Введение

Актуальность выбранной темы исследования обусловлена следующим.

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции.

Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет функции:

аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;

их размещения (инвестиционная функция);

расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

Опираясь на мировой опыт, мы можем однозначно утверждать, что розничный банкинг должен быть «многоканальным» - помимо традиционной сети отделений должна существовать сеть устройств самообслуживания и, по крайней мере, один канал удаленного обслуживания (телефон, Интернет, мобильный канал и т.д.). Только в этом случае клиент получает действительно комфортную среду обслуживания, а банк - возможность максимально эффективно выбирать каналы предоставления той или иной услуги. В противном случае обязательно возникнут проблемы, с частью которых столкнулись уже и российские банки. Выдав сто тысяч кредитов, нужно обеспечить достаточно широкий канал приема платежей - иначе ваши отделения не справятся с массой добропорядочных заемщиков. Эмитировав сто тысяч карточек, нужно позаботиться о создании сети банкоматов для круглосуточного обслуживания клиентов.

Наконец, использование нескольких параллельных каналов доставки банковских услуг - самый эффективный способ сокращения издержек банка.

Таким образом, в свете вышесказанного целью данной анализ текущей деятельности и разработка предложений по улучшению банковского обслуживания физических лиц.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

Рассмотреть теоретические основы организации работы коммерческого банка с физическими лицами;

Провести анализ деятельности банка в направлении обслуживания физических лиц;

Рассмотреть направления совершенствования в обслуживании физических лиц

Объект исследования в работе - Апатитское ОСБ 8017

Предмет исследования в работе - совершенствование обслуживания физических лиц.

Методы исследования - сравнение, группировка.

Информационной базой исследования выступают книги, стать, моногра-фии по анализу современных тенденций на рынке услуг физическим лицам.

Работа состоит из трех глав. Первая глава носит теоретический характер и посвящена исследованию теоретических основ работы банка с физическими лицами. Вторая глава посвящена анализу процессов обслуживания физических лиц на примере объекта исследования. Третья глава носит рекомендательный характер и направлена на исследование направлений совершенствования работы с физическими лицами и перспектив этого совершенствования.

1. Теоретические основы банковского обслуживания клиентов - физических лиц

1.1 Исторические аспекты создания и направления деятельности СБ РФ

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Феде рации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества

открытого типа в соответствии с Законом РСФСР О банках и банковской деятельности в РСФСР. Учредителем и основным акционером Сбербанка Россииявляется Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала).

Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физиче-ских лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации.

История Сбербанка России начинается с именного указа царя Николая от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века - в 1987 году - на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, который обслуживал также и юридические лица. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

В июле 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. В 1991 году Сбербанк перешел в собственность ЦБ РФ и был зарегистрирован как «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России)».

Сбербанк и по сей день является любимым детищем Банка России, которому принадлежит свыше 57% акций. Во многом благодаря поддержке Банка России и повышению комиссий за расчетное обслуживание, Сбербанку удалось выдержать дефолт по ГКО-ОФЗ 1998 года (в тот момент доля государственных долговых обязательств в активах Сбербанка составляла 52%, а на кредитный портфель приходился всего 21% активов-нетто). Сбербанк занимает первое место в рейтинге банков Российской Федерации.

Сбербанк России - универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

Основные направления деятельности Банка:

кредитование российских предприятий;

кредитование частных клиентов;

вложение в государственные ценные бумагии блигации Банка России;

осуществление операций на комиссионной основе.

Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников:

средства акционеров;

вклады частных клиентов;

средства юридических лиц;

другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках.

При определении перспектив своего развития Сбербанк России исходит, прежде всего, из анализа текущей макроэкономической ситуации, исследования внутренних и внешних возможностей по развитию финансовых операций. Банк стремится к развитию существующих конкурентных преимуществ и созданию новых точек роста своего бизнеса.

Складывающиеся внешние условия: усиление конкурентной борьбы на внутреннем и международном финансовом рынке, углубление неопределенности перспектив дальнейшего развития мировой экономики? формируют предпосылки для постановки перед Банком стратегической задачи по активному наращиванию темпов роста объема бизнеса и диверсификации направлений деятельности.

При этом Сбербанк России видит в качестве своей основной стратегической цели сохранение инвестиционной привлекательности и вхождение в группу крупнейших банков мира по объему рыночной капитализации.

Увеличение рыночной капитализации будет связано с экономическим эффектом, полученным в результате совершенствования, а при необходимости, перестройки внутренних процессов Банка, оптимизации системы корпоративного управления с учетом современных тенденций в национальной и мировой экономике.

Другой важной задачей, стоящей перед Банком на пути к наращиванию рыночной капитализации, является сохранение и упрочнение положения на российском рынке финансовых услуг. В этих целях Сбербанк России планирует построить принципиально новую систему работы с клиентами, ориентированную на наиболее эффективное обслуживание основных клиентских групп. Для предоставления клиентам полного спектра финансового обслуживания Банк планирует выход на новые сегменты финансового рынка, создание новых банковских продуктов.

В целях повышения качества обслуживания Сбербанк России будет активно развивать и совершенствовать каналы продаж финансовых продуктов и услуг. Будет оптимизирована филиальная сеть Банка, получат развитие удаленные каналы банковского обслуживания.

Успешная работа Сбербанка России по данным направлениям во многом будет определяться усилиями по развитию технической и технологической платформы ведения бизнеса, дальнейшим совершенствованием системы обмена информацией между отделами банка.

В складывающихся условиях неопределенности развития мирового финансового рынка особое внимание будет уделено совершенствованию и поддерживанию в актуальном состоянии системы управления рисками.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.

Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25% голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте «BBB», агентством Moodys Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте «Baa1». Кроме того, агентство Moodys присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций

1.2 Банковское обслуживание физических лиц

Банковское обслуживание физических лиц является одним из направлений деятельности коммерческого банка, направленное на удовлетворение потребностей клиента на условии платности, соблюдении банковского законодательства и играет значимую роль в современных социально-экономических системах. Рынок индивидуального банковского обслуживания достаточно широк, а формы деятельности на нем так многообразны, что перед банковскими специалистами открывается простор для использования любых финансовых стратегий.

Анализ исследований на тему банковского обслуживания физических лиц позволил сделать следующие выводы:

·современный этап характеризуется тем, что кредитные организации, работающие на рынке банковских услуг, имеют достаточно накопленный опыт работы на различных сегментах финансового рынка, активно развивая потребительское кредитование, расширяя сферу применения банковских карт, активно используя информационно-программные комплексы формирования кредитных историй клиентов, участвуя в развитии системы страхования банковских вкладов физических лиц, внедряя новые технологии и создавая необходимую инфраструктуру для работы с населением;

·положительная динамика показателей, характеризующих банковское обслуживание физических лиц, объясняется, прежде всего, возрастанием доверия населения к банковскому сектору; ростом реальных располагаемых доходов населения; увеличением количества предоставляемых банковских услуг для населения со стороны кредитных организаций;

·развитие отечественного банковского сектора характеризуется высокими темпами роста, усилением конкуренции между коммерческими банками, активизацией коммерческих банков в сфере банковского обслуживания физических лиц;

·позитивное влияние на развитие конкуренции на рынке банковских услуг оказало функционирование системы страхования вкладов. В 2009 году продолжался рост прочих привлеченных банками средств, их объем по сравнению с 2008 годом увеличился на 58,8%, несмотря на кризис;

·опыт комплексного банковского обслуживания клиентов индустриально развитых стран постепенно внедряется отечественными коммерческими банками, которые начинают предоставлять новые услуги, удовлетворяя все более сложные потребности клиентов, что повышает их конкурентоспособность в привлечении кредитных ресурсов и новых клиентов.

Динамика основных параметров развития банковского сектора в Российской Федерации представлена в табл. 1.

Таблица 1. Динамика основных параметров развития банковского сектора в Российской Федерации

Показатель1.01.041.01.051.01.061.01.071.01.08Активы (пассивы) банковского сектора, млрд. руб.5 600,77 136,99 750,314 045,620 241,1в% к ВВП42,341,945,152,261,4Собственные средства (капитал) банковского сектора, млрд. руб.814,9946,61 241,81 692,72 671,5в% к ВВП6,25,65,76,38,1в% к активам банковского сектора14,613,312,712,113,2Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям и физическим лицам, включая просроченную задолженность, млрд. руб.2 684,73 887,65 454,08 031,412 288,3в% к ВВП20,322,825,829,937,3в% к активам банковского сектора47,954,555,957,260,7Ценные бумаги, приобретенные банками, млрд. руб.1 002,21 086,91 539,41 961,42 554,7в% к ВВП7,66,47,17,37,7в% к активам банковского сектора17,915,215,814,012,6Вклады физических лиц, млрд. руб.1 517,81 977,22 754,63 793,55 136,8в% к ВВП11,511,612,714,115,6в% к пассивам банковского сектора27,127,728,327,025,4в% к денежным доходам населения17,118,019,922,024,3

Анализ нормативного правового обеспечения банковского обслуживания физических лиц позволил сделать следующие выводы:

·банковское законодательство строго определяет перечень банковских операций, осуществляемых с физическими лицами;

·с целью обеспечения гарантий возврата вкладов и повышения доверия физических лиц к банковской системе в Российской Федерации создана система страхования вкладов, совершенствование которой является приоритетным направлением деятельности Банка России в области развития банковского законодательства;

·банковское законодательство представляет возможным использование физическими лицами широкого перечня видов расчетов.

В обслуживании банками физических лиц важную роль играют многие факторы. (табл. 2).

Таблица 2. Факторы, оказывающие влияние на возможность комплексного банковского обслуживания физических лиц

ФакторОписаниефинансовыеконкурентоспособность ценовых условий по предоставляемым банковским продуктам / услугам; уровень банковской маржи по продукту / услуге, позволяющей сделать ее предоставление экономически эффективным для кредитной организацииправовыеналичие у кредитной организации лицензий и разрешений на проведение операций с физическими лицами; наличие / отсутствие законодательно установленных ограничений на проведение отдельных операций с физическими лицами; ограничения на валютные операции и операции межстраногового движения капиталаорганизационныеналичие широкой сети точек продаж; удобство расположения точек продаж банка для клиентов банка; уровень технологий и автоматизации бизнес процессов в области обслуживания клиентовимиджевыеположительная деловая репутация кредитной организации; наличие различных маркетинговых мероприятий, направленных на продвижение банковского продукта / услуги целевой аудитории

Для привлечения клиентов очень важно правильно сегментировать клиентскую базу. Ключевые критерии, по которым может быть сегментирована клиентская база кредитной организации, отражены в табл. 3.

Таблица 3. Классификация физических лиц при комплексном банковском обслуживании

Классификационный признакВид клиента - физического лица1. В зависимости от степени заинтересованности физического лица в банковском обслуживании1.1. Клиенты, осуществляющие разовые операции1.2. Клиенты, регулярно использующие определенный стандартный набор банковских продуктов1.3. Клиенты, регулярно использующие стандартный набор банковских продуктов, постоянно предпринимающие шаги по оптимизации собственных финансовых потоков1.4. Клиенты категории V.I.P.2. В зависимости от уровня доходов физического лица2.1. Нижний сегмент. Уровень доходов данных клиентов практически в полном объеме используется на текущее потребление2.2. Средний сегмент. Уровень доходов данных клиентов позволяет делать сбережения и осуществлять инвестиции с привлечением кредитных средств банка2.3. Верхний сегмент. Клиенты с высоким уровнем доходов

При работе с клиентами-физическими лицами любой банк неизбежно несет различного рода риски. Ниже приведена классификация банковскиех рисков при комплексном банковском обслуживании физических лиц по отношению к деятельности банка на внешние и внутренние, а также выделены основные факторы, влияющие на уровень рисков при комплексном банковском обслуживании физических лиц (табл. 4).

Таблица 4. Факторы, оказывающие влияние на уровень рисков при комплексном банковском обслуживании физических лиц

ФакторыЭКОНОМИЧЕСКИЕУровень и динамика инфляции Уровень доходов населения Уровень и динамика безработицы Динамика и волатильность курса национальной валюты по отношению к мировым резервным валютам Уровень и динамика международных резервов страны Система налогообложения доходов физических лиц и доходов от операций с физическими лицами Степень охвата населения банковскими услугамиПОЛИТИЧЕСКИЕГеополитическое положение страны в мировой экономике Принципы денежно - кредитной, бюджетной, социальной политики государства Степень поддержки государством банковской системы и основных отраслей экономики Наличие ограничений на валютные операции и трансграничное движение капиталаПРАВОВЫЕАктуальность законодательной базы в области операций с физическими лицами текущим экономическим реалиям Наличие институтов, призванных обеспечивать стабильность банковской системы в рамках операций с физическими лицами (система страхования вкладов, бюро кредитных историй) Степень жесткости норм законодательства, связанных с противодействием легализации доходов, полученных преступным путем и финансированием терроризмаСОЦИАЛЬНЫЕУровень финансовой грамотности населения Степень дифференциации доходов населения Степень склонности к потреблению / сбережению Степень доверия населения к банковской системе страны Степень доверия населения к национальной валюте Степень доверия населения к правящей элите страны

В на стоящее время во многих банках получила широкое распространение система комплексного обслуживания. Под такой системой понимается совокупность элементов, находящаяся в отношениях и связях друг с другом на коммерческой основе, и обеспечивающая полное и / или частичное удовлетворение потребностей клиентов банка (физических лиц) в предоставлении банковских продуктов и услуг посредством единой информационной, нормативной и правовой системы.

На развитие системы комплексного банковского обслуживания физических лиц в Российской Федерации оказывают влияние факторы, которые в работе можно сгруппировать на внешние и внутренние (табл. 5);

Таблица 5. Факторы, оказывающее влияние на развитие системы комплексного банковского обслуживания физических лиц

БлагоприятныеНеблагоприятныеВнутренние???накопление опыта комплексного банковского обслуживания физ. лиц???разработка и реализация новых банковских продуктов и услуг для физ. лиц???разработка современных методов управления рисками при комплексном обслуживании физ. лиц???возрастание интереса банков к новым банковским продуктам???высокие процентные ставки по банковским кредитам???недостаточно высокие процентные ставки по банковским депозитам???высокий уровень кредитных рисков???недостаточная развитость инфраструктуры рынка банковского обслуживания физ. лиц???низкий уровень информационной прозрачности рынка банковского обслуживания физ. лиц???дефицит квалифицированных специалистов???дефицит «длинных денег»Внешние???создание системы страхования вкладов граждан???создание системы бюро кредитных историй???функционирование и развитие инфраструктуры рынка банковских кредитов???стабильность экономического развития???быстрота и адекватность реакции на изменение спроса на банковские услуги со стороны банков???высокая стоимость кредитных ресурсов???несовершенство системы нормативно-правового регулирования рынка банковского обслуживания физ. лиц???недостаточная развитость системы бюро кредитных историй???отсутствие возможности страхования кредитного риска???жесткие требования со стороны Центрального банка РФ по отношению к выполнению экономических нормативов???недостаточно высокий уровень развития банковской системы???высокие темпы инфляции???высокое значение ставки рефинансирования Центрального банка РФ

Мурманская область и Северо-Западный регион в целом обладают высоким уровнем экономического развития и соответственно, интересны кредитным организациям с точки зрения ведения банковского бизнеса и открытия филиалов в регионе;

·банки, работающие на рынке банковских услуг для физических лиц могут быть разделены на три группы: петербургские банки, особенностью которых является то, что на данный регион приходится основной объем их бизнеса; московские банки, головной офис которых находится в Москве; филиалы дочерних банков нерезидентов;

·банки, работающие на рынке банковских услуг для физических лиц в зависимости от количества оказываемых банковских услуг могут быть сгруппированы в отдельные группы: первая группа банков - банки, предоставляющие своим клиентам максимальный перечень банковских услуг; вторая группа банков - банки, ведущие более консервативную политику, чем банки первой группы; третья группа банков - банки, перечень услуг которых для физических лиц ограничен;

большинство банков, предоставляя широкий спектр банковских продуктов, способны осуществлять комплексное банковское обслуживание физических лиц, однако это сопровождается жесткой конкуренцией в области продвижения услуг, их ценовых условий, а также уровня качества предлагаемых услуг.

1.3 Политика продвижения банковских услуг

Политика продвижения банковских услуг на рынок - это система мероприятий по взаимодействию банка с потенциальными потребителями и обществом в целом, направленная на формирование спроса и увеличение объема продаж банковского продукта.

Реклама - это средство информации о банке или услугах, им оказываемых, коммерческая пропаганда потребительских свойств, представляемых услуг для клиентуры и достоинств деятельности банк готовящая активного и потенциального клиента к расширению деловых контактов с банком.

·формирование доверия клиента к банку (престижная реклама, направленная на формирование репутации, имиджа банка);

·информирование об ассортименте услуг банка;

·побуждение к приобретению данной услуги у данного банка.

Личные продажи - устное предоставление услуги в ходе беседы с потенциальным покупателем. Личные продажи, предполагающие индивидуальное общение работников банка с клиентами, широко распространены в банковском деле. В контакт, с клиентами в роли продавцов, выступают практически все работники банка. Средствами такого общения являются беседы по телефону, послание по почте и личное общение с клиентами в банке. Главным ограничением личных продаж являются большие затраты времени персонала.

Стимулирование сбыта является средством кратковременного воздействия на рынок. Оно используется главным образом, для оживления упавшего спроса, повышения осведомленности клиентов о предполагаемых продуктах, для создания им необходимого имиджа.

Средства стимулирования у клиентов включает проведение конкурсов, демонстраций, предоставление премий, скидок с цены, распространение образцов и т.д.

Цели стимулирования сбыта должны быть согласованны с общей стратегией банка. Эти цели обычно направлены на стимулирование большого потребления услуг, поощрение лиц, не пользовавшихся ранее отдельными банковскими продуктами, к их опробованию, а также на привлечение новых клиентов. При разработке целей стимулирования должны быть приняты во внимание вероятные ответные действия конкурентов.

Современный российский рынок банковских продуктов шагнул в своем развитии из этапа хаотического в этап цивилизованный, чем начинает быть похожим на аналогичные рынки экономически развитых стран. В подходах к позиционированию банков, к обретению собственной стабильной клиентской базы появляется элемент системности, обусловленный сложившейся необходимостью конкурировать и бороться практически за каждого клиента. В этой связи обретает новый смысл понятие маркетинга в деятельности банков или системного, обоснованно структурированного комплекса мероприятий по привлечению новых клиентов, их сопровождению и реализации продуктов банка.

Особенность маркетинга банковских продуктов заключается в специфике взаимоотношений клиента и банка и в самой специфике банковских продуктов. Огромную роль в их привлекательности играют элементы надежности и доверительности, при этом качество самих продуктов часто уходит на второй план. Естественно, что ни один из этих элементов не может быть рассмотрен отдельно от всех остальных при формировании маркетинговой политики банка, в ее основе лежит комплексная модель работы банка с клиентами.

С нашей точки зрения, ключом определения подходящей модели работы банка на основе группировки фактических и потенциальных клиентов с точки зрения их однородных нужд и поведения является сегментация.

Процесс сегментирования подразумевает разделение клиентской базы банка на следующие категории:

1)юридические лица и ПБОЮЛ:-крупные корпорации - предприятия и организации большого масштаба деятельности<***>, потребности в финансовом сервисе которых специфичны и сложны, вследствие чего могут выполняться под непосредственным контролем руководства банка и требуют повышенного внимания сотрудников банка при взаимодействии;-средние компании - предприятия и организации среднего масштаба деятельности, потребности в финансовом сервисе которых отличаются от стандартных, но обслуживание которых менее ресурсоемко по сравнению с предыдущей категорией;-малый бизнес - малые предприятия и организации, индивидуальные предприниматели, потребности в финансовом сервисе которых стандартны и схожи с потребностями верхнего сегмента розничного сектора, а поведение легко предсказуемо;2)физические лица:-крупные частные клиенты - очень богатые частные лица с доходами заметно выше среднего уровня, которым необходимы специальные по сравнению с другими розничными сегментами финансовые продукты, а также взаимоотношения с персонально выделенным менеджером банка;-состоятельные клиенты - частные лица с состоянием и доходами выше среднего уровня, которым необходимо качественное высокотехнологичное обслуживание и которые следят за инновациями в банковской сфере;-массовые клиенты - частные лица с небольшим / средним состоянием и средним доходом, потребности в финансовом сервисе которых стандартны и нересурсоемки;-клиенты нижнего уровня - частные лица с минимальным состоянием или без него и доходами ниже среднего уровня, потребности которых в банковском обслуживании ограничиваются услугами с минимальной стоимостью.

Каждый из перечисленных выше сегментов клиентской базы требует индивидуальной модели обслуживания, которая наилучшим образом может учесть потребности и поведение клиентов, а также обеспечит оптимальное соотношение между стоимостью обслуживания и удельной доходностью на одного клиента. По нашему мнению, можно выделить три универсальных модели обслуживания клиентов, которые могут легко модифицироваться и адаптироваться под специфические условия работы банка.

Персональное обслуживание. Самая затратная и трудоемкая модель обслуживания, подразумевающая использование высококлассных специалистов, которые персонально взаимодействуют с клиентом, анализируя и прогнозируя его индивидуальные потребности в финансовых продуктах, разрабатывают и осуществляют индивидуальные схемы обслуживания. В рамках таких схем используются высокотехнологичные и предельно соответствующие требованиям каждого обслуживаемого клиента банковские услуги.

Управление целевыми кампаниями. Данная модель подразумевает в основном проактивную реализацию комплексных продуктов или пакетных банковских услуг, нацеленную на определенные сегменты фактической или потенциальной клиентской базы. Каждый из предлагаемых комплексов услуг четко структурирован в соответствии с наиболее распространенными потребностями какой-либо целевой клиентской группы и не рассчитан на массовое применение. Кампании по реализации комплексных услуг менее затратные, нежели методы, описанные в предыдущей модели обслуживания, они оптимальны в соотношении затраты / прибыль в том случае, если целевая группа потребителей была выбрана верно.

Реагирующая модель. В рамках этой модели не осуществляется формирование комплексных или пакетных услуг, клиенты сами выбирают отдельные финансовые продукты из предлагаемого банком ассортимента по мере возникновения потребности в них. При этом ассортимент продуктов формируется банком исходя из стандартных (массовых) финансовых услуг, реализация которых ввиду той же стандартности не является затратной. Вместе с тем общая доходность данной модели обслуживания гораздо меньше доходности моделей, приведенных выше.

Не все модели применимы ко всем категориям клиентов. По результатам анализа практики взаимодействия нескольких банков со своими клиентскими базами мы считаем необходимым привести таблицу соответствия моделей обслуживания определенным категориям клиентов (см. табл. 3).

Таблица 3. Применимость моделей обслуживания

Категории клиентовМодели обслуживанияперсональное обслуживаниеуправление целевыми кампаниямиреагирующая Крупные корпорацииприменимапрактическинепримениманеприменимаСредний бизнесприменимапрактическинепримениманеприменимаМалый бизнеснеприменимаприменимачастично применимаКрупные частные клиентыприменимапрактическинеприменимаСостоятельные клиентыпрактическипримениманепримениманеприменимаМассовые клиентынеприменимаприменимачастично применимаКлиенты нижнего уровнянепримениманеприменимаприменима

Помимо использования вышеперечисленных моделей обслуживания необходимо произвести четкое функциональное разграничение между зонами ответственности при обслуживание корпоративных и частных клиентов. Данное функциональное разграничение необходимо производить не только в целях оптимального управления клиентскими подразделениями, но и для обеспечения так называемого синергетического эффекта-то есть усиления связей между категориями клиентов и последующего роста эффективности работы банка.

С нашей точки зрения, целесообразно объединить в два функциональных блока категории клиентов со сходными особенностями:

Корпоративный блок.

Сложные и / или комплексные потребности клиентов;-потребность в повышенном внимании со стороны работников банка и связанная с этим высокая стоимость обслуживания;-высокая доходность на клиента.

По нашему мнению, в корпоративный блок следует объединить следующие категории клиентов:

Крупные корпорации;-средние компании;-крупные частные клиенты.

При этом в категорию крупных частных клиентов в большинстве случаев входят представители топ-менеджмента обслуживаемых предприятий и организаций, что обусловливает их близость к двум другим категориям, входящим в корпоративный блок.

Розничный блок.

Относительно несложные потребности клиентов, определяющие использование стандартизированных финансовых продуктов;-невысокие трудозатраты (стремление свести их стоимость к минимуму) и невысокая удельная доходность на одного клиента;-большая эффективность от проведения специализированных кампаний, направленных на увеличение доходности.

По нашему мнению, в розничный блок следует объединить следующие категории клиентов:

Состоятельные клиенты;-массовые клиенты;-клиенты нижнего уровня;-малый бизнес.

Проявлению синергетического эффекта вне зависимости от выбранной модели обслуживания и структуры клиентского бизнеса банка способствует следующее:

Обеспечение взаимодействия розничного и корпоративного блоков в рамках обмена информацией и организации перекрестных продаж;-обеспечение взаимодействия обслуживающих подразделений банка (подразделения, осуществляющие расчеты, операции на финансовых рынках, технологическую поддержку банковских операций и т.п.) и подразделений розничного и корпоративного блоков, по сути дела занимающихся продажей продуктов банка;-обеспечение бесперебойного функционирования инфраструктуры банка за счет внедрения единых корпоративных стандартов качества.

Рассмотрим основные направления повышения эффективности обслуживания банком клиентов в соответствии с выделенными блоками.

Деятельность корпоративного блока отличается акцентом, смещенным на выявление индивидуальных особенностей каждого клиента в зависимости от его принадлежности к конкретному сегменту: больше внимания крупным корпорациям и частным клиентам, меньше - средним компаниям.

В сегментах крупных корпораций и частных клиентов целесообразно сформировать комплексный подход к индивидуальной оценке состояния и потребностей каждого клиента. Данный сегмент клиентской базы интересует не столько разовая продажа отдельного продукта, сколько полнофункциональное финансовое обслуживание на постоянной основе. В этой связи ключом повышения эффективности работы банка с подобными клиентами является персональное финансовое планирование, основанное на индивидуальных особенностях клиента. Целями подобного подхода будут являться предложение клиенту уникального портфеля финансовых услуг и, следовательно, связывание и обслуживание активов клиента, что окупает высокую стоимость обслуживания с использованием персональных менеджеров.

Корпоративные клиенты банка среднего звена подлежат дополнительной сегментации с целью выявления групп клиентов со сходными рисковыми и поведенческими характеристиками деятельности. В качестве примера можно предложить подсегментацию по отраслевому признаку, когда клиенты банка обслуживаются малочисленной группой специалистов банка ввиду сходности потребностей и подверженности единым факторам развития. Такой подход потребует разработки акцентированных коммерческих стратегий для каждого из подсегментов, учитывающих основные особенности данной группы клиентов. Целью разработки отдельной стратегии будет формирование и продвижение блока наиболее востребованных услуг банка с упором на реализацию высокодоходных нересурсоемких продуктов.

В то же время взаимодействие с клиентами в рамках специальных стратегий не будет подразумевать полный уход к стандартным процедурам обслуживания - каждый клиент подлежит индивидуальному анализу специалистом (группой специалистов), ответственным за развитие данного подсегмента. Работа с каждым клиентом подразумевает установление контактов с ключевыми руководителями компании, постоянное проведение мониторинга деятельности каждого отдельного клиента и отрасли в целом.

В свою очередь, деятельность розничного блока тяготеет к стандартизации на основе заранее разработанных алгоритмов обслуживания.

Состоятельные клиенты банка первоначально подлежат всестороннему анализу с целью выявления единых поведенческих моделей, которые могут быть ранжированы по ряду признаков, таких, например, как финансовая активность клиента (количество и объем транзакций), сложность и риск принимаемых инвестиционных решений и т.п. Это поможет банку дифференцировать подходы к разным группам клиентов внутри сегмента, предлагая им разные коммерческие инициативы, учитывающие их основные финансовые потребности. Также целесообразно в данном сегменте организовывать перекрестные продажи интегрированных и альтернативных продуктов в рамках кампаний - страховые и консалтинговые услуги совместно с инвестиционными. Аналогично сегменту крупных частных клиентов возможно предлагать состоятельным клиентам услуги по персональному финансовому планированию, но на этот раз поставленных на поток, т.е. инициируемых самим клиентом и направленных на предложение клиенту наиболее подходящих коммерческих инициатив.

В рамках используемых моделей обслуживания в сегменте массовых клиентов необходимо сфокусировать усилия на двух оправдавших себя направлениях - управлении событиями и стимулировании продаж стандартных продуктов. Управление событиями подразумевает инициирование продажи клиенту банковского продукта в результате наступления события, имеющего непосредственное отношение к клиенту.

Этот подход обеспечивает максимальную отдачу при относительно невысоких затратах, однако его осуществление возможно лишь при наличии внедренной в банке CRM-системы, рассчитанной на работу с массовыми клиентами.

С другой стороны, воздействовать на объем продаж в этом сегменте можно активным предложением стандартизированных несложных финансовых продуктов, которые предлагаются клиенту работником банка прямо «у стойки». Естественно, что данный подход потребует повышения квалификации операционистов, напрямую взаимодействующих с клиентами, поскольку предложение того или иного стандартного продукта все же требует небольшой экспертной оценки. Тем не менее предложение смежных услуг и иногда перекрестных продуктов в момент обращения массового клиента в банк позволит стимулировать объем продаж.

Сегмент клиентов из числа малого бизнеса имеет смысл дополнительно сегментировать с целью разработки особой стратегии продаж для каждого подсегмента. Основой для подобной подсегментации будут показатели доходности и риска на отдельного клиента и группу клиентов, а также показатели лояльности клиента. Таким образом, банк получит возможность выделить подсегменты динамичных (потенциально) высокодоходных, стабильных, низкодоходных и недобросовестных клиентов. Для каждого из подсегментов возможно в рамках проведения кампаний предложить сбалансированный с точки зрения стоимости-риска-доходности пакет (или пакеты) стандартных банковских услуг, тем самым снизив стоимость обслуживания и увеличив объем реализации.

Отдельно от вышеперечисленных отстоит сегмент клиентов нижнего уровня, повышение эффективности взаимодействия с ним заключается практически только в снижении стоимости обслуживания и, в частности, большей автоматизации. Это обусловлено нерегулярностью обращения клиентов данного сегмента в банк ввиду немногочисленных потребностей финансового характера.

Успех использования той или иной модели обслуживания зависит не только от начальной постановки принципов работы, но и от последующего поддержания выбранных моделей в актуальном состоянии. В частности, важную роль играет организация деятельности банка в нескольких направлениях:

1)исследование рынка в поисках новых тенденций, связанных с перспективным изменением финансовых потребностей клиентов, в частности:-мониторинг тенденций на рынке банковских услуг на основе анализа деятельности конкурентов и обращений клиентов;-разработка и корректирование поведенческих моделей в зависимости от склонности клиентов приобретать те или иные банковские продукты, за счет чего возможно более точно структурировать клиентскую базу и предложить клиентам наиболее необходимые продукты;-мониторинг клиентов с точки зрения угасания / роста активности, своевременное предложение им новых продуктов по завершении использования текущих с учетом особенностей активности клиента в рамках поведенческой модели;2)использование альтернативных каналов продаж:-уход от прямых продаж продуктов в отделениях банка на дистанционное обслуживание клиентов с помощью телекоммуникационных каналов связи для сокращения издержек и более подготовленного индивидуального воздействия на клиента;-расширение ассортимента услуг, реализуемых через альтернативные каналы продаж за счет включения широкого списка перекрестных продуктов;3)рациональное использование сети отделений и филиалов банка с целью:-использования моделей специализации отделений, сфокусированных на определенном сегменте клиентов или определенных продуктах в зависимости от потребностей рынка в месте присутствия банка;-автоматизация большинства операционных функций банка и, следовательно, смещение основной нагрузки персонала на разработку коммерческих инициатив.

Справедливости ради надо заметить, что мы перечислили лишь наиболее очевидные направления дальнейшего совершенствования маркетинговой деятельности банка, их количество и применимость могут варьироваться в зависимости от текущих возможностей каждого отдельного банка. В то же время, по нашему мнению, приведенный в статье принципиальный подход к формированию и реализации банком маркетинговой политики можно считать универсальным решением, способным обеспечить максимальную эффективность деятельности любого банка.

Таким образом, использование в работе банка упомянутых сегментационных моделей и построение функциональных блоков позволят банку четко систематизировать деятельность по обслуживанию клиентов. Следствием подобной систематизации будет значительное снижение расходов банка за счет более эффективного использования персонала, стандартизации и тиражирования большинства продуктов. Так же четко позиционированные сегментационные модели позволят повысить эффективность работы с клиентской базой банка вследствие более точного фокусирования на финансовых потребностях отдельных групп клиентов и обоснованного принятия решений при запуске того или иного продукта или целевой кампании. При этом банк, приняв на вооружение предложенный подход и подготовив технологическую базу для его реализации, получит ряд конкурентных преимуществ - оперативность реагирования, стандартизацию бизнес-процессов, активный и оптимально сбалансированный в зависимости от потребностей клиента ассортимент финансовых продуктов и т.п., гарантированно окупающих впоследствии первоначальные затраты и обеспечивающих прочное положение банка на современном рынке финансовых продуктов.

2. Деятельность Апатитского отделения СБ РФ №8017

2.1 Общая характеристика и организационная структура Апатитского ОСБ №8017

На сегодняшний день Сбербанк является абсолютным лидером Российской банковской системы. По своим рыночным позициям, по объему активов и капитала, по своим финансовым результатам и масштабам инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит своих ближайших конкурентов. Масштаб и устойчивость банка особенно явственно проявляются в периоды нестабильности на финансовых рынках.

За последние годы банком проведена большая работа, которая обеспечила окончательное формирование четырех основных групп конкурентных преимуществ Банка, а именно:

Значительная клиентская база во всех сегментах клиентов (корпоративные и розничные, крупные и мелкие клиенты) и во всех регионах страны;

Масштаб операций, как с точки зрения финансовых показателей (доступные размер и дюрация операций, доступ к ресурсам, международные рейтинги, возможность инвестиций), так и с точки зрения количества и качества физической инфраструктуры (в частности, уникальная сбытовая сеть для розничных и корпоративных клиентов);

Бренд и репутация Банка, в первую очередь, связанные с огромным ресурсом доверия Банку со стороны всех категорий клиентов;

Коллектив банка и значительный накопленный опыт. Большое количество опытных квалифицированных специалистов во всех регионах России, огромный управленческий опыт в рамках одной из самых масштабных организаций в мире, процессы и системы, которые в целом справляются с задачами уникального масштаба и сложности.

В тоже время, работа Банка на сегодняшний день связана с рядом серьезных недостатков, без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:

· Низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и облуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы.

· Низкое качество облуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов Банка. По мнению клиентов, Банк существенно отстает по уровню обслуживания от основных конкурентов.

· Исключительно низкий уровень производительности труда. По этому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришел на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков. Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда;

·отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий; низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда; децентрализация операций и функций поддержки. В результате, многие из систем и процессов Банка плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности.

·Недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. Также в ряде случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков. В результате, Банк несет высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы.

·Слабые стороны корпоративной культуры Банка, и, прежде всего, избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.

На фоне среднесрочного потенциала развития рынка, складывающихся в последнее время кризисных явлений на финансовых рынках и текущей ситуации внутри банка перед Банком встает ряд принципиальных вызовов и угроз. К ним относятся:

·Макроэкономическая ситуация, и, в первую очередь, разворачивающийся финансовый кризис, недостаток ликвидности в экономике и риск увеличения кредитных рисков по мере замедления темпов экономического роста. На этом фоне работа по совершенствованию системы управления рисками, а также механизмов и процедур взыскания проблемной задолженности приобретает особую значимость и приоритет.

·Усиление конкуренции на российском финансовом рынке. Это связано как с приходом на рынок иностранных банков, которые в итоге принесут с собой новые и более совершенные методы работы, так и с процессами консолидации рынка, которые неизбежно ускорятся в результате финансового кризиса. В своем текущем состоянии Банк оказался неспособен эффективно противостоять более интенсивной конкуренции, о чем свидетельствует значительная потеря доли рынка в рознице в 2004-2007 г. и низкие показатели работы банка в г. Москве. Банк обязан использовать создаваемую финансовым кризисом «конкурентную передышку» для того, чтобы в среднесрочной перспективе кардинально переломить эти тенденции.

·Долгосрочная тенденция на сокращение рентабельности операций на российском рынке, связанная со структурной нехваткой пассивов в банковском секторе и конкурентной динамикой на рынках отдельных банковских продуктов (например, кредитования крупных юридических лиц, автокредитования и кредитов в точках продаж в рознице). Эти факторы определяют важность неценовой дифференциации предложения Банка и необходимость всестороннего совершенствования качества клиентской работы и продуктового предложения, а также взвешенной стратегии ценообразования

·Риск опережающего роста затрат по отношению к доходам Банка, вызванный низкой производительностью труда, низкой масштабируемостью систем Банка на фоне прогнозного увеличения объемов бизнеса и вероятного опережающего роста стоимости рабочей силы, являющейся основной статьей его непроцентных расходов

На сегодняшний день перед Банком стоит принципиальный выбор пути дальнейшего развития. Сценарий «инерционного развития» предполагает сохранение принципиальных элементов сложившейся модели работы Банка и их относительно небольшую настройку и корректировку в соответствии с рыночной ситуацией. К его привлекательным сторонам следует отнести большую простоту в реализации, большую степень преемственности и понятность для сотрудников Банка. При этом данный сценарий развития не позволит Сбербанку в полной мере преодолеть недостатки своей работы. Он также не дает четкого ответа на те вызовы, с которыми банк сталкивается сегодня. В результате, в среднесрочной перспективе следует ожидать закрепления отрицательных тенденций в динамике изменения его рыночных долей и в относительных финансовых показателях.

«Инерционный» сценарий также содержит в себе ряд серьезных рисков, связанных, в первую очередь, с недостаточно эффективными и масштабируемыми системами управления рисками и вероятностью роста расходов темпами, опережающими темпы роста доходов. При этом Банк сможет развиваться без существенной перестройки своей работы, стабилизировать свою долю в активах банковской системы на уровне 20-25% и поддерживать эффективность работы на уровне несколько ниже среднерыночной.

С другой стороны, существующие конкурентные позиции Банка на рынке и его потенциал развития в сочетании со структурно привлекательными особенностями российского рынка банковских услуг позволяют говорить о том, что, в случае реализации сценария «модернизации» возможны очень динамичные рост и развитие, опережающие показатели банковской системы в целом. В частности, существует значительный потенциал укрепления конкурентных позиций Банка, как на розничном, так и на корпоративном рынке за счет более интенсивной клиентской работы и роста охвата клиентской базы. Банк также

обладает огромными возможностями в области повышения эффективности своей работы и построения конкурентных преимуществ за счет масштаба своих операций. Это позволит Банку обеспечить устойчивые долгосрочные перспективы развития.

Филиальная сеть Сбербанка России включает 17 территориальных банков, 1230 отделений, 19 183 филиалов отделений, 30 агентств.

Апатитское ОСБ 8017 насчитывает 48 дополнительных офисов, расположенных в центральной и южной частях Мурманской области и организационно входит в состав Мурманского ОСБ 8627 на правах отдела

Основным органом управления ОСБ является управляющий. Он осуществляет руководство текущей деятельности. Управляющему непосредственно подчинены заместитель управляющего, главный бухгалтер, начальники отделов. Он связан с ними информационными потоками. С другой стороны, от подчиненных лиц к управляющему поступает информация, характеризующая функционирование ОСБ и необходимое для выработки рациональных управляющих воздействий. Главный бухгалтер предоставляет управляющему отчетность и информацию о хозяйственных процессах и финансовых результатах для организации управления ОСБ.

Между управляющим и начальниками отделов также существует взаимосвязь. Начальники подотчетны управляющему, а управляющий в свою очередь контролирует их деятельность.

Каждый отдел имеет определенные цели и задачи, которые определены инструкциями и распоряжениями. Например, кредитный отдел занимается предоставлением кредитов физическим и юридическим лицам. Кредитный отдел осуществляет анализ кредитоспособности клиента и на основании этого принимается решение о предоставлении кредита.

Юридический отдел контролирует юридические аспекты деятельности ОСБ и при необходимости является представителем в суде.

Сектор валютных операций осуществляет банковские операции с иностранной валютой: обмен, покупка, продажа и т.д. А также активно следит за деятельностью, происходящей на валютном рынке.

Сектор ценных бумаг занимается операциями с ценными бумагами.

Операционный отдел работает с юридическими лицами и непосредственно контролирует текущие состояния счетов клиентов.

Информационный отдел обеспечивает бесперебойную работу оргтехники и программного обеспечения.

Нормальное функционирование каждого отдела обеспечивает эффективную работу всего ОСБ, и говорить и главной роли какого-либо отдела сложно, так как самое главное - это ассортимент услуг, условия обслуживания клиентов и размер платы за предоставляемые услуги - важные параметры, влияющие на выбор банка клиентами. Основным условием расширения клиентской базы банка является развитие всего спектра банковских продуктов и услуг, предоставляемых юридическим лицам.

В настоящее время Апатитском ОСБ предоставляются следующие виды услуг для юридических лиц:

) Расчетное обслуживание

·Открытие и обслуживание счетов в рублях и иностранной валюте;

·Все виды расчетов;

·Электронные платежи через расчетную систему Сбербанка;

·Автоматизированная система передачи данных «Клиент - Сбербанк»;

) Корпоративные банковские карты (рублевые и международные);

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Сегодня, когда быстро и повсеместно растут расценки на товары и услуги, предприниматели вынуждены искать способы максимально сокращать издержки, в том числе и на расчетно-кассовое обслуживание (РКО) в банках.

Одним из способов снизить затраты на расчетно-кассовое обслуживание может стать использование пакетного обслуживания.

В чем преимущества пакетного предложения

Каждая отдельно взятая услуга, как правило, обходится дороже, чем в составе пакета услуг. Поэтому пакетное предложение по услугам РКО может предоставить вам возможность сэкономить на расчетно-кассовом обслуживании. Сколько может составить экономия? Все зависит от выбранного вами пакета услуг.

Большинство банков, ориентирующихся на работу с предпринимателями, предлагают своим клиентам «прогрессивную» линейку пакетов услуг: чем больше услуг входит в пакет и чем выше их общая стоимость, тем больше скидка.

Стоимость пакета услуг фиксированная, что упрощает планирование расходов на банковское обслуживание. Точное знание о том, сколько ты потратишь в течение года, тоже помогает экономить!

Выбираем пакет услуг

Чтобы выбрать наиболее подходящий пакет услуг РКО, первым делом подумайте: сколько электронных платежей в месяц вы обычно проводите или хотите проводить, какие суммы наличных вам необходимо вносить на счет и снимать со счета в течение месяца.

Также определитесь с нужным вам набором банковских услуг. Это будут в основном операции с денежной наличностью? Будете ли вы зачислять зарплату сотрудникам на их банковские карты? А может быть, вам нужна помощь слаженной команды специалистов – , юрист и бизнес-ассистент?

Допустим, вы – владелец химчистки, которая принимает одежду у клиентов в пяти торговых центрах. Для того чтобы собрать дневную выручку, вам приходится каждый вечер объезжать все точки, расположенные в разных концах города. А теперь представьте, что такой необходимости больше нет: все ваши сотрудники самостоятельно вносят выручку на счет в ближайшем банкомате! А вам остается только наблюдать приходные операции на экране смартфона.

Что для этого нужно? Начните с подключения пакета услуг РКО, в который входит услуга внесения наличной выручки на счет через устройства самообслуживания и интернет банка.

Три варианта для удобного бизнеса

Сейчас наиболее низкие тарифы на РКО для бизнеса, пожалуй, у Модульбанка, который занимает первое место в соответствующем рейтинге агентства «Марксвеб». В его линейке представлены три пакета услуг РКО: «Стартовый», «Оптимальный», «Безлимитный», «Оптима». Все эти пакеты включают в себя ведение рублевого счета и ежемесячную абонентскую плату за интернет-банк, а также проведение электронных платежей.

В ряд пакетов также входит взнос и выдача наличных, зарплатный договор и другие услуги. У Модульбанка есть не только удобный и функциональный интернет-банк, но и современное удобное мобильное приложение.

Как подключить пакет услуг РКО?

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1.3 Методология расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

2. Анализ расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере ОАО "Уралсиб"

2.1 Характеристика деятельности банка

2.2 Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания банка

2.3 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц банка

2.4 Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц банка

2.5 Анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому обслуживанию в банке

3.1 Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в банке

3.2 Прогнозная оценка экономической эффективности мероприятий по расчетно-кассовому обслуживанию в банке

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Банковская система является необходимой составляющей экономики каждой страны, это важнейший проводник государственной экономической политики во все сферы экономики. И именно благодаря её взаимосвязям со всеми секторами экономики банковская система во все времена имела большое значение. В условиях перехода к рынку в банковскую систему внеслись элементы конкуренции, обеспечивается ориентация банков на универсальный характер предоставления услуг, комплексное обслуживание клиентуры, диверсификация операций.

Важнейшим звеном банковской системы являются коммерческие банки. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путём перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Через банки мобилизуются капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения новаций, расширения и перестройки производства, строительство жилья и др. Банки способствуют экономии общественных издержек обращения, способствуя ускорению обороту денег, ускоренным расчетам, переводом денег, выпуском кредитных орудий обращения вместо наличных денег. Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, т.к. инструментарии этой политики проводятся через банки.

Совершенствование экономического механизма предъявляет все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения, организации расчетного и кассового обслуживания юридических и физических лиц. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения трудовых затрат.

Данная проблема не может быть решена при массовом использовании существующих форм денег, так как в силу своей физической природы они имеют предел подвижности, обуславливают высокую трудоемкость финансовых расчетов, не обеспечивающих непрерывность цепи расчета и затрудняющих контроль за своим движением. Один из основных путей ее решения - это использование, так называемой, "безбумажной" технологии на основе передового опыта развитых стран в сфере широкого применения на практике заменителей наличных денег и создания специализированных технических устройств для их автоматической обработки.

В зарубежной экономической литературе имеется ряд публикаций по отдельным проблемам банковских услуг, связанных с кредитными, расчетными и другими операциями. Особого внимания требует изучение основных тенденций развития банковских услуг в развитых странах в условиях экономической интеграции и концентрации банковского капитала. Недостаточно изучен современный мировой опыт банковских услуг, в частности, безналичных расчетов и обслуживание частных лиц.

В настоящей дипломной работе теоретической базой в области расчетно-кассового обслуживания клиентов являются труды отечественных и зарубежных ученых: Бломштейн Г.Д. Саммерс. Б.Д. "Банковское дело и платежная система", Балабанова Л.К. "Банки и банковское дело", Афанасьева Л.П. "Основы банковской деятельности" и др.

Целью дипломной работы - является разработка рекомендаций по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "Уралсиб".

Исходя из цели исследования, в работе поставлены для решения следующие задачи:

1) изучить расчетно - кассовое обслуживания клиентов в коммерческом банке;

2) изучить нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания;

3) изучить методические основы расчетно-кассового обслуживания клиентов банка;

4) охарактеризовать деятельность ОАО "УРАЛСИБ";

5) провести анализ структуры расчетно-кассового обслуживания;

6) провести анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

7) провести анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц;

8) провести анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому обслуживанию.

Объектом исследования в данной дипломной работе является деятельность ОАО "УРАЛСИБ".

Предмет исследования данной дипломной работы - экономическая и финансовая информация в форме нормативных документов, отчетности, литературных источников.

При написании дипломной работы использовались такие методы, как балансовый, сравнительный и факторный.

В процессе выполнения работы исследованы теоретические основы расчетно-кассового обслуживания клиентов в КБ ОАО "УРАЛСИБ", проведен анализ расчетно-кассового обслуживания, разработаны рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "УРАЛСИБ".

1. Теоретические и правовые аспекты расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке

1.1 Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке

1.1.1 Основы организации безналичных расчетов в коммерческом банке

Самостоятельность предприятия в условиях рыночной экономики предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расчеты, которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов.

В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации .

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

Плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором.

Без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается.

Платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях -- за счет кредита банка и прочих привлеченных средств.

На счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика.

Выполнение правил документооборота, разработанных Центральным банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку.

Если платежи производятся предпринимателем без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений через суд.

При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей. До 1989 г. действовала избирательная очередность оплаты документов. Она предусматривала, что в зависимости от характера хозяйственных операций, отраженных в документах, все платежи группировались в пять очередей, а внутри очереди -- по срокам. Платежи каждой последующей группы очередности осуществлялись после полного погашения платежей предшествующих групп. Такое правило относилось и к случаям, когда документы предшествующей группы предъявлялись к оплате позднее последующих. Это не способствовало укреплению платежной дисциплины, ослабляло заинтересованность предприятия в своевременном погашении всех обязательств, поскольку удовлетворение собственных потребностей (выплата заработной платы и платежи в бюджет) осуществлялось из первых поступлений денег. При этом предполагалось, что избирательная очередность обеспечивает интересы трудящихся и государства, ибо предусматривает первоочередную выплату заработной платы и перечисление средств в бюджет. Однако не учитывалось, что предприятия -- поставщики материалов и оборудования тоже должны своевременно выплачивать заработную плату, вносить деньги в бюджет и др .

В 1990 г. избирательная очередность была заменена на календарную очередность, которая предусматривала строгую последовательность платежей вне зависимости от характера расчетов. Это означало, что деньги, поступившие на банковский счет, могли быть использованы для выплаты заработной платы после удовлетворения претензий всех поставщиков, оплаты материалов и услуг, долгов банку, срок выплаты которых наступил ранее срока выплаты заработной платы.

С середины 1992 г. календарная очередность была отменена и плательщикам предоставлено право самим определять очередность платежей с их счетов.

На первый взгляд предоставление подобного права плательщикам наиболее полно отвечает рыночным отношениям, так как в отличие от избирательной или календарной очередности расширяет их самостоятельность. Однако на практике это может повлечь за собой нарушения в принципе равенства партнеров: по своему усмотрению плательщик может отдать предпочтение одним предприятиям в ущерб другим, перед которыми он имеет длительную кредиторскую задолженность.

На протяжении 1992--1995 гг. Правительство России принимало различные решения, регламентирующие очередность платежей. В 1995 г. была установлена первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных документов, т.е. наступления сроков платежей. Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается и безакцептное списание денег со счета плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами. В частности, право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может быть включено в договор и в иных случаях.

Право безакцептного списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которых истек, широко используется банками при заключении кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику. Предоставляя своему контрагенту право списывать в таком порядке средства со своего счета, плательщик осуществляет свои правомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем средствами.

Предоставление получателю денег права на безакцептное списание средств ставит плательщика в достаточно невыгодное положение. Недобросовестный взыскатель имеет возможность списывать суммы со счета и при отсутствии соответствующих оснований.

Кроме того, на стадии исполнения договора могут возникнуть обстоятельства, которые в обычной ситуации дают право плательщику отказаться от оплаты требования (поставка товаров, не предусмотренных договором, а также некачественных товаров и т.д.), но приостановить списание средств по требованию на безакцептное списание невозможно. Восстановление необоснованно списанных денег, при отсутствии согласия их получателя, осуществляется только в порядке решения суда.

Если плательщик и его контрагент -- кредитор предусмотрели в заключенном между ними договоре условие, дающее кредитору право на безакцептное списание причитающихся последнему сумм, плательщик должен оформить соответствующее соглашение с обслуживающим его коммерческим банком. Только при наличии подобного соглашения может быть реализован предусмотренный в договоре или в дополнительном соглашении механизм расчетов.

В письме банку или в тексте договора банковского счета должно быть указано, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в бесспорном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы и т.п.).

В этих случаях коммерческий банк при решении вопроса о праве кредитора на бесспорное списание с должника средств должен руководствоваться указанным письмом плательщика или договором, заключенным с банком.

К безакцептным списаниям можно отнести и право бесспорного взыскания средств с банковских счетов. Такое право предоставлено налоговым и финансовым органам на суммы, недовнесенные в бюджет, и соответствующие суммы штрафов. Эти органы имеют право в бесспорном порядке также снимать средства со счетов дебиторов, которые должны уплатить деньги предприятию, имеющему просроченную задолженность перед бюджетом.

Государственные органы пенсионного обеспечения, медицинского страхования, регулирования ценообразования и другие также имеют право в принудительном порядке взыскивать причитающиеся им деньги.

Кроме того, в соответствии с Положением о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления с изготовителя взыскивается в бесспорном порядке стоимость недоброкачественной поставки и соответствующая сумма штрафа. Это положение предусматривает детальный порядок проведения таких операций.

Претензии к коммерческому банку, связанные с выполнением расчетных операций, направляются непосредственно в банк, допустивший нарушение. За несвоевременные (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильные списания средств со счета владельца, а также зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.

В договоре между банком и владельцем расчетного счета может быть предусмотрен и другой размер штрафа и порядок предъявления санкций за нарушения, допущенные при проведении расчетов. В 1992 г. банки начисляли и взыскивали со счетов своих клиентов штрафы за задержку платежей.

С июля 1992 г. с банков снята обязанность по начислению и взысканию пени при задержке расчетов. Покупатель (плательщик) уплачивает пени за задержку расчетов в порядке, предусмотренном договором между ним и поставщиком. Пени за каждый день задержки в расчетах составляют 0,5% в день, если другой ее размер не определен в договоре сторон .

1.1.2 Принципы организации безналичных расчетов в коммерческом банке

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и предприятиями.

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и коммерческим банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы .

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основные принципы организации безналичных расчетов.

1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требования предоплаты -- предварительного получения денег перед отпуском товара.

4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета в данном банке.

5. Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

Основа безналичных расчетов -- межбанковские расчеты. В настоящее время они строятся на основе системы межфилиальных оборотов и расчетов по корреспондентским счетам (корсчетам).

Через систему межфилиальных оборотов (МФО) рассчитываются в основном учреждения Центрального Банка, которые имеют свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной (существуют понятия начального МФО и ответного МФО), а на балансе банков выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты .

Учреждение банка, начинающее МФО, посылает другому учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение называется авизо. Различают авизо кредитовые (деньги перечисляются) и дебетовые (средства списываются). В учреждении банка, получившем авизо, совершается ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению. Банки регулярно следят за совпадением начальных и ответных оборотов, что их -- квитовкой.

С созданием коммерческих самостоятельных банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом -- расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в ЦБР. На местах ЦБР представлен расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Предприятия для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в платежных документах указать и номер МФО РКЦ, и номер корсчета своего банка. РКЦ для коммерческого банка -- это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка .

Банк может осуществлять взаиморасчеты через РКЦ с другими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитом, выдаваемым РКЦ для покрытия дебетового сальдо по корсчету. Если дебетовое сальдо возникает часто, то банк не может нормально работать. Каждый коммерческий банк должен укладываться в пределы имеющихся у него пассивных ресурсов, т.е. не допускать дебетового сальдо на корсчете.

Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в РКЦ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то операции по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или более) хозяйствующих органа и банк.

Обслуживание платежного оборота банками заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим хозяйственным законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банке. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрены осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиента отражается на кредитовой стороне счета, а остаток на каждый данный момент представляет кредитовое сальдо. Расходование средств со счета отражается как дебетовые обороты. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые.

Механизм организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.п.) .

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива).

1.1.3 Формы безналичных расчетов

Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать любую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйственных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и хозяйственных задач. При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы хозяйствования.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение -- это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его коммерческому банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Коммерческий банк принимает платежное поручение от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются. При равномерных постоянных поставках расчеты между поставщиками и постоянными покупателями совершаются в порядке плановых платежей с использованием расчетов платежными поручениями.

При проведении таких расчетов плательщик сдает поручение в трех экземплярах своему учреждению банка. Документы из банка плательщика направляются в учреждение банка, обслуживающее получателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет получателя.

Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным относятся платежи сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, депонированных (специально отложенных) на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чековой книжки). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма отражается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением о выдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета на чековый счет.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком хозяйствующему органу, оказывающему услугу или передающему товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета .

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указывается предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как поступят средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с которым рассчитывались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантировал их оплату. Чек считается также недействительным, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.

Расчеты аккредитивами. Обязательство коммерческого банка, возникающее по поручению клиента, произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора, называется аккредитивом.

При этой форме расчетов платеж производится не в учреждении банка, обслуживающей покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачисляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может применяться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний -- поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик, правда, может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщика об открытии аккредитива; полный перечень документов, представляемых поставщиком для получения средств; сроки представления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по договоренности с покупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком и плательщиком. В практике расчетных отношений используется термин "документарный аккредитив".

Поставщик для получения денег представляет банку документы (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка.

Преимущество такой формы расчетов -- в отсутствии задержки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые особенности -- в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. В этой современной форме расчетов поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной продукции или выполненных работ.

Платежные требования-поручения выписываются на бланках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя. Банк передает документы плательщику, который ставит на требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и передает их в банк. Банк, получив эти по существу акцептованные документы, списывает средства со счета плательщика. После завершения операции документы помещаются для хранения в "документы дня". Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика.

Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается специальная отметка: "платеж перевести телеграфом". Разумеется, платежное требование-поручение исполняется банком плательщика лишь при наличии у него на счете денег. Если плательщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сроки, определенные договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений. Расчеты по требованиям-поручениям по существу приближаются к расчетам, которые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете покупателя.

Расчеты платежными требованиями. Платежные требования широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и o.a. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему учреждению банка взыскать платеж. Следовательно, составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в учреждение банка, обслуживающее покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемые на инкассо документы направляются в учреждение банка, обслуживающее покупателя. Поступающие деньги банк покупателя зачисляет на счет банка поставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись с документами, дает "согласие на платеж или отказывается от их акцепта.

Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т. д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета -- это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма акцепта сейчас почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах между хозяйственными организациями, предприятиями и учреждениями. При данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ считается акцептованным и обязателен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель, в случае недобросовестности поставщика, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта -- три дня с момента получения банком платежного требования. Он может быть продлен, если это предусмотрено в хозяйственном договоре. В настоящее время применяется только предварительный акцепт .

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому покупателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены незаказанные товары; допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта сразу после получения документов), учреждение банка оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека 2). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между хозяйствующим органом и банком подразумевается договор банковского счета, который должен быть заключен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма расчетов не предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке 1. При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы помещаются в картотеку 2, и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очередности.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказании услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж представляется платежное поручение.

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо -- это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое, поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы; с какого счета плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо-непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам -- учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

Очередность платежей. Для нормализации платежного оборота, сокращения неплатежей с 1994 г. предусмотрен ряд дополнительных мер по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и организаций в банках, т.е. введена новая очередность платежей со счетов клиентов банка -- юридических лиц. Прежде всего предприятия имеют право использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в размерах, не превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал. В числе суммы на неотложные нужды может быть и выплата заработной платы в размере до пятикратной минимальной месячной оплаты труда с учетом фактической среднесписочной численности работников в пределах заработанных средств.

По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не ежедневно, а периодически, банк вправе оставлять на неотложные нужды средства на весь период сразу.

При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода клиент имеет право использовать неполученные средства на неотложные нужды в следующем периоде. В то же время по заявлению хозяйствующего органа неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены для использования в последующем. Если заявления не поступило, то деньги направляются на оплату документов из картотеки 2.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный и другие целевые внебюджетные фонды. Остальные платежи совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. в календарной очередности поступления в банк платежных документов. Деньги, выделяемые из бюджетов, перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

1.2 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания

Порядок проведения расчетно-кассовых операций физических лиц регулируется действующим законодательством, нормативными актами, в частности Инструкцией о банковском переводе, Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, Правилами осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Основным документом, регулирующий банковскую деятельность в целом и расчетно-кассовые операции в частности, является Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России.

Банковское законодательство устанавливает принципы банковской деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений, регулирует отношения между ними, а также определяет порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.

Соблюдение норм банковского права - является не только непременным условием функционирования кредитной организации, но и залогом её деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего развития.

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению множество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций .

Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) , а непосредственно коммерческие банки - в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. "О банках и банковской деятельности" .

В рамках настоящей дипломной работы мы остановимся на основных нормативно-правовых документах, обязательных к исполнению каждой кредитной организацией и обязательных к знанию, пониманию и всестороннему анализу всем банковским служащим.

Гражданский кодекс Российской федерации. Часть вторая . В этом документе, принятом Государственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и введенным в действие Федеральным законом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г., законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

Подобные документы

Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций. Принципы организации системы расчетов. Услуги банка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговой деятельности. Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов в ОАО "Уралсиб".

дипломная работа , добавлен 23.05.2010


Кассовые операции: понятие, виды и порядок ведения. Характеристика функций расчетно-кассовых операций. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере Сбербанка России. Пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания.

дипломная работа , добавлен 29.03.2015


Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов – юридических лиц в коммерческом банке. Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным расчетам. Валютное регулирование в Российской Федерации в современный период.

дипломная работа , добавлен 18.11.2017


дипломная работа , добавлен 19.12.2009


Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов, юридических лиц. Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным расчетам. Совершенствование банковского регулирования и надзора в России на основе международных принципов.

дипломная работа , добавлен 02.06.2017


Экономическая сущность расчетно-кассового обслуживания. Определение форм расчетных операций, их содержание и значение. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания физических лиц в ЗАО "Альфа-Банк" и перспективы его развития в Республике Беларусь.

дипломная работа , добавлен 12.12.2009


Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц. Осуществление переводов денежных средств. Изучение схемы при расчетах платежными поручениями. Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным выплатам.

дипломная работа , добавлен 08.07.2017


Теоретические и организационные аспекты расчетно-кассового обслуживания в банках второго уровня: понятие, виды, функции, принципы организации и проведения. Проведение анализа системы расчетно-кассового обслуживания на примере АО "Евразийский банк".

курсовая работа , добавлен 29.06.2011


Роль банков в организации денежного обращения. Понятие и виды расчетных операций, контроль налично-денежного обращения коммерческими банками. Порядок открытия и ведения расчетных счетов. Основы организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка.

дипломная работа , добавлен 21.01.2011


История создания банка, должностные обязанности его сотрудников. Правовые основы осуществления банковской деятельности. Услуги банка в сфере расчетно-кассового обслуживания. Организация депозитных и валютных операций, оценка кредитоспособности заемщика.

Глава 1. Расчетно-кассовое обслуживание как базовая банковская услуга.

1.1. Изменение содержания расчетно-кассового обслуживания в условиях перехода к рынку и внедрения информационных технологий.

1.2. Характеристика комплекса услуг, составляющих традиционное расчетно-кассовое обслуживание.

1.3. Требования Банка России к организации, техническому и технологическому обеспечению РКО.

Глава 2. Реинжинириг бизнес-процессов расчетно-кассового обслуживания в многофилиальном банке (на примере ОАО Банк ВТБ).

2.1. Анализ современного комплекса услуг по расчетно-кассовому обслуживанию.

2.2. Необходимость и предпосылки реинжиниринга бизнес-процессов РКО.

2.3. Цели, задачи и планируемые результаты проекта по оптимизации РКО.

Глава 3. Реинжиниринг бизнес-процессов на основе унификации АБС и централизации бэк-офисных операций филиалов на уровне Головной организации.

3.1. Методика реинжиниринга бизнес-процессов, как способ решения проблемы автоматизации бэк-офиса банка.

3.2. Методика выбора АБС, способной обеспечить централизацию и оптимизацию бизнес-процессов.

3.3. Построение системы нормирования, как основного этапа реинжиниринга бизнес-процессов.

Рекомендованный список диссертаций по специальности «Финансы, денежное обращение и кредит», 08.00.10 шифр ВАК

• Банковские технологии в системе безналичных расчетов 2005 год, кандидат экономических наук Саксельцева, Екатерина Геннадиевна

• Формирование эффективной региональной платежной системы и развитие новых форм дистанционного обслуживания клиентов 2005 год, кандидат экономических наук Головко, Андрей Степанович

• Учет и анализ безналичных расчетов 2005 год, доктор экономических наук Ануреев, Сергей Владимирович

• Оптимизация системы электронных межбанковских расчетов 2006 год, кандидат экономических наук Корчагин, Дмитрий Николаевич

• Электронные платежные инструменты в развитии розничного банковского бизнеса 2006 год, кандидат экономических наук Дьяков, Андрей Павлович

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Реинжениринг процессов расчетно-кассового обслуживания в многофилиальном банке на основе информационных технологий»

В любой экономике коммерческие банки являются проводниками расчетных операций. Выполнение банками функции обеспечения расчетов призвано обеспечить стабильность банковской системы, снижение операционных расходов предприятий и организаций, повышение ликвидности рынков, а также способствовать проведению финансово-кредитной политики государства. Появление и активное использование новых банковских технологий играет решающую роль в процессе оптимизации системы безналичных расчетов, который сегодня является весьма актуальным, поскольку глубокий финансовый кризис, поразивший мировую экономику, в настоящее время пошатнул и отечественную банковскую систему.

Как известно, в рамках только лишь традиционного банковского обслуживания клиентов невозможно обеспечить необходимый уровень рентабельности расчетных операций.

Поэтому на современном этапе необходимо уделять особое внимание разработкам, направленным на повышение эффективности расчетно-кассовых услуг (РКО), а также на массовое внедрение в банковскую практику средств дистанционной работы в целях снижения транзакционных издержек и, следовательно, повышения эффективности системы безналичных расчетов.

Немаловажную роль играет и имеющая место тенденция снижения маржинальных доходов, что вынуждает банки искать способ стабильного заработка на комиссионных операциях. Особенно в период кризиса банки заинтересованы и в остатках на счетах предприятий, и в комиссионных доходах. Это означает необходимость активного привлечения клиентов всех категорий, в том числе и для РКО.

Как правило, внедрение современных банковских технологий снижает уровень рисков, сопутствующих безналичным расчетам. Это определяет актуальность темы диссертационной работы, призванной обобщить существующую и разработать новую методическую базу для создания максимально эффективной и устойчивой к внешним влияниям системы расчетно-кассового обслуживания коммерческого банка.

Актуальность темы работы определяется недостаточной комплексной проработанностью рассматриваемой проблемы - необходимости оптимизации процессов расчетно-кассового обслуживания в многофилиальном банке в целях повышения его эффективности.

Актуальность и практическая значимость предопределили следующие цели и задачи диссертационного исследования.

Целью диссертационной работы является обоснование теоретических положений и методических основ совершенствования процессов расчетно-кассового обслуживания клиентов коммерческими банками на основе внедрения информационных технологий. В соответствии с данной целью в работе были поставлены следующие основные задачи:

Проанализировать содержание расчетно-кассового обслуживания клиентов коммерческими банками, выделить его элементы, обозначить тенденции развития; показать его роль как связующего звена между коммерческими банками и Центральным Банком, с одной стороны, и между коммерческим банками и хозяйствующими субъектами, с другой;

Выявить тенденции развития расчетно-кассового обслуживания как набора услуг, банковского сервиса, комплекса информационных и банковских технологий, определить направления, цели и задачи его совершенствования в современных условиях;

Выработать критерии оценки эффективности автоматизированных банковских систем, применяемых в расчетно-кассовом обслуживании;

Определить целесообразность и систематизировать предпосылки проведения реинжиниринга бизнес-процессов расчетно-кассового обслуживания в многофилиальном банке, выделить его основные направления;

Обосновать методические подходы к реинжинирингу бизнес-процессов на основе унификации автоматизированной банковской системы (АБС) и централизации бэк-офисных операций филиалов на уровне головной организации;

Объектом данного исследования является система расчетно-кассового обслуживания российского коммерческого банка как особое направление банковской деятельности.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, формы и методы управления процессами расчетно-кассового обслуживания в многофилиальном коммерческом банке.

Методологическую основу диссертационной работы образуют принципы диалектики и законы логики, системный подход в решении поставленных задач. Важнейшим аспектом представленного исследования является применение таких общенаучных методов как сравнение, группировка, анализ, синтез.

Методика исследования базировалась на анализе и обобщении положений и результатов, представленных в теоретических работах, монографиях и статьях отечественных и зарубежных авторов. Теоретической и практической основой данной работы послужили теории и концепции, сформированные в трудах отечественных и зарубежных экономистов в области рассматриваемой темы, в числе которых работы: Г.Н. Белоглазовой, В.В. Бочарова, Н.В. Иванова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, В.Е.

Леонтьева, Ю.С. Масленченкова, А.Г. Мнацаканяна, Г.С. Пановой, Б.В.Пантелеева, М.А. Помориной, Н.П. Радковской, А.И. Седина, В.В. Скляренко, Д.И. Трактовенко, А.Д. Шеремет, Е.Б. Ширинской и др.; среди зарубежных авторов - Э. Деминга, Э.Дж. Долана, Р. Каплана, Ф. Котлера, Д. Нортона, П. Роуза, Э. Рида, Дж.Ф.-мл. Синки, Г. Шарпа, и др.

Теоретическую базу диссертации составили фундаментальные монографические работы, диссертационные исследования, экономическая периодика, внутренние положения и правила, разработанные в кредитных организациях.

Информационной базой работы послужили законодательные и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность в Российской Федерации, статистические данные, опубликованные Банком России и другими официальными органами, данные международных банковских организаций, справочные материалы Госкомстата РФ, данные информационных и рейтинговых агентств, информация из периодической печати, электронные СМИ. Исследование практики проведения безналичных расчетов в коммерческом банке осуществлялось на основе информации, предоставленной ОАО Банк ВТБ.

Научная новизна полученных результатов определяется тем, что в настоящей диссертационной работе сформированы теоретические и методические подходы к проведению реинжиниринга процессов расчетно-кассового обслуживания, отражающие изменение его содержания и применяемых банками технологий и обеспечивающие оптимизацию издержек и повышение качества расчетных услуг. Конкретно научная новизна результатов диссертационного исследования заключается в следующем:

Обоснована необходимость расширения функционально-целевого представления расчетно-кассового обслуживания в связи с революционными преобразованиями, произошедшими в последние годы в его экономическом содержании, технологическом и техническом оснащении; дана характеристика существующего комплекса услуг, составляющих расчетно-кассовое обслуживание;

Выделены продуктовый, технологический, сервисный, организационный и коммуникационный аспекты расчетно-кассового обслуживания, расширены и дополнены характеристики расчетно-кассовых услуг коммерческих банков, выявлены тенденции их развития в разрезе соответствующих аспектов;

Выделены критерии и предложена классификация расчетно-кассовых услуг коммерческого банка, включающая традиционные (технологии проведения внутрибанковских расчетов, сопровождения корреспондентских отношений, осуществления клиринговых расчетов) и инновационные (технологии проведения расчетов с использованием пластиковых карточек, обеспечения дистанционного банковского обслуживания клиентов) технологии;

Произведена оценка процесса разработки и внедрения банковской технологии проведения безналичных расчетов с выделением структурных элементов, связанных с определением потребностей целевой аудитории, разработкой модели технологического процесса, организацией продвижения расчетных услуг на рынок, разработкой порядка документооборота и сопровождения расчетных операций;

Выработаны критерии оценки эффективности банковских технологий, применяемых в процессе расчетного обслуживания клиентов по показателям доходности и прибыльности расчетных операций, скорости проведения расчетов, доступности платежных услуг, безопасности процедуры платежа, уровня сопутствующих рисков;

Обоснована целесообразность, систематизированы предпосылки проведения реинжиниринга бизнес-процессов расчетно-кассового обслуживания в многофилиальном банке, определены его основные направления и инструменты, обеспечивающие эффективное управление бизнес-процессами, и снижения операционных рисков;

Предложен подход к созданию системы нормирования, оценивающий затраты на выполнение бизнес-процесса, исходя из себестоимости одного человека-часа работы персонала, задействованного в его реализации, и нормативов времени, разработаны методические основы создания технологических карт;

Определены направления совершенствования банковских технологий в системе безналичных расчетов, предусматривающие комплексное использование таких инструментов реинжиниринга, как централизация бэк-офисных операций филиалов на уровне Головной организации; повсеместное применение технологий дистанционного банковского обслуживания; развитие кросс-продаж услуг; даны рекомендации по совершенствованию банковских технологий в системе безналичных расчетов в части развития методологических аспектов оптимизации бизнес-процессов на основе унификации АБС.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные положения, выводы и рекомендации были доложены, обсуждены и одобрены на международном научно-практическом симпозиуме «Экономическая политика современной России» (XIII ассамблея молодых ученых Санкт-Петербурга) (2009 г), на Межвузовской научно-практической конференции «Финансово-кредитные институты Санкт-Петербурга: исторический опыт и современность» (2009 г), а также на межвузовской научной конференции «Концентрация и консолидация банковского капитала - современные тенденции и формы проявления» (2009 г)

Методические положения и рекомендации использованы при разработке системы финансового планирования в многофилиальном коммерческом банке, что подтверждено соответствующими документами. По теме диссертации опубликованы 5 работ, объемом 1,96 пл., в том числе 1 статья в издании, рекомендованном экспертным советом ВАК РФ.

Работа состоит из трех глав, введения, заключения, приложений и списка литературы.

Во введении обоснована актуальность выбранной темы исследования, показана ее теоретическая, методологическая и практическая значимость; дана характеристика степени разработанности проблемы; определены объект, предмет, цель и задачи исследования; раскрыта научная новизна и достигнутые результаты работы, представлена информация об апробировании результатов исследования.

Первая глава раскрывает содержание расчетно-кассового обслуживания как базовой банковской услуги. Если ранее РКО являлось элементом платежно - расчетной системы, то в настоящее время это базовая банковская коммерческая услуга. Это, с точки зрения автора, является основной предпосылкой пересмотра подхода к рассмотрению РКО.

Рассматривая РКО как в экономическом, так и в технологическом аспектах, автор определяет комплекс расчетно-кассовых услуг как фундамент для других банковских услуг, что дает возможность развития системы комплексного обслуживания клиента и предложения ему более широкого спектра услуг, осуществления перекрестных продаж банковских продуктов, в целях повышения доходности и эффективности банковской деятельности.

Кроме того в первой главе автор развивает теоретические предпосылки необходимости реинжиниринга бизнес-процессов РКО, особенно в технологическом аспекте, который, по-мнению автора, исключительно важен, поскольку именно посредством технологий РКО связывает коммерческие банки с Центральным, осуществляя прямой выход на платежную систему. При этом, с другой стороны, РКО является основным элементом цепи, связывающей ЦБ и предприятия (посредством систем дистанционного обслуживания коммерческих банков).

Вторая глава рассматривает предпосылки и проблемы проведения реинжинирига бизнес-процессов расчетно-кассового обслуживания в многофилиальном банке (на примере ОАО Банк ВТБ). Автор рассматривает многофилиальный банк, поскольку именно в нем наиболее явной является необходимость взаимоувязки и централизации расчетно-кассовых услуг, что является предпосылкой проведения реинжиниринга бизнес-процессов.

Третья глава содержит авторские разработки по реинжинирингу бизнес-процессов на основе унификации АБС и централизации бэк-офисных операций филиалов на уровне Головной организации и включает в себя помимо непосредственно методики реинжиниринга бизнес-процессов, методику выбора АБС, способную обеспечить централизацию и оптимизацию бизнес-процессов, а также рекомендации по построению системы нормирования, как основного этапа оптимизации бизнес-процессов.

В заключении приводятся основные выводы и рекомендации выполненного диссертационного исследования, обобщены предложения автора.

В приложениях представлены вспомогательные материалы, иллюстрирующие отдельные положения диссертационной работы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Захарова, Елена Анатольевна

Проект выходит на окупаемость в течение 4-5 лет

Ожидаемая ежегодная экономия после завершения проекта составит ~ 310 млн. руб.

Однако, необходимо еще раз подчеркнуть, что при выборе централизованной АБС, нельзя руководствоваться исключительно экономическими критериями. Очень важную роль имеет предварительная оценка рисков. Произвести ее можно как в формате SWOT - анализа, так и по форме, предлагаемой ниже в таблице. Такая форма, проиллюстрированная на примере рассматриваемого проекта, позволяет не только оценить риски, но и сформировать комплекс мероприятий по их снижению и устранению.

Заключение

В заключение хотелось бы отметить, высокую актуальность в период экономического кризиса для каждого банка проблемы оптимизации управленческой деятельности. Данный процесс должен происходить с применением определенного метода, который позволил бы провести изменения с максимальной эффективностью. Из всех существующих на сегодняшний день методов в этой сфере наиболее прогрессивным, радикальным и универсальным является реинжиниринг бизнес-процессов.

Кроме того, в настоящем исследовании автором обосновывается позиция о том, что российские банки традиционно ориентированы в большей степени на кредитно-депозитные и в меньшей степени на комиссионные операции. Вместе с тем, комиссионные доходы носят более стабильный характер, что обуславливается отсутствием влияния фактора процентного риска, столь значимого в период кризиса. Таким образом, банки, которые не пересматривают подходы к формированию структуры доходов от традиционных банковских услуг в сторону увеличения комиссионных доходов, т.е. в сторону развития традиционных банковских услуг, основным из которых является расчетно-кассовое обслуживание, не имеют высокой эффективности бизнеса.

В диссертационном исследовании делается вывод о том, что в период кризиса, когда традиционная банковская деятельность - кредитование и привлечение денежных ресурсов во вклады - показала свою рискованность, вложения банков в перегретый отечественный сектор недвижимости и в фондовый рынок оказались несостоятельными, банкам необходимо развивать расчетно-кассовое обслуживание (РКО) и дистанционный банкинг - интернет-услуги и мобильные приложения.

Таким образом, проанализировав текущее состояние организации банковской деятельности, автор приходит к заключению о том, вопросы оптимизации бизнес-процессов расчетно-кассового банковского обслуживания становятся наиболее актуальными на современном этапе, в условиях сокращения доходных направлений банковской деятельности, когда РКО становится ключевой банковской услугой с точки зрения обеспечения рентабельности, а качество банковских активов имеет определяющее значение для устойчивости банковской системы в целом. При этом автором дается характеристика существующего комплекса услуг, составляющих расчетно-кассовое обслуживание.

Кроме того, в настоящей работе, на основании анализа разработок западных и отечественных авторов, предлагается авторское определение платежной системы, как системы взаимоотношений, обеспечивающей выполнение возникающих обязательств между субъектами экономики в отношении передачи денежных средств, сформулированы основные правила и принципы организации системы безналичных расчетов, и дается определение сущности и специфики банковских технологий проведения безналичных расчетов, анализ проблем совершенствования технологии и инструментов платежа. В исследовании также произведена оценка процесса разработки и внедрения банковской технологии проведения безналичных расчетов с выделением структурных элементов, связанных с определением потребностей целевой аудитории, разработкой модели технологического процесса, организацией продвижения расчетных услуг на рынок, разработкой порядка документооборота и сопровождения расчетных операций, сформулированы принципы внедрения банковских технологий проведения расчетных операций, в составе которых выделены общие (системный подход, информативность, целевая ориентация) и специфические (юридические, управление рисками, оценка участия, безопасность, скорость проведения платежа, ответственность) принципы

Автором также предложена классификация расчетно-кассовых услуг коммерческого банка, включающая традиционные (технологии проведения внутрибанковских расчетов, сопровождения корреспондентских отношений, осуществления клиринговых расчетов) и инновационные (технологии проведения расчетов с использованием пластиковых карточек, обеспечения дистанционного банковского обслуживания клиентов) технологии.

Автор произвел подробное исследование особенностей роли отдельных форм и способов платежа, предложил направления совершенствования механизма осуществления расчетов в условиях внедрения новых электронных технологий и на основании проведенного анализа необходимости проведения реинжиниринга бизнес-процессов расчетно-кассового обслуживания в многофилиальном банке.

Вывод о целесообразности проведения банками реинжиниринга систем безналичных расчетов в настоящее время, сделанный в настоящем * исследовании, подкрепляется и тем фактом, что низкая востребованность расчетных услуг в России во многом является следствием недостаточно высокого технологического уровня платежных систем банков, которые автоматизировали действовавшие ранее технологии без кардинального переосмысления их организации.

Общая информатизация банковской деятельности существенно повышает гибкость бизнеса, оперативность и точность в принятии решений, что делает тему настоящего исследования особенно актуальной для периода экономической нестабильности.

Кроме того, произведен подробный анализ традиционных и новых банковских технологий проведения безналичных расчетов в части расчетнокассового банковского обслуживания, как инструмента повышения рентабельности бизнеса, снижения уровня рисков и уменьшения банковских издержек.

К основным направлениям оптимизации издержек, как одного из элементов «антикризисного управления», автор относит:

Сокращение расходов на сеть;

Сокращение расходов на персонал (в т.ч. и высвобождение сотрудников за счет оптимизации и повышения эффективности бизнес-процессов, изменения технологии продаж);

Сокращение текущих расходов кредитной организации.

В работе отмечено, что сегодня все больше российских банков приходят к необходимости реализовать все эти направления оптимизации издержек посредством совершенствования ИТ - системы.

Способствовать оптимизации издержек, по мнению автора, должна реализация в банке системы нормирования, как основного этапа оптимизации бизнес-процессов. В настоящем исследовании на основании изучения современных теорий управления, автор предлагает для эффективного, концептуально и экономически обоснованного управления бизнес-процессами, их совершенствования и снижения операционных рисков авторский подход к созданию системы нормирования, оценивающий затраты на выполнение бизнес-процесса, исходя из себестоимости одного человека-часа работы персонала, задействованного в его реализации и нормативов времени, а также к разработке методики создания технологических карт.

Проведенный в настоящей работе анализ зарубежного опыта свидетельствует о том, что в России до сих пор уделяется не достаточно внимания реинжинирингу бизнес-процессов - сказывается нажитое годами финансовой нестабильности стремление банков реализовать разовый проект и зафиксировать прибыль, в то время как оптимальное выстраивание деятельности дает залог стабильности на долгую перспективу, а в период негативной экономической конъюнктуры дает возможность в банке дальнейшего развития всего бизнеса. Предлагаемая в диссертационной работе систематизация подходов к проведению реинжиниринга бизнес-процессов призвана способствовать повышению управляемости бизнесом, снижению издержек всех подразделений, снижению себестоимости банковских продуктов, и, соответственно, эффективности функционирования и достижения поставленных целей. Практический интерес представляет разработанная автором методика оценки эффективности бизнес-процессов, основанная на функционально-стоимостном анализе.

В диссертационном исследовании сделан вывод о том, что в ближайшее время качество ИТ - систем, в которых центральное место занимает АБС, станет предметом соперничества между коммерческими банками. Поскольку, чем эффективнее система технологической поддержки бизнеса, взаимоувязки операций различного уровня и мониторинга их исполнения, тем больше возможностей у кредитной организации приобрести сильную конкурентную позицию.

Кроме того, очень важным аспектом для реализации проекта реинжиниринга бизнес-процессов в многофилиальном банке представляется централизации бэк-офисных операций филиалов на уровне Головной организации, поэтому автор производит подробный анализ необходимости централизации бэк-офисных операций и унификации автоматизированной банковской системы.

В диссертационном исследовании произведен анализ АБС западных и российских поставщиков, а также собственных банковских разработок, и предложена методика выбора АБС, способной обеспечить централизацию и оптимизацию бизнес-процессов многофилиального коммерческого банка. На основании проведенного исследования внедрения решений, осуществляющих централизацию бизнеса, в западных банках, в рамках стратегии развития ИТ-систем, сделан вывод о том, что банку унификацию и централизацию целесообразно проводить одновременно и для ИТ-систем и для бизнес-процессов бэк-офиса, что позволит сократить организационные риски и получить существенную экономию.

В настоящей работе выделены наиболее яркие последствия реорганизации системы информационных технологий на основании предложенных методологических разработок - такие как снижение издержек, повышение контроля над деятельностью подразделений, и, как следствие, достижение банком поставленных стратегических ориентиров.

Таким образом, теоретическая и практическая значимость состоит в том, что выполненное диссертационное исследование развивает мало разработанное в отечественной экономической науке направление, расширяет его методологический и методический аппарат. Оно направлено на решение практических проблем и призвано внести определенный вклад в обеспечение стабильного функционирования банковской системы страны и национальной экономики.

Ряд положений диссертации, связанных с исследованием сегодняшнего положения российского банковского сектора, формированием и управлением ИТ-стратегий банковского бизнеса, организационными основами построения ИТ - системы банковской деятельности, управлением рисками банковского бизнеса, формированием и управлением каналами дистрибуции банковских продуктов и услуг, а также построением модели оптимизации бизнес-процессов и системы нормирования могут быть непосредственно использованы в практической деятельности по банковскому менеджменту, банковским технологиям и банковским рискам. В работе предложены конкретные рекомендации по совершенствованию банковских технологий в системе безналичных расчетов.

Кроме того, необходимо отметить, что автором определены направления совершенствования банковских технологий в системе безналичных расчетов, предусматривающие комплексное использование таких инструментов реинжиниринга, как централизация бэк-офисных операций филиалов на уровне Головной организации; повсеместное применение технологий дистанционного банковского обслуживания; развитие кросс-продаж услуг.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Захарова, Елена Анатольевна, 2009 год

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с изм. от 04 июля 2008 г.).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (с изм. от 24 апреля 2008 г.).

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья. Федеральный закон от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ (с изм. от 30 июня 2008 г.).

5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03 февраля 1996 г. №17-ФЗ. (с изм. от 08 апреля 2008 г.).

6. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (с изм. от 31 декабря 2008 г.).

7. Федеральный закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с совершенствованием порядка обращения взыскания на заложенное имущество»от 30 декабря 2008 г. №306-Ф3.

8. Федеральный закон «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» от 13.10.2008 г. №173-Ф3.

9. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организацияха, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.2002 № 205-П (с изм. от 26 марта 2007 г.).

10. Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"

11. Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации";

12. Положение Банка России от 26 марта 2003 г. № 221-П "О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями физическими лицами";

13. Положение Банка России от 12 марта 1998 г. № 20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными15

Обратите внимание, представленные выше научные тексты размещены для ознакомления и получены посредством распознавания оригинальных текстов диссертаций (OCR). В связи с чем, в них могут содержаться ошибки, связанные с несовершенством алгоритмов распознавания. В PDF файлах диссертаций и авторефератов, которые мы доставляем, подобных ошибок нет.

Введение

Глава 1. Теоретические и методологические основы казначейского исполнения местного бюджета

1 Роль и значение организации казначейского исполнения местного бюджета

2 Организация казначейского исполнения местного бюджета

3 Порядок открытия и ведения лицевых счетов клиентам муниципальным казначейством

Глава 2. Практика РКО клиентов муниципальным казначейством на примере ТО платежей по Ленинскому району г.Перми

1 Характеристика ТО платежей УК по Ленинскому району Департамента Финансов администрации г.Перми

2 Анализ лицевых счетов открытых в муниципальном казначействе. Практика РКО клиентов муниципальным казначейством

Глава 3. Совершенствование РКО клиентов при казначейском исполнении местного бюджета

1 Проблемы РКО клиентов органами казначейства

2 Совершенствование порядка РКО клиентов муниципальным казначейством

Заключение

Список используемой литературы

Введение

От достоверности и оперативности получения информации о состоянии государственных и муниципальных финансов зависит, насколько успешно будет развиваться экономика любого государства.

В Бюджетном послании Президента России Федеральному Собранию.о бюджетной политике в 2012 - 2014 годах было отмечено, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления должны иметь больше возможностей влиять на формирование инвестиционного климата и решение социальных вопросов. Но для этого им необходима прочная финансовая основа. Полномочия, в большей степени отвечающие целям и задачам органов государственной власти субъектов Российской Федерации, стоило бы передать на региональный уровень, полномочия, отвечающие целям и задачам органов местного самоуправления, - на муниципальный уровень. Соответственно этому должны определяться как расходные обязательства, так и источники доходов. Необходимо повысить значимость выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований по сравнению с субсидированием и одновременно усилить ответственность за выполнение показателей оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления».

Система государственных финансов - это единый комплекс, структурных и функциональных органов обеспечения их финансовых операций, посредством которых они осуществляют аккумуляцию денежных средств и производят расходы. Данная сфера является одной из ключевых в экономике, что и предопределяет необходимость выработки мер по повышению результативности ее использования.

В системе управления государственными финансовыми ресурсами любой страны очень важная роль отводится организационной структуре, обеспечивающей реализацию на практике той или иной модели бюджетного регулирования. В круг ее основных задач входит, прежде всего планирование и прогнозирование бюджетного процесса, формирование рациональной структуры межбюджетных отношений, осуществление операций с бюджетными средствами, контроль за их целевым расходованием, финансирование социальных программ, консолидация и учет всех видов государственных финансов и др. В качестве такой организационной структуры за рубежом традиционно выступает институт казначейства, который за многолетний период своего развития превратился в действенный инструмент проведения государственной финансовой политики в бюджетной сфере. Доказано, что содержание деятельности казначейства обусловлено наличием функций у бюджета:

контролирующей;

распределяющей.

С момента возникновения казначейских органов именно эти функции стали объективной основой определения основных направлений деятельности казначейства. Другими факторами, обусловливающими, содержание деятельности казначейства в основном является: сущность функций и задач государства, частью которого является казначейство. Поскольку функции бюджета направлены на обеспечение публичных интересов, поэтому казначейство призвано обеспечивать защиту указанных интересов в бюджетной сфере, что нельзя было добиться от банковской системы исполнения бюджетов.

Казначейская система страны имеет также огромное значение в реализации программы перераспределения бюджетных средств между уровнями бюджетной системы, и деятельность территориальных органов Федерального казначейства, направленная на усиление совершенствования финансового контроля, требует к себе постоянного внимания, что и обуславливает необходимость и важность данного исследования.

Целью дипломной работы является разработка предложений по совершенствованию кассового - обслуживания клиентов в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства;

Объектом исследования дипломной работы является территориальное отделение Ленинского района Управления казначейства г.Перми.

Предмет исследования - это казначейское исполнение местного бюджета.

Для достижения указанных целей в работе необходимо решить следующие задачи:

определить роль органов казначейства в системе исполнения бюджетов;

рассмотреть законодательные основы деятельности органов казначейства;

выявить основные проблемы в расчетно-кассовом обслуживании клиентов органами казначейства;

проанализировать существующее положение дел по исполнению местного бюджета на примере территориального отдела платежей по Ленинскому району г.Перми;

предложить пути совершенствования по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

Дипломная работа имеет следующую структуру:

введение, в которой раскрыта актуальность темы, определены предмет и объект исследования, сформулированы его цели и задачи.

В первой главе раскрываются вопросы значения казначейства, правовые основы деятельности органов казначейства;

Во второй главе затронуты вопросы, связанные с анализом структуры лицевых счетов открытых в органах казначейства, анализа расходной части бюджетов на лицевых счетах открытых в органах казначейства на примере отдела платежей Ленинского района Управления казначейства.

В третьей главе, в которой рассмотрены пути совершенствования и способы решения проблем, стоящих перед органами казначейства;

Заключение, которое состоит из выводов по рассмотренным вопросам и по всей дипломной работе.

Глава 1. Теоретические и методологические основы казначейского исполнения местного бюджета

.1 Роль и значение организации казначейского исполнения местного бюджета

Вся история развития государственных финансов России непосредственно связана с упоминанием наименования должностного лица, управляющего финансами, или самостоятельного учреждения с корнем слова "казна". История создания органов казначейства естественным образом совпадает с началом процесса образования Русского централизованного государства. В XV веке наряду с должностью окольничего - ближайшего советника и исполнителя поручений Великого князя появилась должность казначея - хранителя великокняжеской казны и архива. При казначее в 1558 году (т.е. 452 года назад) было образовано первое государственное экономическое учреждение - Казна, в которой вели делопроизводство должностные лица - дьяки и подъячие, не всегда родовитые, но грамотные исполнители приказов. Первым известным общегосударственным бюджетом (а точнее, с нашей точки зрения, росписью государственных доходов и расходов) являлась роспись доходов и расходов за 1679-1680 годы (т.е. 331 год назад). По доходам и расходам она составляла 1220,4 тыс. рублей.

Создание строгой системы финансовых учреждений России, в том числе и в губерниях, была предпринята в императорском указе от 7 ноября 1775 года "Учреждение о губерниях". Реформа коснулась всех отраслей государственного управления, в том числе и финансовой. Были упразднены 3 коллегии, ранее управлявшие государственными финансами, и учреждены в составе Сената новые органы финансового управления - экспедиции: Экспедиция о государственных доходах, Экспедиция о государственных расходах, Экспедиция свидетельства счетов, Экспедиция о недоимках; было создано два центральных казначейства. Согласно указу 1775 года, вновь учреждались и главные органы местного финансового управления. Ими были определены губернские казенные палаты, первоначально состоявшие в ведении наместнических правлений.

Указом императрицы Екатерины II Сенату от 27 января 1781 года было образовано Пермское наместничество, объединившее две области, или провинции: Пермскую и Екатеринбургскую. В его состав входили 16 уездов: к Пермской провинции -Пермский, Кунгурский, Соликамский, Чердынский, Обвинский, Оханский, Осинский, Красноуфимский; к Екатеринбургской провинции - Екатеринбургский, Челябинский, Шадринский, Долматовский, Камышловский, Ирбитский, Верхотурский, Алапаевский. Одновременно с образованием наместничеств были утверждены органы управления, в том числе и финансовые. Основными финансовыми органами наместничества (губернии) в то время были Пермская казенная палата и уездные казначейства, составившие сеть подведомственных губернской Палате финансовых органов. Первым председателем Пермской казенной палаты был вице-губернатор Алябьев Александр Васильевич (1780-1787).

Одним из самых примечательных изменений в организации управления центральными финансовыми органами стал вывод в 1796-1797 годах "казначейских" экспедиций Сената из ведения генерал-прокурора и подчинения их Государственному казначею. Первым Государственным казначеем Российской Империи, согласно Высочайшему именному указу императора Павла I от 4 декабря 1796 года, был назначен Алексей Иванович Васильев. Интересным и актуальным даже для сегодняшнего дня является сам текст этого указа, который гласил: "При самом вступлении в важную должность, на Вас возлагаемую, приложите старания собрать сведения и Нам, как наискорее, доставить о всех доходах, о штатных, чрезвычайных или временных расходах, дабы Мы, рассмотря оные и распорядя сообразно прямым нуждам государственным, могли поставить Вас в лучшую удобность управлять сею частию и отвратить всякой недостаток или затруднение".

В ходе реформирования государственной системы управления России манифестом императора Александра I от 8 сентября 1802 года были учреждены 8 министерств, в том числе Министерство финансов, руководство которым осуществлял назначаемый императором министр. Министру финансов вменялось "два главные предмета: управление казенными и Государственными частями, кои доставляют Правительству нужные на содержание его доходы; и генеральное всех доходов разассигнование по разным частям Государственных расходов". В основу сборов доходов должны были лечь такие принципы, как умножение богатств Империи при недопущении отягощения жизни народа, кроме того, поступление доходов должно было носить постоянный характер и иметь тенденцию к возрастанию, а расходы должны были быть строго регламентированы. На протяжении 19 лет ведомства Государственного казначея и Министерства финансов осуществляли свои функции в тесной взаимосвязи, но параллельно друг с другом. В 1821 году Министерство финансов расширилось за счет учреждения в его составе Департамента Государственного казначейства из 14 отделений, разделенных на две части: распорядительную, ведавшую всеми делами по приему и хранению доходов и по обращению их в расходы, и счетную, которая, в свою очередь, делилась на контроль и бухгалтерию.

Казенная палата Пермской губернии осуществляла все финансово-хозяйственное управление в губернии, "соотносясь с экспедициями Сената" по вопросам общего руководства. Палата делилась по направлениям деятельности на экспедиции, позже на отделения (ревизское, питейных сборов, соляное, казначейств, контрольное); принцип деления всегда сохранялся, несмотря на довольно частые и значительные изменения, происходившие с этим учреждением на протяжении всей истории его существования. Во главе казенной палаты, являвшейся коллегиальным органом, стоял председатель - вице-губернатор.

В ее ведении состояло управление всеми государственными имуществами, т. е. землями, недрами, водами, казенными предприятиями и государственными, дворцовыми, экономическими крестьянами. Палата руководила производством, хранением и продажей соли и спиртных напитков, занималась учреждением и осуществлением казенного надзора за винными откупами и контролем за добычей соли частными лицами. Она проводила рекрутские наборы, ревизии податного населения, перечисление лиц податных сословий из одного состояния в другое. Чиновники палаты контролировали раскладку, сбор и поступление всех видов налогов (окладных и неокладных сборов).

Состоявшие в ведении казенных палат уездные казначейства имели в своем штате уездного казначея и четырех присяжных - хранителей денежной казны. Впоследствии штатная численность этих учреждений увеличилась за счет введения должностей бухгалтеров и журналистов. Уездные казначейства осуществляли сбор, прием и хранение государственных доходов, выдачу денежных сумм по распоряжению местных властей, т. е. являлись государственными приходно-расходными кассами. В казначействах производилась продажа гербовой бумаги, марок, бандеролей, аршинов, ими же выдавались промысловые и торговые свидетельства, патенты по акцизным сборам, подорожные и паспорта для мещан. Одновременно с этим казначейства выполняли функции «камеры хранения», принимая от различных учреждений, должностных и частных лиц на хранение денежные суммы и другие материальные ценности и имущество. В соответствии с законом "Об учреждении губернских казначейств и расходных отделений и преобразовании уездных казначейств" от 30 ноября 1865 года в Перми было учреждено Пермское губернское казначейство. Его создание было обусловлено все возрастающей ролью органов казначейств в финансово-хозяйственной и промышленной жизни губернии и России. Тем более, что на органы казначейства к середине 70-годов девятнадцатого века возлагалось ведение всех кассовых операций по земским учреждениям, говоря на современном языке, они вели кассовое исполнение местных бюджетов.

К началу двадцатого века Пермская губерния была одним из крупнейших регионов России с развитой инфраструктурой промышленности, торговли, кустарного производства, сельского хозяйства. В губернии создавались новые финансовые и кредитные органы. Но основными органами, владеющими информацией о поступивших казенных сборах, об их недоимках, об оборотах торговых и промышленных предприятий, действовавших на территории губернии, и о многом другом, оставались казенная палаты и казначейства.

О том, что казенная палата продолжала оставаться важнейшим учреждением в губернии, свидетельствует тот факт, что ее председатель, имевший чин статского или действительного статского советника, зачастую замещал губернатора во время его отсутствия или болезни.

Основными отправными точками образования централизованной системы Федерального казначейства являются Указ Президента Российской Федерации от 08.12.1992г. № 1556 «О Федеральном казначействе Российской Федерации» и Постановление Правительства Российской Федерации от 27.08.1993г. № 864, которым было утверждено Положение о Федеральном казначействе.

Данное Положение являлось правовой основой деятельности органов казначейства, так как им были определены выполняемые функции на уровне Управления и отделений по городам и районам.

Первым начальником Управления Федерального казначейства по Пермской области приказом Министра финансов Российской Федерации был назначен Колпаков Валентин Васильевич, который приступил с 23 сентября 1993 года к исполнению своих непосредственных обязанностей. Эта дата и есть начало создания казначейства края.

Существенно изменились функции казначейства.

В 1993 году налажен бухгалтерский учет исполнения федерального бюджета и организована отчетность.

В апреле 1995 года осуществлен переход на учет и распределение доходов федерального бюджета во все уровни бюджетов.

Начиная с декабря 1997 года, финансирование расходов осуществляется через лицевые счета, открытые в органах казначейства. С февраля 1999 года произведена официальная передача Минфином России территориальным органам Федерального казначейства право защищать интересы казны Российской Федерации и выступать от его имени в судах. В декабре 2001 года на органы казначейства возложено выполнение дополнительных функций, связанных с организацией бухгалтерского учета исполнения и составления отчетности об исполнении внебюджетных средств учреждений. В январе 2002 года начата работа по взысканию на основании исполнительных листов судебных органов средств по денежным обязательствам получателей средств, открытых в органах федерального бюджета. С января 2003 года централизованы на уровне управления учет доходов, собираемых на территории области, с мая 2006 года - учет расходов федерального бюджета. С мая 2006 года начали работу на едином казначейском счете, открытом в Федеральном казначействе. Во второй половине 2006 года были проведены мероприятия по обеспечению ведения с января 2007 года реестра государственных контрактов, заключаемых от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов. Ключевой задачей на современном этапе стало обеспечение функционирования единого казначейского счета, бюджетов федерального, регионального и местных уровней. С января 2006 года Управление начало работу по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Пермской области и бюджетов 363 административных образований. С января 2008 года для осуществления этой работы в Управлении создан отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов. С 1 января 2008 года Управление Федерального казначейства по Пермской области преобразовано в УФК по Пермскому краю с присоединением 6 отделений Коми-Пермяцкого округа, общее число подведомственных отделений составило 51 отделение.

Несмотря на значительное количество научных исследований, посвященных казначейскому исполнению бюджетов, многие аспекты деятельности органов федерального казначейства еще нуждаются в дополнительном исследовании. И связано это с темпами развития казначейской системы в Российской Федерации, ее совершенствованием. Кроме того практика работы органов федерального казначейства опережает ее теоретическую проработку.

Источником и эмпирической базой исследования послужили монографические работы, публикации российских экономистов по проблемам эволюции казначейства в РФ, материалы российской печати, нормативные документы Федерального Собрания РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, аналитические материалы Федерального казначейства РФ.

1.2 Организация казначейского исполнения местного бюджета

Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года №1556 был решен вопрос о казначейском исполнении федерального бюджета. С этого момента началось возрождение казначейства в России. Вышеуказанный Указ Президента Российской Федерации определил основную задачу для Федерального казначейства - это создание условий для проведения государственной бюджетной политики, эффективного управления доходами и расходами в процессе исполнения бюджета, повышения оперативности в осуществлении платежей государства, усилении контроля за поступлением и целевым использованием бюджетных средств. Одной из стадий бюджетного процесса является исполнение бюджета. Бюджетный процесс весьма сложный процесс, который охватывает период целого года и включает планирование бюджета, финансирование и контроль за его исполнением Важным этапом бюджетного процесса <#"justify">ØПрезидент (губернатор ) Президентское послание

ØПредставительно-законодательный орган (ГосДума + Совет Федераций) Рассматривает, утверждает и высказывает интересы населения

ØИсполнительный орган (МинФин, Правительство РФ) Составляют проект бюджета, отчет об исполнении и вносят поправки в ходе исполнения

ØОрганы денежно-кредитного регулирования (ЦБ РФ) Осуществляет денежно-кредитное регулирование

ØОрганы государственного финансового контроля (Счётная палата, Федеральные службы) Осуществляют все формы финансового контроля

ØГлавный распорядитель (Органы власти, которые могут распределять федеральные бюджетные средства) Роль расходов

ØГлавный администратор (Федеральная налоговая служба, орган власти, который может формировать источники бюджетных доходов)

Сущность казначейского исполнения бюджетов раскрывается в основном через следующие присущие такому их исполнению особенности: функционирование единого счета соответствующего бюджета;

Øосуществление операций по распределению поступлений в бюджетную систему РФ по ее уровням через органы казначейства на счета соответствующих бюджетов;

Øприменение системы лицевых счетов, отражающих движение бюджетных средств на счетах бюджетных организаций, открытых в кредитных учреждениях;

Øдоведение финансирования непосредственно (без посредников) до конечных бюджетополучателей;

Øповышение оперативности и качества предварительного и текущего контроля за расходованием бюджетных средств;

Øширокое внедрение автоматизированных систем в расчетах и обеспечении информационных потоков;

Øобязательность осуществления и учета кассовых операций органами Федерального казначейства.

Все эти составляющие «казначейского исполнения бюджетов» включают использование казначейских методов и технологий, в том числе по проведению и учету кассовых операций (поступлениям и выплатам).В БК РФ кассовое обслуживание исполнения территориальных бюджетов органами Федерального казначейства рассматривается как одно из обязательных условий казначейского их исполнения.

На основании статьи 21 Положения о бюджетном процессе в городе Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 28.08.2007 N 185 (с изменениями).Порядок исполнения бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города.

Порядок определяет сроки и последовательность взаимодействия департамента финансов администрации города Перми с получателями бюджетных средств города, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Перми (далее - администраторы источников финансирования дефицита бюджета) при осуществлении процедур принятия бюджетных обязательств, подтверждения денежных обязательств, санкционирования оплаты денежных обязательств и подтверждения исполнения денежных обязательств.

Кассовое обслуживание исполнения бюджета города осуществляется управлением Федерального казначейства по Пермскому краю (далее - УФК по Пермскому краю). В рамках кассового обслуживания исполнения бюджета города УФК по Пермскому краю обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджета города по поручению Департамента без осуществления санкционирования выплат из бюджета.

Получатель бюджетных средств города (далее - получатель средств) принимает бюджетные обязательства в пределах доведенных до него бюджетных ассигнований (по публичным нормативным обязательствам), лимитов бюджетных обязательств и утвержденной сметы доходов и расходов на очередной финансовый год и плановый период с учетом ранее принятых и неисполненных обязательств отчетного финансового года.

Получатель средств принимает бюджетные обязательства путем заключения муниципальных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с законом, иным правовым актом, соглашением.

При уменьшении получателю средств главным распорядителем ранее доведенных бюджетных ассигнований (по публичным нормативным обязательствам), лимитов бюджетных обязательств исполнение заключенных контрактов и договоров осуществляется в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Постановка на учет бюджетных обязательств, принятых бюджетными учреждениями, осуществляется управлением казначейства в порядке , утвержденном Департаментом.

Администраторы источников финансирования дефицита бюджета принимают бюджетные обязательства путем заключения муниципальных контрактов (договоров) на привлечение кредитов (открытие кредитной линии) в пределах доведенных бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период.

Получатель средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета подтверждает обязанность оплатить за счет средств бюджета города денежные обязательства в соответствии с платежными и иными документами, необходимыми для санкционирования оплаты.

Управление казначейства осуществляет платежи за счет средств бюджета города от имени и по поручению получателей средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета путем безналичного списания средств с лицевых счетов, открытых в Департаменте в установленном порядке, и обеспечением получателей средств наличными денежными средствами.

Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета города состоит в передаче управлением казначейства в УФК по Пермскому краю платежных поручений, подготовленных на основании представленных платежных документов получателями средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета, и списании сумм платежей с единого счета бюджета с одновременным отражением операций на лицевых счетах.

Получатель средств представляет платежные документы в виде заявки на оплату расходов, администратор источников финансирования дефицита бюджета - в виде распоряжения на выплату по договорам привлечения средств, по договорам размещения средств (далее - платежный документ) в управление казначейства в электронном виде в автоматизированной системе "АЦК-Финансы", с одновременным представлением на бумажном носителе в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного документа на бумажном носителе подписывается лицами, включенными в карточку образцов подписей, и заверяется оттиском его печати.

Оформление платежных документов для санкционирования оплаты денежных обязательств осуществляется в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, нормативных актов Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, Федерального казначейства Российской Федерации.

Одновременно с платежными документами получатели средств и администраторы источников финансирования дефицита бюджета для осуществления текущего контроля представляют в управление казначейства следующие подтверждающие возникновение денежных обязательств документы: оригиналы документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств: счет, счет-фактура, накладная, акт выполненных работ, оказанных услуг, акт приемки-передачи, кассовый или товарный чек, налоговое требование, декларация, исполнительный документ (исполнительный лист, судебный приказ), судебное решение (постановление), соглашение и(или) иные документы, предусмотренные условиями контракта (договора) либо установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, Пермского края, города Перми,

Управление казначейства на основе созданных главным распорядителем бюджетных средств распорядительных заявок формирует и направляет электронный пакет платежных документов в УФК по Пермскому краю, а в случае возврата электронного пакета платежных документов из УФК по Пермскому краю проставляет отклонение на не принятых платежных документах.

Порядок и условия обмена информацией между УФК по Пермскому краю и Департаментом при кассовом обслуживании исполнения бюджета города устанавливается соответствующим Регламентом .

Подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется управлением казначейства путем выдачи выписки из лицевого счета получателя, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета с приложением платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с единого счета бюджета города Перми в пользу физических и юридических лиц, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с отметкой управления казначейства "ПРОВЕДЕНО" и подписью ответственного специалиста.

В течение финансового года возможно внесение изменений в произведенные получателями средств кассовые расходы в следующих случаях:

при внесении изменений в решение Пермской городской Думы о бюджете на очередной финансовый год и плановый период,

при внесении изменений в сводную бюджетную роспись, бюджетную роспись,

при внесении изменений в бюджетную классификацию,

при внесении изменений в источники произведенных расходов,

при выявлении случаев ошибочного применения в платежных документах бюджетной классификации.

Для внесения изменений в произведенные расходы, отраженные на лицевых счетах, управлением казначейства оформляется уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по произведенным кассовым выплатам. Уведомление представляется в УФК по Пермскому краю в электронном виде, по форме , установленной Приказом Федерального казначейства Российской Федерации от 10 октября 2008 года N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов".

Операции по внесению изменений в произведенные расходы отражаются в выписках по лицевому счету получателя средств после подтверждения УФК по Пермскому краю в выписке по лицевому счету бюджета операций по внесению изменений.

Уполномоченным структурным подразделением департамента финансов администрации города Перми (далее - Департамент) по взаимодействию с получателями бюджетных средств города, администраторами источников финансирования дефицита бюджета при осуществлении процедур принятия бюджетных обязательств, подтверждения денежных обязательств, санкционирования оплаты денежных обязательств и подтверждения исполнения денежных обязательств является управление казначейства.

Сегодня казначейство является мощной платежной, учетной, контрольной и информационной системой в сфере финансовой деятельности публично-правовых образований. За масштабными новыми проектами нельзя забывать об основной функциональной деятельности Федерального казначейства - кассовом обслуживании бюджетов и формировании бюджетной отчетности. Здесь важна стабильность и повышение качества выполняемых функций.

1.3 Порядок открытия и ведения лицевых счетов клиентам в муниципальном казначействе

В настоящее время активно изучается порядок открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в Федеральном казначействе. С 1 января 2009 года существенно изменился порядок кассового обслуживания лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства. Приказ Федерального казначейства от 07.10.2008 № 7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами"

Настоящий Порядок разработан в соответствии со ст. 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 3 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ), Положением о бюджете и бюджетном процессе в городе Перми, утвержденным решением Пермской городской Думы от 28.08.2007 N 185 (с изменениями), и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов администрации города Перми (далее - департамент) лицевых счетов главным распорядителям бюджетных средств, муниципальным бюджетным учреждениям, являющимся получателями бюджетных средств, муниципальным казенным учреждениям, главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета города для учета операций по исполнению бюджета города Перми, лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, лицевых счетов муниципальным бюджетным учреждениям и открытие лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям.

Уполномоченным структурным подразделением департамента по открытию и ведению лицевых счетов клиентов является управление казначейства.

В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются главные распорядители бюджетных средств, муниципальные бюджетные учреждения, являющиеся получателями бюджетных средств, муниципальные казенные учреждения, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета. Не участниками бюджетного процесса являются бюджетные учреждения и муниципальные автономные учреждения.

Главный распорядитель бюджетных средств, муниципальное бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, муниципальное казенное учреждение, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, муниципальное бюджетное учреждение, в отношении которого главным распорядителем бюджетных средств принято решение о предоставлении подведомственному учреждению субсидии из бюджета города Перми в соответствии с п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ (далее - бюджетное учреждение), муниципальное автономное учреждение, которым в установленном порядке в департаменте открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами, не участниками бюджетного процесса являются бюджетные учреждения и муниципальные автономные учреждения.

Лицевой счет клиента является регистром аналитического учета департамента. В управлении казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

Лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств,

Лицевой счет получателя бюджетных средств

Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципального бюджетного учреждения

Лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета

Лицевой счет бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами бюджетного учреждения

Лицевой счет бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению в виде субсидий из бюджета

Лицевой счет автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами автономного учреждения

Лицевой счет автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению в виде субсидий из бюджета

При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, управление казначейства присваивает им учетные номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность клиента к главному распорядителю бюджетных средств (функциональному (территориальному) органу администрации города, осуществляющему полномочия и функции учредителя (далее - орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя).

6. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

Лицевой счет главного распорядителя средств,

Лицевой счет получателя средств,

Лицевой счет по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента,

Лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета,

Лицевой счет бюджетного учреждения,

Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения,

Лицевой счет автономного учреждения,

Отдельный лицевой счет автономного учреждения,

Лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств,

Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования,

Отдельный лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования.

7. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов (рис.1)

Номера разрядов1234567891011

Где 1-й и 2-й разряды - код вида лицевого счета;

с 3-го по 5-й разряд - код главного распорядителя средств (органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя), в ведении которого находится клиент, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, утвержденные решением Пермской городской Думы о бюджете города Перми на очередной финансовый год и плановый период;

с 6-го по 10-й разряд - учетный номер клиента, соответствующий коду участника бюджетного процесса по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств бюджета города Перми, главных администраторов и администраторов доходов бюджета города Перми, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Перми, за исключением лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, - по участникам бюджетного процесса;

Учетному номеру бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия, - по лицевым счетам для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

Учетному номеру клиента по книге регистрации лицевых счетов - по неучастникам бюджетного процесса;

Й разряд - код отдела платежей управления казначейства, в котором обслуживается клиент, в том числе:

Сводный отдел платежей,

Отдел платежей по Ленинскому району,

Отдел платежей по Дзержинскому району,

Отдел платежей по Свердловскому району,

Отдел платежей по Индустриальному району,

Отдел платежей по Мотовилихинскому району,

Отдел платежей по Орджоникидзевскому району,

Отдел платежей по Кировскому району.

Управлением казначейства открываются лицевые счета клиентам, включенным в Сводный реестр главных распорядителей и получателей бюджетных средств города, главных администраторов и администраторов доходов бюджета города, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города (далее - Сводный реестр), а также не участникам бюджетного процесса. Порядок ведения Сводного реестра утверждается приказом департамента.

Открытие и ведение лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям осуществляется в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям в департаменте финансов администрации города Перми и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных автономных учреждений, утвержденным распоряжением начальника департамента.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

В течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета клиента (бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия), лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, начальник управления казначейства письмом сообщает об этом Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента (бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия). Сообщение об открытии лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.

Лицевые счета регистрируются управлением казначейства в системе "АЦК-Финансы" и книге регистрации лицевых счетов.

На лицевых счетах бюджетных учреждений, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, лицевых счетах автономных учреждений, отдельных лицевых счетах автономных учреждений, отдельных лицевых счетах автономных учреждений для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции со средствами бюджетных учреждений и муниципальных автономных учреждений.

На лицевом счете главного распорядителя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации, дополнительных кодов классификации, утвержденных распоряжениями начальника департамента и приказами главных распорядителей бюджетных средств, отражаются:

бюджетные ассигнования на текущий финансовый год и плановый период,

распределенные лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период,

показатели кассового плана,

предельные объемы финансирования.

Доведение главным распорядителям бюджетных средств бюджетных ассигнований производится в соответствии с порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи, бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств, утвержденным приказом департамента.

Доведение кассового плана по расходам производится в соответствии с утвержденным департаментом порядком

Доведение предельных объемов финансирования производится в соответствии с порядком утверждения и доведения до главных распорядителей и получателей бюджетных средств предельных объемов финансирования, утвержденным департаментом.

Объемы финансирования главному распорядителю бюджетных средств доводятся в размерах, заявленных главными распорядителями средств по распорядительным заявкам в пределах бюджетных ассигнований, кассового плана и предельных объемов финансирования.

На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительных кодов классификации, утвержденных распоряжениями начальника департамента и приказами главных распорядителей бюджетных средств, отражаются:

доведенные лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период,

показатели кассового плана,

поставленные на учет денежные и бюджетные обязательства на текущий финансовый год и плановый период,

кассовые выбытия, в том числе произведенные за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в течение текущего финансового года,

восстановление кассовых выбытий,

объемы финансирования текущего года,

остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего года,

объем поступлений средств, полученных от приносящей доход деятельности, и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов нарастающим итогом с начала текущего финансового года,

остаток средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на начало текущего финансового года,

суммы средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы без права расходования, суммы невыясненных поступлений,

прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением на осуществление приносящей доход деятельности не относящиеся к расходам перечисления (уплата НДС и налога на прибыль),

остаток средств на отчетную дату.

Доведение главным распорядителем бюджетных средств до получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств производится в соответствии с порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи, бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств, утвержденным приказом департамента.

Доведение до получателей бюджетных средств кассового плана по расходам производится в соответствии с утвержденным департаментом порядком составления и ведения кассового плана.

Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета города состоит в передаче управлением казначейства через СЭД (система электронного документооборота) расчетных документов, оформленных на основе платежных документов, представленных муниципальными бюджетными учреждениями, являющимися получателями бюджетных средств, муниципальными казенными учреждениями, и списании Управлением Федерального казначейства по Пермскому краю сумм платежей с единого счета бюджета города с отражением операций по лицевым счетам клиентов. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджетных учреждений и муниципальных автономных учреждений состоит в передаче управлением казначейства через СЭД расчетных документов, оформленных на основе платежных документов, представленных бюджетными учреждениями и муниципальными автономными учреждениями, и списании банком сумм платежей со счета департамента с отражением операций по лицевым счетам клиентов.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), используются в очередном финансовом году на те же цели.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидии на иные цели или бюджетных инвестиций, подлежат перечислению учреждениями в бюджет. Остатки средств могут быть возвращены бюджетным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя бюджетных средств.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, поступающих бюджетным учреждениям в рамках обязательного медицинского страхования, используются в очередном финансовом году на те же цели.

Таким образом, делая вывод изложенному можно сказать, что реализация органом казначейства полномочий, закрепленных ст. 166.1 БК РФ, по установлению порядка и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств Федерального бюджета требуют совершенствования.

Глава 2. Практика расчетно-кассового обслуживания клиентов муниципальным казначейством на примере территориального отдела платежей по Ленинскому району г.Перми

1 Характеристика территориального отдела платежей управления казначейства по Ленинскому району департамента финансов администрации г.Перми

В соответствии с Положением департамента финансов администрации г.Перми №06-07 от 10.01.2007г., территориальный отдел платежей является структурным подразделением управления казначейства департамента финансов администрации города Перми (далее - департамент) и создан в целях организации и непосредственного осуществления предварительного и текущего контроля за целевым использованием средств бюджета города.

Краткое наименование Территориального отдела платежей управления казначейства - ТОП УК (далее - ТОП УК). ТОП УК в своей деятельности подотчетно начальнику управления казначейства департамента (далее - начальник УК). ТОП УК в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, законодательством РФ и Пермского края, Уставом г. Перми, решениями Пермской городской Думы, постановлениями Главы города Перми, постановлениями и распоряжениями главы администрации города Перми, Положением о департаменте, Положением об управлении казначейства, настоящим Положением, распоряжениями и приказами начальника департамента. ТОП УК возглавляет начальник территориального отдела платежей управления казначейства (далее - начальник ТОП УК). В его подчинении находятся сотрудники ТОП УК, численность которых определяется штатным расписанием. Положение, структура и штатная численность ТОП УК утверждаются начальником департамента по представлению начальника УК.

Целью образования и деятельности ТОП УК является обеспечение и организация кассового обслуживания исполнения бюджета города.

Основными задачами деятельности ТОП УК являются:

Осуществление контроля исполнения за соблюдением законодательства участников бюджетного процесса в рамках казначейского исполнения бюджета;

Организация исполнения бюджета города, управление операциями на счетах департамента, исходя из принципа единства кассы;

Организация методологического обеспечения по вопросам, относящимся к компетенции ТОП УК, обязательных для главных распорядителей и получателей средств бюджета города;

Ведение учета операций по кассовому исполнению бюджета города;

Ведение учета бюджетных обязательств;

Открытие и ведение лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета города;

Ведение реестра муниципальных контрактов по итогам размещения заказа;

Установление режимов счетов бюджета города.

Функциями ТОП УК являются:

ТОП УК при реализации задачи «Осуществление контроля за соблюдением законодательства участников бюджетного процесса в рамках казначейского исполнения бюджета» осуществляет:

Предварительный и текущий контроль за целевым расходованием средств бюджета города главными распорядителями и получателями;

Контроль за устранением выявленных нарушений;

ТОП УК при реализации задачи, определенной пунктом 2.1.2. «Организация исполнения бюджета города, управление операциями на счетах департамента, исходя из принципа единства кассы»:

Открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей и получателей средств бюджета города;

Формирует полную и достоверную информацию об исполнении бюджета города по кассовым поступлениям и кассовым выплатам;

Составляет и представляет начальнику УК оперативную информации об исполнении бюджета города;

Взаимодействует с органами ФНС МФ Российской Федерации, иными государственными, муниципальными структурами в процессе выполнения возложенных на него функций;

Организует рассмотрение заявлений, предложений, жалоб граждан и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ТОП УК;

Взаимодействует со структурными подразделениями департамента и органами местного самоуправления в части казначейского исполнения бюджета города;

Анализирует и обобщает результаты работы ТОП УК, разрабатывает предложения по ее совершенствованию.

ТОП УК при реализации задачи «Организация методологического обеспечения по вопросам, относящимся к компетенции ТОП УК, обязательных для главных распорядителей и получателей средств бюджета города»:

Разрабатывает административные стандарты по реализации казначейского исполнения бюджета;

Оказывает организационно - методологическую помощь соответствующим службам администрации города и районов, муниципальным бюджетным учреждениям по вопросам казначейского исполнения бюджета;

Обобщает практику применения законодательства в установленной сфере деятельности и вносит предложения начальнику УК по его совершенствованию;

Организует и проводит учебу участников бюджетного процесса по казначейскому исполнению бюджета.

ТОП УК при реализации задачи «Ведение учета операций по кассовому исполнению бюджета города»:

Проверяет достоверность отчетных данных, представляемых участниками бюджетного процесса в части кассовых поступлений и выплат по назначениям.

ТОП УК при реализации задачи «Ведение учета бюджетных обязательств»:

Проверяет полноту представленного пакета документов для постановки на учет бюджетного обязательства;

Проверяет соответствие предмета контракта (договора) бюджетной классификации РФ;

Проверяет наличие свободного остатка лимитов бюджетных обязательств;

Регистрирует бюджетное (денежное) обязательство;

Перерегистрирует бюджетные обязательства на основании обращений получателей средств бюджета города;

Формирует карточки контроля бюджетных обязательств;

Формирует журнал учета бюджетных обязательств;

Формирует ведомость контроля неисполненных бюджетных обязательств (по итогам года);

Формирует финансовые дела учета бюджетных обязательств в разрезе получателей средств бюджета города.

ТОП УК при реализации задачи «Открытие и ведение лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета города»:

Запрашивает у получателей средств бюджета города необходимый для открытия лицевого счета пакет документов;

Извещает ИФНС об открытии, изменении или закрытии лицевого счета получателей средств бюджета города;

Формирует и ведет юридические дела получателей средств бюджета города;

Формирует выписки по лицевым счетам получателей средств бюджета города и приложения к ним;

Производит сверку с получателями средств бюджета города по операциям на лицевых счетах;

Принимает платежные документы (заявки на оплату расходов) получателей средств бюджета города для осуществления кассового расхода;

Осуществляет подтверждение денежных обязательств бюджета города и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов бюджета города в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств.

ТОП УК при реализации задачи «Ведение реестра муниципальных контрактов по итогам размещения заказов»:

Проверяет представленные сведения о муниципальном контракте показателям заключенного контракта;

Проверяет соответствие способа размещения муниципального заказа действующему законодательству;

Присваивает реестровый номер контракту;

Готовит информацию для размещения сведений о муниципальных контрактах на официальном сайте в сети Интернет.

ТОП УК при реализации задачи, определенной «Установление режимов счетов бюджета города»:

Устанавливает получателям средств бюджета города лимит остатка кассы;

Контролирует соблюдение установленных сроков выплаты заработной платы получателями средств бюджета города.

Права и обязанности ТОП УК:

В целях реализации возложенных на него задач и функций ТОП УК имеет право:

Открывать и вести лицевые счета получателей средств бюджета города;

Требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых организаций, являющихся получателями средств бюджета города, устранения выявленных по исполнению городского бюджета нарушений;

Требовать от руководителей и других должностных лиц предоставление необходимых документов, объяснений, справок и сведений по вопросам, возникающим в ходе проведения кассового расхода бюджета и при проверках состояния бухгалтерского учета и отчетности;

Осуществлять проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов, связанных с зачислением, перечислением и использованием средств бюджета города, в том числе по приносящей доход деятельности;

Приостанавливать операции по счетам получателей средств бюджета города в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством на основании приказа начальника департамента;

Согласовывать документы, относящиеся к компетенции ТОП УК;

Принимать участие в работе совещаний, комиссий, рабочих групп по вопросам, касающимся организации казначейского исполнения бюджета;

Вносить предложения по совершенствованию казначейского исполнения бюджета;

Осуществлять проверки документов, связанных с ведением реестра муниципальных контрактов, в том числе по приносящей доход деятельности;

Осуществлять права и обязанности, связанные с применением мер ответственности за нецелевое использование средств бюджета города в порядке, предусмотренном законодательством РФ и Пермского края об административных правонарушениях.

В целях реализации возложенных на него задач и функций ТОП УК обязано:

Осуществлять проверку целевого расходования средств бюджета города в установленные законодательством сроки;

Своевременно предоставлять получателям средств бюджета города выписки по лицевым счетам;

Вести прием заявок на оплату расходов получателей средств бюджета города;

Обеспечивать своевременность проведения кассового расхода;

Давать в установленные законодательством сроки ответы на поступающие запросы в пределах своей компетенции;

Проводить мероприятия по повышению квалификации работников ТОП УК;

Осуществлять включение в реестр муниципальных контрактов в установленные законодательством сроки;

Обеспечить своевременность подготовки информации для размещения реестра муниципальных контрактов на официальном сайте администрации города.

Руководство ТОП УК.

ТОП УК возглавляет начальник, который назначается на должность и освобождается от должности начальником департамента по представлению начальника УК.

Должность начальника ТОП УК в составе департамента в соответствии с перечнем муниципальных должностей и муниципальных должностей муниципальной службы относится к группе ведущих муниципальных должностей муниципальной службы.

На должность начальника ТОП УК назначается лицо, имеющее высшее экономическое (бухгалтерское) образование, стаж муниципальной службы на ведущих муниципальных должностях не менее двух лет или работы по специальности не менее трех лет, обладающее знаниями действующего законодательства.

Начальник ТОП УК выполняет следующие функции:

Организует работу ТОП УК;

Согласовывает назначение, перемещение и освобождение от должности сотрудников ТОП УК, присвоение очередных квалификационных разрядов;

Распределяет обязанности между сотрудниками ТОП УК, разрабатывает и представляет на согласование начальнику УК в установленном порядке их должностные инструкции;

Осуществляет контроль за исполнением сотрудниками ТОП УК должностных обязанностей;

Вносит предложения о дисциплинарных взысканиях и материальных поощрениях сотрудников ТОП УК;

Письменно согласовывает и заверяет документы в пределах своих полномочий;

По доверенности начальника департамента представляет интересы департамента во всех государственных и муниципальных органах, учреждениях, предприятиях и организациях, независимо от форм собственности, по вопросам деятельности ТОП УК;

Осуществляет права и обязанности, связанные с применением мер ответственности за нецелевое использование средств бюджета города в порядке, предусмотренном законодательством РФ об административных правонарушениях.

По поручению начальника УК принимает участие в совещаниях, встречах и прочих мероприятиях разного уровня, представляя интересы департамента.

Начальник ТОП УК несет персональную ответственность в соответствии с действующим законодательством за несвоевременное и некачественное исполнение возложенных на ТОП УК обязанностей, действия (бездействия), ведущие к нарушению прав и законных интересов граждан, не сохранение и (или) разглашение сведений, ставших ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей.

ТОП УК в пределах своей компетенции взаимодействует с руководителями и сотрудниками структурных подразделений департамента, функциональными и территориальными органами администрации города Перми, органами государственной власти, налоговыми органами, органами федерального казначейства, кредитными учреждениями (организациями), правоохранительными органами, получателями средств бюджета города.

Деятельность ТОП УК контролируется и проверяется уполномоченными органами в соответствии с действующим законодательством.

Место нахождения ТОП УК: г.Пермь, ул.Сибирская, д.10.

Таким образом, на современном этапе перед органами казначейства стоят следующие основные задачи:

проведение кассовых операций, осуществляемых в ходе исполнения федерального бюджета;

осуществление предварительного и текущего контроля за соблюдением бюджетного законодательства участниками бюджетного процесса;

распределение (по законодательно установленным нормативам) доходов, поступивших в бюджетную систему, между бюджетами разных уровней;

осуществление кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

своевременное и качественное составление отчетности об исполнении федерального бюджета.

Одна из задач с 2012 года органов казначейства, в связи с изменениями типов учреждений возникает необходимость у органов казначейства открытия нескольких видов лицевых счетов, предназначенных для обслуживания клиентов.

2.2 Анализ лицевых счетов открытых в муниципальном казначействе

В 2010 году началась реформа бюджетной системы, основанием которой послужил Федеральный закон № 83-ФЗ от 8 мая 2010 года. Стоит сказать, что в соответствии с гражданским законодательством учреждение может быть(рис.2)

Виды лицевых счетов, обслуживаемых в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства:

Лицевой счет получателя средств : (для казенных и бюджетных учреждений - получателей бюджетных средств) для учета доведенных главным распорядителем средств лимитов бюджетных обязательств, поставленных на учет бюджетных обязательств, операций по отражению кассовых выбытий в процессе исполнения расходов бюджета города;

Лицевой счёт бюджетного учреждения : (для бюджетных учреждений нового типа) для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием;

Отдельный лицевой счёт бюджетного учреждения : (для бюджетных учреждений нового типа) для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджетов на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

Лицевой счёт автономного учреждения: (для автономных учреждений)для учёта операций со средствами автономных учреждений;

Лицевой счет по переданным полномочиям : для учета операций со средствами, осуществляемыми учреждениями по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами от имени органа власти в денежной форме в установленном нормативно-правовым актом размере.

Для того, что проанализировать структуру лицевых счетов открытых в органе казначейства посмотрим данные таблицы 2.2.1

2.1-Структура учреждений обслуживаемых в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства по данным 2011

Наименование учрежденияРаспорядительный счетБюджетный л/счВнебюджетный л/счл\сч во временное распоряжениеБюджетное учреждение1282924Автономное учреждениеотсутствует3отсутствуетотсутствуетКазенное учреждениеотсутствуетотсутствуетотсутствуетотсутствуетИтого1312924По данным таблицы видно, что у автономных учреждений не открыты счета по приносящей доход деятельности, т.е они не привлекают дополнительные средства для финансового обеспечения учреждения, что является отрицательным моментом, также из данных таблицы видно в 2010 году в данном отделе казначейства не было казенных учреждений в общей структуре клиентов бюджетные учреждения занимают 96 % от общего числа, чтобы посмотреть динамику изменения учреждений, в связи с изменением в законодательстве о совершенствовании правового положения государственных (муниципальных) учреждений, необходимо сравнить изменения в количестве клиентов в отделе казначейства в 2011 году. (Данные в таблице 2.2.2)

Таблица 2.2.2.-Динамика изменения в структуре клиентов в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства.

Наименование учрежденияРаспорядительный счетБюджетный л/счВнебюджетный л/счл\сч во временное распоряжениеБюджетное учреждение1222223Автономное учреждение66отсутствуетКазенное учреждение6отсутствуетотсутствуетВсего1342823

Из данных таблицы видно, что изменилась структура автономные учреждения открыли лицевые счета по учету средств от приносящей доход деятельности, что является положительным моментом, также появились учреждения имеющие статус казенных учреждений.

Для того чтобы более подробно посмотреть виды лицевых счетов, необходимо посмотреть структуру по каждому виду учреждений. Таблица 2.2.4 по данным 2011гг.

Таблица 2.2.4 Структура видов лицевых счетов по бюджетному учреждению

количество бюджетных учрежденийл/сч бюджетного учрежденияОтдельный л/сч бюджетного учреждениял/сч по переданным полномочиям1818153

По данным таблицы можно сделать вывод, что бюджетные учреждения имеют несколько открытых лицевых счетов, это является положительным моментом в части разграничения субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, а также субсидий на иные цели, по средствам публичных обязательств по видам поступлений из бюджета.

Таблица 2.2.5 Структура лицевых счетов по автономному учреждению

количество автономных учрежденийл/сч автономного учрежденияотдельный л/сч автономного учреждениял/сч по переданным полномочиям1781610

Из данных таблицы видно, что автономные учреждения также имеют несколько открытых лицевых счетов в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства.

Таблица 2.2.6 Структура лицевых счетов открытых в органе казначейства казенных учреждений

количество казенных учрежденийл/сч казенного учреждениял/сч во временное распоряжениел/сч по переданным полномочиям121290

По данным таблицы можно сделать вывод, что казенные учреждения также имеют несколько открытых лицевых счетов в органе казначейства.

Для более подробного анализа необходимо посмотреть структуру расходов по перечисленным учреждениям обслуживающихся в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства.(Таблица 2.2.7)

Таблица 2.2.7.- Структура расходов учреждений, обслуживающихся в отделе платежей по Ленинскому району за 2010-2011 гг.

Наименование расходовИсполнение за 2010 г., тыс. руб.Процент от расходов, в федеральном бюджетеИсполнение за 2011 г., тыс. руб.Процент от расходов, в федеральном бюджете1. Государственное управление и местное самоуправление487744321,1544491,8271,32. Национальная оборона359672,271,68520683,024,03.Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности гос-ва, промышленность108069,1591,92752651,672,14. Строительство95581,8210,9437579,1331,05. Образование10277,4041,6997382,7891,86. Финансовая помощь бюджетам других уровней133679,872,14097817,882,2Всего расходов757719,1871,119104498,21,6

К 2011 г. Произведенные расходы через отдел платежей по Ленинскому району Управления Казначейства заметно возросли: индекс роста составил 1,8%.

Работа органов казначейства в основном сосредоточен на финансировании следующих бюджетных сфер (см. таблицу 2.2.8).

Таблица 2.2.8.-Структура расходов по отраслям по Ленинскому района за 2000-2001 гг., в процентах

Наименование расходов1. Национальная оборона31,244,62. Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства19,614,43. Образование5,84,64. Финансовая помощь бюджетам других уровней19,821,5Всего расходов100,0100,0

Можно сказать, что 50-60% работы УК по Ленинского района направлено на обеспечение финансовыми ресурсами силовые структуры Ленинского района (федерального значения). Причем, почти 45% расходов в 2011 г. занимали расходы на национальную оборону и практически все средства идут на строительство и содержание вооруженных сил. Соответственно большая часть средств направляется на текущие расходы силовых структур - это, прежде всего, обеспечение денежным довольствием личного состава.

Отдел участвует в организации исполнения федерального бюджета на территории края:

при поступлении реестров от главного управления федерального казначейства Минфина Российской Федерации не позднее следующего дня (рабочего дня) сообщает получателям о финансировании;

при поступлении средств на счет УФК и при наличии реестров от получателей, на следующий операционный день производит доведение поступивших средств:

до получателей бюджетных средств,

получателей субсидий на выполнение муниципального задания. - получателей субсидий на иные цели;

осуществляет другие действия по исполнению бюджета.

Процесс исполнения федерального бюджета отличается от исполнения бюджета Ленинского района (местного бюджета) по расходам, хотя в финансовых департаментах города существуют отделы казначейства. Отличительные черты проследим по отдельным статьям расходов (см. таблицу 2.2.9).

Таблица 2.2.9.-Исполнение федерального бюджета УК по Ленинскому району 2010-2011 гг.

Наименование расходовПлан 2010, тыс. руб.Факт. 2010, тыс. руб.Процент исполнения 2010План 2011, тыс. руб.1. Образование в т. ч.90000088738398,61400000Начальное30000029819899,4500000Среднее11000010369794,3170500Высшее46050045247298,37000002. Здравоохранение и физическая культура19050017846293,7275000Всего1090500106584597,73045500

В целом, процент исполнения плана не превышает 100% и в 2011 году та же ситуация. Это происходит потому, что плановые показатели предусмотрены бюджетной росписью и лимиты бюджетных обязательств не превышают показатели бюджетной росписи. Расходов может быть произведено в размерах, не превышающих лимиты.

При исполнении бюджета в целом по Ленинскому району сложилась следующая ситуация (см. таблицу 2.2.10).

Таблица 2.2.10.- Удельный вес расходов по отраслям Ленинского района по расходам в 2011 году, в процентах.

Расходы2011 год(в процентах)1. Управление91,02. Сельское хозяйство60,83. Топливная промышленность86,24. Транспорт99,95. Жилищно-коммунальное хозяйство63,46. Образование104,27. Культура и искусство97,98. Здравоохранение и физическая культура112,29. Социальная политика28,810. Прочие расходы151,9Всего расходов93,4

Данные показывают, что проценты исполнения запланированных расходов различны: одни отрасли испытывают дефицит, другие профинансированы с превышением налоговых показателей. Эти существенные отклонения имеют объективные причины. К примеру, ассигнования на образование были исполнены на 104,2% и перерасход на 4,2% образовался из-за погашения кредиторской задолженности прошлых лет. Расходы на социальную политику выполнены на 28,8%, что обусловлено отсутствием целевого финансирования из бюджетов вышестоящего уровня. В случае повышения или понижения расходов исполнительные органы принимают по этому поводу решения, которые обязательны для исполнения финансовыми органами.

По существу, механизм казначейского исполнения бюджетов федерального или местного уровня одинаков, но процесс исполнения отличается. Отличия заключаются в том, что администрация - финансовые органы - бюджетополучатели находятся в узком оперативном пространстве на местном уровне и перераспределение средств бюджета происходит даже слишком динамично, тем хуже для бюджетной сферы, у которой сокращают объемы бюджетного финансирования.

Таким образом, процесс исполнения федерального бюджета консервативен, устойчив и соответствует бюджетному законодательству. Процесс исполнения местного бюджета нельзя назвать устойчивым и юридически верным, при этом казначейский механизм исполнения бюджета во многом зависит от решений местных органов власти и объективность работы финансовых органов теряется. В данной связи есть резон использовать местные бюджеты органами федерального казначейства. Это будет способствовать оптимизации бюджетного процесса не только на муниципальном уровне, но и в целом по России.

Решения исполнительных органов муниципального уровня по поводу бюджетных средств будет реализовываться только в том случае, если они соответствуют Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным законодательным актам, регулирующим бюджетные отчисления.

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.04.2000 №46 были утверждены «Правила кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов», которые призваны расширить поле действия средств федерального казначейства. Кроме того, местные бюджеты будут экономить средства, так как содержание собственных финансовых органов представляется бесполезным, после того как органы федерального казначейства начнут исполнять местные бюджеты.

Возвращаясь к работе УК по Ленинского района. УФК в процессе исполнения федерального бюджета взаимодействует с органами федерального казначейства других субъектов Российской Федерации.

По итогам 2010 года органам федерального казначейства на территориях других субъектов Российской Федерации было перечислено 3802920 тыс. руб. в то же время от них поступило 2865052 тыс. руб.

В целом, за 2010 год в УФК по Ленинского района поступило для финансирования расходов и погашения источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета 23095556 тыс. руб.

В том числе:

по реестрам из УФК 20198000 тыс. руб.;

поступило от других органов федерального казначейства 2865052 тыс. руб.;

с балансового счета УК № 40103 «Доходы федерального бюджета предназначенные для финансирования расходов 37504 тыс. руб.;

Из полученных средств профинансировано:

всего расходов 19104493 тыс. руб.;

перечислено другим органам федерального казначейства 3802920 тыс. руб.;

перечислено в УФК остатки неиспользованных средств 188143 тыс. руб.

Таким образом, федеральный бюджет по Ленинскому району исполнен на 99,2%, что говорит о хорошей работе органов казначейства и отлично характеризует систему исполнения федерального бюджета.

Управление казначейства является органом исполнительной власти осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения соответствующего бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального, регионального, местных бюджетов главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

казначейский муниципальный счет бюджет

Глава 3. Совершенствование расчетно-кассового обслуживания клиентов при казначейском исполнении местного бюджета

.1 Проблемы расчетно-кассового обслуживания клиентов органами казначейства

Становление казначейской системы происходит уже в течение длительного периода времени. Этот процесс сопровождается рядом трудностей. Он затрагивает интересы многих государственных структур и имеет не только сторонников, но и противников.

Роль органов казначейства в бюджетном процессе довольно значительна, так как на него возложено исполнение бюджета, а так же осуществляет управления доходами и расходами федерального бюджета и иными централизованными финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Правительства, распоряжение средствами, числящимися на соответствующих счетах в банках.

Органы казначейства представляют интересы государства и тем самым ставят под контроль деятельность других участников бюджетного процесса. Главные распорядители бюджетных средств утрачивают возможность управлять финансовыми потоками и сохраняют за собой лишь ограниченные права, связанные с распределением лимитов ассигнований о подведомственным получателям. Усиливается контроль над движением бюджетных средств на банковских счетах, счета федерального бюджета изымаются из коммерческих банков. Органы казначейства контролируют эффективность и целевое использование финансовых ресурсов на уровне отдельных бюджетополучателей. Ограничиваются права региональных органов власти по определению направлений использования средств федерального бюджета, полученных в форме дотаций, трансфертов, кредитов и займов, и другие.

В связи с переходом бюджетных учреждений в новый правовой статус существуют проблемы обслуживания бюджетных учреждений. Среди проблем, с которыми могут столкнуться новые федеральные бюджетные учреждения при изменении своего типа, по мнению Управления, наиболее актуальны следующие.

·Несоответствие содержания решений органов власти и уставов требованиям, предъявляемым к этим документам постановлением Правительства РФ от 26 июля 2010 г. № 539 «Об утверждении Порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации федеральных государственных учреждений, а также утверждения уставов федеральных государственных учреждений и внесения в них изменений» и другим аналогичным этому постановлению документам, принятым на уровне субъекта и местных уровнях. В частности, в решениях не указываются информация об изменении (сохранении) основных целей деятельности федерального учреждения, мероприятия по созданию федерального учреждения с указанием сроков их проведения. Случается, что в уставах бюджетных учреждений не поименованы осуществляемые виды деятельности, отсутствуют положения об обязательности открытия лицевых счетов в органах Федерального казначейства (или финорганах), но при этом предусматривается возможность получения кредитов в банках и т. д. В связи с этим полагаем, что для приведения уставов в надлежащее состояние необходимо поручить учредителям проверить утвержденные ими уставы на соответствие предъявляемым к ним требованиям.

·Несоблюдение органами, осуществляющими функции и полномочия учредителей, и самими учреждениями установленного подп. 4 п. 2 ст. 31 Закона № 83-ФЗ срока внесения необходимых изменений в уставы подведомственных бюджетных учреждений - до 1 декабря 2011 года. При этом не учитывалось время на государственную регистрацию вносимых изменений. Вместо того чтобы оставить запас времени на государственную регистрацию, соответствующие акты изданы либо в последний день установленного срока, либо по истечении установленного срока.

·Учреждения, изменившие свой тип на бюджетный, «забыли» про свои обособленные подразделения, наделенные имуществом и обязанностью ведения бухгалтерского учета. Такие обособленные подразделения также являются клиентами органов Федерального казначейства и должны иметь на руках собственные положения, утвержденные создавшими их бюджетными учреждениями.

·Позднее внесение изменений в учредительные документы большинства бюджетных учреждений помешало им обеспечить заблаговременное изменение своих реквизитов (наименований, номеров лицевых и банковских счетов) в ранее заключенных с контрагентами договорах. Указанные обстоятельства могут повлиять на своевременное исполнение бюджетными учреждениями своих обязательств в 2012 году. По мнению Минфина России, изложенному в письме от 8 августа 2011 г. № 02-03-06/3599, наиболее целесообразно в таких случаях оформлять дополнительные соглашения к ранее заключенным договорам. Следует отметить необходимость своевременного внесения изменений в реквизиты договоров, по которым предусматривается перечисление средств на счета бюджетных учреждений (например, платы за поставленные товары, оказанные услуги, арендной платы). В связи с закрытием органами казначейства счетов в учреждениях Банка России, на которых учитывались средства от приносящей доход деятельности, перечисляемые контрагентами бюджетных учреждений средства по старым реквизитам с 1 января 2012 года будут возвращаться учреждениями Банка России плательщикам и не могут быть уточнены по назначению через органы Федерального казначейства. Эта проблема особенно актуальна для плательщиков, вносящих наличные деньги в кредитные организации для их перечисления в пользу бюджетных учреждений. Поэтому особенно важно бюджетным учреждениям максимально широко известить всех своих контрагентов о новых реквизитах лицевых счетов.

Взаимодействие с Финорганами: соответствующим областным законом и нормативными правовыми актами уполномоченных органов местного самоуправления установлено, что в переходный период с 1 января по 31 декабря 2011 года финансовое обеспечение деятельности о муниципальных бюджетных учреждений осуществлялось на основании бюджетной сметы. В этот период операции всех областных и муниципальных бюджетных учреждений учитывались в органах Управления казначейства г.Перми на их прежних лицевых счетах получателей бюджетных средств (с кодом 03). С 1 января 2012 года финансовое обеспечение деятельности этих бюджетных учреждений обеспечивается путем предоставления субсидий в соответствии с п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса. Таким образом, в г.Перми переходный период к полноценной реализации Закона № 83-ФЗ завершился 31 декабря 2011 года.

Для подготовки к кассовому обслуживанию учреждений нового типа Управление запросило в финансовых органах информацию о том, какие государственные и муниципальные учреждения планируют обслуживаться в органах казначейства, о типе учреждения, сроках представления документов в орган казначейства для проведения соответствующих мероприятий по переоформлению, открытию, закрытию лицевых счетов. Кроме того, мы разработали план-график совместных с финансовыми органами и администрациями муниципальных образований мероприятий, которые обеспечили бы бесперебойное кассовое обслуживание органами Федерального казначейства областных и муниципальных бюджетных учреждений нового типа с 1 января 2012 года. Были определены сроки проведения таких подготовительных мероприятий, как заключение соответствующих соглашений об открытии и ведении Управлением лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъекта РФ (муниципальных бюджетных учреждений), открытие Управлению необходимого количества счетов в учреждении Банка России на балансовых счетах № 40601, 40701, 40116, проведение обучающих семинаров, открытие и переоформление лицевых счетов, перечисление остатков со старых лицевых счетов и т. д.

Проведенный мониторинг показал, что с 1 января 2012 года на лицевых счетах начали осуществлять операции 56 учреждений, что на 72 % больше числа получателей средств местных бюджетов в 2011 году. Увеличение количества клиентов произошло за счет учреждений, обслуживаемых ранее в централизованных бухгалтериях. Из первоначально полученной от финансовых органов информации следовало, что в большинстве случаев представление в органы казначейства документов для переоформления и открытия лицевых счетов муниципальным учреждениям в связи с изменением их типа было запланировано на декабрь минувшего года. С целью организации более планомерной работы и создания для учреждений резерва времени с тем, чтобы они могли внести в документы необходимые изменения при выявлении ошибок, Управление предложило главам местных администраций и финансовым органам уточнить сроки для заблаговременного (в ноябре - начале декабря минувшего года) представления учреждениями необходимого комплекта документов на переоформление, открытие, закрытие лицевых счетов в рамках реализации Закона № 83-ФЗ.

Территориальные органы Управления казначейства открывают и ведут лицевые счета бюджетных и автономных учреждений в порядке, установленном Приказом Федерального казначейства от 07.10.2008 № 7н.Бюджетным учреждениям открываются лицевые счета 2-х видов:

Лицевой счет бюджетного учреждения (код 20) - для учета операций со средствами бюджетных учреждений, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения (код 21) - для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций.

Автономным учреждениям открываются лицевые счета 2-х видов:

Лицевой счет автономного учреждения (код 30) - для учета операций со средствами автономных учреждений, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

Отдельный лицевой счет автономного учреждения (код 31) - для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций.

На лицевом счете бюджетного учреждения (лицевом счете автономного учреждения) учитываются операции с субсидиями на возмещение нормативных затрат на выполнение государственного (муниципального) задания бюджетному (автономному) учреждению, а также операции со средствами от приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения и средствами во временном распоряжении.

На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения (отдельном лицевом счете автономного учреждения) учитываются операций со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на выполнение государственного (муниципального) задания, а также в виде бюджетных инвестиций. В пункт 8 статьи 30 Федерального закона № 83-ФЗ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г., которые устанавливают, что операции с субсидиями на иные цели, бюджетными инвестициями, а также средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетным учреждениям, будут учитываться на отдельных лицевых счетах бюджетного учреждения.

На официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации размещен проект Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения автономных учреждений», который предусматривает внесение изменений в Федеральный закон от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях». В соответствии с данным законопроектом операции со средствами, поступающими автономным учреждениям в рамках обязательного медицинского страхования, также будут учитываться на отдельном лицевом счете автономного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытом ему в территориальном органе Федерального казначейства.

Если бюджетное или автономное учреждение осуществляет бюджетные полномочия органа власти соответствующего уровня по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом в денежной форме, то на каждое полномочие получателю бюджетных средств, передающему свои полномочия, открывается лицевой счет вида:

Лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств (код 14) - для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств. Бюджетное (автономное) учреждение, принявшее полномочие получателя бюджетных средств, осуществляет расходование средств с лицевого счета по переданным полномочиям. Несмотря на то, что реализация Федерального закона № 83-ФЗ идет уже второй год, вопросов меньше не становится. С каждым годом спектр задач, которые ставятся перед казначейством, расширяется. Главная из них - обеспечение прозрачности и доступности информации о состоянии общественных финансов - может быть достигнута только через развитие и продвижение информационных систем, в которых производитель и потребитель информации тесно взаимосвязаны.

.2 Совершенствование порядка РКО клиентов муниципальным казначейством

Период с 2008 года руководство Федерального казначейства характеризует как переходный в развитии казначейской системы в России. Весь этот период происходила подготовка к началу качественно нового этапа - к работе, которая должна базироваться на положениях бюджетного законодательства, вступившего в силу с 1 января 2009 г. Приступая к новому этапу работы, на основе опыта предыдущих лет в рамках разработки стратегии развития федерального казначейства на 2010-2015 годы были определены следующие стратегические задачи (Приложение 6):

· Регламентация функциональной деятельности Казначейства России.

· Совершенствование системы управления кадрами. #"justify">Для обеспечения прозрачности и доступности информации о состоянии общественных финансов - первой задачи Казначейства на 2010 - 2015 гг. - планируется регламентировать порядок распространения информации об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для внешних пользователей, автоматизировать систему предоставления пользователям необходимой информации. Следует проводить анализ востребованности информации, предоставляемой участникам бюджетного процесса в соответствии с нормативно-правовыми актами, и ее оптимизации. Цель Казначейства - организовать такую систему формирования и представления бюджетной отчетности, при которой отчетность формируется и представляется заинтересованным пользователям максимально оперативно и является достоверной. Казначейству вместе с Минфином России необходимо решить вопрос о консолидации в секторе государственного управления информации о деятельности государственных корпораций. Кроме того, в целях дальнейшего совершенствования информационной политики Казначейством России в 2010-2011 гг. будет продолжена работа, направленная на совершенствование работы по информационному освещению своей деятельности. Будет проведен мониторинг информационной открытости интернет-сайтов Управлений по субъектам Российской Федерации, продолжена работа по модернизации интернет-сайтов Казначейства России.

Открытие с 2011 года в сети Интернет Единого официального сайта Российской Федерации по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд обусловило вторую задачу Казначейства. Функционирование этого сайта должно создать условия для интеграции процессов управления государственными закупками и исполнения бюджетов бюджетной системы с целью получения практически любой информации о размещении заказов. Так, например, при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд необходимо обеспечить переход к открытым аукционам в электронной форме.

В настоящее время определено пять электронных площадок, на которых могут проводиться электронные аукционы для заказчиков федерального уровня.

Для работы на электронных площадках требуется применение государственными заказчиками электронной цифровой подписи.

Для этого Казначейство как орган, имеющий крупнейшую систему удостоверяющих центров на всей территории Российской Федерации, выдаёт сертификаты открытых ключей ЭЦП.

Третья задача обусловлена требованием Бюджетного кодекса РФ, согласно которому кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов с 1 января 2010 г. должно осуществляться Федеральным казначейством. В свое время была разработана Концепция по их кассовому обслуживанию. В 2010 г. планируется пилотное внедрение с тем, чтобы с 2011 г. качественно и в полной мере приступить к кассовому обслуживанию исполнения бюджетов фондов.22 января 2009 г. было принято решение о переносе срока начала кассового обслуживания органами Федерального казначейства исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов на 2014 г. и внесении в связи с этим соответствующих изменений в Бюджетный кодекс РФ. Несмотря на такую отсрочку, в 2009 г. Казначейство подготовило нормативно-правовую документацию по указанному вопросу. Так же, в порядке пилотного внедрения, в 2011-2012 гг. Казначейство России намерено приступить к кассовому обслуживанию исполнения бюджетов Фонда обязательного медицинского страхования и Фонда социального страхования.

С 2010 года Казначейство наделено еще одной новой для него функцией - это кассовое обслуживание субъектов сектора государственного управления - четвертая стратегическая цель на последующие годы. Речь идет об учете операций со средствами юридических лиц и их обособленных подразделений, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств федерального бюджета.

Первым опытом в этой области стала вновь созданная Государственная компания "Российские автомобильные дороги", обслуживаемая с 2010 года в Управлении Федерального казначейства по городу Москве.

Это дает Федеральному Казначейству дополнительные возможности по обеспечению ликвидности единого счета федерального бюджета, размещению средств на депозиты.

В целях совершенствования системы бюджетных платежей Казначейству предстояло улучшить процедуры доведения бюджетных данных от главных распорядителей до получателей бюджетных средств, совершенствовать операционную работу в органах Казначейства России, сокращать сроки проведения клиентских операций. Следует решать задачи развития системы управления средствами на едином счете федерального бюджета, минимизации наличного денежного обращения в секторе государственного управления, оптимизации механизмов уплаты платежей физических лиц в пользу публично-правовых образований. "Свободный доступ наших граждан к информации - это одна из самых значимых характеристик демократического развития", - отметил в одном из своих выступлений президент России.

Еще одним важным направлением деятельности Управления в рамках исполнения задачи "Совершенствование системы бюджетных платежей" является внедрение системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП). Вступление казначейства в систему БЭСП значительно сократило время проведения операций между счётом Федерального казначейства и счетами Управлений. В настоящее время Федеральным Казначейством уже согласованы указания о перечислении со счетов УФК неиспользованных остатков средств федерального бюджета по новой схеме.

Повышение эффективности управления финансовыми ресурсами Казначейства России - шестая задача Казначейства. Она подразумевает внедрение управленческого учета по главе 100 "Федеральное казначейство" и является основой для внедрения бюджетирования по результатам в системе Казначейства России.

Седьмой задачей является создание условий для обеспечения безопасности деятельности Казначейства России. Она состоит в утверждении и реализация Концепции информационной безопасности Казначейства России. Концепция будет охватывать максимально широкий спектр угроз безопасности и способов их предотвращения. В ближайшее время предстоит также составить план мероприятий по внедрению концепции, после чего мы немедленно приступим к его реализации. Концепция безопасности будет утверждена установленным порядком и внедрена всеми органами Федерального казначейства.

Восьмая задача - Формирование условий для обеспечения результативности деятельности Казначейства России. Она заключается во внедрении системы оценки результативности деятельности ФК и его территориальных органов. За прошлые года был осуществлен мониторинг функциональной деятельности Казначейства России. В целях проведения мониторинга функциональной деятельности Казначейства России, а также оценки результативности деятельности управлений центрального аппарата и территориальных органов Федерального казначейства в ближайшее время предстоит разработать и внедрить соответствующие приказы. Мониторинг осуществлялся по всем направлениям деятельности Казначейства России, формировался в автоматизированном режиме, а его результаты будут использоваться для оценки качества выполнения территориальными органами своих полномочий. Данные мониторинга будут доступны для всех территориальных органов, давая возможность проводить сравнение собственных результатов деятельности с деятельностью других органов. В течение 2009 года была опробована, а с начала 2010 года введена в работу система ключевых показателей эффективности - КПЭ. Система КПЭ очень важна, поскольку она предоставляет достоверные данные по операциям всех уровней бюджетов, обеспечивая прозрачность финансовой системы.

Оптимизация структуры и функций Казначейства России является девятой задачей на ближайший период. Целью оптимизации структуры и функций Федерального казначейства является повышение эффективности и результативности деятельности казначейской системы путем исключения дублирования функций на разных уровнях органов Федерального казначейства и сокращения излишних административно-хозяйственных расходов. Основными задачами оптимизации структуры и функций Федерального казначейства являются - оптимизация структуры, функциональной и организационной деятельности ЦА ФК, УФК и ОФК; - сокращение количества участников бюджетного процесса по главе 100 "Федеральное казначейство" с 2190 (по состоянию на 01.10.2010) до 85; - сокращение расходов на содержание казначейской системы с учетом инфляции не менее чем на 10 % годовых лимитов бюджетных обязательств.

В рамках десятой задачи - создание и развитие "Электронного казначейства" - безусловно, необходимо продолжить развитие системы электронного документооборота с клиентами, в том числе обеспечение приема отчетности в электронном виде. Для решения этой задачи Федеральным казначейством запланированы мероприятия по совершенствование Интернет-сайта УФК, а именно: внесение изменений и дополнений в регламент информационной и технической поддержки Интернет-сайта УФК с учетом новых нормативных правовых актов Российской Федерации (ФЗ от 09.02.2009 № 8-ФЗ, постановления Правительства Российской Федерации от 24.11.2009 № 953); обеспечение бесперебойной работы; обеспечение своевременного информационного наполнения всех разделов; проведение мониторинга

Для реализации одиннадцатой задачи - "Регламентация функциональной деятельности Казначейства России" будут разработаны Административные и Технологические регламенты по исполнению Казначейством России возложенных функций, а именно - по учету поступлений и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; по управлению операциями со средствами на едином счете федерального бюджета; по составлению и ведению кассового плана исполнения федерального бюджета; по санкционированию оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета; по исполнению государственной функции по организации приема граждан, обеспечению своевременного и полного рассмотрения устных и письменных обращений граждан, принятию решений и направлению ответов заявителям в установленный законодательством Российской Федерации срок; по исполнению государственной функции ведения Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Разработка административных регламентов необходима для того, чтобы исключить избыточные административные процедуры и одновременно более четко раскрыть необходимые процедуры. Наша цель в этой работе - повышение качества исполнения государственных функций.

Совершенствование системы управления кадрами последний пункт в списке стратегических задач на 2010-2015 гг., стоящих перед Казначейством России. В связи с ее реализацией особое внимание будет уделено проведению комплекса антикоррупционных мероприятий. В рамках мероприятий по проведению административной реформы, а также в целях реализации Национального плана противодействия коррупции, утвержденного президентом России, Федеральное казначейство разработало Программу противодействия коррупции в Федеральном казначействе на 2008-2010 гг. и план ее реализации, утвержденный приказом Федерального казначейства от 30 сентября 2008 г. № 257. Целью этой Программы является предупреждение причин и условий, порождающих возможность коррупции при исполнении Федеральным казначейством государственных функций. Программа основывается на разработке и реализации системы программных мероприятий, направленных на предупреждение коррупционных проявлений по следующим основным направлениям:

· обеспечение действенных мер по профилактике коррупционных правонарушений;

· совершенствование организации деятельности по размещению государственных заказов;

· организация проведения правовой экспертизы проектов ведомственных нормативных актов с целью выявления в них положений, способствующих проявлению коррупции;

· формирование нетерпимого отношения к проявлениям коррупции со стороны государственных гражданских служащих и т.д.

Казначейство России - один из динамично развивающихся органов государственной власти в Российской Федерации, постоянное развитие и совершенствование, которого обусловлено происходящими политическими, экономическими, технологическими и другими изменениями в жизни государства. Необходимость эффективно и своевременно отвечать на все вызовы современности закалила как саму структуру, так и работающих в ней специалистов.

Заключение

Важность работы органов казначейства как одного из основных элементов стратегического управления финансовыми ресурсами сложно переоценить. Значение его возросло с тех пор, как была расширена экономическая свобода бюджетных учреждений и их хозяйственная самостоятельность. Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами государственных учреждений целиком и полностью зависит результат деятельности государства

В первой главе данной работы рассматривались особенности организации казначейского исполнения местного бюджета по отделу платежей Ленинского района Управления казначейства.

В главе второй, занимающей большую часть работы, было исследована структура лицевых счетов в органе казначейства, а также рассмотрены вопросы по расходованию бюджетных средств отдельно по отраслям в общем объеме расходов бюджетов обслуживающими отделом платежей Ленинского района Управления казначейства.

В третьей главе дипломной работы приводятся возможные пути совершенствования порядка расчетно-кассового обслуживания клиентов. Постоянно ведется работа по совершенствованию операционных процедур казначейского исполнения и учета исполнения бюджета. Разработаны нормативные документы по порядку учета и распределения доходов бюджетной системы, по ведению лицевых счетов распорядителей и получателей средств федерального бюджета, по кассовому обслуживанию местных бюджетов, по учету внебюджетных средств, по учету бюджетных обязательств и по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов и сметы расходов бюджетных учреждений.

Особое внимание уделяется совершенствованию процесса прохождения платежей в системе и контроля за осуществлением расходов бюджетополучателями в целях предотвращения создания несанкционированной кредиторской задолженности и обеспечения целевого использования бюджетных средств.

В связи с этим предложено:

· Обеспечение прозрачности и доступности информации о состоянии общественных финансов.

· Создание условий для интеграции процессов управления государственными закупками и исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

· Кассовое обслуживание бюджетов государственных внебюджетных фондов и не участников бюджетного процесса.

· Повышение эффективности процессов управления финансовыми ресурсами Российской Федерации.

· Применение современных платежных технологий в секторе государственного управления.

· Повышение эффективности управления финансовыми ресурсами Казначейства России.

· Создание условий для обеспечения безопасности деятельности Казначейства России.

· Формирование условий для обеспечения результативности деятельности Казначейства России.

· Оптимизация структуры и функций Казначейства России.

· Создание и развитие "Электронного казначейства".

· Совершенствование системы управления кадрами.

Безусловно, предстоит еще очень многое сделать, доказать и воплотить в жизнь целый комплекс широкомасштабных задач и проектов по усовершенствованию деятельности органов казначейства.

Исходя из вышеизложенного можно заметить, что деятельность органов казначейства осуществляется согласно действующему законодательству целесообразно и весьма эффективно.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 27.07.2010)

Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 27.12.2009)

Федеральный закон от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"

Федеральный закон от 03.11.2006 № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (ред. от 18.10.2007)

Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (ред. от 08.05.2010)

Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (ред. от 19.05.2010)

Приказ Минфина РФ от 21.06.2001 N 46н (ред. от 12.11.2007) "О порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными получателями средств федерального бюджета от приносящей доход деятельности"

Приказ от 16 июня 2009 г. N 75-О об утверждении порядка открытия и ведения Департаментом финансов администрации г.Перми лицевых счетов.(в ред. от 26.11.2011)

Приказ от 20.03.2009 г № 31-О об утверждении порядка исполнения бюджета г.Перми по расходам и источникам финансирования бюджета

Положения о бюджетном процессе в городе Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 28.08.2007 N 185 (с изменениями)

Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ,2009.-687с.

Баранова Л.Г., Врублевская О.Г. Бюджетный процесс в РФ. М.: Перспектива, 2009. - 230 С..

Вахрин П.И. Бюджетная система Российской федерации. Учебник. - М.: Дашков и Ко, 2010.

Годин А.М., Максимова Н.С. Бюджетная система Российской федерации. Учебник. - М.: Дашков и Ко, 2009

Годин А.М., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система РФ: Учебник -М «Дашков и К», 2007г.

Качанова Е.А. Государственные и муниципальные финансы. Курс лекций. 2009.

Ковалева А.М. Финансы. М.: Финансы и статистика, 2008. - 280 С.

Мусарский М.М., Экономика и финансы - М.: Финансы и статистика, 2009 г. № 2. С. 24.

Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г. Б. Поляка. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 703 с.;

Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Вреблевской. 2-е изд., доп. и перераб. М.: Юрайт,2009.-615с.

Финансы / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко и др.; Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2009.

Финансы: Учебник /под ред. проф. С.И. Душица, проф. В.А. Слепова. - М.: Изд-во Рос. эконом. акад., 2009.

Безденежных А.В., Начинкин Д.Б. Особенности казначейской системы исполнения бюджетов // -2008. - № 15(45) - С. 28-30.

Безденежных. А.В. Институт казначейства как инструмент государственного влияния на экономику государства // Финансы. - 2008. - №2. - С.25-27.

Бурцев В.В. Об этике и принципах финансового контроля // Финансы. - М., 2007. - №6. - С. 59-62.

Бюджетное право и процесс: учебник / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. - М.: Изд-во Эксмо, 2007. - 598 с.

Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России: учебное пособие. - М.: Велби, 2009. - 269 с.

Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. - М., 2007. - 261 с.

Грушевский В.И. Финансы: учебник. - М.: Изд-во Московского. института экономики, 2008. - 283 с.

Ицкович Б.Ф. Контроль финансовых потоков государства: диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - Екатеринбург, 2009. - 163 с.

Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм. - М., 2007. - 378 с. Бюджетное финансирование образовательных учреждений/ Финансы и кредит. - 2010. - №35

О составлении, утверждении и ведении бюджетных смет//Советник бухгалтера бюджетной сферы. 2010. №3.

Совершенствование правового положения государственных (муниципальных) учреждений// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2010. №7

Государство будет выполнять свои социальные обязательства по-новому// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2010. №6

Утвержден порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет (планов финансово-хозяйственной деятельности) государственных учреждений// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2011. №1

Казенные и бюджетные учреждения: изменения в правовом статусе заказчиков// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2011. №2

Пути совершенствования Федерального закона № 94-ФЗ: предложения муниципалитетов// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2011. №2

38. Официальный сайт Федерального казначейства www.roskazna.ru

Сайт perm.59

Сайт консультант плюс www.consultant.ru.

Сайт www.bujet.ru

Теги: Разработка предложений по совершенствованию кассового обслуживания клиентов в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства Диплом Финансы, деньги, кредит