztur personas kontus, lai reģistrētu darījumus ar saņemtajiem līdzekļiem federālā budžeta līdzekļu saņēmēji no darbībām, kas rada ienākumus"

2009. gada 16. jūnija rīkojums N 75-O par Permas administrācijas Finanšu departamenta personas kontu atvēršanas un uzturēšanas kārtības apstiprināšanu (ar grozījumiem, kas izdarīti 2011. gada 26. novembrī)

2009.gada 20.marta rīkojums Nr.31-O par Permas pilsētas budžeta izpildes kārtības apstiprināšanu attiecībā uz izdevumiem un budžeta finansēšanas avotiem

Noteikumi par budžeta procesu Permas pilsētā, kas apstiprināti ar Permas pilsētas domes 2007. gada 28. augusta lēmumu N 185 (ar grozījumiem)

Babičs A.M., Pavlova L.N. Valsts un pašvaldību finanses: Mācību grāmata augstskolām. M.: UNITI, 2009.-687lpp.

Baranova L.G., Vrublevskaya O.G. Budžeta process Krievijas Federācijā. M.: Perspektīva, 2009. - 230 lpp..

Vakhrin P.I. Krievijas Federācijas budžeta sistēma. Mācību grāmata. - M.: Daškovs un Co., 2010.

Godins A.M., Maksimova N.S. Krievijas Federācijas budžeta sistēma. Mācību grāmata. - M.: Daškovs un Co., 2009

Godins A.M., Maksimova N.S., Podporina I.V. Krievijas Federācijas budžeta sistēma: mācību grāmata -M "Daškovs un K", 2007.

Kačanova E.A. Valsts un pašvaldību finanses. Lekciju kurss. 2009. gads.

Kovaļova A.M. Finanses. M.: Finanses un statistika, 2008. - 280 lpp.

Musarskis M.M., Ekonomika un finanses - M .: Finanses un statistika, 2009 Nr. 2. 24. lpp.

Krievijas budžeta sistēma: mācību grāmata augstskolu studentiem, kas studē ekonomikas specialitātēs / Red. G. B. Poliaks. - 2. izdevums, pārskatīts. un papildu - M.: UNITI - DANA, 2010. - 703 lpp.;

Krievijas Federācijas budžeta sistēma: mācību grāmata / M.V. Romanovskis un citi; Ed. M.V. Romanovskis, O.V. Vrebļevska. 2. izdevums, pievienot. un pārstrādāts. M.: Yurayt, 2009.-615s.

Finanses / V.M. Rodionova, Yu.Ya. Vavilovs, L.I. Gončarenko un citi; Ed. V.M. Rodionova. - M.: Finanses un statistika, 2009.

Finanses: mācību grāmata / red. prof. S.I. Oregano, prof. V.A. Sļepova. - M .: Izdevniecība Ros. ekonomika akad., 2009.

Bezdeņežņiks A.V., Načinkins D.B. Budžeta izpildes kases sistēmas iezīmes // -2008. - Nr.15(45) - S.28-30.

Bezskaidras naudas. A.V. Valsts kases institūts kā valsts ietekmes uz valsts ekonomiku instruments // Finanses. - 2008. - Nr.2. - P.25-27.

Burcevs V.V. Par finanšu kontroles ētiku un principiem // Finanses. - M., 2007. - 6.nr. - S. 59-62.

Budžeta likums un process: mācību grāmata / V.A. Parygina, A.A. Tedejevs. - M.: Izdevniecība Eksmo, 2007. - 598 lpp.

Gorbunova O.N., Seļukovs A.D., Drugova Yu.V. Budžeta likums Krievijā: mācību grāmata. - M.: Velbijs, 2009. - 269 lpp.

Gračeva E.Ju. Valsts finanšu kontroles tiesiskā regulējuma problēmas. - M., 2007. - 261 lpp.

Gruševskis V.I. Finanses: mācību grāmata. - M.: Maskavas izdevniecība. Ekonomikas institūts, 2008. - 283 lpp.

Itskovičs B.F. Valsts finanšu plūsmu kontrole: promocijas darbs ekonomikas zinātņu kandidāta grāda iegūšanai. - Jekaterinburga, 2009. - 163 lpp.

Krokhina Yu.A. Budžeta likums un Krievijas federālisms. - M., 2007. - 378 lpp. Izglītības iestāžu budžeta finansējums / Finanses un kredīts. - 2010. - Nr.35

Par budžeta tāmju sagatavošanu, apstiprināšanu un uzturēšanu / / Valsts sektora grāmatveža padomnieks. 2010. №3.

Valsts (pašvaldību) iestāžu juridiskā statusa pilnveidošana / / Budžeta iestādes: finansiālā un saimnieciskā darbība - BNO: Budžeta iestādes. 2010. №7

Valsts jaunā veidā pildīs savas sociālās saistības // Budžeta iestādes: finanšu un saimnieciskā darbība - Bino: Budžeta iestādes. 2010. №6

Apstiprināta valsts iestāžu budžeta tāmju (finanšu un saimnieciskās darbības plānu) sastādīšanas, apstiprināšanas un uzturēšanas kārtība // Budžeta iestādes: finansiālā un saimnieciskā darbība - BNO: Budžeta iestādes. 2011. №1

Valsts un budžeta iestādes: izmaiņas klientu tiesiskajā statusā / / Budžeta iestādes: finansiālā un saimnieciskā darbība - BNO: Budžeta iestādes. 2011. №2

Federālā likuma Nr.94-FZ uzlabošanas veidi: pašvaldību priekšlikumi // Budžeta iestādes: finanšu un saimnieciskās darbības - BNO: Budžeta iestādes. 2011. №2

38. Federālās kases oficiālā vietne www.roskazna.ru

Vietnes perm.59

Vietnes konsultants plus www.consultant.ru.

Vietne www.bujet.ru

Tagi: Priekšlikumu izstrāde skaidras naudas pakalpojumu uzlabošanai klientiem Valsts kases departamenta Ļeņinskas rajona maksājumu nodaļā Diploms finanses, nauda, ​​kredīts