«Отпускные» расходы для целей исчисления налога на прибыль. «Отпускные» расходы для целей исчисления налога на прибыль Отпуск вид начисления по ст 255 нк

05.02.2024

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: 1) суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда; 2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели; 3) начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации; 4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг); 5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации; 6) сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде; 7) расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством - для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем - для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров; 8) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации; 9) начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика; 10) единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации; 11) надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях; 12) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями; 12.1) стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью по фактическим расходам, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (в случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте), и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия; 13) расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно; 14) расходы на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации; 15) утратил силу с 1 января 2010 г.; 16) суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации. В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам: страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица; негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно, а договоры добровольного пенсионного страхования - выплату пенсий пожизненно; добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников; добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица. Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", и платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда. В случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, а также договора добровольного пенсионного страхования и (или) договора негосударственного пенсионного обеспечения в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников), если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям настоящего пункта, или в случае расторжения указанных договоров в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников) взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами). Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников. При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с настоящим подпунктом, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные настоящим подпунктом; 17) суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом), предусмотренные коллективными договорами, за календарные дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям; 18) суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы у налогоплательщика согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями; 19) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам налогоплательщика во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров; 20) расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови; 21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями; 22) предусмотренные законодательством Российской Федерации начисления военнослужащим, проходящим военную службу на государственных унитарных предприятиях и в строительных организациях федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, и лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, предусмотренные федеральными законами, законами о статусе военнослужащих и об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы; 23) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации; 24) расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, осуществляемые в соответствии со статьей 324.1 настоящего Кодекса; 24.1) расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда; 25) другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

Консультации юриста по ст. 255 НК РФ

Артем Писемский

Доброе время суток. Скажите пожалуйста, к какому пункту статьи 255 НК РФ относятся пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Леонид Разоренов

средний заработок за период прохождения на военных сборах входит в расчет доли по налогу на прибыль или нет

Ответ на вопрос дан по телефону

Леонид Сметана

Здравствуйте!Я я подрабатываю внешним совмнстителем в комерческой организации (медработник) Имею ли я право на оплату проезда к месту отпуска и обратно? Отпуск оплачивают. : 11:00 - 13:00

Ответ на вопрос дан по телефону

Зоя Зайцева

К какому пункту статьи 255 НК РФ необходимо относить:.... 1) пособие по беременности и родам; 2) единовременное пособие при рождении ребенка; 3) пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности; 4) пособие по уходу за ребенком; 5) оплата выплат по больничному листу (по болезни)?

п. 25) другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

Георгий Лизунов

К какому пункту статьи 255 НК РФ относятся:.... 1) пособие по беременности и родам; 2) единовременное пособие при рождении ребенка; 3) пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности; 4) пособие по уходу за ребенком; 5) оплата выплат по больничному листу (по болезни) ?

к 255 статье эти выплаты вообще не относятся

Клавдия Жукова

Какие льготы и вообще выгоды имеет работодатель при приёме на работу инвалида?

Ответ юриста:
ЕСЛИ РАБОТНИК-ИНВАЛИД? ЛЬГОТЫ РАБОТОДАТЕЛЯ! ЛЮБАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, В КОТОРОЙ РАБОТАЮТ ИНВАЛИДЫ: 1.Расходы на оплату труда инвалидов Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса РФ «расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли» . Например, при переводе инвалида по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу компания может компенсировать ему потерю в деньгах, назначив доплату до размера прежнего заработка. Эту компенсацию работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности. 2.Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийСогласно статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» и Федеральному закону «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» организации имеют право оплачивать страховые взносы с зарплаты инвалидов I, II и III групп в размере 60% страхового тарифа. Однако выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором. В ВАШЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ БОЛЬШЕ 100 ЧЕЛОВЕКЕсли в вашей организации работает свыше 100 человек и вы относитесь к числу тех компаний, которые должны принимать инвалидов на работу по квот, то вы можете учесть в этой квоте уже работающего у вас сотрудника, который стал инвалидом. Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4 процентов) . Работодатели в соответствии с установленной квотой для приема на работу инвалидов обязаны: 1) создавать или выделять рабочие места для трудоустройства инвалидов; 2) создавать инвалидам условия труда в соответствии с индивидуальной программой реабилитации инвалида; 3) предоставлять в установленном порядке информацию, необходимую для организации занятости инвалидов. ОРГАНИЗАЦИИ, ГДЕ 50 И БОЛЕЕ ПРОЦЕНТОВ СОТРУДНИКОВ ПРИЗНАНЫ ИНВАЛИДАМИ, А ДОЛЯ РАСХОДОВ НА ИХ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ ВЫПЛАТСредства, выделяемые на социальную защиту работающих инвалидовПодпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ гласит, что «расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов» . В этом же подпункте Налогового кодекса перечислены мероприятия по социальной защите инвалидов, на которые распространяется данное правило: улучшение условий и охраны труда инвалидов; создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников) ; обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов; изготовление и ремонт протезных изделий; приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников) ; Документы, необходимые при трудоустройстве инвалида: Паспорт; Пенсионное страховое свидетельство, ИНН; Трудовая книжка ;Документ об образовании, если работа требует специальной подготовки; Справка об инвалидности; Заключение МСЭ (медико-санитарной экспертизы) ; ИПР (индивидуальная программа реабилитации).

Екатерина Борисова

Как оплачивается учебный отпуск? Меня уверяют, что 50% от среднего заработка.. Как я понимаю, работодатель специально спутал понятия освобождение от работы и отпуска, к отпуску за 10 месяцев можно по желанию сократить рабочую неделю на 7 часов и эти семь часов будут оплачиваться в 50% так? "За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50% СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда. "

Ответ юриста:
Кто тебя уверяет, тот кто не читал ТК РФ. Для работников, совмещающих работу с обучением, трудовое законодательство предусматривает определенные гарантии и компенсации. Право на такие гарантии и компенсации имеют студенты, которые впервые получают образование соответствующего уровня и учатся в учебном заведении, которое имеет государственную аккредитацию (ст.177 ТК (трудовой кодекс) РФ). Для прохождения промежуточной аттестации, подготовки и защиты выпускной квалификационной работы, а также сдачи итоговых государственных экзаменов работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения высшего профессионального образования по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения предоставляется дополнительный (учебный) отпуск с сохранением среднего заработка (ст.173 ТК (трудовой кодекс) РФ). Для получения учебного отпуска студент должен обучаться успешно. Студент считается успешно обучающимся, если у него нет задолженности за предыдущий курс или семестр и к началу сессии он, в соответствии с учебным планом, сдал все зачеты и выполнил все необходимые контрольные, курсовые и т.п. работы. Факт успешного обучения может подтверждаться справкой об отсутствии академической задолженности. Учебный отпуск предоставляется продолжительностью: - на первом и втором курсах соответственно - по 40 календарных дней; - на каждом из последующих курсов соответственно - по 50 календарных дней; - для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - четыре месяца; - для сдачи итоговых государственных экзаменов - один месяц. Для предоставления работнику учебного отпуска он должен предоставить работодателю: - заявление на дополнительный учебный отпуск; - справку-вызов. Форма справки-вызова утверждена приказом Минобразования от 13.05. 2003 N 2057. Доказательством того, что работник действительно сдавал экзамены, служит справка-подтверждение (отрывная часть справки-вызова). Она заполняется после окончания сессии и заверяется печатью администрацией учебного заведения. Кроме предоставления и оплаты учебного отпуска работникам, успешно обучающимся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно. Для этого работник обязан предъявить билет и подать в бухгалтерию соответствующее заявление.Расходы на оплату учебного отпуска относятся к затратам на оплату труда, которые учитываются при исчислении единого налога в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль статьей 255 НК (налоговый кодекс) РФ (пп.6 п.1 и п.2 ст. 346.16 НК (налоговый кодекс) РФ). Согласно п.13 ст.255 НК (налоговый кодекс) РФ расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно учитываются в расходах на оплату труда в целях налогообложения. Следовательно, затраты на оплату учебных отпусков, предоставляемых согласно ТК РФ, а также на оплату проезда к месту учебы и обратно организация, применяющая УСН вправе учесть в составе расходов на оплату труда при исчислении единого налога. При учете расходов не имеет значения, обучается работник по специальности, соответствующей занимаемой должности, или нет, так как в ТК (трудовой кодекс) РФ такого условия не содержится. Аналогичное мнение высказал Минфин РФ в письме от 24.04.2006 N 03-03-04/1/389. За невыполнение работодателем обязанностей, указанных ТК (трудовой кодекс) РФ, в частности за не предоставление гарантий и компенсаций, предусмотренных ст. 173 ТК (трудовой кодекс) РФ, ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность: - на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей;

Евгения Сергеева

расходы на зарабатную плату по налоговому законодательству

Клавдия Филиппова

УСНО(Д-Р), платежи в пенсионный фонд,в ФСС,НДФЛ,налоги по УСНО, они уменьшают налогооблагаемую базу,т.е.это все расходы?

Ответ юриста:
Страховые взносы и ФСС от несчастных случаев и проф заболеваний уменьшают налоговую базу согласно пп 7 п 1 статьи 346.16 главы 26-2 7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации; НДФЛ При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщики вправе уменьшать полученные доходы в том числе на расходы по оплате труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ст. 346.16 НК РФ ст. 224 НК РФ ст. 346.17 НК РФ) . Поэтому включать суммы НДФЛ в состав расходов можно только после их фактического перечисления в бюджет.

Валерия Виноградова

Упрошенка - включать ли в расходы НДФЛ? А так же можно ли в расходы включать товары где есть НДС. Или за минусом НДС?

Ответ юриста:
Можно учесть НДФЛ в составе расходов на оплату труда при определении налоговой базы по единому налогу УСН (доходы - расходы) в порядке, предусмотренном статьей 255 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 г. № 03-11-05/84). НДС по приобретенным товарам «упрощенцы» могут учитывать в расходах только по мере реализации товаров покупателям. При заполнении книги учета доходов и расходов сумму «входного» НДС по товарам, приобретенным для продажи, следует отражать отдельной строкой (письмо Минфина России от 02.12.2009 № 03-11-06/2/256). Подтверждающим документом для учета «входного» НДС является счет-фактура продавца.

Илья Цибулька

Облагается ли денежная компенсация, заменяющая выдачу молока сотрудникам с вредными условиями труда НДФЛ или чем еще?. У нас в штате есть сотрудники (электрогазосварщики) им положено выдавать молоко за вредные условия труда. Руководство приняло решение заменить натуральную выдачу денежной компенсацией в соответствии с нормами выдачи молока (0.5 л) за смену и средней цены литра молока. Так вот вопрос по начислению этой суммы. Облагается ли подобная компенсация НДФЛ или чем либо еще Если можно ссылку где об этом сказано!

Ответ юриста:
Что касается денежных выплат взамен молока, то их можно учесть, согласно пункту 3 статьи 255 Налогового кодекса РФ, как начисления компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда. Можно также воспользоваться пунктом 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ – другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым или коллективным договором. Однако следует иметь в виду, что наличие вредных условий труда должно подтверждаться результатами аттестации рабочих мест. В противном случае списать в расходы при налогообложении прибыли выплаченную компенсацию не получится. Источником финансирования такой выплаты будет чистая прибыль. Напомним, что порядок подготовки и проведения аттестации рабочих мест утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 31 августа 2007 г. № 569. . Компенсационные выплаты в пределах норм, связанные с бесплатным предоставлением питания и продуктов, не облагаются страховыми взносами. Основание – подпункт 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ . Льготируются по страховым взносам также денежные компенсации, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей Взносы в Пенсионный фонд и взносы на страхование от несчастных случаев. Освобождение денежной компенсации от страховых взносов позволяет не платить и пенсионные взносы, поскольку у этих начислений единые объект налогообложения и налоговая база (Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации») . По поводу взносов на страхование от несчастных случаев: прямая норма есть в пункте 11 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ (утвержден постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765). Согласно этому пункту льготируется стоимость выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания, предоставляемого бесплатно по установленным нормам, или в соответствующих случаях денежное возмещение затрат по их приобретению. Налог на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ , не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат в пределах норм, в частности, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей. Следовательно, денежная компенсация взамен молока не облагается этим налогом. Именно такой вывод содержится в письме Минфина России от 1 августа 2007 г. № 03-03-06/4/104. Отметим, что наличие вредных условий для льготы по налогу должно подтверждаться аттестацией. Иначе придется удерживать НДФЛ с выплаченной компенсации, которая автоматически станет признаваться доходом работника.

Светлана Веселова

Включать ли компенсацию отпуска при увольнении в расходы при расчете налога на прибыль?

Ответ юриста:
Нужно включать, согласно пункта 8 статьи 255 главы 25 НК РФ Статья 255. Расходы на оплату труда В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: 8) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;

Денис Свергуненко

Учитывается ли НДФЛ в графе 7 книги доходов и расходов (УСН)?. Работаю в УСН 7.7, никак не могу сделать, чтобы НДФЛ попадал в 7 колонку - расходы, учитываемые при исчислениии налоговой базы. При оплате в бюджет сумма попадает только в 6 колонку - расходы всего. Что может быть не так? Очень прошу, помогите..

Ответ юриста:
ДА УЧИТЫВАЮТСЯ При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщики вправе уменьшать полученные доходы в том числе на расходы по оплате труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . Данный вид расходов принимается применительно к порядку, предусмотренному ст. 255 НК РФ для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ) . Статья 255 НК РФ, в частности, устанавливает, что к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда. Сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается из доходов работника, т. е. она входит в состав начисленных сумм. Ведь плательщиком НДФЛ является сам работник, а работодатель лишь выполняет обязанности налогового агента, т. е. удерживает налог из начисленных работнику сумм и перечисляет его в бюджет (п. 1 ст. 224 НК РФ) . Следовательно, сумма НДФЛ, равно как и любые другие удержания из начисленной работнику оплаты труда (алименты, перечисления на сберегательные книжки работников и др.) , уменьшают доходы "упрощенца" для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда (см. также Письмо Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44). При этом следует помнить, что при "упрощенке" расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) . Поэтому включать суммы НДФЛ в состав расходов можно только после их фактического перечисления в бюджет. Есть и другие письма, которые объясняют почему НДФЛ входит в затраты Об этом написано в письмах УФНС по г. Москве от 11 февраля 2009 г. N 16-15/012115 и Минфина от 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225, от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176

Наталия Петухова

Я пенсионер, работал. Попал под сокращение. Надо ли становится мне на учет в Центр занятости? Если надо, то почему?. В отделе кадров сказали, что если я не встану на учет в Центр занятости, то мне будут платить только три месяца, а если зарегестрируюсь в ЦЗ, то шесть месяцев. Я понимаю так, под ликвидацию предприятия выделяются деньги, из которых, мне и будут оплачивать мое сокращение. При чем здесь Центр занятости? Пенсию я получаю в ПФР, работать дальше не собираюсь, и что, Центр занятости будет устраивать на работу пенсионера? Абсурд како-то. У нас в городе полно людей до пенсионного возраста, которые не могут устроится на работу, а зачем ставить пенсионеров на учет, наверное, для количества.

Ответ юриста:
Социальные гарантии и льготы пенсионерам Сокращение работников - пенсионеров Сокращение работников - пенсионеров: должна ли организация выплатить пенсионеру выходное пособие за 3 месяца с момента увольнения в связи с сокращением работников? Сокращение работников в условиях финансового кризиса приобретает все большую актуальность, возникают вопросы сокращения отдельных категорий работников, например, пенсионеров. В связи с этим и организациям, и работникам-пенсионерам следует знать о своих правах и обязанностях и особенно в области сокращения работника - пенсионера. При сокращении штата работников организация не вправе делать различия между уволенными пенсионерами по старости (по возрасту) и иными работниками. Любым работникам, уволенным по сокращению штата (п. 2 ст. 81 ТК РФ) выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. За увольняемым работником-пенсионером также сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (выходное пособие учитывается) . В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником-пенсионером в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен. Письмо Минфина России от 15.03.2006 N 03-03-04/1/234 приводит разъяснение Федеральной службы по труду и занятости, изложенное в письме от 27.10.2005 N 1754-61, согласно которому органы службы занятости не располагают достаточными основаниями для отказа пенсионерам в сохранении за ними в течение третьего месяца со дня увольнения среднего месячного заработка. Начисления работникам-пенсионерам, высвобождаемым в связи с сокращением численности или штата работников налогоплательщика, в течение третьего месяца со дня увольнения учитываются в составе расходов по оплате труда на основании пункта 9 статьи 255 Налогового кодекса РФ. По материалам ООO "Интеринвест" При увольнении в связи с сокращением численности или штата организации сотрудник – пенсионер пользуется теми же правами, гарантиями, компенсациями, что и остальные работники. Пенсионер, уволенный по инициативе работодателя имеет право встать на учет в службе занятости, получать информацию о наличии вакантных мест. Единственное, на что не имеет права уволенный пенсионер – на пособие по безработице, так как уже имеет пенсию. Для работодателя увольнение пенсионера ничем не отличается от увольнения более молодого сотрудника. на пенсионеров распространяется.

Дмитрий Долгодумов

берется ли подоходный налог с подъемных после армии

Ответ юриста:
Налогооблагаемый доход уменьшают только расходы, которые произведены в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверхнормативные компенсации при условии, что они предусмотрены в коллективном или трудовом договоре (п. 25 ст. 255 Налогового кодекса РФ) . Однако в последнем случае организация должна будет доказать экономическую оправданность указанных расходов. Иначе эти выплаты нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Обратите внимание: если организация выплачивает единовременное пособие (подъемные) , о котором я указывал выше, ранее, сверх норм, установленных законодательством, то данные суммы не учитываются при налогообложении. Об этом сказано в пункте 37 статьи 270 Налогового кодекса РФ . Т. е. , расходы, не учитываются в целях налогообложения, если они выплачиваются в виде сумм «подъемных» сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации. Эти нормы известны бухгалтерам и Вы можете, вполне законно, получить у них соответствующую информацию.

Юрий Вохмянин

Выплата зарплаты. Посдкажите пожалуйста, как правильно выплачивать з/п.... чтобы она зависела не от конкретной суммы... а от результатов... т. е. хорошо поработали - получили премию.... плохо поработали - лишение премии.... чтобы с составлением приказа и как правильно его составлять и на какие законы или нормативные акты конкретно ссылаться! Заранее благодарю за ответы!

Ответ юриста:
Премирование - один из самых распространенных способов материальной мотивации сотрудников. Однако обойтись тут одним приказом не удастся. Получить выгоду от премий и не навредить себе работодатель сможет только в том случае, если любое действие по назначению или отказу от назначения премии он проведет в рамках действующего законодательства - трудового, налогового, об административных нарушениях. А для этого необходимо обязательно разработать нормативный акт, в котором требования законодательства были бы полноценно увязаны с целями, которые преследует сам работодатель. Такой документ позволит: - избежать претензий налоговых органов по вопросу включения премий в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль; - не вступать в споры с проверяющими органами социального страхования по вопросу расчета пособий по временной нетрудоспособности; - отдельно не расписывать вопросы материального стимулирования в текстах трудовых договоров работников. Это важно, поскольку в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса в расходы на оплату труда могут включаться только те премии, которые предусмотрены либо трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами, либо непосредственно нормами законодательства Российской Федерации. Поэтому для обоснования расходов по налогу на прибыль в трудовых договорах работников достаточно сделать ссылки на существующие положения о премировании. Поэтому необходимо разработать и ввести в действие штатное расписание, на основании которого установить работникам те минимальные оклады, которые Вы по можете им выплачивать за труд (но естественно не ниже МРОТ) . Разработать и ввести в действие Положение о премировании (которое в свою очередь может быть как отдельным нормативным актом, так и разделом другого нормативного акта, например, Положения об оплате труда) , в котором в свою очередь предусмотреть критерии по которым и будет происходить премирование сотрудников по результатам работы подразделения в целом, в соответствии с личным вкладом каждого работника. И уже после этого по результатам работы приказом устанавливать премии. P.S.: конечно в части уменьшения окладов "старым" сотрудникам такого так легко сделать не удастся.

Мария Иванова

как провести удержание в 1С: 8 "Предприятие" ? Проводки по бухгалтерии садятся, а в расчетной ведомости не отражаются

Ответ юриста:
Учет удержаний программой не поддерживается, но можно сделать так: 1. Заводим новый вид начислений: Отражение в бухучете -Не отражать в бухучете НДФЛ - не заполнять ЕСН - не является объектом налогообложения ФСС - не облагается Вид начисления по статье 255 НК РФ - не заполнять 2.Для ежемесячного удрежания из зарплаты сотрудника добавим только что созданный вид начисления в плановые: (Зарплата -> Ввод сведений о плановых начислениях работников) В документе указывается работник вид начисления, указывается дата с которой начинаем удержание и сумма со знаком минус. 3. Фиксируем удержание проводками с помощью ручной операции "Операции->Операции введенные вручную"

Анатолий Радьков

Бесплатные обеды. Наша организация заключила договор с другой организацией на оказание услуг. В договоре прописано, что мы обязаны обеспечивать бесплатным горячим питанием лиц, оказывающих нам услуги. Как нам лучше списать эти расходы?

Ответ юриста:
Многие организации обеспечивают бесплатными обедами своих сотрудников. В отношении тех работников, которые трудятся на работах с вредными условиями труда, выдача бесплатно по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов, а на работах с особо вредными условиями труда предоставление бесплатно по установленным нормам лечебно-профилактического питания являются обязательным и закреплены в трудовом законодательстве – (ТК) . Что же касается налога на прибыль, уплачиваемого организациями, то стоимость бесплатных обедов, предоставляемых работникам, будет налог уменьшать. Согласно статье 252 НК расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходы на бесплатное питание работников организации будут являться экономически оправданными. Если организация подтвердит расходы соответствующими документами, то они будут признаваться документально подтвержденными, и налогоплательщик сможет уменьшить на них налоговую базу по налогу на прибыль. Расходы на бесплатное питание признаются в составе расходов на оплату труда в составе других видов расходов, произведенных в пользу работников – п. 25 статьи 255 НК.

Карина Комарова

Где найти Письмо Министерства финансов РФ от 15.03.2006 03-03-04/1/234?

Ответ юриста:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 15 марта 2006 г. N 03-03-04/1/234Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогового учета расходов на оплату труда и сообщает следующее.Статьей 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.В соответствии с п. 9 ст. 255 Кодекса в состав расходов на оплату труда включаются начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика.Указанные начисления работникам осуществляются в соответствии со . Статьей 178 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия) .В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.Разъяснение положений трудового законодательства Российской Федерации не относится к компетенции Министерства финансов Российской Федерации.Письмом Федеральной службы по труду и занятости от 27.10.2005 N 1754-61 налогоплательщику было разъяснено, что у органов службы занятости нет достаточных оснований для принятия в отношении пенсионеров решений об отказе в сохранении за ними в течение третьего месяца со дня увольнения среднего месячного заработка в порядке ч. 2 ст. 178 Трудового кодекса Российской Федерации и выдачи пенсионерам соответствующих документов (справок) .Учитывая изложенное, по нашему мнению, начисления работникам-пенсионерам, высвобождаемым в связи с сокращением численности или штата работников налогоплательщика, в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен, учитываются в составе расходов по оплате труда на основании п. 9 ст. 255 Кодекса.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиА. И. ИВАНЕЕВ

Лилия Степанова

Что такое региональная надбавка?. Здравствуйте, устроилась на работу в московской области в питерскую компанию. При подписании договора выяснилось, что оговоренная сумма оплаты труда состоит из оклада и региональной надбавки. Разъясните, пожалуйста, особенности такой оплаты. Может ли работодатель по каким то причинам перестать её выплачивать, если да, то по каким? Идут ли отчисления с региональной надбавки мне в пенсию? Учитывается ли она при оплате больничного листа?

Ответ юриста:
Региональная надбавка не включается в заработную плату и не может служить основанием для занижения базы по ЕСНВысший арбитражный суд признал, что региональная надбавка, выплачиваемая сотрудникам организации-налогоплательщика в связи с высоким уровнем цен, не относится к расходам на оплату труда и не облагается ЕСН. По мнению Президиума ВАС РФ, региональная надбавка в соответствии с пунктом 25 статьи 270 НК РФ не может учитываться при налогообложении прибыли. По мнению Президиума ВАС РФ, суд кассационной инстанции неправомерно отверг довод суда апелляционной инстанции о том, что региональная надбавка в соответствии с пунктом 25 статьи 270 Кодекса не может учитываться при налогообложении прибыли.Ни нормами законодательства Российской Федерации, ни коллективным договором, ни трудовыми договорами обязанность выплат данной надбавки не предусмотрена. Указанная надбавка была установлена локальным нормативным актом. (Постановление Президиума ВАС РФ от 25/09/2007 № 16001/06) Выплаты в виде региональной надбавки были установлены обществом в целях выравнивания размеров оплаты труда работников, занятых на промышленных предприятиях регионов с высокой стоимостью жизни, а целью данных выплат является сокращение отставания заработной платы от роста потребительских цен в отдельных регионах.Таким образом, данная надбавка носит компенсационный характер и не относится к выплатам, включаемым в расходы на оплату труда в соответствии со статьей 255 НК РФ.

Алексей Подгорнов

подскажите ПОЖАЛУЙСТА статью Налогового Кодекса. об обложении выплат стоимости найма жилья (когда предприятие сниимает жилье для работников)

Ответ юриста:
"Консультант", 2006, N 2Вопрос: Наша фирма оплачивает комнату в общежитии, в которой проживает сотрудник. Сейчас мы вносим деньги за счет чистой прибыли. А можем ли мы учесть оплату жилья в расходах при расчете налога на прибыль? Нужно ли удерживать НДФЛ с работника и начислять ЕСН?Е. ЧурсановаОтвет: При решении вопроса о признании затрат на оплату жилья специалисты ссылаются на ст. 255 Налогового кодекса. Так, в п. 4 этой статьи речь идет о расходах фирмы по предоставлению бесплатного жилья в соответствии с законодательством. К примеру, до 1 января 2005 г. такой льготой пользовались северяне (ст. 18 Закона от 19 февраля 1993 г. N 4520-1). Если работодатель не может обеспечить сотрудника бесплатным жильем, он обязан компенсировать расходы по его найму. Сумму компенсации фирма может учесть при расчете налога на прибыль.Другой вариант - это п. 25 ст. 255 Налогового кодекса. В нем упоминаются "другие виды расходов" в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором. Но в этом случае необходимо доказать связь между затратами на оплату съемного жилья и производственными целями. Потому что одно из условий признания расходов - их экономическая обоснованность (п. 1 ст. 252 НК РФ) . Например, столичные инспекторы не признают оправданными затраты на оплату жилья для сотрудников (Письмо УМНС по г. Москве от 17 февраля 2004 г. N 26-12/10760). Если ваша фирма придерживается мнения чиновников, не стоит уменьшать прибыль на затраты по оплате жилья сотрудников.Вопрос о начислении ЕСН связан с расчетом налога на прибыль. Если вы не учитываете "жилищные" расходы при исчислении налоговой прибыли, платить соцналог не надо (п. 3 ст. 236 НК РФ) . Не придется начислять ЕСН и в том случае, когда фирма предоставляет бесплатное жилье (или компенсирует его наем) в соответствии с законодательством (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ) .Что касается НДФЛ, то налог не начисляют, когда жилье предоставлено согласно федеральным, региональным или местным нормативным актам (п. 3 ст. 217 НК РФ) . В противном случае нужно удержать налог на доходы физлиц. При этом неважно, что фирма оплатила жилье за счет чистой прибыли. НДФЛ не облагаются выплаты за счет средств фирмы только в двух случаях. Во-первых, когда оплачиваются санаторно-курортные путевки (п. 9 ст. 217 НК РФ) , во-вторых, когда организация платит за медицинское обслуживание своих работников (членов их семей) (п. 10 ст. 217 НК РФ) .Эксперты журнала"Практическая бухгалтерия"Подписано в печать

Алла Молчанова

Как оплачивается 4-месячный учебный отпуск?

Ответ юриста:
Оплата учебного отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ) .Работники во время учебного отпуска получают средний заработок (п. 13). Он, как и стоимость проезда к месту учебы и обратно, тоже входит в расходы на зарплату. Стоимость проезда специально не указана в статье 255 НК РФ, но, как считают в налоговых органах, раз Трудовой кодекс обязывает работодателя оплачивать учащимся проезд, такие затраты можно учитывать.См. , например, письмо МНС России от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@

Денис Слепчин

Нормативный документ устанавливающий доплату за вредные условия труда в здравоохранении, какие вредные условия

1...занятым на работах с вредными и опасными условиями труда Доплаты и надбавки за вредные условия труда в полном размере учитываются в составе расходов на оплату труда согласно пункту 3 статьи 255 НК РФ при расчете - медработники...

Антон Пашковский

что такое колективный договор,назначение его

более чем двусторонний договор

Федор Рыжиков

Организация заключила 1 февраля договоры добровольного медицинского страхования (ДМС) на год и дополнительного (негосуда. Организация заключила 1 февраля договоры добровольного медицинского страхования (ДМС) на год и дополнительного (негосударственного) пенсионного страхования (НПС) в пользу работников. Взносы по ДМС составили 350 тыс. рублей, по НПС – 500 тыс. рублей. Определить сумму взносов, которые будут учтены в составе расходов при исчислении налога на прибыль, если выручка от реализации (без НДС) за текущий налоговый период составила 350 000 тыс. рублей.

Ответ юриста:
А причем здесь выручка от реализации? Смотрите п. 16 статьи 255 НК РФ. Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль: 1. Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", и платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда. 2. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Владислав Мамонов

Мат. помощь при налоге на прибыль

Угу. статья 255 НК РФ правильно понимаете...

Ксения Суханова

помогите разобрать задачу " о выдачи листа временной нетрудоспособности "

Порядок выдачи, продления, закрытия больничного листа, а также вопросы медицинского страхования и вообще понятие больничного листа содержится в следующих законодательных актах: Закон «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации...

Станислав Кушнирев

Облагаются ли налогом на прибыль и ЕСН суммы указанной единовременной денежной выплаты?

ЕСН уже нет. А так страховыми взносами данные суммы облагаются, а если они облагаются то при расчете налога на прибыль их можно учесть в составе расходов не согласен. Это когда был ЕСН, было правило - если выплата принимается к расходам...

Максим Горюнов

помогите разобрать задачу по больничному листу

халявщица решила на шару денег срубить, да таких давить надо Иди и читай. Как прочитаешь, так и решишь свою задачу. Порядок выдачи, продления, закрытия больничного листа, а также вопросы медицинского страхования и вообще понятие больничного...

Дмитрий Никульников

Налог на прибыль

не учитывать, считать от 550 т. р Страховые взносы на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника, не начисляются (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) . В то же время, по мнению...

Вячеслав Курдюмов

что такое и как его составить - положение о начислении заработной плате,. и его составляют уже после того как готово штатное расписание?

Ответ юриста:
Положение об оплате труда должно быть приложением к Коллективному договору, только тогда все предусмотренные им премии, надбавки и т. д. предприятие сможет засчитать в качестве расходов на оплату труда, так гласит статья 255 Налогового кодекса Российской Федерации:" Расходы на оплату труда В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:1) суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;3) начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;10) единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации;11) надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях;(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)12) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями;(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ) . Проформу Вы найдете в Инете, а вот детали обсудите с Вашими финансистами. Удачи!
Ст. 122 НК РФ . Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года. Вопрос. Кто прав в этой ситуации? Какие нарушения законодательства допущены сторонами? Желательно ссылками на законы.
- Ответ юриста:
  В соответствии с п. 29 ст. 270 НК РФ налоговую базу по НП организаций не могут уменьшать расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплате товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. Исходя из приведенных положений налогового законодательства расходы организаций по оплате любых путевок работникам и (или) членам их семей не должны учитываться при налогообложении прибыли.
  - Ответ юриста:
    Давайте посмотрим, что положено при сокращении штата: - Статьей 180 ТК РФ предусмотрено, что при расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока работнику выплачивается компенсация в размере среднего заработка, рассчитанная пропорционально времени, остающемуся до увольнения по сокращению. Выходное пособие в размере среднемесячного заработка не облагается НДФЛ и ЕСН (п. 3 ст. 217, ст. 238 НК) . Кроме того, в налоговом учете оно включается в состав расходов на оплату труда (п. 3 ст. 255 НК). Дело в том, что данная выплата является компенсационной. То же относится и к выплатам за период трудоустройства. Статья 178. Выходные пособия При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен. Итак делаем вывод: Вы имеете право получить максимальную компенсацию в виде трехмесячного заработка, КОТОРАЯ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ и ЕСН
    
    Больничный лист с учетом трудового (коллективного) договора. Работодатель ВСЕГДА оплачивает первые три дня больничного или только при условии, что такая норма записана в трудовом (коллективном) договоре? ? Насколько я понимаю ФСС должна компенсировать ВСЕ выплаты работодателя (страхователя) , начиная с первого дня нетрудоспособности работника. Есть такая норма: ФСС засчитывает сделанные работодателем выплаты в счет будущих взносов в ФСС - это и есть 100% компенсация.. . Но если работодатель, ссылаясь на трудовой договор, не выплачивает пособие за первые три дня - (прямо так и записано в трудовом договоре) , то ФСС естественно ему эти три дня и не компенсирует. Ведь работодатель сам предоставляет расчет пособия, где четко все описывает: кто платит и сколько.
    - Ответ юриста:
      Всегда 3 дня оплачивает. Пункт 2 ст. 3 ФЗ-255: 2. Пособие по временной нетрудоспособности в случаях, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, выплачивается: 1) застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4.5 настоящего Федерального закона) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации;

Новая редакция Ст. 255 НК РФ

К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:

1) суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда;

2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;

3) начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг);

5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации;

6) сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде;

7) расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством - для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем - для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров;

8) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;

9) начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика. В целях настоящего пункта начислениями увольняемым работникам признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права;

10) единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации;

11) надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях;

12) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями;

12.1) стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью по фактическим расходам, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (в случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте), и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия;

13) расходы в виде среднего заработка, сохраняемого в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно;

14) расходы на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

16) суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.

В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:

страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) страховой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно, а договоры добровольного пенсионного страхования - выплату пенсий пожизненно;

добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;

добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.

Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", и платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

В случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, а также договора добровольного пенсионного страхования и (или) договора негосударственного пенсионного обеспечения в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников), если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям настоящего пункта, или в случае расторжения указанных договоров в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников) взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами).

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.

При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с настоящим подпунктом, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные настоящим подпунктом;

17) суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом), предусмотренные коллективными договорами, за календарные дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям;

18) суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы у налогоплательщика согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями;

19) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам налогоплательщика во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров;

20) расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови;

21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;

22) предусмотренные законодательством Российской Федерации начисления военнослужащим, проходящим военную службу на государственных унитарных предприятиях и в строительных организациях федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, и лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, предусмотренные федеральными законами, законами о статусе военнослужащих и об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы;

23) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

24) расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год, осуществляемые в соответствии со ;

24.1) расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда;

25) другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

Комментарий к Статье 255 НК РФ

В ст. 255 НК РФ приведен перечень расходов на оплату труда, которые организации могут учитывать при налогообложении прибыли. Скажем, к таким расходам относятся:

Суммы, начисленные работникам в соответствии с принятыми в организации системами оплаты труда;

Поощрительные выплаты (премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам и т.д.);

Стоимость форменной одежды и обмундирования, которые выдаются работникам бесплатно (в случаях, предусмотренных законодательством);

Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска.

Также в затраты на оплату труда включаются расходы по договорам обязательного и добровольного страхования работников (п. 16 ст. 255 НК РФ). В частности, это договоры:

Долгосрочного страхования жизни, которые заключены на срок не менее пяти лет и в течение этого времени не предусматривают страховых выплат в пользу застрахованного лица (за исключением страховой выплаты, предусмотренной на случай его смерти);

Пенсионного страхования или негосударственного пенсионного обеспечения (эти договоры должны предусматривать выплату пожизненной пенсии, только после того, как застрахованный получит право на государственную пенсию);

Добровольного личного страхования работников, которые заключаются на срок не менее одного года и предусматривают оплату медицинских расходов застрахованного;

Добровольного личного страхования, заключаемые на случай смерти застрахованного лица либо утраты им трудоспособности в связи с исполнением должностных обязанностей.

Размер платежей по указанным видам добровольного страхования для целей налогообложения прибыли нормируется. Совокупная сумма взносов работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда. В свою очередь, нормы взносов по договорам добровольного личного страхования, которые предусматривают оплату медицинских расходов, составляют 3 процента от суммы расходов на оплату труда.

Кроме того, свой лимит установлен и для платежей по договорам добровольного личного страхования, заключаемым на случай смерти застрахованного лица либо утраты им трудоспособности в связи с исполнением должностных обязанностей. Они учитываются для целей налогообложения в пределах 10 000 руб. в год на одного застрахованного работника.

В расходы на оплату труда можно включать суммы, выплаченные работникам, которые не состоят в штате организации и выполняют работы по гражданско-правовым договорам. Однако речь идет только о тех работниках, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Что же касается последних, то затраты на оплату их труда следует учитывать в составе прочих производственных расходов. Соответствующая норма закреплена в .

Теперь перейдем к изменениям.

Оплата проезда сотрудников к месту учебы

В п. 13 ст. 255 НК РФ прописано, что затраты на оплату проезда сотрудников к месту учебы учитываются в составе расходов на оплату труда. И хотя в прошлом году подобный вид затрат прямо поименован не был, налоговики не возражали против того, чтобы предприятия учитывали его при расчете налога на прибыль. Ведь перечень расходов на оплату труда открыт (см. Письмо МНС России от 5 сентября 2003 г. N ВГ-6-02/945@).

Причем чиновники настаивают, что вуз обязательно должно иметь государственную аккредитацию (Письмо Минфина России от 24 апреля 2006 г. N 03-03-04/1/389). Впрочем, если у вуза ее нет, это не означает, что организация не может оплатить работнику стоимость проезда. Может, но и не обязана. Здесь все определяется нормами коллективного или трудового договора. Что касается налога на прибыль, то ничто не мешает включить подобные затраты в состав расходов на оплату труда по п. 25 ст. 255 НК РФ. Ведь они прописаны во внутренних документах фирмы.

Спецодежда и форма

С 2006 г. фирмам позволено включать в расходы на оплату труда стоимость выданной работникам форменной одежды. В отношении специальной одежды такое правило действовало и раньше.

Главная >> О Компании >> Новости. Мероприятия. События >>

Начисление пособия по временной нетрудоспособности в программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 2.0)

Пример

Сотрудник организации Денисова А.В. предоставила листок нетрудоспособности, из которого следует, что она болела с 10.01.2012 по 16.01.2012 (7 дней). Денисова А.В. работает по основному месту работы, полный рабочий день с 22.06.2010. Общий страховой стаж сотрудника - 2 года 4 месяца. Заработок за 2010 г. в данной организации составил 126 666,67 руб., за 2011 г. составил 240 000 руб. Вместе с листком нетрудоспособности сотрудник предоставил справку от другого работодателя о сумме заработка за 2010 год, который составил 140 000 рублей.

Выполняются следующие действия:

Настройка видов расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности.
Начисление пособия по временной нетрудоспособности.
Отражение в регламентированной отчетности сведений о начисленном пособии.
Заполнение Приложения к листку нетрудоспособности.

Настройка видов расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности

Для начисления пособия по временной нетрудоспособности необходимо настроить два вида расчета. Первый - для начисления пособия за счет средств работодателя, второй - для начисления пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ.

Настройка вида расчета для начисления пособия за счет средств работодателя.

Меню .
Нажмите кнопку "Добавить" .
В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере - "Оплата б/л за счет средств работодателя" (рис. 1).
В поле Код укажите код расчета (он должен быть уникальным), в нашем примере - "БЛРаб".
В поле Отражение в бухучете укажите корреспонденцию счетов, которые будут формироваться при отражении в учете начисления. Значение выберите из справочника "Способы отражения зарплаты в регламентированном учете". В нашем примере выберите способ "Отражение начислений по умолчанию" (проводка Дт 26 Кт 70).
В поле НДФЛ
В поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите "Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих".
Поле Вид начисления по ст.255 НК не заполняется, т.к. расходы на оплату пособия за счет средств работодателя не относятся к расходам на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль организаций.
В поле
В поле ЕСН (до 2010 г.) указывается порядок включения начисления в налоговую базу для исчисления ЕСН. Выберите "Не облагается ЕСН, взносами в ПФР целиком согласно п.п. 1-12 ст. 238 НК РФ (кроме пособий за счет ФСС)". С 2010 г. ЕСН не используется.
Флажок в поле
Для сохранения нажмите кнопку "ОК".

Рис. 1

Настройка вида расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ.

Меню Зарплата - Сведения о начислениях - Начисления организаций .
Нажмите кнопку "Добавить" .
В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере - "Оплата б/л за счет средств ФСС РФ" (рис. 2).
В поле Код укажите код расчета (он должен быть уникальным), в нашем примере - "БЛФСС".
В поле Отражение в бухучете укажите корреспонденцию счетов, которые будут формироваться при отражении в учете начисления. Значение выберите из справочника "Способы отражения зарплаты в регламентированном учете". В нашем примере выберите способ " Пособия ФСС" (проводка Дт 69.01 Кт 70). Данный способ необходимо настроить. Для этого в справочнике "Способы отражения зарплаты в регламентированном учете" добавьте и заполните способ "Пособия ФСС" (рис. 2).
В поле НДФЛ укажите код дохода с точки зрения их налогообложения НДФЛ. В нашем примере выберите код 2300. Если код будет не указан, то данное начисление не будет облагаться НДФЛ.
В поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов, в нашем примере выберите "Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС".
Поле Вид начисления по ст.255 НК не заполняется, т.к. расходы на оплату пособия за счет средств ФСС не относятся к расходам на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль организаций.
В поле ФСС (страхов.несч.случаев до 2011 г.) укажите, облагается или не облагается начисление страховыми взносами в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний. В нашем примере выберите " Не облагается".
В поле ЕСН (до 2010 г.) указывается порядок включения начисления в налоговую базу для исчисления ЕСН. Выберите "Государственные пособия, выплачиваемые за счет ЕСН в части ФСС". С 2010 г. ЕСН не применяется.
Флажок в поле Может относиться к видам деятельности, облагаемым ЕНВД устанавливается, если такие расходы могут быть отнесены на деятельность с особым порядком налогообложения. В нашем примере флажок устанавливать не надо.
Для сохранения нажмите кнопку "ОК" Рис. 2

Расчет для начисления пособия по временной нетрудоспособности

Средний заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности, согласно условиям нашего примера, сотрудника Денисовой А.В. составил: 126 666,67 + 140 000 (заработок за 2010 г.) + 240 000,00 (заработок за 2011 г.) = 506 666,67 руб. Средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ (далее - ФСС РФ) на соответствующий календарный год, на 2010 г. - 415 000 руб., на 2011 г. - 463 000 руб. В нашем примере средний заработок не превысил предельную величину за каждый год.

Среднедневной заработок составил: 506 666,67 / 730 дней = 694,06 руб.

Минимальный среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ сотрудника составил (4 611 * 24) / 730 = 151,59 руб., что меньше фактического среднедневного заработка работника. Для расчета пособия берется среднедневной заработок сотрудника 694,06 руб., т.к. он больше, чем минимальный среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ.

Размер дневного пособия составляет: среднедневной заработок 694,06 руб. * 60 % (процент оплаты от заработка) = 416,44 руб.

Сумма пособия составляет 416,44 руб. * 7 дней болезни = 2 915,08 руб.

Финансирование пособий по временной нетрудоспособности производится следующим образом:

416,44 руб. * 3 дня = 1 249,32 руб. - за счет средств работодателя;

416,44 руб. * 4 дня = 1 665,76 руб. - за счет средств ФСС РФ.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности

Меню Зарплата - Начисление зарплаты работникам .
Нажмите кнопку "Добавить" .
В поле от укажите дату регистрации начисления больничного листа в информационной базе (рис. 3).
Поле Организация
В поле Подразделение выберите подразделение, в котором числится сотрудник. Если происходит начисление нескольких больничных листов сразу и сотрудники числятся в разных подразделениях, то поле Подразделение заполнять не надо.
Флажок в поле Корректировка расчета НДФЛ устанавливается, если необходимо скорректировать автоматически начисленный НДФЛ. Изменить данные можно на закладке НДФЛ. В нашем примере корректировать НДФЛ не надо.
В поле Начисления нажмите кнопку "Добавить" .
В поле Сотрудник выберите сотрудника, больничный лист которого регистрируется.
Поле Подразделение заполняется по умолчанию.
В поле Вид расчета выберите вид расчета из справочника "Начисления организации". В нашем примере выберите виды расчета: "Оплата б/л за счет средств работодателя" и "Оплата б/л за счет средств ФСС РФ".
В поле Сумма заполняется сумма к начислению.
Поле Ответственный
Для сохранения и проведения документа нажмите кнопку "ОК". При сохранении и проведении документа автоматически рассчитывается НДФЛ и формируются проводки (рис. 4).

Рис. 3

Рис. 4

Отражение в регламентированной отчетности сведений о начисленном пособии

Для отражения в регламентированной отчетности сведений о начисленном пособии по временной нетрудоспособности необходимо зарегистрировать документ Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ .

Меню Зарплата - Данные учета зарплаты во внешней программе - Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ .
Нажмите кнопку "Добавить" .
В поле от укажите дату регистрации документа в информационной базе (рис. 5).
В поле Налоговый (расчетный) период выберите год, в котором регистрируется документ. По умолчанию указывается текущий год.
Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, в которой оформлен сотрудник.
Поле Ответственный заполняется по умолчанию - значение из настроек текущего пользователя.
Выберите закладку Страховое обеспечение . На закладке Пособия по временной нетрудоспособности и другие пособия нажмите кнопку "Добавить" (рис. 5).
В поле Дата начисления заполните дату начисления пособия.
В поле Сотрудник выберите сотрудника, которому было начислено пособие.
В поле Вид пособия выберите из предложенного перечня вид "По временной нетрудоспособности".
В поле Новый случай установите флажок.
В поле Дата страхового случая укажите дату начала периода по временной нетрудоспособности.
В поле Оплачено дней укажите количество дней по временной нетрудоспособности, оплаченных за счет ФСС РФ.
В поле Сумма укажите сумму начисленного пособия, которое будет оплачено за счет средств ФСС РФ.
Для сохранения и проведения документа нажмите кнопку "ОК".

Рис. 5

Заполнение Приложения к листку нетрудоспособности

Расчет пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам производится страхователем (работодателем) на отдельном листке и прикладывается к листку нетрудоспособности (рис. 6).

Согласно п. 7 ст. 255 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ. Кроме того, п. 8 указанной статьи предусмотрено включение в расходы для целей налогообложения денежной компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ.

На практике в связи с применением этих норм возникает масса вопросов. Ответы на некоторые из них вы найдете в данной статье.

Дополнительный отпуск, предусмотренный законодательством

В каких случаях расходы на оплату дополнительных отпусков учитываются для целей исчисления налога на прибыль?

На основании ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ ), а для работников в возрасте до 18 лет - 31 календарный день (удлиненный основной отпуск) (ст. 267 ТК РФ ). Кроме того, ТК РФ предусмотрено предоставление дополнительных оплачиваемых отпусков отдельным категориям работников (ст. 116 ТК РФ ).

В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ суммы среднего заработка, сохраняемые работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, относятся к расходам на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль. Расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей, при определении налоговой базы не учитываются (п. 24 ст. 270 НК РФ ).

занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
имеющим особый характер работы;
имеющим ненормированный рабочий день;
работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Затраты на оплату дополнительно предоставляемых вышеуказанным категориям работников отпусков могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций (см. Письмо Минфина России от 22.01.2008 № 03-03-06/1-25 ).

Например, согласно ст. 14 Закона РФ № 4520-1 , кроме установленных законодательством дополнительных отпусков, предоставляемых на общих основаниях, лицам, работающим в северных районах России, в качестве компенсации предоставляется ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью:

24 календарных дня - в районах Крайнего Севера;
16 календарных дней - в приравненных к ним местностях;
8 календарных дней - в остальных районах Севера, где установлены районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате.

Теперь что касается особого характера работы . Дело в том, что в ТК РФ это понятие не раскрывается, лишь в ч. 2 ст. 118 сказано: перечень категорий работников, имеющих право на дополнительный отпуск за особый характер работы, утверждается Правительством РФ. На сегодняшний день к дополнительным оплачиваемым отпускам за особый характер работы можно, в частности, отнести дополнительные отпуска, предоставляемые:

врачам общей практики (семейным врачам) и медицинским сестрам врачей семейной практики (семейных врачей) за непрерывную работу в этих должностях свыше трех лет (п. 1 , 2 Постановления Правительства РФ от 30.12.1998 № 1588 ) - продолжительностью три дня;
работникам, командированным в Чеченскую Республику (п. 5 Постановления Правительства РФ от 31.12.1994 № 1440 ), - продолжительностью два календарных дня за каждый полный месяц работы;
работникам угольной, сланцевой, горнорудной промышленности и шахтного строительства (п. 1 Постановления Совмина СССР и ВЦСПС от 02.07.1990 № 647 ) - не более четырех календарных дней. При применении данного документа следует учитывать, что Постановлением Правительства РФ от 20.11.2008 № 870 работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, по результатам аттестации рабочих мест устанавливается ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее семи календарных дней.

Отметим, что предоставление дополнительных отпусков не ставится в зависимость от того, является рабочее место основным или работник трудится по совместительству . Как указал Минфин в Письме от 16.05.2011 № 03-03-06/1/294 , если продолжительность дополнительного отпуска не превышает установленную законодательством, расходы по оплате таких дополнительных отпусков сотрудникам, работающим по совместительству, могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль. Поясним, что имел в виду Минфин.

Пример 1.

В организации работает по совместительству директор. В ней утверждены коллективный договор и локальный нормативный акт «Положение об оплате отпусков», где установлено, что лицам, работающим по совместительству, предоставляются ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 кал. дн. в соответствии с ТК РФ и дополнительный оплачиваемый отпуск в размере 8 кал. дн. в соответствии с Законом РФ № 4520-1 («северный» отпуск).

На основании данных локальных нормативных актов в трудовых договоре с директором-совместителем предусмотрены дополнительные отпуска: 8 кал. дн. («северные») + 6 кал. дн. за сложность, напряженность и особые условия работы.

Средний заработок директора за 12 кал. мес. составил 58 800 руб. Количество дней отпуска - 42 (28 + 8 + 6).

Рассчитаем сумму оплаты времени нахождения в отпуске.

Средний дневной заработок директора-совместителя составил 2 000 руб. (58 800 руб. / 29,4 дн.).

Сумма отпускных равна 84 000 руб. (2 000 руб. х 42 дн.).

В бухгалтерском учете будет сделана проводка Дебет 26 Кредит 70 на сумму 84 000 руб.

В налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль в расходы будет принята сумма, начисленная за дни отпуска, предусмотренные законодательством, то есть за 36 дней. Она составит 72 000 руб. (2 000 руб. х 36 дн.).

Отметим, что в примере 1 дополнительный отпуск директору в размере 6 календарных дней был прописан локальным нормативным актом как предоставляемый «за сложность, напряженность и особые условия работы», то есть законодательством такой отпуск не предусмотрен. Поэтому во избежание споров с налоговыми органами не рекомендуем учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы по оплате данного вида «дополнительного» отпуска. Что можно посоветовать налогоплательщику в подобной ситуации? «Добавлять» дни, например, за ненормированный рабочий день, естественно, оформляя это соответствующим образом.

Итак, еще одним условием для предоставления дополнительного отпуска в соответствии с законодательством является наличие ненормированного рабочего дня .

В силу ст. 100 ТК РФ ненормированный рабочий день для отдельных категорий работников устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а для работников, режим рабочего времени которых отличается от общих правил, установленных у данного работодателя, - трудовым договором.

К сведению:

Согласно ст. 101 ТК РФ ненормированный рабочий день - особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени. Перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем определяется коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников.

Расходами в целях налогообложения прибыли признаются затраты налогоплательщика при условии, что они документально подтверждены и экономически обоснованы (ст. 252 НК РФ ). В связи с этим и исходя из норм ТК РФ установление режима работы в виде ненормированного рабочего дня должно быть оформлено, помимо коллективного (трудового) договора, локальным нормативным актом (приказом или распоряжением руководителя организации).

Работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников, если иное не предусмотрено ТК РФ и другими федеральными законами. Порядок и условия предоставления этих отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами.

Согласно ст. 119 ТК РФ работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка и который не может быть менее трех календарных дней.

В тех случаях, когда при заключении с работником трудового договора оговаривается производственная необходимость работы в режиме ненормированного рабочего дня и все случаи работы сверх нормальной продолжительности рабочего дня оформлены локальным нормативным актом, затраты организации, связанные с оплатой дополнительных отпусков работников с ненормированным рабочим днем, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе расходов по оплате труда согласно ст. 255 НК РФ .

Такое мнение высказал Минфин в письмах от 06.02.2007 № 03-03-06/2/17 , от 29.01.2007 № 03-03-06/4/6 . Арбитры с ним солидарны - см., например,Постановление ФАС УО от 15.09.2009 № Ф09-6814/09-С2 .

Начало отпуска в одном месяце, окончание - в другом

Организация начисляет отпускные своим работникам. Довольно часто начало отпуска приходится на один месяц, а окончание - на другой. Если эти месяцы относятся к разным отчетным (налоговым) периодам, то как в этом случае учитывать «отпускные» расходы для целей исчисления налога на прибыль - единовременно в месяце начисления или пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный (налоговый) период?

Согласно общей норме, прописанной в п. 1 ст. 272 НК РФ , при методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

В соответствии с п. 4 ст. 272 НК РФ налогоплательщиками, применяющими в целях налогообложения прибыли метод начисления, затраты на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных согласно ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда.

Опираясь на эти нормы, Минфин пришел к выводу, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (письма от 14.06.2011 № 07-02-06/107 , от 23.12.2010 № 03-03-06/1/804 , от 01.06.2010 № 03-03-06/1/362 ).

А вот арбитры, как правило, с таким подходом не согласны, полагая, что отпускные по переходящим отпускам можно учесть единовременно в месяце их начисления. Например, ФАС ЗСО в Постановлении от 26.12.2011 № А27-6004/2011 рассмотрел следующую ситуацию. Организация в ноябре и декабре 2009 года предоставила своим работникам основные и дополнительные отпуска, период которых приходился на декабрь 2009 года и январь (февраль) 2010 года. Сумма отпускных, начисленная и выплаченная за все дни отпуска (включая дни отпуска, приходящиеся на 2010 год), включена в расходы на оплату труда и учтена при исчислении налогооблагаемой прибыли за 2009 год.

Налоговая инспекция, исходя из положений п. 7 ст. 255 , п. 4 ст. 272 НК РФ , пришла к выводу, что законодатель позволяет относить на расходы суммы начисленных затрат по оплате труда (отпускных) ежемесячно, но в том налоговом периоде, к которому они фактически относятся, а не в котором они начислены и выплачены.

Однако судьи с таким выводом не согласились, указав следующее. Учитывая положения ст. 136 ТК РФ , в соответствии с которой оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала, арбитры считают правомерным начисление налогоплательщиком отпускных за период, приходящийся на декабрь 2009 года и январь (февраль) 2010 года, в декабре 2009 года и включение этих затрат в расходы для целей налогообложения за 2009 год.

Иными словами, начисленные в декабре затраты на отпуск, приходящийся на другой налоговый период, должны быть признаны расходами предыдущего налогового периода в полном объеме без деления на части .

Вполне очевидно, что подход арбитров гораздо более выгоден налогоплательщику, нежели минфиновский. Он позволяет, во-первых, не проводить дополнительных расчетов, во-вторых, учесть часть расходов в более раннем отчетном (налоговом) периоде. Если организация не захочет воспользоваться официальными разъяснениями Минфина, скорее всего, ей не избежать спора с налоговой инспекцией и судебного разбирательства. Но, как показывает практика, шансы отстоять свою правоту достаточно велики.

Работник не был в отпуске более двух лет

Некоторым работникам нашей компании отпуск не предоставлялся несколько лет.

Будут ли учитываться для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде:

компенсаций за неиспользованные отпуска;
оплаты отпускных, если работник захочет в течение 2012 года «отгулять» отпуска за предыдущие годы?

Начнем с того, что в соответствии со ст. 124 ТК РФ запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.

Если налогоплательщик захочет выплатить работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, ему следует помнить, что согласно п. 8 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ относятся денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ.

Что говорится по этому поводу в Трудовом кодексе?

Как следует из ст. 126 ТК РФ , денежной компенсацией может быть заменена (по письменному заявлению работника) часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней . При этом в ч. 2 ст. 126 ТК РФ уточняется, что при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из указанной части.

Пример 2.

За 2011 г. работнику полагался основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 кал. дн. В связи с тем что отпуск не был использован, он был перенесен на 2012 г.

В 2012 году продолжительность основного оплачиваемого отпуска составляет 56 календарных дней - одна часть за 2011 год (28 дн.) + вторая часть за 2012 год (28 дн.). Ни одна из частей отпуска не может быть заменена денежной компенсацией.

Еще один случай, когда может быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, предусмотрен ст. 127 ТК РФ . Это увольнение работника. Таким образом, если речь идет о выплате компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении работника, все суммы выплачиваемой компенсации (в том числе за прошлые годы) подлежат принятию в целях обложения налогом на прибыль.

С учетом норм трудового законодательства организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывает в составе расходов на оплату труда денежную компенсацию работнику за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней, в том числе за неиспользованный дополнительный отпуск (см. Письмо Минфина России от 15.12.2010 № 03-03-06/2/212 ). Иными словами, если работник не увольняется и при этом организация компенсирует ему «неотгулянный» отпуск (часть отпуска) в пределах 28 календарных дней основного отпуска, то такая компенсация не должна включаться в расходы для целей исчисления налога на прибыль.

Если организация захочет спорить с налоговыми органами, то, скорее всего, свою правоту ей придется отстаивать в судебном порядке. По данному вопросу арбитражная практика немногочисленна.

Есть пример, где судьи встали на сторону налогоплательщика, когда налоговая инспекция доначислила налог на прибыль, посчитав необоснованным включение в состав расходов компенсации работникам за неиспользованные отпуска, - см. Постановление ФАС УО от 03.08.2006 № Ф09-6575/06-С2 . Судьи указали, что несоблюдение правила, предусмотренного ст. 126 ТК РФ , является нарушением трудового законодательства и не влияет на порядок налогообложения предприятия, поскольку компенсации за неиспользованный отпуск в любом случае подлежат выплате работникам, а в силу п. 8 ст. 255 НК РФ они, безусловно, относятся к расходам на оплату труда.

Однако это, скорее, исключение из правил, ведь в п. 8 ст. 255 НК РФ четко прописано, что к расходам на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ относятся денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ .

Вот другой пример из арбитражной практики - Постановление ФАС ВВО от 17.08.2009 № А17-6728/2008 , где судьи указали, что выплаченная работнику общества компенсация за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск, длительность которого не превышает 28 календарных дней, не включается в расходы налогоплательщика на оплату труда при исчислении налога на прибыль.

Теперь рассмотрим возможность включения в расходы, учитываемые для целей исчисления налога на прибыль, «отпускных» затрат в случаях, когда работник в одном налоговом периоде отгуливает отпуск за несколько лет.

Статьей 124 ТК РФ предусмотрено продление ежегодного оплачиваемого отпуска или его перенесение на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника. Это возможно в случаях временной нетрудоспособности работника, исполнения им во время ежегодного оплачиваемого отпуска государственных обязанностей, в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, локальными нормативными актами.

В исключительных случаях, когда предоставление отпуска в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, индивидуального предпринимателя, с согласия работника допускается перенос отпуска на следующий рабочий год. При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.

Таким образом, для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска при его переносе с прошлого года, в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Вместе с тем, по мнению Минфина (Письмо от 13.05.2010 № 03-03-06/4/55 ), если работнику не был своевременно предоставлен отпуск, у организации сохраняется обязанность предоставить работнику все неиспользованные оплачиваемые отпуска. Ежегодные отпуска за предыдущие рабочие периоды могут предоставляться либо в рамках графика отпусков на очередной календарный год, либо по соглашению между работником и работодателем. В течение календарного года работник может использовать несколько отпусков за разные рабочие годы.

Поскольку у организации-работодателя имеется обязанность предоставить работнику отпуска за предыдущие годы, в силу п. 7 ст. 255 НК РФ затраты на оплату труда, сохраняемую работникам на время такого отпуска, она вправе включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Оплата отпуска по семейным обстоятельствам

Внутренними нормативными документами организации предусмотрена оплата отпусков, предоставляемых по семейным обстоятельствам. Вправе ли она учесть расходы на оплату указанных отпусков для целей исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 255 НК РФ?

В силу ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы , продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем. Работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы, в том числе в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников, на срок до пяти календарных дней.

На основании п. 7 ст. 255 НК РФ в целях налогообложения прибыли учитываются расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ. При этом в соответствии с п. 24 ст. 270 НК РФ к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, относится оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей.

Учитывая изложенное, Минфин считает (Письмо от 10.01.2012 № 03-03-06/1/1 ), что в случае предоставления сотрудникам дополнительных оплачиваемых отпусков, предусмотренных трудовыми договорами и (или) коллективным договором, в соответствии с положениями ст. 128 ТК РФ расходы на их оплату не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций на основании п. 24 ст. 270 НК РФ .

Расходы на оплату учебных отпусков

Отдельные работники нашей организации совмещают работу с обучением. Какие расходы, связанные с оплатой учебных отпусков, могут быть приняты в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль?

Можно ли учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на оплату проезда от места нахождения учебного заведения, если дата окончания учебного отпуска и дата в проездном документе (билете) не совпадают из-за присоединения к учебному отпуску ежегодного оплачиваемого отпуска?

В силу п. 13 ст. 255 НК РФ к расходам, учитываемым для целей исчисления налога на прибыль, относятся затраты на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством РФ на время учебных отпусков, предоставляемых работникам, а также на оплату проезда к месту учебы и обратно.

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, согласно ст. 177 ТК РФ предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые. Также указанные гарантии и компенсации могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным на обучение работодателем на основании трудового договора или соглашения об обучении, заключенного между работником и работодателем в письменной форме.

Лицам, успешно обучающимся в высших учебных заведениях независимо от их организационно-правовых форм по заочной и очно-заочной (вечерней) формам, в соответствии со ст. 17 Федерального закона № 125-ФЗ по месту их работы предоставляются дополнительные отпуска.

Обратите внимание:

Высшие учебные заведения, в которых обучаются работники организации, должны иметь государственную аккредитацию.

Дополнительные ежегодные отпуска предоставляются:

для сдачи зачетов и экзаменов на первом и втором курсах - по 40 календарных дней, на последующих курсах - по 50 календарных дней;
для подготовки и защиты дипломного проекта (работы) со сдачей государственных экзаменов - четыре месяца;
для сдачи государственных экзаменов - месяц.

В соответствии со ст. 173 ТК РФ работникам, обучающимся по заочной форме в учреждениях высшего профессионального образования, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно. (При этом вузы должны иметь государственную аккредитацию.)

В силу ст. 177 ТК РФ к дополнительным (учебным) отпускам, предусмотренным ст. 173 - 176 ТК РФ , по соглашению работодателя и работника могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска. Последние могут предоставляться как до начала учебного отпуска, так и после него.

Если дата окончания учебного отпуска и дата в проездном документе (билете) не совпадают из-за присоединения к учебному отпуску ежегодного оплачиваемого отпуска, то, по мнению Минфина (Письмо от 06.02.2006 № 03-03-04/4/24 ), расходы, связанные с оплатой стоимости проезда «заочника» от места нахождения учебного заведения, можно принять в целях налогообложения прибыли.

_______________________

Закон РФ от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».

Сотрудник организации Денисова А.В. предоставила листок нетрудоспособности, из которого следует, что она болела с 10.01.2012 по 16.01.2012 (7 дней). Денисова А.В. работает по основному месту работы, полный рабочий день с 22.06.2010. Общий страховой стаж сотрудника — 2 года 4 месяца. Заработок за 2010 г. в данной организации составил 126 666,67 руб., за 2011 г. составил 240 000 руб. Вместе с листком нетрудоспособности сотрудник предоставил справку от другого работодателя о сумме заработка за 2010 год, который составил 140 000 рублей.

Выполняются следующие действия:

Настройка видов расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности.

Отражение в регламентированной отчетности сведений о начисленном пособии.

Заполнение Приложения к листку нетрудоспособности.

Настройка видов расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности

Для начисления пособия по временной нетрудоспособности необходимо настроить два вида расчета. Первый — для начисления пособия за счет средств работодателя, второй — для начисления пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ.

Настройка вида расчета для начисления пособия за счет средств работодателя.

Меню Зарплата — Сведения о начислениях — Начисления организаций .
Нажмите кнопку «Добавить» .
В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере — «Оплата б/л за счет средств работодателя» (рис. 1).
В поле Код укажите код расчета (он должен быть уникальным), в нашем примере — «БЛРаб».
В поле Отражение в бухучете укажите корреспонденцию счетов, которые будут формироваться при отражении в учете начисления. Значение выберите из справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». В нашем примере выберите способ «Отражение начислений по умолчанию» (проводка Дт 26 Кт 70).
В поле НДФЛ укажите код дохода с точки зрения их налогообложения НДФЛ. В нашем примере выберите код 2300. Если код будет не указан, то данное начисление не будет облагаться НДФЛ.
В поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».
Поле Вид начисления по ст.255 НК не заполняется, т.к. расходы на оплату пособия за счет средств работодателя не относятся к расходам на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль организаций.
В поле ФСС (страхов.несч.случаев до 2011 г.) укажите, облагается или не облагается начисление страховыми взносами в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний. В нашем примере выберите » Не облагается».
В поле ЕСН (до 2010 г.) указывается порядок включения начисления в налоговую базу для исчисления ЕСН. Выберите «Не облагается ЕСН, взносами в ПФР целиком согласно п.п. 1–12 ст. 238 НК РФ (кроме пособий за счет ФСС)». С 2010 г. ЕСН не используется.
Флажок в поле Может относиться к видам деятельности, облагаемым ЕНВД устанавливается, если такие расходы могут быть отнесены на деятельность с особым порядком налогообложения. В нашем примере флажок устанавливать не надо.
Для сохранения нажмите кнопку «ОК».

Настройка вида расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ.

В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере — «Оплата б/л за счет средств ФСС РФ» (рис. 2).
В поле Код укажите код расчета (он должен быть уникальным), в нашем примере — «БЛФСС».
В поле Отражение в бухучете укажите корреспонденцию счетов, которые будут формироваться при отражении в учете начисления. Значение выберите из справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». В нашем примере выберите способ » Пособия ФСС» (проводка Дт 69.01 Кт 70). Данный способ необходимо настроить. Для этого в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» добавьте и заполните способ «Пособия ФСС» (рис. 2).
В поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов, в нашем примере выберите «Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС».
Поле Вид начисления по ст.255 НК не заполняется, т.к. расходы на оплату пособия за счет средств ФСС не относятся к расходам на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль организаций.
В поле ЕСН (до 2010 г.) указывается порядок включения начисления в налоговую базу для исчисления ЕСН. Выберите «Государственные пособия, выплачиваемые за счет ЕСН в части ФСС». С 2010 г. ЕСН не применяется.
Для сохранения нажмите кнопку «ОК» Рис. 2

Расчет для начисления пособия по временной нетрудоспособности

Средний заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности, согласно условиям нашего примера, сотрудника Денисовой А.В. составил: 126 666,67 + 140 000 (заработок за 2010 г.) + 240 000,00 (заработок за 2011 г.) = 506 666,67 руб. Средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ (далее — ФСС РФ) на соответствующий календарный год, на 2010 г. — 415 000 руб., на 2011 г. — 463 000 руб. В нашем примере средний заработок не превысил предельную величину за каждый год.

Среднедневной заработок составил: 506 666,67 / 730 дней = 694,06 руб.

Сумма пособия составляет 416,44 руб. * 7 дней болезни = 2 915,08 руб.

Финансирование пособий по временной нетрудоспособности производится следующим образом:

416,44 руб. * 3 дня = 1 249,32 руб. — за счет средств работодателя;

416,44 руб. * 4 дня = 1 665,76 руб. — за счет средств ФСС РФ.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности

Меню Зарплата — Начисление зарплаты работникам .
В поле от укажите дату регистрации начисления больничного листа в информационной базе (рис. 3).
Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, в которой оформлен сотрудник.
В поле Подразделение выберите подразделение, в котором числится сотрудник. Если происходит начисление нескольких больничных листов сразу и сотрудники числятся в разных подразделениях, то поле Подразделение заполнять не надо.
Флажок в поле Корректировка расчета НДФЛ устанавливается, если необходимо скорректировать автоматически начисленный НДФЛ. Изменить данные можно на закладке НДФЛ. В нашем примере корректировать НДФЛ не надо.
В поле Начисления нажмите кнопку «Добавить» .
В поле Сотрудник выберите сотрудника, больничный лист которого регистрируется.
Поле Подразделение заполняется по умолчанию.
В поле Вид расчета выберите вид расчета из справочника «Начисления организации». В нашем примере выберите виды расчета: «Оплата б/л за счет средств работодателя» и «Оплата б/л за счет средств ФСС РФ».
В поле Сумма заполняется сумма к начислению.
Для сохранения и проведения документа нажмите кнопку «ОК». При сохранении и проведении документа автоматически рассчитывается НДФЛ и формируются проводки (рис. 4).

Отражение в регламентированной отчетности сведений о начисленном пособии

Меню Зарплата — Данные учета зарплаты во внешней программе — Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ .
Нажмите кнопку «Добавить» ez-toc-section="" id="i-6">Заполнение Приложения к листку нетрудоспособности
Расчет пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам производится страхователем (работодателем) на отдельном листке и прикладывается к листку нетрудоспособности (рис. 6).

1С:Предприятие 8.2 Больничный за счет ФСС попадает в НУ

Всех прекрасных дам с наступающим праздником! =d> Всем здоровья, счастья, успехов во всем и всегда!

Подскажите, пожалуйста, как сделать, чтобы пособие по нетрудоспособности за счет ФСС не попадало в НУ. А то у меня БУ=НУ. Настраиваю сама программу, видимо завела что-то не так. Но вот еще раз просмотрела, нигде не вижу возможности поправить ситуацию.

Программа 1С:Предприятие 8.2 (8.2.13.219) Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.33.7)

Я сделала так
Меню ЗАРПЛАТА, сведения о начислениях, начисления организации. Добавила: Пособие по врем. нетруд-ти за счет ФСС
Отражение в БУ: Пособие по врем нетрудосп за счет ФСС
НДФЛ:2300

ФСС (несч сл): Не облагается

В справочнике Статей затрат Пособие по временной нетрудоспособности Вид расходов НУ: ОПЛАТА ТРУДА

Либо статью не ту указала, либо вид расхода НУ. Как не крутила, в виде расходов ничего «лучшего» не подобрала. Чую, что ошибка здесь. Но не вижу, как исправить

Моя вставка: Д69.01 К70 — проводка для Отражения в БУ. Вы не указали. При этом, по Дт сч69.1 нет субконто «Статьи затрат» (!!)
А у вас откуда оно?

Цитата (Наталия КС): НДФЛ:2300
Страховые взносы: Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами
Вид начисления по ст.255 НК: пп.25, ст.255 НК РФ
ФСС (несч сл): Не облагается
В справочнике Статей затрат Пособие по временной нетрудоспособности Вид расходов НУ: ОПЛАТА ТРУДА

Либо статью не ту указала, либо вид расхода НУ. Как не крутила, в виде расходов ничего «лучшего» не подобрала. Чую, что ошибка здесь. Но не вижу, как исправить

Верно! То, что выделено синим цветом, не может относиться для той части Пособия по больничному листу, которая за счет ФСС. Зато такая, как у вас настройка вида расчета (начисления), подходит для части Бол.листа — за счет работодателя, там проводка Дт 20(26,44) К70 со статьей затрат, например, «Оплата труда», как вы и написали. .

Я так поняла, что у вас где-то попало субконто «оплата труда» (на этой картинке не видно) с видом НУ (!), а этого не нужно категорически(!).
Скорее всего, в проводках по отражению в бухучете такого начисления. Вот вы и и «тащите» НУ.
А на счете 69.1 — нет НУ.
Проверите свои записи по отражению в БУ (по-сути, регистры сведений БУ/НУ)?

вид начисления по ст 255 нк пособие по уходу за ребенком

Как оплачивается больничный после отпуска?

Первые два дня больничных оплачиваются за счет средств работадателя, при этом в расчет идут только календарные дни! Все остальные оплачивает ФСС. Формула для расчета больничных: ЗП за 12 месяцев (до болезни) делят на количество.

Организация предоставляет работнице отпуск по беременности и родам с 06.02.2007 по 25.06.2007 сроком 140 календарных дней на основании листка нетрудоспособности. Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете сумму пособия по .

Как начисляется декретный отпуск?

еще совет: перед декретным можно сходить в очредной отпуск, тогда декретные будут больше.

в методических указаниях ФСС есть все это 100% среднего заработка выплачивается за период, указанный в больничном листе (140 дней) Средний заработок исчисляется исходя из 12 последних месяцев. Выплачивается, как правило, при уходе в.

входят ли праздничные премии в расчет среднего заработка при начислении больничного

если эти премии до 4000р то не входят и не облагаются

Премии к празднику в расчет не берутся. Они выплачиваются из прибыли. С 2010 г облагаются всеми взносами, и не забудь НДФЛ. А про те 4000, что написали — это касается материальной помощи и подарков, которые не облагаются ни взносами, ни.

дорогие сограждане! подскажите пожалуйста

Какие декретные. Декретные платятся в том случае если вы официально работаете. ! 7.2. Пособие по беременности и родам 7.2.1. Кому и в каких размерах выплачивают пособие В соответствии со ст . 6 Федерального закона N 81-ФЗ на пособие .

Декретные начисляются с НДФЛ или с них этот налог не взимается?Суммы для начисления брать с НДФЛ или без.Можно пример?

НК РФ. «Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия , за исключением.

Никакие налоги на «декретные» не начисляются ! Это же не даход, а пособие , как с него может удерживаться налог на доходы? Если ваш работодатель так делает, то это является грубейшим нарушением действующего законодательства! А при расчете.

Сколько должны начислить декретных, моя з/п 30тыс руб, в году проработала 6месяцев,3мес. на больничном,месяц в отпуске

А как Вам дали месяц отпуска, если стаж всего 9 месяцев? Или это отпуск за свой счет?

Если Ваш общий страховой стаж меньше 6 месяцев (180 календарных дней), то Вы получите декретные не больше 1 МРОТ за каждый месяц.Б/лист и отпуск -в страховой стаж входят.(кроме отпуска за свой счет) Все зависит от вашего общего стажа. В.

В какой сумме должна быть компенсационная выплата на ребенка ежемесячно от 1,5 до 3 лет за счет средств работодателя?

50 руб. работодатель прекращает платить пособие в 1,5 года (700 руб), дальше до 18 платит собес.. щас, по-мойму, уже по 300 руб за душу) 40% от заработной платы но не менее 2т.р. в месяц с 1,5 до 3 лет платиться пособие из средств.

Сроки выплаты пособия по беременности и родам,если сотрудник уволился почти месяц назад. Есть ли такой закон?

Статья 15. Сроки назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком (в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ) 1. Страхователь назначает пособия по .

Включаются ли отпускные в расчет больничного?

Для всех случаев определения средней заработной платы используется единый порядок ее исчисления, который предполагает учет фактически начисленной заработной платы за 12 календарных месяцев, предшествующих моменту выплаты (сохранения).

ФСС считает, что нет. Но я считаю, что да, т.к. в 14-й статье 255 -го Закона чётко указано, что все выплаты, облагаемые ЕСН в части ФСС являются базой для расчёта больничных. А раз отпускные облагаютя ЕСН, то и в базу по расчёту они тоже.

работодатель не платит детские до полутора лет, говорит что неперечисляют ей, поэтому она и не платит мне

Вполне возможна такая ситуация. Ваш работодатель, наверное раз в квартал (после сдачи отчета по форме 4-ФСС) обращается за дотацией на выплату страхового обеспечения. Все пособия по социальному страхованию работодатель выплачивает в счет.

а как сдают отчет позвони в местное отделение соцстраха Ей не могут не перечислять! Скорее всего она просто не подает на возмещение этих выплат в соцстрах. Это немного заморочисто, поэтому работодатели вместо ежеквартальной подачи данных.

У вашего работодателя есть только один вариант: закрыть свою фирму. Более он ничего сделать не может. Вас нельзя сократить, так как ребенку нет 3х лет. Отпуск вы можете брать, если хотите. И при этом можете работать частичный день. Вам.

Уважаемые бухгалтера!Нужна помощь !Работница находится в отпуске по уходу за ребёнком , которому нет полутора лет,и уходит

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Письмо от 05.06.2007 02-13/07-4832 Департамент правового обеспечения социального страхования рассмотрел ваше обращение и сообщает. В соответствии со ст . 15 Федерального закона от 19.05.

полазийте по сайту klerk.ru, там много подобных ситуаций в форуме написано. Я бы ответила так -обязательно полагается! А рассчитывать его надо из ее оклада! Я думаю я права. Хотя проще тебе позвонить в свою ФСС и они объяснят! Если оклад.

Налогообложение пособия по уходу за ребёнком до 1.5 лет

С пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет ничего не платится. 1.Согласно 212-фз от 24.07.2009. Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения.

Нет, так как это пособие по уходу , а не ваш доход:) Пособие по уходу за ребёнком не подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ. Пособия по обязательному социальному страхованию, в том числе и рассматриваемое, не.

Какие выплаты положены ИПешникам после рождения ребенка или во время беременности? Помогите пожалуйста! Очень прошу!

Та часть которая идет в фонд Социального страхования идет на выплату пособия . Это НЕ ТОЧНО.

«На основании пункта 4 статьи 346.26 НК РФ «вмененщики» освобождены от уплаты ЕСН. Однако согласно статье 346.33 НК РФ и статье 146 Бюджетного кодекса РФ 5% от суммы единого налога на вмененный доход зачисляется в бюджет Фонда.

У меня мама попала под сокращение на работе. Пенсионерка по льготе.

Пенсионеры — такие же люди, как и все! У них те же права при сокращении, как и у не пенсионеров! И не важно по какому основанию человек ушел на пенсию — по возрасту или по горячему стажу. Все компенсации, положенные при сокращении, ей.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 15 марта 2006 г. N 03-03-04/1/234 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогового учета расходов на оплату труда и сообщает.

Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет

Компенсационная выплата на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет выплачивается в размере 50 руб. за счет средств работодателя (п. 1 Указа Президента от 30 мая 1994 г. N 1110). Дебет 44 Кредит 70 — 50 руб.

в целях налогообложения прибыли вы имеете полное право учесть в расходах эти 50 руб., есн они не облагаются на основании пп. 20 п. 1 ст . 265 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.05.2006 N 03-03-04/1/451).

Пособие по уходу за ребёнком до 1.5 лет перечисляют раз в 3 месяца, говорят соцстрах деньги не перечисляет вовремя.Врут?

Не врут. Но каждый месяц обращаться за дотацией на выплату они, конечно, не хотят. Да и для ФСС это тоже напряг будет. Поэтом Ваш работодатель, наверное раз в квартал (после сдачи отчета по форме 4-ФСС) обращается за дотацией на выплату.

Врут. Организация должна выплачивать из своих средств, а соцстрах потом компенсирует. Обращайтесь в инспекцию по труду, в прокуратуру. Напишите об этом в ФСС. У них есть меры воздействия на нерадивых работодателей. Чтобы соцстрах.

на каком счете учитывают единовременную помощь работникам?

если единовременная (материальная) помощь возмещается за счет ФСС, то Дт 69 Кт 70, а если полностью выплачивается организацией без возмещения, то Дт 20,26,44 Кт 70.

на 70 как и зарплату походу 69 (соц. страх.) Единовременная помощь материальная помощь ? Материальная помощь может выплачиваться как по инициативе организации, так и по заявлению работника. Размер помощи устанавливается руководителем.

Я родила второго ребенка , находясь в отпуске по уходу до 1,5 лет. На первого ребенка перестали выплачивать деньги. Почем

Да на второго выгоднее получать!! ! А оформлять надо было на 1 ребенка отпуск по уходу хоть на бабушку с дедушкой. Приказ для правильного расчета пособия , если сотрудница переходит из декрета в декрет Если молодая мама, еще не выйдя из.

Вам теперь должны выплачивать что-то около 3000 руб. — т. к. за второго и последующих детей до достижения ими 1,5 лет пособие от 3000. Позвоните в соц. защиту по вашему району и узнайте какие бумаги необходимо им предоставить для выплаты.

Облагается ли материальная помощь единым соцналогом? Спасибо

мат. помощь в полной сумме не облагается ЕНС, а вот НДФЛ облагается свыше 4000 руб.

Надо четко сформулировать причину назначения материальной помощи . Согласно ст . 238 Налогового Кодекса не подлежат налогообложению: п.1, п/п 3 суммы единовременной материальной помощи , оказываемой налогоплательщиком: -физическим лицам в.

как расчитывается декретный отпуск?

Однако если при расчете больничных пособий во внимание берется непре-рывный трудовой стаж работника, то при расчете пособия по беременности и родам этот стаж не учитывается. Хотя некоторое время организации не могли понять, учитывать.

Я тоже была на больничном перед декретом у меня всего на 1.3 вышла разница. там щитается твоя зарплата за последние 6 месяцев и берется как то средняя сумма от нее.+ сколько времени ты там проработала у меня была зарплата 11т. и я.

как расчитать пособие по беременности и родам

Согласно ст . 11 Федерального закона N 255 -ФЗ размер пособия по беременности и родам составляет 100% от среднего заработка. При начислении пособия по временной нетрудоспособности большое значение имеет стаж. Важен страховой стаж, в.

На сколько можно уйти вдекрет и сколько состовляют декретные?

Девчонки, ЗАПОМНИТЕ! НЕТ ДЕКРЕТНЫХ ОТПУСКОВ!! ! А есть: Статья 255 . Отпуска по беременности и родам Женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по.

На три года точно. за 70 дней до родов.. т.е. на 30 неделе беременности, а про выплаты не знаю.. я ничего не получаю:) По действующему Трудовому кодексу в России декретный отпуск предоставляется «работающим женщинам на 70 (в случае.

с 1 ноября 2007 года выхожу на больничный по беременности и родам

средний заработок за 3 месяца исходя из среднего Поздравляю!Удачи! Максимального — 16123. А вообще ПОЗДРАВЛЯЮ! вообще по тому окладу который перечисляется официально! 70 дней до родов и 70 после! в среднем получишь на руки до родовые и.

Начисляется ли НДФЛ, пенсионные страх.взносы на матер.помощь сотруднику в размере 2000рублей в связи со смертью брата?

на эту сумму ничего не начисляется .

ЕСН,НДФЛ, стр вз ПФ не облагается вся сумм единовременного пособия в связи со смертью члена семьи 1. К членам семьи собственника жилого помещения относятся проживающие совместно с данным собственником в принадлежащем ему жилом помещении.

Права и обязаности работника по договору возмездного оказания услуг

По такому договору ничего кроме зарботной платы не положено. Другой вопрос, что ваши отношения с уборщицей не подпадают под оформление такими договором. И любая контролирующая организация заставит вас переоформить отношения, заплатить.

http://mvf.klerk.ru/zakon/212fz.htm — почитайте ст . 7 данного закона. Мне, кажется, что данные выплаты облагаются страховыми взносами со всеми вытекающими последствиями. с 01.01.2010, благодаря постановлению Правительства РФ от 19.

Бухгалтерам вопрос! И тем кто в курсе!!Как сейчас оплачивают за больничный.

http://www.delo-press.ru/magazines/taxes/issue/2007/3/2299 Закон № 255 -ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» . Теперь пособие по .

Это всё в трудовом кодексе ведь прописывается. Плюс в трудовом договоре. у нас на работе оплачивали больничный взависимости от стажа, если только устроился, то 70%, а если сколько-то лет проработал, то -100, с детьми меньше процент, а.

Я на хожусь в положение 4 месяца

Пособия гражданам, имеющим детей : (установленные федеральным законом от 19.05.1995г. 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей » в редакции от 05.12.2006г). пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам.

справку принести из поликлиники — и в декрет не имеют права увольнять-сокращать.. можешь даже прогулять- фик уволить смогут. ха-ха.. нельзя работать в ночь и на вредной работе.. Обратись к любому юристу и он тебе все растолкует, даже то.

как начисляют декретные

Согласно ст .255 Трудового кодекса РФ женщинам по их заявлению и в соответствии с медицинским заключением предоставляются отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до.

Полезные ссылки

Учет компенсации в размере 50 рублей в отчетах ПФР и ФСС

Цитата: Вопрос: Организация выплачивает работницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, ежемесячную компенсацию в размере 50 руб. Включаются ли данные выплаты в формы отчетности РСВ-1 ПФР и 4 ФСС?

Ответ: На основании положений ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) суммы ежемесячной компенсационной выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами. Следовательно, при составлении отчетности, представляемой в ФСС РФ и ПФР, данные выплаты в формы отчетности РСВ-1 ПФР и 4 ФСС включать не следует.

Обоснование: Согласно п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» ежемесячные компенсационные выплаты производятся в размере 50 руб. матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях с организацией. Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206 утвержден Порядок назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан (далее — Порядок). Работодатель производит данные выплаты за счет собственных средств (пп. «а» п. 11 Порядка). В соответствии с п. 20 Порядка ежемесячные компенсационные выплаты осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда организациями независимо от их организационно-правовых форм. Это означает, что они учитываются в составе налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 7 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ. А вот в формах отчетности РСВ-1 ПФР и 4 ФСС отражается только база для начисления страховых взносов (Приложение N 2 к Приказу Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 N 232н; Приказ Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 N 216н). На основании положений ст. ст. 7 и 9 Закона N 212-ФЗ суммы ежемесячной компенсационной выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это подтверждают и Письма Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 N 1239-19 и от 05.08.2010 N 2519-19. Следовательно, при составлении отчетности, представляемой в ФСС РФ и ПФР, данные выплаты в формы отчетности РСВ-1 ПФР и 4 ФСС включать не следует.

Е.Б.Гусева
ЗАО Агентство правовой информации
«Воробьевы горы»
Региональный информационный
центр Сети КонсультантПлюс
15.06.2012

Начисление пособия по беременности и родам в 1С 8.3

В данной статье рассмотрим порядок начисления и отражения пособия по беременности и родам в 1С Бухгалтерия 8.3. Ранее мы с вами рассматривали вопрос о том, что делать бухгалтеру в том случае, если сотрудница, не выходя из отпуска по уходу за первым ребенком, уходит в новый декретный отпуск. Здесь вы также найдете ссылку на платные курсы (видео) по обучению программе 1С Бухгалтерия 8.3. Перейдем к практике рассмотрения вопроса об отражении начисления пособие по беременности и родам в 1С 8.3.

Для примера будем использовать следующие данные: Сотрудница нашей организации написала в бухгалтерию заявления о предоставлении ей отпуска по беременности и родам. Отпуск предоставляется продолжительностью 140 календарных дней, с 03.03.2014г., по 20.07.2014г. Сума заработка сотрудницы в 2012 г. составил 160000 руб., в 2013г. – 180000 руб. Так же в 2012г. она находилась на больничном в течении 20 дней, а в 2013г. 14 дней.

Шаг 1.Произведем расчет пособия.

Пособие по беременности и родам исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам. Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС России на соответствующий календарный год. В 2012 г. эта предельная величина составляет — 512 000 руб., в 2013 г. предельная величина составляет 568 000 руб.

В нашем примере средний заработок сотрудницы будет равен 340000 руб. (160000 руб.+ 180000 руб.).

Произведем расчет количества календарных дней за эти периоды. При расчете количества дней необходимо вычесть дни нахождения сотрудницы на больничном. Составит оно 696 дней = ((365-20)+(365-14)).

Среднедневной заработок составит 488,51 руб. = (340000 руб. / 696 дн.). Максимальный размер среднедневного заработка в 2014 году составляет 1479,45 руб. Минимальный размер среднедневного заработка в 2014г. составляет 182,60 руб.

После произведенных подсчетов, рассчитаем сумму пособия, она будет равна 68391,40 руб. (488,51 руб. х 140 дней).

Шаг 2. Настройка нового вида расчета.

Перейдем в меню «Сотрудники и зарплата» выберем «Справочники и настройки» далее «Начисления». По кнопке «Создать» добавим новый вид расчета.

— поле «Наименование» — указываем наименование пособия, например «Пособие по беременности и родам».

— поле «Код» — выставим код пособия, он выставляется самостоятельно, например 00205.

— поле «НДФЛ» — не заполняем, так как пособие по беременности и родам не облагается налогом на доходы физлиц.

— поле «Страховые взносы» — необходимо выбрать из списка, выставим значение «Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС».

— поле «Доход в натуральной форме» — мы выплачиваем пособие сотруднице путем перечисления на ее пластиковую карту. Поэтому в данном поле галочку не ставим.

— поле «Вид начисления по ст.255 НК» — не заполняется.

— поле «Отражение в бухгалтерском учете» — в данном поле необходимо указать программе, какие должны формироваться проводки. Выставляем значение Дт 69.01 Кт 70.

После заполнения всех полей, записываем документ в программе.

Шаг 3. Начисления пособия по беременности и родам в 1С.

Для того, чтобы произвести начисление пособия в программе 1С, необходимо сформировать документ начисление зарплаты. Создадим новый документ. Заполним поля.

В данном примере мы уделим внимание только основным моментам касающимся начисления пособия. Как заполнять основные поля документа при начислении зарплаты вы должны знать.

Более подробно о начислениях смотрите в видеокурсе «Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3. Только для бухгалтера»

В табличной части документа «Начисление зарплаты» перейдем на закладку «Начисления», добавим сотрудницу организации, которой мы производим начисление пособия. В строке «Начисление» необходимо выбрать наш вид расчета, который мы добавили с вами в шаге №2. В строке «Результат» вносится рассчитанная вручную сумма пособия, в нашем примере это 68391,40 руб. Далее выставляем сумму дней – 140. Записываем и проводим документ в программе. Проверяем сформированные проводки.

Шаг 4. Отражения пособия в регламентированной отчетности.

Для того чтобы отразить начисленное пособие по беременности и родам в регламентированной отчетности необходимо сформировать документ «Операция учета взносов».

Перейдем на закладку «Пособия по соц.страхованию». В табличной части документа заполним строки:

— строка «Вид пособия» — выбираем из всплывающего списка.

— строка «Дата страхового случая» — выставим дату наступления страхового случая.

— строка «Новый страховой случай» — поставим галочку в данном поле.

— строка «Вид занятости» — выставляем из всплывающего списка.

Таким образом, мы произвели расчет, начисление и регистрацию пособия по беременности и родам в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Начисление пособия по беременности и родам в 1С

Цитата: Начисления организаций
Зарплата ® Сведения о начислениях ® Начисления организаций

План видов расчета содержит список всех начислений, используемых при отражении в учете заработной платы работников организаций.

Начисление можно указать при приеме на работу или кадровом перемещении.

Начисление Оклад по дням является предопределенным и не может быть удалено.

Для вида расчета нужно указать:

Код — указывается самостоятельно и должен быть уникален.

Отражение в бухучете — шаблон корреспонденций счетов, которые будут формироваться при отражении в учете начисления, значение из справочника Способы отражения зарплаты в регламентированном учете.

НДФЛ — код дохода из классификатора доходов с точки зрения их налогообложения НДФЛ. Если не заполнено, то данное начисление не облагается НДФЛ .

Страховые взносы — порядок включения начисления в налоговую базу для исчисления страховых взносов.

ФСС (страхов. несч. случаев) — указывается облагается или не облагается начисление взносами в ФСС от несчастных случаев и проф. заболеваний.

Вид начисления по ст. 255 НК — указывается подпункт ст. 255 НК РФ для формирования налоговых регистров по учету расчетов по оплате труда для организаций — плательщиков налога на прибыль.

ЕСН (до 2010 г.) — порядок включения начисления в налоговую базу для исчисления ЕСН (с 2010 г. не используется).

Если флажок Может относиться к видам деятельности с особым порядком налогообложения установлен, то расходы, связанные с таким начислением, могут быть отнесены на деятельность с особым порядком налогообложения. Иначе начисление всегда будет отражаться в качестве расхода по основной деятельности организации.

О признании расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли

На вопросы, связанные с отнесением расходов на уменьшение налогооблагаемой прибыли, отвечает Лалаев Григорий Грантович, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Организация в соответствии с трудовым договором, заключенным с новым работником, обязуется осуществить единовременную выплату этому работнику после подписания трудового договора. Вправе ли организация учесть такую выплату в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль на основании п. 25 ст. 255 НК РФ ?

Согласно положениям ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

В соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда могут включаться другие виды расходов, не указанные в п. 1– 24 данной статьи, произведенные в пользу работника и предусмотренные трудовым и (или) коллективным договорами. Таким образом, единовременная выплата работнику, осуществленная после подписания им трудового договора, может учитываться в составе расходов на оплату труда.

Можно ли отнести на уменьшение налогооблагаемой прибыли доплату до оклада при выплате отпускных? Дело в том, что в трудовых договорах, заключаемых с работниками организации, содержится положение о том, что при выплате отпускных в случае, если доход, полученный в течение месяца, будет меньше, чем сумма месячного оклада, организация гарантирует работнику доплату до суммы месячного оклада.

Налогоплательщик имеет право учесть сумму такой доплаты в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в соответствии с положениями п. 25 ст. 255 НК РФ , то есть как другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым и (или) коллективным договорами.

Следует обратить внимание на тот факт, что отнесение работодателем сумм вышеуказанных доплат к расходам при исчислении налога на прибыль возможно только в случае, если такие доплаты предусмотрены трудовыми и (или) коллективными договорами согласно ст. 255 НК РФ и соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ .

Правомерно ли уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на расходы, связанные с учебным отпуском работника и оплатой стоимости проезда к месту обучения и обратно, в случае, если работник организации получает высшее послевузовское образование (ученую степень кандидата наук) в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию?

В силу п. 13 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством РФ на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно.

Согласно п. 7 ст. 19 Федерального закона от 22.08.1996 № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» аспирантам, обучающимся в аспирантуре по заочной форме обучения, предоставлено право на ежегодные дополнительные отпуска по месту работы продолжительностью 30 календарных дней с сохранением средней заработной платы. К ежегодному дополнительному отпуску аспиранта добавляется время, затраченное на проезд от места работы до места нахождения аспирантуры и обратно, с сохранением средней заработной платы. Указанный проезд оплачивает организация-работодатель.

Следовательно, расходы налогоплательщика, связанные с предоставлением аспиранту дополнительного отпуска с сохранением средней заработной платы, а также расходы по оплате проезда аспиранта к месту учебы и обратно можно учесть в целях налогообложения прибыли.

В трудовом договоре, заключенном между организацией (работодателем) и работником, закреплена обязанность работодателя, помимо заработной платы, производить иные стимулирующие выплаты и компенсации, установленные положениями, утвержденными работодателем. Так, положением о порядке оплаты труда и материальном стимулировании работников предусмотрены в том числе следующие выплаты:
– материальная помощь к ежегодному основному оплачиваемому отпуску один раз в год;
– в связи с юбилейными датами работников;
– за присвоение почетных званий, награждение почетными грамотами, объявление благодарности и т. п.;
– к праздничным дням– 23 Февраля, 8 Марта, Дню работников нефтяной и газовой промышленности;
– за присуждение призовых мест на смотрах, конкурсах, спартакиадах и т. п. (поощрение работников за успехи в спорте также предусмотрено положением об организации спортивно-массовой работы).

Кроме того, положением о социальном обеспечении работников предусмотрены в том числе следующие выплаты:
– доплата работникам сверх максимального размера пособия по временной нетрудоспособности, установленного законодательством РФ;
– единовременное пособие работникам, впервые увольняющимся на пенсию по старости или трудовую пенсию по инвалидности;
– ежемесячное пособие по уходу за ребенком до трехлетнего возраста в сумме 500 руб.

Учитываются ли указанные выплаты по вышеперечисленным положениям в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ ?

Пунктом 2 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются элементами системы оплаты труда в организации.

Согласно положениям ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

Следует отметить, что расходы в виде выплат в связи с юбилейными датами работников, поощрением сотрудников за успехи в спорте, а также выплаты к праздничным дням не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ , так как данные выплаты не связаны с производственными результатами работников.

Аналогичным порядком следует руководствоваться при рассмотрении вопроса учета в целях налогообложения прибыли едино-временного пособия, выплачиваемого при увольнении работников в связи с выходом на пенсию, и иных подобных доплат. Если данные виды расходов на оплату труда не связаны с производственными результатами работников и не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ , то независимо от их названия они не могут быть учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли.

С 1 января 2010 года в соответствии с изменениями, внесенными в п. 15 ст. 255 НК РФ Федеральным законом № 213-ФЗ , отменено отнесение на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль сумм доплат до фактического заработка на период временной утраты трудоспособности и отпуска по беременности и родам, выплачиваемых работодателем в пользу своих работников. Указанные доплаты предусмотрены организацией в положении о гарантиях и компенсациях, направленных на социальную защиту работников организации. Возможно ли применение п. 25 ст. 255 НК РФ и уменьшение налоговой базы на суммы расходов в виде доплаты до фактического заработка на период временной утраты трудоспособности и отпуска по беременности и родам, поскольку данные доплаты закреплены во внутреннем положении организации?

Финансовое ведомство уже не раз излагало свою позицию по данному вопросу. Напомним, что установленный ст. 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда не является закрытым. Таким образом, на основании п. 25 названной статьи в качестве расходов на оплату труда признаются также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, при условии, что они предусмотрены трудовым или коллективным договором.

Организация оплачивает пособие по временной нетрудоспособности за первые два дня временной нетрудоспособности в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ за счет собственных средств. В положении о социальном обеспечении работников оплата первых двух дней временной нетрудоспособности не оговорена, но предусмотрена доплата работникам сверх максимального размера пособия по временной нетрудоспособности, установленного законодательством РФ.

Учитываются ли в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль выплаты организации за первые два дня временной нетрудо-способности в соответствии с Федеральным законом № 255-ФЗ?

В силу пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности работника в соответствии с законодательством РФ в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности.

Вышеизложенная норма НК РФ позволяет работодателю учесть в составе прочих расходов расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня нетрудоспособности работника, начисленного в соответствии с законодательством РФ, в полном объеме без выделения той части пособия, которое начислено в отношении выплат, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Согласно приказу по организации в связи с производственной аварией оплата времени простоя осуществляется в размере средней заработной платы работников, рассчитанной исходя из заработной платы за предыдущий квартал, но не ниже средней заработной платы за последние 12 календарных месяцев. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах выплаты заработной платы работникам, начисленной за время простоя согласно приказу по организации?

Напомним, что на основании ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Правилами ст. 157 ТК РФ предусмотрено, что время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Суммы оплаты работникам времени простоя включаются в состав внеререализационных расходов на основании пп. 3 п. 2 ст. 265 НК РФ .

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.
- Экзамен правил безопасного обращения с оружием ОБУЧЕНИЕ НА ПРАВО ВЛАДЕНИЯ ОРУЖИЕМ В РЯЗАНИНОУ ДПО УМЦ "Альтаир" Обучение и прием экзаменов по знанию правил безопасного обращения с оружием. Обучение длится два дня. Стоимость […]
- Иск о неосновательном обогащении из договора В Омский районный суд Омской области Истец: С. г. Омск, ул. . . кв. . Ответчик: Д., Омская область, Омский район, с. . ул. . д. . Исковое заявление о взыскании неосновательного […]
- You are here Приказ Минфина РФ от 21.12.2011 N 180н. О порядке применения бюджетной классификации РФ В "Финансовой газете", N 4, 26.01.2012 опубликован приказ Минфина РФ от 21.12.2011 N 180н. "Об утверждении Указаний о […]
- Заявление о возврате госпошлины при прекращении производства по делу Заявление о возврате госпошлины, уплаченной в суд Когда применяется документ Если стороны подписали мировое соглашение, истец вправе вернуть из бюджета 50 […]
- Статья 241. Организация занятия проституцией 1. Деяния, направленные на организацию занятия проституцией другими лицами, а равно содержание притонов для занятия проституцией или систематическое предоставление помещений для […]
- Приказ Минкомсвязи России «Об утверждении Правил применения оборудования систем коммутации, включая программное обеспечение, обеспечивающего выполнение установленных действий при проведении оперативно-розыскных мероприятий. […]

« Младший сержант в вс рф, кто служит в этом звании Младший сержант какой состав

Советские парашютисты в бою »

Обратная связь

Новости звезд

«Отпускные» расходы для целей исчисления налога на прибыль. «Отпускные» расходы для целей исчисления налога на прибыль Отпуск вид начисления по ст 255 нк

Консультации юриста по ст. 255 НК РФ

Комментарий к Статье 255 НК РФ

Начисление пособия по временной нетрудоспособности в программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 2.0)

Настройка видов расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности

Настройка вида расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ.

Расчет для начисления пособия по временной нетрудоспособности

Начисление пособия по временной нетрудоспособности

Отражение в регламентированной отчетности сведений о начисленном пособии

Заполнение Приложения к листку нетрудоспособности

Настройка видов расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности

Настройка вида расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ.

Расчет для начисления пособия по временной нетрудоспособности

Начисление пособия по временной нетрудоспособности

Отражение в регламентированной отчетности сведений о начисленном пособии

1С:Предприятие 8.2 Больничный за счет ФСС попадает в НУ

вид начисления по ст 255 нк пособие по уходу за ребенком

Как оплачивается больничный после отпуска?

Как начисляется декретный отпуск?

входят ли праздничные премии в расчет среднего заработка при начислении больничного

дорогие сограждане! подскажите пожалуйста

Декретные начисляются с НДФЛ или с них этот налог не взимается?Суммы для начисления брать с НДФЛ или без.Можно пример?

Сколько должны начислить декретных, моя з/п 30тыс руб, в году проработала 6месяцев,3мес. на больничном,месяц в отпуске

В какой сумме должна быть компенсационная выплата на ребенка ежемесячно от 1,5 до 3 лет за счет средств работодателя?

Сроки выплаты пособия по беременности и родам,если сотрудник уволился почти месяц назад. Есть ли такой закон?

Включаются ли отпускные в расчет больничного?

работодатель не платит детские до полутора лет, говорит что неперечисляют ей, поэтому она и не платит мне

Уважаемые бухгалтера!Нужна помощь !Работница находится в отпуске по уходу за ребёнком , которому нет полутора лет,и уходит

Налогообложение пособия по уходу за ребёнком до 1.5 лет

Какие выплаты положены ИПешникам после рождения ребенка или во время беременности? Помогите пожалуйста! Очень прошу!

У меня мама попала под сокращение на работе. Пенсионерка по льготе.

Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет

Пособие по уходу за ребёнком до 1.5 лет перечисляют раз в 3 месяца, говорят соцстрах деньги не перечисляет вовремя.Врут?

на каком счете учитывают единовременную помощь работникам?

Я родила второго ребенка , находясь в отпуске по уходу до 1,5 лет. На первого ребенка перестали выплачивать деньги. Почем

Облагается ли материальная помощь единым соцналогом? Спасибо

как расчитывается декретный отпуск?

как расчитать пособие по беременности и родам

На сколько можно уйти вдекрет и сколько состовляют декретные?

с 1 ноября 2007 года выхожу на больничный по беременности и родам

Начисляется ли НДФЛ, пенсионные страх.взносы на матер.помощь сотруднику в размере 2000рублей в связи со смертью брата?

Права и обязаности работника по договору возмездного оказания услуг

Бухгалтерам вопрос! И тем кто в курсе!!Как сейчас оплачивают за больничный.

Я на хожусь в положение 4 месяца

как начисляют декретные

Полезные ссылки

Учет компенсации в размере 50 рублей в отчетах ПФР и ФСС

Начисление пособия по беременности и родам в 1С 8.3

Начисление пособия по беременности и родам в 1С

О признании расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли

Поиск по сайту

Лучшее на сайте

Новое на сайте